Za izračun prispevkov, ki jih podjetja predložijo Zvezni davčni službi od leta 2107, veljajo pravila za prilagajanje davčnih napovedi. Če je zavarovanec zaradi napake podcenil znesek prispevkov, je treba predložiti popravljalni izračun (1., 7. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če so prispevki zaradi napake prenapihnjeni ali pa netočnost nanje nikakor ni vplivala, popravka ni treba oddati. To pomeni, da ima podjetje samo pravico odločiti, ali ga bo predložilo ali ne.
Obstajajo napake, ki ne vplivajo na višino prispevkov, vendar jih je treba še pojasniti. Gre za netočnosti osebnih podatkov zaposlenih (glej tabelo).
Popravek obračuna zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017: kdaj oddati
Na primer, organizacija je pozabila vključiti zaposlenega v poročilo. To pomeni, da njegova plača in višina prispevkov od nje nista bila vključena v poročilo. Zaradi tega je podjetje podcenilo prispevke. Poleg tega zavarovanec delavcu ni posredoval osebnih podatkov. Zato je treba predložiti prilagoditev.
Primer druge napake je, da je podjetje v podtočki 1.1 in 1.2 pozabilo vključiti delavko na porodniškem dopustu med zavarovance. Takšna napaka na noben način ne bo vplivala na višino prispevkov. Dovolj je, da se obrazloži, če to zahtevajo inšpektorji.
Oglejmo si primer, kako pripraviti prilagoditev DAM.
Popravljalni obračun zavarovalnih premij se izpolni skoraj enako kot druge posodobljene napovedi. Ni veliko funkcij. Glavna razlika med popravkom DAM za 3. četrtletje 2017 in začetnim izračunom je izpolnjevanje polja »Številka popravka« na naslovni strani.
Če pride do napake v razdelku 1 ali 2, mora biti številka popravka zapisana po vrstnem redu na naslovni strani. Če je to prvi popravek poročanja - "001", če je drugi - "002" itd.
Primer popravka obračuna zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017
Nato morate pravilno izpolniti vse razdelke, kot pri začetnem izračunu. Obstaja izjema od razdelka 3 - izpolniti ga je treba samo za tiste zaposlene, za katere obstajajo spremembe ali dopolnitve (točka 1.2 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV- 7-11/).
Podjetja poročajo o prejemkih, ki so jih lani izplačali in letos povrnili. To iz postopka izpolnjevanja ne izhaja jasno, vendar Zvezna davčna služba meni, da bi se morale v poročilu odražati le letošnje ugodnosti. Če je podjetje v izračunu upoštevalo prejemke iz lanskega leta, je treba predložiti popravek.
Običajno sta v razdelku 3 dve vrsti napak, zaradi katerih je treba oddati popravljalni obračun prispevkov: podjetje je zaposlenega pozabilo izkazati ali pa se je zmotilo v osebnih podatkih.
Pozabljeni delavec . Številne organizacije niso izpolnile oddelka 3 za zaposlene, ki sploh niso prejeli plačil ali je delodajalec plačal neobdavčene ugodnosti: zaposleni na dopustu na lastne stroške, ženske na porodniškem dopustu itd. Ker pa je s posamezniki v veljavi pogodba o zaposlitvi ali civilnem pravu (ne glede na izplačilo dohodka), potem so zavarovani. To pomeni, da bi se morali odražati v razdelku 3.
Poleg tega davčni organi niso sprejeli poročila zaradi napačnih SNILS. Za dokončanje izračuna so glavne računovodje iz poročanja izločile delavce s težavami. Zdaj je vredno pojasniti poročilo.
Če želite v izračun dodati zaposlene, izpolnite razdelek 3 samo za nove zaposlene. Številka prilagoditve v razdelku 3 je "0-". Konec koncev je to prvič, da podajate podatke o teh zaposlenih. V rubriko 1 zapišite skupne prispevke z upoštevanjem novih dodatkov.
Napačni osebni podatki . Če se podjetje zmoti, je varneje popraviti podatke o zaposlenih. Davčni uradniki bodo podatke iz razdelka 3 prenesli v pokojninsko blagajno. Če so kateri koli podatki napačni, lahko pokojninski sklad napačno prikaže podatke na osebnih karticah posameznikov.
Če je pri izračunu treba pojasniti osebne podatke zavarovane osebe, je treba razdelek 3 izpolniti dvakrat (pismo Zvezne davčne službe z dne 28. junija 2017 št. BS-4-11/1).
Kazalniki v razdelku 3 izračuna se izpolnijo v skladu s postopkom za izpolnjevanje izračuna (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/).
Razdelek 3 izpolnite samo za zaposlene, za katere popravljate podatke. Številka popravka - 1. To je enako kot na naslovni strani. Izpolnite razdelek 1 na enak način kot prvotno.
Da inšpektorji ne bodo imeli vprašanj, zakaj v uskladitvi niso spremenili višine prispevkov, priložite pojasnila v prosti obliki.
Posodobljen obračun zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017: kaj popraviti
Septembra je delavec odšel na službeno pot. Izračun za 3. kvartal 2017 ne odraža dnevnic v okviru normativov. Prispevki niso podcenjeni, ker so plačila nad limitom prikazana v poročilu.
Dnevnice v okviru normativov je treba vključiti v vrsticah 030 in 040 Priloge 1 k 1. razdelku izračuna. Izpolnite tudi vse druge razdelke, ki so bili v prvotnem poročilu.
Oddelek 3 je treba izpolniti samo za zaposlenega z napako.
V vrstico 040 razdelka 3 pojasnila morate zapisati številko, kot v primarnem izračunu - po vrstnem redu ali vnos iz časovnice.
Na naslovno stran napišite številko popravka - 001, 002 itd., odvisno od tega, kdaj oddate popravek. V poročilu morate navesti pravilno tarifno oznako - 01, preostale podatke iz prvotnega izračuna pa prepisati.
Podjetju ni bilo treba vložiti poročila s kodo 01 in ponastaviti informacij, da bi odpravilo napako. Program uskladi znesek prispevkov v razdelku 1 in znesek prispevkov za vse razdelke 3 samo primarnega poročila. Podjetje je verjetno predložilo poročilo z ničlami kot primarno poročilo in ni izpolnilo razdelka 3.
Podatki v razdelkih 3 se ne smejo izpolniti.
Lažni podatki o zaposlenem so razlog za predložitev popravkov za 3. četrtletje 2017.
Izpolniti morate dva nova razdelka 3. V prvem podvojite podatke iz podpoglavja 3.1, ki je vseboval napake. To pomeni, da znova izpolnite napačno TIN in druge podatke o zaposlenem. V skupnih kazalnikih pododdelka 3.2 postavite ničle, to je v vrstice 210-250, 280-300.
Pri preostalih indikatorjih postavite pomišljaje ali pustite prazna, če ste poročilo izpolnili na računalniku. V vrstico 010 zapišite prilagoditveno številko »1—«.
V drugem razdelku 3 prav tako vnesite prilagoditveno številko »1—«. V podpoglavje 3.1 vnesite osebne podatke brez napak, v podpoglavje 3.2 pa vnesite plačila in prispevke.
Izpolniti morate toliko vlog 1, kolikor tarifnih oznak je podjetje uporabilo v poročevalskem obdobju. Obdobje poročanja je 9 mesecev. Od začetka leta - poenostavljeni davčni sistem (šifra 02), od tretjega četrtletja pa UTII. Izpolniti morate dve prilogi 1 k poglavju 1 izračuna.
V Prilogi 1 s šifro 02 morate izpolniti plačila za prvih 6 mesecev samo v stolpcih 1 vrstic 030 in 050. V Prilogi 1 s šifro 03 odražajte plačila od začetka 3. četrtletja in za zadnje tri mesece.
Če je v razdelku 3 številka popravka za enega od zaposlenih napačno navedena - "1" namesto "0", vendar v izračunu ni napak, zaradi katerih so prispevki podcenjeni, se lahko prilagoditev odda, ni pa nujno.
Podjetje posreduje pojasnilo, če je v poročilu zabeležilo netočne osebne podatke. Ali pa je znižala zavarovalnino. Ker napaka ni vplivala na prispevke, lahko inšpektorji zaradi te napake pošljejo zahtevo, dovolj je le obrazložitev.
Da se izognete napakam, vnaprej preverite izračun:
Kontrolna razmerja za izračun
Rok za oddajo popravljenih podatkov je odvisen od tega, kdo je napako odkril.
1. Organizacija je sama odkrila napako . Zakonik ne določa roka, v katerem je treba predložiti obračun uskladitve prispevkov. A s pojasnili nima smisla odlašati, saj lahko nepravilnost odkrijejo tudi davčni organi.
Čim hitreje odpravite napako. Pred pojasnilom plačajte zaostale prispevke in kazni (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Torej vas davčni organi ne bodo oglobili z 20 odstotki zneska zaostalih plačil (1. člen 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Inšpektorji so odkrili napako. . Davčni uradniki bodo preverili izračun prispevkov po kontrolnih razmerjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11/). Če bodo ugotovili neskladja, bodo zahtevali pojasnilo oz.
Morate se hitro odzvati - davčni organi dajejo le pet delovnih dni. Če zamudite, bodo inšpektorji podjetje oglobili s 5000 rubljev. (odstavek 3 člena 88, odstavek 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred pojasnilom plačajte tudi dodatne zamude in kazni - na ta način se boste izognili globi v skladu s členom 122 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Nianse predložitve popravnega poročila o DAM. Roki za vložitev popravnega DAM: na kaj je treba biti pozoren? Kako pojasniti napačne podatke v RSV? Nianse predložitve popravnega poročila o DAM Popravilo o DAM za 1. četrtletje 2018 je treba predložiti, če so ugotovljene napake in netočnosti. Razmislimo, kdaj je potrebna vložitev poročila o prilagoditvi: Naročite se na naš kanal v Yandex.Zen! Naročite se na kanal Med najpogostejšimi situacijami, ki zahtevajo pojasnilo, strokovnjaki navajajo naslednje:
Pozor
Če so odstopanja upravičena, je priporočljivo k izračunu priložiti pojasnila POZOR! Če napake v DAM niso povzročile prenizkega obračuna davčne osnove za prispevke in se ne nanašajo na osebne podatke zaposlenih, posodobitve DAM za 1. kvartal 2018 ni treba oddati. Roki za vložitev popravka DAM: na kaj moramo biti pozorni? Pogosta situacija je, ko napake in netočnosti odkrije sam plačnik po predložitvi poročil Zvezni davčni službi.
Pri tem je treba upoštevati, da takšen obračun ne bo korektivni, saj ga v izvirni obliki davčni organ sploh ni mogel sprejeti in se zato ni štel za predloženega.
Kadar je treba predložiti dopolnjen obračun, je plačnik dolžan narediti potrebne spremembe in dopolnjeni obračun predložiti davčnemu organu na način, ki ga določa 1. 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, če so v izračunu, ki ga je predložil, odkrita naslednja dejstva (točka 1.2 Postopka za izpolnjevanje izračunov zavarovalnih premij, odobrenega z Uredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra, 2016 št. MMV-7-11/, v nadaljevanju postopek):
Če se osnova za obračun zavarovalnih premij za pretekla poročevalska obdobja popravlja, zavezanec predloži posodobljen obračun za to obdobje.
Pri prilagajanju enotnega izračuna zavarovalnih premij morate uporabiti obrazec, ki je veljal v obdobju, ki se popravlja (5. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračun zavarovalnih premij: izpolnjevanje prilagoditve Informacije o tem, kako izpolniti in kako predložiti prilagoditev Izračun zavarovalnih premij najdete v Odredbi Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/
Informacije
S to odredbo je bil potrjen obrazec izračuna in postopek za njegovo izpolnjevanje. Dejstvo, da zavarovanec pripravlja posodobljeni izračun, je razvidno iz naslovne strani.
Če želite popraviti napake v teh informacijah, vključite v posodobljeni izračun razdelek 3 s pravilnimi osebnimi podatki osebe, za katero se izvajajo popravki, in s pravilnimi kazalniki v pododdelku 3.2 - s prilagoditveno številko, ki je drugačna od "0", vendar z isto zaporedno številko (vrstica 040), kot v primarnem izračunu.
Spremembe zakonika o delu Ruske federacije, dohodnina in plače. Oglejte si poročila predstavnikov regulatornih organov na Kontur.Conference-2018 Izvedite več Sestava posodobljenega izračuna Posodobljeni izračun vključuje tiste razdelke in priloge k njim, ki so bili predstavljeni prej, razen razdelka 3, ob upoštevanju opravljenih sprememb; drugo razdelki in dodatki so lahko tudi vključeni, če so bili v njih narejene spremembe. Poglavje 3 »Personalizirani podatki o zavarovanih osebah« je vključeno le v zvezi s tistimi posamezniki, pri katerih je prišlo do sprememb (čl.
1.2 Naročilo). Vrnimo se k zgornjemu primeru. V tem primeru se pri izpolnjevanju posodobljenega izračuna prilagodijo kazalniki razdelka 1 predhodno predloženega izračuna za polletje.
To na primer pomeni, da v Obračunu zavarovalnih premij številka popravka »1« pomeni, da se Obračun ažurira prvič. Podobno je številka popravka navedena v vrstici 010 razdelka 3 izračuna (točka 22.3 postopka izpolnjevanja, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/). Upoštevati je treba, da se popravek 3. točke Obračuna zavarovalnine v posodobljenem Obračunu izpolnjuje samo za tiste zavarovance, pri katerih so napake odpravljene. V skladu s tem, če v razdelku 3 izračuna niso narejene spremembe ali dodatki za določeno osebo, ta razdelek za to osebo ni predstavljen. Preostali predhodno predloženi listi in razdelki obračuna so prikazani v posodobljenem obračunu, ne glede na to, ali so na njih izvedene spremembe ali ne (čl.
1.2 Postopek polnjenja, odobren. Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/).
Poglejmo, kako izpolniti vrstico 040 v obračunu zavarovalne premije v letu 2018. Vrstica "040" v obrazcu za izračun zavarovalne premije Posodobljeni obrazec za izračun KND 1151111 je sestavljen in predložen Zvezni davčni službi od začetka tekočega leta.
Vsebuje: naslovno stran; podatki o posamezniku (ne velja za samostojne podjetnike posameznike) in tri razdelke. Trenutna oblika izračuna je bila uvedena z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-11/ z dne 10.10.2016 za nadomestitev zastarelih obrazcev za poročanje o zavarovalnih premijah (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS).
Obrazec KND (vzorec 2018) Obvezno je izpolniti:
Vsaka izmed navedenih komponent strukture obračuna ima postavko »040«, ki jo je potrebno izpolniti.
V tem primeru se lahko serijska številka ("2"), zabeležena v izvirni različici dokumenta, prenese v pojasnjevalni izračun. Vzorec izpolnjevanja vrstice 040 v rubriki 3 obračuna (2018) Odgovori na pogosto zastavljena vprašanja Vprašanje št. 1: V podjetju se plačujejo obvezni prispevki za enega zaposlenega (imenovanega poslovodja).
Kako izpolniti vrstice "040" v pododdelkih 1.1. in 1.2. obračun (Priloga 1 k prvemu razdelku), če ni bilo neobdavčenih izplačil delavcu? V vrstici »040« v obeh pododdelkih (1.1. in 1.2.) morate postaviti pomišljaje. To pomeni, da ni bilo zneskov, oproščenih splošnih obveznih prispevkov.
Podrubrika 1.2 priloga 1 prva rubrika Vnesejo se skupni kazalniki: prejemki, za katere se ne obračunavajo prispevki obveznega zdravstvenega zavarovanja v skladu s 3. čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije (dajatve, zneski odškodnin itd.); dokumentirani stroški v zvezi z pridobivanjem dohodka iz točke 8.5 postopka; izdatki brez dokumentarnega potrdila v skladu z istim členom 8.5 postopka Zvezne davčne službe, del 8, člen 8.5 oddelek 3 Kot serijsko številko je dovoljeno vnesti osebno številko davkoplačevalca v vrstico "040" razdelka 3 (na podlagi o pismu zvezne davčne službe št. BS-4-11/ z dne 10.01.17) Postopek zvezne davčne službe, del 22, klavzula 22.6 Predstavnik zavarovalca ima pravico pripraviti poravnavo. Če so v izračunu ugotovljene napake, napačni ali nezanesljivi podatki, jih mora zavezanec popraviti.
Prilagojeno posodobljeno različico izračuna bo treba predložiti Zvezni davčni službi v skladu s predpisi čl. 81 Davčni zakonik Ruske federacije.
Mimogrede, prilagoditev razdelka 3 izračuna je obravnavana v pismih Zvezne davčne službe z dne 28.06.2017 N BS-4-11/ in z dne 18.07.2017 N BS-4-11/ Roki za oddaja popravka Obračuna zavarovalne premije In kako glede na roke oddati popravek Obračuna zavarovalne premije? Naj vas spomnimo, da mora biti začetni izračun predložen najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu/obračunskemu obdobju (7. točka 431. člena).
Pomembno
Davčni zakonik Ruske federacije). Napaka v predloženem izračunu se lahko odkrije tako pred 30. kot tudi po tem datumu. Če je dopolnjen izračun oddan pred 30. dnem, se šteje, da je izračun oddan na dan oddaje dopolnjenega poročila (čl.
V kakšnem primeru bo morda potrebna prilagoditev obračuna prispevkov v letu 2019? Če organizacija ali samostojni podjetnik ugotovi, da je bil v predloženem izračunu zavarovalnih premij iz kakršnega koli razloga podcenjen znesek plačanih prispevkov, bo moral davčnemu uradu predložiti posodobljen izračun (1., 7. člen 81. člena Davčnega zakonika). Ruske federacije). V nekaterih primerih, tudi če je znesek obračunanih zavarovalnih premij v Obračunu pravilen, ga bo potrebno ponovno predložiti.
Nov izračun boste morali predložiti, če (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Pri tem je treba upoštevati, da takšen obračun ne bo korektivni, saj ga v izvirni obliki davčni organ sploh ni mogel sprejeti in se zato ni štel za predloženega.
Pri prilagajanju enotnega izračuna zavarovalnih premij morate uporabiti obrazec, ki je veljal v obdobju, ki se popravlja (5. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Informacije o tem, kako izpolniti in predložiti prilagoditev izračuna zavarovalnih premij, najdete v Odredbi Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@. S to odredbo je bil potrjen obrazec izračuna in postopek za njegovo izpolnjevanje.
Dejstvo, da zavarovanec pripravlja posodobljeni izračun, je razvidno iz naslovne strani. Če je ob oddaji začetnega izračuna v polju »Številka popravka« navedeno »0--«, potem je ob oddaji ažuriranja številka popravka v Obračunu zavarovalnih premij navedena kot »1--«, »2- -« itd. odvisno od tega, katera prilagoditev računa je predložena (točka 3.5 postopka izpolnjevanja, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@). Če je npr. v Obračunu zavarovalnih premij številka popravka “1--”, to pomeni, da se Obračun ažurira prvič.
Podobno je številka popravka navedena v vrstici 010 razdelka 3 izračuna (točka 22.3 postopka izpolnjevanja, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@). Upoštevati je treba, da se popravek 3. točke Obračuna zavarovalnine v posodobljenem Obračunu izpolnjuje samo za tiste zavarovance, pri katerih so napake odpravljene. V skladu s tem, če v razdelku 3 izračuna niso narejene spremembe ali dodatki za določeno osebo, ta razdelek za to osebo ni predstavljen. Preostali predhodno predloženi listi in razdelki izračuna so predstavljeni v posodobljenem izračunu, ne glede na to, ali so v njih opravljene spremembe ali ne (točka 1.2 Postopka za izpolnjevanje, odobrena z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551@).
Mimogrede, pisma zvezne davčne službe so namenjena prilagoditvi oddelka 3 izračuna z dne 28.6.2017 N BS-4-11/12446@ in z dne 18.07.2017 N BS-4-11/14022@.
In glede rokov, kako oddati popravek obračuna zavarovalnih premij?
Naj vas spomnimo, da je treba začetni izračun predložiti najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja / obračunskemu obdobju (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Napaka v predloženem izračunu se lahko odkrije tako pred 30. kot tudi po tem datumu.
Če je posodobljeni izračun predložen pred 30. dnem, se šteje, da je izračun predložen na dan predložitve posodobljenega poročila (2. odstavek 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zavarovalec je ob predložitvi posodobljenega obračuna, v katerem je bil povečan znesek zavarovalnih premij, oproščen odgovornosti v obliki globe, če predloži uskladitveni obračun, preden izve, da je davčna inšpekcija ugotovila napako v obliki prenizko obračunanih prispevkov ali da je bil na kraju samem predviden davčni nadzor zavarovalnih premij za prilagojeno obdobje. Hkrati mora zavarovalec pred predložitvijo posodobljenega izračuna plačati manjkajoči znesek zavarovalnih premij in pripadajoče kazni (3., 4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ne smemo pozabiti tudi, da v primeru ugotovljene napake v rubriki 3 obračuna ter neskladja, ki ga davčna inšpekcija odkrije med zbirnim zneskom obračunanih zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje in zneskom prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje za vsakemu izmed zavarovancev mora Izračun ponovno opraviti v določenem roku. To je treba storiti v 5 delovnih dneh od dneva, ko je davčni inšpektorat poslal obvestilo (o nesprejemu obračuna) v elektronski obliki ali v 10 delovnih dneh od dneva, ko je bilo poslano v papirni obliki (7. odstavek 431. člena ZKP). Davčni zakonik Ruske federacije). Ker se pri takšnih napakah prvotni izračun ne šteje za predloženega, se zavarovanec le ob upoštevanju zgoraj navedenih rokov za popravek oprošči odgovornosti za nepravočasno oddajo izračuna.
Pojasnilo se odda, če se v prvotnem izračunu ugotovi:
Vendar pa v vseh teh primerih predložitev posodobljenega izračuna ni odgovornost organizacije. Organizacija je dolžna predložiti posodobljen izračun le v primerih, ko je znesek zavarovalnih premij prenizko ocenjen. V vseh ostalih primerih je oddaja posodobljenega obračuna pravica in ne obveznost organizacije.
Za prispevke za obdobja pred 1. januarjem 2017 to izhaja iz 1.–2. dela 17. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009. Za prispevke za obdobja od 1. januarja 2017 so pravila enaka (1. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 1.2. člen 24. člena zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ).
v meni
Obrazec in postopek izpolnjevanja RSV odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@. Ažurirane izračune morajo oddati tisti zavarovanci, ki so bodisi prejeli obvestilo davčne uprave o napaki v izračunu bodisi samostojno ugotovili napake v predloženih izračunih.
Če neodvisno ugotovite napako, je pojasnilo obvezno v primeru, ko je ta napaka povzročila podcenjevanje zneska prispevkov. Poleg tega so potrebna pojasnila v primeru, ko v predloženem izračunu manjkajo kakršne koli informacije ali pa so popolnoma odsotni. V vseh ostalih primerih je izdelava posodobljenega izračuna pravica in ne obveznost zavarovanca. To je navedeno v odstavku 1.2 postopka za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij.
Če davčni organi ugotovijo napako v osebnih podatkih ali neskladje v znesku prispevkov, ki se odraža v razdelkih 1 in 3, inšpektorat pošlje obvestilo. Če je bilo obvestilo poslano v elektronski obliki (prek interneta), mora zavarovanec predložiti posodobljen izračun v petih dneh od dneva pošiljanja obvestila. Če je obvestilo poslano v papirni obliki, je za predložitev pojasnil predvidenih deset dni od dneva pošiljanja obvestila. Če se ti roki upoštevajo, se prvi izračun šteje za pravočasno oddan in zavarovanec ne bo kaznovan). Pozor: tudi pri pošiljanju opomina na papirju se rok šteje od dneva, ko je bil odpoved poslan, in ne od dneva, ko jo je zavarovanec prejel. To pomeni, da zavarovanec, ki predloži DAM v papirni obliki in v skladu s tem prejme "papirnato" obvestilo Zvezne davčne službe po pošti, tvega, da obvestila ne prejme pravočasno in "naleti" na globe.
Če je zavarovanec preračunal prispevke za obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017, je treba (obrazca RSV-1 in 4-FSS) predložiti Pokojninskemu skladu in Skladu za socialno zavarovanje. V izračunu zavarovalnih premij, predloženem Zvezni davčni službi, ni treba odražati zneskov ponovnega izračuna. Ministrstvo za finance Rusije je o tem poročalo v pismu z dne 21. avgusta 2017 št. 03-15-07/53488. Zvezna davčna služba je poslala pojasnila Ministrstva za finance teritorialnim organom za uporabo pri njihovem delu (pismo z dne 01.09.17 št. BS-4-11/17464).
v meni
v meni
Zvezna davčna služba je v pismu št. BS-4-11/12446@ z dne 28. junija 2017 govorila o značilnostih priprave posodobljenih izračunov zavarovalnih premij.
1. Za pojasnitev osebnih podatkov, ki identificira zavarovane posameznike, ki so bili prej navedeni v razdelku 3 DAM, na podlagi Obvestila, prejetega od davčnega organa o pojasnilu ali zavrnitvi sprejema ali da se izračun šteje za nepredloženega, ali na podlagi zahteve za pojasnila, prejete od davčni organ, oddelek 3 pojasnjen. Izračun je treba izpolniti na naslednji način:
1.1. Za vsakega zavarovanca, pri katerem so ugotovljene neskladnosti, so osebni podatki, ki se odražajo v prvotnem izračunu, navedeni v ustreznih vrsticah podpoglavja 3.1 izračuna, medtem ko je v vrsticah 190 - 300 podpoglavja 3.2 izračuna navedena »0« vsi znanci;
1.2. Hkrati se za navedenega zavarovanca izpolni pododdelek 3.1 izračuna z navedbo pravilnih (ažurnih) osebnih podatkov in vrstice 190 - 300 pododdelka 3.2 izračuna po ustaljenem postopku, če je treba prilagoditi posamezne kazalnike pododdelka 3.2 izračuna - ob upoštevanju pojasnil iz odstavka 2.3 tega pisma.
2. Popraviti (pojasniti) podatke o zavarovancih, razen osebnih podatkov, se ažurni izračun izpolnjuje na predpisan način, pri čemer se upošteva:
2.1. Če kateri koli zavarovanec ni zajet v prvotnem izračunu, je treba v posodobljenem izračunu vključiti rubriko 3, ki vsebuje podatke o teh osebah, hkrati pa se prilagodijo kazalniki v rubriki 1 izračuna;
2.2. V primeru napačne predložitve podatkov o zavarovancih v prvotnem izračunu je treba v posodobljenem izračunu vključiti razdelek 3, ki vsebuje podatke o teh posameznikih, v katerem je v vrsticah 190 - 300 podpoglavja 3.2 izračuna označena »0«. v vseh znancih, hkrati pa se kazalniki prilagodijo Oddelek 1 izračuna;
2.3. Če je treba spremeniti kazalnike, ki se odražajo v pododdelku 3.2 izračuna za posamezne zavarovance, je treba v posodobljeni izračun vključiti oddelek 3, ki vsebuje podatke o teh posameznikih s pravilnimi kazalniki v pododdelku 3.2 izračuna, in po potrebi (v v primeru spremembe skupne višine obračunanih prispevkov za zavarovanje) se kazalniki v rubriki 1 obračuna uskladijo.
Poglejmo, kako pravilno pripraviti posodobljen izračun za prvo četrtletje 2017 v različnih situacijah.
Postopek izpolnjevanja rubrike 3 določa: ta rubrika mora biti izpolnjena za vse zavarovane osebe za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja. To pomeni, da mora razdelek 3 vključevati ne le tiste zaposlene, ki so prejeli plače in druge vrste plačil, ampak tudi tiste, ki so bili na dopustu na lastne stroške. Res je, pododdelka 3.2 ne bo mogoče izpolniti, saj je namenjen znesku izplačil in drugih prejemkov, ti indikatorji pa manjkajo.
Zvezna davčna služba je izdala pojasnila o tej temi. V dopisu z dne 17.03.17 št. BS-4-11/4859 je navedeno: »Tako se v zvezi z zavarovanci, ki jim v zadnjih treh mesecih poročevalskega (obračunskega) obdobja niso bila obračunana plačila in drugi prejemki, plačnik izpolni rubriko 3 obračuna, razen podrubrike 3.2«.
Če računovodja odda izračun, ne da bi navedel zaposlenega, ki je na dopustu na lastne stroške, boste morali pripraviti posodobljen izračun s številko popravka 001. Vključeval bo razdelek 1 in tiste priloge k njemu, ki so bile vsebovane v izvirni izračun. Podatki v posodobljenem poglavju 1 in prilogah morajo biti popolnoma enaki kot v prvotnem izračunu, torej skupaj za vse zaposlene. Poleg tega morate izpolniti razdelek 3 (razen pododdelka 3.2) v zvezi s "pozabljenim" zaposlenim. Ker rubrika 3 za tega zaposlenega ni bila predhodno predložena, je treba v polje "številka prilagoditve" vnesti 000. Opomba: pojasnjeno poglavje 3 v zvezi z drugimi zaposlenimi.
v meni
Praksa je pokazala, da nekatere zavarovalnice pri izpolnjevanju razdelka 3 za prvo četrtletje 2017 niso upoštevale žensk na porodniškem dopustu do enega leta in pol in prejemale mesečno nadomestilo. To ni pravilno, saj se rubrika 3 izpolnjuje za vse zavarovance, tudi tiste, ki so koristili dopust za nego in varstvo. Kar zadeva ugodnost, se nanaša na plačila v korist fizičnih oseb za namen prijave. To pomeni, da se mora odražati v vrstici 210 pododdelka 3.2.
Če je rubrika 1 pravilno izpolnjena (to pomeni, da upošteva delavke na porodniškem dopustu in nadomestila, ki so jim izplačana), potem obstaja neskladje med podatki v rubriki 3 in podatki v rubriki 1. Davčni organi to opazite in pošljete obvestilo o neskladjih.
V takem primeru bi moral računovodja predložiti posodobljen izračun s številko popravka 001. Vključeval bo razdelek 1 in tiste priloge k njemu, ki so bile vsebovane v prvotnem izračunu. Podatki v posodobljenem poglavju 1 in prilogah morajo biti popolnoma enaki kot v prvotnem izračunu, torej skupaj za vse zaposlene. Poleg tega bo posodobljeni izračun vključeval razdelek 3 v zvezi z ženskami, ki so vzele dopust za nego in varstvo, s prilagoditveno številko 000 in izpolnjeno vrstico 210 pododdelka 3.2. Opomba: posodobljenega 3. člena v zvezi z drugimi zaposlenimi ni treba upoštevati.
v meni
Davčni organi bodo še posebej pozorno preverjali 3. razdelek letnega obračuna prispevkov. Zvezna davčna služba jim je pojasnila, v kakšni obliki naj podjetje zagotovi podatke o zaposlenih (pismo z dne 21. decembra 2017 št. GD-4-11/26010). Če so v rubriki 3 izračuna napake, bo davčni urad zahteval pojasnilo. Zaradi manjših pomanjkljivosti v osebnih podatkih lahko Pokojninski sklad Ruske federacije nepravilno knjiži prispevke zaposlenih, ko prejme izračun davčnih organov.
Opomba: Popravite podatke v razdelku 3 o posamezniku
Če morate pojasniti podatke v razdelku 3 izračuna, je pomembno, kaj je bilo narobe: v osebnih podatkih ali v številu ljudi.
Napake v osebnih podatkih posameznikov. Za vsakega zavarovanca, pri katerem so ugotovljena neskladja, navedite osebne podatke iz prvotnega izračuna v ustreznih vrsticah podtočke 3.1 izračuna. V tem primeru v vrsticah 190–300 pododdelka 3.2 izračuna povsod označite »0«. Za iste zaposlene izpolnite podpoglavje 3.1 s pravilnimi osebnimi podatki in vrstice 190–300 podpoglavja 3.2 obračuna.
Druge napake v razdelku 3. Če ste nekoga pozabili navesti v prvotnem izračunu, potem v posodobljeni izračun vključite razdelek 3 s podatki o teh osebah. Prilagodite tudi indikatorje v razdelku 1. Ali ste navedli kakšne dodatne? Nato v posodobljeni izračun vključite razdelek 3 s podatki o teh osebah, v vrsticah 190–300 podpoglavja 3.2 pa povsod označite »0«. Hkrati prilagodite razdelek 1 izračuna. Če morate spremeniti kazalnike iz podtočke 3.2 izračuna za posamezne osebe, v posodobljeni izračun vključite točko 3 s podatki o njih s pravilnimi kazalniki v podtočki 3.2 izračuna. Če se je skupni znesek prispevkov spremenil, prilagodite 1. razdelek izračuna. Če v pododdelku 3.2 ni indikatorjev, potem v vrsticah 190, 200, 260 in 270 postavite pomišljaje, v preostalih pa ničle.
v meni
V podpoglavju 3.1 izračuna je polje 070, ki je namenjeno zavarovalni številki individualnega osebnega računa () posameznega prejemnika dohodka. Če je ta podrobnost navedena nepravilno, zvezna davčna služba obvesti zavarovanca o neskladju v osebnih podatkih plačnika in davčnega organa.
Za odpravo napake mora računovodja podati ustrezna pojasnila. Če želite to narediti, morate narediti posodobljen izračun s prilagoditveno številko 001. Vključeval bo razdelek 1 s tistimi prilogami, ki so bile vsebovane v prvotnem izračunu. Podatki v posodobljenem poglavju 1 in prilogah morajo biti popolnoma enaki kot v prvotnem izračunu, torej skupaj za vse zaposlene. Poleg tega bo posodobljeni izračun vključeval Dodatek 3 s prilagoditveno številko 001, izpolnjeno za zaposlenega, katerega SNILS je bil naveden z napako. Posodobljenemu izračunu priložite skenirano potrdilo o zavarovanju, skenirano potnega lista in potrdilo o dodelitvi TIN. Ti dokumenti bodo inšpektorje prepričali, da je tokrat vse prav. Prosimo, upoštevajte: posodobljenega oddelka 3 za druge zaposlene ni treba upoštevati.
v meni
Pri oddaji obračunov za prvo četrtletje 2017 se je veliko zavarovancev srečalo s to težavo. Davčni organi so izračun sprejeli, vendar so poslali obvestilo, da SNILS nekaterih zaposlenih ni bilo mogoče najti v bazi podatkov Zvezne davčne službe. V zvezi s tem mora zavarovanec poslati posodobljen izračun s pravilnimi številkami osebnih računov.
Vendar pa so računovodje po temeljitem preverjanju "napačnih" številk SNILS ugotovili, da v njih dejansko ni nobenih napak. Da bi to dokazali, so podali pojasnila in priložili skene dokazil, a v odgovor ponovno prejeli obvestilo s podobno vsebino.
Ta paradoksalna situacija je posledica dejstva, da je med prenosom podatkov iz pokojninskega sklada v zvezno davčno službo prišlo do tehničnih napak. Posledično zbirka podatkov, ki jo uporabljajo davčni organi pri preverjanju izračunov, dejansko ne vsebuje določenih številk SNILS. Nekateri pregledi so že rešili to težavo in prilagoditve so zdaj uspešno sprejete. Še vedno pa obstajajo inšpektorji Zvezne davčne službe, ki v svoji bazi podatkov še vedno ne najdejo pravilnih številk osebnih računov. Skladno s tem zavarovanci tja še vedno ne morejo oddati posodobljenih izračunov.
Hitimo, da vas pomirimo: davčni organi se zavedajo, da izračuni ne prestanejo preverjanja brez krivde zavarovancev, zato najverjetneje ne bo nobenih sankcij. Da pa se zaščitite, lahko pošljete pritožbo (pritožbo) na spletno stran Zvezne davčne službe in priložite skenirane dokumente. Shranite tudi vsa potrdila, da so bili izračun in pojasnila poslani Zvezni davčni službi v skladu z določenimi roki. Torej, pri oddaji poročil preko interneta je tak dokument potrdilo operaterja EDF (elektronsko upravljanje dokumentov), preko katerega se oddaja DAM - v tem potrdilu je zapisan čas, ko je zavarovanec poslal izračun. Ta čas se šteje za datum oddaje obračuna. Ti dokumenti bodo služili kot dokaz o nedolžnosti zavarovanca v primeru, da inšpektorji izrečejo globo.
v meni
Če so prispevki za zaposlenega napačno obračunani, na primer podjetje plača delojemalcu prevoz z javnim prevozom. In za to plačilo so pozabili dodati prispevke. Posledica so bili zaostali prispevki. V tem primeru je potrebno predložiti pojasnilo. Ker so podcenili osnovo za prispevke, so nastali zaostanki. Takšno napako je treba popraviti s pojasnilom ().
Številko prilagoditve vnesite na naslovno stran izračuna. Če poročilo popravljate prvič, vnesite številko takole: 1- . Vključi v posodobljen izračun vse razdelke in aplikacije, ki so bili predhodno predloženi inšpekciji. Izjema je razdelek 3: izpolnite ga samo za zaposlenega, v podatkih o katerem je prišlo do napake (točka 1.2 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.16). Vanj vnesite osebne podatke delavca ter pravilne podatke o plačilih in prispevkih. Vnesite enako številko popravka kot na naslovni strani. In v vrstico 040 zapišite isto številko zaposlenega, ki je bila vpisana v prvotnem poročilu.
Zvezna davčna služba je pojasnila, kako pravilno izpolniti posodobljeni izračun zavarovalnih premij, in poslala tudi nova prilagojena kontrolna razmerja za izračun za zamenjavo starih za uporabo pri delu.
V primerih, ko je treba pojasniti osebne podatke zavarovane osebe, se rubrika 3 izpolni dvakrat. Prvič, v pododdelku 3.1 »Podatki o posamezniku, prejemniku dohodka« so navedeni osebni podatki, ki se odražajo v prvotnem izračunu, v vrsticah 190 - 300 pododdelka 3.2 »Podatki o znesku plačil in drugih prejemkov« Pri vseh poznanstvih se vpiše “0”. Tako se prvotni nepravilni podatki ponastavijo na nič. Nato se pravilni posodobljeni podatki vnesejo v pododdelek 3.1 in pododdelek 3.2.
V primeru, da morate razjasniti številčne kazalnike, morate ravnati tako:
Ne, ni potrebe. Pri obračunu prispevkov navedite osebne podatke, ki so relevantni na dan poročanja – na dan, ko oddate ERSV inšpektoratu. Prosimo, da svoje osebne podatke navedete s potnim listom ali drugim identifikacijskim dokumentom. Po predložitvi ERSV se lahko spremeni ime ali priimek osebe, v tem primeru ne oddajte posodobljenega izračuna (pismo Zvezne davčne službe z dne 29. decembra 2017 št. GD-4-11/26889).
V primeru, da je podjetje preračunalo bolniško odsotnost za nekdanjega delavca ločene enote, je treba predložiti posodobljen obračun prispevkov na lokaciji te ločene enote.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 15. novembra 2018 št. BS-4-11/22193@
Poleg tega je obvezna predložitev posodobljenega DAM šele, ko je sprejet napaka je povzročila prenizko oceno zneska plačljive prispevke. Se pravi v tem primeru, če bi bila bolniška izplačana v večjem znesku, kot bi morala biti. Navsezadnje se znesek prispevkov za VNIM zmanjša za znesek stroškov za plačilo zavarovalnega kritja.
Upoštevajte, da je mogoče od zaposlenega izterjati preveč izplačani znesek nadomestila za začasno invalidnost le v dveh primerih:
V drugih primerih lahko delavec preplačilo vrne le prostovoljno.
Globe ne bo, če podjetju uspe plačati zaostala plačila skupaj s kaznimi pred vložitvijo spremembe (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za lažne podatke pri obračunu prispevkov ni kazni.
Extern – Small Business: izpolnite, preverite in oddajte DAM brezplačno prek operaterja EDF
v meni
Zvezna davčna služba je v pismu z dne 7. junija 2017 št. ZN-2-22/714 povedala, kako ravnati z "navideznimi" zamudami pri zavarovalnih premijah, ki jih ima zdaj skoraj vsaka organizacija. S takšno zahtevo se obrnite na podružnice pokojninskega sklada ali sklada socialnega zavarovanja. Davčni inšpektorji ne sprejemajo vlog za razjasnitev vhodnih stanj zavarovalnih premij.
Govorimo o stanju prispevkov na dan 1. januarja 2017, podatke o katerih so sredstva predložila davčnim inšpektoratom v začetku leta. Podatek je bil napačen, ker se je vse delalo na hitro - skladi so v bilanci všteli dolgove za prispevke za december. Inšpektorati zato vse plačnike zdaj popisujejo med zamudnike.
Davčni inšpektorji sami nimajo pravice popravljati bilanc. To lahko storijo samo skladi, saj so na Zvezno davčno službo prenesli stanje, potrjeno z njihovim digitalnim podpisom. Spodaj je povezava do vzorčne vloge o tem, kako razjasniti začetna stanja za "stare" prispevke. Predložite ga uradu FSS ali pokojninskega sklada. Sklad bo Zvezni davčni službi poslal nove, pravilne podatke.
Informacije o razpoložljivosti takšnih obrazcev je treba razjasniti na mestu prijave. V odsotnosti standardnih vzorcev se lahko vloga sestavi v poljubni obliki, ker ni enotnega standardnega obrazca vloge za razjasnitev stanja zavarovalnih premij. Nekatere podružnice pokojninskega sklada samostojno pripravijo prijavne obrazce.
v meni
