Vse organizacije morajo plačati davek na nepremičnine. Poleg tega se akontacije prenašajo skozi vse leto, davek pa na podlagi rezultatov preteklega koledarskega leta. Znesek plačil je odvisen od regije, v kateri je organizacija registrirana. Prenos davka se izvede na podlagi plačilnega naloga, v katerem ne sme biti napak. Da bi se izognili napakam, morate vedeti, kako se izpolni nalog za plačilo davka na nepremičnine.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga se morate držati naslednjih pravil:
Dolžina stolpca »Namen plačila« ne sme presegati 210 znakov s presledki.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za predplačilo ne pozabite, da se obdobje poročanja povečuje po načelu nastanka poslovnega dogodka, pri čemer se seštevajo prejšnja obdobja. Davek je treba nakazovati četrtletno.
Če je davek plačan za celotno koledarsko leto, morate navesti 4. četrtletje. Izjema bodo tisti zavezanci, za katere je določeno letno plačilo davka na nepremičnine.
Če je treba povrniti dolg za davek na nepremičnine, se sestavi tudi plačilni nalog. Pri določitvi roka plačila mora pošiljatelj vpisati četrtletje, za katerega se sredstva nakažejo.
V primeru, ko se dolgovi »vlečejo« že od lanskega leta, je treba v namenu plačila navesti koledarsko leto, v katerem so dolgovi odplačani.
Osnova za plačilo pri obdelavi tega plačilnega naloga bo "ZD", torej prostovoljno plačilo dolga. V atributu kode je navedena ničelna vrednost.
Vsem davkoplačevalcem se ne mudi s prostovoljnim kritjem davka na nepremičnine. V tem primeru bo davčni urad postavil zahtevo za poplačilo dolgov.
Plačilni nalog se izpolni na enak način kot za nakazilo sredstev v primeru prostovoljnega zaprtja dolga. Toda osnova za plačilo bo "TR", to je odpis dolga na podlagi zahtev inšpektorata Zvezne davčne službe.
Tudi koda v plačilnem dokumentu se lahko razlikuje. V tem primeru je potrebno navesti 0 ali 20 digitalnih znakov UIN.
Ali bo davek pravočasno nakazan v proračun, je odvisno od pravilnosti izpolnjevanja plačilnega naloga. V letu 2017 se plačila davkov in zavarovalnih premij polnijo po novem pravilniku. V tem članku bomo razmislili, katere so te novosti, in navedli primere izpolnjevanja plačilnih nalogov.
Obrazec plačilnega naloga je ostal enak, njegov obrazec je v Dodatku 2 k Uredbi Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2012 št. 383-P (OKUD 0401060). Toda pravila za izpolnjevanje plačil, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n, so bila leta 2017 spremenjena.
Spomnimo se glavnih zahtev, kako je treba izpolniti plačilni nalog za leto 2017:
Primer izpolnjevanja polj plačilnega naloga v letu 2017.
Zadnje spremembe Pravilnika so začele veljati 25. 4. 2017 (odredba Ministrstva za finance z dne 5. 4. 2017 št. 58n). Razmislite, kaj je novega v posodobljenem Navodilu 107n pri izpolnjevanju plačilnih nalogov v letu 2017:
Pri prenosu zavarovalnih premij za "škode" na FSS in drugih proračunskih plačil, ki jih davčni organi ne upravljajo, je šifra 08 navedena v plačilnem polju 101 organizacije in samostojnega podjetnika.
Na primer, za samostojnega podjetnika, ki sam plačuje zavarovalne premije v letu 2017, bo izpolnjevanje plačilnega naloga naslednje:
Za organizacijo, ki prenaša zavarovalne premije za zaposlene, bo plačilni nalog vzorca za izpolnitev 2017 naslednji:
Od 25. aprila 2017 je treba pri plačilih za druge osebe upoštevati naslednja pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga v letu 2017:
Primer. Plačilo za drugo organizacijo (LLC "Alpha" za LLC "Yakor") prometni davek - plačilni nalog (vzorec izpolnitve 2017):
Ne pozabite, da so se v Moskvi in v moskovski regiji od februarja 2017 spremenili podatki o bančnih računih za plačilo davkov in prispevkov.
Davek se plača za preteklo četrtletje v enakih obrokih najkasneje do 25. dne vsakega od 3 mesecev naslednjega četrtletja (člen 1 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). V našem posvetovanju vam bomo zagotovili
Davčna zakonodaja določa, katere napake v plačilnem nalogu za plačilo davkov, vklj. DDV je kritičen. To pomeni, da se DDV, prenesen na plačilne naloge s takšnimi napakami, ne bo štel za plačan, davčna obveznost zavezanca oziroma zastopnika pa bo ostala neizpolnjena.
Takšne napake vključujejo napačno navedbo:
Te podrobnosti lahko razjasnite v vašem davčnem uradu ali pa se obrnete na storitev "Naslov in podrobnosti o plačilu vašega pregleda" na spletnem mestu FTS nalog.ru ali uporabite naše spletno mesto.
Da vam zaradi napačne navedbe drugih podatkov ne bi bilo treba razjasniti plačila, morate paziti na pravilno izpolnjevanje posameznih polj plačila DDV. To bo pomagalo Pravila, odobrena. Z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n, Uredba, odobrena. Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-P.
Tu so podatki za plačilo, ki jih morate izpolniti ob plačilu DDV:
| Polje | Kaj je navedeno | Kako napolniti |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 01 (če je davčni zavezanec organizacija); 09 (če je davčni zavezanec samostojni podjetnik posameznik); 02 (za davčnega zastopnika) |
| 104 | KBK | 18210301000011000110 (davek, razen za uvoz iz EAEU); 18210301000012100110 (obresti); 18210301000013000110 (dobro) |
| 105 | OKTMO | OKTMO na lokaciji organizacije (kraj bivališča samostojnega podjetnika) |
| 106 | Osnova za plačilo | TP - plačila tekočega leta; ЗД - prostovoljno odplačilo dolga za pretekla davčna obdobja v odsotnosti zahteve za plačilo; TR - odplačilo dolga na zahtevo davčnega organa; dr. |
| 107 | Kazalnik davčnega obdobja | KV.XX.YYYY, kjer je XX številka četrtletja (na primer za 1. četrtletje šifra 01), YYYY je leto, za katero je bilo izvedeno plačilo (na primer 2018) |
| 108 | Številka dokumenta-podlage za plačilo | Pri plačilu tekočih plačil na podlagi davčne napovedi ali v primeru prostovoljnega odplačila dolga, če ni zahteve inšpektorata zvezne davčne službe (osnova za plačilo "TP" ali "ЗД"), je navedeno 0 |
| 109 | Dokument o datumu plačila | datum podpisa izjave, če je osnova plačila »TP«; 0, če je osnova za plačilo »ZD« ali če ni mogoče določiti določene vrednosti (npr. plačilo se izvede pred oddajo deklaracije); datum zahtevka, če je osnova plačila "TR"; dr. |
| 24 | Namen plačila | Na primer "Davek na dodano vrednost na blago (dela, storitve), prodano na ozemlju Ruske federacije (3. plačilo za 1. četrtletje 2018)" |
Dajmo za organizacijo - zavezanca DDV, ki je registriran pri Inšpektoratu Zvezne davčne službe št. 36 v Moskvi na kraju njene lokacije. Kot primer je naveden plačilni nalog za plačilo DDV v letu 2017, ker se postopek izpolnjevanja plačil v letih 2018 in 2019 ni spremenil.
Ta davek je neposreden, kar pomeni odvisnost njegove vrednosti od posebnih rezultatov komercialne dejavnosti podjetij. Izračuna se iz razlike med vsemi prihodki in priznanimi odhodki zavezanca. Navodila za izpolnjevanje izračuna pišejo:
Dobiček davčnega obdobja = Prihodki za leto - Odhodki za isto obdobje
Izkazalo se je, da ima plačnik pravico zmanjšati izkupiček za upravičene stroške, če ima vso potrebno primarno dokumentacijo. Pomembno je, da vso dokazno dokumentacijo shranite v roku, določenem v kodeksu za takšne primere.
Pravila so zapisana v normah poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije in so obvezna za uporabo.
Davčni zavezanci so pravne osebe, kot so delniške družbe, LLC in druga komercialna podjetja. Dohodek tujih pravnih oseb je obdavčen tudi, če delajo v Rusiji prek svojih zakonitih predstavništev. Osebe, ki jim ni treba plačati davka, so navedene v členih davčnega zakonika Ruske federacije: 246.1, 346.1 / 11/26. Obdavčitev po posebnih režimih temelji na posebnih pravilih. To velja za "poenostavljeno", podjetja in podjetnike na "kmetijski davek" in UTII. Zanje so norme poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije nepomembne.
OPOMBA: če ni samega predmeta obdavčitve, ne bo obveznosti plačila davka.
Pri izračunih je pomembno razumeti, o katerem obdobju govorimo: o davku ali poročanju. Davčno obdobje je eno leto in ne od dneva začetka opravljanja dejavnosti, temveč v standardnem koledarskem obdobju. Poročanje je treba pripraviti na koncu vsakega četrtletja. Osnova se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Četrtletja so obdobja poročanja: 3 mesece, pol leta, 9 mesecev, leto.
Davek se obračunava na neposredne prihodke od prodaje (prejemki iz osnovne/obvezne dejavnosti) in druge dohodke zavezancev. Drugi v tem primeru vključujejo prihodke, kot so: neprodajni prihodki, dohodkovni depoziti / depoziti, najem nepremičnin (če to ni zakonsko določena dejavnost podjetja).
OPOMBA: Vsi prihodki so prikazani brez davka na dodano vrednost.
Izračun je treba narediti v ustrezni obliki. Postopek izpolnjevanja je določen z navodilom davčne službe.
Ali se pri znižanju davčne osnove lahko upoštevajo vsi stroški? Skupina je določena s kodo. Glavna stvar je, da niso le kompetentno utemeljeni, ampak tudi strokovno potrjeni s primarno dokumentacijo. V nasprotnem primeru jih bodo davčni organi med revizijo preprosto "vrgli" iz stroškov, davčna osnova pa se bo povečala, zato se izkaže, da ste prenizko plačali davek in akontacije, kar je polno glob in kazni.
Uvedena je delitev stroškov, kot sledi:
Obstajajo lahko tudi drugi priznani stroški. Sem spadajo negativne razlike v nihanju menjalnih tečajev, arbitražni taksi, sodni taksi. Glavna stvar je, da ne pozabite, da je zakonodajalec uvedel zaprt seznam. Gre za odhodke, ki se nikoli ne upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove. Primer so plačila v odobreni kapital, znesek poplačila posojil / posojil, dividende, ki jih je treba plačati. Za te zneske ne bo mogoče zmanjšati VENDAR.
OPOMBA: neposredne proizvodne stroške je treba vsak mesec razdeliti na odpisane in WIP, le dejansko uporabljene surovine bodo znižale osnovo.
Neposredni stroški so tisti, ki zmanjšujejo dohodek, ko se proizvodi proizvajajo in prodajajo. V praksi bi jih bilo treba upoštevati v skladu s pravili 319. člena zakonika, vendar lahko podjetje davčni zavezanec s svojo računovodsko politiko samostojno določi seznam odhodkov, ki so neposredni, če seznam ni v nasprotju z normami davčni zakonik Ruske federacije.
Kar zadeva posredne stroške, je pravilo preprosto: v celoti so vključeni v stroške tekočega obdobja, kar zmanjšuje obdavčen dobiček.
POMEMBNO: izdatki, ki jih zakonodajalec neposredno imenuje v 270. členu zakonika, nikoli ne zmanjšajo dohodka, poleg tega zaprt seznam ni predmet široke razlage.
Obstajata dve glavni metodi, ki ju lahko uporabite, ko morate izračunati dohodek, preden ga obdavčite:
Pri uporabi metode nastanka poslovnega dogodka je datum pripoznanja tako prihodkov kot odbitnih odhodkov datum njihovega dejanskega nastanka, na primer pri najemu pisarne je to zadnji dan vsakega meseca, pri prodaji izdelkov pa datum njene pošiljke. Samo dejstvo plačila in njegov datum ne vplivata na odraz zneskov.
Blagajniški način fiksiranja prihodkov in odhodkov je v celoti »vezan« na plačilo: ni gibanja denarja – ne bo prihodkov ali odhodkov. Izkazalo se je, da če niste plačali najemnine pisarne, tega zneska ni mogoče vključiti v stroške. Podoben postopek za priznavanje prihodkov: dokler ne plačajo, dohodka ni.
Ko so izpolnjene vse formalnosti, je možen obračun dohodnine in priprava plačilnih nalogov za nakazilo na banko. Kot splošno pravilo:
Znesek davka = Davčna osnova * Davčna stopnja
Algoritem za ugotavljanje davčne osnove je podrobneje razkrit v 315. členu zakonika. Tukaj je dekodiranje konceptov:
POMEMBNO: da bi dobili pravilno vrednost, morate iz NO izključiti izgubo dobička, ki se prenese naprej v skladu s pravili za vključitev izgub prejšnjih let.
OPOMBA: višina dobička, ki je izračunana po različnih davčnih stopnjah, se določi ločeno.
Glavna davčna stopnja, po kateri večina pravnih oseb izplačuje dobiček na OSNO, je 20 % in je razdeljena na naslednji način:
Za takšne skupine plačnikov je lahko nižja stopnja:
Ko je vse preverjeno, lahko naredite plačilni nalog za dohodnino 2017, glavno je, da vse plačate pravočasno in na pravilno BCC. V nasprotnem primeru boste morali pojasniti, zakaj ni pravočasnega plačila, in naložiti kazni. Plačati morate vsako obdobje, ki ga določi zakonodajalec. Za nekatera podjetja je to četrtina, za druga mesec. Obdobja poročanja za vse so četrtletja in se med seboj "prekrivajo" po obračunskem načelu. Davčno obdobje za vse je eno leto.
V bistvu davčno obdobje ni nič drugega kot regulirano obdobje, za katerega se upošteva celotna davčna osnova. Na primer, za podjetje, ki deluje že dlje časa, bo to celotno leto 2017, za podjetje, ki je organizirano marca letos, pa obdobje od 01.03. do 31.12.17
Izpolnjevanje obrazcev pa ni predvideno le za davčna obdobja, temveč tudi za poročevalska obdobja, ki so: četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Mesečnih obrazcev ni, tudi če plačujete mesečne akontacije v skladu s pravnimi predpostavkami.
Davčni zavezanci praviloma plačujejo mesečno. Samo podjetja z nizkimi prihodki lahko plačujejo četrtletno. V obliki plačila morate navesti ND ali kazenske obresti, kaj točno plačate. Mimogrede, kode za kazni in ND bodo drugačne.
Plačila morajo biti izvedena strogo na navedene datume, tako da ni kazni. Ti mejniki so:
POMEMBNO: za plačila ob koncu davčnega obdobja rok za plačilo ND sovpada z datumom oddaje prijave.
Mesečni predujmi po čl. 286 člen 2 Davčnega zakonika Ruske federacije plača večina podjetij.
Podjetja, ki lahko ND izvajajo le 4-krat na leto, so zapisana v normah člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije v odstavku 3. Za plačila enkrat na četrtletje je zakonodajalec določil naslednji postopek:
OPOMBA: Predplačila v prvem četrtletju ustrezajo dejanskim plačilom v četrtem četrtletju.
Plačilo se izvede za vsako nakazilo vnaprej. Vsebuje kazni in davčne kode, navaja davek in obdobje plačila. Pomembno je, da se ne zmotite pri odlaganju KBK, sicer bo denar "visel" in ga boste morali poskusiti vrniti ali pravilno prebrati.
Vsekakor pa, če denar ne pride pravočasno na zahtevani račun / BCC, to pomeni, da je plačilo dohodnine 2017 za vas napačno, v prihodnje morate predujme plačevati šele po navedbi trenutnih podatkov. Mimogrede, od začetka leta se lahko KBK posodablja.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Obveznost plačila dohodnine se šteje za izpolnjeno po obračunu davka, sestavi obračuna in nakazilu davka v proračun. Hkrati pa organizacije v davčnem obdobju plačujejo mesečne ali četrtletne akontacije (odvisno od prometa podjetja). Značilnost plačila davka na dobiček v proračun je, da kljub dejstvu, da je sam davek zvezni, gre neposredno v dva proračuna - zvezni in regionalni. V skladu s tem mora organizacija razlikovati med davkom v določenem razmerju in sestaviti dva plačilna naloga za dohodnino.
Spomnimo, prej je bilo razmerje med proračunskimi prihodki naslednje - 2 in 18 odstotkov. Od leta 2017 so bile sprejete spremembe zakonodaje na tem področju. Zdaj je treba davčne prejemke razdeliti na naslednji način - 3 odstotke v zvezni proračun in 17 odstotkov v regionalni (če organizacija nima nobenih ugodnosti, ko je mogoče uporabiti znižano davčno stopnjo do 12,5 odstotka). V zvezi s tem je treba upoštevati, da bo v plačilnih nalogih koda proračunske klasifikacije (BCC) za zvezni in regionalni proračun različna, to bo razlika pri izpolnjevanju teh dveh plačil (razen za namen plačila pri plačilu davek na prihodek). Takoj ugotavljamo, da se sami KBK za navedeni davek v letu 2017 niso spremenili:
Vse osnovne podrobnosti niso bile spremenjene. Tako se postopek izpolnjevanja plačilnih nalogov za dohodnino v letu 2017 ne bo razlikoval od izpolnjevanja plačil za pretekla davčna in poročevalska obdobja.
V plačilni nalog je treba vnesti podatke o davčnem zavezancu (ime, TIN, KPP, številka računa, bančni podatki itd.), Kot tudi navesti podatke o prejemniku (ime UFK, ime inšpekcije, njen TIN, KPP, bančni podatki). Najboljše je, da dejanske podatke preverite na uradni spletni strani nalog.ru s storitvijo "Naslovi in plačilni podatki vašega inšpektorata" ali pa pridobite podatke neposredno od inšpektorata na kraju davčne registracije.
Na kratko se zadržimo pri izpolnjevanju preostalih podrobnosti.
Da bi se izognili morebitni zamenjavi s prejemom davka, je pomembno pri izpolnjevanju stolpca 107 pravilno navesti davčno obdobje, za katero se plača dohodnina. Če organizacija v letu 2017 plačuje mesečna predplačila, je treba navesti, na primer, MS.01.2017, MS.02.2017, če četrtletno, potem KV.01.2017, KV.02.2017. V polju 106 je potrebno navesti "TP", kar pomeni trenutno plačilo. UIN (univerzalni identifikator plačila) ne izpolnimo v polje 22, saj ga pri plačilu tekočih plačil ni. V polju 21 je potrebno navesti plačilni vrstni red 5 (pomeni tudi tekoča plačila). Polje 110 ni izpolnjeno, pustite ga prazno.
V stolpec 109 morate vpisati datum podpisa dohodninske napovedi. V primeru mesečnih plačil je označeno "0". OKTMO je določen na lokaciji inšpektorata Zvezne davčne službe, v kateri se upravlja davkoplačevalec. Postopek izpolnjevanja preostalih podatkov je podan v vzorcu plačilnega naloga za dohodnino v letu 2017.
Trenutno različne storitve, ki so na voljo, pomagajo pri izpolnjevanju plačilnih dokumentov brez posebnih težav. Hkrati pa je za popolno prepričanje o pravilnosti izpolnjevanja dokumenta potrebno razumeti pomen in vsebino posameznega polja ter vedeti, kje in kako najti njegovo vsebino. Če želite to narediti, priporočamo, da se seznanite z odredbo Ministrstva za finance št. 107n, Uredbo Banke Rusije št. 383-P, številnimi pojasnili Zvezne davčne službe in Ministrstva za finance Rusije.
Vzorec plačilnega naloga za dohodnino
