V članku bomo s preprostimi besedami podali definicijo leasinga. Ugotovili bomo, katere pravne in fizične osebe lahko kupijo na leasing, analizirali pa bomo tudi lizinško shemo na konkretnem primeru. Upoštevali bomo nianse plačila najemnin in se dotaknili davčnih vprašanj.
Kaj pomeni lizing? Opredelimo ga na preprost način. To je neke vrste posojilo, po katerem stranka namesto denarja prejme nepremičnino v najem s pravico, da jo prejme v prihodnosti. V ekonomiji je leasing finančna transakcija, v kateri sodelujejo trije strani: prodajalec, najemodajalec in prejemnik.
Zdaj pa se pogovorimo o gospodarskem pomenu storitve. Z uporabo lizinga lahko dejansko imate v lasti blago dlje časa (do 6 let) in imate koristi od njegovega delovanja.
Ta učinek je dosežen zaradi dejstva, da lahko nepremičnino uporabite po namenu takoj, takoj ko plačate akontacijo, ki znaša 15-30 odstotkov vrednosti nepremičnine. Pogoji so zelo ugodni, saj je treba preostali znesek plačati v roku, določenem s pogodbo.
Leasing ima tudi lastnosti, ki ga razlikujejo od navadne najemnine in kredita. Na primer:
V primeru najema ste po izteku njegovega trajanja dolžni nepremičnino vrniti najemodajalcu. Pri lizingu je situacija drugačna: najemodajalčevo premoženje lahko kupite po preostali vrednosti.
Glavna udeleženca v postopku lizinga sta najemodajalec in lizingojemalec. Najemodajalec je bančna organizacija in drugo podjetje /, ki opravlja storitev lizinga, lizingojemalec pa je tisti, ki prejme premoženje po pogojih lizinške pogodbe. Najemodajalec je lahko lastnik nepremičnine ali posrednik med dobaviteljem in prejemnikom. Izkazalo se je, da je storitev mogoče izdati tako v banki kot v lizinški družbi.
Kar se tiče premoženja v najemu, je v Ruski federaciji taka storitev na voljo ne le pravnim osebam, ampak postaja vse pomembnejša za posameznike.
Ko že govorimo o pravnem oseb, leasing podjetja pogosto uporabljajo za izboljšanje materialno-tehnične baze.
Ker sta zavarovana sama transakcija in premoženje, ki se daje v najem, je drugi predmet lizinga zavarovalnica.
In seveda je izvedba postopka nemogoča brez prodajalca. V tej vlogi lahko deluje proizvajalec blaga, uradni trgovec ali lastnik nepremičnine.
Najpogostejši predmeti lizinga so:
Vendar pa obstajajo številne omejitve. Na primer, ne morete najeti:
Vsa ta merila ureja veljavna zakonodaja. Obstajajo pa tudi omejitve, ki jih razvijajo lizinške družbe:
Leasing se v večini primerov dojema le kot finančni instrument, ki vam omogoča opravljanje poslovnih dejavnosti, povezanih z uporabo različne opreme.
To je posledica dejstva, da se je pred nekaj leti v Ruski federaciji lahko najeto premoženje uporabljalo le za poslovanje. In zakonodaja, ki je urejala taka razmerja, je bila zelo sporna in različni pravniki so jo različno razlagali. Možnost uporabe najetega premoženja za namene običajnih potrošnikov je postala možna šele leta 2011.
Zdaj pa poglejmo klasifikacijo vrst lizinga:
1. Po naravi dejavnosti in stopnji vračila je lizing razdeljen na operativni in.
2. Glede na obliko posla je lizing neposredni, posredni in povratni.
3.Z dajanjem predmetov v najem se delitev izvede na naslednji način:
4. Razdelitev po predmetih lizinga pomeni prisotnost:
5. Glede na stopnjo tveganja delitev lizinga izgleda takole:
Številna podjetja imajo tudi programe zakupa podjetij, ki so namenjeni sodelovanju z velikimi korporacijami, ki želijo povečati svoj vozni park/posodobiti opremo. Hkrati so vloge pravnih oseb odobrene v 99 % primerov.
Da bi razumeli načelo delovanja te storitve, razmislimo, kako poteka pridobitev nepremičnine v lizing.
Tako naročnik izbere podjetje in vrsto nepremičnine, ki jo želi prejeti v uporabo. Po izbiri podjetja potekajo pogajanja o pogojih posla. Obravnava se višina akontacije, rok pogodbe itd.
Stranka posreduje potrebne podatke za sklenitev pogodbe. Po podrobni študiji in podpisu pogodbe se plača prvi obrok, predmet lizinga pa gre prejemniku nepremičnine. Če pogodba predvideva sodelovanje v transakciji dobavitelja, se mu dodeli obveznost zagotavljanja premoženja.
Če je bila pogodba v celoti izpolnjena, vsi prispevki plačani, lastništvo nepremičnine preide na prejemnika. Dobiček, ki ga prejme z uporabo premoženja, je tudi njegova last.
Naj navedemo primer posebne lizinške transakcije s poravnavami.
Eno od telekomunikacijskih podjetij v Rusiji se je odločilo posodobiti omrežno infrastrukturo in opremiti delovna mesta za zaposlene v novi pisarni. Analizirali smo trg in izbrali lizinško družbo.
Ob upoštevanju zahtev naročnika je naročilo izgledalo takole:
Skupni stroški opreme so znašali 1 milijon 800 tisoč rubljev.
Izračun:
Stranka bo ob koncu najemne pogodbe imela v bilanci stanja opremo z ničelno preostalo vrednostjo.
Leasing pogodba je sklenjena v pisni obliki v skladu z zahtevami zakona in vključuje naslednje postavke:
Pri sestavljanju dokumenta je pomembno zagotoviti, da pogojev pogodbe ni mogoče razlagati na dva načina, navesti je treba nianse transakcije.
Pravice in obveznosti vsake od strank ureja Civilni zakonik Ruske federacije. Učinkovitost celotnega postopka transakcije je odvisna od tega, kako natančno so navedeni. Temeljna obveznost najemodajalca pri tovrstnem poslu je pridobitev premoženja od prodajalca in prenos njegovega v obratovanje prejemnika.
Najemnik ima veliko več odgovornosti:
Najemodajalec ima pravico do odstopa od predmeta lizinga, če prejemnik krši pogoje pogodbe. Po drugi strani lahko najemnik zahteva zamenjavo nepremičnine, če ta ne izpolnjuje pogojev pogodbe, zahteva, da se nepremičnina dopolni, če to ni bilo storjeno ob dostavi.
V ruski praksi mehanizem zakupa še ni bil razvit do najmanjših podrobnosti, kar bistveno zmanjša njegovo učinkovitost. Toda to orodje se dinamično razvija in podjetjem pogosto omogoča ohranjanje finančne stabilnosti.
Najemnina je določen znesek denarja, ki ga boste plačali najemodajalcu v času trajanja najemne pogodbe.
Urniki plačil so lahko več vrst:
Najemnina vključuje:
Sklenitev lizinške pogodbe vam omogoča, da prihranite pri plačilu več vrst davkov hkrati, predvsem pa pri davku od dohodka. Če je nepremičnina predmet lizinške pogodbe, se zanjo lahko uporabi pospešena amortizacijska stopnja, ki vam omogoča hitro upoštevanje stroškov, povezanih z nakupom.
Po drugi strani pa uporaba pospešene amortizacije zmanjšuje osnovo za davek na nepremičnine (v številnih regijah je znižana stopnja).
Posledica tega so znatni prihranki pri plačilu prometne takse. Izberete lahko, za koga boste vozilo registrirali – za prejemnika ali najemodajalca –, nato pa bo registracija plačala davek.
Prejemnik lizinga ima pravico do odbitka DDV od leasing plačila vsak mesec. To se običajno naredi potem, ko najemnik predloži račune, ki mu jih izda najemodajalec.
Pogovorimo se ločeno o prednostih in slabostih tega finančnega instrumenta. Najprej analizirajmo glavno Prednosti :
Pomanjkljivosti ima tudi leasing. Med njimi so:
Na koncu pogovora je mogoče ugotoviti, da je lizing bolj donosen za podjetnike kot za navadne državljane. Ampak za fizično lizing je dražji od posojila.
Evgenij Smirnov
#
Poslovni odtenki
Glavna prednost leasinga je, da po koncu pogodbe predmet postane last najemnika.
Krmarjenje po članku
V težkih gospodarskih razmerah, ko banke zahtevajo visoke provizije in obresti za dana posojila, najemnina kot vrsta finančnega posla pa iz več razlogov ni primerna, se podjetja vse pogosteje obračajo na lizinške družbe. Glavni cilj je nakup opreme, vozil ali nepremičnin po ugodnejših pogojih.
Preprosto povedano, leasing je najem nepremičnine, na koncu katerega najemnik postane njen lastnik. Da bi čim bolj natančno razumeli ekonomsko bistvo definicije leasinga, je treba shemo razmisliti na preprostem primeru.
Recimo, da podjetje nima dovolj sredstev za nakup opreme. Lahko najamete posojilo, ki ga odlikujejo visoke obrestne mere, ali pa se obrnete na lizinško družbo. Slednji oceni in se o sodelovanju odloči. Če je pozitiven, potem podjetnik prejme pridobljeno nepremičnino v najem po posebni pogodbi.
Standardna lizinška pogodba določa, da prejemnik lizinga vsak mesec plača določen znesek, kot za najemnino. Toda po izteku vnaprej določenega roka lahko nepremičnino odkupite tako, da plačate preostali znesek.
Če je lastnik nepremičnine (opreme, prevoza ali nepremičnine) tudi najemodajalec, potem zadostujeta dve stranki. Pogosto se na seznam doda še en partner – zavarovalnica, še posebej, ko gre za drago opremo.
Glavni namen lizinga za podjetje, ki ga prejema, je širitev proizvodnje in posodobitev tehnologij, kar pomeni večji dobiček v prihodnosti. Dobit lizinške družbe se oblikuje iz razlike med sedanjo vrednostjo sredstva in njegovo ceno po poslih finančnega lizinga.
Stroški najemodajalca po transakciji vključujejo stroške nepremičnine, ki je dana v najem, in obresti na posojilo, če so bila za nakup nepremičnine uporabljena izposojena sredstva. Stroške upravičenca sestavljajo znesek amortizacije nepremičnine v času trajanja pogodbe, provizija, plačilo izposojenih sredstev in dodatne storitve najemodajalca. Poleg tega je treba upoštevati DDV za lizinške storitve.
Provizija omogoča najemodajalcu, da pokrije stroške in ustvari dobiček. Zato ga zanima izvajanje lizinških storitev. Prejemnik naj stroške lizinške operacije poveže z možnim dobičkom iz tega sodelovanja.
Po izteku pogodbe se lahko nepremičnina odkupi tako po tržni ceni kot po preostali vrednosti. Ta trenutek mora biti določen v pogodbi.
Predmeti lizinga so:
Najemodajalec je lahko pravna in fizična oseba, če je registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Poleg tega morate za izvajanje takšnih dejavnosti pridobiti državno registracijo.
Leasing shema predpostavlja, da naročnik odda vlogo pri lizinški družbi, ki odkupi premoženje za lastna ali kreditna sredstva in ga prenese v začasno uporabo. Prejemnik lizinga plača nadomestilo za uporabo nepremičnine, ki je določena s programom financiranja.
Prednosti stranke so odvisne od tega, kako deluje lizing. Začetni stroški prejemnika so majhen del zneska transakcije, preostala sredstva pa zagotovi najemodajalec. Zahvaljujoč temu načinu financiranja lahko stranka hrani lastna sredstva v obtoku in prejema dohodek od uporabe prejetega premoženja.
Ko gre za mednarodni lizing, je običajno razlikovati med dvema njegovima oblikama:
Leasing storitve so zelo priljubljene zaradi številnih prednosti, med katerimi so naslednje:
Tako je leasing zaradi svoje učinkovitosti, priročnosti in enostavne uporabe najboljša izbira za hitro rastoča podjetja, ki jim zagotavlja konkurenčno prednost na trgu.
Poslovanje lizinga je koristno ne le za prejemnike, temveč tudi za podjetja, ki jih zagotavljajo. Med glavnimi prednostmi so naslednje:
Za večino podjetij, ko je treba kupiti opremo, se postavlja vprašanje: vzeti posojilo pri banki ali kupiti blago na lizing?
| Primerjalni kriterij | Leasing | Kredit |
| Prejemnik | Fizična ali pravna oseba | |
| Lastnik | Najemodajalec, dokler prejemnik nepremičnine v celoti ne odkupi | Po transakciji je lastnik takoj podjetje ali samostojni podjetnik posameznik |
| plačila | Plačila vsak mesec; Plačilo marže; Zavarovanje; davek na nepremičnine; Vnaprej plačani stroški |
Mesečna plačila (vključno z obrestmi za koriščenje posojila); Plačilo za vodenje posojilnega računa; Začetno plačilo. |
| Zgodovina nakupov | Ni potrebno imeti pozitivne kreditne zgodovine | Prisotnost zaprtih posojil brez zamud |
| Amortizacija | Sposobnost uporabe pospešene amortizacije | Običajna amortizacijska shema |
| DDV | DDV je že vključen v leasing plačila | Denar, prejet na kredit, ni predmet DDV |
| Davek na nepremičnine | Nepremičnina je v upravljanju lizinške družbe, zato je ni mogoče obdavčiti | Nepremičnina takoj postane last podjetja, zato je obdavčena |
Ko smo preučili koncept in značilnosti lizinga, lahko vidimo njegove jasne prednosti pred posojilom, vendar je treba vsak primer posebej obravnavati z vseh strani.
Kljub velikemu številu prednosti je mogoče razlikovati naslednje pomanjkljivosti lizinga:
Za odobritev lizinškega posla zaposleni v podjetju pred sklenitvijo pogodbe opravijo podrobno analizo stranke. Prejemnik mora predložiti poseben seznam dokumentov, katerih seznam se lahko razlikuje glede na značilnosti nepremičnine in zahteve najemodajalca. Zahtevane dokumente lahko razdelimo v dve skupini: pravne in finančne.
Pravni dokumenti vključujejo statut in ustanovne dokumente družbe, potrdilo o registraciji, registracijo pri davčni službi, sklepe o imenovanju upravnikov in protokol o sklenitvi lizing posla.
Poleg tega ima najemodajalec pravico zahtevati izpiske iz enotnega državnega registra pravnih oseb, kopije potnih listov upravljavcev in ustanoviteljev, dovoljenja za določeno vrsto dejavnosti itd. Pravni dokumenti se predložijo tako, da lahko najemodajalec pridobi osnovne podatke o prejemniku in njegovem pravnem statusu ter omejitvah dostopnosti pri transakcijah.
Finančni dokumenti vključujejo računovodska poročila, podatke o poravnalnih računih in prometu za določeno obdobje. Kot dodatni dokumenti se lahko zahtevajo podatki o terjatvah, revizijska poročila in podatki o ključnih nasprotnih strankah.
Glavni namen preučevanja finančnih dokumentov prejemnika je ocena plačilne sposobnosti podjetja.
Za nakup nepremičnine v najem morate oddati tudi vlogo na posebnem obrazcu, v kateri bodo navedeni podatki o nepremičnini, dobaviteljih ter osnovni podatki o dejavnosti prejemnika.
Vsak najemodajalec ima svoje posebnosti: za analizo potencialne stranke lahko predstavniki podjetja zahtevajo različne dokumente in prepise.
Predmet leasinga so lahko nepremičninski kompleksi, oprema, vozila in vse druge neuporabne stvari, ki se lahko uporabljajo za poslovanje. Hkrati zemljišča in naravovarstvena območja ne morejo biti predmet oddaje v najem.
Leasing opreme je eden najdonosnejših načinov, ki podjetju omogoča povečanje proizvodnje, gradnjo novih delavnic in nadgradnjo tehnologij brez resnih stroškov zahvaljujoč nakupu tehničnih inovacij. Med glavnimi prednostmi lizinga opreme so naslednje:
Avtomobil na lizing lahko kupi ne samo pravna oseba, ampak tudi fizična oseba. Gre za nov tip finančnih poslov za domači trg, ki pa zaradi edinstvene strukture lizinga hitro napreduje. Vsak državljan Ruske federacije ima pravico kupiti vozilo kot za najem, vendar bo po koncu pogodbe postal njegov lastnik.
Voznik dobi pravico do uporabe vozila takoj po plačilu akontacije in prvega plačila. Danes tovrstne storitve ponujajo ne le lizinške družbe, temveč tudi bančne institucije, pa tudi prodajalne avtomobilov.
Glavne prednosti lizinga avtomobilov:
Leasing nepremičnin je križanec med lizingom in hipoteko. Bistvo posla je, da lizinška družba kupi nepremičnino, ki jo izbere naročnik, in jo nato odda v najem. Naročnik mora vsak mesec plačati uporabo stanovanja na podlagi najemne pogodbe.
Hipotekarna pogodba je cenejša od lizinške pogodbe. Prednost lizinga nepremičnin je le v zanesljivosti posla za vse udeležence. Pri hipoteki vedno obstaja tveganje za banko, da stranka ne bo mogla plačati, zaradi česar bo finančna institucija prisiljena sprejeti dodatne ukrepe in nositi stroške obrambe svojih interesov.
Kar zadeva lizinško hišo, je lastnica bivalnega prostora, zato ne izgubi ničesar, tudi če se izkaže, da je stranka insolventna. Zato je najemodajalec bolj zvest strankam z ne najboljšo kreditno zgodovino.
Leasing je po svoji gospodarski funkciji ena od oblik naložb v osnovna sredstva. Hkrati je lizing sistem odličen dodatek k tradicionalnim kanalom financiranja: lastnim sredstvi, posojilom in drugim virom.
Učinkovitost lizinga je najbolj opazna v podjetjih, ki šele začenjajo z dejavnostjo ali si prizadevajo za posodobitev proizvodnje. Takšna podjetja se soočajo s finančnimi težavami, pomanjkanje jamstev pa jim ne omogoča, da bi dobili posojilo pri banki. Pri izvajanju lizinške operacije so tveganja manjša, saj je oprema zavarovana.
Vse te funkcije leasinga so pomembne, najpomembnejša pa je, da se spodbuja prodaja tehničnih predmetov, mala podjetja pa dobijo sodobna tehnološka sredstva za razvoj.
V sodobnih gospodarskih odnosih ostaja lizing eden najpomembnejših vzvodov za privabljanje in vlaganje. Razvoj inovativnih tehnologij v storitvenem sektorju postavlja nov mejnik v razvoju lizinških poslov. Kljub temu, da se je ta vrsta financiranja na domačem trgu pojavila relativno nedavno, so obeti za razvoj lizinga v Rusiji precej svetli. Vsak dan se vedno več malih podjetij zateka k lizingu za razvoj lastnega podjetja.
Včasih podjetja in podjetja, zlasti tista na začetku svoje dejavnosti, čutijo potrebo po nakupu ene ali druge vrste opreme, medtem ko nimajo zadostnih denarnih naložb. Za doseganje takšnih ciljev obstaja takšna naložbena dejavnost, kot je lizing.
Preprosto povedano, leasing je najem s pravico do nadaljnjega nakupa dolgoročne nepremičnine. Državljani lahko uporabljajo tudi podobno finančno shemo, na primer, če je treba kupiti veliko drago opremo, avto.
Leasing je najem predmetov dolgoročne uporabe, kot so zgradbe, objekti, podjetja, različne vrste opreme, letala, avtomobili itd.
To pomeni prenos lastništva in uporabe nepremičnine in premičnine za določen ali nedoločen čas za denarno nadomestilo. Semantični prevod koncepta "leasing" iz angleščine bo približno pomenil "postopek najema nepremičnine za začasno uporabo".
Na področju sodne prakse se lizing razume kot vrsta najemne pogodbe. Finančna in pravna sestavina lizinške pogodbe so elementi najemnih, kreditnih in dolžniških razmerij.
Leasing družba je iz analitičnih, marketinških in pravnih storitev. Nenehno sodeluje z bankami, zavarovalnicami, upravnimi institucijami.
Leasing posel je tristranski, glavni akterji v njej so proizvajalec opreme, posameznik ali podjetje, ki ga zanima uporaba produkta, pa tudi lizinška družba kot posrednik. Posel je videti kot sklop pogodb med tremi strankami.
Izvajanje sheme Leasing transakcija bi lahko izgledala takole:
Leasing lahko uporabljajo tako fizične kot pravne osebe.
Za posameznike je zelo priljubljena potrošniški leasing na primer za nakup avtomobila. Poleg tega je lizing dragih avtomobilov bolj donosen kot proračunski modeli. Državljan svojo plačilno sposobnost potrjuje s potrdilom o dohodku, davčnim obračunom oz. Pogodba je sklenjena za obdobje do treh let, začetno plačilo je od 10%.
Pravna oseba kot najemnik mora biti registrirana najmanj šest mesecev in imeti pozitivno stanje. Najemna pogodba je sklenjena za obdobje od enega do petih let, začetno plačilo je od 15%.
Razlika lizing iz najemnine sestoji iz rezultatov sklenjene pogodbe: če je uporabnik med najemom po izteku dogovorjenega roka dolžan predmet pogodbe vrniti najemodajalcu zdrav in zdrav, potem leasing v osnovi predvideva prenos lastništva predmeta na koncu pogodbe najemniku.
Dobičkonosnost lizinga glede nakupa ali posojila je, da če oseba, ki je plačala celoten znesek naenkrat, pridobi nepremičnino, potem jo je dolžan nemudoma vzdrževati v delovnem stanju, medtem ko po leasing transakciji te skrbi padejo na lizingodajalca. Prihranek pri sklenitvi lizinške pogodbe je v nasprotju s posojilno pogodbo do 10-15%: plačila davka in zavarovanja ter registracijo krije najemodajalec.
Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji to lahko storite s spletnimi storitvami, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako olajšati in avtomatizirati računovodstvo in poročanje, potem na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bo popolnoma zamenjal računovodjo v vašem obratu in prihranil veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojnega podjetnika ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je bilo!
Leasing je cenovno ugoden in ugodno, zaradi:
Za pomanjkljivosti lahko pripišemo:
Kaj je lizing in njegove vrste so obravnavane v naslednjem videoposnetku:
Pri finančni leasing po poteku posla preide nepremičnina v last najemnika s polnim vračilom njene vrednosti. Znesek je sestavljen iz cene same opreme in prihodkov najemodajalca. Ta vrsta variante je vračljivo kjer je prodajalec najemnik. Predmet lizinga najprej proda lizinški družbi, nato pa ga sam odda v najem.
Operativni leasing vključuje vračilo opreme najemodajalcu po poteku pogodbe. Ta vrsta leasinga je primerna za enkratne potrebe, ko je nakup opreme nepraktičen.
Leasing pogodbe se sklepajo na pravnem področju in imajo razlike glede na pogoje, način plačila, posebne pogoje.
Predmet pogodbe: vse nepotrošne stvari (različne vrste opreme, zgradbe, transport, objekti, podjetja itd.). V zakup niso predmet zakupa: rezultati intelektualne dejavnosti, naravni predmeti, zemljiške parcele, premoženje, ki je umaknjeno iz prostega prometa ali dano v promet na poseben način.
Predmet pogodbe lizing: nepremičnine in premičnine. Najbolj priljubljene so različne vrste opreme: gradbena, kmetijska, transportna in komunikacijska oprema.
Predmeti so lahko fizične in pravne osebe, rezidenti in nerezidenti, družbe s tujim kapitalom. V klasični različici so v transakciji tri stranke:
Prodajalec in najemodajalec sta lahko ista oseba.
Bistveni pogoji: predmet lizinga, prodajalec predmeta lizinga, trajanje lizinga, višina lizinških plačil. Če vsaj en pogoj ni izpolnjen, se šteje, da pogodba ni sklenjena.
Pravna podlaga za lizing kot vrsto naložbene dejavnosti:
Iz pogodbe izhajajo ustrezna pravna razmerja. Najemodajalec in najemnik imata svoje pravice in obveznosti, katerih kršitev pomeni odpoved pogodbe in kazni.
Najemodajalec ima pravico zbirati sredstva za nakup opreme, jo odtujiti in odvzeti od najemnika iz posesti ali uporabe ter nadzorovati njegovo finančno dejavnost. Hkrati je lizingodajalec dolžan od prodajalca kupiti predmet lizinga in ga skupaj z dokumenti prenesti na lizingojemalca.
Najemnik ima pravico lastnik, uporaba ali podnajem (z dovoljenjem najemodajalca) nepremičnine za čas trajanja najema, uveljavljanje zahtevkov do prodajalca opreme in po poteku najema nepremičnino odkupa od najemodajalca. Hkrati se najemojemalec zavezuje ne samo, da bo predmet lizinga oddal v najem, temveč tudi za to plačal najemodajalcu občasna plačila, vzdrževal in popravljal opremo ter jo po koncu najema kupil ali vrnil.
Lizing je razmeroma mlada, a dinamično razvijajoča se vrsta pogodbenih obveznosti finančnega najema v Ruski federaciji. Seveda pa odločitev o sklenitvi lizinške pogodbe ostane le pri njenih udeležencih. Vendar je treba omeniti, da je lizing pogosto nepogrešljiv v gospodarski krizi, ko se podjetja ali državljani soočajo z nalogo ohranjanja finančne stabilnosti.
Kaj je bolj donosno izbrati posojilo ali lizing, je opisano v tem videoposnetku:
M. A. Borovitskaya Poglavje iz učno-metodičnega priročnika "Bančne storitve za podjetja"
glede na gradivo spletnega mesta www.aup.ru
TEMA 5. LIZING
5.1. Opredelitev in bistvo lizinga
Leasing - to je kompleks premoženjskih in gospodarskih razmerij, ki nastanejo v zvezi s pridobitvijo premoženja in njegovim poznejšim najemom v začasno uporabo za določeno plačilo.
Klasični leasing ima tristransko razmerje: lizingodajalec, najemnik, prodajalec (dobavitelj) nepremičnine, lizing pa se izvaja po naslednji shemi. Bodoči najemodajalec potrebuje nekaj premoženja, za pridobitev katerega nima prostih finančnih sredstev. Nato najde lizinško družbo, ki ima dovolj finančnih sredstev, in se obrne nanjo s poslovnim predlogom za sklenitev lizinške pogodbe. V skladu s tem poslom izbere najemnik prodajalca, ki ima zahtevano nepremičnino, najemodajalec pa jo pridobi in prenese najemniku v začasno uporabo za plačilo, določeno v lizinški pogodbi. Ob koncu pogodbe se nepremičnina, odvisno od njenih pogojev, vrne najemodajalcu ali postane last najemnika.
V primeru izvedbe dragega projekta se poveča število udeležencev v transakciji. To se praviloma zgodi zaradi pritegnitve najemodajalca k transakciji novih virov finančnih sredstev (banke, zavarovalnice, investicijski skladi itd.).
Z vidika premoženjskih razmerij je leasing posel sestavljen iz dveh medsebojno povezanih sestavin: prodajno-nakupnih razmerij in razmerij, povezanih z začasno uporabo premoženja. Z vidika obligacijskega prava se ta razmerja lahko izvajajo z dvema vrstama pogodb: kupoprodaja in lizing (prenos premoženja v začasno uporabo).
Če lizinška pogodba predvideva prodajo nepremičnine po izteku pogodbe, potem razmerje začasne rabe preide v prodajno razmerje, šele zdaj med najemodajalcem in uporabnikom nepremičnine.
Vse faze lizinga so tesno povezane. Torej, razmerja za začasno uporabo nepremičnine (leasing pogodba) nastanejo šele po izvajanju prodajne pogodbe. Lahko rečemo, da pri lizinški transakciji izvedba ene pogodbe daje zagon nastanku naslednje transakcije, udeleženci lizinškega procesa pa v različnih fazah tesno sodelujejo med seboj.
Na prva stopnja proizvajalec opreme in najemodajalec, ki skleneta prodajno pogodbo, nastopata kot prodajalec in kupec. Hkrati je uporabnik nepremičnine, ki ni zakonito udeležen v kupoprodajni pogodbi, aktiven udeleženec te transakcije, pri izbiri opreme in določenega dobavitelja.
Vsa tehnična vprašanja v zvezi z izvajanjem kupoprodajne pogodbe (popolnost, roki in kraj dobave, garancijske obveznosti, prevzemni postopek ipd.) se rešujejo med proizvajalcem in najemnikom, za finančno varnost posla je odgovoren najemodajalec. .
Na druga stopnja kupec nepremičnine jo odda v začasno uporabo v vlogi najemodajalca. Vendar razmerje po drugi pogodbi med uporabnikom in najemodajalcem ni sklenjeno. Prodajalec nepremičnine, čeprav z najemodajalcem sklene prodajno pogodbo, odgovarja za kakovost opreme uporabniku.
Če ocenjujemo pomen in prevladujočo vlogo posameznih sestavin kompleksa lizinških razmerij, so seveda odločilna razmerja za prenos premoženja v začasno uporabo. Prodajno-nakupni odnos ima drugotnega pomena.
Glavne značilnosti in značilnosti lizinga so naslednje:
5.2. Predmeti in subjekti lizinga
Predmet leasinga je lahko vsaka premičnina in nepremičnina, ki se po veljavni klasifikaciji uvršča med osnovna sredstva, razen premoženja, ki je prepovedano za prosti promet na trgu. Glede na predmet leasinga ločimo lizing opreme in lizing nepremičnin.
Zaradi visokih stroškov, zahtevnosti izvedbe, dolgega časa priprave najem nepremičnin pri nas verjetno ne bo široko uporabljen. Najprej je zanimiv najem opreme. To potrjuje tudi tuja praksa, kjer leasing opreme predstavlja glavnino vseh najemnin.
Predmeti lizinga so:
Najemodajalec je lahko pravna oseba, ki opravlja dejavnost lizinga, t.j. najem po pogodbi premoženja, pridobljenega posebej za ta namen, ali državljan, ki se ukvarja s podjetniško dejavnostjo, ki nima ustanovitve pravne osebe in je registriran kot samostojni podjetnik posameznik.
Kot pravna oseba lahko delujejo:
V skladu z Odlokom ruske vlade z dne 24. decembra 1994 št. 1418 je za lizinške dejavnosti potrebno dovoljenje Ministrstva za gospodarstvo Rusije. Odlok vlade Ruske federacije št. 167 je potrdil "Pravilnik o licenciranju lizinških dejavnosti v Ruski federaciji". Opredeljuje postopek in pogoje za izdajo licence, rok njene veljavnosti (največ pet let).
Dovoljenje je treba pridobiti samo za opravljanje dejavnosti na področju finančnega leasinga. Leasing dejavnost za podjetje mora biti glavna in na podlagi rezultatov gospodarske dejavnosti zagotavljati vsaj 40 % prihodka. Licenciranje ne velja za banke, katerih lizinška dejavnost je določena z zakonom "O bankah in bančni dejavnosti v Ruski federaciji".
Najemnik je lahko pravna oseba v kateri koli organizacijski in pravni obliki, ki opravlja podjetniško dejavnost, pa tudi državljan, ki se ukvarja s podjetniško dejavnostjo, ne da bi ustanovil pravno osebo in je registriran kot samostojni podjetnik posameznik.
Prodajalec premoženja v zakup je lahko proizvajalec, trgovska organizacija ali druga pravna oseba, pa tudi državljan, ki prodaja nepremičnino, ki je predmet lizinga.
Predmet lizinga so lahko tudi podjetja s tujimi naložbami, ki opravljajo svojo dejavnost v skladu z zakonom Ruske federacije "O tujih naložbah v Ruski federaciji".
5.3. Vrste lizinga in mehanizem lizinških poslov
Po vsem svetu priznani glavni vrsti lizinga sta finančni leasing in operativni leasing, merila za takšno razlikovanje pa sta doba uporabe opreme in obseg obveznosti najemodajalca.
Operativni leasing za katero je značilno, da je najemnina krajša od normativne življenjske dobe nepremičnine, najemnina pa ne krije celotnega stroška nepremičnine. Zato ga je najemodajalec prisiljen večkrat oddati v začasno uporabo, saj se zanj poveča tveganje za povrnitev preostale vrednosti zakupljene stvari. V zvezi s tem je pri ceteris paribus višina najemnine pri operativnem lizingu višja kot pri finančnem lizingu.
finančni leasing je najem nepremičnine s polnim plačilom vrednosti nepremičnine in je značilno, da se obdobje, za katerega se nepremičnina prenese v začasno uporabo, po trajanju približuje obdobju obratovanja in amortizacije celotne ali večine vrednosti nepremičnine. lastnine. V času trajanja pogodbe najemodajalec izterja celotno vrednost nepremičnine na račun najemnin in prejme dobiček od lizing posla. Pri finančnem lizingu je praviloma odgovornost za vzdrževanje in zavarovanje najemnik. Ta vrsta lizinga je najpogostejša in vsebuje veliko različnih oblik, ki so prejele samostojno ime.
Leasing se glede na obseg storitev prenesene nepremičnine deli na čisti in "mokri" lizing.
Neto lizing je razmerje, v katerem vso vzdrževanje nepremičnine prevzame najemnik. Zato v tem primeru stroški vzdrževanja opreme niso vključeni v najemnine. Ta vrsta lizinga je, kot je navedeno zgoraj, značilna za finančni lizing.
"Mokri" lizing vključuje obvezno vzdrževanje opreme, njeno popravilo, zavarovanje in druge posle, ki so v pristojnosti najemodajalca. Poleg teh storitev lahko najemodajalec na željo najemnika prevzame odgovornost za usposabljanje usposobljenega kadra, trženje in oglaševanje končnih izdelkov, dobavo surovin ipd. Lahko rečemo, da je »mokri« leasing tipičen za operativni leasing.
Trg lizinških storitev pri nas še ni razvit in praktično ni lizinških družb, ki bi zagotavljale kakovostno tehnično vzdrževanje lizinških predmetov. V zvezi s tem bo najpogostejša vrsta lizinga čisti lizing.
Direktni lizing. V tem primeru proizvajalec opreme samostojno najame objekt. Tako dobavitelj in najemodajalec delujeta v eni osebi. Obstaja dvosmerni dogovor. V tej obliki se dvostranske lizinške transakcije ne uporabljajo široko, saj s povečanjem lizinških poslov proizvajalec praviloma ustvari svojo lizinško družbo.
Povratni najem. Povratni najem, kot nekakšen dvostranski lizing, je našel širšo uporabo. Njegova ideja je naslednja. Podjetje (bodoči najemnik) ima opremo, nima pa sredstev za proizvodne dejavnosti. Potem to podjetje najde lizinško družbo in ji proda svoje premoženje. Po drugi strani ga lizinška družba odda v najem istemu podjetju. Tako ima podjetje sredstva, ki jih je mogoče usmeriti na primer v dopolnitev obratnih sredstev. Poleg tega je pogodba sestavljena tako, da ima podjetje po izteku njene veljavnosti pravico odkupiti opremo in s tem obnoviti lastninsko pravico do nje.
Ta vrsta lizinga bi morala biti zanimiva predvsem za podjetja, ki imajo težave s finančnimi sredstvi. Za takšna podjetja je donosno prodati premoženje lizinške družbe, hkrati z njo skleniti lizinško pogodbo in premoženje še naprej uporabljati.
Ločen lizing , ali lizing z dodatnim privabljanjem finančnih sredstev. To je najtežja vrsta lizinga, saj je povezana z večkanalnim financiranjem in se praviloma uporablja za izvedbo dragih projektov. Njena značilnost je, da najemodajalec pri nakupu opreme iz lastnih sredstev ne plača celotnega zneska, ampak le del. Preostanek zneska si izposodi od enega ali več upnikov. Hkrati pa lizinška družba še naprej uživa vse davčne ugodnosti, ki se obračunajo od polne vrednosti nepremičnine.
Druga značilnost te vrste lizinga je, da lizingodajalec najame posojilo pod določenimi pogoji, ki niso zelo značilni za domača finančno-kreditna razmerja. Posojilojemalec-najemodajalec ne odgovarja upnikom za vračilo posojila, odplačuje se iz zneska najemnin. Zato najemodajalec praviloma uredi v korist upnikov zastavo premoženja do poplačila posojila in jim odstopi pravico, da prejmejo del najemnine za poplačilo posojila.
Tako glavno tveganje pri transakciji nosijo upniki - banke, zavarovalnice, investicijski skladi ali druge finančne institucije, kot zavarovanje za poplačilo posojila pa služijo le lizinška plačila in najeto premoženje.
Na Zahodu je več kot 85 % lizinških poslov zgrajenih na podlagi ločenega lizinga. Zaradi nerazvitosti lizinške dejavnosti in finančne šibkosti lizinških družb pri nas obstajajo dobra podlaga za razvoj ločenega lizinga.
Revolving leasing ali leasing z zaporedno zamenjavo nepremičnine. Potreba po tovrstnem lizingu se lahko pojavi, ko najemnik tehnologije dosledno zahteva drugačno opremo. V teh primerih v skladu s pogoji lizinške pogodbe najemnik pridobi pravico po določenem času zamenjati zakupljeno nepremičnino za drug predmet lizinga.
Pogosto se lizing ne izvaja neposredno, ampak prek posrednika. Hkrati sporazum določa, da morajo v primeru začasne plačilne nesposobnosti ali stečaja posrednika najemnine preiti glavnemu najemodajalcu. Takšne transakcije se imenujejo "podnajem".
Uporaba podnajemnih poslov je koristna za namen tehnične prenove podjetij, ki so del holdinga, koncerna itd. Matična družba na primer ne želi neposredno posojati svojim odvisnim družbam za nakup opreme, saj ni prepričana o pravilni porabi sredstev. Nato to matično podjetje ustanovi lizinško družbo, ki na zahtevo obratov kupi potrebno opremo in jo dobavlja strankam. V prihodnje spremlja pravočasnost prejema najemnin, jih kopiči in prenaša glavnemu najemodajalcu, nadzoruje uporabo opreme in v primerih, določenih v lizinški pogodbi, vzdrževanje.
Na mednarodnem področju se podleasing posli, imenovani "dvojni potop", uporabite kombinacijo davčnih ugodnosti v dveh ali več državah. Na primer, v zgodnjih devetdesetih letih prejšnjega stoletja je bil po tej shemi urejen nakup letal za Združene države Amerike prek Združenega kraljestva. Učinkovitost te transakcije je bila posledica dejstva, da so ugodnosti davčnih olajšav v Združenem kraljestvu večje, če ima najemodajalec lastninsko pravico, in v ZDA - če ima najemodajalec pravico do lastništva.
Leasing družba v Združenem kraljestvu je letala kupila in jih dala v najem ameriški lizinški družbi, ta pa jih je dala v najem lokalnim letalskim prevoznikom. Leasing družbe pogosto odpirajo svoje podružnice v krajih s preferencialno obdavčitvijo (offshore cone) za davčne namene.
5.4. Glavne prednosti lizinga
Nobena od dejavnosti ne bo imela široke uporabe, če ne bo prinesla koristi vsem udeležencem pogodbenega razmerja.
Glavne primerjalne prednosti lizinškega posla.
Zaradi objektivnosti opažamo številne pomanjkljivosti, ki so značilne za lizing. Predvsem najemodajalec nosi tveganje zastarelosti premoženja in prejema najemnin, za najemnika pa se izkaže, da je strošek lizinga višji od kupnine ali bančnega posojila.
Vendar pa je v lizingu veliko več pozitivnih vidikov kot negativnih, in z uvedbo davčnih olajšav, predvidenih v Odloku vlade Ruske federacije št. 633 z dne 29. junija 1995, je lizinška dejavnost postala še bolj privlačna. . Uvedba davčnih in amortizacijskih spodbud v vseh državah je privedla do hitrega razvoja lizinške dejavnosti, in obratno, zmanjšanje davčnih spodbud je takoj povzročilo zmanjšanje obsega lizinških poslov.
Izvajanje tega sklepa je privedlo do oprostitve najemodajalca plačila davka na dobiček, ki ga je prejel pri izvajanju lizinške pogodbe, in davka na dodano vrednost pri opravljanju lizinških storitev. Uporaba vseh zagotovljenih davčnih olajšav omogoča znižanje skupnega zneska lizinških plačil in privabljanje širšega kroga potencialnih lizingojemalcev k lizingu. Zlasti le oprostitev najemnin od davka na dodano vrednost lahko zniža najemnine za 20 %.
5.5. Pravna podpora leasingu
Zanesljiva pravna podpora vsake podjetniške dejavnosti je ključ in zagotovilo uspešnega poslovnega razvoja. Prav nasprotno, pravna negotovost partnerskih odnosov postaja eden od razlogov, ki ovirajo podjetniško iniciativo.
Pri nas pravzaprav do sredine leta 1995 ni bilo zakonodajnih in podzakonskih aktov, ki bi urejali lizinške dejavnosti. Objava Odloka vlade Ruske federacije št. 633 z dne 29. junija 1995, ki je oblikovala akcijski program vlade in zveznih organov za oblikovanje pravne in gospodarske podpore lizinške dejavnosti in odobrila "Začasne predpise o lizingu". ", je treba šteti za ključnega pomena za razvoj lizinga v Rusiji.
Ta "Začasni predpis o lizingu" je prvi normativni dokument, ki vsebuje osnovne pojme, ki so značilni za lizinško dejavnost. Ta sklep najprej opredeljuje lizing, določa predmete in subjekte lizinškega posla. Začasna določba ureja pogodbena razmerja, ki veljajo le za razmerja, v katerih se premoženje prenese na najemnika za obdobje, ki je enako ali blizu običajni življenjski dobi nepremičnine, t.j. velja le za posle finančnega leasinga, medtem ko operativni leasing, najem, najem ureja veljavna civilna zakonodaja.
Osnovne zahteve za transakcijo finančnega lizinga:
Lastnik zakupljene nepremičnine je najemodajalec ves čas trajanja najemne pogodbe, najemnik pa ima pravico odkupiti to nepremičnino ob ali pred iztekom pogodbe.
Da bi izkoristili možnost pospešene amortizacije najetega premoženja, je treba to navesti v pogodbi in obvestiti davčne organe. Najemodajalec ima pravico uporabiti zakupljeno nepremičnino kot zavarovanje, razen če je z najemno pogodbo določeno drugače.
Razdelek 2 "Začasnih predpisov o lizingu" določa pravice in obveznosti udeležencev lizinške pogodbe.
Temeljne določbe finančnega leasinga:
Najemna pogodba se lahko predčasno odpove, če ena od strank krši njene pogoje.
Edini vidik, ki odstopa od splošno sprejete svetovne prakse finančnega leasinga, kot je določena v »Začasnih predpisih o lizingu«, je razlaga odgovornosti za nevarnost naključne smrti, izgube, poškodbe najetega premoženja. Navaja, da to tveganje prevzema najemodajalec. Čeprav je dodano, da lahko pogodba predvideva prenos določenega tveganja na najemnika od trenutka, ko mu je zakupljena nepremičnina izročena.
Ekonomski del "Zakona o lizingu" določa postopek za izračun skupnega zneska najemnine za celotno obdobje najemne pogodbe. Ta znesek mora vključevati:
Naslednja pomembna točka v zakonodajni podpori lizinških dejavnosti se lahko šteje za začetek veljavnosti Civilnega zakonika Ruske federacije 1. marca 1996, v katerem je ena od vrst najemne pogodbe pogodba o finančnem najemu, t.j. lizinška pogodba je dobila zakonodajno podporo.
Analiza drugega dela civilnega zakonika Ruske federacije je pokazala, da se značilnosti lizinške pogodbe, ki so bile obravnavane zgoraj in temeljijo na splošno sprejeti svetovni praksi, odražajo v ruskem civilnem pravu.
Faze sklenitve lizinškega posla.
Kot pri vsaki zapleteni finančni transakciji je tudi pri lizingu mogoče razlikovati trije glavni koraki:
Na prva stopnja
Na druga stopnja sestavijo se naslednji dokumenti:
Na tretja stopnja nepremičnina se upravlja. Najemodajalec zagotavlja varnost najetega premoženja, opravlja dela, ki ga vzdržuje v delovnem stanju, in plačuje najemodajalcu najemnine. Poslovanje lizinga se odraža v računovodskih izkazih, po poteku lizinške dobe pa se oblikujejo razmerja za nadaljnjo uporabo opreme.
Dokumentni tok pri leasing poslih je naslednji:
Priprava in analiza učinkovitosti lizing posla. Vsak leasing posel se začne s tem, ko najemodajalec prejme vlogo bodočega najemnika za nakup nepremičnine in njeno oddajo v začasno uporabo.
Vloga je sestavljena v kakršni koli obliki, vendar mora vsebovati: ime nepremičnine, njene parametre, tehnične in ekonomske značilnosti ter lokacijo potencialnega dobavitelja in njegove podatke.
Pobuda za sklenitev lizinške pogodbe praviloma prihaja od najemnika, ki ve, kakšno premoženje potrebuje in kdo ga proizvaja. Hkrati se lahko najemojemalec obrne na najemodajalca z zahtevo po izbiri dobavitelja zahtevane nepremičnine. Zadnjo besedo pri izbiri nepremičnine in dobavitelja pa ima najemodajalec.
Leasing družba ni zunanji opazovalec v procesu nastanka posla. Da bi bodoči uporabnik izvedel zanjo, izvaja oglaševalsko kampanjo o svojih dejavnostih in prednostih lizinga za lizingojemalce, zbira informacije o obetavnih vrstah opreme, cenah, dobaviteljih, analizira povpraševanje in številne druge dejavnike.
Sočasno z vložitvijo vloge ali po sprejetju odločitve o njeni obravnavi s strani najemodajalca potencialni najemnik predloži vse dokumente, ki jih bo zahteval najemodajalec. Standardni nabor dokumentov vključuje notarsko overjene kopije sestavnih dokumentov, bilanco stanja za zadnje leto in (in) četrtletje, ekonomsko utemeljitev in analizo učinkovitosti posla. Po potrebi lahko najemodajalec zahteva predložitev dodatnih informacij.
Ko najemodajalec prejme vse potrebne dokumente, se prične tako njihovo formalno preverjanje (lokacija ipd.) kot tudi celovit pregled lizinškega projekta, ki ga po potrebi lahko zaupa neodvisnim strokovnjakom.
Vnaprej se analizirajo začetni stroški nepremičnine, trajanje pogodbe, možne sheme plačila najemnin, njihova pogostost, višina akontacije, preostala vrednost nepremičnine itd.
Glavna naloga najemodajalca je oceniti sposobnost najemnika za plačilo najemnine, pa tudi oceniti povpraševanje po premoženju, da bi ugotovil možnost sprostitve nepremičnine ali njene prodaje v primeru predčasne odpovedi pogodbe.
Težava pri pravilni oceni plačilne sposobnosti stranke je povezana z nestabilnim finančnim stanjem v državi, potrebo po oceni ne toliko trenutnega kot prihodnjega finančnega položaja najemnika, saj je lizinška pogodba sklenjena za daljše obdobje. Oceniti je treba povpraševanje po izdelkih, proizvedenih na najetih nepremičninah.
Pri mednarodnem leasingu se pojavljajo naslednje težave: izbira valute plačila, ocena spremembe menjalnega tečaja, carinski režim lizingojemalca, obstoj dogovorov o neuporabi dvojnega obdavčevanja med državami. , varstvo lastninskih pravic tujega kapitala.
Ločeni leasing (leasing z dodatnim privabljanjem sredstev) odpira vprašanja v zvezi z zavarovanji, zavarovanji in različnimi vrstami jamstev.
Po pozitivni odločitvi za sklenitev lizinškega posla najemodajalec na podlagi vloge lizingojemalca pošlje dobavitelju naročilo. Skupaj s pravnim naslovom in bančnimi podatki najemnika navaja vrsto nepremičnine z vsemi potrebnimi parametri, njeno ceno in lokacijo prejemnika. Če je treba opraviti dodatna dela (na primer namestitev, namestitev itd.), se delovnemu nalogu priloži tehnična naloga za izvedbo teh del z navedbo njihovih stroškov.
Po prejemu delovnega naloga mora dobavitelj obvestiti najemodajalca o njegovem prejemu in pripravljenosti za izvedbo.
Sklenitev lizinške pogodbe . Glavni dokument lizinškega posla je lizinška pogodba. Sklene se med lastnikom nepremičnine in uporabnikom o dajanju slednjega v začasno uporabo za podjetniške dejavnosti predmeta lizinga.
Tipična najemna pogodba mora vsebovati naslednje ključne določbe:
Vzporedno s pripravo kupoprodajne pogodbe najemodajalec in najemnik nepremičnine podpišeta lizinško pogodbo. Preambula vsebuje imena strank in imena oseb, pooblaščenih za podpis pogodbe.
Predmet pogodbe navaja nepremičnino, ki bo kupljena in prenesena na uporabnika v začasno uporabo, njen strošek, kraj in rok dobave. Stroški prevoza za dostavo nepremičnine so praviloma razporejeni kot ločen znesek, saj jih plača najemnik. Omenja tudi, da je dobavitelj obveščen, za kakšne namene se nepremičnina pridobi. Navesti je treba tudi, ali je najemodajalec sodeloval pri izbiri nepremičnine in dobavitelja.
Obvezen pogoj lizinške pogodbe je navedba njene veljavnosti, datum začetka obračunavanja roka pogodbe pa je datum prevzema nepremičnine s strani najemnika.
Vrstni red dobave in prevzema nepremičnine v leasing odraža, katere stranke sodelujejo pri prevzemu opreme. Praviloma so to dobavitelj, najemodajalec in najemnik. V nekaterih primerih lahko najemodajalec svoje pravice do prevzema opreme prenese na najemnika. Po potrebi se izdela načrt prevzemnih preizkusov. Navesti je treba pogoje sprejema lastnine.
Prevzem premoženja je formaliziran s prevzemnim potrdilom, ki ga podpišejo vse stranke, ki so vključene v prevzem. Akt potrjuje, da dostavljena nepremičnina izpolnjuje vse zahteve, zapisane v naročilu, da je v celoti opremljena, uporabna in pripravljena za uporabo. Z dnem podpisa potrdila o prevzemu se ne začne le formalno odštevanje trajanja lizinške pogodbe, s tem datumom se na lizingojemalca prenesejo vse pravice navadnega kupca (razen lastninskih pravic) in vsa tveganja.
Po podpisu prevzemnega potrdila začne najemodajalec opravljati svojo glavno funkcijo - plačuje dobaviteljeve račune po prodajni pogodbi. Vrstni red plačila je določen v prodajni pogodbi. Najemodajalec praviloma ob podpisu kupoprodajne pogodbe plača dobavitelju akontacijo v višini 20 % vrednosti nepremičnine, preostanek stroškov pa plača po podpisu prevzemnega potrdila.
V primeru odkritja popravljivih napak, ki ne vplivajo na normalno delovanje opreme, jih najemnik navede v prevzemnem listu in se z dobaviteljem dogovori o pogojih za njihovo odpravo. Če dobavitelj ne odpravi napak v roku, določenem z aktom, lahko najemodajalec ali najemnik v njegovi osebi zahteva zamenjavo predmeta najema. Neizpolnitev zahtev najemodajalca s strani dobavitelja daje slednjemu razlog za odpoved prodajne pogodbe.
Če najemnik noče prevzeti nepremičnine zaradi napak, ki onemogočajo njeno normalno uporabo, se ustrezno vpiše v prevzemno potrdilo. Poleg tega mora najemnik o odkritih pomanjkljivostih pisno obvestiti najemodajalca z natančnim opisom le-teh. Ta terjatev daje najemodajalcu pravico, da odpove prodajno pogodbo ali zahteva zamenjavo nepremičnine.
Vendar pa dobavitelj ni tako obespravljena stranka, kot se morda zdi na prvi pogled. Če dobavitelj dokaže, da je najemnik navedel neupravičene razloge za odpoved prodajne pogodbe, ima pravico zahtevati odškodnino na stroške najemnika.
Če najemnik ne glede na možne razloge nepremičnine ni sprejel v rokih, določenih v pogodbi, ampak je izjavil, da je zaradi prisotnosti pomanjkljivosti zavrnil, se šteje, da je premoženje sprejeto.
Podpis akta o prevzemu premoženja je pomemben korak pri lizingu. Od tega trenutka je najemodajalec oproščen odgovornosti do najemnika za kakovost in ustreznost nepremičnine, garancijske obveznosti dobavitelja, škodo, ki je posledica njene uporabe, tudi s strani tretjih oseb, in nevarnosti nenamerne smrti, izgube, škode, tatvina premoženja preide na najemnika.
Vse pravice najemodajalca v zvezi z dobaviteljem, povezane z možnostjo neposrednega uveljavljanja zahtevkov glede kakovosti nepremičnine, njenega popravila in garancijskega servisa, se prenesejo na najemnika.
Najemna pogodba mora izražati določilo, da lastništvo nepremičnine v celotnem obdobju najema pripada najemodajalcu. Najemnik ima izključno pravico lastništva in uporabe predmeta lizinga. Dohodek, ki ga prejme uporabnik na zakupljenem premoženju, pripada najemniku. Brez pisnega soglasja najemodajalca predmeta lizinga ni mogoče prenesti na tretjo osebo.
Najemnik mora nepremičnino uporabljati samo za predvideni namen in na njej nima pravice spreminjati ali modificirati. Zaželeno je, da se vsa dejanja, ki jih najemojemalec namerava izvesti na nepremičnini, neposredno odražajo v lizinški pogodbi ali pa vanjo vključijo besedno zvezo s pisnim soglasjem najemodajalca.
Najemodajalec lahko svoje pravice iz lizinške pogodbe v celoti ali delno prenese na tretjo osebo brez soglasja najemnika.
Pogodba lahko vsebuje poseben razdelek, ki navaja pravice in obveznosti strank. Glavna odgovornost najemnika je pravočasno plačilo najemnin. Prikaz skupnega zneska. Ta znesek bo moral najemnik plačati, določeni so postopek, pogoji, način, oblika periodičnih najemnin. Običajno pogodba vsebuje podroben razpored za plačilo najemnin z določenimi zneski in datumi plačil.
V primeru zamude pri plačilu najemnin bi morala pogodba predvideti kazni za kršitev pogojev plačila periodičnih najemnin.
Najemna pogodba mora zaradi nestabilnega političnega in gospodarskega okolja ob skoraj letni reviziji vrednosti osnovnih sredstev vsebovati posebne pogoje, zaradi katerih se lahko revidira celoten znesek najemnin, s tem pa tudi preostale periodične najemnine.
V posebnem razdelku je opredeljen postopek zavarovanja premoženja in dejanja, ki jih je treba izvesti v primeru zavarovalnega dogodka. Praviloma vsa tveganja, povezana z izročitvijo nepremičnine, nosi najemodajalec, vsa tveganja po podpisu prevzemnega potrdila pa prevzame najemnik. Lahko pa pogodba predvideva drugačen postopek zavarovanja.
Leasing pogodba mora vsebovati pogoje, pod katerimi se posel lahko predčasno odpove tako na pobudo najemnika kot najemodajalca.
Glavni razlog, zakaj lahko najemnik odpove posel, so napake na opremi, odkrite med prevzemom in onemogočajo njeno normalno uporabo.
Najemodajalec ima še veliko takih razlogov. Lahko jih razdelimo v dve skupini:
V tem primeru mora najemnik najemodajalcu plačati tako imenovani končni znesek transakcije, ki vključuje:
Eden od zadnjih razdelkov pogodbe opisuje dejanja strank za dokončanje posla zaradi izteka njegovega roka. Obstajajo tri možnosti. Najemnik:
Praviloma se pri finančnem lizingu izvaja druga ali tretja možnost, saj najemodajalca sploh ne zanima vračilo nepremičnine. Zanj je bolj donosno skleniti novo pogodbo pod ugodnimi pogoji za najemnika ali mu jo prodati za čisto nominalno plačilo.
Za nadgradnjo opreme, nakup novih vozil, širitev proizvodnje ali pisarniških prostorov so potrebne velike finančne injekcije. Kaj pa, če ni mogoče zbrati zahtevanega zneska naenkrat ali vzeti posojila? Obstaja zelo učinkovita alternativa - lizing. Pogovorimo se o tem, kaj ta izraz pomeni, kakšne so vrste lizinga, katero premoženje je mogoče oddati v najem, kako pravilno skleniti tak posel in kakšne pasti ima ta postopek.
Kljub temu, da je »leasing« iz angleščine preveden kot »najem«, je leasing nekakšen »hibrid« najemnine in posojila, ki vključuje tretjo osebo – lizinško družbo. Ta odkupi nepremičnino od prodajalca in jo prenese na najemnika. Mesečno plača določen znesek, ki je tako plačilo najemnine kot posojila (odvisno od nadaljnjih namenov uporabnika). Po izteku roka, določenega v pogodbi, se lahko nepremičnina odkupi po preostali vrednosti ali vrne lizinški družbi.
Preprost primer:
Avtomobilsko podjetje načrtuje posodobitev voznega parka avtobusov. Sklene pogodbo z lizinško družbo (naj bo to VTB-Leasing, YarCamp Leasing ali katera koli druga). Leasing podjetje kupi 10 avtobusov iz proizvodnega obrata (recimo MAZ) za skupno 60 milijonov rubljev. Avtobusi se predajo avtomobilskemu podjetju, ki plača začetni prispevek v višini 10 milijonov rubljev, nato pa mesečno nakaže 1,6 milijona rubljev na račun lizinške družbe za tri leta.
V 19. stoletju se je lizing začel aktivno razvijati v ZDA in Veliki Britaniji. Za našo državo je koncept "lend-lease" iz časov velike domovinske vojne postal mejnik: ponudba vojaške opreme je bila tudi možnost zakupa. Pomemben vpliv na razvoj gospodarstva je lizing začel v 50. letih prejšnjega stoletja. Ustanovitelj sodobne lizinške industrije se imenuje ameriški podjetnik Henry Schoefeld, ki je v San Franciscu odprl prvo specializirano lizinško podjetje.
V ZSSR so podjetja v 70. in 80. letih prejšnjega stoletja uporabljala lizing za nakup drage uvožene opreme, vendar je bil njegov obseg omejen. Na domačem trgu so se prve lizinške posle začele leta 1989. Do sredine 90-ih let leasing ni imel resnega vpliva na gospodarstvo Ruske federacije. Po posodobitvi davčne zakonodaje in sprejetju leta 1998 zveznega zakona "O finančnem lizingu (leasing)" se je poslovno zanimanje za ta instrument močno povečalo. Strokovnjaki bonitetne agencije RAEX (Expert RA) so konec leta 2017 ocenili obseg lizinškega trga v Ruski federaciji na bilijon rubljev.
Običajno so v postopek lizinga vključene tri stranke:
1 prodajalec- pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (obvezni - zavezanec za DDV), ki ima v lasti ali prodaja potrebno opremo. Nepremičnina se prenese na najemodajalca na podlagi kupoprodajne pogodbe.
2 Najemodajalec- njeno vlogo ima lizinška družba, ki je lahko registrirana kot pravna oseba in kot samostojni podjetnik posameznik. Najpogosteje kot najemodajalci nastopajo banke ali strukture z njimi, ki imajo dovolj kapitala za pridobitev dragega premoženja (vozila, nepremičnine, oprema).
3 Najemnik- to je kupec, tudi pravna oseba v kateri koli organizacijski in pravni obliki, ali samostojni podjetnik, ki potrebuje opremo, prevoz ali nepremičnino prodajalca za uporabo v gospodarski dejavnosti in ustvarjanje dobička.
Včasih je prodajalec hkrati tudi lizingodajalec, takrat sta v transakciji vključeni dve strani, ne tri.
Vsaka stranka lizinškega posla ima svoje razloge za sodelovanje v njem.
Značilnost lizing posla je znižanje odkupne cene nepremičnine do konca pogodbe. To se zgodi zaradi amortizacija- letni odpis dela nabavne vrednosti sredstva ob obrabi. Amortizacija se upošteva po posebnih formulah in ni odvisna od dejanske obrabe blaga. Pri lizinških poslih za določene vrste nepremičnin se uporablja pospešena amortizacija, zaradi katere ima prevoz oziroma oprema ob izteku pogodbe ničelno vrednost in preide v last najemnika brez doplačila.
V skladu z zveznim zakonom "O finančnem najemu (leasing)" (št. 164-FZ z dne 29. oktobra 1998 z naknadnimi spremembami) se lahko premičnine in nepremičnine dajo v najem: vozila, oprema, nepremičnine, podjetja kot gospodarski kompleksi.
Predmet zakupa ne morejo biti naravni predmeti, zemljišča in nepremičnine, omejene v prometu. Izjema v tem smislu je oborožitev - Ruska federacija jo ima pravico prodajati drugim državam v zakup pod pogoji, določenimi v mednarodnih pogodbah in zakonu o vojaško-tehničnem sodelovanju.
Obstajajo tudi druge omejitve pri lizingu, ki jih določijo najemodajalci sami. Zlasti kupci, ki želijo kupiti na leasing, prejmejo zavrnitev:
Razmislite o značilnostih najema vsake vrste nepremičnin.
Tako specializirane lizinške družbe, avtohiše in banke lahko prodajajo avtomobile na lizing.
Postopek nakupa avtomobila na lizing je naslednji:
Prednosti in slabosti lizinga vozil za kupca
| prednosti | Minusi |
|
|
Dober način za nadgradnjo flote opreme podjetja brez velikih dolgov. Oprema lahko vključuje široko paleto izdelkov - od pisarniške opreme do kmetijskih enot in tovarniških strojev. Postopek pridobitve je enak kot pri avtomobilih, le da zavarovanje najetega sredstva ni obvezno. Vendar pa mnogi najemodajalci vztrajajo pri zavarovanju opreme.
Prednosti in slabosti najema opreme za kupca
| prednosti | Minusi |
|
|
Postopek zakupa nepremičnine je podoben vsem drugim vrstam tovrstnih poslov: najemodajalec od prodajalca kupi nepremičnino, ki jo izbere stranka. Nato kupec plača mesečne zneske za uporabo nepremičnine, po poteku pogodbe pa jo odkupi oziroma vrne najemodajalcu.
Nakup nepremičnine v najem bomo obravnavali z dveh vidikov: glede na fizične in pravne osebe, saj so razlike med njimi zelo pomembne.
Najem nepremičnin: pravna oseba
Nakup pisarne ali katere koli druge nepremičnine v najem je za podjetje koristen iz več razlogov:
Zaradi vseh teh razlogov je lizing nepremičnin veliko bolj privlačen kot komercialna hipoteka.
Najem nepremičnin: fizične osebe
Nakup stanovanj v najem s strani posameznikov v Ruski federaciji ni dobil resnega razvoja iz enega preprostega razloga: če hipotekarna stanovanja takoj postanejo last kupca, ostane najemna stanovanja najemodajalcu do trenutka popolnega odkupa. Malo ljudi si želi več let živeti v stanovanju, ki je v bistvu tuje in tvega, da ga takoj izgubi v primeru zamud pri tekočih plačilih.
Če gledate objektivno, brez čustev, ima najem nepremičnin za posameznike tako prednosti kot slabosti:
| prednosti | Minusi |
|
|
Upoštevajte: na področju najema nepremičnin za fizične osebe je kljub svoji nerazvitosti veliko prevarantov. Nakup stanovanja na najem je smiseln le od podjetij, povezanih z bankami.
Ne preveč zveneči izraz pravzaprav pomeni zagotavljanje zaposlenih za določen čas za delo pri najemniku. Najem osebja se je v zadnjih letih zelo razvil. Če so prej podjetja poskušala čim bolj zmanjšati prodor notranjih informacij v zunanje okolje in so zaradi tega imela negativen odnos do vključevanja osebja tretjih oseb, se je zaradi potrebe po optimizaciji števila zaposlenih začel lizing velja za vredno alternativo. Vsako leto v Ruski federaciji število podjetij, ki ponujajo storitve najema osebja, raste za 30-50%.
Običajno kot najemodajalec nastopa agencija za zaposlovanje, ki z zaposlenim (prodajalcem njegove delovne sile) sklene pogodbo. Ta oseba je poslana končnemu delodajalcu (najemniku). Najpogosteje govorimo o zamenjavi specialistov s polnim delovnim časom med počitnicami in bolniškimi dnevi, pa tudi za prireditve: razstave, predstavitve, konference. Relativno gledano ni smiselno, da podjetje obdrži tri lepa dekleta v osebju, ki se bodo srečala z gosti na slovesnosti podpisa pogodbe in nato na pladnjih iznesla mape z besedilom dokumenta. To osebje zagotavlja agencija.
Obseg potrebnih funkcij osebja je določen v pogodbi med agencijo in podjetjem.
Najemodajalec (agencija) prevzame obveznost, da sklene delovno (in sicer delovno!) pogodbo z zaposlenim, vodi vodenje kadrovske evidence, obračunava in izplačuje plače, bonuse in druge spodbude, plačuje davke in odbitke Zvezni davčni službi in neproračunskim sredstva, sestavlja police ZZZ, plačuje.
Razmerja najema delovne sile v Rusiji ureja zvezni zakon z dne 05.05.2014 št. 116-FZ. Vsebuje naslednja pravila:
Zakon določa določene omejitve za »najemno« delo. Ne morete vključiti osebja za lizing:
Pri lizinškem poslu je veliko odvisno od pogojev pogodbe. Glede na njih lahko ločimo tri vrste lizinga:
1 Finančna
Pri tej možnosti je najemodajalec pravzaprav le finančni posrednik, ki v transakciji sodeluje tudi formalno. Dostava premoženja poteka neposredno od prodajalca do najemnika, ta pa prodajalcu uveljavlja zahteve po kakovosti te nepremičnine. Do konca trajanja najemne pogodbe ima nepremičnina praviloma minimalno preostalo vrednost.
V takšni shemi lizinška pogodba pogosto predpisuje obveznost prodajalca, da sprejme nepremičnino, če jo kupec vrne lizingodajalcu. Banka ne potrebuje starih avtomobilov ali strojev, poenostavljeno povedano. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group in drugi imajo lastne hčerinske družbe za lizing.
2 Delovanje
Pri tej varianti lizinga je rok pogodbe bistveno krajši od življenjske dobe pridobljene nepremičnine (nepremičnine, industrijski kompleks itd.). Pri tem je ključna vloga lizinške družbe pri transakciji. Najemodajalec prevzema vso odgovornost za varnost najetega premoženja, organizacijo popravil, zavarovanja in vzdrževanja.
Vloga najemnika v tej shemi je blizu vlogi najemnika. Ko pogodba preneha, ima kupec pravico:
Operativno vrsto lizinga pogosto uporabljajo trgovci velikih avtomobilskih koncern: kupec uporablja avtomobil določene znamke 2-3 leta, nato pa najame in ponovno najame sodobnejši model.
3 vračljivo
Najbolj specifična vrsta lizinga. Tukaj sta prodajalec in najemnik ista oseba. Pravzaprav je transakcija oblika zavarovanega posojanja, ko se nepremičnina le formalno prenese na najemodajalca, dejansko pa ostane na svojem mestu. Podjetje lahko proda svojo opremo in jo nato da v najem, pri čemer prejme veliko denarja za razvoj in vzdrževanje proizvodnih zmogljivosti.
Vendar so takšne transakcije tudi korupcijsko najbolj intenzivne.
Nov primer iz regije Vologda
Tukaj je potekal najemni posel za prodajo velikega kinocentra. Prodajalec je bilo LLC, poimenujemo ga Alpha. To podjetje ima v lasti kino center že več kot 10 let. a posel ni šel, dolgovi so rasli in ustanovitelji Alfe so se obrnili na regionalni center za podporo podjetnikom z zahtevo za državno podporo - objekt je družbeno pomemben, stavba ima zgodovinsko vrednost. Podpora v višini 10 milijonov rubljev je bila zagotovljena pod pogojem, da gredo za razvoj filmskega poslovanja v regiji.
Podjetje Alfa LLC je takoj sklenilo lizinško pogodbo, s katero je najemodajalcu (naj bo to Beta LLC, katerega ustanovitelj se je izkazal za isti regijski center za podporo podjetjem, ki je podpiral tudi Alfo) prodalo premoženje za filmsko projekcijo v višini 24 milijonov rubljev. Najemodajalec je to nepremičnino prenesel na kupca - Gamma LLC, ki je že sklenil pogodbo za 34 milijonov rubljev s plačilom 10 milijonov kot predplačilo. Nič nenavadnega, če niste pozorni na dejstvo, da so bili ustanovitelji Gamme iste osebe kot Alpha in je razlika med prodajno in nakupno ceno natančno ponavljala znesek državne podpore, ki jo je regija zagotovila filmskim podjetnikom.
Regionalna vlada je končno prišla k sebi in zahtevala denar, izplačan kot državno podporo, nazaj. To je privedlo do stečaja družbe Gamma LLC (dolg, ki je bil odpisan zaradi nezmožnosti izterjave je znašal 10,07 milijona rubljev), ukinitve družbe Beta LLC, notranjih postopkov v regionalni vladi in burne razprave o tem, ali naj vladne agencije sploh sodelujejo v zameno lizinške posle.
Vračilni leasing nenehno pritegne pozornost davčnih organov: transakcijo, pri kateri ni očitne ekonomske smotrnosti, je mogoče prepoznati kot obliko davčne utaje.
Znaki fiktivne transakcije povratnega najema:
Kot vsaka druga transakcija prenosa lastnine ima tudi lizing svoja tveganja – nekatera so bila že opisana zgoraj. Glede na stopnjo tveganosti obstajajo tri vrste lizinških poslov:
1 Zajamčeno
Postopek prenosa premoženja je zavarovan s strani specializiranih zavarovalnic ali več drugih družb, ki delujejo kot poroki za najemnika, ki lahko v primeru kršitve pogodbe v celoti povrnejo vrednost premoženja najemodajalcu.
2 Delno zavarovano
Zavarovalni depozit, ki ga vplača lizingojemalec na račun lizinške družbe, krije del vrednosti nepremičnine. Če se v celotnem obdobju lizinga ne zgodi nič, kar ni predvideno s pogodbo, se sredstva vrnejo kupcu.
3 Nezavarovano
Posli, pri katerih si stranki ne jamčita za izpolnitev svojih obveznosti. Zdaj so takšni odnosi med subjekti lizinga vse manj pogosti, pomanjkanje zavarovanja običajno "namiguje" na dvomljivo ali fiktivno transakcijo.
Običajno je pet stopenj prodaje nepremičnine v najem. Poglejmo si vsakega od njih.
1. faza. Analiza lizinškega trga, izbira lizinške družbe.
Leasing trg v Ruski federaciji je skoraj enak velikosti prve stotine bančnega sektorja. Leasing hišo lahko izberete tako po ponujenih pogojih kot po zanesljivosti matične družbe. Ocena najemodajalcev se ohranja na primer na portalu banki.ru/products/leasing/companies/.
Faza 2. Analiza pogojev, ki jih ponuja najemodajalec.
Najpomembnejše točke: začetno plačilo (akontacija), mesečno plačilo, znesek preplačila, rok in rok odplačevanja, pogoji za prekinitev lizinške pogodbe.
Faza 3. Priprava lizinške pogodbe.
Za sestavo besedila pogodbe najemodajalec običajno zahteva naslednje dokumente:
Prav tako lahko lizinška družba zahteva druge dokumente.
4. faza. Plačilo akontacije (začetno plačilo).
Višina akontacije se običajno začne pri 5 % (takšni so pogoji za večino podjetij, ki se ukvarjajo z operativnim lizingom vozil). V povprečju je tržni napredek 20-30%. Po plačilu zahtevanega zneska kupec prejme nepremičnino v uporabo.
Faza 5. Uporaba nepremičnine v času trajanja pogodbe.
Najete nepremičnine je treba uporabljati strogo v skladu s pogoji pogodbe. To velja za letna zavarovanja, vzdrževanje (prevoz, oprema) in seveda pravočasno plačilo mesečnih plačil.
Redna plačila po lizinških pogodbah imajo lahko enega od treh vrst urnika:
1 Regresivna - prva plačila so največja, nato pa se zmanjšajo. Analog diferenciranih plačil za posojila. Ta shema vam omogoča, da zmanjšate plačila obresti.
2 Anuiteta - plačila v enakih obrokih. Najbolj "drag" urnik, ker gredo prva plačila skoraj v celoti za poplačilo obresti/marže najemodajalca.
3 Sezonsko - urnik, prilagojen določenim vrstam poslovanja (na primer kmetijstvo, kjer glavni dobiček pade jeseni in pozimi - v teh obdobjih se plačila povečajo v primerjavi s povprečjem, v drugih letnih časih se zmanjšajo).
Uporabljajo se lahko tudi drugi posebni plačilni načrti, odvisno od posebnosti dejavnosti posameznih podjetij.
V vsakem primeru je lahko odgovor na to vprašanje drugačen. Odvisno je tako od vrste lizinga kot od nepremičnine, od pogojev najemodajalca in banke upnice ter mnogih drugih vidikov. Ne pozabimo, da se lizing uporablja predvsem za poslovne namene, pogoji kreditiranja pravnih oseb in samostojnih podjetnikov pa se bistveno razlikujejo od tistih za »fizike«.
Najprej si oglejmo primerjavo po zunanjih značilnostih. Recimo, da se odločimo za nakup avtomobila v vrednosti 1 milijon rubljev. Primerjajmo povprečne parametre posojilnih in lizinških programov na začetku leta 2018.
Če združite vse značilnosti, s katerimi lahko pravilno primerjate lizing in posojila, dobite nekaj takega kot tabela:
| Opcije | Leasing | Posojila |
| Zadeva | Pravne osebe in samostojni podjetniki. | Vsak posameznik (vključno s samostojnimi podjetniki) in pravne osebe |
| Lastninska pravica po transakciji | Predmet ostane v lasti najemodajalca do celotnega plačila njegove vrednosti s strani kupca | Nepremičnina postane last stranke in ostane kot zastava banki |
| Pogoji storitve | Zgodovina prejšnjih lizinških poslov in kreditna zgodovina nista pomembni (razen goljufivih poskusov) | Potrebna je pozitivna kreditna zgodovina |
| Plačila po pogodbi |
|
|
| Amortizacija nepremičnine | Za nekatere vrste nepremičnin se lahko uporabi pospešena amortizacija Za avtomobile nad 300.000 rubljev in minibuse nad 400.000 rubljev se uporablja faktor zmanjšanja amortizacije | Običajni obračun amortizacije |
| Davčna plačila | ||
| DDV | Vključeno v plačila po najemni pogodbi. Davek se lahko predloži za vračilo po odkupu nepremičnine. | Ni predmet davka |
| Davek na nepremičnine | Če je nepremičnina v bilanci najemodajalca, kupec ne plača davka. Če je nepremičnina v bilanci stanja kupca, se davek zmanjša za pospešeno amortizacijo. | Nepremičnina, kupljena na kredit, takoj postane last kupca, nanjo pa je v celoti obračunan davek. |
Obstajajo razlike v namenu lizinga in kreditu za poslovne namene. Na splošno jih je mogoče izraziti na naslednji način:
S formalnega vidika je lizing podoben najemu. V obeh primerih sta lastnik nepremičnine in oseba, ki bi želela pridobiti to nepremičnino v posest, a nima takoj celotnega zneska za nakup. Lastnik pa je pripravljen najeti nepremičnino v uporabo z določeno maržo.
Toda poleg podobnosti med najemom in lizingom obstajajo pomembne razlike.
| Opcije | Najem | Leasing |
| Formalni parametri | ||
| Zakonodajna podlaga | Civilni zakonik Ruske federacije, člen 34 Zvezni zakoni o nekaterih vrstah najema. | Zvezni zakon o finančnem najemu (leasing) |
| Čas | Najpogosteje kratki roki z možnostjo podaljšanja. | V pomembnem delu lizinških poslov je pogodba enaka celotni amortizacijski dobi prenesenega premoženja ali blizu nje. |
| Zadeva | Vsako nepotrošno premoženje, ki ni omejeno v obtoku. | Nepotrošno premoženje, ki ni omejeno v prometu in ni naravni objekt (na primer zemljiška parcela). |
| Možnost odkupa nepremičnine ob izteku pogodbe | št | tukaj je |
| Pravica do lastnine | uporaba | |
| Kdo izbere ponujeno nepremičnino | Lastnik | najemnik |
| Paket dokumentov | Dokaz o plačilni sposobnosti ni potreben | Dokumenti, ki potrjujejo obstoj poslovanja in plačilno sposobnost |
| poslovni diagram | ||
| Udeleženci transakcije | najemodajalec, najemnik | Prodajalec, najemodajalec, najemnik. Sodelujejo lahko tudi banke, zavarovalnice, poroke itd. |
| Status prodajalca (proizvajalca) nepremičnine | Ni vključeno v pogodbo | Udeleženec posla sklene pogodbo z najemodajalcem. |
| Odgovornost za skladnost nepremičnine z navedenimi zahtevami | Nosi najemodajalec | Nosi ga najemnik, razen v primeru, ko nepremičnino ponudi v zakup najemodajalec, išče pa tudi prodajalca. |
| Nevarnost nenamerne izgube/poškodbe lastnine | Nosi najemodajalec | Nosi najemnik |
| Predmet zavarovanja premoženja | Lastnik | Najpogosteje najemnik |
davek na prihodek
Za najemnika se lizinška plačila razvrstijo kot drugi odhodki (člen 264, člen 1 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem višje kot je plačilo, manj morate plačati dohodnine. To po mnenju zakonodajalca spodbuja razvoj podjetij in obnovo osnovnih sredstev.
Pri sklenitvi lizinške pogodbe sta na voljo dve možnosti:
1 Če nepremičnina ostane v bilanci stanja najemodajalca
V tem primeru najemnik v stroške vključi celoten znesek najemnine.
Na primer, če je pogodba o lizingu sklenjena za 24 mesecev in je skupni znesek plačil brez DDV 300.000 rubljev, bo mesečni znesek, ki ga kupec vključi v svoje stroške: 300.000 rubljev / 24 mesecev = 12 500 rubljev.
2 Če je nepremičnina dana v bilanco stanja najemnika
Nepremičnino je treba uvrstiti v eno ali drugo amortizacijsko skupino glede na strošek najemodajalčevih stroškov za nakup najetega sredstva in njegovo predprodajno storitev. Amortizacija se izračuna glede na skupino - množilni faktor za nekatere vrste nepremičnin lahko doseže 3 (amortizacija se zgodi 3-krat hitreje kot običajno).
Najemnik lahko med odhodke vključi leasing plačilo, zmanjšano za amortizacijo nepremičnine.
Vzemimo isti primer s premoženjem, danim v najem za 300.000 rubljev in mesečnim plačilom 12.500 rubljev, stroški nakupa najetega sredstva (naj bo računalniško voden stroj, ki spada v 5. amortizacijsko skupino) pa so bili 200.000 rubljev. Minimalna doba uporabe premoženja 5. skupine je 85 mesecev. 200 000 rubljev. / 85 mesecev * koeficient 3= 7058 rubljev.
Ta znesek bo vključen v odhodke za ugotavljanje davčne osnove kot strošek amortizacije. Poleg tega bodo stroški upoštevali del najemnine v višini 12500 - 7058 = 5442 rubljev. Posledično bo odbitek še vedno enak 12.500 rubljev, če pa ni pravilno izveden, bo treba dohodnino plačati brez kakršnih koli odbitkov.
davek na dodano vrednost
V skladu z lizinškimi pogodbami lahko od države prejmete vračilo DDV (členi 171, 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). To se bo zgodilo, če boste izpolnili naslednje pogoje:
Davek na nepremičnine
Če nepremičnina ostane v bilanci najemodajalca, najemnik ne plača davka. Pri vpisu nepremičnine na stanje najemnika lahko znižate davek na nepremičnine zaradi pospešene amortizacije. Davek na premičnine se v času veljavnosti lizinške pogodbe ne obračunava, ne glede na to, na čigavem stanju je.
Transportna taksa
Tukaj je vse preprosto: ta davek plača tisti, ki je vozilo na lizing registriral pri prometni policiji ali Gostekhnadzorju, ne glede na to, v čigavi bilanci je ta nepremičnina v obdobju veljavnosti lizinške pogodbe.
Ali je možno skleniti lizinško pogodbo pred rokom?
V večini podjetij je predviden predčasni odkup najetega sredstva (ta postavka mora biti vključena v pogodbo). Vendar to ni najbolj donosna možnost za najemnika: v primeru predčasnega plačila preostale vrednosti je znesek odkupa višji, davčne ugodnosti pa manjše. Poleg tega hiter odkup povzroči povečano pozornost davčnih organov do transakcije: Zvezna davčna služba lahko prekliče lizinško pogodbo in jo prizna kot pogodbo o blagovnem posojilu. Potem davčnih olajšav sploh ne bo.
V katerih primerih je treba nepremičnino, kupljeno v najem, registrirati pri državnih organih?
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je treba registrirati naslednjo lastnino in pravico do nje:
V vsakem od teh primerov se predmet lizinga registrira sporazumno med najemodajalcem in najemnikom za enega od njih. Ob odpovedi najemne pogodbe zaradi neplačevanja rednih plačil s strani najemnika registrski organi prekličejo evidenco uporabnika nepremičnine.
Smo vladna agencija. Ali lahko oddamo nepremičnino?
Da, državne in občinske institucije imajo pravico nastopati kot najemnik. Vendar zanje zakon o lizingu (člen 9.1) določa številne značilnosti:
Najemodajalec zamuja z dobavo opreme zaradi težav z dobaviteljem. Izgubljenega časa noče nadomestiti, navaja, da smo sami iskali dobavitelja. Ali je zakonito?
Zakonodaja (člen 34 Civilnega zakonika Ruske federacije in člen 22 Zveznega zakona o finančnem lizingu (leasing)) izrecno določa, da tveganje, da dobavitelj ne izpolni obveznosti iz lizinške pogodbe, nosi stranka, ki je izbrala dobavitelja. Najpogosteje to vlogo igra najemnik. Enako velja za neskladnost premoženja s cilji projekta. Če ste izbrali opremo in se je izkazala za neprimerno, stroške nosite vi. Če je lizinška družba iskala dobavitelja ali opremo, bo stroške plačala.
Kaj je podzakup?
Ta izraz se razume kot prenos pravice do uporabe najetega premoženja na tretje osebe. Recimo, da je bila oprema najeta za projekt. Zaključen je bil pred rokom. Predčasno skleniti pogodbo pomeni imeti izgubo v smislu davčnega nadomestila. Sprejeta je odločitev o podnajemu opreme. Nekdanji najemnik postane najemodajalec. To zahteva dovoljenje za transakcijo prvotnega najemodajalca. Novi najemnik ima enake davčne ugodnosti kot glavni. Če je glavna lizinška pogodba kršena (naslednja plačila niso izvedena), se podnajemna pogodba prizna tudi kot neveljavna.
Pogosto slišite o fiktivnem lizingu. kaj je to?
Najpogosteje je fiktivni leasing kritje za kupoprodajni posel na obroke. Izda se za prejemanje davčnih ugodnosti. Ker imajo številne regije programe za spodbujanje razvoja gospodarstva, je lizing tam subvencioniran z javnimi sredstvi. To odpira tudi širok prostor za fiktivne transakcije.
V Sankt Peterburgu in regiji Tjumen so konec leta 2017 potekala sodišča v odmevnih primerih kraje proračunskih subvencij na podlagi fiktivnih lizinških pogodb: v prvem primeru je 18 milijonov rubljev šlo v žep goljufov, v drugem - več kot 50 milijonov. Shema je bila enaka: oblasti so prejele ponarejeno lizinško pogodbo (pravzaprav nobeno premoženje sprva ni obstajalo in ni bilo preneseno), po kateri so napadalci prejeli odškodnino za prvi obrok ali obrestno mero, ki jo predvidevajo regionalni programi. V severni prestolnici je v shemi sodeloval uslužbenec centra za poslovno podporo, ki je zatisnil oči pred očitno fiktivnost pogodbe.
Torej je lizing eden najprimernejših finančnih instrumentov, ki podjetju omogočajo nadgradnjo osnovnih sredstev ali nakup opreme za razvoj novih poslovnih linij. Njegova glavna prednost je, da za uresničitev svojih načrtov podjetniku ni treba vlagati velikih lastnih sredstev in ogroziti finančno stabilnost podjetja.
Država zagotavlja številne ugodnosti in davčne ugodnosti za podjetja, ki za svoj razvoj uporabljajo lizinške sheme. Nekatere posebej podjetne osebnosti poskušajo izkoristiti to z uporabo fiktivnega lizinga, vendar lahko za takšne stvari dobite kazensko evidenco po členu Kazenskega zakonika Ruske federacije "Goljufija".
Upoštevati je treba, da leasing ne more nadomestiti posojila v vsakem primeru: pred odločitvijo je treba skrbno izračunati prihajajoče stroške in upoštevati spremljajoče okoliščine. Vendar pa razširjenost lizinga v Ruski federaciji kaže, da je zelo pogosto prav on najboljša možnost za širitev vašega podjetja.
Video za sladico: 42-letni ekstremni športnik je s kolesom pospešil do 167 km/h
