Najvišji znesek zavarovalnih premij SP v PFR. In še zadnji nasvet za tiste, ki jim je za nepredložitev prijave obračunan najvišji znesek pokojninskega zavarovanja. Kako se izračuna dodatna pristojbina?

Ko se gospodarski subjekt odloči, da bo svojo dejavnost opravljal kot samostojni podjetnik posameznik, mora poleg davkov plačevati prispevke v zunajproračunske sklade. Hkrati bi morali to početi tako podjetniki z najetimi zaposlenimi kot tisti, ki delajo samostojno. Ta obveznost jim je dodeljena, dokler imajo odprto poslovanje. Obstajajo tudi prostovoljni prispevki.

Kdo naj plača fiksna plačila IP

Fiksna plačila samostojnega podjetnika so prispevki v PF in MZZS, ki jih mora plačati sam. Ne smemo jih zamenjevati s prispevki zaposlenih.

Glavna razlika med takšnimi odbitki za intelektualno lastnino in prispevki zaposlenih je v tem, da se plačajo samemu podjetniku. Fiksno plačilo ne nadomešča prispevkov samostojnim podjetnikom in obratno.

Plačilo lahko pogojno razdelimo na dva dela. Prvega določi vlada, drugega pa kot določen delež dohodka od intelektualne lastnine, prejetega med letom. Slednje se izračuna in plača pod določenimi pogoji.

Zavezanci za prispevke so osebe, ki so registrirane pri IFTS kot podjetniki. Dokler so registrirani in imajo potrdilo OGRIP, morajo ta plačila izvajati.

V tem primeru se plačilo v fiksnem znesku izračuna neodvisno:

• Kakšen davčni režim je izbral podjetnik;
• Prisotnost dohodka ali izgube poslovnega subjekta;
• Prisotnost ali odsotnost delovnih ali civilnopravnih pogodb z zaposlenimi;
• Ali IP deluje ali ne;
• Podjetnik je poleg svoje dejavnosti lahko v delovnem razmerju z drugimi delodajalci. Hkrati pa prispevki, ki so mu jih plačali, ne razveljavijo njegovih obveznosti za fiksna plačila.

Pomembno!Če podjetnik ne izplača plačil v fiksnem znesku v pokojninski sklad in MZZS, se na te zneske zaračunajo obresti in globe. In če ni zaostalih prispevkov, je mogoče zapreti podjetje.

V nekaterih primerih lahko dobite oprostitev fiksnega plačila v primeru, ko podjetnik ne dela, ker:

• Samostojni podjetniki, ki skrbijo za otroke, mlajše od enega leta in pol, morajo kot potrditev predložiti kopije potnega lista, poročnih listov in rojstnih listov.
• IP, zagotavlja oskrbo starejših, invalidov I. skupine, invalidnih otrok - predložiti morate kopije potrdil VTEC, rojstnega lista ali potnega lista, za koga skrbite.
• Samostojni podjetnik služi v ruski vojski - predložiti morate potrdilo vojaškega urada za registracijo in nabor ali kopijo vojaške izkaznice.

Kje se plačujejo fiksna plačila?

Upoštevajte, da se od leta 2017 plačila ne izvajajo v Pokojninski sklad Ruske federacije in v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, temveč v njihov lastni davčni urad. Zdaj se ukvarja s usklajevanjem obračunov z davkoplačevalci in inšpekcijami. Za to so ti oddelki do konca leta 2016 med seboj izvajali uskladitev za vse obračune plačnikov.

Pri tem je treba upoštevati naslednje točke:

• Plačila IP se plačajo davčnemu uradu na kraju registracije.
• Če samostojni podjetnik opravlja dejavnosti, na primer po UTII na drugem območju, potem samostojni podjetnik sam plača plačila davčnemu uradu v kraju registracije, za zaposlene pa na kraju poslovanja.
• Plačilni nalog za plačilo prispevkov lahko izpolnite na spletni strani Zvezne davčne službe nalog.ru v posebni storitvi. Če želite to narediti, morate zaporedoma izpolniti polja obrazca.

Pozor! Ker plačila zdaj sprejema davčni urad, so se podatki za plačilo in CCC ustrezno spremenili. Nove CBC so navedene spodaj.

Vrste in znesek plačil IP

Plačila za samozaposlene lahko razdelimo na:

• Fiksna plačila, ki se izplačujejo ne glede na dohodek in prisotnost zaposlenih v FIU in MZZS.
• Dodatno plačilo v višini 1%, če dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev, prav tako ni odvisno od razpoložljivosti zaposlenih in je enak fiksnim plačilom.

Razmislimo podrobneje.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS

Fiksno plačilo IP 2018 v skladu z veljavnimi pravili vključuje en del, ki ga določi vlada za tekoče leto in obstoječe prispevne stopnje, in drugi del, ki se pojavi, ko dohodek IP preseže 300.000 rubljev.

Od leta 2018 letno fiksno izplačilo samostojnih podjetnikov izračunava vlada, prej pa je bila izračunana na podlagi višine minimalne plače v pokojninskem skladu po stopnji 26 % in v MZZS po stopnji 5,1 odstotka. za vsak mesec.

Skupaj za leto bo treba plačati 32385 rubljev, od tega:

• Plačilo IP FIU za leto 2018 = 26545;
• Plačilo IP na MZS za leto 2018 = 5840.

Če je bilo podjetje odprto v tekočem letu, morate izračunati na podlagi mesecev in dni, opravljenih v letu. Podobna situacija se zgodi, ko je IP zaprt.

V drugi polovici leta 2016 je bila minimalna plača določena na 7.500 rubljev. Enak znesek naj bi veljal tudi v letu 2017. V letu 2016 izračun temelji na višini minimalne plače, ki je veljala 1. januarja 2016 in je znašala 6204 rubljev.

Fiksna plačila v PFR za samostojne podjetnike v letu 2017

1. Najprej je treba izračunati mesečno plačilo z zgornjo formulo 26545/12 = 2212,08 rubljev.
2. Nadalje, ob upoštevanju števila dni v mesecu - jih je 31, pa tudi delovnih dni 31 - 4 = 27 dni. Za izračun je treba znesek, prejeti za mesec, deliti s številom dni v mesecu in pomnožiti s številom opravljenih dni, potem ko zaokrožimo vrednost na 2. decimalno mesto: 2212,08 / 31 * 27 \u003d 1926,65 rubljev .
3. Prejeti znesek plačila za marec bo treba prišteti preostalim mesecem.

Pomembno! Podjetnik mora plačati fiksno plačilo do 31. decembra poročevalskega leta. Plača lahko v skupnih zneskih ali pa jih razdeli mesečno ali četrtletno.

Za nekatere posebne režime je bolje plačevati takšne prispevke četrtletno. To je posledica možnosti znižanja davka na znesek odbitkov.

Zdaj je treba za leto 2016 plačati v ločenih zneskih v Pokojninski sklad Ruske federacije in MHIF, za takšne prispevke obstajajo ločeni CCC:

• Plačilo na PFR - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Plačilo MZZS - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Pozor! Fiksno plačilo KBK IP v letu 2017 se razlikuje od KBK, uporabljenega v letu 2016.

1% v PFR od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Drugi del fiksnega plačila velja za samostojne podjetnike, katerih obstoječi letni dohodek presega 300.000 rubljev.

Veljavna zakonodaja določa obveznost podjetnika, da vplača vsoto za leto, ob pogoju 1 % presežka kot prispevke v pokojninski sklad.

Pri tem se stroški podjetnika ne upoštevajo, tudi če presegajo dohodek, torej prejme izgubo. Glavna stvar je, da je dohodek presegel 300.000 rubljev.

Znesek tega dela fiksnega plačila = (letni dohodek - 300000) * 1%

Na primer, dohodek za leto 2016 je znašal IP 600.000 rubljev.

1% v pokojninskem skladu = (600.000-300.000) * 1% = 3.000 rubljev.

Pozor! Za takšno plačilo je rok plačila določen pred 1. julijem leta, ki sledi letu poročanja. V letu 2018 je za takšne prispevke v pokojninskem skladu Ruske federacije 1% CCC - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Značilnosti plačila zavarovalnih premij

Obstaja nekaj odtenkov, ki jih mora podjetnik upoštevati pri prenosu plačil v pokojninski sklad:

• Fiksna plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike brez zaposlenih se lahko izplačajo tako s tekočega računa podjetnika kot z osebnega računa, odprtega v kateri koli banki v Rusiji;
• Znesek fiksnih zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike je treba nakazati s točnim računom kopejk;
• Če podjetnik začne opravljati dejavnost od sredine leta, je treba obračunati fiksna plačila od trenutka odprtja do konca tekočega leta;
• Če se podjetnik odloči zapreti svoje podjetje, se plačilo obračunava od začetka leta do datuma zaključka;
• Nakazilo zneska fiksnega plačila in zneska 1 % od presežka dohodka je treba izvesti z različnimi CCC.

Znižanje davkov na zavarovalne premije

Odvisno od tega, kateri podjetnik uporablja davčni sistem in ali ima zaposlene ali ne, lahko zniža prejeti znesek davka za določen odstotek prenesenih zavarovalnih premij, tako zase kot za zaposlene.

Poročanje o zavarovalni premiji

Od leta 2012 je zakonsko določeno, da podjetniki brez zaposlenih ne smejo oddajati poročil na pokojninsko blagajno. Enako pravilo velja za notarje, odvetnike in druge osebe, ki se ukvarjajo s posameznimi dejavnostmi brez sodelovanja zunanjih zaposlenih.

V primeru, da ima podjetnik zaposlene po pogodbah o delu, se mora zanje razlikovati v naslednjih poročilih:

• 4-FSS (za zneske socialnega zavarovanja);
• RSV-1 (v pokojninsko blagajno, zadnjič v letu 2016);
• Nov izračun za ZRSZ (do davka od leta 2017 dalje);
• SZV-M (poročanje za zaposlene v pokojninsko blagajno);
• 2-NDFL (letno poročanje za davke, odtegnjene zaposlenim v davčno službo);
• 6-NDFL (četrtletno poročanje za davke, odtegnjene zaposlenim v davčno službo).

Pozor!Če je zaposlenih manj kot 25 ljudi, potem lahko podjetnik po želji predloži dokumente tako v papirni kot v elektronski obliki. Če je več kot 25 - potem samo v elektronski obliki, podpisano.

Začeli bomo z "zdravstvenimi" prispevki. Tako je znesek prispevkov v FFOMS, ki se plačajo za obračunsko obdobje, določen na podlagi zmnožka minimalne plače in , povečanega za 12-krat. V tem primeru se upošteva minimalna plača, določena z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta. Od 1. januarja 2014 je minimalna plača znašala 5554 rubljev. (člen 1 zakona z dne 19. junija 2000 N 82-FZ, kakor je bil spremenjen z zakonom z dne 2. decembra 2013 N 336-FZ), je bil fiksni znesek zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje v letu 2014 enak 3399,05 rubljev. (5554 rubljev x 5,1 % x 12 mesecev).

Po drugi strani je zakon z dne 1. decembra 2014 N 408-FZ od 1. januarja 2015 minimalna plača določena na 5965 rubljev. na mesec. Skladno s tem se bo povečal tudi znesek "zdravstvenih" prispevkov, ki jih plačajo samostojni podjetniki zase v letu 2015 in bo znašal 3650,58 rubljev. (5965 rubljev x 5,1 % x 12 mesecev).

Tabela 1. Višina fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov v FFOMS

Fiksni prispevki v PFR

Znesek "individualnih" prispevkov v pokojninski sklad se razlikuje glede na višino dohodka samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje.

V skladu s 1. odstavkom dela 1.1 čl. 14 zakona N 212-FZ, v primeru, da znesek dohodka posameznega podjetnika za obračunsko obdobje ne presega 300 tisoč rubljev, se prispevki v PFR plačajo v fiksnem znesku. To je opredeljeno kot zmnožek minimalne plače in stopnje zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije, določene s prvim odstavkom 2. 12 zakona, povečan 12-krat. Ker je minimalna plača za leto 2015 5965 rubljev. na mesec, potem bo fiksno plačilo FIU 18.610,80 rubljev. (5965 rubljev x 26% x 12). Spomnimo se, da je bil leta 2014 določen prispevek enak 17.328,48 rubljev. (5554 rubljev x 12 x 26%).

In zdaj, kar zadeva samostojne podjetnike, katerih dohodek za obračunsko obdobje bo presegel določeno mejo 300 tisoč rubljev. Poleg navedenega fiksnega plačila v skladu z 2. odstavkom 1.1. 14 zakona N 212-FZ morajo v proračun PFR dodatno plačati 1 odstotek presežka. Hkrati je bila določena "zgornja" letvica za izplačila pokojnin s strani samostojnih podjetnikov - njen najvišji znesek je enak zmnožku osemkratne minimalne plače in stopnje zavarovalnih premij v pokojninski sklad, povečani za 12-krat. Tako je v letu 2015 ta najvišja vrednost 148.886,4 rubljev. (5965 rubljev x 8 x 26 % x 12). Za primerjavo: v letu 2014 je bil najvišji prispevek omejen na 138.627,84 rubljev. (5554 rubljev x 8 x 12 mesecev x 26%).

Dohodek za namene "zavarovanja".

Kot smo že povedali, je postopek poravnave samostojnih podjetnikov s pokojninskim skladom zase odvisen od višine dohodka, ki ga je trgovec prejel v obračunskem obdobju. V zvezi s tem je treba upoštevati, da je postopek za določitev višine dohodka vnaprej določen, s katerim samostojni podjetnik uporablja davčni režim.

Torej, zavezanci dohodnine, torej samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni režim, upoštevajo dohodek v skladu s čl. 227 davčnega zakonika. Hkrati, kot je Ministrstvo za delo Rusije navedlo v dopisu št. 17-4 / OOG-692 z dne 1. septembra 2014, je v tem primeru znesek dohodka znesek dohodka, ki ga je posamezni podjetnik dejansko prejel od podjetniške dejavnosti za to obračunsko obdobje. Hkrati so davčne olajšave, predvidene v odd. 23 Kodeksa se ne upoštevajo.

V zameno, IP-"poenostavljeno" za plačilo prispevkov, se višina dohodka določi v skladu s čl. 346.15 zakonika. SP-»sponzorji« določajo dohodke v skladu z določili čl. 346.29 Kodeksa, in pri uporabi patentnega posebnega režima - v skladu s čl. Umetnost. 346.47 in 346.51 zakonika. Hkrati plačniki zavarovalnih premij, ki uporabljajo več kot en davčni režim, povzemajo dohodke, obdavčene po različnih davčnih sistemih.

V tem primeru je treba opozoriti, da bodo organi PFR primerjali znesek prispevkov, prejetih od samostojnih podjetnikov, z višino njihovih dohodkov. Ustrezne informacije jim bodo posredovali davčni organi. Poleg tega to velja tako za informacije, ki so jih davčni inšpektorji "pridobili" v okviru nadzornih ukrepov, kot tudi za podatke v izjavah samostojnih podjetnikov (deli 9, 10 in 11 14. člena zakona N 212-FZ). Nadalje, kot pravijo, so možne možnosti. Če bo »usklajevanje« pokazalo, da je samostojni podjetnik podcenjeval dohodek, bodo imeli »upokojenci« razloge za vložitev zahtevka za plačilo zapadlih premij, kazni in glob ter za izterjavo zaostalih premij, kazni in glob. . Dogodki se bodo za samostojnega podjetnika razvili še bolj tragično, če se bo izkazalo, da se je "pozabil" prijaviti davčnemu organu. V taki situaciji bodo prispevki od njega maksimalno izterjani. Kot je bilo že omenjeno, je največ v letu 2015 148.886,4 rubljev.

Tabela 2. "Fiksna" poravnava s PFR

»Prelomi« pri obračunu prispevkov

Obveznost plačila fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike praviloma nastane od trenutka njihove državne registracije kot samostojnega podjetnika posameznika. In pomanjkanje dohodka od podjetniške dejavnosti ne prekliče obveznosti samostojnega podjetnika, da sam plača s pokojninskim skladom Ruske federacije in FFOMS (glej na primer pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 18. 2014 N 17-4 / OOG-787). Z drugimi besedami, samo izguba statusa IP odpravlja potrebo po plačilu fiksnih plačil v zunajproračunske sklade. Vendar je treba povedati, da obstajajo številne izjeme od tega pravila. Zakon N 212-FZ določa, da samostojni podjetniki ne obračunavajo in plačujejo zavarovalnih premij za OPS in MHI v fiksnih zneskih za obdobja iz odstavkov. 1 (v smislu služenja vojaškega roka na vpoklic), 3, 6 - 8, 1. odstavek čl. 11 zakona z dne 17. decembra 2001 N 173-FZ (6. del 14. člena zakona N 212-FZ).

Takšna "nezavarovalna" obdobja vključujejo:

• čas služenja vojaškega roka samostojnega podjetnika na vpoklic;
• dopust samostojnega podjetnika za nego vsakega otroka do starosti enega leta in pol, vendar ne več kot 4,5 leta skupaj;
• obdobje oskrbe, ki jo izvaja samostojni podjetnik za invalida I. skupine, otroka invalida ali osebo, ki je dopolnila 80 let;
• čas bivanja zakoncev pogodbenih vojaških uslužbencev skupaj z zakonci na območjih, kjer zaradi pomanjkanja zaposlitve ne bi mogli delati, vendar ne več kot 5 let skupaj;
• obdobje bivanja v tujini z zakonci, poslanimi na diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske federacije, stalna predstavništva Ruske federacije pri mednarodnih organizacijah, trgovinska predstavništva Ruske federacije v tujih državah itd., vendar ne več kot 5 let skupaj .

Upoštevajte, da samostojni podjetnik lahko izkoristi to ugodnost:

1. ne sme opravljati dejavnosti v določenih obdobjih;
2. to dejstvo je treba dokumentirati. Seznam potrebnih dokumentov najdete v IV Pravil za izračun in potrditev delovne dobe za ugotavljanje delovnih pokojnin, odobrenih z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 24. julija 2002 N 555. Prav tako bo najverjetneje potrebna ničelna davčna napoved (glej pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 6. marca 2013 N 21-1 /10/2-1253).

Zdaj smo prišli do vprašanja, v kakšnem vrstnem redu je treba izračunati fiksna plačila, če samostojni podjetnik deluje eno leto, vendar ima za določeno obdobje pravico, da ne plača prispevkov zase na podlagi 6. . 14 zakona N 212-FZ. Pravzaprav je tukaj vse preprosto. V skladu s 7. delom čl. 14 zakona N 212-FZ v takih situacijah izhajajo iz fiksnega zneska prispevkov sorazmerno s številom koledarskih mesecev, v katerih je bila dejavnost samostojnega podjetnika opravljena. Poleg tega se je po zaslugi zakona N 188-FZ od 1. januarja 2015 v tej normi pojavilo pojasnilo, da se za nepopoln mesec dejavnosti določi fiksni znesek zavarovalnih premij sorazmerno s številom koledarskih dni tega meseca.

Opozoriti je treba, da se "zavarovalna" obremenitev v obliki fiksnih prispevkov določi na podoben način v primerih, ko se je samostojni podjetnik vpisal sredi leta kot samostojni podjetnik posameznik ali, nasprotno, izgubil ta status (ustavljen deluje kot samostojni podjetnik posameznik z ustreznim vpisom v EGRIP).

Za zaključek naj spomnimo, da znesek zavarovalnih premij izračunajo posamezni podjetniki ločeno glede na PFR in FFOMS (3. del 16. člena zakona N 212-FZ). Prispevki za obračunsko obdobje se plačajo najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta. Vendar je bil določen drugačen rok za plačilo prispevkov od zneska dohodka samostojnega podjetnika, ki presega 300 tisoč rubljev: določeni "dodatek" je treba plačati najpozneje do 1. aprila leta po poteku obračunskega obdobja (del 2 16. člena zakona N 212-FZ).

februarja 2015

Za samostojne podjetnike je fiksno plačilo v letu 2017 obvezno za plačilo, ne glede na to, da imajo zaposlene in opravljajo dejavnost v poročevalskem obdobju. Spremembe v tekočem letu so vplivale na višino zneskov, postopek plačila, naziv nadzornega organa. Podrobno razmislimo o vseh zakonodajnih novostih, da bomo natančno vedeli, kako in kje plačati fiksno plačilo za IP v letu 2017.

Glavna sprememba od leta 2017 je prenos upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo. V praksi to pomeni, da je treba poročanje o prispevkih, obračunanih iz zaslužka najetega osebja, predložiti Zvezni davčni službi v smislu pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja, razen za poškodbe. Kaj se je še spremenilo pri fiksnih plačilih v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike?

• Postopek za obračun prispevkov za samostojne podjetnike z najetim osebjem je ostal enak: od zaslužka zaposlenih je treba za plačilo v proračun obračunati 30 % skupnih prispevkov v OPS, FSS, OMS.
• Postopek za izračun prispevkov v pokojninski sklad IP brez najetega osebja - tarife se tudi niso spremenile: znesek fiksnega plačila za IP v letu 2017 je naveden spodaj. Uvedena je bila omejitev poslovnega dohodka v višini 300.000 rubljev, katere presežek vodi v obračunavanje dodatnega 1% zneska odstopanja po OPS.
• Plačilni pogoji - za ustvarjanje plačil za prenos prispevkov iz plačilne liste zaposlenih naj bodo pred 15. dnem, od fiksnih zneskov - do konca leta, od dodatnih prihodkov - do 1.
• Kje plačati fiksno plačilo za samostojne podjetnike v letu 2017 - Zvezno davčno službo zakonito imenuje nadzorni organ, zato prejemnik zneskov ni PFR, FSS, temveč teritorialni davčni organi. Poškodbe se tako kot doslej plačajo organom socialnega zavarovanja.
• Poročanje - vsa poročila od 1. četrtletja 2017 se predložijo Zvezni davčni službi. FSS še naprej sprejema poročila o poškodbah, PFR pa poročanje v obliki SZV-M in SZV-izkušnje.
• Obdobja poročanja - 1 četrtletje, 1 polovica, 9 mesecev, leto.

Opomba! Plačilo fiksnega plačila IP v letu 2017 podjetnika ne razbremeni obveznosti plačevanja prispevkov na dohodke svojih zaposlenih. V tem primeru je potrebno generirati 2 vrsti plačilnih nalogov z delitvijo zneskov.

Kdaj mora samostojni podjetnik plačati fiksne prispevke FIU:

1. Če je ob koncu obdobja prejet dobiček ali izguba, pa tudi če je dejavnost družbe začasno ustavljena.
2. Če je samostojni podjetnik najel osebje, s katerim so delovna razmerja formalizirana v obliki civilnega prava / pogodb o delu, ali če podjetnik dela samostojno.
3. Pri delu na katerem koli sistemu obdavčitve.

Ko je samostojni podjetnik v letu 2017 oproščen plačila fiksnih plačil FIU:

1. Če je podjetnik na starševskem dopustu do otrokovega 3. leta starosti.
2. Če podjetnik skrbi za invalide, vključno z otroki, ali starejšimi sorodniki.
3. Če je podjetnik vpoklican na službo v Revolucionarni vojaški svet Ruske federacije (vojska).

Višina fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2017

Obvezne časovne razmejitve so sestavljene iz 2 delov. Gre za prispevke za FIU in obvezno zdravstveno zavarovanje. Podjetnik ne plačuje socialnih prispevkov, lahko pa jih po želji plača prostovoljno. Pokojninski prispevki pa so razdeljeni tudi na 2 vrsti - plačani od dohodka do 300.000 rubljev in obračunani od zneska preseganja meje po stopnji 1%.

Znesek fiksnega IP plačila v letu 2017:

• Plačilo FIU = trenutna minimalna plača x 26 % x 12.
• Plačilo v CHI \u003d Dejanska velikost minimalne plače x 5,1% x 12.

Minimalna plača je odobrena na zvezni ravni in znaša od 01.01.17 7.500 rubljev. v nasprotju z velikostjo 6204 rubljev, ki je veljala leta 2016. Znatno zvišanje minimalne plače je povzročilo povečanje obveznih plačil za samostojne podjetnike. Primerjalni prispevki so prikazani v spodnji tabeli.

Tabela fiksnih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letih 2016, 2017:

Pomembno! Kako izračunati zavarovalne zneske, če je bil samostojni podjetnik registriran ne od začetka leta, ampak sredi? V tem primeru je dovoljen preračun prispevkov glede na dejanski delovni čas podjetnika. Enaka pravila veljajo za podjetja, zaprta v poročevalskem letu.

Postopek plačila fiksnih plačil za IP v letu 2017

Zaradi spremembe nadzornega organa je prišlo do sprememb v postopku plačila taks. Pri izdelavi plačilnih nalogov je treba sestaviti ločen dokument glede prispevkov od plač zaposlenih, fiksnih zneskov in dodatnih prihodkov. Prenos se izvede na Zvezno davčno službo, za poškodbe - na FSS.

Kako generirati IP plačilne naloge za fiksna plačila v letu 2017?

Najprej morate biti pozorni na izpolnjevanje zahtevanih podrobnosti. Seznam ažurnih podatkov lahko dobite pri vašem davčnem inšpektorju. Fiksne zneske za leto je dovoljeno plačati s splošnim plačilom enkrat letno ali nakazati v enakih obrokih četrtletno.

Trenutni BCC za plačilo fiksnih zavarovalnih premij IP - 2017:

Pozor! Fiksna plačila IP za leto 2016 v letu 2017 je treba plačati z novimi podatki, če zneski ob koncu leta ostanejo neplačani. Kazni in kazni se prenašajo po posebnih CCC, ki se razlikujejo od tistih, ki se uporabljajo pri obračunu zavarovalnih premij.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.

Zavarovalne premije za IP v obdobju 2018-2019 se plačajo Zvezni davčni službi. Kolikšen je znesek zavarovalnih premij, ki ga mora plačati samostojni podjetnik brez zaposlenih v letih 2018-2019? Ali višina dohodka samostojnega podjetnika vpliva na višino zavarovalnih premij? Kako izračunati prispevke, če je do registracije ali prenehanja dejavnosti IP prišlo v koledarskem letu? Kakšni so roki za plačilo prispevkov? Odgovore na ta vprašanja in primere obračunavanja zavarovalnih premij, ki jih samostojni podjetniki plačajo sami, obravnavamo v tem članku.

Kdo plačuje fiksna plačila IP v obdobju 2018-2019

Fiksne prispevke na OPS in MHI plačujejo samozaposlene osebe (samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji). Za izračun fiksnih prispevkov IP v obdobju 2018–2019 veljajo pravila davčnega zakonika in so zanj značilne naslednje značilnosti (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• Njihova velikost se določi v skladu s postopkom iz odstavkov. 1 in 2.
• Prispevki se plačujejo samo za obdobje registracije kot samozaposlena oseba in se zato lahko določijo za nepopolno davčno obdobje (3.-5., 7., 8. člen).
• Dohodek, ki je pomemben za izračun prispevkov v PFR, se izračuna v skladu s pravili davčnega zakonika Ruske federacije (člen 9).
• Tem osebam ni treba plačevati prispevkov za invalidnost in materinstvo (6. člen), lahko pa sklenejo prostovoljno razmerje z FSS v smislu takega zavarovanja.

Značilnosti plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019

Kako IP plača zavarovalne premije v letih 2018-2019? Pogoji plačila tekočih plačil v 2. odstavku čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije, ustanovljen 2:

• Do konca leta se izplačujejo fiksna plačila, katerih višina ni odvisna od dohodka, ki ga samozaposlena oseba v tem letu prejema. Pogoji za vrstni red njihovega plačila niso določeni, zato je možno plačilo na obroke. Toda plačila je treba oblikovati ločeno za vsako vrsto zavarovanja.
• Do 1. julija naslednjega leta je treba plačati prispevke v OPS, ki so obračunani od dohodka, ki presega znesek, pri katerem so plačila možna le v fiksnem znesku.

Nepravočasno plačilo ali podcenjevanje zneska prispevkov, izračunanega od dejansko prejetih dohodkov, se šteje za zamudo in pomeni obveznost davčnega zavezanca v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Preberite več o tej odgovornosti. .

Ko oseba preneha z dejavnostjo, ki jo označuje kot samozaposlenega, mora najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave iz te funkcije plačati prispevke, ki jih zapade (5. člen 432. Ruska federacija).

O obdobjih, za katera samostojni podjetnik ne sme plačati prispevkov, preberite .

Ali upokojenemu podjetniku plačati prispevke »zase«, ugotovite .

Preberite, katera TKK za fiksna plačila zaradi spremembe upravitelja prispevkov iz leta 2017. .

Podjetnik, ki nima zaposlenih, ne poroča o zavarovalnih premijah. Če obstajajo zaposleni, samostojni podjetnik zanje izračuna, plača zavarovalne premije in predloži poročila IFTS, PFR, FSS na enak način kot organizacije.

Značilnosti izračuna zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2020

Do leta 2018 so se zavarovalnine samostojnih podjetnikov obračunavale glede na minimalno plačo in stopnjo zavarovalne premije. Od leta 2018 se besedila odst. 1 in 2 čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije ima novo izdajo, ki določa obseg plačil za zavarovalne premije za obdobje 2018-2020 ne v obliki izračunskih formul iz minimalne plače, temveč v določenih zneskih, vezanih na vsako leto. Z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev. IP za OPS bo moral plačati (podčlen 1, člen 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• za leto 2018- 26.545 rubljev;
• za leto 2019- 29.354 rubljev;
• za leto 2020— 32.448 rubljev.

Do navedenih zneskov z dohodkom nad 300.000 rubljev. tako kot prej je treba dodati vrednost, izračunano kot 1% razlike med celotnim dohodkom za leto (prejetim ali izračunanim) in zneskom 300.000 rubljev. Podjetniki na OSNO, STS in UTII računajo na 1% za pokojninsko zavarovanje od dohodka nad 300.000 rubljev. od skupnega zneska njihovega dohodka (osnovni dohodek za UTII). Hkrati se lahko podjetnikom v splošnem davčnem sistemu, ki plačujejo dohodnino, dohodek iz podjetniške dejavnosti, vključene v izračun zavarovalnih premij za OPS, znižajo poklicni prispevki (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 29. 2017 št. 03-15-05 / 18274).

Najvišji možni znesek prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje (CPI) se izračuna na podlagi 8-kratnika fiksnega prispevka k CPI, določenega za posamezno leto. To pomeni, da bo najvišji znesek prispevkov:

• za leto 2018— 26.545 rubljev. × 8 = 212.360 rubljev;
• za leto 2019— 29 354 rubljev. × 8 = 234.832 rubljev;
• za leto 2020— 32.448 rubljev. × 8 \u003d 259.584 rubljev.

Podobno so določene posebne vrednosti prispevkov za plačila za obvezno zdravstveno zavarovanje (pododstavek 2, člen 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• za leto 2018— 5.840 rubljev;
• za leto 2019- 6.884 rubljev;
• za leto 2020— 8 426 rubljev.

Hkrati višina prispevkov samostojnega podjetnika za obvezno zdravstveno zavarovanje (CMI) ni odvisna od višine dohodka v posameznem letu.

Rezultati

Za obdobje 2018–2020 Davčni zakonik Ruske federacije določa fiksne zneske prispevkov, ki jih mora posamezen podjetnik plačati za vsako posamezno leto OPT (za dohodek, ki ne presega 300.000 rubljev) in OMS. Izračun je treba opraviti za dohodek, ki presega 300.000 rubljev. (po ohranjenem algoritmu: 1 % presežka) in za nepopolno obdobje dela v ustreznem letu.

Fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov (v nadaljnjem besedilu: zavarovalne premije, zavarovalna plačila, zavarovalni odbitki) so obvezna plačila, ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na prisotnost zaposlenih, veljavni davčni sistem in dejstvo poslovanja na splošno.

Podjetniki morajo plačevati prispevke ne glede na to, ali je v davčnem ali poročevalskem obdobju obstajal dohodek oziroma ali je dejavnost sploh opravljal.

Kdo bi moral plačevati zavarovalne premije

• IP na katerem koli davčnem sistemu;
• Samostojni podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti, vendar niso odjavljeni;
• Samostojni podjetnik posameznik, zaposlen pri drugem delodajalcu, ki zanj plačuje zavarovalne premije;
• Samostojni podjetniki, ki so ob koncu leta prejeli izgubo.

Kdo ne sme plačevati zavarovalnih premij

Nekatere kategorije samostojnih podjetnikov, ki ne opravljajo dejavnosti, ne smejo plačevati prispevkov za obvezno osebno zavarovanje. Sem spadajo podjetniki:

• Služenje vojaškega roka;

Podjetnik lahko svojo pravico do oprostitve plačila prispevkov (v nadaljnjem besedilu: ugodnost) potrdi z vojaškimi vozovnicami, potrdili vojaških komisariatov, oddelkov in arhivskih zavodov.

• Skrb za otroka, mlajšega od 1,5 let;

Potrditev ugodnosti je lahko otrokov rojstni list, potni list staršev, poročni list ali smrtni list (če otroka vzgaja eden od staršev po smrti drugega).

• Skrb za invalida prve skupine, invalidnega otroka ali starostnika, ki je dopolnil 80 let;

Skrb za te osebe se potrdi z odločbo organa socialne varnosti, dokumenti, ki potrjujejo starost oskrbovanca, ter dokumenti, ki dokazujejo prisotnost in trajanje invalidnosti.

• Življenje z zakoncem v tujini, ko je poslano v diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske federacije, stalna predstavništva Ruske federacije pri mednarodnih organizacijah, trgovinska predstavništva itd. vendar za obdobje, ki skupaj ne presega pet let.

V tem primeru je ugodnost potrjena z rojstnim listom, potnim listom in potrdili vladnih agencij, ki so v te organizacije poslale zaposlene (zakonce samostojnih podjetnikov), z navedbo obdobja skupnega bivanja.

Opomba: v primeru, da je samostojni podjetnik posameznik opravljal dejavnost v navedenih obdobjih, je dolžan plačevati prispevke na splošno v skladu s čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije v velikostih.

Kakšne pristojbine mora plačati samostojni podjetnik posameznik?

Podjetniki z zaposlenimi in brez njih so dolžni plačati:

• Fiksni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;

Fiksni IP prispevki

V okviru fiksnih prispevkov podjetniki nakazujejo plačila za obvezno pokojninsko (OPS) in zdravstveno zavarovanje (ZZZ). Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja (FSS) se plačajo po presoji samostojnega podjetnika.

Postopek obračuna in višine fiksnih prispevkov do leta 2018

Zavarovalne premije so se do leta 2018 obračunavale na podlagi letno odobrene minimalne plače. Leta 2016 je minimalna plača znašala 6.204 rubljev, v letu 2017 - 7.500 rubljev.

Formula za izračun prispevkov do leta 2018

Za celo leto:

Za OPS: Minimalna plača x 26 % x 12

Za OMS: Minimalna plača x 5,1 % x 12

V letu 2017 so bili prispevki:

Pri OPS: 7500 x 26 % x 12 = 23 400 rubljev.

Za CHI: 7500 x 5,1 % x 12 = 4 590 rubljev.

Skupni znesek zavarovanj za leto 2017 je bil enak 27.990 rubljev ali po 6.997,5 RUBčetrtletno.

Za nepopolno leto:

Če je samostojni podjetnik posameznik registriran ali odjavljen sredi leta, je treba izračun opraviti glede na število opravljenih dni. Za to se najprej izračuna število opravljenih dni v mesecu registracije (odjave), nato pa se izračun izvede na podlagi števila celih mesecev, v katerih je bila dejavnost opravljena.

Formula za izračun za nepopoln mesec

Minimalna plača x 26 % x število opravljenih dni v mesecu, vključno z dnevom registracije / številom dni v določenem mesecu.

Za OMS se prispevki obračunavajo na podoben način.

Primer izračuna

• Na OPS 29.354 RUB
• Na OMS - 6.884 rubljev

Skupni prispevki za leto bodo 36.238 RUB oz 9.059,5 RUBčetrtletno.

Če samostojni podjetnik dela nepopolno leto, se znesek prispevkov izračuna glede na število opravljenih dni.

Na primer, IP Skvortsov je bil registriran 12. februarja 2018. Prispevke mora obračunati za 17 dni februarja in za 10 polnih mesecev (od marca do decembra).

To bo za OPS - 2.212 rubljev(26 545: 12) in za CHI - 486,6 rubljev (5 840: 12).

Tako bo znesek prispevkov za februar enak 1.638,4 rubljev:

• Na OPS 1343 rubljev.(2212 x 17:28)
• Na OMS - 295,4 RUB(486,6 x 17:28)

Za 10 mesecev bo znesek prispevkov enak 26.986 RUB:

• Na OPS 22 120 rubljev.(2212 x 10)
• Na OMS - 4 866 rubljev.(486,6 x 10)

Skupni znesek vplačil za zavarovanje za obdobje od 12. februarja do 31. decembra 2018 bo 28 624, 4 rub.

Prispevki iz presežnih prihodkov nad 300 tisoč rubljev.

Če prihodek IP od začetka leta presega 300 tisoč rubljev. moral bo plačati dodaten prispevek v višini 1% razlike med prejetim dohodkom in mejo 300 tisoč rubljev.

Postopek za izračun tega plačila v letu 2019 se ni spremenil, se pa najvišji znesek tega plačila, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik, obravnava drugače.

Izračun prispevka od presežka v letu 2017

Poleg fiksnih prispevkov je bil najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev izračunan na podlagi minimalne plače in je leta 2017 znašal 187 200 rubljev. (Minimalna plača x 8 x 26 % x 12). Ne glede na to, kakšen dohodek je podjetnik posameznik prejel, je bil navedeni znesek prispevka najvišji in podjetniku ni treba plačati nad njim.

Izračun prispevka od presežka v letu 2018

Od leta 2018 se najvišji znesek prispevkov izračunava na podlagi zneska iz 1. odstavka 1. čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. v letu 2018 je 212.360 RUB(26.545 x 8).