CBC, veljavni za leto 2019, je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 8. junija 2018 št. 132n.
Šifre za prenos plačil v zvezi z UAT so v letu 2019 ostale enake. Za plačilo davka boste morali navesti naslednjo BCC: 182 1 05 03010 01 1000 110. Ni pomembno, ali gre za akontacijo ali davek ob koncu leta.
Če je treba prenesti davčne kazni, uporabite BCC 182 1 05 03010 01 2100 110, za zneske kazni - 182 1 05 03010 01 3000 110 in CCC za obračunane obresti na UAT - 152 020 1020.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo kmetijske proizvode, imajo pravico izkoristiti preferencialni davčni režim - ESHN. Hkrati so oproščeni obračunavanja in plačila dohodnine, dohodnine (za samostojne podjetnike), davka na premoženje.
Pomembno! Od leta 2019 morajo plačniki DDV obračunati in plačati DDV v proračun. Oglejte si podrobnosti.
Glavni pogoj za možnost uporabe UAT je, da mora biti delež prihodkov, povezanih s proizvodnjo kmetijskih pridelkov (predelava, prodaja, proizvodnja živinorejskih proizvodov, rastlinska pridelava, vrtnarstvo itd.), najmanj 70 % skupnega dohodek.
Obstaja nekaj omejitev za prehod na ESHN (odstavek 6 člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako subjekti, ki želijo uporabljati to ureditev, ne bi smeli biti povezani s proizvodnjo trošarinskega blaga, biti proračunske institucije in organizirati igre na srečo.
Subjekti na enotni kmetijski dajatvi so dolžni evidentirati kazalnike svoje dejavnosti, ki se odražajo v višini plačanega davka. Pravne osebe ugotavljajo davčno osnovo po računovodskih podatkih. Podjetniki vodijo knjigo prihodkov in odhodkov, v kateri so na podlagi podatkov primarnih dokumentov evidentirani kazalniki, ki vplivajo na oblikovanje davčne osnove in na koncu na višino plačila davka.
Prenos davka v proračun se izvede 2-krat letno: predplačila in preostanek skupnega zneska davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Roki za plačilo davka so v letu 2019 ostali enaki: akontacija se vplača v proračun do 25. julija, preostali del davka pa do 31. marca v letu, ki sledi davčnemu obdobju.
ESHN je preferencialni davčni sistem za kmetijske gospodarske subjekte. Davčna plačila se prenašajo vsaj 2-krat letno. Kode KBK so v letu 2019 ostale enake.
Od leta 2017 se nadzor nad izračunom in plačilom zavarovalnih premij prenese s skladov na Zvezno davčno službo, v zvezi s čimer se bodo spremenili podatki o plačilnih dokumentih. Za naslednje leto so že odobrene nove BCC: zavarovalne premije za zaposlene in v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike.
BCC ali šifra proračunske klasifikacije - to so podatki v plačilnih in bančnih dokumentih, na podlagi katerih se razdelijo zneski, ki jih nakaže plačnik. Če je navedena napačna CCC, se plačilo šteje za plačano, zaradi nepravilne razdelitve pa se plačniku priznava zamuda. Če želite razumeti to težavo, boste morali poiskati plačilo in ga ponovno razdeliti.
Kar zadeva plačevanje zavarovalnih premij za zaposlene in samostojne podjetnike zase, je položaj zapleten zaradi dejstva, da se v letu 2017 spremeni prejemnik plačila. Prispevki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter prispevki za primer začasne invalidnosti in materinstva se po novem plačujejo davčnemu uradu. Na blagajno socialnega zavarovanja se še vedno plačujejo le prispevki za poškodbe zaposlenih.
Pretežni del zavarovalnih premij, ki so jih zavarovanci plačali v letu 2016, je že šel v podrobnosti skladov (PFR, MZZS, FSS). Toda dodaten prispevek IP zase (1%, če je presežena letna meja dohodka 300 tisoč rubljev), če še ni bil plačan letos, je treba že prenesti na Zvezno davčno službo. Za delodajalce je pomembno vprašanje: za katere CBC v januarju 2017 plačati zavarovalne premije za december 2016?
Pomembno: prispevne stopnje zavarovalnic za zaposlene in samostojne podjetnike zase so v letu 2017 ostale enake. Spremembo v izračunu starostnih pokojnin za samostojne podjetnike je povzročilo povečanje minimalne plače (minimalna plača v letu 2017 je 7.500 rubljev), in ne zvišanje tarif.
Referenčna knjiga KBK za leto 2017 je navedena v Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 N 65n, kakor je bila spremenjena z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 230n. Isti dokument je spremenil tudi dohodkovne oznake za različne sisteme obdavčitve in državnih dajatev.
Novi BCC za zavarovalne premije od leta 2017 se odražajo v tej prehodni tabeli (koda je navedena v polju 104 plačilnega naloga). Preglednico je pripravila Zvezna davčna služba, originalno excel datoteko lahko prenesete s te povezave.
Način plačila | Nova KBK od leta 2017 |
---|---|
Zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja v fiksnem znesku, ki jih plača samostojni podjetnik zase (prejšnji naziv je minimalna fiksna zavarovalna premija v PFR v letu 2016 za samostojne podjetnike). | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja, ki jih plačajo samostojni podjetniki zase (prejšnje ime - prispevki za MZZS) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Dodatne zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase, plačane iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev (prej znano kot 1-odstotna dodatna zavarovalna premija v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, ki ga plačajo samostojni podjetniki zase (vključno z dohodkom nad 300.000 rubljev) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja, ki jih plačajo podjetnik posameznik zase | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Za obvezno pokojninsko zavarovanje zaposlenih | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Za obvezno zdravstveno zavarovanje zaposlenih | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
V primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Dodatne zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje delavcev, zaposlenih v škodljivih delovnih razmerah, katerih tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Dodatne zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje delavcev, zaposlenih v škodljivih delovnih razmerah, katerih tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Dodatne zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje zaposlenih v težkih delovnih razmerah, katerih tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Dodatne zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje za zaposlene v težkih delovnih razmerah, katerih tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Upoštevajte: najnovejše nove CBC za zavarovalne premije od 17. maja 2016 (odobrene z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. maja 2016 št. 66n) ne veljajo več!
Premije zavarovanja za poškodbe zaposlenih (samostojni podjetniki jih ne plačujejo sami) se še vedno odštejejo v Sklad za socialno zavarovanje, tako da je njihov BCC ostal enak kot v letu 2016:
Kot lahko vidite, se lahko težave z izbiro BCC na meji 2016-2017 pojavijo v dveh situacijah:
V tej tabeli smo navedli BCC za zavarovance, ki so nakazali prispevke v januarju 2017 za december 2016.
BCC za zavarovalne premije v obdobju 2018-2019 so ustanovljeni z različnimi ukazi Ministrstva za finance Ruske federacije. Katere CCC za zavarovalne premije so bile uporabljene v letu 2018? Ali so se zavarovalne premije za leto 2019 spremenile? V tem članku boste našli odgovore na ta in druga vprašanja, lahko pa prenesete tudi tabelo z aktualnimi šiframi proračunske klasifikacije za zavarovalne premije, ki veljajo v obdobju 2018-2019.
Zadnja posodobitev CBC o zavarovalnih premijah je bila 01.01.2019. Ampak pojdimo v kronološkem vrstnem redu.
Od leta 2017 je večina zavarovalnih premij (razen plačil za nezgodno zavarovanje) začela ustrezati določbam davčnega zakonika Ruske federacije in je postala predmet nadzora davčnih organov. Zaradi teh sprememb so se zavarovalne premije v večini vidikov izkazale za enake plačilu davkov in zlasti prejele nove, proračunske CBC.
Prisotnost situacije, ko se po letu 2016 prispevki, obračunani po starih pravilih, lahko prenesejo v proračun, je zahtevala uvedbo posebnih, dodatnih k glavnim, prehodnih CSC za takšna plačila.
Kot rezultat, od leta 2017 za zavarovalne premije, ki jih nadzoruje Zvezna davčna služba, obstajata dve možnosti za CCC: za obdobja do 31. decembra 2016 in za obdobja po januarju 2017. Hkrati se kode za prispevke za nezgodno zavarovanje, ki so ostale pod nadzorom FSS, niso spremenile.
Ministrstvo za finance je 23. aprila 2018 uvedlo nove CCC za kazni in globe za dodatne stopnje zavarovalnih premij za zaposlene, ki izpolnjujejo pogoje za predčasno upokojitev. BCC se je začel deliti ne po obdobjih: pred letom 2017 in po - kot prej, ampak glede na rezultate posebne ocene dela.
Pogovarjali smo se o podrobnostih.
Od januarja 2019 se vrednosti BCF določajo v skladu z odredbo Ministrstva za finance z dne 08.06.2018 št. 132n. Te spremembe so vplivale predvsem na kodekse kazni in glob za zavarovalne premije po dodatnih stopnjah. Če je bila leta 2018 KZS za kazni in globe odvisna od tega, ali je bila izvedena posebna presoja ali ne, potem leta 2019 te stopnjevanja ni. Vsa plačila se izvedejo v CCC, ki je določen za seznam kot celoto.
O niansah smo govorili v gradivu "Od leta 2019 - spremembe v CSC".
Trenutni CCC za zavarovalne premije, vključno s spremenjenimi od 01.01.2019, si lahko ogledate v tabeli, tako da jo prenesete v zadnjem delu tega članka.
Plačilo zavarovalnih premij FIU izvaja:
Hkrati ga plačilo prispevka samostojnega podjetnika zase ne oprosti prenosa plačil v določenem znesku na FIU za zaposlene in obratno.
Samostojni podjetniki, ki nimajo osebja, plačujejo 2 vrsti prispevkov FIU:
POMEMBNO! Dohodek samostojnega podjetnika na UTII za namene izračuna fiksnih zavarovalnih premij je pripisani dohodek in ne prihodek (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julija 2014 št. 03-11-11 / 35499).
O višini fiksnega IP plačila v letu 2019 izveste napovezava .
Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki zaposlujejo zaposlene, zanje plačujejo pokojninske prispevke, obračunane od njihove plače (in drugih izplačil delovne sile) po BCC 18210202010061010160 (če se obračuni nanašajo na obdobje od 2017) in BCC 1821002010160 (če so bili obračunani obračunani na obdobje od 2017) in BCC 182106020101010.
Prispevke v FFOMS in prispevke v PFR plačujejo:
Prispevke za samostojne podjetnike v FFOMS plačajo sami z uporabo BCC 18210202103081013160 (če se nanašajo na obdobje od leta 2017) in BCC 18210202103081011160 (če se nanašajo na obdobje do leta 2017).
Za zaposlene morajo samostojni podjetniki in pravne osebe plačati prispevke na FFOMS ob uporabi BCC 18210202101081013160 (za obračunana plačila od leta 2017) in BCC 18210202101081011160 (za obračunane časovne razmejitve pred 2017).
Plačila v FSS so razvrščena v 2 vrsti:
Samostojni podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne prenesejo ničesar na FSS.
Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki delajo z najetim osebjem, plačajo za njih:
Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki sklenejo pogodbe civilnega prava s fizičnimi osebami, plačujejo prispevke samo druge vrste, če je ta obveznost predpisana v ustreznih pogodbah.
Več o značilnostih izračunavanja zavarovalnih premij pri podpisu civilnopravnih pogodb preberite v članku.
Zavarovalne premije, namenjene izvenproračunskim skladom, morajo plačevati tako samostojni podjetniki kot pravne osebe. BCC za zavarovalne premije za 2018-2019, pri plačilih je treba uporabiti samo ustrezne - to je pomemben dejavnik pri pravočasnem evidentiranju plačila s strani prejemnika.
Zdravo! V tem članku bomo razložili, kaj je CBC in zakaj je potreben.
Danes se boste naučili:
V letu 2016 so bili razviti novi standardi za uporabo CSC. Nekatere kode so bile odstranjene in dodane nove. Poleg naštetih sprememb, ki se nanašajo na poenostavljen sistem obdavčitve in zavarovalne premije, so še druge, ki niso nič manj pomembne.
Od leta 2017 so se zgodile naslednje glavne novosti:
BCF, povezani z:
dohodnine | Šifra za davek | Kazenski zakonik | Koda za globo |
plača davčni zastopnik | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
plačajo podjetniki in zasebniki, notarji in odvetniki (člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
plača rezident samostojno, tudi iz dohodka od prodaje osebnega premoženja | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
v obliki fiksnih predplačil iz dohodkov tujcev, ki delajo na podlagi patenta | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Opis plačila |
Pokojninsko zavarovanje |
Zdravstveno zavarovanje |
Socialno zavarovanje |
Prispevki |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
kazni |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
globe |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Seznam št. 1, 400-FZ z dne 28. 12. 13., člen 30, str. 1, del 1 |
Opis plačila |
Brez posebne ocene |
Predmet posebne ocene |
|
Prispevki |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
kazni |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
globe |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Seznam št. 2, 400-FZ z dne 28. decembra 2013, člen 30, str.2-18, del 1 |
Prispevki |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
kazni |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
globe |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
Opis plačila |
Pokojninski prispevki |
Zdravstveno zavarovanje |
Prispevki: fiksni znesek, pa tudi od dohodka nad 300 tisoč rubljev. - en % |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
kazni |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
globe |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Državna taksa za zadeve, ki se obravnavajo na arbitražnih sodiščih |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
Državna dajatev za državno registracijo pravne osebe, posameznikov kot samostojnih podjetnikov (če storitev opravljajo davčni organi), spremembe ustanovnih dokumentov pravne osebe, za državno registracijo likvidacije pravne osebe in druga pravno pomembna dejanja |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
Državna dajatev za državno registracijo pravne osebe, posameznikov kot samostojnih podjetnikov (če storitev opravlja večnamenski center) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
Državna dajatev za pravico do uporabe imen "Rusija", "Ruska federacija" ter besed in besednih zvez, oblikovanih na njihovi podlagi, v imenih pravnih oseb |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
Vrsta trošarine | KBK | ||
trošarina | kazni | globe | |
Za elektronske sisteme za dostavo nikotina, proizvedene v Ruski federaciji |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
Za tekočine, ki vsebujejo nikotin, proizvedene v Ruski federaciji |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
Tobak (tobačni izdelki), namenjen porabi za ogrevanje, proizveden v Ruski federaciji |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
ESHN | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
Plačilo letoviške pristojbine
Davek se lahko uvede od 01.05.18. na Krasnodarskem ozemlju, Altaju, Stavropolu in na nekaterih ozemljih Krima. V te namene je bila uvedena nova BCC – »Resort tax«. Njegova koda je: 000 1 15 08000 02 000 140, kjer boste morali namesto prvih treh števk - "000" vpisati kodo upravnega območja, kjer se taksa obračunava.
Obstaja veliko kodeksov, ki jih uporabljajo vladne agencije za poenostavitev nadzora nad dejavnostmi posameznikov in. Poleg njih obstajajo tudi tista, ki so potrebna za pravočasen in ciljno usmerjen prejem plačil. Ta kodiranja vključujejo BCC - kodo proračunske klasifikacije.
Pomeni zaporedje številk, ki bo poslalo vsako plačilo na cilj. Vsa plačila, ki jih prejme davčni organ, imajo svoje "mesto". Na primer, plačate davke ali plačate akontacijo izvenproračunskih prispevkov - ti zneski imajo različne namene, zato se bodo upoštevali v različnih smereh.
Da se vsi zneski, ki jih prejmejo vladni organi, ne pomešajo in je jasno, za kaj so nakazani, je vsakemu denarnemu nakazu dodeljena BCC. To je obsežen klasifikator, ki vključuje številne kode za različne namene plačila.
CBC je potreben za:
Kode proračunske klasifikacije so obvezni atributi plačilnih nalogov za plačilo:
Poleg tega mora biti CSC naveden v nekaterih izjavah:
Če morate izpolniti izjavo ali izdati plačilni nalog s pomočjo CCC, lahko vedno najdete seznam aktualnih kod na uradni spletni strani davčne službe. To je priročno, če ne poznate dekodiranja kod, vendar morate sestaviti dokument.
V vsakem plačilnem nalogu, ki ga na primer ustvari davčni urad, je že prisotna BCC. Ni vam ga treba sami iskati in odlagati. Glede na številke, ki jih vsebuje ta koda, bo prejemnik plačila takoj določil namen nakazila in ga pravilno upošteval pri svojih dejavnostih.
Vsaka koda v klasifikatorju CSC vključuje 20 števk, od katerih ima vsaka svoj namen:
Oglejmo si digitalne vrednosti na primeru BCC 18210102010011000110:
Upoštevana BCC 18210102010011000110 pomeni prenos za pravne osebe za njihove zaposlene. Plačilo se nakaže na račun zveznega davčnega urada.
V letu 2017 je bilo v proračunsko klasifikacijo uvedeno veliko novega. Spremembe zadevajo zlasti prispevke v zunajproračunske sklade. Zdaj so ta plačila pod nadzorom davčnega organa. Izjema so plačila v zvezi s poškodbami pri delu. Izvajati jih je treba tudi v Skladu socialnega zavarovanja.
Ker se je prejemnik plačila spremenil, se je spremenila klasifikacijska koda. V letu 2018 je treba uporabljati le nove kode, ki so bili uvedeni s 1. januarjem 2017. Prejšnjih kod ni mogoče uporabiti.
Če so bile prej prve tri števke označene kot 392 (PFR) in 393 (Sklad socialnega zavarovanja), je zdaj treba za te odbitke v BCC vpisati 182 (prejemnik nakazila je davčni inšpektorat).
Za plačilo davka ali globe nanj je potrebno pravilno izpolniti dokument o poravnavi v skladu z enotnim obrazcem 0401060. V njem je v vrstici 104 navedena BCC.
Osnovna pravila pri izpolnjevanju plačilnega dokumenta:
Plačilni nalog lahko enostavno naredite na uradni spletni strani davčne službe. Če obiščete spletno stran državne strukture, lahko ustvarite dokument o plačilu davka in ga plačate pri kateri koli banki ali prek svojega osebnega računa. V tem primeru se BCC in druga kodiranja samodejno izpišejo. Vsebuje tudi tabelo s celotnim seznamom CSC.
Če ste iz nekega razloga naredili napako pri pisanju CBC, potem davek tega dejstva ne bi smel obravnavati kot pomanjkanje plačila. Vsaj tako piše v davčnem zakoniku. Dejansko se lahko uporabljajo kazni.
Ker sredstev, ki so bila poslana z napačnimi podatki, ni mogoče hitro najti, vam bomo zaračunali tudi zamude, ki grozijo z globami. Davčni urad vsak dan prejme na stotine plačil in najti svoje med njimi ni lahka naloga, ki si je le malokdo želi.
Če želite davčnemu organu zagotoviti, da ste dobroverni plačnik, morate:
Ko davčni operater od vas prejme dokazila, bo plačilo najdeno in pobotano v vašo korist.
Če ste pri sestavljanju izjave naredili napako v CSC, potem lahko predložite pojasnjevalna poročila. Bolje je, da ji priložite pojasnilo, v katerem je priporočljivo navesti svojo napako in datum vložitve primarne izjave.
Pomembno je razumeti, da če se v polju 104 pojavi neobstoječa BCC, potem banka takega plačilnega naloga ne bo sprejela. V tem primeru lahko takoj popravite netočnost. Najpogosteje, če pride do napake v številkah CCC, gre plačilo na drug oddelek ali pa se šteje za nepojasnjeno. Vendar pa je velika verjetnost, da bo še vedno prispela do naslovnika in bo pripisana. Če nakazilo opravite pravočasno, ne boste veljali za kršitelja zakona.
Če ste prejeli globo zaradi dejstva, da je davčni urad prejel plačilo z zamudo zaradi napake v CCC, lahko izpodbijate dejanja davčnih zastopnikov. Takšni primeri so že bili in sodišče je nastopilo na strani tožnika.