Kako sestaviti vlogo za pojasnilo CBC na davčni urad v letu 2019? Pri plačilu davkov in prispevkov bo napaka s BCC pri plačilih povzročila zamudo pri plačilu, posledično pa tudi kazni. Preberite, kako napisati pismo davčnemu uradu o pojasnilu KBK, glejte vzorec vloge za leto 2019.
Če je v plačilnih nalogih napačno napisana KBK - to je polje 104, mora podjetje napisati dopis na davčni urad za pojasnitev KBK, vzorec pisma najdete spodaj. To možnost za organizacije je potrdilo samo Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. januarja 2017 št. 03-02-07/1/2145.
Če želite napisati vlogo na IFTS za pojasnitev CCC, morate vedeti naslednje. S 1. decembrom 2018 veljajo nova pravila za razjasnitev napak v plačilnih nalogih, vključno z napakami v CBC. Ta pravila odobri Zvezna davčna služba Ruske federacije z odredbo št. ММВ-7-22/ [email protected] od 25.07.2017. Bolje je, da jih vodijo, ne da bi čakali na mesec december.
Opomba! Uradniki so spremenili nekatere kode v plačilnih nalogih, kako in kdaj jih uporabiti v članku "In priporočila Zvezne davčne službe in Pokojninskega sklada Ruske federacije, kaj storiti, če še vedno najdete napako pri plačilu za prispevke, v članku
Poglejmo, kako se ob upoštevanju pravil izvaja postopek popravka CCC pri plačilih.
Če je poenostavljeno, je shema postopka popravljanja napak v letu 2019 naslednja:
Ko smo izsledili mehanizem za razjasnitev CBC v davčnem uradu, nadaljujemo s pisanjem pisma Zvezni davčni službi.
Če sledite določenemu vrstnemu redu, ni težko sestaviti vloge na IFTS za pojasnitev CSC (glejte vzorčno vlogo 2019 spodaj).
Dovoljena je navedba v eni aplikaciji hkrati več napak pri enem plačilu.
Poglejmo zdaj, kaj mora biti nujno navedeno v prijavi.
|
Oddelek za aplikacije |
Zahtevane podrobnosti za izpolnitev |
|---|---|
|
Del klobuka |
|
|
Ime dokumenta |
Vloga za pojasnilo plačila davka (napaka v CBC) |
|
Glavni del |
1. Opišemo, v katerem plačilnem nalogu, kakšna napaka je bila storjena:
Na primer: polje 104 je napačno označeno z BCC 182 1 06 04012 02 1000 110 (glej vzorec aplikacije 2019). 2. Ugotavljamo, da v tej vlogi sprašujemo:
Na primer: pravilno BCF 182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Zaključni del |
1. Ne pozabite vnesti besede "Application". Spodaj navajamo kopije priloženih dokumentov, v našem primeru bo tako:
2. Vnesemo položaj, podpis in prepis podpisa osebe, ki ima pravico podpisovati prijave na davčni urad (na primer: direktor, glavni računovodja itd.). 3. Če organizacija uradno ni zavrnila tiskanja, jo damo v aplikacijo. |
Vlogi za pojasnitev TKK na davčni urad v letu 2018, katere vzorec lahko prenesete in si ogledate zgoraj, morate priložiti kopijo plačilnega naloga, kjer so bili podatki napačno navedeni. To se naredi na naslednji način:
Odveč je overitev kopije v notarski pisarni. Kopija se pošlje skupaj z vlogo teritorialnemu organu Zvezne davčne službe Ruske federacije.
Pomembno!Če imate kopijo na več listih, potem v vlogi za pojasnilo CSC obvezno navedite, da je v priloženi kopiji toliko listov.
Podjetje ali samostojni podjetnik lahko davčnemu uradu pošlje vlogo za pojasnilo BCC na kateri koli zanj primeren način. Najbolj zanesljiv od vseh obstoječih je, da dokument prinesete osebno, dobro ali prek pooblaščene osebe. Če ima slednji pooblastilo, po pričakovanjih overjeno v notarski pisarni.
Poleg naštetega se pismo IFTS zlahka pošlje elektronsko prek spletnih strani vladnih agencij. Toda ta metoda je primerna samo za tista podjetja, ki imajo uradno izdan elektronski podpis.
Drug znan in pogost način pošiljanja je pošta.
Ne glede na to, kateri način se boste odločili, so pravila za pisanje in oddajo vloge za pojasnilo KBK v letu 2019 na davčno za vse enaka.
Če je organizacija naredila napako v TKK v plačilnem nalogu, a je denar nakazala pravočasno, ji bo davčni organ najverjetneje zaračunal kazni za BCC, kjer plačilo ni prispelo. Toda to dejstvo vas ne bi smelo zmedti in vam ni treba plačati kazni.
Vaša dejanja so raje, da napišete pismo za pojasnilo CCC na Zvezno davčno službo. Po prejemu dokumenta se lahko izkaže, da bo inšpekcija imenovala uskladitev plačil. Vendar se to ne zgodi vedno.
V vsakem primeru bodo davčni organi vašo vlogo obravnavali v desetih dneh in če ne bodo ugotovljena odstopanja, bodo ustrezno spremenili kartico za obračun proračuna. Kazni bodo nato preklicane.
Če se je zavezanec zmotil v plačilnem nalogu za nakazilo davkov ali zavarovalnih premij (razen prispevkov "za poškodbe"), ima davčni zavezanec pravico pisati dopis na davčni urad za pojasnitev plačila (7. člen 45. davčni zakonik Ruske federacije). Res je, da vseh napak pri plačilu ni mogoče popraviti na ta način.
Kritične napake v plačilnem nalogu vključujejo napačno navedbo (člen 4, člen 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če se pri teh podatkih zmotite, se obveznost plačila davka/prispevka šteje za neizpolnjeno. V skladu s tem boste morali znova prenesti znesek davka / prispevka v proračun, pa tudi plačati kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse druge napake v plačilnem nalogu (na primer navedba napačnega CSC (dopis Ministrstva za finance z dne 19. 1. 2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ne vodijo do tega, da bi plačnikova obveznost plačila davek/prispevek se prizna kot neizpolnjen in to popravi Možna je napaka z navedbo plačila.
Oblika razjasnitve plačil davkov ni zakonsko odobrena. Takšna prijava se odda v kakršni koli obliki. Smiselno je vključiti:
Vlogi za pojasnilo plačila priložite kopijo plačila, ki ga želite pojasniti.
Po prejemu vaše vloge lahko davčni organi ponudijo uskladitev plačil (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, to ni obvezno.
IFTS vas mora o svoji odločitvi glede vaše vloge za pojasnilo plačila obvestiti v 5 delovnih dneh po sprejetju take odločitve.
Če je odločitev pozitivna in vam bodo pred sprejetjem zaračunane kazni, potem bodo razveljavljene (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za pojasnilo plačila davčnemu uradu je lahko videti tako:
Vodja Zvezne davčne službe Rusije št. 14 za Moskvo
125284, Moskva, 2. Botkinsky pr-d, 8, stavba 1
od LLC "Mart"
TIN 7714123456/KPP 771401001
125040, Moskva, Leningradski prospekt, 37
Kontaktna oseba: glavni računovodja
Landysheva Elena Gennadievna
Telefon: 8-499-153-96-78
Vloga za pojasnilo plačila v zvezi z napako
Mart LLC v zvezi z odkritjem napake v plačilnem nalogu za prenos dohodnine z dne 10. januarja 2018 št. 21 v višini 27.000 rubljev. na podlagi 7. odstavka čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije zahteva pojasnitev naslednjih podrobnosti:
Vzorec vloge za pojasnitev plačila davčnemu uradu bo morda potreboval vsak davčni zavezanec, ki se je zmotil v plačilnem nalogu za plačilo davka ali prispevka. O tem, katere podrobnosti je mogoče popraviti po pošiljanju plačila v proračun in kako to storiti pravilno, preberite spodnje gradivo.
Naše video navodilo vam bo pomagalo hitro in pravilno sestaviti vlogo za razjasnitev plačila davka.
Ali poznate situacijo, ko ste v naglici izdali nalog za plačilo davka, je banka izvršila nalog, kasneje pa ste odkrili napako v CCC - kaj storiti v tej situaciji?
Izhod je preprost: za pojasnitev plačila morate vložiti vlogo pri davčnem uradu. O tem govori tudi Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. 1. 2017 št. 03-02-07 / 1/2145.
Enako je treba storiti, če je napaka storjena v drugih poljih plačilnega naloga, kot so:
POMEMBNO! Napake v številki računa in v imenu banke - prejemnika plačila so nepopravljive (člen 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru obstaja samo en izhod - poslati novo plačilo s pravilnimi podatki, plačati kazen in na Zvezno davčno službo napisati vlogo za vračilo plačila, plačanega na napačne podatke.
Podatke o vašem davčnem uradu najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Oglejte si podrobnosti tukaj.
Razmislite o postopku obdelave in vzorcu pisma o pojasnitvi plačila davčnemu uradu, če je CCC napačno navedena.
Dopis davčnemu organu o pojasnilu plačila je sestavljen v kakršni koli obliki in mora vsebovati standardne podatke o poslovnih dokumentih:
Vzorec vloge za pojasnilo plačila davka glejte spodaj:
Inšpekcije Zvezne davčne službe Rusije št. 21
z mestnim izletom Moskva
st. 1. Novokuzminska, 5
Prima Družba z omejeno odgovornostjo
TIN 7755134421, KPP 772101001
Naslov: 109377, Moskva,
1. Novokuzminska, 11
Ref. št.10 z dne 22.01.2018
o razjasnitvi plačila davka (napaka v CBC)
V plačilnem nalogu z dne 15. januarja 2018 št. 267 za prenos plačila zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za december 2017 v višini 100.000 rubljev. v polju 104 je bil BCF napačno naveden (182 1 02 01110 06 1010 160).
Na podlagi 7. odstavka čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vnesite ustrezne spremembe.
1. Kopija plačilnega naloga z dne 15.01.2018 št.267.
Generalni direktor Prima LLC __ Sokolov_______ S. I. Sokolov
Vlogo za pojasnilo plačila IFTS obravnava v 5 dneh. Davčni organi imajo tudi pravico do uskladitve izračunov. Po izteku zgornjega obdobja Zvezna davčna služba sprejme odločitev o pojasnitvi plačila na dan dejanskega plačila davka. To pomeni, da se kazni, ki so bile obračunane za obdobje med plačilom in pojasnitvijo plačila, razveljavijo.
Če je davčni zavezanec naredil napako v BCC ali drugih poljih plačilnega naloga in je plačilo prejel proračunski sistem Ruske federacije, se šteje, da je plačilo izvršeno. V tem primeru morate na IFTS poslati vlogo za pojasnilo plačila.
Če so bile storjene kritične napake: v številki računa upravičenca ali v imenu banke upravičenca, plačilo ne gre v proračun. V tem primeru morate znesek davka ponovno nakazati na pravilne podatke, plačati kazni in napisati vlogo za vračilo napačno plačanega davka na TRR.
Bodite prvi obveščeni o pomembnih davčnih spremembah
Imate vprašanja? Dobite hitre odgovore na našem forumu!
Dober dan dragi prijatelji! Zagotovo se je marsikdo od vas srečal s situacijo, ko so vsi davki in plačila plačani pravočasno, a vseeno prejmete pismo »sreče«, da česa niste plačali. Takšne situacije se praviloma pojavijo v tistih trenutkih, ko je bila storjena napaka v podrobnostih. Tako vi kot bančni uslužbenec se lahko zmotite. Zelo pogosto pride do napak pri pisanju OKTMO in KBK. Danes vam bom povedal, kaj storiti, če se soočite s tako nadlogo. Za rešitev te težave bomo pomagali aplikaciji za pojasnitev plačila.
Če ste kljub temu prejeli obvestilo, da nekega plačila niste plačali pravočasno, ne bi smeli takoj teči do bankomata in plačati. Če je pismo že prispelo, potem že obstajajo zamude. Torej brez panike in nereda. Začnemo razumeti. Iščemo naše davčne račune ali kakšno drugo plačilo in natančno preverimo vse podatke, ki so navedeni na potrdilu o plačilu. Če ne poznate OKTMO ali KBK vašega davčnega urada ali podružnice PFR, FSS, vam bo internet pomagal najti te podrobnosti. Najden? Primerjajmo se! Vse bi moralo biti popolnoma enako, enomestno. Če ste se zmotili vsaj v eni številki, računalnik ne bo videl vašega plačila in bo samodejno natisnil potrdilo o zamudah. Ne bi smelo biti nobenih napak! Če ste vse pravilno navedli, potem bodisi banka ni nakazala denarja ali pa jih inšpekcija ne vidi. V tem primeru je vse preprosto. Vzamemo račune in gremo do Zvezne davčne službe, FSS, PFR in jim pokažemo, da ste vse naredili pravočasno in kot je treba. Vprašanje je treba zapreti.
Zdaj razmislite o drugi možnosti. Preverili ste vse podrobnosti v računu in našli napako. Ni pomembno, ali ste naredili to napako ali dekle v banki, denar je šel na napačno mesto. Pojdi na banko, da se stvari uredijo in tam nima smisla psovati vseh. Našemu regulativnemu organu morate le napisati izjavo, da je prišlo do majhne napake. Oglejmo si podrobneje, kako narediti takšno izjavo.
Dajem izjave za svoj davčni urad. V skladu s tem boste napisali vse svoje podatke. Navedite tudi svoje: ime organizacije, polno ime, ime inšpekcije, priimek vodje inšpekcije (lahko iščete na internetu), svoje podatke in datume iz potrdil.
V pokojninski blagajni in FSS bodo vloge podobne. Samo v FIU in FSS ne pišejo vrstice: na podlagi odstavka 7 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vas prosim za ustrezne spremembe. Vse ostalo je napisano po analogiji.
Zdaj vzamemo to vlogo in gremo na Zvezno davčno službo, FSS, PFR in jo tam damo. Po obravnavi vaše vloge vam je treba zaostala plačila odvzeti, denar pa bo nakazan na potrebne račune.
Upam, da vam vse uspe!
Če imate kakršna koli vprašanja, jih postavite v komentarjih! Srečno in srečno vsem!
Kako sestaviti vlogo za pojasnilo CBC na davčni urad v letu 2018? Pri plačilu davkov in prispevkov bo napaka s BCC pri plačilih povzročila zamudo pri plačilu, posledično pa tudi kazni. Preberite, kako napisati pismo davčnemu uradu za pojasnitev CBC, glejte vzorec vloge za leto 2018.
Prenesite že pripravljeno beležko o 6-dohodnini za II četrtletje. iz Zvezne davčne službe
Nujno! Ministrstvo za delo je uvedlo nove bonuse za delavce
Če je v plačilnih nalogih napačno napisana KBK - to je polje 104, mora podjetje napisati dopis na davčni urad za pojasnitev KBK, vzorec pisma najdete spodaj. To možnost za organizacije je potrdilo samo Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. januarja 2017 št. 03-02-07/1/2145.
Izračunajte plače, regres in druge vrste časovnih razmejitev v poenostavljenem 24/7. Program vodi davčno, računovodsko in kadrovsko evidenco ter z enim klikom pripravlja primarne dokumente in poročila. Prijavite se in pridobite 1 leto brezplačnega dostopa s samodejnimi posodobitvami. Posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih je uporabnikom na voljo 24 ur na dan, 7 dni v tednu.
Če želite napisati vlogo na IFTS za pojasnitev CCC, morate vedeti naslednje. S 1. decembrom 2018 začnejo veljati nova pravila za razjasnitev napak v plačilnih nalogih, vključno z napakami v CCC. Ta pravila je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z odredbo št. ММВ-7-22/ z dne 25. julija 2017. Bolje je, da jih vodijo, ne da bi čakali na mesec december.
Opomba! Uradniki so spremenili nekatere kode v računih, kako in kdaj jih uporabiti v članku »Kako uporabiti nove kode v računih v letu 2018«. In priporočila Zvezne davčne službe in Pokojninskega sklada Ruske federacije, kaj storiti, če še vedno najdete napako pri plačilu prispevkov, v članku "Kako odpraviti napako pri plačilu prispevkov."
Poglejmo, kako se ob upoštevanju pravil izvaja postopek popravka CCC pri plačilih.
Če je poenostavljeno, je shema postopka popravljanja napak v letu 2018 naslednja:
www.zarplata-online.ru
V primeru napačne navedbe pri plačilu davka KBK ima zavezanec pravico vložiti vlogo za pojasnitev plačila. Hkrati pa navedba v plačilnem nalogu za prenos davka napačne šifre proračunske klasifikacije ni podlaga za priznanje obveznosti plačila davka kot neizpolnjene. Toda za pojasnitev plačila lahko davčni zavezanec davčnemu organu predloži ustrezen dopis, vlogo. To je objavila Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 10. 10. 16 št. SA-4-7 / 19125.
Torej, če je med plačilom davka ali plačilom zavarovalnih premij v plačilnem nalogu napaka v imenu organizacije, statusu davčnega zavezanca, CCC, TIN, KPP, lahko organizacija razjasni svoje plačilo, če napiše ustrezno pojasnilno pismo. Na podlagi tega dokumenta bodo inšpektorji preračunali kazni, ki so bile obračunane v skladu z klavzulo 2 oddelka V Priporočil o postopku vodenja baze podatkov "Poravnave s proračunom" v davčnih organih (odobrenih z odredbo Zvezne davčne uprave). Služba Rusije z dne 16. 3. 07 št. MM-3-10 /), je mogoče razjasniti CCC, če se napačne in pravilne kode nanašajo na isti davek.
V nasprotnem primeru bo organizacija prisiljena ponovno nakazati davek s pravilno kodo in nato zaprositi davčni urad za vračilo. Davčnim sankcijam se v tem primeru ni mogoče izogniti. Če želite dokazati nezakonitost kazni, če je v plačilu navedena CCC drugega davka, boste najverjetneje morali iti na sodišče.
OKTMO je mogoče pojasniti, če se plačila izvedejo v zvezni ali regionalni proračun. Če so plačila izvedena v lokalni proračun, lahko napako popravite s prenosom davka in kazni na pravilne podatke. V tem primeru se preplačilo vrne na TRR.
Trenutno davčni organi neodvisno razjasnijo plačila, ki spadajo v kategorijo nepojasnjenih. To velja predvsem za plačila, pri katerih je na primer organizacija navedla neobstoječo CCC, vendar je prenosljivi davek pravilno naveden v namenu plačila. Kazni se v tem primeru ne zaračunavajo.
Če je organizacija napačno navedla številko računa Zvezne zakladnice in ime banke prejemnika, bodo za nastali dolg zaračunane kazni. Takšne kazni ne bodo ponastavljene. V tem primeru morate napisati vlogo za vračilo davka in jo oddati na davčni urad.
Davčni inšpektorat mora sprejeti odločitev o pojasnitvi plačila v 10 delovnih dneh od dneva, ko prejme vlogo organizacije (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07 / 1- 324). O sprejeti odločitvi bodo inšpektorji obvestili plačnika v naslednjih petih dneh. Po odločitvi o razjasnitvi plačila bo inšpektorat preračunal kazni, ki so bile obračunane na znesek davka za obdobje od dneva njegovega dejanskega plačila do dneva izdaje odločbe o pojasnitvi plačila.
Podrobnosti plačila lahko razjasnite le, če storjena napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Ta postopek je predviden v odstavku 7 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V prijavi je treba navesti napako, ki je bila storjena v plačilnem nalogu, in njene podatke. Navesti je treba tudi pravilne podatke, ki bodo davčnim organom omogočili, da pravilno odražajo zneske na kartici proračunske poravnave.
Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo plačilo davka v proračun.
Postopek razjasnitve plačila se uporablja za odpravo napak v plačilnih nalogih, ki niso povzročile, da davek ni bil nakazan na ustrezni račun Zvezne zakladnice.
Kaj naj storim, če sem se zmotil pri plačilu davka? V tem primeru ne smete čakati na rezultate dejavnosti inšpekcije in zakladnice, ampak morate nujno začeti vložiti vlogo za pojasnitev plačila na IFTS, ki ji morate priložiti plačilni list pri banki. oznaka. Na podlagi te vloge bo inšpektorat lahko sprožil uskladitev plačanih davkov, glob in kazni oziroma takoj sprejel sklep o pojasnitvi plačila na dan, ko je davek dejansko plačan. In seveda bo treba kazni, ki so bile nabrane na osebnem računu, ponovno izračunati.
Po navodilih Ministrstva za finance mora inšpekcija navedena dejanja izvesti v 10 dneh od dneva prejema vloge zavezanca oziroma od dneva podpisa uskladitvenega akta.
Torej, davčni zavezanec, ki izve, da se zaradi napake v plačilnem nalogu davek ne odraža na osebnem računu, mora izvesti naslednja dejanja:
Odločitev o pojasnitvi plačila davka mora inšpektorat sprejeti v 10 delovnih dneh od dneva prejema vloge organizacije. Po odločitvi o razjasnitvi plačila bo davčna inšpekcija preračunala kazni, ki so bile obračunane na znesek davka za obdobje od dneva njegovega dejanskega plačila do dneva izdaje odločbe o pojasnitvi plačila. Ta postopek je predviden v odstavku 7 člena 45, odstavku 8 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije in je razložen v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07 / 1-324
Seznam napak, ki jih je mogoče popraviti, je omejen. Organizacija lahko določi:
Podrobnosti plačila lahko razjasnite le, če storjena napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Vlogi priložite kopijo plačilnega naloga, ki potrjuje nakazilo davka v proračun. Vse podpise v dokumentu je treba dešifrirati (GOST R 6.30-2003)
Nemogoče je razjasniti napačno navedene številke računov zakladnice Rusije in ime banke prejemnika (člen 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če pride do takšnih napak, potem banka sploh ne bo izvedla plačila ali pa bodo sredstva šla na račun zakladnice, vendar v drugo regijo. V vsakem primeru bo treba davek ponovno plačati. Za vračilo prvotno plačanega zneska se obrnite na:
Vložite vlogo pri davčnem uradu na kraju registracije. V 10 delovnih dneh od dneva prejema te vloge bodo inšpektorji pisno zaprosili Zvezno davčno službo Rusije na kraju, kjer je bilo plačilo knjiženo. Pritožbi bodo priložili kopijo vloge organizacije za vračilo plačila v elektronski obliki (skenirano sliko). Po prejemu teh dokumentov najkasneje naslednji delovni dan jih bo Zvezna davčna služba Rusije poslala regionalnemu zakladniškemu oddelku, da vrne napačno prejeti znesek. Po tem bo regionalni oddelek za zakladništvo napačno plačilo prenesel na organizacijo in o tem obvestil predstavnike davčne službe v treh delovnih dneh.
Zgodi se, da do trenutka, ko je vloga oddana na davčni urad, še vedno ni informacij o tem, ali je bilo plačilo knjiženo na račun zakladnice v drugi regiji. Nato bo inšpekcija v dveh delovnih dneh od datuma prejema vloge poslala ustrezno zahtevo regionalni zvezni davčni službi Rusije. Regionalna zvezna davčna služba Rusije mora odgovoriti na to zahtevo (potrditi prejem plačila) v dveh delovnih dneh od datuma njenega prejema. Po tem bo vračilo napačno knjiženega zneska opravljeno na enak način.
Če je davčni zavezanec pravočasno nakazal denar v proračun, vendar z napačnimi podatki, in kasneje vložil vlogo za pojasnilo plačila, bo datum plačila davka datum nakazila napačnega plačila, kar pomeni, da je treba ne bo nobenih kazni. Vendar se denarnim sankcijam ni vedno mogoče izogniti tako zlahka.
1. Če je bila storjena napaka v številki računa Zvezne zakladnice ali v podatkih o banki prejemnika, potem je na splošno neuporabno vložiti vlogo za pojasnilo - obveznost plačila davka se v vsakem primeru šteje za neizpolnjeno (klavzula 4, člen 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek davka bo treba ponovno nakazati v proračun, dan plačila pa bo dan nakazila drugega popravljalnega plačila. tiste. če je bilo pravilno plačilo poslano po zakonsko določenem davčnem roku, bo davčni organ zaračunal kazni za zamudo pri plačilu.
2. Če je bilo napačno plačilo sprva nakazano z zamudo. V tem primeru davčni organi prekličejo obračunane kazni samo za obdobje od datuma dejanskega prenosa denarja do dneva odločitve za pojasnitev. V skladu s tem bo za začetno zamudo še vedno treba plačati kazen.
V tem primeru bodo kazni zagotovo. Dejansko se pri izvajanju takega pobota obveznost plačila davka šteje za izpolnjeno od dneva, ko IFTS sprejme odločitev o pobotu. Res je, tukaj je nekaj odtenkov. Davčni organi imajo 10 delovnih dni od dneva prejema ustrezne vloge plačnika (člen 4, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije), da sprejmejo odločitev o pobotanju preplačila. V skladu s tem, če izplačevalec vloži vlogo za pobot najmanj 10 delovnih dni pred rokom za plačilo davka, za nastanek zamud, za katere se boji, in davčni organi sprejmejo pozitivno odločitev, potem kazni ne bo. Konec koncev, zamude preprosto ne bodo nastale - davek bo "plačan" pravočasno zaradi pobotanega preplačila.
Pobot zneska enega davka na račun drugega je možen na podlagi vloge za pobot preveč plačanih davkov. Obrazec vloge za vračilo zneska preveč plačanega (pobranega) davka (taksa, kazen, globa) je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. februarja 2017 št. ММВ-7-8/
Večino napak pri plačilih je mogoče odpraviti z oddajo vloge za pojasnilo plačila. Na primer, TIN, KPP, OKTMO. Vendar obstajata dve področji, na katerih informacij ni mogoče razjasniti. Kaj storiti v teh primerih in kako zaprositi za pojasnilo plačila v letu 2019, preberite v tem članku.
Napake v vrstnem redu je mogoče popraviti, vendar ne vseh. V tabeli bomo prikazali, katere podatke je mogoče razjasniti in katere ne.
Program BukhSoft samodejno generira plačilne naloge z ažurnimi podatki. Program bo sam nastavil pravilno BCC, vrstni red plačila in kodo davčnega obdobja. Preizkusite brezplačno:
Prenesite vzorec plačila
Samo dveh napak v dokumentu ni mogoče popraviti. To je neveljavna številka zakladnice in ime banke upravičenca. Zato bo moralo podjetje ponovno vplačati v proračun, napačno nakazilo pa ob prijavi vrniti.
Če se zmotite v CCC, TIN ali KPP prejemnika, bodo davčni organi najprej poslali obvestilo ministrstvu za finance. In na podlagi rezultatov odziva oddelka bodo podjetje obvestili o rezultatih pojasnil. Skupno imajo za to 10 delovnih dni.
Najpogosteje se napake najdejo v CSC. In to je povsem razumljivo. Konec koncev je tudi tipkarska napaka v eni številki že nezanesljiv rekvizit. Na primer namesto TKP za prispevke so odpisali za dohodnino - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Medtem ko je pravilna, vnesite kodo - 182 1 02 02010 06 1000 160 .
Podjetja delajo napake tudi v TIN/KPP plačnika in prejemnika denarja, statusu v polju 101, namenu plačila itd. Te pomanjkljivosti je mogoče popraviti, o tem sta poročala Zvezna davčna služba in PFR v skupno pismo z dne 06.06.2017 št.3N-4-22 / 10626a / NP-30-26/8158.
Zaradi napake v plačilnem nalogu plačilo sodi v "nepojasnjeno", kar pomeni, da bodo zamude visele na kartici in bodo zaračunane kazni. Če je napako mogoče popraviti, čim prej oddajte vlogo za pojasnilo plačila. Algoritem je naslednji.
1. korak. Oddajte vlogo za pojasnilo plačila. Za dokument ni uradnega obrazca, zato ga lahko sestavite poljubno. V glavo zapišite podatke o podjetju: ime, TIN, PSRN, naslov in telefonsko številko, da vas inšpektorji lahko kontaktirajo. Nato na desni strani pisma odražajte podrobnosti inšpekcijskega pregleda, na katerega se prijavljate. V tem primeru je dovolj, da zapišete: ime in polno ime. vodja IFTS.
Centriraj naslov dokumenta. Na primer "Vloga za pojasnilo plačila." In šele nato spodaj v besedilu podrobno razložite, kaj točno je podjetje naredilo napako in kako bo pravilno zapisati podrobnosti.
2. korak. Pošljite vlogo na inšpekcijo. To lahko storite na več načinov:
- osebno predložiti dokument IFTS;
– dokument pošljite s kurirjem;
- s priporočeno pošto s povratnico;
- prek interneta.
Podjetje lahko izbere kateri koli način pošiljanja pisma, v kodi ni omejitev. Edina stvar je, da ob pošiljanju dokumenta prek interneta, ga podpišite z elektronskim digitalnim podpisom. Potem se bo datoteka štela za veljavno.
Podjetje mora vsa odhodna pisma evidentirati v dnevnik, izjava o pojasnitvi plačila ni izjema. Zato dokumentu navedite serijsko številko in datum, ko dokument pošljete inšpektorjem. Nato odražajte podrobnosti v dnevniku.
Korak 3. Preverite kartico za izračun proračuna . Inšpektorji morajo na vlogo odgovoriti v 5 delovnih dneh. Poleg tega, če je njihova odločitev pozitivna, prekličejo kazen na dan, ko ste dejansko poslali plačilo (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če pa bodo kontrolorji imeli vprašanja, bodo zahtevali uskladitev izračunov in dodatna pojasnila. Zato se lahko postopek razjasnitve plačila zavleče.
Podjetje lahko kadarkoli naroči uskladitev. Če želite to narediti, vložite samovoljno vlogo pri IFTS z zahtevo za potrdilo o poravnavi s proračunom. Vlogo lahko oddate na papirju, vendar je hitreje, da to storite prek operaterja ED ali vašega osebnega računa na spletnem mestu Zvezne davčne službe.
Navodila - kako izpolniti plačilni nalog v, 1C: Enterprise in Kontur.Računovodstvo.
1. Pojdite v modul »Računovodstvo« in izberite razdelek »Storitev/Naši računi«. Kliknite »Uredi« in vnesite svoje bančne podatke. Po tem kliknite gumb "Glavno".
2. Da se v plačilnem nalogu odražajo podatki o banki prejemnika, morate v imeniku nasprotnih strank na zavihku »Poravnalni računi« dodati banko, nato postaviti kazalec na vrstico z banko in klikniti gumb "Glavni".
3. V razdelku »Računovodstvo« pojdite na »Banka«. V izbirnem oknu določite banko, kamor pošljete plačilo. Izberite obdobje in kliknite Dodaj. Izpolnite odprt obrazec. Shrani.
1. Pojdite v meni: Banka in blagajna / Banka / Plačilni nalogi.
2. Kliknite "Ustvari", izberite vrsto operacije "Plačilo davka".
3. Izpolnite vse potrebne podatke s hiperpovezavami v dokumentu "Nalog".
4. Shranite dokument s klikom na gumb "Snemanje".
5. Za tiskanje dokumenta kliknite "Plačilni nalog".
1. Začnite ustvarjati plačilne dokumente na strani "Zahteve". P kliknite na povezavo "Plačaj".
2. Določite bančne podatke in znesek plačila. Znesek plačila je mogoče popraviti. Določite lahko vrsto plačila, ostali podatki pa se samodejno razporedijo v ustrezna polja plačilnih dokumentov. Poleg standardnega plačilnega naloga lahko med osebnim obiskom ustvarite potrdila o nakazilu denarja na Banko Rusije.
3. Končano plačilo davka lahko shranite v word formatu, nato pa ga natisnete in plačate na banki. Ustvarite lahko tudi posebno besedilno datoteko in jo naložite v internetno banko.
Svoja plačila davka lahko razjasnite po pravilih iz čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako to pravilo določa, da ima davčni zavezanec, če odkrije napako pri sestavi naloga za nakazilo davka, ki ni povzročila nenakazila tega davka v proračun, pravico vložiti vlogo pri davčnem organu na kraj njegove registracije o napaki, priložite dokumente, ki potrjujejo plačilo določenega davka in njegov prenos na ustrezen račun Zvezne zakladnice, z zahtevo po pojasnitvi osnove, vrste in pripadnosti plačila, davčnega obdobja ali statusa plačnika.
Od 01.12.2017 začne veljati, s katerim je bil potrjen postopek za delo davčnih organov z neporavnanimi plačili (v nadaljnjem besedilu: Postopek).V zvezi s tem v članku predlagamo, da razmislimo o mehanizmu interakcije med IFTS in davkoplačevalcem v situaciji, ko so bile ugotovljene napake v plačilnem nalogu za prenos davkov v proračun.
V skladu z odstavek 1 čl. 45 Davčni zakonik Ruske federacije davčni zavezanec (vključno s pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki) je dolžan samostojno izpolniti obveznost plačila davka, razen če davčni zakonik Ruske federacije določa drugače, v roku, določenem z zakonom. Neizpolnitev (nepravilna izpolnitev) obveznosti plačila davka je podlaga, da davčni organ na svoj naslov pošlje zahtevo za plačilo davka.
Po navedbah str. 1 str. 3 art. 45 Davčni zakonik Ruske federacije dolžnost plačila davka šteje za izpolnjeno od trenutka, ko je banki predloženo navodilo za nakazilo v proračun na ustrezni račun Zvezne zakladnice sredstev z računa davkoplačevalca v banki, če je na njem na dan plačila zadostno stanje gotovine.
Na podlagi 7. odstavek čl. 45 Davčni zakonik Ruske federacije nalog za nakazilo davka se izpolni v skladu s pravili, določenimi z Pravilnik o pravilih prenosa sredstev.
4. pododstavek 4. odstavka čl. 45 Davčni zakonik Ruske federacije ugotovljenih je bilo nekaj primerov, ko obveznost plačila davka se ne šteje za dokončano . Ti vključujejo zlasti napačno navedbo davčnega zavezanca v nalogu za prenos zneska davka:
Številke računov Zvezne zakladnice;
Ime banke upravičenca, ki je povzročila nenakazovanje tega zneska v proračun.
Hkrati pa, če je v plačilnem nalogu napačno naveden CCC oziroma status davčnega zavezanca, to ni podlaga za priznanje obveznosti plačila davka kot neizpolnjene (pisme Ministrstvo za finance Rusije z dne 19. januarja 2017 št. 03‑02 ‑07/1/2145 , Zvezna davčna služba Rusije z dne 10. 10. 2016 št. SA-4-7 / [email protected] ).
Torej, če davčna napaka zavezanca ni povzročila neplačila davka, ima pravico pojasniti svoje plačilo. Postopek za pojasnitev neplačanega plačila je določen v 7. odstavek čl. 45 Davčni zakonik Ruske federacije.
Plačila po obračunskih listinah, v poljih katerih zavezanec (ali banka pri izdelavi elektronskega plačilnega dokumenta) ne navede (napačno navede) podatke;
Plačila, ki jih ni mogoče nedvoumno identificirati za odraz v informacijskih virih davčnih organov.
Vse informacije o ravnanju z neplačanimi plačili se zbirajo v izpisku neporavnanih prejemkov. V njem davčni organi odražajo:
Plačila, ki jih zakladnica pripiše ustrezni CCC za obračunavanje nepojasnjenih prejemkov;
Plačila, ki so jih davčni zavezanci izdali v prekršku Pravila št. 107n, kar je povzročilo nezmožnost njihovega odražanja v karticah obračunov s proračunom ali v informacijskih virih davčnih organov, v katerih so evidentirani ustrezni prihodki;
Plačila, ki jih ni mogoče nedvoumno razvrstiti za odraz v karticah posameznih davkoplačevalcev;
Plačila, za katera zavezanci nimajo plačilnih kartic s proračunom.
Dokument, predložen davčnemu organu, mora vsebovati pritožbo z zahtevo za pojasnitev osnove, vrste in pripadnosti plačila, davčnega obdobja ali statusa plačnika. Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo opravljeno plačilo.
Obrazec ustreznega informativnega sporočila je predstavljen v Dodatku 2 k naročilo. V sporočilu bodo upravljavci navedli, da je bil nalog za nakazilo davka izdan v nasprotju z ugotovljenim Pravila št. 107n zahteve, navedena pa bo konkretna kršitev, ki jo je storil davčni zavezanec. Kršitve so lahko naslednje narave:
Odsotnost ali navedba neobstoječe (napačne) kode CSC, OKTMO;
Ni določena (napačno navedena) TIN plačnika;
Neskladnost TIN z imenom plačnika;
Odsotnost ali napačna navedba kontrolne točke plačnika;
Navedba neobstoječe (napačne) TIN prejemnika;
Manjka, podana je neobstoječa (neveljavna) kontrolna točka prejemnika;
Davčni zavezanec ni registriran pri davčnem organu;
Davek se plača za tretje osebe;
Odsotnost ali napačna navedba osnove za plačilo ali številke računa in imena upravičenca;
Pomanjkanje odprte obračunske kartice s proračunom davkoplačevalca;
odsotnost ali napačna navedba statusa plačnika, davčnega obdobja.
Po prejemu informativnega sporočila o potrebi po razjasnitvi podrobnosti naročila za nakazilo davka zavezanec odda inšpekciji vlogo o potrebi po tem pojasnilu.
Po prejemu vloge zavezanca za pojasnitev vrste in pripadnosti plačila davčni organ v 10 delovnih dneh od dneva prejema navedene vloge sprejme ustrezno odločitev (vlogo potrdi Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. decembra 2016 št. ММВ-7-1/ [email protected] ).
Za tvoje informacijeNa predlog ene od strank (inšpektorata ali davčnega zavezanca) se lahko izvede skupna uskladitev davkov, ki jih plača zavezanec.Če je napaka v dokumentu o poravnavi nastala po krivdi banke pri izdelavi elektronskega plačilnega dokumenta, ima davčni organ po uskladitvi obračunov s plačnikom pravico, da to kreditno institucijo zahteva za pridobitev kopijo poravnalnega dokumenta, ki ga je sestavil plačnik na papirju.
Postopek usklajevanja je urejen s klavzulo 3 Odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.09.2005 št. SAE-3-01 / [email protected]"O potrditvi Pravilnika o organizaciji dela z zavezanci, plačniki taks, zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje in davčnimi zastopniki".
Zavezanec bo o odločitvi o pojasnitvi plačila obveščen v petih dneh po sprejemu te odločbe.
Prvič , razjasnitev podrobnosti v obračunskih dokumentih za plačilo zavarovalnih premij se ne izvede, če se podatki o tem znesku upoštevajo na individualnem osebnem računu zavarovane osebe. To je zapisano v 9. odstavek čl. 45 Davčni zakonik Ruske federacije.
Drugič , je postopek navedbe podrobnosti v plačilnih dokumentih odvisen od datuma plačila.
Če je bilo plačilo opravljeno za poravnalna (poročevalna) obdobja, ki so potekla do 01.01.2017 , za katere je sredstva prejela PFR (pred prenosom upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo), je treba vlogo za pojasnitev podrobnosti predložiti oddelku PFR.
FIU ga bo obravnavala v petih delovnih dneh in sprejela ustrezno odločitev, ki bo poslana Zvezni davčni službi. Hkrati s to odločbo se izvaja tudi prenos zneska kazni, ki se znižajo ali dodatno obračunajo, preračunane na dan 01.01.2017. Na podlagi informacij, prejetih od FIU, bodo davčni organi odločitev in znesek denarne kazni prikazali na osebnem računu plačnika.
Če so bila sredstva prejeta po 01.01.2017 , potem je treba vlogo oddati na davčnem uradu. Upravljavci v tem primeru pošljejo zahtevo na FIU s priloženimi kopijami plačnikove vloge in plačilnega dokumenta.
FIU bo vlogo obravnavala v petih delovnih dneh in inšpekciji poslala sporočilo o možnosti (ali pomanjkanju) sprejetja ustreznih ukrepov za razjasnitev podrobnosti. INFS se bo na podlagi tega sporočila odločil za pojasnitev plačila. V tem primeru bodo davčni organi izvedli ponovni izračun kazni v avtomatiziranem načinu od dneva dejanskega plačila plačila.
Davčna zakonodaja daje zavezancem pravico, da svoja napačna plačila davka (pa tudi plačila zavarovalnih premij) razjasnijo z IFTS, pri čemer izpostavlja en pogoj: napaka pri sestavi plačilne listine za prenos davka (zavarovalne premije) ne sme povzročiti -prenos sredstev v proračun.
Od 01.12.2017 začne veljati Odlok Ministrstva za finance Rusije z dne 25. julija 2017 št. ММВ-7-22/ [email protected] , ki je odobril postopek za delo davčnih organov z neporavnanimi plačili. Od tega dne se bodo kontrolorji v sodelovanju z zavezanci ravnali po določilih tega dokumenta.
Poleg tega, da bi pravilno izpolnila dokumente o poravnavi, Zvezna davčna služba načrtuje obsežno delo za obveščanje davkoplačevalcev o vrednostih podrobnosti, potrebnih za izpolnitev polj plačilnih dokumentov, z objavo ustreznih informacij na stojnicah v teritorialnih davčnih organih. Informacije o podrobnostih ustreznih računov Zvezne zakladnice lahko dobite pri Zvezni davčni službi in ob registraciji ( 6. odstavek čl. 32 Davčni zakonik Ruske federacije). Spomnimo se tudi, da na spletni strani najvišje davčne službe najdete vse podrobnosti, potrebne za izpolnjevanje dokumentov o poravnavi.
Če se je zavezanec zmotil v plačilnem nalogu za nakazilo davkov ali zavarovalnih premij (razen prispevkov "za poškodbe"), ima davčni zavezanec pravico pisati dopis na davčni urad za pojasnitev plačila (7. člen 45. davčni zakonik Ruske federacije). Res je, da vseh napak pri plačilu ni mogoče popraviti na ta način.
Kritične napake v plačilnem nalogu vključujejo napačno navedbo (člen 4, člen 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če se pri teh podatkih zmotite, se obveznost plačila davka/prispevka šteje za neizpolnjeno. V skladu s tem boste morali znova prenesti znesek davka / prispevka v proračun, pa tudi plačati kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse druge napake v plačilnem nalogu (na primer navedba napačnega CSC (dopis Ministrstva za finance z dne 19. 1. 2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ne vodijo do tega, da bi plačnikova obveznost plačila davek/prispevek se prizna kot neizpolnjen in to popravi Možna je napaka z navedbo plačila.
Oblika razjasnitve plačil davkov ni zakonsko odobrena. Takšna prijava se odda v kakršni koli obliki. Smiselno je vključiti:
Vlogi za pojasnilo plačila priložite kopijo plačila, ki ga želite pojasniti.
Po prejemu vaše vloge lahko davčni organi ponudijo uskladitev plačil (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, to ni obvezno.
IFTS vas mora o svoji odločitvi glede vaše vloge za pojasnilo plačila obvestiti v 5 delovnih dneh po sprejetju take odločitve.
Če je odločitev pozitivna in vam bodo pred sprejetjem zaračunane kazni, potem bodo razveljavljene (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za pojasnilo plačila davčnemu uradu je lahko videti tako:
Poleg tega vas prosimo, da ponovno izračunate kazni, ki so bile obračunane za obdobje od dneva, ko je bil davek dejansko plačan v proračunski sistem Ruske federacije do dneva, ko je bila sprejeta odločitev o pojasnitvi plačila.
