Dopis o načinih in postopku plačila upravnih glob
Plačilo globe se izvede na podlagi odločbe v primeru upravnega prekrška, ki vsebuje vse obvezne podatke, potrebne za izpolnjevanje plačilnih dokumentov.
Kazen lahko plačate na enega od naslednjih načinov:
Plačilo globe prek bančnih operaterjev.
Plačilo prek samopostrežnega bankomata Sberbank (v razdelku Plačila v naši regiji → Druge storitve → Plačila v proračun → Plačila Rospotrebnadzorju s strani KK).
Plačilo s plačilnim nalogom (za pravne osebe). Vzorec besede Vzorec HTML-ja
Polja plačilnih nalogov je treba izpolniti v skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 24. novembra 2004 št. 106n in v skladu z vzorcem za izpolnjevanje plačilnega naloga (Priloga št. 1). Prosimo, bodite pozorni na izpolnjevanje OKATO in CSC, navedena sta v odločbi o zadevi o upravnem prekršku. Za namen plačila je treba navesti naslov kraja registracije.
Če pravna ali fizična oseba, samostojni podjetnik posameznik plača upravno globo za naloge, izdane zoper druge osebe, se v polju za namen plačila navedejo podatki o odredbi in osebi, za katero je bila izdana. Na primer: "upravna globa po odloku št. 77 z dne 22. aprila 2013 v zvezi z Ivanovim Ivanom Ivanovičem."
V primeru napačnega izpolnjevanja zahtevanih podatkov plačilnega dokumenta, vaše plačilo ne bo prepoznano. Če je plačilo mogoče ugotoviti, se globa šteje za plačano po pojasnilu, v 10 dneh. Če plačila ni mogoče ugotoviti, ostane dolg neplačan.
1) V skladu s prvim delom čl. 32.2. Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije mora oseba, ki je bila privedena na upravno odgovornost, plačati upravno globo najpozneje v 60 dneh od dneva, ko je odločba o naložitvi upravne globe začela veljati ali od dne izteka obdobja odloga ali obroka, določenega v členu 31.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. V primeru neplačila se po 60 dneh izvrši izterjava prisilno.
2) V skladu s prvim delom čl. 20.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, če upravna globa ne plača pravočasno, pomeni naložitev upravne globe v višini dvakratnega zneska neplačane upravne globe, vendar ne manj kot tisoč rubljev, ali upravni pripor do petnajst dni.
3) V skladu s 4. delom čl. 67 Zveznega zakona z dne 02.10.2007 št. 229-FZ "O izvršilnih postopkih", ima v primeru neplačila upravne globe Urad Rospotrebnadzorja na Krasnojarskem ozemlju ali sodni izvršitelj pravico, da se obrne na sodišče. z vlogo za določitev začasne omejitve dolžnika, da zapusti Rusko federacijo.
4) Seznami kršiteljev, ki niso plačali upravne globe v predpisanem roku, bodo objavljeni na spletni strani Urada Rospotrebnadzorja za ozemlje Krasnojarsk.
Vračilo preveč plačanih (zbranih) zneskov denarnih kazni in (ali) državnih dajatev, ki jih upravlja Rospotrebnadzor, se izvede na podlagi pisne vloge plačnika v obrazcu (Dodatek št. 1).
Pobot plačane globe s strani posameznika za poplačilo dolga po upravni globi v zvezi s pravno osebo se izvede na podlagi vloge na obrazcu (Priloga št. 2).
24.rospotrebnadzor.ru
V tem članku si bomo ogledali, kako izpolniti plačilni nalog za globe. Oglejmo si nekaj pogostih napak.
Če je LLC ali samostojni podjetnik naredil napake, zaradi katerih ni bil plačan davek, pristojbina ali prispevek ali je računovodja zamudil roke za pošiljanje sredstev za plačilo davkov, bo podjetje kmalu prejelo zahtevo Zvezne davčne službe za prenos premalo plačanih zneskov. Poleg tega bodo zaračunane globe in kazni.
In tukaj boste potrebovali sposobnost kompetentnega izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo glob, sicer bo davčni inšpektorat prisiljen uporabiti strožje ukrepe v zvezi z vztrajnim neplačnikom.
Za prenos zneskov globe ali kazenskih obresti se v plačilni nalog vpišejo enaki podatki IFTS kot pri plačilu davkov in taks. Prejemnik plačil bo oddelek davčne službe, v katerega je razporejeno vaše podjetje in kamor redno pošiljate poročila o plačilih, prenesenih v proračun.
Vrstica mora vsebovati enako vrednost kot pri pošiljanju denarja za davke: .
Če je podjetje že prejelo obvestilo Zvezne davčne službe, da je prejelo globo ali da je bila zaračunana kazen, lahko dokument vsebuje edinstven identifikator obračunavanja (v nadaljevanju UIN), ta vrednost bo uporabna za izpolnjevanje polje. V primeru, ko v dokumentu Zvezne davčne službe ni UIN, ostane vrednost tega polja nič.
OKTMO je odvisen izključno od kraja registracije LLC ali registracije samostojnega podjetnika, zato je njegova vrednost enaka tisti, ki se običajno določi pri prenosu davkov.
Niz bo vseboval eno od dveh vrednosti:
Polja 108/109 bodo vsebovala vrednost, če se bo podjetje na lastno pobudo odločilo za plačilo globe. In če se plača na vztrajanje Zvezne davčne službe, se v te stolpce vpiše št. in datum iz zahteve, prejete od Zvezne davčne službe.
Vrstica 107 bo tudi nič, če ne bo uradnega obvestila. Če je bil prejet, bo tukaj zabeležen rok, naveden v dokumentu.
Najpomembneje je, da pravilno navedete kodo proračunske klasifikacije (BCC). Glavna stvar je, da se spomnite, kdo se uporablja koda, ni tista, ki se nanaša na obdobje, v katerem so bile kršitve, ki so povzročile globo. V TKP se vpiše tista, ki se nanaša na leto, v katerem se plačilo dejansko izvede.
Zvezna davčna služba ima pravico naložiti globo na podlagi zakonov ne samo davčnega zakonika Ruske federacije, temveč tudi zakonika o upravnih prekrških.
Pomembno je tudi vedeti, da se TKK za premalo plačan davek in globa/kazni zanj razlikujejo, za vse tri boste morali izpolniti svoje plačilne dokumente. Preberite tudi članek: → »Načrtovani inšpekcijski pregledi Rospotrebnadzor IP in LLC. Kakšni pregledi, roki in globe.
V tej tabeli bomo obravnavali kode proračunske klasifikacije za davčni in kazenski zakonik ter za člene zakonika o upravnih prekrških.
V tej tabeli so navedene globe za podjetja, posameznike in posameznike. oseb.
Polje mora vsebovati znesek za plačilo z besedami in številkami.
TIN (sestavljena je iz desetih števk za LLC in dvanajst števk za samostojne podjetnike),
Kontrolna točka (podjetniki ne izpolnijo),
Ime plačilne družbe (ali začetnice podjetnika),
št. računa, s katerega se bremenijo sredstva;
Ime banke, - BIC, - korespondenca. račun) plačnika.
Banka vašega IFTS (prejemnik denarja), - BIC, - račun.
Ime IFTS, - številka njenega računa, - TIN, - KPP.
Ostanite neizpolnjeni.
Osnova plačila:
Obdobje plačila.
Dokument št. - .
Datum registracije papirja, ki ga določimo ali datum dokumenta, če je podjetje prejelo zahtevo od Zvezne davčne službe.
Polje - . Vrstica mora vsebovati podatke, da se plača globa ali kazen.
Poleg tega boste na dnu dokumenta videli "M.P." (kraj tiska). Potreben je, če je plačilni nalog predložen v papirni obliki, vendar imata LLC in IP pravico, da ga takrat zavrneta.
In končno, na območje so pritrjeni lastnoročni ali elektronski podpisi ljudi, ki imajo pravico do podpisa takšnih dokumentov.
Območje je namenjeno brežnim oznakam. Preberite tudi članek: → "Nalog: obrazec 0401060, prenesite obrazec".
Ko je na voljo obvestilo Zvezne davčne službe, da ste bili kaznovani ali so vam zaračunane kazni, se prikažejo podatki za vnos v nekatere stolpce plačila, ki bi v odsotnosti ostal nič:
Celica: namesto nič pišemo UIN.
Celica: določite davčno obdobje.
Celica: sporočamo št. dokumenta (zahteve Zvezne davčne službe).
Celica: datum dokumenta bo dan, ko papir prejme od Zvezne davčne službe.
Kot smo že povedali, je razlika med izpolnjevanjem plačilnega naloga ob prisotnosti dokumentirane zahteve Zvezne davčne službe in izpolnjevanjem brez obvestila Zvezne davčne službe v tem, da bodo celice 22, 107, 108 in 109 vsebovale vrednost "0".
Mesečno pred 15. dnem je treba v proračun nakazati vplačila zavarovalnih premij za pretekli mesec.Če ta datum pade na vikend ali praznik, zakon zahteva, da se plačilo izvede naslednji delovni dan. Če se te zahteve ne upoštevajo, se globam in kaznim ni mogoče izogniti. Ne bodo bremenili le zamud pri plačilih, temveč tudi napačen izračun zneskov plačil in posledično nepopoln prenos sredstev.
Globa se določi naslednji dan po izteku zakonsko določenega roka in se zaračunava vsak dan do poplačila dolga. Njegova velikost je neposredno odvisna od trenutne obrestne mere refinanciranja in je enaka 1/300 njenega dela.
Formula za izračun zneska kazni:
P \u003d CH * SR * 1/300 * DP, kje
CH - znesek zapadlih prispevkov,
SR - obrestna mera refinanciranja,
DP - število dni zamude.
Primer izračuna obračunanih kazni
Družba LLC je plačala zavarovalne premije za julij 2016. v celoti šele 31. avgusta, vendar je bilo treba denarno nakazilo opraviti pred 15. avgustom. Izkazalo se je, da bo kazen dodeljena v 15 koledarskih dneh (od 16. avgusta do vključno 30. avgusta). Naj dolg organizacije za prispevke znaša 30 tisoč rubljev, stopnja refinanciranja pa je takrat znašala 10% letno.
LLC "Podjetje" bo plačalo kazni z navedbo:
30.000 (rubljev) * 10% * 1/300 * 15 (dni) = 150 rubljev.
Kar zadeva naložitev globe, bo njena velikost 20% zneska zavarovalnih plačil, ki jih zadrži podjetje. Če se dokaže namerna narava neplačevanja prispevkov, se globa podvoji. Preberite tudi članek: → "KBK UTII: kazni, globe".
Z globo v primeru obračunov zavarovalnih plačil se družba kaznuje, če:
Dogaja se, da se je mogoče izogniti globi, vendar je to verjetno le, če pride do situacij, ko je organizacija naredila napake pri izračunu zneskov prispevkov za prenos, vendar je ob koncu leta pravilno plačala vse zneske.
Zgodi se, da predloženo poročilo vsebuje pravilne podatke o višini plačil, vendar znesek ni bil v celoti prejet za plačilo prispevkov. Ima pravico do globe le za dejstvo, da podjetje namerno zavaja zaposlene Zvezne davčne službe in v poročilu navede podcenjeno osnovo za izračun prispevkov, katere višina je odvisna od zneskov, prenesenih zaposlenim v podjetju znotraj eno leto. Za zamude pri plačilih so kazni, ni pa podlage za globe.
S 1. januarjem 2017 bodo plačila zavarovalnih premij pod nadzorom Zvezne davčne službe, kar pomeni, da bodo kazni za zamude in zamude pri plačilih odslej naložene na podoben način kot davki in pristojbine.
Zdaj organizacijam ne bo treba plačevati kazni za dan, ko so vplačale prispevke, prej je bila kazen obračunana tudi na ta dan. Iz tega sledi, da če bo plačilo opravljeno en dan pozneje od roka, ne bo posledic v obliki kazni. Vračilo zneska kazni za ta dan bo mogoče izdati kot za presežek sredstev. Če je znesek majhen, potem ni vredno.
FTS bo globo kaznoval podjetje le, če je računovodja podjetja namerno podcenila osnovo, ki je predmet zavarovalnih premij.
Spremembe podrobnosti za plačilo glob in kazni v Moskvi in moskovski regiji
6. februar 2017 so začele veljati spremembe podrobnosti Zvezne davčne službe v plačilnih nalogih za mesto Moskvo in regijo:
Spremembe plačilnih dokumentov, izdanih v moskovski regiji, so posledica dejstva, da so računi Fed. zakladnice za MO v podružnici 1 Moskva se dajo v obdelavo glavnemu oddelku Banke Rusije za osrednje zvezno okrožje:
V tej tabeli so navedeni zakonodajni akti Ruske federacije.
online-buhuchet.ru
Najprej je treba opozoriti, da imajo prometni policisti pravico sestavljati protokole o upravnih prekrških ne le zaradi kršitve prometnih pravil (SDA). Kršitev drugih pravil, določenih z zakonodajo regij, storjena z uporabo vozil, je upravičena tudi do evidentiranja in izdaje inšpektorja prometne policije ali tehničnih sredstev v avtomatskem načinu.
Drugič, nobena organizacija, torej pravna oseba, iz očitnih razlogov ne more samostojno voziti avtomobila, ki mu (mu) pripada. Toda organizacija je lahko odgovorna za prometne prekrške. Kako drugače, če je prekršek posnela posebna oprema? V tem primeru se ne ve natančno, kdo je vozil. V ta namen je bil v Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije uveden poseben člen.
"ena. Na upravno odgovornost za upravne prekrške na področju prometa in upravne prekrške na področju urejanja okolice, ki jih določajo zakoni sestavnih enot Ruske federacije, storjene z uporabo vozil, če so ti upravni prekrški evidentirani s posebnim tehničnim sredstva, ki delujejo v avtomatskem načinu, ki imajo funkcije fotografiranja in snemanja, video snemanja, ali pa s fotografiranjem in snemanjem video posnetkov sodelujejo lastniki (lastniki) vozil.
Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije, čl. 2.6.1 str.1
Vendar pa obstajajo primeri, ko se za voznika avtomobila, ki pripada organizaciji, sestavi protokol. V tem primeru je tudi bolje, da zahtevani znesek plačate z računa podjetja, da ne bi prišlo do nenamernega dolga do pravne osebe. In kasneje poberite znesek globe od zaposlenega ali pa samo odtegnite dohodnino in globo odpustite. Ali pa ne držite ničesar. Odločitev je vaša. Toda izvršitev plačilnih nalogov za plačilo globe prometne policije bo v teh primerih nekoliko drugačna. Tukaj sta oba vzorca.
Če je naslov pravne osebe prejel potrdilo iz centra za snemanje fotografij in videoposnetkov in se je organizacija odločila, da ga plača, morate biti pozorni na naslednjo točko. V potrdilu, tik pod črtno kodo ruske pošte, je vrstica "Odlok". To ni številka fine ločljivosti, temveč identifikacijska koda UIN, v kateri pa so šifrirani podatki same resolucije. To kodo morate navesti v predpisu "22" plačilnega naloga.
Oddelek državnega inšpektorata za varnost v cestnem prometu Ministrstva za notranje zadeve za Republiko Tatarstan vam ponuja podrobnosti o vrstah plačil.
Upravne globe za kršitev zveznega zakona z dne 10. decembra 1995 št. 196-FZ "O varnosti v cestnem prometu":
- KPP prejemnika - 165945001;
— šifra proračunske klasifikacije 188 1 16 30020 01 6000 140;
Upravne globe za kršitev pravil za prevoz kosovnih in težkih tovorov 12.21.1.1. 12.21.1.2; 12.21.1.3; 12.21.1.3.1; 12.21.1.4; 12.21.1.5:
- obračunski račun - št. 40101810800000010001;
- Banka - podružnica-NB Republike Tatarstan;
- TIN prejemnika - 1654002946;
- KPP prejemnika - 165945001;
- Prejemnik - UFK za Republiko Tatarstan (UGIBDD Ministrstva za notranje zadeve za Republiko Tatarstan);
— Oznaka proračunske klasifikacije 188 1 16 30012 01 6000 140.
- OKTMO - Koda občine je navedena na kraju, kjer je bil sestavljen protokol (na primer mesto Kazan-92701000);
- UIN 188 ... (20 znakov) je naveden v polju št. 22 p/p (za identifikacijo plačila dodatno navedite UIN v polju "Namen plačila").
gibdd.tatarstan.ru
Ste pravočasno oddali davčno napoved? Ali ste pozabili plačati davke? Ali je davčni urad poslal zahtevo za plačilo kazni in glob? Pomagali vam bomo sestaviti plačilni nalog za plačilo kazni in glob na davčni urad ali zunajproračunski sklad.
Če je prejet zahtevek za plačilo globe ali kazni, lahko vsebuje UIN (enolični identifikator obračunov), ki ga je treba navesti v polju "Koda". Če z UIN ni zahteve, se v to polje vnese 0.
OKTMO označuje običajno, pa tudi pri plačilu davkov. V polju 106 se izbere osnova plačila: če obstaja zahteva davčnega organa, se vpiše TR, če povpraševanja ni, se vpiše PO. Številka in datum zahtevka sta navedena v poljih 108-109 plačilnega naloga, če zahteve ni, se v polja vpišejo ničle. V polje 107 »Kazalnik davčnega obdobja« se vpiše plačilno obdobje, navedeno v zahtevi. Če ni zahteve, je tudi to polje nastavljeno na 0.
CSC, če ni navedeno v zahtevi, ga morate poiskati sami. Upoštevajte, da se BCC ne vzame za obdobje, za katerega plačate globo ali kazni, temveč za BCC leta, v katerem ga plačate. tiste. pri plačilu glob in kazni v letu 2015 morate BCC vzeti s seznama kod za leto 2015.
Davčni inšpektorat lahko izreče globe tako po davčnem zakoniku kot tudi po zakoniku o upravnih prekrških (ZKP). Načelo izpolnjevanja plačilnega naloga je enako, drugačna je le CCC.
CCC za kazni in globe v skladu z davčnim zakonikom
* Kazni (člen 75 davčnega zakonika) za zamude pri plačilu in globe za neplačilo davka (člen 122 davčnega zakonika) - CCC davka, za katerega je kršen rok plačila, vendar v kategoriji 14-17 KZS je namesto 1000 navedeno 2100 (kazni) ali 3000 (globa).
Primer:BCC prometna taksa 182 1 06 04011 02 1000 110, se kazni za ta davek plačajo BCC 182 1 06 04011 02 2100 110, in globa za KBK 182 1 06 04011 02 3000 110
* Kazni za nepravočasno oddajo davčnega obračuna (člen 119 Davčnega zakonika) - CBC so navedene po enakem načelu kot za kazni za zamudo pri plačilu davka. tiste. vzame se BCC davka, za katerega je prijava predložena, in 3000 se uvrsti v kategorijo 14-17.
Primer: BCC za DDV 182 1 04 01000 01 1000 110 se kazen za prepozno vložitev obračuna DDV plača BCC 182 1 04 01000 01 3000 110
* Kazen za nepredložitev potrdil 2-NDFL, podatkov o povprečnem številu zaposlenih, pa tudi drugih dokumentov in (ali) drugih informacij (členi 119.2, 129.1 in odstavek 1 člena 126 Davčnega zakonika) - BCC 182 1 16 03010 01 6000 140
* Kazen za neupoštevanje postopka za predložitev davčnega obračuna (obračuna) v elektronski obliki (člen 119.1 Davčnega zakonika) - CCC 182 1 16 03010 01 6000 140
KZS o globah po zakoniku o upravnih prekrških
* Kazni za upravne prekrške na področju davkov in taks, ki jih določa Zakonik o upravnih prekrških - 182 1 16 03030 01 6000 140
* Kazni za kršitev zakona o uporabi blagajn pri opravljanju gotovinskih obračunov in (ali) obračunov s plačilnimi karticami -182 1 16 06000 01 6000 140
* Kazni za kršitev postopka za delo z gotovino, opravljanje gotovinskih poslov in neizpolnjevanje obveznosti spremljanja skladnosti s pravili za opravljanje gotovinskih poslov 182 1 16 31000 01 6000 140
Sklad socialne varnosti nalaga kazni po dveh zveznih zakonih, tako kot pokojninski sklad. Poleg tega lahko oba sklada kaznujeta uradnike organizacije v skladu s členom 15.33 zakonika o upravnih prekrških.
Globe in kazni od prispevkov za zavarovalno pokojnino
* Kazni (člen 25 zakona 212-FZ) za zamude pri plačilu in globe za neplačilo prispevkov (člen 47 zakona 212-FZ) - CCC prispevkov, za katere je kršen rok plačila, vendar v kategoriji 14-17 KZS je namesto 1000 navedeno 2000 (kazni) ali 3000 (globa).
Primer: CCC zavarovalnih premij za izplačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine - 392 1 02 02010 06 1000 160, kazni za zamudo pri plačilu plačati BCC 392 1 02 02010 06 2000 160 in globa za neplačilo na BCC 392 1 02 02010 06 3000 160
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih neproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v zvezi s proračunom Pokojninskega sklada Ruske federacije (z izjemo členov 48-51 zakona 212-FZ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih zunajproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v smislu proračuna FFOMS (z izjemo členov 48-51 zakona 212-FZ ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;
* Globe v skladu s členi 48 - 51 Zveznega zakona 212-FZ - 392 1 16 20050 01 6000 140.
Globe in kazni na zavarovalne premije FSS
* Kazni za zamude pri plačilu in kazni za neplačilo prispevkov - CCC prispevki, za katere je kršen rok plačila, so v kategoriji 14-17 CCC namesto 1000, 2000 (kazni) ali 3000 (globa) navedeni.
Primer: zavarovalne premije KBKza obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni - 393 1 02 02050 07 1000 160, kazni se plačajo BCC 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih zunajproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v smislu proračuna FSS - 393 1 16 20020 07 6000 140
2. odstavek 855. člena civilnega zakonika
Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje"; Zvezni zakon št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in poklicne bolezni"
Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje"; Zvezni zakon št. 27-FZ z dne 1. aprila 1996 "O individualnem (personaliziranem) računovodstvu v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja"
Naročite se na glavno stvar od Clerka na Yandex.Zen. Najbolj sproščujoč računovodski servis.
Da banka nakaže denar s TRR, potrebuje pisni nalog lastnika tega računa. Pa ne samo nalog za prenos v prosti obliki, ampak dokument ー plačilni nalog.
Plačilni nalog je treba izpolniti na obrazcu ob upoštevanju vseh pravil, ki jih določajo regulativni dokumenti. V nasprotnem primeru plačilo ne bo izvedeno. In to ni muha bančnih uslužbencev, ampak zahteva zakona. Namreč, 4., 5. odstavek čl. 8 Zveznega zakona z dne 27. junija 2011 št. 161-FZ "O nacionalnem plačilnem sistemu".
Iz članka boste izvedeli, kako izpolniti polja plačilnega naloga: za plačilo blaga (dela, storitev), za plačilo davkov (trošarin, taks), glob in kazni.
1. Oblika in struktura plačilnega naloga
2. Kako izpolniti polja plačilnega naloga, ki so skupna za vsa plačila
3. Vzorec plačilnega naloga za plačilo po pogodbi
4. Kako izpolniti polja davčnega naloga
5. Polje 101 "Status plačnika"
6. Polje 104 "BSC (koda proračunske klasifikacije)"
8. Polje 106 "Osnova plačila"
9. Polje 107 "Davčno obdobje"
10. Polje 108 “Številka osnove plačila”
11. Polje 109 "Datum osnove plačila"
12. Polje 22 "Koda"
13. Polje 24 "Namen plačila"
14. Oblikovanje plačilnih nalogov v 1C: Računovodstvo 8 izd. 3.0
Glavni predpisi, ki določajo pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga
Obrazec plačilnega naloga je določen s Pravilnikom št. 383-P (Priloga št. 2). Za polnjenje in kasnejši prenos na banko je treba uporabiti njega in samo njega.
Za prazno ne more narediti sprememb, dodaj in odstrani polja. V Dodatku 3 Uredbe št. 383-P so vsa polja oštevilčena zaradi lažjega razumevanja zahtev za izpolnjevanje dokumenta. To je struktura plačilnega naloga.
Z vidika uporabe podrobnosti plačilnega naloga, vsa plačila lahko razdelimo na dve skupini:
Tabela prikazuje primarne zahteve predpisi za oblikovanje polj dokumenta, ki jih je treba izpolniti tako pri plačilu nasprotnim strankam kot pri plačilu davkov, taks in trošarin v proračun.
Po postavitvi mize vzorec plačilnega naloga ob plačilu po pogodbi.
| številka rekvizita | Ime polja | Kaj izpolniti | Primer |
| 1 | Ime dokumenta | Plačilni nalog | Edina pot |
| 2 | Številka obrazca po OKUD | 0401060 | Edina pot |
| 3 | številka dokumenta | Številke, ki niso nič | 25 |
| 4 | datum | Datum dokumenta v obliki DD.MM.LLLL | 01.02.2017 |
| 5 | Način plačila | Ne napolnite | |
| 6 | Suma v kurzivu | Z veliko začetnico, od začetka vrstice:
|
125-50
Sto petindvajset rubljev 50 kopekov Sto petindvajset rubljev |
| 7 | vsota | Znesek plačila v številkah:
|
125-50 |
| 8 | Plačnik | Pravne osebe: polno ali skrajšano ime//lokacijski naslov// IP: polno ime (IP)//naslov prebivališča (prijava, bivanje)// Posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso: polno ime (navedba vrste dejavnosti)//naslov prebivališča (prijava, bivanje)// |
LLC "Rocket" //Rusija, Nižni Novgorod, st. Lenina d.25// Subbotin Pavel Petrovič (IP) // Rusija, Nižni Novgorod, ul. Lenina d.25// Ivanov Petr Vasiljevič (notar)// Rusija, Nižni Novgorod, st. Lenina d.25// |
| 60 | KOSITER | 10 števk za pravno osebo 12 števk za samostojne podjetnike in posameznike |
5257053618 |
| 102 | kontrolna točka | kontrolna točka plačnika 9 števk samo za pravne osebe |
526151001 |
| 9 | sch. št. | Številka tekočega računa, s katerega se izvede plačilo (20 znakov) | 40702810500000000001 |
| 10 | Banka plačnika | Podatki o banki plačnika:
|
Volgo-Vyatsky banka Sberbank, Nižni Novgorod |
| 11 | BIC | BIC banke plačnika | 042202603 |
| 12 | sch. št. | Številka korespondenčnega računa banke plačnika (20 mest) | 30101810400000000225 |
| 13 | banka prejemnika plačila | Bančni podatki upravičenca:
|
Severozahodna banka Sberbank Rusije, St. Petersburg |
| 14 | BIC | BIC banke upravičenca | 044030653 |
| 15 | sch. št. | Številka korespondenčnega računa banke, kjer se nahaja tekoči račun upravičenca | 30101810500000000653 |
| 16 | Prejemnik | Pravne osebe: polno ali skrajšano ime Posamezniki: polno ime IP: polno ime, (IP) Posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso: polno ime (vrsta dejavnosti) |
JSC "Motylek" Sergejeva Anna Petrovna Sergejeva Anna Petrovna, (IP) Sergejeva Anna Petrovna (odvetnica) |
| 61 | KOSITER | TIN plačnika ali KIO (šifra tuje organizacije) 10 števk za pravno osebo 12 števk za samostojne podjetnike in posameznike |
7826059119 |
| 103 | kontrolna točka | Sprejemnikova kontrolna točka 9 števk samo za pravne osebe Za samostojne podjetnike in posameznike se ne izpolni |
783906001 |
| 17 | sch. št. | Številka računa, na katerega je treba nakazati denar (20 znakov) | 40702810599910000001 |
| 18 | Vrsta op. | Vrsta operacije (koda dokumenta). Za plačilni nalog ㄧ 01 | Samo 01 |
| 19 | Pogoji plačila. | Pogoji plačila. Ne napolnite | |
| 20 | Naz.pl. | Namen plačila. Ne napolnite | |
| 21 | Plačilni nalog | Plačilni red. določeno s čl. 855 Civilnega zakonika Ruske federacije, številke od 1 do 5 | 5 |
| 22 | Koda | Edinstven identifikator plačila. Izpolniti, ko:
Če kode ni, se odpiše "0". |
20-25 znakov ali 0 |
| 23 | Res. polje | Rezervno polje. Ni napolnjena. |
|
| 24 | Namen plačila | Razlog za prenos:
Za davke: več podrobnosti v naslednjem delu članka. |
Plačilo popravil po pogodbi št. 100 z dne 20. oktobra 2016 po računu št. 1036 z dne 20. decembra 2016. Z DDV (18%) 18.000,00 RUB. |
| 43 | M.P. | Mesto za tisk. | |
| 44 | Podpisi | Podpisi zaposlenih v plačilni organizaciji. Vzorce podpisov zaposlenih, ki lahko podpisujejo plačilne dokumente, je treba banki posredovati vnaprej. |
|
| 110 | Ni napolnjena | ||
| 101-109 | Uporablja se za prenose v proračun. Za plačila med pravnimi in fizičnimi osebami se ne izpolnijo. Polji 102 in 103 »KPP« se izpolnita tudi za »redna« nakazila. | ||
Glede na navedeno je plačilni nalog za obračune po pogodbi naslednji:
Pri izpolnjevanju takšnih plačil je pomembno zapomniti, da podatki o prejemniku navajajo podatke IFTS, kateremu se izvede plačilo.
Če ne poznate podrobnosti davčnega urada ali dvomite v njihovo pravilnost, potem je najbolje, da se obrnete na "vaš" IFTS in vprašate zagotoviti vse informacije. Na podlagi pododstavka 6, odstavka 1, člena 32 Davčnega zakonika Ruske federacije, davčni inšpektorat ne more zavrniti posredovanja podatkov o plačilu.
O izpolnjevanju polj 1-44, 60, 61 je bilo napisano zgoraj. Zato se bomo osredotočili na glavna področja plačilnega naloga za davek: 101-109.
Status plačnika je šifriran z dvema števkama od 01 do 26. Odgovarja na vprašanja:
Kje dobiti podrobno informacije izpolniti to polje? V Dodatku 5 k Odredbi št. 107n.
Tabela prikazuje najpogostejše situacije za prenos v proračun.
Druge kode polja 101 so bolj specifične.
Po prenosu nadzora nad prispevki na Zvezno davčno službo od 1. januarja 2017 se je pojavilo veliko vprašanj o izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo zavarovalnih premij.
Upoštevajte, da v polju 101 plačila za nakazilo prispevkov za zaposlene za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje je Zvezna davčna služba priporočila dajanje koda 14(dopis z dne 26.01.2017 št. BS-4-11/ [email protected]/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P). Vendar banke na to niso bile pripravljene in medtem ko se vprašanje rešuje, Zvezna davčna služba priporoča nastavitev kode 01 (dopis z dne 3. 2. 2017 št. ЗН-4-1 / [email protected]).
Samostojni podjetniki morajo pri prenosu prispevkov zase, kot doslej, uporabiti koda 09.
Koda je sestavljena iz 20 števk. S pomočjo teh številk je šifrirana "polica" za prihodke v proračunih različnih ravni.
CBC predpisana v Dodatku 1 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 št. 65n "O odobritvi navodil o postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije" so bile zadnje spremembe te odredbe narejene 21.10. 2016 z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 180n.
Vse kode za davke (takse, trošarine in druga obvezna plačila), zamude, globe in kazni se začnejo pri 182.
BCF je odvisen od dejavnikov, kot so:
Za vsak davek (dajatev, trošarina) CBC bo drugačen, poleg tega za prenos samega davka (pristojbine, trošarine), pa tudi zaostalih plačil, glob in kazni nanj. V vsakem primeru morate sestaviti ločene plačilne naloge.
Primeri CSC
Koda je sestavljena iz 8 ali 11 števk. Označuje kodo občina po "vseruskem klasifikatorju ozemelj občin", ki zbira sredstva od plačila davkov.
Kodi OKTMO v davčnem obračunu in plačilnem nalogu se morajo ujemati.
To polje zahteva 2 veliki črki. ki označujejo osnovo plačila. 7. odstavek Dodatka št. 2 Odredbe št. 107n določa skupno 14 razlogov.
V tabeli so navedene najpogostejše situacije:
Če polje 106 ne bo zapolnjeno ali bo vseboval "0", potem imajo davčni organi vse razloge, da samostojno identificirajo takšno plačilo.
na primer, želite odplačati davčni dolg za pretekla obdobja, ne da bi čakali na davčni nadzor. Če polje "Vrednost razloga za plačilo" ne vsebuje "ZD", lahko davčni organ to sprejme kot plačilo za tekoče leto.
Vrednost davčnega obdobja je kodirana z desetimi znaki, vključno z dvema ločilnikoma - pikama.
Prikazane so podrobnosti o tem plačilnem nalogu pogostost plačila. Izpolniti ga je treba, kot je opisano v spodnji tabeli.
| Mesečna plačila | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| M | Z | . | številka meseca (01 - 12) | . | letnik (4 znaki) | ||||
| Četrtletna plačila | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Za | AT | . | številka četrtine (01 - 04) | . | letnik (4 znaki) | ||||
| Polletna plačila | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| P | L | . | številka semestra (01 – 02) | . | letnik (4 znaki) | ||||
| Letna plačila | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| G | D | . | 0 | 0 | . | letnik (4 znaki) | |||
Določen datum v običajnem formatu "DD.MM.LLLL" se v polje 107 vpiše v primerih, kot so:
V primerih, ko se izvede plačilo za poplačilo dolga po revizijskem poročilu ali izvršilni listini, v polju 107 mora biti nastavljeno na "0".
Sam razlog za plačilo je šifriran v polju 106. In v polje 108 morate vnesti soba to dokument, na primer, dejanje preverjanja, zahteve davčnega inšpektorata, izvršilni list. V tem primeru znaka "Ne" ni treba pisati.
V polju 108 postavi "0", ko je plačilni nalog izpolnjen za plačilo davkov tekočega leta oziroma za prostovoljno poplačilo dolgov za pretekla obdobja (polje 106 se izpolni kot »TP« oziroma »ZD«).
Na podlagi plačila iz polja 106 je poleg številke, ki naj bo vpisana v polje 108, še Datum priprave. To je datum, ki ga je treba vnesti polje 109 v obliki DD.MM.LLLL. Datum osnove za plačilo davčnega obračuna je datum podpisa izjave (obračuna) s strani zavezanca.
In samo v primeru, ko je plačilni nalog izpolnjen za poplačilo dolgov za pretekla obdobja, v polju 109 postavi "0".
Pri izpolnjevanju tega polja v plačilnem nalogu za nakazila v proračun sta možni dve možnosti:
UIN je sestavljen iz 20 ali 25 števk. V plačilnem nalogu se UIN lahko izpolni z dvema ali več vrsticami.
Podatki, ki jih je treba navesti v rekvizitu 24, so odvisni od situacije. Glavni so prikazani v tabeli.
| Situacija | Obvezno | Primer |
| Plačilo davka (dajatve, trošarine) za tekoče obdobje |
|
Akontacija dohodnine za 1. četrtletje 2017 |
| Prostovoljno odplačilo dolgov za pretekla obdobja |
|
Poplačilo dolga za DDV za 1. četrtletje 2016 |
| Plačilo zaostalih plačil na zahtevo IFTS |
|
Plačilo zaostalega davka na nepremičnine na zahtevo IFTS z dne 15. 4. 2016 št. XXX |
| Plačilo globe |
|
Kazni za davek na nepremičnine na zahtevo IFTS z dne 15.4.2016 št. XXX |
| Plačilo kazni |
|
Kazen od davka na nepremičnine na zahtevo IFTS z dne 15. 4. 2016 št. XXX |
Izpolnjevanje plačilnega naloga se na prvi pogled morda zdi zelo zapleteno. Ampak to je le prvi vtis.
Najpomembneje je, da imate vse potrebne podatke za izpolnjevanje polj. Če nekaj manjka, je bolje vprašati: nasprotno stranko, servisno banko, davčni urad.
Vsa vprašanja o izpolnjevanju polj plačilnega naloga zastavite v komentarjih k temu članku.
Za vas imamo tudi vprašanja:
Napišite o tem v komentarjih.
Kako izpolniti polja plačilnega naloga
- TIN prejemnika - 1654002946; - KPP prejemnika - 165945001; - Prejemnik - UFK za Republiko Tatarstan (UGIBDD Ministrstva za notranje zadeve za Republiko Tatarstan); — šifra proračunske klasifikacije 188 1 16 30020 01 6000 140; - OKTMO - Koda občine je navedena na kraju, kjer je bil sestavljen protokol (na primer mesto Kazan-92701000); - UIN 188 ... (20 znakov) je naveden v polju št. 22 p/p (za identifikacijo plačila dodatno navedite UIN v polju "Namen plačila").
To velja tako za prispevke, kazni in globe nanje, ki so bile natečene pred letom 2019, kot za prispevke, kazni in globe nanje, ki so bile natečene v letu 2019. Vendar je treba upoštevati, da za prispevke, obračunane v skladu s pravili zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ, in za prispevke, obračunane v skladu s pravili poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, vrednosti CCC so različne.
Pobiranje davkov samostojni podjetnik posameznik predloži plačilno izjavo, globe.
Številka osebnega računa prejemnika pri kreditni instituciji, podružnici kreditne institucije ali številka osebnega računa pri instituciji Banke Rusije (razen korespondenčnega računa (podračuna) kreditne institucije, podružnice kreditna institucija, odprta pri instituciji Banke Rusije), oblikovana v skladu z računovodskimi pravili Banke Rusije ali računovodskimi pravili v kreditnih institucijah, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije.
V plačilnem nalogu, katerega vzorec izpolnjevanja je v 2.
UIN ustanovi Zvezno davčno službo, FSS ali PFR. Če je podjetje prejelo zahtevek za davke, pristojbine ali prispevke, je treba kodo vzeti iz tega zahtevka. Pri plačilu glob prometni policiji za službeno vozilo je treba iz sklepa vzeti obračunski identifikator.
Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P.
Pri potrebščini 104 je navedena BCC (20-mestna šifra proračunske klasifikacije), ki jo najdete v Dodatku 6 odredbe Ministrstva za finance z dne 1. 7. 2013 št. 65n (izbrati morate kode, ki se začnejo na 182 ).
Vendar inšpekcija denarja ni vrnila v predpisanem roku in podjetje se je odločilo, da se obrne na arbitražno sodišče v Moskvi.
Vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga v letu 2019 Za nakazilo davkov in prispevkov v proračun je pomembno, da pravilno izpolnite plačilni nalog.
Točka 1 opisuje ime organizacije. 2. Nato je navedeno oštevilčenje obrazca, ki ustreza vseruskemu standardnemu klasifikatorju dokumentov upravljanja, odobrenemu leta 1993. 3. V stolpec 3 se vpiše številka plačila, ki ni zapisana z besedami, ampak s številkami.
Na primer, BCC za:
V polje 107 vnesite:
Prva dva znaka kode označujeta pogostost plačila davka. Na primer, če se davek plača mesečno, bosta prva dva znaka "MS". Četrti in peti znak sta številka davčnega obdobja. Če na primer davek zapade v maju, vnesite "05". Znaki od sedmega do desetega označujejo leto, v katerem je vključeno davčno obdobje. Na primer 2016. Te tri skupine znakov so med seboj ločene s pikami. Tako morate pri prenosu na primer TGO za maj 2016 v polju 107 navesti "MS.05.2016".
Za več informacij o generiranju oznak davčnega obdobja pri izpolnjevanju plačilnih nalogov glejtemizo.
Če letno plačilo predvideva več kot eno plačilno obdobje in so določeni določeni datumi za plačilo davka (pristojbine) za vsako obdobje, navedite te datume v kazalcu davčnega obdobja. Poleg tega je treba pri odplačilu dolga navesti določen datum, na primer »09/04/2016«. Glede na osnovo plačila se lahko datumi razlikujejo:
| Koda osnove plačila (polje 106) | Kateri datum navesti v polju 107 |
|---|---|
| TR | Rok za plačilo je določen v zahtevi davčnega inšpektorata za plačilo davka |
| RS | Datum plačila dela zneska obroka davka v skladu z uveljavljenim razporedom obrokov |
| IZ | Končni datum odloga |
| RT | Datum plačila dela prestrukturiranega dolga v skladu z načrtom prestrukturiranja |
| PB | Datum zaključka postopka v stečajnem postopku |
| ETC | Končni datum prekinitve zbiranja |
| IN | Datum plačila dela naložbenega davčnega dobropisa |
Če je dolg poplačan po aktu (osnova za plačilo AP) ali izvršilni listini (osnova za plačilo AP), se v polje 107 vpiše nič (»0«).
V primeru predčasnega plačila davka navedite prvo prihajajoče davčno obdobje, za katero je treba plačati.
Primer navedbe osnove za plačilo v primeru predčasnega plačila davka
Junija 2016 je Alfa predčasno v proračun nakazala DDV za II. četrtletje 2016. V plačilnem nalogu je Alfin računovodja navedel oznako davčnega obdobja:
Q.02.2016.
Če se davčna zamuda razkrije samostojno, v plačilnem nalogu za prenos zamudnih plačil navedite obdobje, za katero je davek plačan.
Primer navedbe osnove za plačilo v primeru samoidentifikacije zaostalih plačil
Aprila 2016 je Alfin računovodja samostojno razkril prenizko plačilo DDV za 2. četrtletje 2015. Računovodja je znesek dolga nakazal v istem mesecu. V plačilnem nalogu je računovodja navedel oznako davčnega obdobja:
Q.02.2015.
V polje 108 vnesite:
Glede na osnovo plačila (polje 106) lahko plačilni nalog vsebuje številke davčnih terjatev, odločb o obrokih (odloženih), arbitražnih sodb itd. Celoten seznam dokumentov, katerih številke lahko navedete v polju 108. ob plačilu davka vmizo.
Pri izpolnjevanju polja 108 ne označujte simbola "Ne".
Pri prenosu tekočih davkov (plačilna osnova »TP«) in prostovoljnega odplačila dolgov za pretekla obdobja (plačilna osnova »ZD«) v polje 108 vpišemo vrednost »0« (9. člen Dodatka 2 Odredbe Ministrstva za finance z Rusija z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Pomembno: Podjetniki, ki prenašajo zavarovalne premije zase, morajo v polju 108 navesti identifikator podatkov o posamezniku, ki je SNILS (odstavek 6 Dodatka 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
V polje 109 vnesite:
Datum dokumenta mora biti napisan v 10-mestni obliki "DD.MM.LLLL" (člen 10 Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Glede na vrsto dokumenta, ki služi kot podlaga za plačilo, so lahko v plačilnem nalogu navedeni datumi davčnih terjatev, odločb o obrokih (odloženih), arbitražne odločbe itd. Popoln seznam dokumentov, katerih datume je mogoče navesti. v polju 109 pri plačilu davkov vmizo.
Pri prenosu tekočih davkov (osnova plačila "TP") v polju 109 navedite datum podpisa davčne napovedi (obračun). V primeru prostovoljnega odplačevanja dolgov za pretekla obdobja (razlog za plačilo je »ZD«) v polje 109 vpišemo vrednost »0«. Ta postopek je predviden v 10. odstavku Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n.
Če organizacija nakaže davek pred vložitvijo deklaracije ali težko izbere indikator za izpolnitev polja 109, je dovoljena vrednost »0«. Takšna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 25. februarja 2014 št. 02-08-12 / 7820.
Od 1. januarja 2015 polja 110 v plačilnih nalogih ni treba izpolnjevati. Prej je navajal vrsto plačila - kazni, obresti in druga plačila. Zdaj te zahteve ni, pustite polje 110 prazno. To izhaja iz pododstavka "d" odstavka 2 priloge odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2014 št. 126n in pododstavka 1.3 odstavka 1 navodila Banke Rusije z dne 6. novembra 2015 št. 3844-U.
V polju 24 »Namen plačila« navedite dodatne podatke v zvezi s prenosom sredstev v proračun in zunajproračunske sklade.
Na primer, pri plačilu zavarovalnih premij v tem polju lahko navedete kratko ime zunajproračunskega sklada (FSS, FFOMS ali PFR) in registrsko številko organizacije.
Če se davek prenaša, navedite ime davka in za kakšno obdobje je bilo plačilo opravljeno. Na primer: »Plačilo DDV za 1. četrtletje 2016«, »Plačilo dohodnine za 1. četrtletje 2016«.
V tem primeru skupno število znakov v polju "Namen plačila" ne sme presegati 210 znakov (Dodatek 11 k uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
nasvet: Pri prenosu zavarovalnih premij za tekoča obdobja v polju »Namen plačila« obvezno navedite mesec, za katerega so premije plačane. V nasprotnem primeru, če ima organizacija zapadli dolg, bo sklad prejeta sredstva usmeril v poplačilo teh zamud.
Če vam plačilni nalog za prenos zavarovalnih premij ne omogoča določitve namena plačila in obdobja, za katero se plača, potem bo sklad najprej dobropisal prispevke za poplačilo predhodno nastalega dolga. In šele po tem bo preostali del zneska knjižen na račun tekočih plačil. Pokojninski sklad Ruske federacije je taka navodila svojim teritorialnim izpostavam dal v dopisu z dne 5. junija 2014 št. NP-30-26/7052.
Če davek za plačnika nakaže njegov pooblaščenec, mora v plačilnem nalogu biti navedeno, da nastopa v imenu zastopanega. Zlasti je to mogoče pri plačilu dohodnine ali državne dajatve. Za to zastopnik v polju 24 "Namen plačila" navede:
Na primer, Kondratiev A.S. obstaja pooblastilo za plačilo dohodnine za Ivanov A.A. Polje 24 plačilnega naloga Kondratyev je izpolnil takole: »Dohodnina za leto 2015 za Andreja Andrejeviča Ivanova. S pooblastilom z dne 15. februarja 2016 je davek prenesel Aleksander Sergejevič Kondratiev.
Primer odražanja osnove plačila pri prenosu dolga po revizijskem poročilu
V letu 2016 je davčni inšpektorat opravil revizijo Alfe za leto 2015. Na podlagi rezultatov revizije je bil Alfi obračunan dodatni DDV za 1. četrtletje 2015 (Sklep št. 250 z dne 2. 6. 2016).
V juniju 2016 Alfa nakaže znesek dodatnega obračunanega DDV v proračun.
Pri sestavljanju plačilnega naloga je računovodja navedel:
Računovodja je v namenu plačila navedla: "Poplačilo zaostanka za DDV za I. četrtletje 2015 po inšpekcijskem poročilu."
Za žig plačnika na papirnih plačilnih nalogih je rezervirano polje 43. Vsebovati mora odtis pečata v bančni kartici z vzorci podpisov in pečatov (Dodatek 1 k pravilniku, ki ga je potrdila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P). Seveda je ta zahteva pomembna le, če ima organizacija pečat.
Za podpise oseb, pooblaščenih za podpisovanje plačilnih dokumentov, je v nalogu dodeljeno polje 44. To polje mora podpisati predstavnik organizacije ali podjetnik, katerega podpis je vpisan na bančno kartico z vzorcem podpisov in pečatov (Priloga 1 k uredba, ki jo je odobrila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu DDV
17. aprila je Alfa v proračun za prvo četrtletje nakazala 1/3 DDV (KBK 18210301000011000110) v višini 17.000 rubljev.
AT plačilni nalog
V polju 109 "Datum dokumenta" - datum podpisa izjave za I. četrtletje - 17.04.2016.
V polju 107 "Davčno obdobje" - obdobje, za katero je davek plačan - I četrtletje 2016 (Q.01.2016).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu akontacije prometne takse
Moskva LLC Alfa (TIN 7708123456) ima v bilanci stanja avtomobil, ki je registriran na lokaciji ločene enote v mestu Kursk. Ločen pododdelek Alpha je registriran pri Zvezni davčni službi Rusije za mesto Kursk.
Kontrolna točka ločenega oddelka - 463201001.
Alfa je 10. julija v proračun nakazala akontacijo prometnega davka (KBK 18210604011021000110) za II četrtletje v višini 400 rubljev.
AT plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel kodo 01.
V polju 109 "Datum dokumenta" - vrednost "0" (ker se plačilo nanaša na tekoče obdobje, davčni zakonik pa ne predvideva priprave obračuna prometne davka).
V polju 107 "Davčno obdobje" - obdobje, za katero je davek plačan - II četrtletje 2016 (Q.02.2016).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu minimalnega davka med poenostavitvijo
Alfa LLC (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 za Moskvo. Organizacija uporablja poenostavljeno obdavčitev in plača enotni davek na razliko med prihodki in odhodki. Konec leta 2015 se je izkazalo, da je znesek obračunanega enotnega davka nižji od 1 odstotka zneska dohodka. Zato organizacija plača minimalni davek. Ob upoštevanju predplačil, prenesenih v proračun med letom, je znesek najnižje plačljive davka znašal 14.000 rubljev.
Alfa je 31. marca 2016 oddala davčno napoved in minimalni davek nakazala v proračun. Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel šifro 01, v polju 107 »Davčno obdobje« - obdobje, za katero je plačan minimalni davek - DG.00.2015. BCC za minimalni davek za poenostavljeno obdavčitev je 18210501050011000110.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu enotnega davka s poenostavitvijo (predmet obdavčitve "dohodek")
Alpha (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 za Moskvo.
Alfa je 25. aprila v proračun nakazala akontacijo enotnega davka s poenostavitvijo (KBK 18210501011011000110) za prvo četrtletje v višini 6.000 rubljev.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 »Status izplačevalca« je računovodja navedla šifro 01, v polju 107 »Davčno obdobje« - obdobje, za katero se plača akontacija - KV.01.2016.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu obresti na minimalni davek v primeru poenostavitve
Alfa LLC (TIN 7708123456) je registrirana pri Inšpektoratu Zvezne davčne službe Rusije št. 43 za Moskvo. Predmet obdavčitve je »dohodek«.
Alfa 16. oktobra na podlagi poročila davčne inšpekcije z dne 1. 10. 2016 v proračun nakaže davčne kazni za leto 2015.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 104 je računovodja navedel CBC za prenos kazni za minimalni davek (182 1 05 01011 01 2100 110), v polju 106 - šifra akta o davčni reviziji AP, v polju 107 - 0 (čl. 8 Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine s strani davčnega zastopnika
Alpha (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 za Moskvo.
Alfa ima številko računa 40702810400000001111 v JSCB Nadezhny, številka računa 30101810400000000222, BIC 044583222.
Alfa je 5. aprila v proračun za marec nakazala dohodnino (KBK 18210102010011000110) v višini 39.000 rubljev.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel kodo 02.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine s strani samostojnega podjetnika
A.A. Ivanov (TIN 771314996321), s prebivališčem na naslovu: Moskva, ul. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41, registriran pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 za Moskvo.
10. julija je Ivanov nakazal dohodnino (KBK 18210102020011000110) v proračun za leto 2015 v višini 30.000 rubljev.
AT plačilni nalog v polju 8 "Ime plačnika" je Ivanov navedel naslednje podatke:
Ivanov Andrej Andrejevič (IP) // g. Moskva, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41//.
V polju 101 "Status plačnika" je navedena koda 09.
Polje 60 "TIN plačnika" vsebuje 12-mestno kodo TIN Ivanova. V polju 102 "Kontrolna točka plačnika" je navedena 0.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu dohodnine na konsolidirano skupino zavezancev. Davek nakaže odgovorni član konsolidirane skupine
Delniška družba Alfa (registrirana v Moskvi) je odgovoren član konsolidirane skupine davkoplačevalcev. Drugi člani konsolidirane skupine davkoplačevalcev sta "Hermes Trading Company" (registrirana v Moskvi) in "Master Manufacturing Company" (registrirana v Sankt Peterburgu). Člani skupine nimajo ločenih pododdelkov.
Pri izpolnjevanju plačilnih nalogov polje »Plačnik« vsebuje ime odgovornega člana skupine (»Alfa«). V poljih, namenjenih navedbi TIN in KPP plačnika, sta navedeni tudi TIN in KPP odgovornega člana skupine (»Alfa«).
V polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel kodo 21.
Za zvezni del predplačila (300.000 rubljev) ga je opravil Alfin računovodja plačilni nalog in nakazal davek na njegovi lokaciji.
Za regijske dele akontacije je računovodja Alfe sestavila:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu dohodnine na konsolidirano skupino zavezancev. Za odgovornega člana davek plača drug član skupine
Delniška družba Alfa (registrirana v Moskvi) je odgovoren član konsolidirane skupine davkoplačevalcev. Druga člana konsolidirane skupine davkoplačevalcev sta OOO Torgovaya Firm Germes (registrirana v Moskvi) in OOO Production Company Master (registrirana v Sankt Peterburgu). Člani skupine nimajo ločenih pododdelkov.
Znesek akontacije, ki je zapadel 28. aprila, je znašal 3.000.000 rubljev, od tega:
Po pogojih pogodbe o ustanovitvi konsolidirane skupine zavezancev, če odgovorni udeleženec ne izpolni obveznosti plačila dohodnine pravočasno, davek nakaže drug udeleženec v skupini. Alfa do 28. aprila na tekočem računu ni imela dovolj denarja za nakazilo akontacije dohodnine. Obveznost prenosa akontacije je prevzel Hermes.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga se v polju Plačnik navede ime člana skupine (DOO Trgovsko podjetje Germes), v bližini pa v oklepaju ime odgovornega člana skupine (Alfa). Hkrati se v poljih, namenjenih navedbi TIN in KPP plačnika, navedeta TIN in KPP odgovornega člana skupine ("Alfa").
V polje 101 »Status plačnika« je računovodja vpisal kodo 22.
Za zvezni del predplačila (300.000 rubljev) je računovodja Hermes naredil eno plačilni nalog in nakazal davek na lokaciji odgovornega člana skupine (»Alpha«).
Za regijske dele akontacije je računovodja Hermes znašal:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga za organizacijo pri prenosu prispevkov za pokojninsko zavarovanje
Alpha je 15. aprila nakazala zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje (KBK 39210202010061000160) za marec v višini 275.000 rubljev. 70 kop.
AT plačilni nalog
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga za organizacijo za prenos zamudnih plačil, obresti na prispevke za zdravstveno zavarovanje na FFOMS
Delniška družba Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) ima registrsko številko v Pokojninskem skladu Ruske federacije - 087-108-044556.
Podružnica PFR je 15. aprila Alfi izročila zahtevo z dne 15. 4. 2016 št. 3 za plačilo zamudnih plačil, kazni od zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje v proračun FFOMS. Znesek zamudnih plačil za januar tekočega leta je 275.000 rubljev. 70 kopekov, kazni - 6050,02 rubljev.
Istega dne je Alfa samostojno nakazala zaostala plačila in kazni.
AT plačilni nalog za prenos zamudnih plačil Računovodja je izjavil:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom
Delniška družba Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) ima registrsko številko v FSS Rusije -7712345678.
Alfa je 2. julija nakazala zavarovalne premije za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (KBK 39310202090071000160) za junij v višini 9.000 rubljev. 32 kop.
AT plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel kodo 08.
V poljih 109 »Datum dokumenta« in 107 »Davčno obdobje« je računovodja navedel 0.
Primer izpolnjevanja plačilnih nalogov za podjetnika pri prenosu premij za lastno zavarovanje
I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) živi na naslovu: Moskva, ul. Lesnaya, d. 69, apt. 120.
Pri registraciji pri zunajproračunskih skladih je bil podjetnik dodeljen naslednje številke:
V polju 8 "Ime plačnika" je Ivanova navedla naslednje podatke:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // g. Moskva, st. Lesnaya, d. 69, apt. 120)//.
V polju 101 "Status plačnika" je navedena šifra 24.
Polje 60 "TIN plačnika" vsebuje 12-mestno kodo TIN Ivanove. V polju 102 "Kontrolna točka plačnika" je navedena 0.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu zavarovalnih premij za podjetnika na podlagi izvršilnega lista
Alpha LLC zadrži 50 odstotkov plače svojega zaposlenega – nekdanjega podjetnika na podlagi izvršilnega lista za nakazilo na račun sodnih izvršiteljev (dolg od prispevkov za pokojninsko zavarovanje).
AT plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedla šifro »19«. To kodo označujejo organizacije, ki na podlagi izvršilne listine odštejejo od dohodka dolžnika in znesek dolga prenesejo v proračun.
Ker polje 101 vsebuje šifro "19", mora "Alpha" navesti identifikator podatkov o posamezniku v polju 108, in sicer oznako potnega lista "01" in številko potnega lista zaposlenega brez presledkov - 01; 8009845678.
V polje 22 je "Alpha" namesto edinstvenega identifikatorja obračunavanja vnesla "0", saj mora identifikator nastaviti prejemnik sredstev in ga sporočiti plačniku (člen 1.1 Direktive Banke Rusije z dne 15. julija 2013 št. 3025-U).
V polju 104 je napačno navesti BCC, ustanovljen za prenos zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Rusije, saj organizacija nakaže dolg zaposlenega na račun sodnih izvršiteljev. Za takšno operacijo koda BCC ni nastavljena, zato je Alpha v polje 104 postavila nič.
V polju 105 je "Alpha" označil OKTMO na lokaciji storitve - 45382000.
V poljih 106, 107, 109 je Alpha zapisala ničle (člen 5 Dodatka 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n). Polja 110 ni treba izpolniti (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2014 št. 126n).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu državne dajatve
Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 za Moskvo.
21. aprila je Alfa v proračun nakazala državno dajatev za obravnavo na arbitražnem sodišču v Moskvi zahtevka zoper OOO Trading Firm Germes za razveljavitev transakcije (KBK 18210801000011000110) v višini 4.000 rubljev. (pogojno).
AT plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel kodo 01.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu državne dajatve s sodno odločbo
Družba Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) je izgubila tožbo z oddelkom PFR št. 2 za Moskvo in Moskovsko regijo. Predmet spora je globa zaradi kršitve rokov za predložitev osebnih računovodskih podatkov.
Arbitražno sodišče je ugodilo zahtevi Pokojninskega sklada Ruske federacije in od Alfe pobralo državno dajatev za obravnavo primera. Izvršilni dokument za izterjavo državne dajatve navaja znesek (2000 rubljev) in edinstven identifikator plačila (UIP) - 3713713713713311 (pogojne vrednosti).
Prisotnost UIP v zahtevi za plačilo državne dajatve organizacije ne oprosti, da navede druge podrobnosti, ki opredeljujejo plačilo v proračun (KPP in OKTMO).
Upravitelj državne dajatve za obravnavo zadev na sodiščih je davčna služba. Državna dajatev se plača na kraju pravno pomembnega dejanja, to je na lokaciji arbitražnega sodišča (člen 3 člena 333.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta postopek velja tudi, če izvršilni dokument vsebuje podatke o davčnem uradu na lokaciji dolžnika (dopis zakladnice Rusije z dne 6. marca 2013 št. 42-7.4-05 / 9.3-132).
Arbitražno sodišče se nahaja na ozemlju, ki je v pristojnosti Zvezne davčne službe Rusije št. 43 za Moskvo. Zato v plačilni nalog Alfin računovodja je opozoril na plačilo državne dajatve:
Primer prenosa stroškov patenta s strani podjetnika
Podjetnik I.I. Ivanova se ukvarja s popravili oblačil v moskovski regiji in uporablja patentni sistem obdavčitve za vrsto dejavnosti "Popravilo in krojenje oblačil, krzna in usnjenih izdelkov" od 1. aprila do 31. decembra.
21. aprila je Ivanova plačala prvi del stroškov patenta v proračun v višini 8908 rubljev. (pogojno), s predložitvijo banki plačilni nalog .
19. oktobra je Ivanova nakazala drugi del stroškov patenta v višini 17.817 rubljev. (pogojno), izdajanje plačilni nalog .
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu prometnega davka v Moskvi
Alfa LLC izvaja maloprodajo v Moskvi prek trgovine s prodajno površino 65 kvadratnih metrov. Trgovina se nahaja v osrednjem upravnem okrožju (ozemlje INFS Rusije št. 8 v Moskvi).
Znesek prometnega davka za III četrtletje 2016 je 60.750 rubljev. 26. oktobra je Alfa predala banki plačilni nalog za prenos prometnega davka v moskovski proračun.
Ste pravočasno oddali davčno napoved? Ali ste pozabili plačati davke? Ali je davčni urad poslal zahtevo za plačilo kazni in glob? Pomagali vam bomo sestaviti plačilni nalog za plačilo kazni in glob na davčni urad ali zunajproračunski sklad.
Če je prejet zahtevek za plačilo globe ali kazni, lahko vsebuje UIN (enolični identifikator obračunov), ki ga je treba navesti v polju "Koda". Če z UIN ni zahteve, se v to polje vnese 0.
OKTMO označuje običajno, pa tudi pri plačilu davkov. : če obstaja zahteva davčnega organa, se postavi TR, če zahteve ni, se postavi ZD. Številka in datum zahtevka sta navedena v poljih 108-109 plačilnega naloga, če zahteve ni, se v polja vpišejo ničle. V polje 107 »Kazalnik davčnega obdobja« se vpiše plačilno obdobje, navedeno v zahtevi. Če ni zahteve, je tudi to polje nastavljeno na 0.
CSC, če ni navedeno v zahtevi, ga morate poiskati sami. Upoštevajte, da se BCC ne vzame za obdobje, za katerega plačate globo ali kazni, temveč za BCC leta, v katerem ga plačate. tiste. pri plačilu glob in kazni v letu 2015 morate vzeti KBK.
Davčni inšpektorat lahko izreče globe tako po davčnem zakoniku kot tudi po zakoniku o upravnih prekrških (ZKP). Načelo izpolnjevanja plačilnega naloga je enako, drugačna je le CCC.
CCC za kazni in globe v skladu z davčnim zakonikom
* Kazni (člen 75 davčnega zakonika) za zamude pri plačilu in globe za neplačilo davka (člen 122 davčnega zakonika) - CCC davka, za katerega je kršen rok plačila, vendar v kategoriji od 14. do 17. KZS je namesto 1000 navedeno 2100 (kazni) ali 3000 (globa).
Primer:BCC prometna taksa 182 1 06 04011 02 1000 110, se kazni za ta davek plačajo BCC 182 1 06 04011 02 2100 110, in globa za KBK 182 1 06 04011 02 3000 110
* Kazni za nepravočasno oddajo davčnega obračuna (člen 119 Davčnega zakonika) - CBC so navedene po enakem načelu kot za kazni za zamudo pri plačilu davka. tiste. vzame se BCC davka, za katerega je prijava predložena, in 3000 se uvrsti v kategorijo 14-17.
Primer: BCC za DDV 182 1 04 01000 01 1000 110 se kazen za prepozno vložitev obračuna DDV plača BCC 182 1 04 01000 01 3000 110
* Kazen za nepredložitev potrdil 2-NDFL, podatkov o povprečnem številu zaposlenih, pa tudi drugih dokumentov in (ali) drugih informacij (členi 119.2, 129.1 in odstavek 1 člena 126 Davčnega zakonika) - BCC 182 1 16 03010 01 6000 140
* Kazen za neupoštevanje postopka za predložitev davčnega obračuna (obračuna) v elektronski obliki (člen 119.1 Davčnega zakonika) - CCC 182 1 16 03010 01 6000 140
KZS o globah po zakoniku o upravnih prekrških
* Kazni za upravne prekrške na področju davkov in taks, ki jih določa Zakonik o upravnih prekrških - 182 1 16 03030 01 6000 140
* Kazni za kršitev zakona o uporabi blagajn pri opravljanju gotovinskih obračunov in (ali) obračunov s plačilnimi karticami -182 1 16 06000 01 6000 140
* Kazni za kršitev postopka za delo z gotovino, opravljanje gotovinskih poslov in neizpolnjevanje obveznosti spremljanja skladnosti s pravili za opravljanje gotovinskih poslov 182 1 16 31000 01 6000 140
Sklad socialne varnosti nalaga kazni po dveh zveznih zakonih, tako kot pokojninski sklad. Poleg tega lahko oba sklada kaznujeta uradnike organizacije v skladu s členom 15.33 zakonika o upravnih prekrških.
Globe in kazni od prispevkov za zavarovalno pokojnino
* Kazni (člen 25 zakona 212-FZ) za zamude pri plačilu in globe za neplačilo prispevkov (člen 47 zakona 212-FZ) - CCC prispevkov, za katere je kršen rok plačila, vendar v kategoriji 14-17 CCC namesto 1000 je navedeno 2000 (kazni) ali 3000 (globa).
Primer: CCC zavarovalnih premij za izplačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine - 392 1 02 02010 06 1000 160, kazni za zamudo pri plačilu plačati BCC 392 1 02 02010 06 2000 160 in globa za neplačilo na BCC 392 1 02 02010 06 3000 160
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih neproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v zvezi s proračunom Pokojninskega sklada Ruske federacije (z izjemo členov 48-51 zakona 212-FZ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih neproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v smislu proračuna FFOMS (z izjemo členov 48-51 zakona 212-FZ ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;
* Kazni v skladu s členi 48 - 51 Zveznega zakona 212-FZ - 392 1 16 20050 01 6000 140.
Globe in kazni na zavarovalne premije FSS
* Kazni za zamude pri plačilu in globe za neplačilo prispevkov - CCC prispevkov, pri katerih je kršen rok plačila, je v 14-17. kategoriji CCC namesto 1000, 2000 (kazni) ali 3000 (globa) navedeno.
Primer: zavarovalne premije KBKza obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - 393 1 02 02050 07 1000 160, kazni se plačajo BCC 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
* Kazni za kršitev zakonodaje Ruske federacije o državnih zunajproračunskih skladih in o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, proračunske zakonodaje v smislu proračuna FSS - 393 1 16 20020 07 6000 140
2. odstavek 855. člena civilnega zakonika
Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje"; Zvezni zakon št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in poklicne bolezni"
Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje"; Zvezni zakon št. 27-FZ z dne 1. aprila 1996 "O individualnem (personaliziranem) računovodstvu v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja"
