Veljavna zakonodaja Ruske federacije opredeljuje bistvo pogodbe na način, da se ena od pogodbenih strank zavezuje, da bo plačano opravila določeno delo za drugo stranko posla. Druga stranka se zavezuje, da bo sprejela vse, kar je storila prva, in plačala delo.
Stranke so pogodbenik in stranko, ki pa so lahko fizične in pravne osebe. Njihove podrobnosti so podrobno določene, tako da je mogoče identificirati vsako stranko sporazuma.
Zakonodaja ne opredeljuje poseben seznam transakcij, kar se lahko uredi s pravilnikom o pogodbi. Vendar praksa kaže, da je predmet pogodbe v sami vrsti dela in njegovem specifičnem rezultatu.
Ker so tovrstni posli vedno plačani, so stroški izpolnjevanja pogojev pogodbe vključeni v vsebino pogodbe v ločeni vrstici oz. nepogrešljivo dopolnilo, na primer dogovorjena ocena.
Eden od predpogojev je podatke o datumu začetka in konca izpolnjevanja obveznosti med strankama.
Po prevzemu opravljenega dela se izvede plačilo. V nekaterih primerih stranka opravi predplačila, ki so vključena v končni obračun.
V tem primeru bo kupec plačal le kakovostno izvedbo naročila, v skladu z zahtevami, ki sta se dogovorili stranki. Če določene zahteve niso bile določene, se kakovost dela določi po splošno sprejetih standardih.
Davčni zakonik je bil dopolnjen z novim 34. poglavjem, davčni inšpektorat pa upravlja davčne olajšave. Obdavčijo se vsi zneski, ki so namenjeni v korist izvajalca. Njihova velikost je odvisna od telesa, kateremu se odšteje prispevek.
V PFR so odbitki za obvezno pokojninsko zavarovanje za leto 2019 ostali enaki. tole 22% od zneskov plačil, ki so v mejah ugotovljene davčne osnove, in 10% od zneska, ki je nad mejno vrednostjo.
Za Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje je znesek odbitkov ostal na enaki ravni kot lani in je 5,1% .
Osebe, ki so sklenile pogodbo o delu, plačujejo prispevke na Sklad za socialno zavarovanje le, če je to izrecno določeno v samem besedilu pogodbe. V nasprotnem primeru prispevkov ne bo. Zato je postalo bolj donosno sklepati pogodbe kot uporabljati pogodbe o delu.
Pogodba nedvomno vsebuje podroben seznam pravic in obveznosti vsake od strank posla.
Pogodbe za opravljanje pogodbenih del s posameznikom so lahko v napisano in ustno oblika. Za razliko od pogodbe o zaposlitvi transakcija za opravljanje pogodbenega dela ni predmet obvezne državne registracije.
Vendar pa je v tekočem letu dohodek posameznika za opravljanje pogodbenega dela predmet obdavčitve (če je bil predmet pogodbe opravljanje storitev ali opravljanje določenih del, pisanje člankov, knjig ali drugega gradiva). z določitvijo izvajalca kot lastnika avtorskih pravic).
Če so bile predmet pogodbe storitve za najem ali prodajo nepremičnin, dajanje posojila ali posojila, potem plačila po takih transakcijah niso predmet zavarovalnih premij.
Pred sklenitvijo pogodbe s pravno osebo se morate prepričati, da vrsto dejavnosti, ki bo predmet posla, izvajalec izvaja zakonito. Na primer, če je predmet licence, ali ima izvajalec licenco.
Poleg tega so pogodbe med pravnima osebama sklenjene izključno v pisni obliki in po podpisu vseh bistvenih pogojev posla postanejo zavezujoče za obe strani.
Enostranske spremembe sklenjene pogodbe niso dovoljene.
Izvajalec je odgovoren za plačilo davkov. Če je bilo ob sklenitvi pogodbe dogovorjeno, da naročnik povrne stroške, ki jih ima izvajalec, in mu izplača dohodek ločeno, se odštejejo od njegovega dejanskega dobička.
Sklenitev pogodbe s tujcem za pravne in fizične osebe ima svoje značilnosti.
Torej, da bi imela pravna oseba pravico najeti tujega državljana po pogodbi, mora imeti posebno dovoljenje za privabljanje in uporabo dela tujcev. Tujec mora imeti ustrezno delovno dovoljenje.
Če tujec za vstop v državo ne potrebuje vizuma, potem ustrezno delovno dovoljenje ne bo potrebno.
Poleg tega takšne osebe niso zavezane obveznemu socialnemu zavarovanju za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, zato se zavarovalne premije za te vrste ne obračunavajo od njihovih dohodkov.
Sklenitev pogodbe o delu med posamezniki, v kateri nastopa tuji državljan kot izvajalec, je možna, če ima le-ta ustrezno sklenjeno. V tem primeru so lahko predmet posla le dela, navedena v patentu.
Če želi tuji državljan opravljati delo poleg patenta, mora pridobiti delovno dovoljenje na ozemlju Ruske federacije. Poleg tega lahko sklene pogodbo za takšno delo le s pravno osebo.
V skladu z odstavkom 3 člena 23 Civilnega zakonika Ruske federacije podjetniške dejavnosti državljanov brez statusa pravne osebe urejajo pravni predpisi, ki se nanašajo na gospodarske pravne osebe.
Tako za pogodbe o delu med naročnikom kot pravno osebo in izvajalcem, ki je samostojni podjetnik posameznik, veljajo vse zahteve veljavne zakonodaje, ki se nanašajo na pravna razmerja pravnih oseb.
Tudi v skladu s pravili, določenimi s členom 161 Civilnega zakonika Ruske federacije, so sporazumi med takšnimi strankami sklenjeni v preprosti pisni obliki in so potrjeni s podpisi vodje ali predstavnika stranke in podpisom posameznika. Hkrati je podpis stranke nujno zapečaten. V kolikor ima izvajalec pečat, ga je mogoče pritrditi tudi na dokument.
Veljavna zakonodaja predvideva več primerov, ko se po pogodbah ne plačujejo prispevki v sklad socialnega zavarovanja, pokojninsko blagajno in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Prvič, gre za posle, pri katerih je izvajalec samostojni podjetnik posameznik, ki vsa plačila izvaja samostojno. To je izrecno določeno v 1. delu 7. člena št. 212-FZ.
Drugičče je izvajalec tuji državljan ali oseba brez državljanstva, ki se začasno nahaja na ozemlju Ruske federacije. V zvezi s temi osebami se uporablja 15. pododstavek 1. dela 9. člena št. 212-FZ.
Tretjič, pogodbene pogodbe z rednimi študenti, ki so del študentskih timov. Takšni dogovori so v skladu s 1. odstavkom 3. člena 9. člena št. 212-FZ oproščeni plačila prispevkov v pokojninski sklad.
Več o obdavčitvi pogodb s posameznikom lahko izveste iz tega videoposnetka.
Če podjetje ne kos določenemu obsegu dela ali se preprosto želi razbremeniti katere od obveznosti, lahko sklene pogodbo z zaposlenim, ki ni zaposlen v tem podjetju. Vendar včasih davčni inšpektorji za takšnimi pogodbami vidijo znake goljufije, ker se UST ne zaračunava za plačila izvajalcem v delu, ki se plača FSS. Kako rešiti to težavo, preberite naš članek.
S pogodbo o delu se ena stranka (izvajalec) zaveže, da bo določena dela opravila po naročilu druge stranke (naročnika) in njen rezultat predala naročniku. Stranka se po drugi strani zavezuje, da bo sprejela rezultat dela in ga plačala (člen 702 Civilnega zakonika Ruske federacije). Spomnimo se, da se takšne pogodbe imenujejo pogodbe civilnega prava (GPC).
Tako so prejemki, izplačani zaposlenim po takih pogodbah, vključeni v davčno osnovo za UST. Obdavčitev teh zneskov ima številne značilnosti. Poglejmo, katere so slabosti pogodbe o delu in kako lahko vplivajo na pogodbene stranke.
Za delodajalca (stranka) pri sklenitvi pogodbe o delu vedno obstaja tveganje dodatnega obračunavanja UST v smislu FSS (2,9 odstotka do 280.000 rubljev in 1 odstotek - do 600.000 rubljev, ob upoštevanju regresije) in zavarovalne premije obveznega socialnega zavarovanja za primer nezgod pri delu in poklicnih bolezni (NA in OZ) v skladu s koeficientom, odobrenim za organizacijo.
Poleg tega podjetju grozijo tudi globe in kazni. Razlog za to je prekvalifikacija takih pogodb s strani davčnih organov v pogodbe o zaposlitvi. V tem primeru morate biti pripravljeni braniti svoje pravice na sodišču. Vendar se sodišče pogosto ne postavi na stran delodajalca (odlok Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 6. marca 2007 v zadevi št. F04-959 / 2007 (31994-A03-7)).
Pravzaprav so prihranki pri UST in zavarovalnih premijah za organizacijo pri sklenitvi "pogodbenega" sporazuma nepomembni. Še posebej, če upoštevamo, da se te časovne razmejitve nanašajo na odhodke, ki zmanjšujejo davčno osnovo za davek od dobička.
Za izvajalca je sklenitev pogodbe o delu prekinjena delovna izkušnja, predvsem pa zavarovanje, ki se upošteva pri obračunu bolniške odsotnosti, pa tudi nezmožnost, ki iz tega izhaja v primeru bolezni (če je pogodba o delu sklenjena). redno sklepajo) za prejemanje nadomestila za začasno invalidnost.
Poleg tega takšne osebe nimajo pravice do dopusta, saj delovna zakonodaja ne velja za "pogodbene" delavce (člen 11 delovnega zakonika Ruske federacije). Pri pokojninskih prispevkih pa ni razlike, saj se prispevki v pokojninski sklad plačujejo na splošno in so sprejeti za izračun pokojnin.
Kako dokazati, da je pogodba civilnega prava še vedno pogodba o delu? Za začetek razmislite, kateri pogoji so bistveni pri sklenitvi pogodbe o zaposlitvi:
Če je torej v pogodbi prisoten vsaj eden od teh pogojev, ne gre več za pogodbo GPC, ampak za pogodbo o zaposlitvi. Hkrati mora imeti obseg dela, ki ga je delavec dolžan opraviti po "pogodbeni" pogodbi, razumne meje. In predmet pogodbe o delu mora zelo jasno izpolnjevati zahteve za takšne pogodbe. Na primer, dvomljivo je skleniti pogodbo z hišnikom, voznikom, računovodjo itd., če bodo delali polni delovni čas. Navsezadnje to že »vleče« na redno pogodbo o zaposlitvi.
Slabo zasnovana "pogodbena" pogodba lahko podjetje stane urejeno vsoto.
Tako je podjetje po pogodbi najelo vodjo v kadrovski službi, ki je bil dolžan izbrati potrebno osebje od 1. januarja do 30. aprila. Po pogojih pogodbe je moral vodja delati vsak dan, razen vikendov in praznikov, od 9.00 do 18.00, z odmorom za kosilo. Podpisani so bili mesečni akti, ki navajajo, da je izvajalec kakovostno izbral kadre za prosta delovna mesta (brez dešifriranja konkretnih dosežkov in rezultatov).
V času pogodbe (4 mesece) je delavka zanosila. Vendar je 30. aprila pogodba prenehala in ni bila podaljšana, nova pa ni bila sklenjena. Zaprosila se je na sodišču, ki je pogodbo o delu priznalo kot pogodbo, sklenjeno za nedoločen čas, in od pogodbene organizacije odredilo, da mora izterjati dodatek za čas začasne nezmožnosti, materinsko nadomestilo, odškodnino za moralno škodo in reprezentančne stroške (okoli 72.000 evrov). rubljev) (zadevo št. 2-392/05 je obravnaval mirovni sodnik okrožja št. 383 Meščanskega sodnega okrožja Osrednjega upravnega okrožja Moskve z dne 2. avgusta 2005).
Včasih davčni organi priznavajo pogodbe o delu kot pogodbe o delu, ne da bi argumentirali svoje mnenje. Seveda uradniki izgubijo takšne primere (odlok Zvezne protimonopolne službe Uralskega okrožja z dne 22. marca 2007 v zadevi št. Ф09-1880/07-С2).
Za plačila po pogodbi civilnega prava se zavarovalne premije FSS obračunajo le, če to določa sama pogodba. Če v pogodbi ni takega pogoja, zavarovalnih premij ni treba plačati (člen 5 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). Če torej to klavzulo zapišete v pogodbo, potem postane možno plačilo bolniške. Posledično se bodo zavarovalne izkušnje "pogodbenega" delavca povečale.
Podobno je pri izplačilu nadomestil v primeru poškodbe pri delu za osebo, ki dela po pogodbi civilnega prava. Posamezniki, ki opravljajo delo na podlagi pogodbe civilnega prava, so predmet obveznega socialnega zavarovanja iz NS in PZ, če je zavarovanec v skladu z navedeno pogodbo dolžan zavarovalnici plačevati zavarovalne premije (1. zvezni zakon z dne 24. julija 1998 št. 125 -FZ).
Splošne informacije o obračunu davkov na različne vrste plačil so podane v tabeli. Če pogodba ne določa, da organizacija plačuje zavarovalne premije FSS Rusije za zavarovanje pred nezgodami pri delu, zaposleni, ki opravlja delo, ni predmet te vrste obveznega socialnega zavarovanja. To pomeni, da mu organizacija ne bo mogla izplačati nadomestila za začasno invalidnost v primeru industrijske poškodbe na račun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu.
| Vrste plačil | Delni vpis v UST | Zavarovanje prispevki v FIU | Zavarovanje prispevki k rane | dohodnina | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Fede- resnično proračun | FSS RF | FFOMS | TFOMS | ||||
| 1. Plačila in drugi prejemki po pogodbah o zaposlitvi: | |||||||
| Opravljanje dela, opravljanje storitev (ne glede na obliko teh plačil) | + | + | + | + | + | + | + |
| 2. Plačila po pogodbah civilnega prava: | |||||||
| 2.1. Izvajanje del, opravljanje storitev, pa tudi po avtorskih pogodbah, če posameznik: | |||||||
| - je samostojni podjetnik | – | – | – | – | – | – | – |
| - ni samostojni podjetnik | + | – | + | + | + | – * | + |
| 2.2. Prenos lastninske ali druge lastninske pravice na nepremičnini (premoženjske pravice), pa tudi pogodbe v zvezi s prenosom premoženja (lastninske pravice) v uporabo. | – | – | – | – | – | – | + |
* Razen v primerih, ko pogodba predvideva plačilo zavarovalnih premij (člen 5 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ).
Oškodovanec pa je upravičen do izplačila nadomestil v zvezi s poškodbo pri delu, tudi če civilnopravna pogodba ne določa obveznosti delodajalca za plačilo zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje iz NC in PZ. Toda to ne bo državno nadomestilo za začasno invalidnost, temveč nadomestilo zavarovancu za izgubljeni zaslužek v smislu plačila po pogodbi civilnega prava. 3. odstavek 8. člena zveznega zakona št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 navaja, da se takšno plačilo izvede na stroške osebe, ki je delavcu povzročila škodo. To je lahko delodajalska organizacija, v imenu katere je sklenjena civilnopravna pogodba, ali druga oseba, po krivdi katere je prišlo do nesreče.
Upoštevati je treba, da so v programu 1C: Plača + Osebje pogodbe o delu predpisane zelo strogo in ne obračunavajo samodejno UST v smislu Sklada za socialno zavarovanje in prispevkov za poškodbe, tega ni mogoče ročno popraviti.
Obstajata dva izhoda iz situacije: bodisi ročno obračunajte te prispevke in pri nalaganju vnosov plač v glavno bazo podatkov 1C dodajte potrebne vrstice ali pri sestavljanju pogodbe v programu 1C: Plača + Osebje vnesite zaposlenega kot zunanji delavec s krajšim delovnim časom, potem se bodo prispevki obračunali samodejno, obračunane plače pa bodo vključene v osnovo za izračun UST in obračuna FSS.
Če pogodba ne pove ničesar o obračunavanju zavarovalnih premij na FSS in socialno zavarovanje v primeru bolezni ali poškodbe pri delu, še vedno obstaja izhod. UST lahko obračunate v smislu prispevkov FSS in škode iz "čistega dobička" z naslednjo objavo:
V breme 91.2 »Drugi prihodki in odhodki. Odhodki, ki ne zmanjšujejo davčne osnove za dohodnino« Posojilo 69.1, 69.11 »Poravnave socialnega zavarovanja«.
Davčna uprava teh časovnih razmejitev ne bo sprejela kot odhodke za obračun dohodnine, saj se ti obračuni ne izvajajo za klasično pogodbo o delu. Toda to vprašanje ne bo postavljeno pred FSS in davčnimi organi v smislu UST. Obenem bo podjetje lahko plačevalo bolniške odsotnosti "pogodbenih" zaposlenih na račun blagajne za socialno zavarovanje, saj se odtegljaji v proračun odplačujejo od njihovih plač.
T. Pankova, kandidat socioloških znanosti, glavni računovodja
Materialni vir -9332 odvetniki vas čakajo
Povejte mi, kako biti v situaciji z dohodnino, PFR, FSS. Mi LLC zaposlimo zaposlene za opravljanje storitev za obdobje enega meseca, nato pa ponovno podpišemo. Izvajalcem so bili v letu 2012 plačani vsi zneski po pogodbi brez odtegnjenih pristojbin in davkov. Kako biti v tej situaciji in ali je s takšnimi plačili mogoče kaj narediti, jih je mogoče spremeniti v bistvu namena plačila, na primer pod poročilom in nadaljnjim vračilom stanja sredstev na blagajno podjetja ob koncu leta. Mogoče obstajajo druge možnosti? In izkazalo se je, da so morali vse plačati, torej zadržati od plačila.
Odgovori odvetnikov
najboljši odgovor
Vladimir Ivanovič(03/10/2013 ob 13:43:41)
Dober večer!
Ugodnosti, ki se pojavijo ob sklenitvi pogodbe s samostojnim delavcem. Prvič, od prejemkov po takem sporazumu ni treba plačati prispevkov FSS Ruske federacije. In če v pogodbi ne navedete prispevkov za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi, vam jih tudi ne bo treba plačati (člen 5 z dne 24. julija 1998 N 125-ФЗ "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in Poklicne bolezni").
Drugič, za samostojnega delavca je koristno, da sklene pogodbo, saj bo prihranil pri dohodnini, saj bo izvajalec lahko znižal znesek prejemka s poklicno davčno olajšavo (221. člen 2. odstavka davčnega zakonika). Ruske federacije). Za prejem takega odbitka mora samostojni delavec napisati vlogo v kakršni koli obliki, naslovljeno na vodjo organizacije strank, z zahtevo, da mu zagotovi in prinese računovodji vse dokazilne dokumente (čeke, račune itd.).
Vendar ima civilnopravna pogodba tudi svoje pomanjkljivosti. Dejstvo je, da lahko tak dogovor pri davčnem nadzoru na kraju samem pritegne pozornost davčnih inšpektorjev. Lahko jo priznajo kot pogodbo o zaposlitvi (člen 11 delovnega zakonika Ruske federacije), in če se to zgodi, se lahko organizacija kaznuje z globo na podlagi člena 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za zamenjavo pogodba o zaposlitvi s pogodbo o delu. Poleg tega bo morala organizacija zaposlenemu še vedno plačati nekatere zneske (na primer), pa tudi prenesti premalo plačane davke (dohodnina, prispevki v pokojninski sklad). Upoštevajte, da priznavajo pogodbo kot inšpektorji za delo se lahko opravi samo na sodišču.
Tako se, kot vidite, pogodba civilnega prava razlikuje glede obdavčitve od pogodbe o zaposlitvi, glavna stvar je, da vaša organizacija nima zahtevkov glede tega, da zamenjate pogodbo o zaposlitvi s civilnopravno. Takšen nasvet lahko daste, če obstajajo trditve s strani regulativnih organov, potem jih bo treba prepričati, da teh del trenutno ni mogoče izvesti brez pomoči samostojnega delavca. Argument je lahko na primer velika količina dela, začasna invalidnost, službeno potovanje ali nizka kvalifikacija, dopust ali bolezen kadrovskega specialista itd. Zato je priporočljivo vnaprej pripraviti potrebna navodila, naročila in druge dokumente.
Liseikin Vladimir Anatolijevič(03/11/2013 ob 02:45:11)
Dober večer! Odgovoril bom na vaše vprašanje po vrsti:
1. Kaj pa situacija z dohodnino, PFR, FSS?
Če vas prav razumem, je vprašanje, ali morate plačati zavarovalne premije in davke.
V sod. s 1. delom čl. 7 Zveznega zakona N 212-FZ "O zavarovalnih premijah v Ruski federaciji, Skladu Ruske federacije, Zveznem obveznem skladu" plačila in drugi prejemki, ki jih plačajo plačniki zavarovalnih premij v korist posameznikov v okviru civilnega, katerih predmet je opravljanje dela, so priznane kot predmet obdavčitve zavarovalne premije za obvezna, za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad ob sklenitvi pogodbe
Pokojninsko zavarovanje v Rusiji se izvaja v skladu z zveznim zakonom N 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji". V sod. v skladu s 7. členom navedenega zakona morajo biti zavarovane osebe, ki delajo po pogodbi civilnega prava, katere predmet je opravljanje del in storitev, ter po avtorski in licenčni pogodbi. Plačilo obveznih plačil je potrjeno z dokumentom teritorialnega organa Pokojninskega sklada Ruske federacije ali teritorialnega davčnega organa (Odločba Ministrstva za delo Ruske federacije in Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12.01.2004). N 1/1n). Tako se pravica do obveznega pokojninskega zavarovanja uveljavlja s plačevanjem zavarovalnih premij v času pogodbe o delu.
dohodnine ob sklenitvi pogodbe
Menim, da ste v tem primeru davčni zastopnik in ste dolžni obračunati, odtegniti in plačati dohodnino. V skladu z odstavki. 1 str. 1 art. 228 Davčnega zakonika Ruske federacije izračun in plačilo dohodnine posamezniki izvajajo samostojno - na podlagi zneskov prejemkov, prejetih od posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, na podlagi skle pogodbe civilne narave. Po čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, ruske organizacije in samostojni podjetniki, od katerih je davčni zavezanec prejel dohodek iz odstavka 2 člena 226 (zlasti dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki), so dolžni zavezancu izračunati, odtegniti in plačati znesek davka, torej so davčni zastopniki.
Imate pa priložnost izkoristiti. V sod. z 2. odstavkom čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije imajo pri izračunu davčne osnove v skladu s 3. odstavkom 210. člena tega zakonika naslednje kategorije davčnih zavezancev pravico do poklicnih davčnih olajšav: davčni zavezanci, ki prejemajo dohodek od opravljanja dela (opravljanje storitev) po pogodbah civilnega prava - v višini dejanskih in dokumentiranih stroškov, ki so neposredno povezani z izvajanjem teh del (opravljanje storitev). Za prejem tega odbitka mora samostojni delavec pisati v poljuben naslov vodji organizacije, s katero ima pogodbo, z zahtevo za zagotovitev davčne olajšave in prinesti vse dokazilne dokumente (čeke, tovorne liste in druge dokumente) računovodji. . Če teh stroškov ni mogoče dokumentirati, se odbijejo v zneskih, določenih v členu 221 davčnega zakonika, odvisno od dela, ki ga je samostojni delavec opravljal za to organizacijo.
Zavarovalni prispevki, ki jih plača vaša organizacija Skladu za socialno zavarovanje Ruske federacije za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni
V sod. iz čl. 5 Zveznega zakona "O obveznem socialnem zavarovanju proti industrijskim nesrečam in poklicnim boleznim" posamezniki, ki opravljajo delo na podlagi pogodbe civilnega prava (pogodba o delu je pogodba civilnega prava), so predmet obveznega socialnega zavarovanja za nezgode pri delu in poklicne bolezni. če je zavarovanec v skladu z navedeno pogodbo dolžan zavarovalnici plačati zavarovalne premije. Če vaša obveznost plačevanja prispevkov za socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni ni določena v pogodbi, jih zakonsko niste dolžni plačevati.
Plačate tudi prispevke MHIF (člen 1, člen 1, člen 5, člen 7 Zveznega zakona Ruske federacije z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).
Če povzamem: menim, da morate vsekakor plačati dohodnino in zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. V FSS le, če je ta obveznost navedena v pogodbi. Na podlagi čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko prejmete davčno olajšavo in vrnete preveč plačano dohodnino.
2. Ugotovljena je kazen za neplačilo ali nepopolno plačilo zavarovalnih premij predvsem členi 122, 123 Davčnega zakonika Rusije in je globa 20 % neplačane zavarovalne premije zaradi napake) In 40% (če je prekršek storjen namerno). Preprosto je izračunati, da se bo običajna želja po varčevanju denarja v nekaj letih končala s potrebo ne le po plačilu celotnega zneska zavarovalnih premij naenkrat, temveč tudi z zelo dostojnim zneskom glob.
A ni vse tako grozno - v skladu s stališčem Ministrstva za finance (dopis z dne 26. septembra 2011 št. 03-02-07 / 1-343) so kazni za neplačilo (prenizko plačilo) zavarovalnih premij lahko samo velja za tiste davkoplačevalce, katerih krivda je dokazana. Poleg tega vam ni treba dokazovati svoje nedolžnosti - to funkcijo opravljajo inšpekcijski organi.
Vendar davčni zakonik še zdaleč ni edini dokument, ki ugotavlja odgovornost za malomarnost v zvezi z zavarovalnimi premijami. Že 24. julija 2009 je bil sprejet Zvezni zakon št. 212-FZ "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje in teritorialne sklade obveznega zdravstvenega zavarovanja" je bila sprejeta (zadnja izdaja 28. novembra 2011) . V skladu s 46. členom tega zakona Vaša organizacija je lahko tožena zaradi naslednjih kršitev:
1. Nepredložitev obračuna obračunanih in plačanih zavarovalnih premij v določenem roku organu, ki nadzoruje plačevanje zavarovalnih premij na kraju registracije, se kaznuje z globo v višini 5 % zneska zavarovalne premije, plačljivo ali dodatno plačano na podlagi tega obračuna, za vsak polni ali delni mesec od datuma, določenega za njegovo zagotovitev. Najvišji znesek globe je 30 % določenega zneska. Najmanjša globa je 100 rubljev.
2. Nepredložitev plačnika zavarovalnih premij obračuna obračunanih in plačanih zavarovalnih premij organu, ki nadzoruje plačevanje zavarovalnih premij v več kot 180 koledarskih dneh po izteku določenega tega zveznega zakona mandat predložitev takega izračuna se kaznuje z denarno kaznijo v višini 30 % zneska zavarovalne premije, ki se plača na podlagi tega obračuna, in 10 odstotkov zneska zavarovalnih premij, plačanih na podlagi tega obračuna, za vsak polni ali delni mesec, od 181. koledarskega dne dalje. Najmanjša globa je 1000 rubljev. Najvišja globa ni določena.
Ampak to še ni vse. 47. člen zakona dejansko podvaja sankcije davčnega zakonika v smislu neplačila ali nepopolnega plačila zavarovalnih premij (globe znašajo tudi 20 ali 40 odstotkov, odvisno od dokazane namere delodajalca). Ne pozabi - ne morete biti kaznovani za isti prekršek dvakrat.
3. Koliko in za kaj plačati
Vsi delodajalci morajo plačati za vsakega svojega zaposlenega, zaposlen pri naslednji prispevki:
Pokojninski sklad - 26% obračunanega zneska;
V zveznem in teritorialnem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 3,1% oziroma 2%;
Skladu socialnega zavarovanja - 2,9 %.
Skupaj - 34%, in ta znesek je enak za skoraj vse.
Za vsakega zaposlenega je potrebno izračunati višino zavarovalne premije posebej., potem se obračunani prispevki seštejejo in plačajo v enem znesku za vse zaposlene.
Poročilo v obrazcu 4-FSS(Skladu za socialno zavarovanje) pred 15. dnem koledarskega meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju; v pokojninski sklad je treba oddati poročilo pred 15. dnem drugega koledarskega meseca po obdobju poročanja; obrazec poročila RSV-1(obvezno zdravstveno zavarovanje) je tudi najema pred 15. dnem drugega meseca po poročevalskem obdobju.
4. Kaj je mogoče storiti v vašem primeru?
V vašem primeru je odgovornost za neplačilo zavarovalnih premij predvidena v čl. 47 FZ-221, in sicer:
1. neplačilo ali nepopolnega plačila zavarovalnih premij zaradi prenizke osnove za obračun zavarovalnih premij, drugega napačnega obračuna zavarovalnih premij ali drugega nezakonitega ravnanja (nedelovanja) plačnikov zavarovalne premije, se kaznuje z globo v višini 20 odstotkov neplačanega zneska zavarovalnih premij. zavarovalne premije.
2. Dejanja iz prvega odstavka tega člena, storjena naklepno, pomenijo izterjavo globe v višini 40 odstotkov neplačanega zneska zavarovalnih premij.
Nadaljujete lahko na naslednji način
1. Izračunajte zavarovalne premije na FSS, PFR in dohodnino za celotno obdobje (2012);
2. Davki na prenos, zavarovalne premije;
3. Predložite izjave in opravite pisarniško revizijo pri kustosu, da izračunate kazni za neplačane prispevke.
Pomembno je vedeti, kakšni davki in takse se obračunavajo pri pogodbi o delu in pod kakšnimi pogoji se obračunavajo pri sklepanju in izvajanju tovrstnih poslov. V našem članku bomo govorili o tem, pa tudi o tem, katera poročila so predvidena z zakonom in kje jih je treba predložiti organizaciji strank po pogodbi.
Ko gre za časovne razmejitve po pogodbi o delu, najprej mislimo na davke in prispevke na prejemke za ta posel. Vendar je potreba po teh stroških odvisna od statusa osebe, ki deluje kot izvajalec:
Gre za časovne razmejitve plačila izvajalcu-državljanu, o katerem bomo govorili naprej. Ob tem ugotavljamo, da se davek od plačila za delo posameznika v vsakem primeru zadrži. Za zavarovalne premije se ne obračunavajo, če je posel podpisan z naslednjimi kategorijami oseb:
Davki in zavarovalne premije po pogodbi o delu v letu 2017 se ne razlikujejo od premij v preteklem letu, torej morajo biti plačane povsem enako kot doslej. Zneski, ki jih zasluži državljan izvajalec, so predmet naslednjih obveznih prispevkov, ki se nakažejo davčni službi:
Katere časovne razmejitve se ne zadržijo od pogodbenega prejemka? Glede na pod. 2 str. 3 art. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije vključujejo prispevke za primere začasne invalidnosti in materinstva.
Vprašanje izračunavanja zneskov za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni je določeno s pogoji pogodbe. Če besedilo predvideva takšno obveznost stranke, potem ta obračuna in plača omenjeno nadomestilo. V nasprotnem primeru stranka tega ne stori. Treba je opozoriti, da je to edini prispevek, ki se plača v Sklad socialnega zavarovanja (FSS RF).
Naročnik je poleg obračuna in plačila navedenih vplačil v proračun dolžan predložiti ustrezna poročila, ki naj odražajo podatke o državljanu-izvajalcu, s katerim je sklenjena pogodba. Poročanje se nanaša na podatke, posredovane davčnemu organu in zunajproračunskim skladom v zvezi z vključitvijo posameznika kot izvajalca.
V skladu z veljavno zakonodajo se za zavarovalne premije in obdavčitev pogodbe predložijo naslednja poročila:
Tako je plačilo za delo posameznika v pogodbenih razmerjih obdavčeno z dohodnino in nekaterimi vrstami prispevkov. Hkrati se v letu 2017 seznam upoštevanih časovnih razmejitev v primerjavi s prejšnjim ni spremenil. V zvezi s poročanjem o teh proračunskih plačilih so od začetka leta posodobljeni tako nekateri obrazci kot tudi postopek njihove oddaje.
Mnoga podjetja potrebujejo storitve strokovnjakov. Stroški storitev profesionalnih podjetij so visoki in včasih ni treba stalno zaposliti specialista: opraviti mora samo eno nalogo. V tem primeru se zatečejo k sklenitvi pogodbe s posameznim izvajalcem.
Zavarovalne premije je treba plačati, če je po pogodbi izvajalec fizična oseba (ne samostojni podjetnik):
Plačila fizičnim osebam po najemnih, kupoprodajnih pogodbah, posojilih ali posojilih so oproščena obdavčitve s premijami obveznega zavarovanja.
Prispevki se obračunavajo na enak način kot časovne razmejitve po pogodbi o zaposlitvi. Na splošno je obrestna mera za pokojninske prispevke 22 % obračunanega zneska, za zdravstveno zavarovanje pa 5,1 %.
Zavarovalne premije za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom (2,9 %) se v primeru pogodbe o delu ne obračunavajo. Prispevki za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami se plačajo, če je v pogodbi o opravljanju storitev med podjetjem in posameznikom navedeno, da se organizacija zavezuje plačati te prispevke.
Izkazalo se je, da lahko podjetje pri sklenitvi pogodbe prihrani pri prispevkih v Sklad za socialno zavarovanje.
FSS pogosto skuša izpodbijati sklenjene pogodbe o delu in jih prekvalificirati v pogodbe o delu. Če sklad uspe, družbo čakajo še dodatni stroški zavarovalnih premij v sklad socialnega zavarovanja ter kazni in globe.
Da bi se temu izognili, morate skrbno sestaviti pogodbo. Ne sme vsebovati spornih točk, ki bi ga lahko opredelile kot delo.
Druga pomembna točka: delo po pogodbi mora biti enkratno. Zelo sumljivo bo, če boste iz meseca v mesec sklenili pogodbo za opravljanje istega dela po enaki ceni z isto osebo.
Vodite evidenco v Kontur.Računovodstvu - priročni spletni storitvi za obračun plač in pošiljanje poročil Zvezni davčni službi, FIU in FSS. Storitev je primerna za udobno sodelovanje med računovodjo in direktorjem.
