Kako se je posledično v letu 2017 spremenilo poročanje v pokojninski blagajni? Katere obrazce je treba še predložiti v pokojninski sklad in katere je treba predložiti v IFTS? Upoštevajte vse regulativne nianse v tem članku.
1. januarja 2017 je postal neveljaven zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 in v davčnem zakoniku Ruske federacije je začelo veljati poglavje 34, ki ureja postopek izračuna in plačila zavarovalnih premij. Četrtletno poročanje o zavarovalnih premijah je treba predložiti v enotni obliki (potrjeno z Odredbo št. ММВ-7-11/ [email protected] z dne 10. 10. 16.) davčnim organom namesto ukinjenih RSV-1 (2), 4-FSS in RV-3. Rok - do 30. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Pozor! Postopek oddaje poročil na pokojninsko blagajno v letu 2017 se spreminja. Večina starih obrazcev je ukinjena, na FIU je treba predložiti le 2 poročili: SZV-M (mesečno) in personalizirano poročilo (po letih).
O zavarovalnih premijah iz leta 2017 je treba poročati tako Zveznemu inšpektoratu davčne službe kot Pokojninskemu skladu Ruske federacije. Zahtevani roki so prikazani v tabeli. Obdobje, od katerega začnejo veljati nova pravila, je 1 četrtletje. 2017
Roki za oddajo poročil PFR v letu 2017:
|
Vrsta poročanja |
Obdobje oddaje |
Termin |
|
17. januarja |
Do 15. februarja (zakon št. 250-FZ z dne 3. julija 2016) |
|
|
17. februarja |
||
|
17. aprila |
||
|
17. avgusta |
||
|
17. september |
||
|
17. oktober |
||
|
17. november |
||
|
17. december |
||
|
Poročilo o izkušnjah (personalizirane informacije) |
Opomba! Poročanje FIU za leto 2016 poteka po starem postopku, saj se kontrolne funkcije prenesejo na IFTS šele od leta 2017. Enako pravilo velja za korektivna poročila za obdobja do vključno leta 2016.
Podrobneje razmislimo o mehanizmu za sestavljanje pokojninskih poročil. Govorili bomo o poročilu za FIU v letu 2017, sestavljenem mesečno, in letnem obrazcu. Potreba po predložitvi velja samo za podjetja, poročanje samostojnih podjetnikov FIU o fiksnih prispevkih ni zakonsko urejeno.
Namen- ta obrazec je namenjen mesečnemu odražanju informacij o zaposlenih v podjetju. Prvo obdobje poročanja je bilo april 2016.
Kdo se preda- predložijo vse organizacije/samostojni podjetniki, ki z zaposlenimi sklepajo pogodbe o delu (pa tudi GPA in avtorske) in jim izplačujejo zavarovalne premije.
Kje najeti- predloženo na kraju registracije delodajalca v teritorialnem uradu PFR.
Obrazec za dostavo:
Rok za oddajo poročila FIU v letu 2017- mesečno do 15. Lansko leto (vključno z decembrom) je bilo predloženo pred 10.
Pravila polnjenja Obrazec ima 4 dele. V prvem so izpolnjeni podatki o delodajalcu, v 2 - obdobje ustvarjanja podatkov, v 3 - vrsta obrazca (začetni, popravni, odpovedni), v 4 - navedeni podatki o zaposlenih. Vse zaposlene/odpuščene osebe morajo biti prikazane, vključno s tistimi z datumom sprejema/odpuščanja 30.1. Poleg tega je treba v obrazec vpisati zaposlene, ki so na neplačanem dopustu (brez plače); delavke, ki uporabljajo porodniški dopust. Če ima podjetje samo enega vodjo, se podatki izpolnijo za 1 zaposlenega.
Zamudne pristojbine- za neupoštevanje rokov za predložitev SZV-M bo pokojninski sklad za vsakega zaposlenega naložil globo 500 rubljev.
Pomembno! Dejstvo o zaslužku je nepomembno. Oblikovanje mesečnega poročila v pokojninskem skladu je povezano predvsem s sklepanjem pogodb omenjene narave.
Izračun RSV-1 je bil preklican. Novo poročilo pokojninskemu skladu Ruske federacije se uvaja od leta 2017 glede na podatke o delovni dobi zaposlenih (zakon št. 250-FZ, 2. člen, 4. odstavek, podtočka "c"). Nadzor nad osebnimi informacijami ostaja v pristojnosti pokojninskih organov.
Trenutno je trenutni obrazec v razvoju in naj bi bil potrjen pozneje. Absolutno lahko rečemo, da bo novi obrazec vseboval podatke o delovni dobi privabljenih in redno zaposlenih, izvajalcev od zunaj. Prej so bile takšne informacije oblikovane kot del RSV-1 (oddelek 6) in so bile posredovane četrtletno. Personalizirano poročanje v pokojninskem skladu Ruske federacije v letu 2017 je nekoliko poenostavljeno in bo zagotovljeno šele ob koncu leta.
Posodobljene globe začnejo veljati v skladu s čl. 15.33.2 zakonika o upravnih prekrških v višini 300-500 rubljev. na:
Pomembno! Od leta 2017 je bila uvedena tudi globa v višini 1000 rubljev. zaradi neskladnosti s pravnimi normami glede elektronske oddaje osebnega poročanja (Zakon št. 274-FZ stat. 17).
Oddajanje poročil FIU v letu 2017 po ločenih oddelkih je doživelo številne spremembe. V letu 2016 se je obveznost plačevanja prispevkov in poročanja na dejanskem naslovu razširila na tiste poslovalnice, ki imajo svoj TRR, bilanco in plačilne liste za zaposlene. V zvezi z razveljavitvijo zakona št. 212-FZ ta določba ne velja več.
V praksi to pomeni, da določba o lastništvu in stanju računa preneha veljati, vendar lahko v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ločeni oddelki izračunajo prejemke za delo svojega osebja. To pomeni zaračunavanje prispevkov in predložitev poročil teritorialnim organom FIU. Podjetnikov ta novost ni prizadela.
Opomba! Poleg tega je za podružnice, ustanovljene po 01.01.17, uvedena nova obveznost obveščanja IFTS matične organizacije o dejstvu obračunov z osebjem za opravljanje delovnih nalog. Rok - 1 mesec od dneva prejema pooblastila (člen 23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako sta v pokojninski sklad za delodajalce v letu 2017 obvezna dva obrazca - SZV-M, ki je veljal prej in se oddaja po podatkih za vsak mesec. Pa tudi novo poročilo o delovni dobi zaposlenih, ki temelji na letnih podatkih. Nianse izpolnjevanja prilagojenih poročil so v razvoju.
Zavarovalne premije v letu 2017 bo upravljala Zvezna davčna služba Rusije. Spremenili se bodo načini plačila zavarovalnih premij in roki za njihovo dobavo. Naj na kratko opišemo ključne spremembe.
Od leta 2017 bodo v zvezi s prenosom upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo obstajale štiri vrste poročanja o zavarovalnih premijah:
Opozoriti je treba, da se do konca leta 2016 vsa poročanja o zavarovalnih premijah družbe oddajo skladom na običajen način. Prečiščene izračune za obdobja do 1. januarja 2017 bodo skladi sprejemali tudi v starih obrazcih. Pojasnila za obdobje, ki se začne s 1. četrtletjem naslednjega leta, bo treba predložiti davčnemu uradu.
Zdaj več o novih vrstah poročanja.
V novem Izračun zavarovalnih premij treba bo odražati podatke o prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Sklad socialnega zavarovanja. Rok za obračun je četrtletje, od 1. četrtletja 2017 dalje.
Poročanje družbe bo oddano elektronsko, če bo število zaposlenih več kot 25 ljudi. Če je manj, lahko poročate na papirju.
Obračun zavarovalnih premij je sestavljen iz 24 listov in vključuje naslovno stran, 3 rubrike s podpoglavji in številne priloge k njim.
Kljub prenosu zavarovalnih premij pod nadzor Zvezne davčne službe bo FSS v letu 2017 upravljal prispevke za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi. Sklad bo še naprej preverjal, ali so prispevki pravilno obračunani in navedeni ter ali so bili prejemki pravilno izplačani.
Podjetja bodo FSS predložila od 1. četrtletja 2017, nova oblika 4-FSS. Odražati bo moral izračun prispevkov za poškodbe, podatke o zdravniških pregledih in posebno oceno. Osnutek odredbe o odobritvi obrazca in postopku izpolnjevanja je že objavljen.
Naročila, ki prekličejo trenutni obrazec 4-FSS in postopek za njegovo izpolnjevanje (odredbe FSS št. 59 z dne 26. februarja 2015, št. 267 z dne 23. junija 2015 itd.), bodo neveljavna.
PFR bo v letu 2017 še naprej nadziral vprašanja imenovanja in izplačila pokojnin. To pomeni, da bodo davčni organi spremljali zanesljivost informacij o plačah, zaposleni v pokojninskem oddelku pa bodo spremljali delovno dobo.
Zato bodo organizacije FIU predložile dva izračuna:
Obrazec SZV-M podjetja in samostojni podjetniki bodo morali opraviti po enakem vrstnem redu. Spremenili se bodo le roki za oddajo. Oddati jih je treba najkasneje do 15. dne vsakega meseca.
Poročaj FIU o delovni dobi zaposlenih v obliki SZV-STAPA bo letna in jo bo treba predložiti najkasneje do 1. marca leta, ki sledi poročevalnemu letu (2. odstavek 10. člena 11. člena Zveznega zakona z dne 1. 4. 1996 št. 27-FZ).
Podatki o delovni dobi zavarovancev družbe bodo posredovani enkrat letno najkasneje do 1. marca. Prvič je treba poročilo o izkušnjah za leto 2017 predložiti najkasneje do 1. marca 2018 (člen 2, člen 11 Zveznega zakona z dne 01.4.1996 št. 27-FZ, s spremembami od 01.01. /2017).
Poročila o zavarovalnih premijah v letu 2017 bo treba predložiti Zvezni davčni službi, Pokojninskemu skladu in Skladu socialnega zavarovanja.
Če ima podjetje ločene oddelke, je treba poročanje predložiti na lokaciji divizije, če ima lastno bilanco stanja, tekoči (osebni) račun in samostojno obračunava plače zaposlenim.
| Vrsta poročanja | Rok za prijavo na INFS in sklade | Kam vzeti |
|---|---|---|
| Izračun zavarovalnih premij | Četrtletno, najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (člen 7, člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije) . za 1. četrtletje 2017 - 2. maj 2017 . za 2. četrtletje 2017 - 31. julij 2017 . za 3. četrtletje 2017 - 30. oktober 2017 |
IFTS |
| Nova oblika 4-FSS | Četrtletno, najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju (v elektronski obliki) in najkasneje do 20. dne na papirju . za 1. četrtletje 2017 - 20. (25.) april 2017 . za 2. četrtletje 2017 - 20. (25.) julij 2017 . za 3. četrtletje 2017 - 20. (25.) oktober 2017 |
FSS |
| SZV-M |
Mesečno, najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja (člen 2.2, člen 11 Zveznega zakona št. 27-FZ) januar 2017 - 15. februar 2017 |
FIU |
| SZV-STAPA | Najkasneje do 1. marca leta, ki sledi obračunskemu obdobju (člen 2, 11. člen Zveznega zakona št. 27-FZ). Prvič se morate prijaviti za leto 2017 najkasneje do 1. marca 2018. |
Pri obračunavanju z osebjem in prenosu zavarovalnih plačil je vsako podjetje dolžno zagotoviti obvezno poročanje zunajproračunskim skladom. O vseh zapletenosti sestavljanja in oddaje dokumentov za zavarovalne premije boste izvedeli iz našega članka.
Zakonodaja zavezuje organizacije, ki imajo zaposlene v svojem osebju in plačujejo zavarovalne premije, da poročajo organom socialne varnosti. Oblika poročil in postopek njihovega izpolnjevanja sta strogo urejena, za neupoštevanje norm in kršitev postopka poročanja se lahko podjetje kaznuje.
Kakšna poročila je treba predložiti neproračunskim skladom, kdo in v kakšnem roku naj poroča o socialnih izplačilih – o teh in številnih drugih vprašanjih bomo razpravljali v nadaljevanju.
Vse pravne osebe brez izjeme, ki so sklenile pogodbe o zaposlitvi z zaposlenimi, morajo predložiti poročila v Pokojninski sklad Ruske federacije. Če ima podjetje pogodbena razmerja z izvajalci in plačuje po civilnopravnih pogodbah, je dolžno predložiti poročila tudi zunajproračunskemu skladu. Dokumente so dolžni predložiti samostojni podjetniki, zasebni notarji in odvetniki.
Opozoriti je treba, da je poročanje za pravne osebe obvezno, tudi če podjetje v tem obdobju ni izvedlo plačil. V tem primeru se PF predloži poročilo z "nič" kazalniki zneskov poravnave. Posamezniki (odvetniki, detektivi, notarji, samostojni podjetniki) se ne smejo prijaviti PF, če njihov davčni sistem ne predvideva plačil v PF in zato ne izvajajo nobenih nakazil v sklad.
Kar zadeva vsebino poročila in postopek za njegovo izpolnjevanje, se ta dokument izpolni po obrazcu PFR. Pri izpolnjevanju poročila vključuje zneske obračunanih in plačanih pokojninskih prispevkov, ob upoštevanju vrst izvedenih izplačil. Tako vsebuje naslednje osnovne informacije:
Oblika dokumentov v PF je lahko papirna in elektronska. Poročilo na papirju lahko predložijo podjetja z največ 25 zaposlenimi. Za vse druge organizacije je na voljo elektronski format poročanja.
Poročilo PF je četrtletno in ima kumulativni učinek: dokument je treba predložiti PF vsake 3 mesece, podatki, ki jih vsebuje, pa se kopičijo vsako obdobje poročanja - 3 mesece, 6 mesecev, 9 mesecev, 1 leto. Podatki o rokih za oddajo so predstavljeni v obliki tabele:
Kar zadeva likvidirana podjetja, ima po vložitvi poročil 15 dni časa za poplačilo dolga. Na primer, Stimul dd bo 13. aprila 2016 razglasil likvidacijo. To pomeni, da se mora stimulacija v Pokojninski sklad prijaviti najkasneje do 12. aprila 2016, izplačila pokojnine pa opraviti pred 27. aprilom 2016.
Podobno kot poročila v PF morajo podjetja, ki izvajajo socialna plačila, FSS predložiti dokumente o obračunanih in prenesenih zneskih. Kar zadeva IP, če je med podjetnikom in izvajalcem sklenjen sporazum, v katerem ni informacij o potrebnih plačilih FSS, potem IP ne bi smel predložiti poročil.
To poročilo lahko zahteva teritorialni urad Pokojninskega sklada, če je treba pridobiti podatke o delovni dobi, ki si jo je zaposleni nabral pred letom 2002. Posebnost tega dokumenta je, da je sestavljen v 2 izvodih, od katerih je treba enega izdati zavarovancu, o katerem se zahtevajo podatki o delovni straži. Poročilo se organom PF predloži šele po seznanitvi in podpisu zavarovanca.
V primeru neskladnosti z normami za zbiranje in predložitev informacij se organizacija sooča z globo v višini najmanj 1000 rubljev. Izračun globe se določi glede na znesek prispevkov za četrtletje in znaša 5% tega kazalnika.
Razmislite o primeru:
JSC "Status" je kršil roke poročanja in je poročilo za 1. četrtletje 2015 oddal šele 15. junija. Po podatkih »Status« je nabral:
Izračun kazni izgleda takole:
(33.140 RUB + 36.420 RUB + 31.960 RUB) * 5 % = 5.076 RUB
Zakon predvideva tudi globo v višini 200 rubljev. zaradi zavrnitve predložitve dokumentov, potrebnih za preverjanje pravilnosti poročil.
S 1. januarjem 2017 bodo pristojnosti zunajproračunskih skladov za nadzor nad plačevanjem zavarovalnih premij, sprejemanjem obrazcev za poročanje in pobiranjem dolgov prenesene v pristojnost Zvezne davčne službe Ruske federacije.
Kar je bilo toliko govora, bo kmalu postalo resničnost: s 1. januarjem 2017 bodo pristojnosti zunajproračunskih skladov za nadzor nad plačevanjem zavarovalnih premij, sprejemanje obrazcev za poročanje in izterjavo dolgov prešle v pristojnost zvezne davčne uprave. Služba Ruske federacije. Obstoječe zakonodajne akte so že sprejeli ustrezne spremembe. Tako bodo pravna razmerja glede zavarovalnih premij od novega leta urejena z določbami poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Skupaj s sprejetimi spremembami postane neveljaven zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ.
Kot doslej bodo poročevalska obdobja za poročanje o zavarovalnih premijah ostala prvo četrtletje, šest mesecev, 9 mesecev in koledarsko leto za obračunsko obdobje po rezultatih leta. Takšne zahteve so zdaj določene v členu 423 Davčnega zakonika Ruske federacije. Člen 419 Davčnega zakonika Ruske federacije določa plačnike zavarovalnih premij, kot prej - to so podjetja in samostojni podjetniki ter osebe, ki plačujejo prispevke "zase" (odvetniki, notarji in druge osebe z zasebno prakso). V celoti so se iz zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, ki je postal neveljaven, zahtevki za tista plačila, ki so predmet obdavčitve z ustreznimi prispevki, "premaknjeni" v člen 420 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega člen 421 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje enake zahteve kot prej, v skladu s katerimi se določi osnova za izračun prispevkov.
Kaj se je spremenilo? Najprej so davčni organi že izdelali in implementirali novo poročilo RSV 2017, po katerem bodo plačniki prispevkov od prihodnjega leta svoje obračune posredovali davčnim organom. Spremenjeni so roki za plačevanje zavarovalnih premij in poročanje o njih.
Določbe 3. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določajo zahteve glede časa plačila zneskov odmerjenih prispevkov. Nakazilo naj bi po njihovem opravljeno najkasneje do 15. dne naslednjega meseca. Odstavek 6 istega člena pravi, da je treba zavarovalne premije prenesti v rubljih in kopejkih, pri čemer se ločeno ustvarjajo plačilni nalogi za prispevke v PFR, FSS in CHI.
Izračune zavarovalnih premij s posplošenimi kazalniki zneskov obračunanih vplačil in zavarovalnih premij posebej za vsakega zavarovanca je treba po novem davčnim organom predložiti četrtletno, najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Takšne zahteve so navedene v odstavku 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije in v pismu Zvezne davčne službe z dne 19. julija 2016 št. BS-4-11 / [email protected]
Poročanje o zaposlenih pa bo treba predložiti tudi FIU. Rok za posredovanje tako prilagojenih računovodskih podatkov: najkasneje do 1. marca v letu, ki sledi obračunskemu obdobju.
Člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije določa stopnje zavarovalne premije za obdobje 2017-2018. Sestavljajo:
Obrazec za izračun zavarovalnih premij, ki se uporablja od leta 2017, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11/551. Obrazec za KND 1151111. Ta oblika obračuna od prihodnjega leta bo nadomestila dosedanjo obliko obračuna zavarovalnih premij RSV-1.
Prav tako je omenjeni ukaz Zvezne davčne službe potrdil:
Obrazec za izračun zavarovalnih premij, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. MMV-7-11 / 551, je Ministrstvo za pravosodje registriralo 26. oktobra 2016 št. 44141 in uradno objavilo oktobra 27. 2016.
Od leta 2017 so pokojninski, zdravstveni in prispevki za FSS v primeru nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom (razen prispevkov "za poškodbe") pod nadzorom Zvezne davčne službe (FTS). V skladu s tem se je od leta 2017 spremenilo tudi poročanje o zavarovalnih premijah. Za te namene je davčna uprava odobrila enoten obračun zavarovalnih premij. Pravzaprav posplošene oblike RSV-1, RSV-2, RV-3 in 4-FSS v smislu prispevkov, ki prehajajo pod njihov nadzor.
Upoštevajte, da bo zavarovalne premije »za poškodbe« v letu 2017 še vedno nadzoroval FSS. Te prispevke računovodjem v letu 2017 bo treba prikazati v ločenem izračunu. cm." ".
Rok za plačilo prispevkov v letu 2017 bo ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so prispevki obračunani. Bo pa rok za poročanje o zavarovalnih premijah drugačen. Odobreni obračun zavarovalnih premij bo treba predložiti najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto). To izhaja iz 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika. V skladu s tem bo prvič za 1. četrtletje 2017 potreben izračun zavarovalnih premij, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11 / 551. Vendar je 30. april nedelja. Potem je 1. maj (ponedeljek) prost praznik. V zvezi s tem bo prvič treba poročati Zvezni davčni službi o zavarovalnih premijah z uporabo novega obrazca za izračun najkasneje do 2. maja 2017.
Odlok Zvezne davčne službe o odobritvi RSV-1 za leto 2017
Podjetja in samostojni podjetniki s povprečnim številom več kot 25 ljudi bodo morali IFTS predložiti nov obračun zavarovalnih premij v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov. Vsi drugi plačniki prispevkov bodo lahko poročali "na papirju" (člen 10, člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati ne pozabite, da od leta 2017 način predložitve poročil o zavarovalnih premijah IFTS ne vpliva na čas njihove predložitve. Vse zavarovalnice (ki bodo poročale tako »na papirju« kot v elektronski obliki) bodo morale predložiti obračun prispevkov najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu (obračunskemu) obdobju.
Številni računovodje zdaj razpravljajo, da bi bilo treba v zvezi s prenosom zavarovalnih premij pod nadzor Zvezne davčne službe od leta 2017 odobriti novo obliko izračuna RSV-1. Vendar, kot se je izkazalo, se obrazec za poročanje, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. MMV-7-11 / 551, preprosto imenuje "Izračun zavarovalnih premij". In v imenu izračuna ni omembe "RSV-1". To je povsem nov izračun, ki pravzaprav nima nobene zveze z RSV-1. Izračun RSV-1 je od leta 2017 ukinjen, ime RSV-1 pa je odšlo z njim v preteklost. Hkrati bi bilo po našem mnenju primerno, da bi računovodje novi obračun prispevkov imenovali "RSV". Te tri črke bodo pomenile "Izračun premije".
Obrazec za izračun zavarovalnih premij, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11 / 551, vsebuje razdelke, v katerih bo treba med drugim navesti takšne podatke:
Nato podajamo celotno sestavo obračuna zavarovalnih premij in navajamo imena razdelkov novega poročanja, s katerimi se bodo računovodje v letu 2017 morali ukvarjati. Torej odobreni izračun zavarovalnih premij vključuje:
