Vsak davčni zavezanec je dolžan pravočasno predložiti poročila IFTS. Vendar pa vsi subjekti ne izpolnjujejo te zahteve. Za kršitve zahtev so predvidene sankcije. V članku bomo obravnavali, ki jih določa zakon.
Kazen za nepredložitev davčne napovedi s strani posameznika - podjetnik je ustanovljen v zakoniku o upravnih prekrških in davčnem zakoniku. Zamuda pri poročanju se izračuna v delovnih dneh.
Kazen za neizpolnitev davčne napovedi določeno po pravilih 119. člena davčnega zakonika. Norma določa, da mora subjekt plačati 5 % zneska odbitka za vsak mesec (vključno nepopolno) od datuma, določenega za poročanje. Hkrati pa znesek globa, če posameznik ne predloži davčnega obračuna - podjetnik ne sme biti večji od 30% zneska obveznega plačila in manj kot 1000 rubljev.
Znesek kazni se poveča glede na dolžino zamude. torej kazen za neizpolnitev davčne napovedi za več kot 180 dni je 30 % odbitka, ki se plača v skladu s poročanjem, k temu se prišteje 10 % za vsak mesec (vključno z nepopolnim) enakega zneska. Dodatna kazen (10%) se zaračuna od 181. dneva zamude.
Izračunano na enak način kazen za nepredložitev obračuna DDV.
Kazen za neizpolnitev davčne napovedi pripisan tudi, če je rok kršen za 1 dan, zato strokovnjaki ne priporočajo odlaganja oddaje poročil na zadnji trenutek. Zaradi možnih čakalnih vrst je tveganje za kršitev roka veliko.
Trenutno veliko plačnikov odda izjavo v elektronski obliki. Če subjekt nima tehnične sposobnosti za izdelavo dokumenta, ima pravico predložiti poročila na papirju v roku, ki ga določa davčni zakonik. Nato lahko "dokonča" izjavo v elektronski obliki.
V tem primeru kazen za neizpolnitev davčne napovedi ne bo, saj je sankcija predvidena le v primeru kršitve roka.
Predpostavimo, da je subjekt takšno izjavo oddal z zamudo, vendar še ni preteklo 180 dni. Takšna kršitev lahko na prvi pogled pomeni sankcioniranje. Medtem pa v Davčnem zakoniku ni posebnih navodil, da je mogoče izterjati globo za nepredložitev davčne napovedi nič.
Obstajata dva nasprotujoča si pristopa k temu vprašanju.
Glede na prvo denarna kazen za neizpolnitev davčne napovedi mora biti 1000 rubljev. To je stališče nekaterih sodišč. Kot glavni argument sodišča navajajo dolžnost plačnika, določeno v davčnem zakoniku, da pravočasno predloži poročila. Prisotnost ali odsotnost predmeta obdavčitve ni pomembna. Glavna stvar v tem primeru je prisotnost zamude pri poročanju.
Po drugem pristopu, ker je predmet obdavčitve enak nič, se kazen ne pobira, če davčna napoved ni predložena, saj je tudi enaka nič. To stališče podpira tudi del arbitražnih instanc. Sodišča se pri utemeljitvi tega pristopa sklicujejo na določbe 119. člena Davčnega zakonika. V skladu z njim se izračun globe izvede na podlagi zneska odbitka, vendar ga ni. Pravzaprav ni kaj šteti. To ugotovitev potrjuje odločba Vrhovnega arbitražnega sodišča št. 13444/09 iz leta 2009, ki pojasnjuje, da ta pristop velja tudi za primere, ko se poročilo predloži po 180 dneh.
V takšni situaciji se ne postavlja vprašanje neizogibnosti sankcij. Prisotnost akontacije ni podlaga za razbremenitev plačnika obveznosti pravočasne predložitve poročil. Vendar pa lahko to povzroči težave pri izračunu.
V davčnem zakoniku glede tega ni pojasnil. Zato sta se v praksi pojavila dva pristopa.
V skladu s prvim stališčem, če je bil davčni odbitek opravljen pravočasno, se subjektu lahko pripiše le minimalni znesek globe - 1 tisoč rubljev.
V skladu z drugim pristopom je treba znesek denarne kazni izračunati na podlagi zneska obveznega plačila, navedenega v zastarelih izkazih. Ta položaj je posledica naslednjih okoliščin. Prvič, odbitek zneska za nepravočasno predložena poročila ne vpliva na možnost prevzemanja odgovornosti osebe za kršitev rokov za predložitev dokumentacije. Drugič, višina sankcije se določi v skladu s podatki, ki se odražajo v računovodskih izkazih, ne glede na obdobje (dejstvo) plačila davka.
V tem primeru se višina globe določi na podlagi zneska davka, ki ga je treba odbiti po prijavi, predloženi s kršitvijo roka. V davčnem zakoniku ni nobenih pojasnil glede postopka izračuna. Pojasnila o tej zadevi so v dopisu Ministrstva za finance z dne 01.04.2009 št.
Urad pojasnjuje, da se znesek globe ne sme izračunati na podlagi zneska, navedenega v izjavi, temveč v skladu z zneskom davka, ki se dejansko plača. Sankcija se določi glede na podatke, navedene v revidiranem poročilu, ali na podlagi informacij, pridobljenih pri pisarniški reviziji.
Pojasnila o tem vprašanju so podana v dopisu Ministrstva za finance z dne 05. 05. 2009. Kot izhaja iz dokumenta, se za pravne osebe ne kaznujejo, če ne predložijo "vmesnih" poročil. Edina možna kazen v takih situacijah je lahko globa za neposredovanje podatkov, potrebnih za davčni nadzor (člen 126 Davčnega zakonika). Enaka je 200 r. za vsak dokument.
Odločba Zvezne protimonopolne službe Severnokavkaškega okrožja z dne 22. decembra 2009 navaja, da je naložitev globe za prepozno predložitev začasne izjave nezakonita. Ta sklep je utemeljen z dejstvom, da davčni zakonik ne določa odgovornosti za kršitev rokov za zagotavljanje poravnav.
Izjava je pisna izjava plačnika o stroških, prejemkih, zneskih davkov. Ker se obvezno plačilo obračuna ob koncu leta (koledarja), je »prijava« davka od dohodka pravnih oseb za poročevalsko obdobje (polletje, četrtletje, 9 mesecev) izračun akontacije in ne popolno davčno napoved. V skladu s tem v primeru nepravočasne predložitve obračuna za to plačilo odgovornost ne nastane.
Odgovornost podjetja ali posameznika za kršitev rokov, določenih v davčnem zakoniku, ne oprosti uradnikov, ki delajo za gospodarski subjekt, drugih sankcij, ki jih določa zakon. Govorimo predvsem o upravnih globah.
V skladu s čl. 15.5 Kodeksa o upravnih prekrških se v primeru kršitve rokov za poročanje IFTS na kraju registracije uradnikom naloži globa v višini 300-500 rubljev.
Stroški glob in drugih kazni, odbitih v proračun, se pri ugotavljanju davčne osnove ne upoštevajo.
V računovodskih izkazih so ti zneski prikazani v db sch. 99, ki ustreza Kd sc. 68.
Kazni ne sodelujejo pri oblikovanju računovodskega dobička, na podlagi katerega se izračuna pogojni prihodek/odhodek za davek od dobička. Pri obračunavanju konstantne razlike ni razlike.
Na primer, v skladu z odločbo inšpektorata Zvezne davčne službe je bila za kršitev rokov naložena globa v višini 30 tisoč rubljev. V knjigo je treba narediti naslednje vnose:
Razmislite, kako določiti kazen za nepredložitev davčne napovedi samostojnega podjetnika za davek na dodano vrednost.
Recimo, da je subjekt izjavo za 4. četrtletje 2016 predložil šele 25. marca 2017 z rokom do 25. januarja 2017. Poročanje odraža znesek, ki ga je treba plačati v proračun v višini 4,5 tisoč rubljev. Vse je bilo plačano na dan vložitve izjave.
Ker lahko gospodarski subjekt, ki odbije DDV, plača znesek v enakih obrokih do 25. dne vsakega od 3 mesecev po poteku davčnega obdobja, je bilo treba glede na pogoje primera davek za 4. četrtletje nakazati pred 25. januar, februar in marec 2017 g. Znesek, ki ga je treba plačati, naj bi znašal tretjino obračunanega DDV, to je 1,5 tisoč rubljev.
Ker je subjekt kršil roke, bo znesek kazni zanj:
Skupni znesek globe bo 375 rubljev. Ker člen 119 davčnega zakonika določa, da znesek globe ne sme biti manjši od 1 tisoč rubljev, bo moral subjekt plačati ne 375 rubljev, ampak 1000 rubljev.
Pri uporabi poenostavljenega obrazca za poročanje mora gospodarski subjekt upoštevati številne nianse. Omenjeni so v 2. odstavku 80. člena Davčnega zakonika, pa tudi v Odredbi Ministrstva za finance št. 62n iz leta 2007.
Da bi lahko oddali poenostavljeno napoved za davčno (poročevalsko) obdobje, ne sme biti gibanja denarja na blagajni ali tekočem računu. Na primer, če govorimo o DDV, potem podjetje ne bi smelo poslovati skozi celotno četrtletje. Za odražanje dohodnine v poenostavljeni obliki bi moralo biti gibanje denarja odsotno od samega začetka leta, saj se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Če podjetje predloži obrazec za več obveznih prispevkov, potem zanje ne bi smelo biti predmetov obdavčitve. Poseben primer se šteje, ko je subjekt dolžan poročati o davkih le, če obstaja predmet obdavčitve. Na primer, če govorimo o davku na zemljišče, potem gre za parcelo, če o davku na prevoz, pa za avto ali drugo vozilo. V primeru odsotnosti predmeta za navedene predmete se ne predloži niti poenostavljena niti redna izjava.
Ne smemo pozabiti, da se poročanje ne izvaja več kot enkrat na četrtletje (za 1 četrtletje, 6, 9, 12 mesecev). Zato ga ni mogoče uporabiti za davke, ki jih je treba poročati mesečno. Zlasti govorimo o trošarinah in odbitkih od dobička.
Poenostavljen obrazec se lahko uporablja izključno za davke. To pomeni, da v deklaracijo ni treba vključiti podatka o prispevkih v OPS, če je osnova zanje 0.
Če zaradi uveljavljenih omejitev ni mogoče oddati poenostavljenega obrazca, boste morali na IFTS oddajati redna poročila. V skladu s tem je za kršitev rokov predvidena odgovornost po 119. členu Davčnega zakonika.
Poenostavljena oblika je primerna samo za tiste subjekte, ki so v mirovanju. Če podjetje plača vsaj minimalno plačo, potem pride do gibanja denarja.
Če je podjetje pomotoma predložilo ničelno deklaracijo, čeprav je bila potrebna poenostavljena, se lahko tudi v tem primeru zaračuna globa. To je posledica dejstva, da je po določbi 2. odstavka 80. člena TC predložitev izjave v poenostavljeni obliki obveznost in ne pravica zavezanca. Zato lahko napako subjekta štejemo za kršitev rokov, ki jih določa davčni zakonik za poročanje.
Kazen za prepozno predložitev izjave določene z veljavno davčno zakonodajo. Odgovornost nastane v zvezi z osebami, ki so iz kakršnega koli razloga kršile roke za predložitev tovrstnih dokumentov. Pogovarjali se bomo, kdo ima pravico uporabiti takšne globe in kakšne so sankcije za to kršitev.
V primeru kršitve roka za vložitev davčne napovedi se odgovornost po čl. 119 davčnega zakonika (v nadaljnjem besedilu: davčni zakonik). V skladu s tem pravnim redom ima organ, pooblaščen za sprejemanje in obdelovanje informacij, ki se odražajo v davčnih napovedih, pravico do odgovornih uvesti sankcije v obliki kazen za prepozno vložitev.
Takšno kazen lahko teritorialni davčni organi uporabijo v zvezi z zavezanci, ki se nahajajo na ozemlju njihove jurisdikcije.
Zgoraj omenjeni člen davčnega zakonika Ruske federacije predvideva možnost uporabe sankcij proti davkoplačevalcem, če kršijo roke za vložitev izjave. Kaj je treba šteti za kršitev takih rokov? Na podlagi te pravne države člen zajema le primere, ko zavezanec v določenem roku ni oddal prijave, zaradi česar so kršene zahteve zakona.
Hkrati člen ne predvideva odgovornosti za poročanje v zastareli (neveljavni) obliki. Če je bila izjava oddana, vendar je bila vrnjena v popravek, se to ne šteje za neizpolnjevanje rokov s strani zavezanca, kar pomeni, da tudi sankcije ne bodo uporabljene. Če je davčni zavezanec nepravilno izpolnil obrazec ali ni v celoti zagotovil zanesljivih podatkov (potrebnih za izračun davka), se njegova dejanja ne morejo šteti za pravočasno izpolnjevanje svojih dolžnosti. Tak zavezanec je lahko odgovoren po čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomembno: navedena zakonska norma se uporablja pod pogojem, da bo obveznost vložitve davčnega obračuna vendarle izpolnjena, čeprav z zamudo, saj je odgovornost za nevložitev davčne napovedi predvidena že v čl. 126 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ministrstvo za finance Rusije v primerih uporabe čl. 119 Davčnega zakonika vključujejo tudi tiste, ko davčni zavezanec odda davčno napoved v nasprotju s rokom, vendar se znesek davka sam nakaže v celoti in pravočasno.
Opozoriti je treba tudi, da Ministrstvo za finance opozarja na potrebo po pravočasnem poročanju tudi takrat, ko organizacija dejansko nima davčne obveznosti. V nasprotnem primeru bodo tudi osebe, ki niso dolžniki, odgovarjale v obliki globe. In razlog v tem primeru je podoben – zaradi kršitve finančne discipline.
Opozoriti je treba še na eno značilnost: od leta 2014 je bilo sklicevanje na predmet kaznivega dejanja izključeno iz člena (prej je bil 1. del 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije neposredno naveden kot davčni zavezanec ). To pa pomeni, da so zdaj po tem členu lahko vključeni tako davčni zastopniki za DDV kot osebe, ki niso zavezanci za DDV, a na izstavljenih računih navajajo znesek davka na dodano vrednost.
Za pravilno izpolnjevanje obveznosti vložitve davčnega obračuna ga je treba trenutno davčnemu organu predložiti na enega od naslednjih načinov:
Za vas smo izbrali odlične storitve elektronskega poročanja!
Znesek kazni za zamudo pri predložitvi davčnega obračuna je 5 % za vsak mesec (polno in nepopolno) zamude od zneska neplačanega davka. Kar zadeva najvišjo globo, ne sme presegati 30% zneska odmerjenega davka (vendar ne sme biti nižja od 1000 rubljev).
Če poslovodni partner ne predloži pravočasno izračuna finančnega rezultata investicijske družbe (pod pogojem, da je odgovoren za vodenje davčnih evidenc), se lahko kaznuje z globo 1000 rubljev za vsak polni in nepopolni mesec zamude.
Treba je opozoriti, da so kazni v višini 200 rubljev predvidene v čl. 119.1 in 119.2 za osebe, ki ne upoštevajo uveljavljenega postopka elektronskega poročanja (obračuna) v primerih, ki jih določa davčna zakonodaja. Za poslovodne partnerje, ki so predložili izračun z napačnimi podatki, je znesek globe 40 tisoč rubljev. Če so ista dejanja storjena namerno, se globa poveča na 80 tisoč rubljev.
Vsi računovodje vedo, da ima vsako obdobje svoje posebne datume poročanja. In v nobenem primeru jih ne smete zamuditi, saj za organizacijo to grozi s kaznimi.
Najprej razmislimo, kaj poroča v IFTS. Predložitev dokumentacije davčnim organom je niz pripravljenih dokumentov, ki prikazujejo podatke o obračunu in plačilu davkov s strani podjetij, posameznikov in samostojnih podjetnikov.
Poročila, ki jih je treba predložiti IFTS, vključujejo:
Davčna izjava je izjava osebe, ki vsebuje vse podatke o predmetih, ki bi jih morali obdavčiti, o viru dohodka, o odhodkih, dohodkih, različnih ugodnostih, o višini davka in druge podatke, ki lahko služijo kot razlog za obračun davka. .
Davčni izračun akontacije je izjava osebe, ki vsebuje vse podatke o predmetih, ki so obdavčeni, dohodkih, odhodkih, virih dohodka, ugodnostih, znesku davka in drugih podatkih, ki so osnova za izračun akontacije.
Poleg tega se obrazec 6-NDFL šteje za pomemben dokument, ki vsebuje posplošene podatke na splošno za vse osebe, ki so prejele dohodek od določenega davčnega rezidenta, o zneskih, ki so bili obračunani in plačani osebi, o izračunanih in zadržanih zneskih in drugi podatki, ki lahko služijo kot osnova za obdavčitev.
Če teh informacij ne zagotovite v določenih rokih, bodo naložene kazni.
Ne glede na to, kakšno organizacijsko in pravno obliko ima podjetje, mora davčnemu uradu predložiti dokumentacijo. Razmislite o vrstah davčnega poročanja.
Glede na to, kakšne vrste poročanja podjetje ni predložilo, obstajajo tudi vrste odgovornosti za neizpolnjevanje neposrednih dolžnosti.
Spodnja tabela prikazuje, kakšno odgovornost in v kolikšni meri lahko nosita organizacija in uradnik.
| Vrsta odgovornosti | davek | administrativni | Zločin |
| Vrsta poročanja | |||
| davčni obračun DDV | · 5 % zneska neplačanega davka za vsak zapadli mesec; 200 r. za predložitev poročila v papirni obliki; · Kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke za vsak dan zamude; · V skladu z odstavkom 3 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko računi organizacije zasežejo po 10 dneh od datuma predložitve poročila. | · 300-500 rubljev ali opozorilo upravni osebi. | Na podlagi člena 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije v primeru davčne utaje več kot 3 leta ali posredovanja lažnih podatkov: Zbere se globa do 300 tisoč; prisilno delo do 2 leti; aretacija za 6 mesecev; Zapor do 2 leti. |
| obračun dohodnine | · Kazen 200 rubljev. | — | — |
| Izjava o prometni taksi | — | — | |
| Objava zemljiškega davka | · 5 % zneska davka, ki ni bil plačan pravočasno. Globa se obračunava od dneva, ki sledi dnevu vložitve izjave, do dneva plačila zahtevanega zneska. Prav tako kazni ne smejo presegati 30 % zneska davka. | — | — |
| Poravnava predplačila | 200 rubljev. | — | — |
| 2-dohodnina | 200 r. za vsak neoddani dokument | Za državljane: 100-300 rubljev; Uradniki: 300-500 rubljev; Organi: 500-1000 rubljev. | — |
| 6-dohodnina | · Za vsak zapadli mesec se zaračuna 1.000 rubljev; · Po 10 dneh od datuma nepredložitve dokumenta se računi organizacije zasežejo; Za lažne podatke je globa 500 rubljev. | — | — |
| Izjava o USN | · Če so davki plačani, vendar izjava ni predložena, bo globa 1000 rubljev; · Po 10 dneh, če izjava ni oddana, se dejavnost računovodstva družbe ustavi; · Za neplačilo davka se kaznuje globa od 20 do 40 % obveznega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. | — | — |
| Izjava o UTII | · 5 % neplačanega zneska davka; · V primeru neplačila od 20 do 40 % celotne davka UTII. | — | — |
Kot lahko vidite, kazni za prepozno predložitev poročil IFTS v letu 2018 niso tako visoke, a kljub temu so posledice malomarnosti precej neprijetne, vse do kazenske odgovornosti.
Poleg tega, da je treba davek plačati, mora vodja ali računovodja organizacije pristojnemu organu predložiti potrebne dokumente.
Z malomarnim odnosom do dostave dokumentacije lahko plačate ne le izgubo dobrega ugleda, temveč tudi kazenske sankcije.
Nekateri členi davčnega zakonika Ruske federacije urejajo pravila pobiranja glob:
Dokument o davčnem dohodku je podjetje predložilo 16. 12. 2015, kljub dejstvu, da je bil začetni dan zakonsko določenega roka 28. 10. 2015. Znesek predplačila, ki ga je treba obdavčiti na podlagi tega dokumenta, je 2 milijona rubljev. Predplačilo je bilo tudi nakazano 16. 12. 15., čeprav je zakonsko določen datum 28. 10. 2015.
Dokumentacijo o dohodnini družba posreduje v začetku aprila 2018, čeprav je rok za njeno oddajo po zakonu 28. marec. Hkrati je v dokumentu naveden znesek davka, ki se bo znižal.
Glede na zgoraj navedene okoliščine bo podjetje kaznovano:
Seveda se kazni ne razlikujejo po raznolikosti, še bolj pa ne udarijo močno po žepu vodstva. Za nepravočasno predložitev izjave je organizacija dolžna plačati 1.000 rubljev, vodja pa bo poleg tega moral plačati vsaj 300 rubljev. Drugi primeri zagotavljajo običajno opozorilo.
Zdi se, da so kazni za zamudo pri predložitvi poročil IFTS v letu 2018 majhne, a kljub temu je bolje, da ne zamujate s predložitvijo pomembne davčne dokumentacije, še bolj pa, da ne vnesete napačnih podatkov.
Zamujanje lahko grozi ne le z denarnimi globami, ampak tudi z začasno ustavitvijo bančnih računov organizacije. In prikrivanje informacij ali njihovo izkrivljanje grozi s kazensko odgovornostjo.
Danes moramo ugotoviti, ali je v Rusiji kakšna kazen za nevložitev davčne deklaracije. Bi morala biti zaskrbljena javnost, če ta ali ona oseba ni prijavila svojih dohodkov? V kakšnih okoliščinah in kakšno kazen bo državljan pričakoval? Odgovori bodo navedeni spodaj. Pravzaprav vse ni tako preprosto, kot se zdi.
V Rusiji morajo vse organizacije in državljani poročati državi o svojih dohodkih. To pravilo je določeno na zakonodajni ravni.
Ali je v državi kazen za nevložitev izjave? Kaj se bo zgodilo s tistimi, ki ne bodo upoštevali uveljavljenih pravil? Vse je odvisno od konkretne situacije.
Najprej se morate spomniti: državljani morajo poročati o dohodku do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je bil dobiček prejet. Davki se plačajo do 15. julija.
Kaj bo storil zavezanec, če bodo roki kršeni? Ali je vedno treba oddati davčne napovedi pri pristojnem organu?
Nekateri menijo, da v nekaterih primerih o svojih dohodkih ni treba poročati državi. Natančneje, del prebivalstva meni, da če ni treba plačati davka na ta ali oni dobiček, ga ni treba prijaviti.
Pravzaprav ni. Tudi če je državljan prejel neobdavčen dohodek, ga je treba prijaviti. V nasprotnem primeru bo človeka čakala določena kazen. Kateri?
Kot smo že omenili, je vse odvisno od konkretne situacije. Za začetek je treba opozoriti, da je prikrivanje dohodka kaznivo dejanje. V določenih primerih lahko državljan pričakuje ne le denarno kazen, temveč tudi zaporno kazen. A to je le, če se davkoplačevalec izogiba plačilu davkov.
Povsem druga zadeva je nevložitev ali prepozno poročanje dobička. Takšen korak je težko imenovati kaznivo dejanje. Še posebej, če je bil narejen po pomoti in enkrat. Kakšna je kazen za nevložitev izjave?
Prva stvar, ki jo mora zavezanec razumeti, je, da manjkajoče poročanje povzroča težave pri prijavi na davčne organe. Državljanu se lahko zavrne izdaja davčnih potrdil. Prav tako oseba ne bo mogla izdati davčne olajšave.
Kakšna je kazen za nepredložitev izjave s strani posameznika? Razmislite o možnosti, ko državljan ali organizacija ne bi smela plačati davka. To je mogoče, če odhodki podjetja presegajo njegove prihodke. Prav tako se dohodnina ne plača od dobička, prejetega od prodaje premoženja v lasti več kot 3 (od leta 2016 več kot 5) let.
Vendar to ne pomeni, da vam ni treba poročati o prihodkih. Za tako imenovane "nične" (ničelne davčne napovedi) veljajo popolnoma enaka pravila kot za ostalo poročanje.
Kaj grozi davkoplačevalcem? Globa. Če izjave ne vložite pravočasno, morate plačati 1000 rubljev. In nič več. To je kazen, ki čaka malomarnega davkoplačevalca.
Ampak to še ni vse. Dejstvo je, da se prebivalstvo najpogosteje sooča z navadnimi davčnimi napovedmi. Predvidevajo plačilo določenega davka s strani enega ali drugega državljana. Če oseba ni vložila 3-dohodnine, ki predvideva plačilo davka, ga čaka strožja kazen.
Začnimo od samega začetka. Predpostavimo, da je do roka za plačilo davka še veliko časa. Zavezanec napovedi ni oddal do 30. aprila. S 1. majem se zavezanec kaznuje z globo. Kateri?
1000 rubljev? Sploh ne. Kazen za nevložitev davčne napovedi posameznika ali posameznika se razlikuje. Za vsak mesec zamude se obračuna 5 % davka. Hkrati najvišji znesek kazni ne sme presegati 30 % plačila davka.
Kakšna kazen za nepredložitev prijave grozi tistim, ki ne le niso prijavili dohodka, ampak tudi niso plačali davka? Po 15. juliju se bo narava kazni nekoliko spremenila. Stvar je v tem, da v tem primeru davčni zavezanec spada pod člen "Davčna utaja".
Kaj je predvideno za takšno kazen? Oseba bo morala plačati globo v višini 20% dolga državi.
Pomembno: tak ukrep kazni je predviden le, če so davčni organi sami odkrili kršitev. Če je zavezanec prišel k sebi, oddal prijavo in pokril kazni, kazni ni.
Funkcije za davkoplačevalce se tu ne končajo. Poveča se kazen za nevložitev davčnih napovedi skupaj z namerno davčno utajo. Če lahko davčni organi pri dejanjih davkoplačevalca dokažejo namero, se denarna kazen poveča z 20% na 40%.
V praksi so takšne situacije izjemno redke. Navsezadnje je zelo problematično dokazati namerno davčno utajo. Zato se je treba pogosto ob odsotnosti davčne napovedi in ob prisotnosti neplačanega davka osredotočiti na globo v višini 20% dolga.
Z naštetimi kaznimi se kazni za nevestne zavezance ne končajo. Kazen za nevložitev izjave je že znana. Jasno je tudi, koliko bo moral plačati državljan, če se ne znebi davčnih dolgov pred rokom, določenim v Rusiji.
Treba je opozoriti, da boste poleg tega morali plačati kazni, če davek zamuja. Dlje ko se davkoplačevalec izogiba svojim obveznostim, več bo moral na koncu storiti.
Do danes je globa zaračunana v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke. Ta kazen se povečuje vsak dan. Zato je težko natančno reči, kakšno kazen za nevložitev prijave in neplačila davkov. Včasih lahko dobite 20 % davka, včasih več.
Kot smo že omenili, je davčna utaja kaznivo dejanje. Večji kot je dolg, strožja je kazen.
Kaj ogroža osebo, ki ima dolg več kot 600.000 rubljev? V tej situaciji bo igral vlogo natančen znesek dolga. Če ima dolg velik status, se lahko soočite z naslednjimi ukrepi za preprečevanje ponavljajočih se kršitev:
Davčne zamude v posebej velikih zneskih predvidevajo strožjo kazen. V tem primeru se davčni zavezanec sooča z:
Za velik znesek se šteje dolg za zadnja 3 leta v višini 900.000 tisoč rubljev (če je davčni delež več kot 10% pristojbin) ali 2.000.000 rubljev na leto. Posebej velik znesek dolga - 4.500.000 rubljev za 3 leta (če davčni dolg presega 20% plačljivih pristojbin) ali 13.500.000 rubljev.
To je vse. Zdaj je jasno, kakšna kazen za nepredložitev prijave lahko doleti davkoplačevalec. Iz zgoraj navedenega sledi, da večini državljanov grozi bodisi globa v višini 1000 rubljev bodisi izterjava 20% neplačanih davkov (+ kazni za vsak dan zamude).
Osredotočiti se morate na takšne ukrepe za preprečevanje neplačila davkov in nevložitve izjave. Da bi se izognili težavam z davčnimi organi, je priporočljivo upoštevati uveljavljeno zakonodajo.
Celo "ničelne" deklaracije je treba pokazati državi. V nasprotnem primeru bo takšen korak obravnavan kot nepošteno vedenje. In državljan ne bo mogel normalno stopiti v stik z Zvezno davčno službo. Kot smo že omenili, mu lahko zavrnejo opravljanje določenih storitev do trenutka vložitve izjave. V praksi se takšni primeri pojavljajo, čeprav ne zelo pogosto.
V Rusiji je globa za nevložitev izjave, vendar ni zelo visoka. Preučeno kazen se lahko šteje za vzgojni ukrep - oseba bo razumela, da mora plačati za svoje napake, in ne bo več dopuščal zamud pri poročilih o dohodkih.
Kazen za zamudo pri predložitvi davčnega obračuna je znesek, ki ga bo moral zavezanec plačati v proračun kot kazen za kršitev veljavne davčne zakonodaje. Kdo in koliko bo moral plačati v korist države, pa tudi kako odražati nastalo globo za prepozno vložitev izjave in njeno plačilo, bomo povedali v našem članku.
Vložitev davčnih napovedi je glavna odgovornost vsakega davčnega zavezanca. Poleg tega, da so uradniki za vsako davčno obveznost razvili in potrdili posamezne obrazce, ima vsaka vrsta poročanja svoj rok.
Če podjetje ali podjetnik zamudi poročilo, na primer ga pozabi poslati Zvezni davčni službi, bo kaznovano, ker ni predložil izjave. Upoštevajte, da so roki za večino davčnih obveznosti odobreni v Davčni zakonik Ruske federacije. Vendar pa veljajo izključna pravila za regionalne in lokalne davke. Tako imajo organi subjekta oziroma občine pravico do urejanja posameznih rokov za oddajo davčnega poročila, ki bodo veljali le na območju posamezne regije ali občine. Na primer davek na nepremičnine, promet ali zemljišče.
Spomnimo se, da ima vsak davek, pristojbina ali drugo plačilo svoje obrazce in obrazce za poročanje ter roke, v katerih je treba podatke posredovati Zvezni davčni službi. Če tega ne storite, bo davkoplačevalec kaznovan - izpisali bodo globo za nepredložitev izjave ali izračuna. Razlog za neuspeh ne igra vloge, kazni se je mogoče izogniti le v izjemnih primerih.
Za vse organizacije in podjetnike veljajo enotne določbe za določitev višine kazni. Z drugimi besedami, višina globe za prepozno predložitev davčnega obračuna za kateri koli davek se določi po enem samem algoritmu.
Torej je odgovornost za zamudo pri predložitvi davčne napovedi opredeljena kot 5 % zneska neplačanih davčnih obveznosti do proračuna. Poleg tega bo teh 5 % zaračunanih za vsak mesec zamude, polne ali nepopolne. Vendar pa skupni znesek globe za nepredložitev davčne napovedi ne sme presegati 30% zneska davka, ki ni bil plačan pravočasno, vendar ne manj kot 1000 rubljev. Takšna navodila so zapisana v odstavku 1 Umetnost. 119 Davčni zakonik Ruske federacije, Dopis Ministrstva za finance z dne 14. 8. 2015 št. 03-02-08 / 47033.
VESNA LLC je Zvezni davčni službi poslala poročilo o prijavi DDV za 1. četrtletje 2019 z zamudo - 29.04.2019. Spomnimo se, da je rok za predložitev RD za DDV za 1 m². 2019 - do 25.04.2019.
Znesek davka na dodano vrednost je po poročilu za 1. četrtletje znašal 1.200.000 rubljev. Z zamudo je bila v proračun prenesena le tretjina celotnega zneska - 400.000 rubljev (1.200.000 / 3). Datum plačila Zvezni davčni službi je 29. april 2019.
Oddaja dokumentov o DDV in plačilo je zamujalo 4 dni, zato se kazen za prepozno oddajo davčnega obračuna izračuna na naslednji način:
400.000 × 5 % × 1 mesec (en nepopoln mesec zamude) = 20.000 rubljev.
Če bi VESNA LLC pravočasno plačala DDV, bi davčni organi izdali globo za prepozno predložitev izjave v višini 1.000 rubljev.
Če podjetje za obdobje poročanja (četrtletje, mesec) ni predložilo vnaprejšnjega izračuna davka na nepremičnine ali ND za dohodnino, bo kazen za prepozno vložitev davčne napovedi - globa - le 200 rubljev. Razlogi so določeni v prvem odstavku Umetnost. 126 Davčni zakonik Ruske federacije, Dopis Zvezne davčne službe z dne 22. 8. 2014 št. SA-4-7 / 16692 .
VESNA LLC je na primer poročala o davku od dobička za 1. četrtletje 2019 dne 15. 6. 2019. Zakonsko urejen datum je 29.4.2019.
Davčni organi bodo naložili kazni v višini 200 rubljev. Poleg tega višina kazni ni odvisna od časa zamude in zneska akontacije.
Znesek kazni se lahko znatno zmanjša. Če želite to narediti, pripravite pritožbo na Zvezno davčno službo. O tem, kako to storiti, smo govorili v posebnem gradivu "Kako vložiti peticijo za znižanje globe davčnemu uradu".
Če podjetje ni pravočasno poročalo o drugih vrstah davčnega poročanja, ga čakajo naslednje kazni:
Toda za neizpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij je kazen podobna splošnim globam za zamudo pri predložitvi izjave: 5 % za polni in nepopolni mesec zamude. Skupni znesek kazni ne sme biti manjši od 1000 rubljev in več kot 30% zneska davka, ki ga je treba plačati. Izračunana bo tudi kazen za prepozno predložitev poročila 4-FSS v socialnem zavarovanju.
Za nepredloženo pokojninsko poročilo v obliki SZV-M se kaznujejo s 500 rublji za vsakega zavarovanca iz zapadlega poročila.
Torej, zgoraj smo določili, kakšna kazen za nevložitev davčne napovedi grozi podjetju. Zdaj bomo določili, katere knjižbe naj odražajo to operacijo v računovodstvu.
Priračun globe za prepozno predložitev izjave, objava:
Debet 99 Kredit 68.
Zabeležite plačilo zneska v državni proračun tako, da napišete:
Debet 68 Kredit 51.
Če je kazen izdana za neporočanje o zavarovalnih premijah, potem transakcije odražajte na enak način, vendar z uporabo računa 69 "Obračuni za socialno zavarovanje in varnost" namesto 68. Upoštevajte, da so kazni za nepredložitev poročil v obrazcih 4- K računovodstvu 69 je treba pripisati tudi FSS in SZV-M.
Odražanje zneskov kazni pri obračunavanju ne zmanjša višine davčne osnove za davčne obveznosti, pristojbine in prispevke.
Odražajte obračunane kazni na kontu 91, saj tovrstnih odhodkov ni mogoče pripisati računovodskemu kontu 99. Kazni niso vključene v davčne sankcije.
