Številne spremembe davčnega zakonika so prizadele tako organizacije kot samostojne podjetnike. V letu 2019 podjetniki plačujejo davke in obvezna plačila po novi CBC, spremenjene so nekatere stopnje in deflatorji za določene vrste dejavnosti.
Na splošno je obdavčitev samostojnih podjetnikov ostala na ravni lanskega leta, vendar je bilo veliko sprememb. Nekateri od njih neposredno, drugi posredno vplivajo na izračun plačil in čas prenosa. Za nekatere kategorije plačnikov so uvedene znižane tarifne stopnje za zavarovalne premije. Stara poročila so bila preklicana, namesto njih so se pojavila nova. Večino jih bo treba predati Zvezni davčni službi. Zato si poglejmo po vrsti:
Samostojni podjetniki morajo skupaj opraviti tri vrste plačil:
Zneske in oblike plačila določata dva glavna dejavnika:
V Rusiji se uporablja splošni davčni režim (OSNO) in številne posebne: USN, UTII, PSN. V slednjem primeru se več plačil nadomesti z enim, kar je ekonomsko ugodno in poenostavlja poročanje. Zavarovalne premije plačujejo vsi podjetniki v fiksnem znesku zase osebno, za zaposlene pa po fiksni stopnji.
Neposredno je odvisno od uporabljenega režima, kakšne davke samostojni podjetnik plača državi in v kakšnem znesku (tab. 1).
| sistem | Osnova za obračunavanje | Ponudba | Pogoji plačila |
| OSNOVNO | dohodek minus odhodki (glede na dokumente ali strokovni odbitek 20%) | 13% | glede na rezultate poročevalskega obdobja - do 15. julija naslednjega leta: |
| Posebni sistemi | |||
|
(poenostavljeno) |
skupni dohodek | 6% | za preteklo leto: do 25. aprila tekočega leta; akontacije: za vsako četrtletje do 25. dne naslednjega meseca |
| prihodki po odhodkih | 15% | ||
| PSN* (patent) |
osnovni donos / 12 × število mesecev | 6% | plačan za obdobje od 1 meseca do enega leta |
| UTII* (enotni davek na pripisani dohodek) |
donosnost za določeno vrsto dejavnosti × na območje prostorov | 15% | pred 25. dnem naslednjega meseca po koncu četrtletja |
* se izračunajo ob upoštevanju koeficienta deflatorja, določenega letno
Tabela 1. Davki samostojnih podjetnikov od dobičkonosnosti glede na uporabljeni režim.
DDV (dodana vrednost) plačujejo podjetniki, ki delajo v skupnem sistemu. Njegova velikost je od 10 do 18 %, osnova so prihodki od prodaje blaga in storitev, vključno s tistimi, ki se uporabljajo za osebne potrebe. Posebni režimi so oproščeni DDV, razen pri uvozu.
Podjetnik sam plača obvezna plačila, ne glede na to, kakšno obdavčitev je izbral podjetnik posameznik v letu 2019. Njihova velikost je (pismo Zvezne davčne službe št. BS-4-11 / 4091, 3. 7. 2017):
Takšne stopnje veljajo za dohodek do 300.000 rubljev na leto, pri čemer se presežek plača še 1% (tabela 2). Mejna vrednost je 187.200 rubljev. Rok plačila - do 31. decembra tekočega, dodatni znesek - do 1. aprila naslednjega leta. Ko se IP med letom zaključi, se naredi sorazmeren izračun. Od leta 2017 upravlja prispevke Zvezne davčne službe, zato jih je treba prenesti na druge šifre proračunske klasifikacije.
Tabela 2. Določitev davčne osnove za izračun izplačil zavarovanj.
Podjetniki na OSNO plačujejo pristojbine za zemljišča, rudarstvo, premoženje na splošen način. Velikost urejajo zvezni zakoni in predpisi subjektov federacije, v različnih regijah se razlikuje. Prehod na posebne režime ne odpravlja obveznosti plačila carin in trošarin. Enkratno plačilo nadomesti dohodnino, DDV in pristojbine za nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovne namene.
Podjetniki, ki zaposlujejo delavce, imajo dodatne odgovornosti. Od izplačanih plač in osebnih prejemkov po civilnih pogodbah so dolžni:
Stopnja plačil dohodnine je 13%, za tujce, ki niso rezidenti Ruske federacije, pa 30%. Sami po sebi so davki samostojnih podjetnikov v letu 2019 z zaposlenimi ostali enaki, uvedeno pa je bilo novo četrtletno poročanje 6-NDFL. Po novem se zadržani zneski izplačajo naslednji dan po izplačilu plače (zneski po pogodbi). To ne velja za obračune dopusta in bolniške odsotnosti: od njih je treba plačati dohodnino pred koncem meseca, v katerem je delavec prejel denar.
Bistvena razlika v obdavčitvi samostojnih podjetnikov v primerjavi z lanskim letom je prenos plačila zavarovalnih premij za pokojninsko, zdravstveno in delno socialno zavarovanje na Zvezno davčno službo. To je povzročilo velike spremembe v poročanju in spremembo podrobnosti za prenos sredstev. Tarife za glavni del plačnikov so ostale na enaki ravni, za nekatere kategorije pa so bile uvedene preferencialne stopnje za obdobje do leta 2020 (tabela 3). Zvišan je mejni prag osnove prihodkov za znižanje tarif.
Tabela 3. Odstotek odbitkov od izplačil v korist zaposlenih.
Če se obvezno zdravstveno zavarovanje in OPS v celoti preneseta na Zvezno davčno službo, potem bodo v smislu socialnega zavarovanja samostojni podjetniki leta 2019 plačali davke dvema organizacijama. V FSS - obstajajo plačila za poškodbe in poklicne bolezni. Od januarja letos je za zaposlene invalide mogoče plačati le 60 % uveljavljene tarife (št. 419-FZ, 19. 12. 2016).
Od začetka leta so začele veljati številne spremembe, ki vplivajo na pogoje za prehod na posebne režime, obrazce in postopek oddaje poročil. Naštejemo glavne.
Poglejmo si dva primera, ki pogosto zanimata samostojne podjetnike: kakšne davke je treba plačati v letu 2019, če je podjetje šele ustanovljeno. Ali obratno, že dolgo je odprt, vendar ne deluje in zato nima prihodkov.
V prvem primeru mora podjetnik po prejemu prvih potrdil na račun Zvezni davčni službi predložiti obrazec 4-NDFL. Rok - 5 dni po koncu meseca. Odraža pričakovani dohodek za leto in to je pravzaprav izjava. Na podlagi tega dokumenta bodo davčni organi izračunali znesek četrtletnih plačil.
Samostojni podjetnik začetnik ne sme plačati davkov 2 leti, če vrsta dejavnosti spada na seznam, ki ga odobrijo lokalni organi za upravičence do "davčnih počitnic". To je mogoče le na "poenostavljenem" ali patentnem. Če želite letos preiti na poenostavljeni davčni sistem, morate najkasneje v 30 dneh po registraciji oddati vlogo pri davčnem uradu.
Če samostojni podjetnik posameznik ne posluje, kakšne davke je treba plačati v proračun? V tem primeru ni podlage za izračun plačil, vendar je treba vsem organom predložiti nič poročila, da ne bi zaslužili globe za nepredložitev poročil. Za UTII pravilo ne velja: dohodek se vzame "pripisan" in ne dejansko. V tem primeru je bolje uradno zapreti podjetje. Po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodki - odhodki) je samostojni podjetnik dolžan plačati davke v določenem minimalnem znesku, tudi če obstajajo izgube. Pokojninski prispevki so obvezni plačevati ne glede na dejstvo, da je dejavnost prenehala ali ni bila dobička.
Samostojni podjetnik posameznik (IP)(zastareli zasebni podjetnik (PE), PBOYuL do 2005) je fizična oseba, ki je registrirana kot podjetnik, ne da bi ustanovila pravno osebo, vendar ima dejansko številne pravice pravnih oseb. Za samostojne podjetnike se uporabljajo pravila civilnega zakonika, ki urejajo dejavnost pravnih oseb, razen kadar so za podjetnike predpisani ločeni členi zakona ali pravnih aktov. ()
Zaradi nekaterih zakonskih omejitev (v prvi vrsti ni mogoče imenovati polnopravnih direktorjev podružnic) je samostojni podjetnik skoraj vedno mikro podjetje ali malo podjetje.
Kazen od 500 do 2000 rubljev
V primeru hudih kršitev ali pri delu brez licence - do 8.000 rubljev. In možna prekinitev dejavnosti do 90 dni.
Od 0,9 milijona rubljev za tri leta, hkrati pa znesek zamudnih plačil presega 10 odstotkov davčne obveznosti;
Od 2,7 milijona rubljev
Globa od 100 tisoč do 300 tisoč rubljev. ali v višini plače krivca za 1-2 leti;
Prisilno delo do 2 leti);
Pripor do 6 mesecev;
Zapor do 1 leta
Če samostojni podjetnik posameznik v celoti plača znesek zaostalih plačil (davkov) in kazni ter znesek globe, je oproščen kazenskega pregona (vendar le, če je to njegova prva takšna obtožba) (3. odstavek 198. kazenskega zakonika)
Utaja davkov (taks) v posebej velikem obsegu (b) 2. odstavka 198. člena KZ)
Od 4,5 milijona rubljev za tri leta, hkrati pa znesek zamudnih plačil presega 20 odstotkov davčne obveznosti;
Od 30,5 milijona rubljev
Globa od 200 tisoč do 500 tisoč rubljev. ali v višini plače krivca za 1,5-3 leta;
Prisilno delo do 3 leta;
Zapor do 3 let
Če zneski za kazenski pregon ne bodo doseženi, bo sledila le globa.
Neplačilo ali nepopolno plačilo zneskov davka (takse).
1. Neplačilo ali nepopolno plačilo zneskov davka (takse) zaradi podcenjevanja davčne osnove, drugega napačnega obračuna davka (takse) ali drugih nezakonitih dejanj (nedejavnosti) pomeni globo v višini 20 odstotkov neplačanega zneska davka (takse).
3. Dejanja iz prvega odstavka tega člena, storjena namerno, pomenijo izterjavo globe v višini 40 odstotkov neplačanega zneska davka (takse) (122. člen davčnega zakonika).
Če le zamudite pri plačilu (vendar ne navedete napačnih podatkov), bodo sledile kazni.
Kazni so enake za vse (1/300 pomnoženo s ključno obrestno mero centralne banke na dan zneska neplačila) in so zdaj nekje 10% letno (kar po mojem mnenju ni prav veliko, glede na to, da banke dajejo posojila vsaj na 17-20 %). Lahko jih prešteješ.
Nekatere vrste dejavnosti lahko opravlja samo podjetnik posameznik po pridobitvi licence ali dovoljenja. Licenčne dejavnosti samostojnih podjetnikov so: farmacevtska, zasebni detektiv, prevoz blaga in potnikov po železnici, morju, zraku in drugo.
Samostojni podjetnik se ne more ukvarjati z zaprtimi dejavnostmi. Takšne dejavnosti vključujejo razvoj in/ali prodajo vojaških izdelkov, promet mamil, strupov itd. Od leta 2006 je prepovedana tudi proizvodnja in prodaja alkoholnih pijač. Samostojni podjetnik se ne more ukvarjati s: proizvodnjo alkohola, trgovino na debelo in drobno z alkoholom (z izjemo piva in izdelkov, ki vsebujejo pivo); zavarovanje (tj. biti zavarovalnica); dejavnosti bank, investicijskih skladov, zasebnih pokojninskih skladov in zastavljalnic; dejavnost organizatorja potovanj (potovalni agent lahko); proizvodnja in popravila letalske in vojaške opreme, streliva, pirotehnike; proizvodnja zdravil (možna realizacija) in nekatere druge.
V samostojnem podjetniku je zakonsko nemogoče imenovati direktorja. Samostojni podjetnik bo vedno glavni upravitelj. Vendar pa je mogoče izdati pooblastilo za sklenitev poslov (člen 1, člen 182 Civilnega zakonika Ruske federacije). Od 1. julija 2014 je za samostojne podjetnike zakonsko omogočen prenos pravice do podpisa računa na tretje osebe. Izjave je bilo vedno mogoče predložiti prek zastopnikov.
Vse to pa ljudi, ki so jim nekatera pooblastila prenesena, ne naredi direktorjev. Za direktorje organizacij je bila razvita velika zakonodajna podlaga o pravicah in obveznostih. V primeru samostojnega podjetnika tako ali drugače odgovarja po pogodbi sam, z vsem svojim premoženjem pa je sam odgovoren za vsa druga dejanja tretjih oseb po pooblaščencu. Zato je izdajanje tovrstnih pooblastil tvegano.
Državna registracija samostojnega podjetnika izvaja Zvezna davčna služba Ruske federacije. Podjetnik je registriran pri regionalnem davčnem uradu na kraju registracije, v Moskvi - MI FTS RF št. 46 za Moskvo.
Samostojni podjetniki so lahko
Kode OKVED za samostojnega podjetnika so enake kot za pravne osebe
Potrebni dokumenti za registracijo samostojnega podjetnika:
Vlogo za registracijo samostojnega podjetnika in druge dokumente lahko pripravite na spletu v brezplačni storitvi.
V 5 dneh boste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik ali pa boste prejeli zavrnitev.
Predložiti morate dokumente:
1) Potrdilo o državni registraciji posameznika kot samostojnega podjetnika (OGRN IP)
2) Izvleček iz enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov (EGRIP)
Po registraciji IP se je treba prijaviti pri pokojninski blagajni in blagajni obveznega zdravstvenega zavarovanja ter pridobiti statistične šifre.
Prav tako je potrebno, vendar neobvezno za podjetnika, odpiranje tekočega računa, izdelava pečata, registracija blagajne, registracija pri Rospotrebnadzorju.
IP plača fiksno pristojbino v pokojninski sklad za leto 2019 - 36.238 rubljev + 1% dohodka nad 300.000 rubljev, 2018 - 32.385 rubljev + 1% dohodka nad 300.000 rubljev. Fiksni prispevek se plača ne glede na dohodek, tudi pri ničelnem dohodku. Za izračun zneska uporabite kalkulator fiksnega plačila IP. Na istem mestu CSC in podrobnosti računa.
Samostojni podjetnik lahko uporablja davčne sheme: STS (poenostavljeno), UTII (imputacija) ali PSN (patent). Prvi trije se imenujejo posebni načini in se uporabljajo v 90% primerov, ker. so prednostni in enostavnejši. Prehod na kateri koli režim se zgodi prostovoljno, ob prijavi, če ne pišete vlog, bo OSNO (splošni davčni sistem) privzeto ostal.
Obdavčitev samostojnega podjetnika skoraj enako kot za pravne osebe, vendar se namesto dohodnine plača dohodnina (z OSNO). Druga razlika je, da lahko PSN uporabljajo samo podjetniki. Prav tako IP ne izplača 13% osebnega dobička v obliki dividend.
Podjetnik nikoli ni bil dolžan voditi računovodskih evidenc (kontni načrt ipd.) in predložiti računovodska poročila (zanj veljata le bilanca stanja in izkaz poslovnega izida). To ne izključuje obveznosti vodenja davčnih evidenc: deklaracij USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR itd.
Vlogo za poenostavljen davčni sistem in druge dokumente lahko pripravite na spletu v brezplačni storitvi.
Od poceni programov za samostojne podjetnike lahko izpostavimo možnost oddaje poročil prek interneta. 500 rubljev / mesec. Njegova glavna prednost je enostavna uporaba in avtomatizacija vseh procesov.
Težje je dobiti posojilo pri banki za posel IP kot za pravno osebo. Mnoge banke dajejo hipoteke tudi z napetostjo ali zahtevajo poroke.
Če je poslovno posojilo zavrnjeno, lahko poskusite najeti potrošniško posojilo kot posameznik, ne da bi sploh razkrili načrte za porabo denarja. Potrošniška posojila imajo običajno visoke obrestne mere, vendar ne vedno. Še posebej, če lahko stranka zagotovi depozit ali ima plačno kartico v tej banki.
Pri nas na stotine skladov (državnih in ne samo) nudi svetovanje, subvencije, ugodna posojila za samostojne podjetnike. V različnih regijah - različni programi in centri za pomoč (morate pogledati). .
riž. Število samostojnih podjetnikov na 10.000 prebivalcev
Če podjetnik redno plačuje vse v pokojninski sklad, potem pokojninska doba traja od trenutka državne registracije do zaprtja IP, ne glede na dohodek.
Po veljavni zakonodaji bo samostojni podjetnik prejel minimalno pokojnino, ne glede na to, koliko plača FIU.
V državi poteka skoraj neprekinjena pokojninska reforma, zato ni mogoče natančno določiti višine pokojnine.
Od leta 2016, če ima upokojenec status samostojnega podjetnika, potem ne bo imel indeksacije pokojnine.
Zavarovalna doba za FSS velja le, če podjetnik prostovoljno plača prispevke za socialno zavarovanje (FSS).
Delovni zakonik ne velja za samostojnega podjetnika posameznika. Sprejeto je samo za zaposlene. IP za razliko od direktorja ne velja za plačance.
Teoretično se lahko samostojni podjetnik sam zaposli, dodeli plačo in opravi vpis v delovno knjižico. V tem primeru bo imel vse pravice zaposlenega. Vendar tega ni priporočljivo storiti, ker. Potem morate plačati vse davke na plače.
Porodniško lahko prejme samo podjetnica in le pod pogojem prostovoljnega zavarovanja v socialnem zavarovanju. .
Dodatek do enega in pol lahko prejme vsak poslovnež, ne glede na spol. Ali v RUSZN ali v FSS.
IP dopust ni dovoljen. Ker nima pojma o delovnem času ali času počitka, pa tudi proizvodni koledar zanj ne velja.
Bolniška odsotnost je samo za tiste, ki so prostovoljno zavarovani pri FSS. Pri izračunu na podlagi minimalne plače je znesek nepomemben, zato je v socialnem zavarovanju smiselno zavarovati samo matere za materinstvo.
Likvidacija samostojnega podjetnika je napačen izraz. Podjetnika ni mogoče likvidirati brez kršitve kazenskega zakonika.
IP zapiranje se zgodi v naslednjih primerih:
Delno brezplačno Contour.Focus Najbolj priročno iskanje. Dovolj je, da vnesete poljubno številko, priimek, ime. Samo tukaj lahko najdete OKPO in celo računovodske podatke. Nekatere informacije so skrite.
Je brezplačen Podatki EGRIP baze podatkov zvezne davčne službe (OGRNIP, OKVED, številka PFR itd.). Iščite po: OGRNIP / TIN ali polnem imenu in regiji stalnega prebivališča (patronimsko ime ni potrebno).
Je brezplačen FSSP Spoznajte izvršilne postopke za izterjavo dolgov ipd.
S pomočjo lahko vodite davčne evidence o poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, ustvarite plačila, 4-FSS, enotno poravnavo, SZV-M, predložite kakršna koli poročila prek interneta itd. (od 325 r / mesec). 30 dni brezplačno. Ob prvem plačilu. Za novoustvarjene IP-je zdaj (brezplačno).
Ali se lahko začasno registriram?
Prijava poteka na naslovu stalnega prebivališča. Na tisto, kar je navedeno v potnem listu. Lahko pa pošljete dokumente po pošti. Po zakonu je možna registracija samostojnega podjetnika na naslovu začasne prijave v kraju bivanja, SAMO, če v potnem listu ni dovoljenja za stalno prebivanje (pod pogojem, da je staro več kot šest mesecev). Posel lahko opravljate v katerem koli mestu Ruske federacije, ne glede na kraj registracije.
Ali se lahko podjetnik posameznik sam prijavi na delo in opravi vpis v delovno razmerje?
Podjetnik se ne šteje za zaposlenega in ne vpisuje v svojo delovno knjižico. Teoretično se lahko na razpis prijavi tudi sam, vendar je to njegova osebna odločitev. Potem mora sam s seboj skleniti pogodbo o zaposlitvi, narediti vpis v delovno knjižico in plačati odbitke, kot za zaposlenega. To je nedonosno in nima smisla.
Ali ima IP lahko ime?
Podjetnik lahko brezplačno izbere katero koli ime, ki ne bi bilo neposredno v nasprotju z registriranim - na primer Adidas, Sberbank itd. V dokumentih in na tablici na vratih naj bo še vedno polno ime IP. Lahko tudi registrira ime (registrira blagovno znamko): stane več kot 30 tr.
Ali je mogoče delati?
Lahko. Pri čemer v službi ne morete prijaviti, da imate svoje podjetje. Na noben način ne vpliva na davke in pristojbine. Davke in pristojbine FIU je treba plačati v celoti - tako kot samostojni podjetnik posameznik in kot plačanec.
Ali je mogoče registrirati dve samostojni podjetnici?
IP je samo status posameznika. Nemogoče je postati IP dvakrat hkrati (pridobite ta status, če že obstaja). TIN je vedno enak.
Kakšne so ugodnosti?
Za invalide in druge privilegirane kategorije ni poslovnih ugodnosti.
Nekatere komercialne organizacije ponujajo tudi svoje popuste in promocije. Spletno računovodstvo Elba za novoustvarjeno IP je zdaj prvo leto kot darilo (brezplačno).
davki na IP Gusarova Julija Ugotovite, katere davke plačujejo samostojni podjetniki in kako se boste morali v letu 2018 obrniti na davčni urad.Ste se registrirali kot podjetnik ali to šele nameravate narediti in želite vedeti, katere davke in prispevke plačuje samostojni podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu ali drugem režimu?
Najprej se morate odločiti za davčni sistem. Od tega bo odvisna davčna obremenitev samostojnega podjetnika in sestava poročanja. Ruski podjetniki lahko izbirajo med splošnim davčnim sistemom in 4 preferencialnimi režimi: USN, UTII, ESHN in PSN.
V tem članku bomo podrobneje govorili o plačilih, ki so obvezna za vse podjetnike, in o plačilih po različnih davčnih režimih.
Članka ne začnemo z davki, ampak s prispevki, saj so zavarovalne premije obvezna plačila za vse podjetnike, ne glede na vrsto dejavnosti, višino dobička in veljavni davčni režim.
Vsak poslovnež, ki ima status samostojnega podjetnika, mora letno zase odšteti fiksne zavarovalne premije za dve vrsti obveznega zavarovanja: pokojninsko in zdravstveno. V letu 2018 je to skupaj 32.385 rubljev. Ti prispevki se nakažejo na IFTS enkrat ali v več obrokih do konca leta.
Obveznost odbitka takih prispevkov preneha šele po zaključku OP.
Včasih zakon dovoljuje neplačevanje prispevkov, če podjetnik ni posloval. Na primer pri skrbi za otroka, mlajšega od 1,5 leta, med služenjem vojaškega roka, oskrbo invalida itd. (člen 7 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če imate srečo, da v enem letu zaslužite veliko, boste morali od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč, nakazati še 1% pokojninskih prispevkov pred 1. julijem naslednjega leta.
Zaradi fiksnih in dodatnih zavarovalnih premij zase lahko zmanjšate davčno breme. Vrstni red znižanja je odvisen od davčnega režima:
1. Na OSNO, STS 15% in UAT se prispevki vštevajo v odhodke in s tem zmanjšujejo davčno osnovo.
2. Pri poenostavljenem davčnem sistemu 6 % in UTII je znesek prispevkov minus obračunani znesek davka. Če ima podjetnik brez zaposlenih davek manjši od prispevkov, ga sploh ne plača. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko zmanjšajo plačilo za poenostavljeni davčni sistem in UTII za največ 50%.
Ko poslovnež preneha delati sam in zaposli zaposlene, ne plačuje davkov in prispevkov samo zase, ampak tudi zanje. Te obveznosti veljajo tudi za vse podjetnike, ne glede na davčni režim in vrsto dejavnosti:
Dohodnina v višini 13 % se odšteje od plače delavca in nakaže v proračun najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. To pomeni, da v tem primeru delodajalec deluje le kot davčni zastopnik in ne nosi nobenih stroškov.
Zavarovalne premije za socialno, pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Skupno je to 30 % obračunane plače. Te prispevke samostojni podjetnik plača na lastne stroške. Rok za nakazilo prispevkov je do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu obračunavanja.
Prispevki za nezgodno zavarovanje v FSS. Prispevna stopnja je odvisna od razreda nevarnosti, ki ga določi sklad ob registraciji. Rok - do 15. dne po mesecu nastanka.
Nekateri delodajalci na poenostavljenem davčnem sistemu in STS lahko plačujejo prispevke za zaposlene po znižanih stopnjah. Informacije o ugodnostih prispevkov so navedene v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zdaj pa se pogovorimo o davkih, ki jih morajo odbiti samostojni podjetniki. Glavna plačila so odvisna od izbranega davčnega režima.
Za delo na splošnem davčnem režimu vam ni treba narediti nič posebnega - avtomatsko se šteje, da vsi samostojni podjetniki delajo na OSNO, če niso oddali vloge za prehod na drug režim.
OSNO je koristen za tiste podjetnike, ki sodelujejo z velikimi organizacijami, saj so takšne organizacije bolj pripravljene sodelovati z zavezanci za DDV.
Po splošnem sistemu se plačajo dohodnina, DDV in davek na nepremičnine.
DDV
Stopnja DDV je običajno 18 %. Od leta 2019 se bo stopnja dvignila na 20%.
DDV, ki ga plačajo kupci, mora podjetnik posameznik plačati v proračun, DDV, ki ga je podjetnik sam plačal dobaviteljem, pa sprejme v odbitek.
Davčni zakonik predpisuje številne izjeme, ko je stopnja 10 % ali 0 %.
Obračun DDV se predloži četrtletno do 25. aprila, julija, oktobra in januarja. DDV se prenese v treh mesecih v enakih obrokih. Na primer, za prvo četrtletje morate prvi del prenesti do 25. aprila, drugi do 25. maja in tretji do 25. junija.
dohodnina
Stopnja je 13 %.
Plačilo se izračuna iz razlike med prihodki in odhodki. Če stroškov ni mogoče potrditi, lahko uporabite profesionalni odbitek - 20% dohodka. To pomeni, da se dohodek zmanjša za 20%, ostalo pa pomnoži za 13%.
Ker ste v OSNO, boste lahko uporabljali druge odbitke od dohodka, na katere se posamezniki zanašajo: standardne, socialne, premoženjske. To pomeni, da lahko tako kot zaposleni vrnete ali zmanjšate dohodnino pri nakupu stanovanja, prejemanju plačanega izobraževanja ali zdravstvenih storitev.
Dohodnina se plačuje med letom v 4 fazah:
Predplačilo za prvo polovico leta - do 15. julija.
Predplačilo za 9 mesecev - do 15. oktobra.
Predplačilo za 12 mesecev - do 15. januarja naslednjega leta.
Končno plačilo za leto - do 15. julija naslednjega leta.
IP sam ne upošteva predplačil, ampak plačuje po obvestilih, ki prihajajo iz davčnega urada. Davčni organi izračunajo akontacije na podlagi kazalnikov dohodka za zadnje leto ali na podlagi izjave 4-NDFL. Vsi na novo registrirani samostojni podjetniki morajo ta obrazec poslati Zvezni davčni službi v petih dneh po koncu meseca, v katerem so prejeli prvi dohodek.
Davek na nepremičnine
Podjetniki na OSNO jo plačujejo po enakih pravilih kot fizične osebe. Stopnjo določijo lokalne oblasti in ne presega 2%. Plačilo je treba nakazati do 1. decembra v letu, ki sledi poročevalnemu letu.
Podjetnikom ni treba sami obračunavati davka na nepremičnine. Inšpektorat FTS bo izračunal in poslal obvestilo. Tudi za ta davek samostojni podjetniki ne oddajo napovedi.
Z izbiro USN (poenostavljenega davčnega sistema oz. poenostavljenega davčnega sistema) boste oproščeni plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Koliko davka plača samostojni podjetnik po poenostavljeni obdavčitvi, je odvisno od tega, kateri predmet obdavčitve izberete. Obstajata dve možnosti:
1. Vsi dohodki so obdavčeni po stopnji 6%.
2. Dohodki zmanjšani za odhodke so obdavčeni po stopnji 15 %.
Da bi ugotovili, katera stopnja USN je bolj donosna, je treba vsaj približno predstaviti razmerje prihodkov in odhodkov v prihodnosti. Običajno je druga možnost poenostavljenega davčnega sistema ugodna, če delež odhodkov v skupnem deležu prihodkov presega 60 %.
Plačilo davkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu poteka po naslednjem razporedu: pred 25. dnem v mesecu po prvem, drugem in tretjem četrtletju je treba obračunati in nakazati akontacijo, pred 30. aprilom naslednjega letu, je treba izračunati celoten znesek, plačati preostanek in predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu.
Ta režim je tudi oproščen plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Toda za razliko od poenostavljenega davčnega sistema se na UTII prenesejo samo nekatere vrste dejavnosti, ki spadajo v ta poseben režim, oprostitev teh davkov pa velja samo za te vrste dejavnosti.
Režim UTII se razlikuje po tem, da plačilo ni odvisno od dejanskega dohodka, temveč od pripisanega dohodka. Odvisno je od fizičnega kazalnika. To je lahko število ljudi, ki so vključeni v poslovanje, kvadratni metri maloprodajnih površin, prevozne enote - odvisno je od vrste dejavnosti.
Fizični kazalnik se pomnoži z osnovno donosnostjo za določeno vrsto dejavnosti, koeficientom deflatorja (1,868 v letu 2018) in prilagoditvenim koeficientom (določijo lokalne oblasti). 15% se izračuna od nastalega zneska - to je znesek UTII za mesec. Dejanski znesek dohodka ne vpliva na znesek, vplačan v proračun.
Izjave se oddajo tudi četrtletno, da se 5 dni manj. Poročila je treba predložiti do 20. dne po koncu vsakega četrtletja.
Za seznam fizičnih kazalnikov in zneskov osnovne dobičkonosnosti za vse vrste dejavnosti glejte člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Patentni sistem je zelo podoben UTII. Tudi tu davek ni odvisen od realnega dohodka, temveč od potencialnega dohodka. Osnovno letno donosnost za različne vrste poslovanja določijo lokalne oblasti.
Cena patenta za leto je 6 % osnovnega letnega donosa. Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 do 12 mesecev v enem koledarskem letu.
Znesek za patent se lahko prenese kadar koli pred iztekom roka v celoti ali po delih. Če pa je patent daljši od 6 mesecev, je treba tretjino zneska plačati v 90 dneh, preostanek - pred potekom patenta.
Plačilo patenta nadomesti davek. V okviru dejavnosti na patentu ni treba plačati dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Poročanje o dohodku, torej predložitev izjave, IP na PSN tudi ni potrebno.
Ta poseben režim se lahko uporablja samo za kmetijske pridelovalce in tiste, ki jim opravljajo storitve. Samostojni podjetniki plačujejo enotno kmetijsko dajatev na enotno kmetijsko dajatev in so oproščeni plačila dohodnine in DDV. Toda od leta 2019 so gospodarstveniki na enotni kmetijski davki postali zavezanci DDV, če ne uveljavljajo pravice do oprostitve.
Stopnja ESHN je 6 % na razliko med prihodki in odhodki. ESHN se plačuje v dveh fazah: akontacija za prvo polovico leta do 25. julija in letno plačilo do 31. marca.
Vsi ostali davki: promet, zemljišča, voda itd. plačati, kadar gre za posebnosti dejavnosti. Posebni režimi jih ne izvzamejo.
Ne pozabite, da za vsako oprostitev obstajajo izjeme - posebni primeri, ko je še vedno treba plačati en ali drug davek. Oprostitev plačila DDV na primer ne velja za primere, ko gre za uvoz blaga, od dividend se vedno odtegne dohodnina, oprostitev davka na nepremičnine pa ne velja, če je nepremičnina vrednotena po katastrski vrednosti in je vključena v poseben seznam.
Kako pravilno plačevati davke in prispevke, voditi evidenco in se ne zmotiti, hkrati pa ne porabiti denarja za storitve računovodje?
Najboljša možnost je registracija pri storitvi. To je storitev v oblaku za knjigovodstvo, davčno računovodstvo in kadrovski potek dela, ki vam prihrani čas in vam omogoča, da se osredotočite na razvoj poslovanja.
je vaš zanesljiv pomočnik. Izkoristite brezplačen dostop in se prepričajte sami.
Kako izračunati, koliko davka plača samostojni podjetnik v letu 2018? Če želite to narediti, morate vedeti, kakšen davčni sistem uporablja podjetnik. Glede na uporabljeni sistem se lahko upoštevajo tudi stroški ali drugi kazalniki. In za pravilno izračun davka mora samostojni podjetnik to upoštevati.
Najprej ugotovimo, koliko plačati samostojnemu podjetniku v katerem koli davčnem sistemu, ne glede na dohodek. Plačati je treba zavarovalne premije. V letu 2018 je podjetnik dolžan plačevati prispevke najmanj »zase« od trenutka registracije kot podjetnika do prenehanja dejavnosti. Fiksni prispevki so določeni na letni ravni, tako da na vprašanje, koliko plačati samostojnemu podjetniku v letu 2018, lahko rečemo, da je minimalni znesek 32.385 rubljev za celotno leto:
Če je registracija podjetnika krajša od enega leta, so prispevki sorazmerni z obdobjem registracije. Treba je opozoriti, da se plača dodaten prispevek v višini 1% dohodka nad tristo tisoč rubljev.
Če je samostojni podjetnik delodajalec, potem mora pri izplačilu plač zaposlenim zadržati 13 % dohodnine in plačati prispevke - praviloma je to skupaj 30 %, če ni dodatnih prispevkov ali znižanih tarif.
Za izračun morate poznati davčni sistem. Podjetnik lahko uporabi pet davčnih sistemov:
Od teh petih sistemov je treba izpostaviti splošni sistem obdavčitve, ki je računovodsko in poročanje najbolj zapleten, saj so vsi davki plačani in je treba predložiti četrtletna poročila.
Drugi davčni sistemi so posebni režimi in so oproščeni plačila:
Toda za uporabo posebnih načinov je treba izpolniti določene zahteve. Torej se ESNH nanaša samo na dejavnosti kmetijskih pridelovalcev, zato ga ne bomo upoštevali.
Preostale štiri davčne sisteme lahko v grobem razdelimo v dve skupini. Če se uporablja OSNO ali STS, je plačilo davka odvisno od dohodkov in odhodkov podjetnika, če pa PSN in UTII, potem ne.
V tem primeru se lahko poenostavljeni davčni sistem uporabi za dva predmeta:
Vsak davčni sistem ima svoja pravila za izračun. Na primer, če podjetnik opravlja samo eno vrsto dejavnosti in želi uporabiti SIT, lahko davek izračunate s kalkulatorjem na spletnem mestu Zvezne davčne službe https://patent.nalog.ru/info/. Posebnost je, da v letu 2018 patent velja le za določene vrste dejavnosti in le, če so se lokalne oblasti odločile za uvedbo tega davka. V zvezi s patentom obstaja še ena značilnost, ki je edinstvena za ta sistem obdavčitve – zavarovalne premije ne znižujejo davka. Zato je v zvezi s patentom mogoče strošek takoj natančno izračunati.
Vzemimo za primer: regija Belgorod, vrsta dejavnosti so frizerske in kozmetične storitve, samostojni podjetnik nima zaposlenih. S kalkulatorjem dobimo rezultat - za 12 mesecev bo davek 8.604 rubljev. Poleg tega je treba plačati zavarovalne premije v višini 32.385 rubljev. Kot rezultat dobimo podatke o tem, koliko davkov plača samostojni podjetnik na leto - 40.989 rubljev. Opozoriti je treba, da ta izračun velja le, če podjetnik izpolnjuje pogoje za prijavo patenta in ne opravlja nobene druge dejavnosti.
Za druge davčne sisteme izračun v letu 2018 ni tako preprost. Za OSNO in STS s predmetom "prihodki, zmanjšani za višino odhodkov" je treba upoštevati prihodke in odhodke, za STS s predmetom "dohodek" morate poznati le višino dohodka.
V zvezi z UTII je treba narediti tudi izračun, ki je odvisen od več kazalnikov. Temeljna razlika med UTII in PSN od OSNO in STS je v tem, da je znesek davka mogoče izračunati vnaprej, vendar boste morali plačati tudi ne glede na višino dohodka.
Tukaj je diagram ukrepov za samostojne podjetnike (IP) na poenostavljenem davčnem sistemu (STS "dohodek" 6%) brez zaposlenih. Če imate zaposlene, vam bodo predložene informacije koristne, le dodati jim morate dodatna dejanja (katera - preverite pri davčnih in drugih uradnih organih). Prav tako tukaj niso navedena dejanja v zvezi z davkom na zemljišče (če zemljišče uporabljate za poslovne namene - ga morate plačati), prevozom, trošarinami, trgovskimi pristojbinami itd. za podrobnosti spet na davčni urad.
Preverite vse korake, ki jih morate izvesti:
Samodejno lahko izračunate in izpolnite vse dokumente za plačilo za plačilo davkov in poročanja za samostojne podjetnike s to storitvijo (potrebovali boste le natisniti dokumentacijo).
Od leta 2017 zavarovalne premije upravlja davčni urad in ne FIU.
Velika prednost pri obdavčitvi samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu - obrestna mera od davkov (6 % ali 15 %, odvisno od tega, katero vrsto poenostavljenega davka ste izbrali) namesto 13 % dohodnine. To je znesek, ki vam ostane po plačilu 6 % (ali 15 %) z dodatnim 13 % davkom ne obdavčeno.
Drugi velik plus za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu (le če podjetnik nima zaposlenih, torej v primerjavi s tem, kako bi bil zaposlen) - zavarovalne premije. Recimo, da delate v organizaciji (ali za podjetnika) in vam delodajalec lahko plača 50.000 rubljev na mesec. Kaj mora plačati organizacija (ali podjetnik):
Tako se za davke na mesec porabi 6.500 + 11.000 + 2.550 + 1.450 = 21.500 rubljev. (skoraj polovico tistega, kar vam lahko plača delodajalec). Za eno leto se izkaže 21.500 x 12 = 258 000 rubljev.
Primerjaj z IP na poenostavljenem davčnem sistemu 6%. Istih 50.000 na mesec (približen izračun):
Tako 0 + 2.446,17 + 573,67 = 3.019 rubljev gre za davke na mesec. 84 kop. Za leto se izkaže 3.019,84 x 12 = 36 238 rubljev.
Razlika med zaposlenim in samostojnim podjetnikom bo 258.000 - 36.238 = 221.762 rubljev. v letu. Odštejmo še 3000 rubljev. - 1 % ob koncu leta za pokojninske prispevke in dobite končno razliko 218.762 RUB Dostojen znesek.
Morda vas zanima možnost za davke preko interneta (dolg kot posameznik, ne samostojni podjetnik posameznik).
Kratek pregled programa računovodskega in davčnega poročanja za samostojne podjetnike -
