Odgovornost je glavobol za vse poslovneže. Vsi, ki so vsaj enkrat kuhali v tej kuhinji, vedo, kako težko je slediti rokom za vse pomembne papirje, navsezadnje pa se za zamudo pri dostavi zaračunajo globe in precej velike. Res je, da so imeli podjetniki v tem pogledu nekoliko več sreče kot pravne osebe, saj izjave posameznih podjetnikov niso tako obsežne. V nekaterih davčnih režimih in ob srečnem naključju okoliščin je mogoče, da računovodstva sploh ne vodimo. Razmislite, kako se prijaviti davčnemu uradu.
Začeti je treba s klasifikacijo vrednostnih papirjev, o katerih se poroča. Vsa davčna poročila za samostojne podjetnike lahko razdelimo v 6 kategorij, od katerih je vsako najbolje obravnavati ločeno:
Tu je vse preprosto: kakšen davek plačuje posamezni podjetnik - taka poročila odda. Če kombinira dva načina, odda 2 izjavi.
OSNO se imenuje privzeti način, ker je dodeljen tistim osebam, ki med registracijo pri USRIP niso oddale vloge za izbiro drugega sistema. Poleg tega v samodejnem načinu in brez obvestila. Malo ljudi raje ostane na OSNO, saj je to tudi najtežji način, v katerem ni mogoče storiti brez pomoči pristojnega računovodje.
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo vse vrste obveznih davkov. To vključuje dohodnino, DDV in davek od premoženja. In poročanje posameznega podjetnika, ki je izvolil OSNO za leto 2019, je sestavljeno iz 3 položajev:
Vsak, ki se je odločil za delo na USN, lahko globoko zadiha, saj je poskušal ta način poenostaviti v slavo. Predpostavlja predložitev le enega poročila - izjave CPV 1152017. Rok za oddajo je tudi spodbuden - do 30. aprila vsako leto. Zakaj je vse tako preprosto?
Samostojni podjetnik posameznik po poenostavljenem davčnem sistemu mora plačati samo en davek in samo enkrat na leto, četrtletno pa plačuje akontacije neodvisno. Davčni organi ne preverjajo pravilnosti predplačil, zanašajo se na dobronamernost podjetnikov. In zakaj bi slednji varal, če se po vložitvi izjave "pojavijo" vse napake in bo treba razliko med plačljivim zneskom in dejansko prispevanim zneskom zmanjšati na nič.
FTS posameznih podjetnikov na poenostavljenem sistemu ne oprošča vodenja KUDIR - knjige prihodkov in odhodkov. Upoštevati je treba prejeta in porabljena sredstva za poslovanje in za pravilen izračun davčne osnove ter posledično samega davka.
Na Enotni kmetijski davek lahko preidejo samo tisti poslovneži, katerih dejavnosti temeljijo na proizvodnji kmetijskih proizvodov. Poleg tega bi bilo treba 70% celotnega dohodka prinesti prav na tem področju. Vendar morajo predložiti samo eno izjavo KND 1151059. Rok za oddajo je 31. marec.
Davkoplačevalci na enotnem kmetijskem davku niso oproščeni izpolnjevanja KUDIR-ja, tako kot vsi drugi podjetniki. Posredovati ga je treba IFTS samo na zahtevo priglašenega organa.
Podjetniki plačujejo davek na UTII ne na dejanski dohodek, ampak na nek idealen. Vzpostavi ga država, regionalne oblasti pa uvedejo posebne koeficiente za zmanjšanje zneska odbitkov. Najdete jih na spletni strani FTS.
Vsa poročanja IP o UTII se znižajo na eno davčno prijavo KND 1152016, ki jo je treba predložiti četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Ker se pripisani kazalniki redko spreminjajo in se realni dohodek ne upošteva, je dovolj, da se izračuna davek UTII in iste prijave prijavijo samo enkrat. Seveda pa le do spremembe nekaterih vrednosti ali dokler se fizični kazalnik (površina prostora, število vozil) ne spremeni.
UTII ni mogoče zaračunati vseh vrst dejavnosti, zato podjetniki ta režim pogosto kombinirajo z drugimi, kar pomeni, da se poročanje izvaja v dveh režimih hkrati. Vse bi bilo v redu, vendar pripisovanje ni na voljo v vseh regijah Ruske federacije, na primer v Moskvi ni.
Računovodski izkazi samostojnih podjetnikov, vključno s KUDIR, v pripisanem načinu niso potrebni, vendar jih je mogoče hraniti za poenostavitev računovodstva.
PSN je najpreprostejši sistem obdavčitve, zasnovan samo za podjetnike. Organizacije ne morejo kupiti patenta, katerega stroški takoj nadomestijo vse vrste davkov in jih osvobodijo prijave.
Ker je seznam dejavnosti za PSN omejen in ne more zaposliti več kot 10 ljudi, mnogi poslovneži patent kombinirajo z drugimi režimi. V tem primeru je treba predložiti ustrezna poročila.
Samostojni podjetniki brez delavcev ne bi smeli predložiti te vrste poročanja in imajo srečo, saj osebe, ki so najele delavce, predajo neizmerjeno število papirjev:
| Prijavi | Dekodiranje | Rok za oddajo |
|---|---|---|
| Informacije o SSH | Obvestilo o povprečnem številu lani | 20. januarja |
| Izjava 2-NDFL | Izjava o dohodkih samostojnih podjetnikov, število oddanih prispevkov mora biti enako številu zaposlenih | 1. april (če upravnik posamezniku ne more zadržati dohodnine, mora do 1. marca predložiti poročilo 2-NDFL) |
| Izračun 6-NDFL | Služijo četrtletno in do konca leta |
|
| SZV-M | Informacije o zavarovancih | 15. mesečnik |
| Enoten izračun zavarovalne premije | Informacije o vseh zavarovalnih premijah, plačanih v korist zaposlenih samostojnih podjetnikov | 30. v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja |
Izračun premij - novo poročilo. Uveden je bil leta 2017 in je nadomestil oblike RSV-1, RSV-2 in RV-3. Spremembe so povezane s prenosom zavarovalnih premij v pristojnosti Zvezne davčne službe, pokojninska blagajna (PFR) in zdravstvena blagajna (MZZ) ne sprejemata več zavarovalnih vplačil in ne nadzorujeta njihovega plačevanja.
In še en odtenek: lastniki podjetij z več kot 25 zaposlenimi morajo poročilo poslati zvezni davčni službi. elektronski, ostalo je v papirju.
Ničelna poročila lahko predložijo samo posamezni podjetniki po poenostavljenem in splošnem režimu, saj patent sploh ne pomeni pošiljanja poročil, na UTII pa se fiktivni dohodek upošteva kot davčna osnova in ne dejanski, lahko pa je brez nič kazalnikov.
Poročila nič IP se vložijo, če denarnih nakazil ni na bančnem računu in na blagajni. Namesto DDV in dohodnine lahko izpolnite enotno poenostavljeno deklaracijo. Rok za oddajo poenostavljenega poročila je do 20. v mesecu po poročevalskem četrtletju. To je četrtletno poročilo, ki pa je sestavljeno iz samo 2 listov in ga je mogoče izpolniti za več davkov hkrati.
V poenostavljenem sistemu predložijo tudi nič poročanja, čeprav v tem primeru izpolnijo isti obrazec KND1152017, vendar na nekoliko drugačen način:
Podrejene službe redko zahtevajo kakršne koli dokumente, ki potrjujejo ničelno dejavnost, lahko pa se obrnejo na banko in zahtevajo izpisek z računa podjetnika. Če se odkrije prevara, bo storilec plačal globo.
Samostojni podjetniki, ki opravljajo denarne transakcije z uporabo blagajniških avtomatov, morajo upoštevati gotovinsko disciplino (vodenje gotovinske evidence, upoštevanje omejitve gotovine na blagajni).
Vendar so zakonodajalci zmanjšali število poročil o gotovini za mala podjetja; leta 2019 samostojni podjetniki niso dolžni voditi gotovine enako kot pravne osebe in sestavljati gotovinske listine (blagajna, PKO, RKO). Z njih je odstranjena tudi omejitev v obliki omejitve razpoložljivosti sredstev na blagajni. Edina stvar, ki je še vedno dodeljena poslovnežem, je priprava računovodskih plačilnih listov za potrditev izdaje plač.
Obstaja tudi statistično poročanje. Rosstat letno izvaja raziskave na podlagi informacij, ki jih prejme od vodstva podjetij. Pri tem organu se ne bi smele poročati vse osebe, ampak samo tiste, ki jih je izbral Rosstat. Poslal jim bo obvestilo s potrebnimi obrazci, ki jih morajo izpolniti.
Samostojni podjetnik, ki ga zanima Rosstat, je dolžan predložiti poročila v roku, navedenem v obvestilu - mesec, četrtletje, leto. Za ignoriranje zahteve lahko dobite globo, katere znesek je določen v členu 13.19 kode in znaša od 10 do 40 tisoč rubljev.
Preostali podjetniki se morajo pristojnih organom prijaviti vsakih 5 let. Ko bo ta rok potekel, vas bo Rosstat na obveznost opozoril tako, da bo poslal obvestilo z obrazci za izpolnitev.
Seznam obveznih obrazcev statističnih poročil za samostojne podjetnike v letu 2019 vključuje:
V skladu z zveznim zakonom št. 402 morajo podjetniki Rosstatu zagotoviti bilanco stanja in dokumente o finančnih rezultatih. Seznam lahko pojasnite v podrejenem regionalnem organu.
Odvisno od smeri poslovanja in posebnosti poslovanja lahko podjetnik uporablja trošarine, biološke vire, vodne vire, minerale, promet. Vse so obdavčljive in nekatere je treba prijaviti.
Prej ali slej se vsi zaprejo. Nekateri zaradi širitve posla in potrebe po ustanovitvi organizacije, drugi zaradi pomanjkanja dobička. Kakor koli že, ena od obveznih točk likvidacijskega postopka je predložitev poročil SP. Začnite z njegovo pripravo.
Vsak način ima svoja pravila za dostavo zadnjih vrednostnih papirjev:
Vsa poročila o intelektualni lastnini se hranijo v obdobju, ki ga določijo zakonodajalci. Za izgubo in škodo vrednostnih papirjev boste morali plačati globe, katerih znesek presega stroške obnove.
Davčno poročanje je dokument davčnega zavezanca, ki vključuje izračune in davčne napovedi za vsako vrsto davka in obveznega plačila ali izplačanega dohodka ter priloge k izračunom in davčnim napovedim.
Davčno poročanje izvaja zavezanec, ki predloži davčno dokumentacijo - dokumente, ki vsebujejo podatke o obračunu in plačilu davka. Drugi podatki ne morejo biti predmet davčne dokumentacije in davčni organi nimajo pravic
Značilnost davčne dokumentacije je, da ne vključuje specializiranih "davčnih" primarnih dokumentov, saj so osnova za davčno računovodstvo praviloma primarne računovodske listine, ki beležijo dejstvo poslovne transakcije. Iz tega izhaja, da drugi podatki ne morejo biti predmet davčne dokumentacije in davčni organi nimajo pravice zahtevati od davčnega zavezanca, da predloži podatke, ki jih davčna zakonodaja ne predvideva, ali da predloži davčno dokumentacijo pred rokom za poročanje.
Davčni zavezanec davčnemu organu ne predloži davčnih poročil v naslednjih primerih:
1) če poročilo o izpolnitvi davčne obveznosti predloži davčni zastopnik;
2) če je zavezanec del konsolidirane skupine davkoplačevalcev, katere poročanje predloži matična družba.
Pogoji davčnega poročanja so določeni za vsak davek posebej. Prvi dan oddaje davčnih obračunov je dan po dnevu konca poročevalskega obdobja. V primerih, ko je zadnji dan oddaje davčnih poročil
V ožjem pomenu besede je davčno poročanje niz davčnih dokumentov, ki določajo izračun davka in določitev plačljivega zneska. Davčni dokumenti so razdeljeni v štiri skupine.
1. Obračunska in izjavna dokumentacija - dokumenti, v katere so vpisani izračuni davkov in zneski davkov. Za vsak davek obstaja en sam obračunski dokument, ki ga zavezanec predloži davčnemu organu v zakonsko določenem roku
2. Referenčna dokumentacija - dokumenti, ki vsebujejo referenčne informacije s podrobnimi podatki za izračun davkov, dekodiranje ali utemeljitev davčnih izračunov. Takšna dokumentacija je razdeljena na:
Dokumenti, potrebni za izračun davkov;
Referenčni dokumenti, ki ne vplivajo na izračun davkov.
3. Računovodska dokumentacija - dokumenti, ki predstavljajo konsolidirane oblike davčnega računovodstva. Tako so primarne računovodske listine, ki se kopičijo in sistematizirajo v davčnem računovodstvu, za določeno obdobje predmet posploševanja. Po tem v razvrščenih
4. Davčna obvestila - dokumenti, ki jih davčni organi pošljejo davkoplačevalcem in vključujejo podatke o času in znesku plačljivega davka (ali dodatnega plačila). Prvič v ZSSR so se leta 1934 pojavila obvestila, ki so spremenila tako imenovano plačo
S pomočjo davčnega poročanja je zagotovljena pravilnost in pravočasnost izračunov za davke, takse, obvezna plačila. Kazalniki poročanja se uporabljajo za spremljanje gospodarske in finančne dejavnosti podjetij. Nadzor nad pravilnostjo davčnega poročanja in njegovo pravočasno predložitev državnim organom izvaja državna davčna uprava Ukrajine v skladu z veljavno zakonodajo. Poleg tega se v primeru pozne predložitve davčnega obračuna davčnemu organu kršitelju uporabijo določene finančne sankcije v višini, ki jo določajo ustrezni regulativni pravni akti Ukrajine. Davčno poročanje vključuje Izjavo o davku od dohodkov pravnih oseb, Izjavo o davku na dodano vrednost, pa tudi Izjave o drugih davkih, taksah in obveznih plačilih, ki jih morajo fizične in pravne osebe vplačati v proračun. Poznavanje pravil in zahtev za pripravo davčnega poročanja je bistvenega pomena, saj se za napake v takšni dokumentaciji odmerijo globe.
Gusarova Julija Internetno računovodstvo "Moje podjetje" - navodila za izpolnjevanje davčnega poročila.Pogosto se pri pripravi davčnega poročila porajajo vprašanja. Je obrazec posodobljen? Ali so polja pravilno izpolnjena? Seveda obstajajo navodila za vsak obrazec. Hkrati je treba priznati, da se pri izpolnjevanju izjave v skladu z metodološkimi priporočili ni vedno mogoče izogniti napakam.
Obrazec za prijavo poenostavljenega davčnega sistema (obrazec za KND 1152017) je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3 / 99 z dne 26. februarja 2016.
Izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu oddajo enkrat letno: podjetniki - najpozneje do 30. aprila, organizacije - najpozneje do 31. marca v letu, ki sledi letu poročanja.
Obrazec za obračun davka (odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3 / 99 z dne 26. februarja 2016) vključuje:
Sem spadajo zlasti:
- barva črnila (paste) za izpolnjevanje izjave (črna, vijolična ali modra);
- prepoved popravljanja napak z uporabo korektivnih (drugih podobnih) sredstev;
- prepoved dvostranskega tiskanja izjave na papir;
- prepoved vezave prijavnih listov, kar bi povzročilo škodo;
- pravila za izpolnjevanje celic in polj (vključno s kazalniki, za katere kazalnikov ni);
- pravila paginacije (zaporedno oštevilčenje, ne glede na število zapolnjenih odsekov, listov);
- pravila za izpolnjevanje kazalnikov stroškov (treba je navesti v celoti v rubljih. V tem primeru se kazalci, manjši od 50 kopejk (0,5 enote), zavržejo, 50 kopejk (0,5 enote) in več pa se zaokroži na celoten rubelj);
- pravila za strojno izpolnjevanje izjave (vključno z uporabljeno pisavo).
Izjavo lahko oddate Zveznemu inšpektoratu za davčne službe v papirni obliki (po pošti, osebno ali prek zastopnika) ali v elektronski obliki.
Davčno napoved lahko izpolnite ročno. Če želite to narediti, morate prenesti vzorec izpolnjevanja izjave in se prepričati, da obrazec ustreza zakonskim zahtevam. Možnosti za pravilno izpolnitev izjave se povečajo pri uporabi posebnih programov, ki jih je treba najprej namestiti v računalnik.
Težavo z napakami pri izpolnjevanju izjave popolnoma rešite in čas ustvarjanja poročil skrajšate na nekaj minut, če pri svojem delu uporabljate internetno računovodstvo.
Sistem ima popolno bazo podatkov o vseh veljavnih obrazcih ter regulativnih in zakonodajnih aktih s področja davkov, računovodstva in delovnih razmerij. Tako imate vedno pri roki samo trenutni obrazec izjave in za izpolnjevanje ne potrebujete nobenega vzorca.
Tudi za ustvarjanje dokumenta niso potrebni posebni programi. Izjava se v storitvi samodejno ustvari v nekaj kliki.
Končni dokument lahko takoj natisnete in ga po podpisu in žigu osebno oddate IFTS ali pošljete po pošti. Poleg tega vam sistem omogoča, da prek sistema elektronskega poročanja davčnemu uradu pošljete izjavo.
Poleg davčne napovedi vam internetno računovodstvo "Moje podjetje" omogoča ustvarjanje poročil o OSNO in posebnih davčnih režimih (STS, UTII). Potem ko ste nekaj minut porabili za oblikovanje poročil, jih lahko takoj pošljete v elektronski obliki davčnemu uradu, pokojninskemu skladu Ruske federacije, FSS, Rosstat.
Davčni obračuni organizacije so davčni obračuni in druga poročila, ki jih organizacija predloži davčnemu uradu. Vsaka organizacija zagotavlja davčno poročanje glede na naravo dejavnosti, prisotnost / odsotnost določenih vrst opredmetenih osnovnih sredstev (premoženja). Zato se davčno poročanje, na primer, samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve, in velike naftne družbe bistveno razlikuje.
Nekatere obstoječe oblike davčnega poročanja so predstavljene spodaj:
Davčno poročanje samostojnega podjetnika se razlikuje glede na uporabljeni davčni sistem:
Davčno poročanje samostojnega podjetnika lahko predloži neposredno samostojni podjetnik posameznik ali s pooblastilom. Podjetnikovo davčno poročanje se predloži v zakonsko določenem roku.
Davčno poročanje organizacij (LLC, CJSC, OJSC, partnerstva, partnerstva, neprofitne organizacije) je odvisno tudi od uporabljenega davčnega sistema. Predložitev davčnih poročil organizacij lahko opravi osebno predstavnik davčnega zavezanca in po pošti.
Faze priprave davčnih poročil:
1. Preverjanje popolnosti in pravilnosti odražanja primarnih dokumentov.
2. Po potrebi popravite odsev primarnih dokumentov.
3. Sestava računovodskih in davčnih poročil.
4. Predložitev poročil.
Davčno obdobje je odvisno od vrste davka koledarsko leto, četrtletje ali mesec. Davčno obdobje je lahko eno ali več obračunskih obdobij, na koncu katerih se plačajo predplačila. Splošna načela za izračun davčnega obdobja:
1. Davčno obdobje in postopek za njegov izračun določa Davčni zakonik Ruske federacije (Davčni zakonik Ruske federacije).
2. Če je bila organizacija ustanovljena po začetku koledarskega leta, je prvo davčno obdobje zanjo obdobje od datuma ustanovitve do konca tega leta. V tem primeru je dan ustanovitve organizacije dan njene državne registracije.
Pri ustvarjanju organizacije na dan, ki spada v časovno obdobje od 1. decembra do 31. decembra, je prvo davčno obdobje zanjo časovno obdobje od datuma ustanovitve do konca koledarskega leta, ki sledi letu nastanka.
3. Če je bila organizacija likvidirana (reorganizirana) pred koncem koledarskega leta, je zadnje davčno obdobje zanjo obdobje od začetka tega leta do datuma zaključka likvidacije (reorganizacije).
Če je organizacija, ustanovljena po začetku koledarskega leta, likvidirana (reorganizirana) pred koncem tega leta, je davčno obdobje zanjo obdobje od datuma ustanovitve do dne likvidacije (reorganizacije).
Če je bila organizacija ustanovljena na dan, ki spada v obdobje od 1. decembra do 31. decembra tekočega koledarskega leta in je likvidirana (reorganizirana) pred koncem koledarskega leta, ki sledi letu ustanovitve, je davčno obdobje zanjo je obdobje od datuma ustanovitve do dneva likvidacije (reorganizacije) te organizacije.
Ta pravila ne veljajo za organizacije, iz katerih ena ali več organizacij izstopa ali se jim pridruži.
4. Zgornja pravila ne veljajo za tiste davke, za katere je davčno obdobje določeno kot koledarski mesec ali četrtletje. V takih primerih se med ustanovitvijo, likvidacijo, reorganizacijo organizacije spremenijo posamezna davčna obdobja v dogovoru z davčnim organom v kraju registracije davčnega zavezanca.
Vsak davek ima neodvisen predmet obdavčitve, davčno osnovo, davčno obdobje, davčno stopnjo, določeno v skladu z drugim delom Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna osnova po čl. 53 Davčnega zakonika Ruske federacije predstavlja stroške, fizične ali druge značilnosti predmeta obdavčitve. Davčna osnova je denarni izraz obdavčljivega dobička. Pri določanju davčne osnove se dobiček, ki je predmet obdavčitve, ugotavlja na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja.
Če ima davčni zavezanec v poročevalnem (davčnem) obdobju izgubo - negativno razliko med prihodki in odhodki (odstavek 8 člena 274 Davčnega zakonika Ruske federacije), obračunane za davčne namene, v tem poročevalskem (davčnem) obdobju davčna osnova se pripozna kot nič. Izgube, ki jih je davčni zavezanec prejel v poročevalnem (davčnem) obdobju, se za davčne namene pripoznajo na način in pod pogoji, določenimi v čl. 283 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s čl. 283 Davčnega zakonika Ruske federacije ima organizacija, ki je v prejšnjem davčnem obdobju ali prejšnjih davčnih obdobjih prejela davčno izgubo, pravico zmanjšati davčno osnovo tekočega obdobja za celoten znesek nastale izgube ali za del tega zneska v naslednjih 10 letih. Če se izguba v tem obdobju (10 let) ne odpiše, ostane neporavnana. Neporavnano stanje v skladu z RAS 18/02 "Davek od dohodka" postane trajna razlika. Davčni zavezanec je dolžan hraniti dokumente, ki potrjujejo višino nastale izgube, v celotnem obdobju, ko zmanjša davčno osnovo tekočega davčnega obdobja za znesek prej nastalih izgub.
Nekatere izgube se prenesejo naprej po posebni osnovi. Takšne lastnosti so nastavljene za izgube:
Organizacije imajo pravico upoštevati izgubo, nastalo pri izvajanju lastninske pravice (pododstavek 2 odstavka 1 člena 268 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračun davčne osnove mora vsebovati naslednje podatke:
1) obdobje, za katero se določi davčna osnova;
2) znesek dohodka od prodaje, odhodki, povezani s prodajo, in dobiček, prejet v poročevalnem (davčnem) obdobju, vključno z:
Od prodaje blaga lastne proizvodnje, pa tudi prihodka od prodaje lastnine, lastninske pravice;
Od prodaje vrednostnih papirjev, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu;
3) znesek neoperativnih prihodkov in odhodkov.
Znesek davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja in akontacij na podlagi rezultatov poročevalnega obdobja davčni zavezanec določi samostojno (razen v primerih, ko je takšna obveznost naložena davčnemu zastopniku) (286. člen davka Zakonik Ruske federacije).
Zavezanci, ki so za poročevalno obdobje izbrali četrtletje, pol leta in devet mesecev, izračunajo znesek mesečne akontacije v poročevalnem obdobju, kot sledi:
1) znesek mesečne akontacije, ki se plača v prvem četrtletju tekočega davčnega obdobja, je enak znesku mesečne akontacije, ki jo mora plačati davčni zavezanec v zadnjem četrtletju prejšnjega davčnega obdobja;
2) predvideva se, da je znesek mesečnega predplačila, ki se plača v drugem četrtletju tekočega davčnega obdobja, enak 1/3 zneska predplačila, izračunanega za prvo poročevalno obdobje tekočega leta;
3) se šteje, da je znesek mesečnega predplačila, ki se plača v tretjem četrtletju tekočega davčnega obdobja, enak 1/3 razlike med zneskom predplačila, izračunanim na podlagi rezultatov šestih mesecev, in znesek predplačila, izračunan na podlagi rezultatov prvega četrtletja;
4) znesek mesečnega predplačila, ki ga je treba izplačati v IV četrtletju tekočega davčnega obdobja, je enak 1/3 razlike med zneskom predplačila, izračunanim na podlagi rezultatov devetih mesecev, in zneskom predplačilo, izračunano na podlagi rezultatov šestih mesecev.
Če je tako izračunan znesek mesečnega predplačila negativen ali enak nič, se navedena plačila v ustreznem četrtletju ne izvedejo.
V skladu z odstavkom 3 čl. 286 Davčnega zakonika Ruske federacije so samo četrtletna predplačila na podlagi rezultatov poročevalnega obdobja upravičena do:
Organizacije, ki imajo prihodke od prodaje v prejšnjih štirih četrtletjih, določene v skladu s čl. 249 davčnega zakonika Ruske federacije, v povprečju ni presegel 3 milijonov rubljev. za vsako četrtletje;
Proračunske institucije;
Tuje organizacije, ki delujejo v Ruski federaciji prek stalne poslovne enote;
Neprofitne organizacije, ki nimajo dohodka od prodaje blaga (gradenj, storitev);
Udeleženci preprostih partnerstev v zvezi z dohodki, ki jih prejmejo od sodelovanja v preprostih partnerskih odnosih;
Vlagatelji sporazumov o delitvi proizvodnje v smislu dohodka, prejetega od izvajanja teh sporazumov;
V skladu s sporazumi o upravljanju zaupanja.
Za novo ustanovljene organizacije je bil vzpostavljen poseben postopek za plačilo mesečnih predplačil. Mesečna predplačila začnejo plačevati po celotnem četrtletju od datuma njihove državne registracije (6. člen 286. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V skladu z odstavkom 5 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije novonastale organizacije plačujejo predplačila za ustrezno poročevalno obdobje, pod pogojem, da izkupiček od prodaje ni presegel 1 milijona rubljev. na mesec ali 3 milijone rubljev. na četrtletje. Davek, ki se plača po koncu davčnega obdobja, se plača najkasneje do roka, določenega v čl. 289 Davčnega zakonika Ruske federacije za vložitev davčnih obračunov za zadevno davčno obdobje (člen 287 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predplačila na podlagi rezultatov poročevalnega obdobja se plačajo najkasneje do roka, določenega za oddajo davčnih izračunov za zadevno poročevalno obdobje.
Davčne napovedi (davčni izračuni) v skladu s čl. 289 davčnega zakonika Ruske federacije so predstavljeni:
Na podlagi rezultatov davčnega obdobja - najkasneje do 28. marca leta, ki sledi iztečenemu davčnemu obdobju;
Na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja - najkasneje v 28 koledarskih dneh od datuma konca ustreznega poročevalskega obdobja.
Mesečna predplačila, ki zapadejo v poročevalno obdobje, se plačajo pravočasno najpozneje do 28. dne v vsakem mesecu tega poročevalskega obdobja. Za davek je določen začrtan postopek plačila davka in akontacij, ki se izračuna po stopnji 24%.
Davčna prijava - pisna izjava davčnega zavezanca o predmetih obdavčitve, o prejetih dohodkih in nastalih odhodkih, o virih dohodka, o davčni osnovi, davčnih ugodnostih, o izračunanem znesku davka in (ali) o drugih podatkih služi kot osnova za izračun in plačilo davka.
Izračun akontacije - pisna izjava zavezanca na podlagi izračuna, uporabljenih ugodnosti, izračunanega zneska akontacije in / ali drugih podatkov, ki so podlaga za izračun in plačilo akontacije.
Davčni zavezanci (davčni zastopniki) davčne napovedi (izračune davka) predložijo najpozneje v 28 koledarskih dneh po koncu ustreznega poročevalskega obdobja. Davkoplačevalci, ki izračunajo znesek mesečnih predplačil na podlagi dejansko ustvarjenega dobička, predložijo davčne napovedi v roku, določenem za plačilo predplačil.
Davčne napovedi na podlagi davčnega obdobja zavezanci predložijo najpozneje do 28. marca leta, ki sledi iztečenemu davčnemu obdobju.
Oblika davčnega obračuna za davek od dohodka in postopek za njegovo izpolnitev sta odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 05.05.2008 št. 54n. Odredba je začela veljati 1. julija 2008.
Vir - Davčno računovodstvo: učbenik / M.N. Smagina. - Tambov: Založba Tamb. država tech. Univerza, 2009. - 80 str.
Davčno poročanje je sklop dokumentov, ki jih je treba davčnim organom predložiti po določenih časovnih obdobjih ali ob pojavu določenih dogodkov. Primer slednjega je primer, ko samostojni podjetnik v splošnem režimu preneha opravljati svojo podjetniško dejavnost. Svojemu IFTS na kraju registracije mora predložiti izjavo v obliki 3-NDFL v 5 delovnih dneh od datuma prenehanja dejavnosti in ne ob koncu davčnega obdobja, v katerem je bila dejavnost zaključena (klavzula 3 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glavni razlog, zakaj morajo organizacije in samostojni podjetniki predložiti davčna poročila, je davčni nadzor. Njegova najpogostejša oblika je le pisni pregled predloženih izjav.
Pojem davčnega poročanja vključuje (klavzula 1 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Davčno poročanje organizacije je odvisno predvsem od davčne ureditve, ki jo uporablja. V skladu z njo se določi, za katere davke je družba plačnik in posledično za katere davke mora poročati IFTS. Poenostavljene organizacije morajo torej vključiti v IFTS:
Roki za oddajo davčnih poročil v letu 2017 so podani v
