Prispevki k PFR SP zase. Kalkulator za izračun zavarovalnih premij zase

S tem kalkulatorjem lahko hitro izračunate višino prispevkov v FFOMS in PFR v skladu z zahtevami iz leta 2018. Storitev vam bo pomagala ustvariti pravilno plačilo za prispevke z ažurnimi podatki.

Izračunajte prispevke IP in izvedite plačilo

Zavarovalne premije IP v letu 2018

1. Posodobljen je postopek za določitev višine fiksnega zavarovalnega prispevka samostojnega podjetnika v pokojninsko blagajno (prispevek podjetnika »zase«). Prej je bil znesek fiksnega prispevka obračunan glede na minimalno plačo na začetku leta. Zdaj je velikost fiksnega prispevka k PFR določena v davčnem zakoniku Ruske federacije in znaša: za leto 2018 - 26.545 rubljev, za leto 2019 - 29.354 rubljev, za leto 2020 - 32.448 rubljev.
2. Dohodek od IP lahko presega 300.000 rubljev. v enem letu. Najvišji znesek fiksnih prispevkov IP iz takega dohodka ne sme presegati 212.360 rubljev za leto 2018, 234.832 rubljev za leto 2019 in 259.584 rubljev za leto 2020.
3. Zadnji dan za plačilo prispevkov FIU od dohodka samostojnega podjetnika, ki presega 300.000 rubljev. prestavljen iz "1. aprila" v "1. julij" leta, ki sledi poročevalnemu letu.
4. Prispevki za intelektualno lastnino v FFOMS so tudi »odvezani« od minimalne plače. Znesek prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku je zdaj predpisan v Davčnem zakoniku Ruske federacije in znaša: za leto 2018 - 5840 rubljev, za leto 2019 - 6884 rubljev, za leto 2020 - 8426 rubljev.

*Člen 2 zveznega zakona z dne 27. novembra 2017 N 335-FZ.

Postopek plačila prispevkov v PFR v letu 2018

• do 31. decembra 2018 se FFOMS plača fiksno plačilo v višini 5840 rubljev. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni izračunan in ne plačan;
• Do 31. 12. 2018 se v PFR plača fiksni del prispevkov. Plačilo je obvezno za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka. Znesek fiksnega dela prispevkov v pokojninski sklad za leto 2018 je 26.545 rubljev;
• najkasneje do 1. julija 2019 se ocenjeni del zavarovalnih premij plača v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto).

Primer izračuna zavarovalnih premij samostojnega podjetnika zase 2018

Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2018 znaša 2.400.000 rubljev.

Fiksni del prispevkov samostojnega podjetnika za pokojninsko zavarovanje za leto 2018 je določen na 26.545 rubljev. Ta znesek mora podjetnik plačati do 31.12.2018.

Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev. Trgovec mora ta znesek nakazati na FIU najkasneje do 1. julija 2019.

Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 26.545 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.

Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v FFOMS v višini 5840 rubljev. do 31.12.2018.

*Za izračun zavarovalnih premij za leto 2018 se ne uporablja minimalna plača (SMIC), določena na dan 1. januarja poročevalskega leta.

Višina fiksnih prispevkov IP za leto 2018

Prispevek	BCC za leto 2018	Za 1 mesec	V enem letu
PFR (zavarovalni del)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Pri mesečnem plačilu se preostale kopejke plačajo v zadnjem mesecu v letu.

Če je podjetnik posameznik delal nepopolno poročevalsko obdobje, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot:

• znesek prispevkov za polno opravljene mesece (Znesek fiksnih prispevkov v PFR in FFOMS za leto: 12 x število mesecev);
• znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti izdelan (Znesek fiksnih prispevkov v PFR in FFOMS za leto: 12: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca mesec).

tiste. če je podjetnik registriran 12. februarja 2018, znesek zavarovalnih premij za leto 2018:

• v PFR bo znašal 23.463,88 rubljev. (26545: 12 x 10 mesecev + 26545: 12: 28 dni x 17 dni);
• v FFOMS - 5162,15 rubljev. (5840: 12 x 10 mesecev + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 32.385 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne smejo presegati zmnožka osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninsko blagajno. tiste. za leto 2018 je najvišji znesek prispevkov v PFR 212.360 rubljev. (26.545 x 8)

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev. je treba nakazati v proračun najkasneje do 1. julija v letu, ki sledi poteklemu obračunskemu obdobju.

CBC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za prispevek od dohodka za 2017-2018 in kasnejših obdobjih
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za prispevek od prihodkov za leto 2016 in prejšnja obdobja.

Izračun dohodka

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
	Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]»
STS (6 % ali 15 %)*	Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije
patentni sistem	Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.47 in 346.51 ruskega davčnega zakonika
UTII	Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije	Oddelek 2, str. 100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski v vrstici 100
ESHN	Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu s 1. odstavkom čl. 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

* Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.

V PFR in FFOMS leta 2017

Od leta 2017 niso zaposleni PFR začeli preverjati pravočasnost in popolnost plačila fiksnih prispevkov, temveč davčni organi. V zvezi s tem so bila vsa pravila o takih prispevkih prenesena iz zveznega zakona o zavarovalnih prispevkih z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v novo poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Hkrati se je za večino sodelujočih malo spremenilo. Tarife (stopnje) in rok za plačevanje fiksnih prispevkov ter sestava plačil bodo ostali enaki. Obračunov fiksnih prispevkov na davčni urad ni treba predložiti. Prispevkov za »poškodbe«, pa tudi prispevkov za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, IP tako kot doslej ne plačuje.

Kakšne spremembe zavarovalnih premij so od leta 2017 prizadele samostojne podjetnike?

1. Od 01.01.2017 se ti fiksni prispevki plačujejo po novem CCC, saj se bo spremenil upravljavec teh plačil.
   Opomba: Kateri CSC delujejo v letu 2017, glejte Imenik CSC za leto 2017.
2. Odpravljeno je pravilo*, po katerem bi lahko zaposleni v pokojninskem skladu, če IFTS ne posredujejo podatkov o dohodkih, podjetniku obračunali prispevke v najvišjem znesku.

Spomnimo se, da prej za tiste samostojne podjetnike, ki davčnemu uradu niso predložili podatkov o dohodku za leto 2015, namesto 22.261,38 rubljev. za leto 2015 bi lahko zaposleni v PFR "prosili" za plačilo zneska fiksnih prispevkov v višini 148.886,40 rubljev. Danes, če ni napovedi dohodka za leto 2016 (in kasnejša obdobja), se najvišji prispevki IP ne bodo zaračunavali, saj je s 1. januarjem 2017 pravilo o njihovem obračunavanju ukinjeno.

Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2017

• pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalnemu letu, se ocenjeni del zavarovalnih premij plača v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto);

V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni obračunan ali plačan. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalno plačo, določeno na 1. januar poročevalskega leta - 7500 rubljev.

Primer izračuna zavarovalnih premij samostojnega podjetnika zase 2017

Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2017 je 2.400.000 rubljev.

Fiksni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov je 23.400,00 rubljev.

Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev.

Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 23.400 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.

Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v višini 4.590 rubljev.

Fiksni prispevki za leto 2017

* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2017 - 7500 rubljev.

Prispevek	Oceniti	BCC za leto 2017	Za 1 mesec	V enem letu
PFR (zavarovalni del)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Skupaj:			2332,50	27990,00

Obračun prispevkov za nepopolno poročevalsko obdobje

tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, znesek zavarovalnih premij za leto 2017:

• v FIU bo znašal 20823,21 rubljev. (7500 x 26% x 10 mesecev + (7500: 28 x 19) x 26%);
• v FFOMS - 4084,55 rubljev. (7500 x 5,1 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki, vendar je bolje plačati pred 27. decembrom, ker v zadnjih dneh leta banke morda nimajo časa za nakazilo plačil.

Izračun prispevkov za dohodke nad 300 tisoč rubljev

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2017 je najvišji znesek prispevkov v PFR 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.

Izračun dohodka

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
OSNO (poslovni dohodek)	Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]».	Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. in klavzulo 3.2. List B
		Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov
patentni sistem		Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta
UTII
ESHN		Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila:

Pozor podjetniki! Od leta 2017 plačati prispevek od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednje CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za prispevke iz prihodkov za leto 2017 in pozneje;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za prispevke iz prihodkov za leto 2016 in prejšnja obdobja.

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2016

Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov
v PFR in FFOMS leta 2016

Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.

Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2016:

• Do 31. decembra poročevalskega leta se plača fiksni del prispevkov. Plačilo je obvezno za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka. Fiksni prispevki v PFR se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (26 %) x 12);

V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015). In ker je za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2016 potrebna minimalna plača, določena 1. januarja poročevalskega leta (člen 1, člen 1.1, člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). To zvišanje minimalne plače s 1. julija na 7.500 rubljev ni vplivalo na letni znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike.

Fiksni prispevki za leto 2016

Prispevek	Oceniti	BCC za leto 2016	Za 1 mesec	V enem letu
PFR (zavarovalni del)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Skupaj:			1929,44	23153,33

*Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, 316,45 rubljev je treba plačati za 12. mesec.

Pozor podjetniki! Pri plačilu prispevkov v letu 2017 za poteklo obdobje 2016 veljajo naslednje CCC:

Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v fiksnem znesku	Prispevki	182 1 02 02140 06 1100 160
	kazni	182 1 02 02140 06 2100 160
	Obresti	182 1 02 02140 06 2200 160
	Globa	182 1 02 02140 06 3000 160
Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, ki se knjižijo v dobro Pokojninskega sklada Ruske federacije za izplačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine (izračunano iz zneska dohodka plačnika, ki presega 300 tisoč rubljev)	Prispevki	182 1 02 02140 06 1200 160
	kazni	182 1 02 02140 06 2100 160
	Obresti	182 1 02 02140 06 2200 160
	Globa	182 1 02 02140 06 3000 160
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje delovno aktivnega prebivalstva v fiksnem znesku, knjižene v dobro proračuna Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja, prejete od plačnikov	Prispevki	182 1 02 02103 08 1011 160
	kazni	182 1 02 02103 08 2011 160
	Globa	182 1 02 02103 08 3011 160

Obračun prispevkov za nepopolno poročevalsko obdobje

Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:

• prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR (ali FFOMS) x število mesecev);
• znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti opravljen (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));

tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 17.131,60 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 26 %); v FFOMS - 3360,43 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil

Izračun prispevkov za dohodke nad 300 tisoč rubljev

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 347-FZ z dne 28. novembra 2015.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij ne upoštevajo. Podjetniki na OSNO (13%) pri izračunu zavarovalnih premij 1% zneska nad 300 tisoč rubljev. lahko zmanjša prihodke za višino nastalih odhodkov (odločba Ustavnega sodišča št. 27-P z dne 30. 11. 2016)

Izračun dohodka

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
OSNO (poslovni dohodek)
USNO ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%)	Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov
patentni sistem	Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta
UTII	Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije	Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100
ESHN	Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Pozor podjetniki! Od leta 2016 CSC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:

fiksni del 19356,48 rubljev.
+

Skupaj: 40356,48 rubljev.

V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev.

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2015

Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov
v PFR in FFOMS leta 2015

Pozor podjetniki! Od leta 2015 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.

Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2015:

• Do 31. decembra tekočega leta se plača fiksni del prispevkov. Plačilo je obvezno za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka. Fiksni prispevki v PFR se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (26 %) x 12);
• pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalnemu letu, se ocenjeni del zavarovalnih premij plača v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto);

V FFOMS se v letu 2015 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Minimalna plača v letu 2015 je 5965 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 408-FZ z dne 1. decembra 2014).

Fiksni prispevki za leto 2015

Prispevek	Oceniti	BCC za leto 2015	Za 1 mesec	V enem letu
PFR (zavarovalni del)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Skupaj:			1855,12	22261,38

Obračun prispevkov za nepopolno poročevalsko obdobje

Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:

• prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR (ali FFOMS) x število mesecev);
• znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti opravljen (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));

tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2015, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 16450,62 rubljev. (5965 x 26% x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3226,85 rubljev. (5965 x 5,1 % x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar PFR na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke morda nimajo časa za prenos plačil v zadnjih dneh leto.

Izračun prispevkov za dohodke nad 300 tisoč rubljev

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 22261,38 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2015 najvišji znesek prispevkov v PFR je 148.886,40 rubljev.(5965 x 8 x 26 % x 12)

stroški se ne upoštevajo.

Izračun dohodka

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
OSNO (poslovni dohodek)	Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B
STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%)	Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov
patentni sistem	Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta
UTII	Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije	Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100
ESHN	Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Primer:

fiksni del 18610,80 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.

Skupaj: 39610,80 rubljev.

V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3650,58 rubljev.

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2014

Do leta 2014 so bili prispevki za zavarovanje v pokojninski sklad samostojnih podjetnikov enaki za vse in niso bili odvisni od višine prejetega dohodka. Od leta 2014 se je spremenil postopek obračunavanja in plačila prispevkov, razdeljeni bodo na:

• fiksni del (obvezno za plačilo za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka). Fiksni prispevki v PFR se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (26 %) x 12);
• posamezni del zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto);

Upoštevajte, da se bo PFR sam od leta 2014 ukvarjal z delitvijo zneska prispevkov na zavarovalni in kapitalski del. Zdaj pri izračunu prispevkov stopnje in zneski niso odvisni od leta rojstva, prenos pa se izvede z enim plačilnim dokumentom (Zvezni zakon z dne 04.12.2013 št. 351-FZ, člen 22.2.).

V FFOMS se v letu 2014 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOM so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Fiksni prispevki za leto 2014

* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2014 - 5554 rubljev.

Prispevek	Oceniti	BCC za leto 2014	Za 1 mesec	V enem letu
PFR (zavarovalni del)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Skupaj:			1727,29	20727,53

Obračun prispevkov za nepopolno poročevalsko obdobje

Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:

• prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR (ali FFOMS) x število mesecev);
• znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti opravljen (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));

tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2014, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 15317,14 rubljev. (5554 x 26% x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3004,52 rubljev. (5554 x 5,1 % x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki.

Izračun prispevkov za dohodke nad 300 tisoč rubljev

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 20.727,53 rubljev. (PFR + FFOMS), mora izračunati in nakazati v Pokojninski sklad Ruske federacije posamezni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2014 najvišji znesek prispevkov v PFR je 138.627,84 rubljev.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Pomembno! Ni za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo STS 15 % (prihodki minus odhodki) pri izračunu dohodka za namene zavarovalnih premij stroški se ne upoštevajo.

Izračun dohodka

* 8. člen 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 N 237-FZ

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
OSNO (poslovni dohodek)	Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B
STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%)	Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov
patentni sistem	Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta
UTII	Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije	Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100
ESHN	Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2014 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:

fiksni del 17328,48 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.

Skupaj: 38328,48 rubljev.

V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3399,05 rubljev.

Poročanje o zavarovalnih premijah in kaznih za samostojne podjetnike

Od leta 2012 samostojni podjetniki, notarji in odvetniki FIU ne pošiljajo poročil. Ob koncu leta je treba davčnemu uradu predložiti izjavo o dohodku v skladu z izbranim davčnim režimom. Če Zvezna davčna služba nima informacij o dohodku podjetnika zaradi njegove nepredložitve poročil, je PFR dolžan pobrati prispevke po najvišji stopnji, ki temelji na 8 minimalnih plačah v višini 138.627,84 rubljev.

Kako izračunati dodaten 1%

Za USN je ves dohodek, prejet med letom ( stolpec 4 oddelka I knjige knjigovodstva prihodkov in odhodkov). Odhodki se ne upoštevajo, tudi če uporabljate poenostavljeni davčni sistem dohodek minus odhodki.

Za UTII je skupni pripisani dohodek za leto vsota vrednosti ​​v vrstici 100 oddelka 2 deklaracij UTII za vsako četrtletje).

Za patentni sistem je potencialni dohodek, ki je določen v patentu ( vrstica 010). Če je patent izdan za obdobje, krajše od 12 mesecev, je treba dohodek deliti z 12 in pomnožiti s številom mesecev, za katere je bil patent izdan ( vrstica 020).

Če združite več davčnih režimov, se dohodek za vsakega od njih sešteje.

Zavarovalne premije samostojnega podjetnika za nepopolno leto

Če ste se v letu 2018 registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali ste prenehali poslovati, potem morate prispevke plačati ne za celotno leto, ampak od dneva registracije ali do dneva prenehanja.

Primer. Če se je Ivan registriral kot samostojni podjetnik 1. marca, potem mora plačati zavarovalne premije samo od 1. marca do 31. decembra - 26.987,50 rubljev.

Točen znesek prispevkov za delno leto lahko izračunate s pomočjo premijskega kalkulatorja na naši spletni strani.

Pogoji plačila zavarovalnih premij

Fiksni del prispevkov je treba plačati prej 31. december leto, dodatnih 1% - do 1. julij naslednje leto.

Prispevke lahko po lastni presoji plačate v več plačilih ( na primer mesečno ali četrtletno) ali enkrat letno. Glavna stvar je, da je celoten znesek plačan pravočasno.

Če ste prenehali z dejavnostjo kot samostojni podjetnik posameznik, morate prispevke plačati v 15 koledarskih dneh od dneva prenehanja.

Kako plačati zavarovalne premije

Prispevki se nakažejo na davčni urad v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. Prispevke je mogoče plačati s tekočega računa samostojnega podjetnika, z osebne kartice na davčni spletni strani ali v gotovini po potrdilu Sberbank.

Pozor! Zavarovalne premije lahko plačujete prek interneta samo z osebno kartico ali računom.

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prispevkov

1. Status plačnika - 09
2. Kontrolna točka - 0
3. Vaši podatki: Polno ime (SP) //Naslov prebivališča//
4. Davčne podrobnosti
5. CBC koda
6. Koda OKTMO
7. Osnova plačila - TP
8. Davčno obdobje - DG.00.2018
9. Plačilni red - 5
10. Koda - 0
11. Polja 108, 109 - 0, polje 110 - niso izpolnjena
12. Namen plačila

1. V polje Status plačnika vpišemo 09 - samostojni podjetnik posameznik.
2. V polje kontrolne točke vnesite 0.
3. V polje Plačnik vnesite polno ime (IP) //Naslov kraja bivanja//.
4. V polje Prejemnik vnesite podatke o davčnem uradu.
5. V polje 104 vnesite kodo CSC.
6. V polje 105 vnesite kodo OKTMO ( koda občine) na vašem naslovu.
7. V polje Razlog plačila vnesite TP - plačila tekočega leta.
8. V polje Davčno obdobje vnesite DY.00.2018 ( za plačilo članarine za leto 2018.) ali DG.00.2017 ( za plačilo članarine za leto 2017.).
9. V polje plačilni nalog vnesite 5.
10. V polje Koda vnesite 0.
11. V polja 108–109 vnesite 0. Polje 110 je prazno.
12. Navedite namen plačila:
    • Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje iz dohodkov, ki ne presegajo 300 tisoč rubljev. ( za fiksni prispevek),
    • Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje od dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ( za dodatnih 1%),
    • Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja.

CBC za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

CSC za plačilo prispevkov za 2017-2018:

• v FIU - 18210202140061110160 ( vključno s fiksnim delom in dodatnim 1%),
• v FFOMS - 18210202103081013160.

CSC za plačilo prispevkov do leta 2017:

• v fiksnem delu FIU - 18210202140061100160,
• v PFR dodatnih 1% - 18210202140061200160,
• v FFOMS - 18210202103081011160.

Kako zmanjšati davek na poenostavljeni davčni sistem na zavarovalne premije za samostojne podjetnike

Akontacije in davek po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije. Za to je treba prispevke plačati pred koncem četrtletja, za katerega se obračunava davek.

Primer. Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za 1. četrtletje se lahko zmanjša za vplačane zavarovalne premije od 1. januarja do 31. marca.

Poročanje o premiji zavarovanja IP

Če podjetnik nima zaposlenih, poročanje ni potrebno.

Odgovornost za neplačilo prispevkov

V primeru neplačila zavarovalnih premij lahko davčni organ obračuna kazni v višini približno 10 % letno ( 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude), ter odpisati znesek dolga s TRR.

Podjetniki na DOS-u morajo plačati tri glavne davke: DDV, na premoženje in dohodek posameznikov. Samostojni podjetniki, ki namesto zgornjih treh uporabljajo preferencialne režime, plačajo le enega - v zvezi z uporabo izbranega davčnega sistema. Poročanje zunajproračunskim skladom: PFR in MZZ podjetnikov, tako splošnega kot posebnega režima, je odvisno samo od razpoložljivosti najetega osebja

 

Poglejmo podrobneje, kakšne davke mora plačati samostojni podjetnik v letu 2016 brez zaposlenih na DOS, poenostavljeno obdavčitev in imputacijo, patent in UAT. Za udobje bomo informacije prikazali v obliki tabel.

Tabela št. 1 Plačila in poročanje IP na DOS v letu 2016

	Objekt n/a		Obrazec za poročanje	Pogostost in čas poročanja	Plačilo akontacije in davka za leto
	dohodek (D)			Enkrat letno Konec leta 2015 - do 30.4.2016 Konec leta 2016 - do 30.4.2017 Obvestila o plačilu akontacije pošilja inšpektorat	* 3a 6 mesecev - do 15.07; * Za 9 mesecev. - do 15.10; * Za 12 mesecev. - do 15.01 * Glede na rezultate za leto 2015 - do 15. 7. 2016. *Glede na rezultate leta 2016 - do 15.07.2017.
	Prejem dohodka na začetku leta ali več kot 50 % povečanje ali zmanjšanje dohodka			V roku 5 dni od konca meseca, v katerem je bil dohodek prejet
	Prodaja blaga, storitev in del			Vsako četrtletje * 1 kv. - do 25.04 * 2 kvadratnih metrov - do 25.07 * 3 kvadratnih metrov - do 25.10 * 4 kvadratnih metrov - do 25.01
Na posesti FL	Nepremičnine, ki se uporabljajo v komercialnih dejavnostih

S spremembo minimalne plače v letu 2016 se je znesek fiksnih plačil v zunajproračunske sklade povečal, in sicer je izplačilo v PFR letos 19.356 rubljev, v MHIF 3.797 rubljev. Poleg tega so se spremenile kode CSC za plačilo zavarovalnih premij in omejitve mejnega dohodka za izračun obrestne mere za prispevke.

 

Vsi podjetniki, tako z zaposlenimi kot brez njih, so dolžni plačati obvezna zavarovanja. Samostojni podjetniki brez zaposlenih plačujejo samo zase, z zaposlenimi tudi za vsakega zaposlenega. Poglejmo podrobneje, v kakšnem vrstnem redu, znesku in v kakšnem roku zapadejo prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije za samostojne podjetnike v letu 2016, zase in za vsakega zaposlenega.

Običajno lahko vsa plačila v zavarovalne sklade razdelimo na tri vrste:

• Zame;
• Za svoje zaposlene;
• Za preseganje vašega dohodka nad določeno mejo

Prispevki v PFR v letu 2016 za samostojne podjetnike so se plačali sami

Če podjetnik nima osebja zaposlenih, je dolžan plačati:

• Plačila v predpisanem znesku;
• Dodaten prispevek, če za leto njegov dohodek presega 300 tisoč rubljev.

Minimalna plača * število mesecev * 26%

Minimalna plača * število mesecev * 5,1%

Od presežka 300 tisoč rubljev:

(Znesek dobička za leto je 300 tisoč rubljev) * 1%

Število mesecev za izračun SV se lahko spremeni le, če je na primer samostojni podjetnik posameznik v tej funkciji registriran od sredine leta. Nato se izračun naredi za nepopolno leto. Če podjetnik ni odjavljen, vendar ne opravlja dejavnosti, je dolžan plačati prispevke za celo leto.

Izračun za nepopolno leto se izvede po formuli:

Minimalna plača * število polnih mesecev * 26 % (ali 5,1 % pri izračunu SV v MZZS)
+
Minimalna plača / število dni v mesecu registracije * za število dni, ki so dejansko delali v tem mesecu

Primer #1

Sukhov V.A. registrirana kot samostojni podjetnik posameznik dne 12.10.2015.

Za leto 2015 do 31.12.2015. mora FIU plačati 4.102 rubljev:

5965 * 2 (celoten november in december) * 26 % = 3102
+
5965 / 31 * 20 (število delovnih dni v oktobru, vključno z dnevom nastavitve) * 26 % = 1001

V FOMS 804 r.

Opozoriti je treba, da je samostojni podjetnik dolžan sam plačati samo v dva sklada: pokojninsko in obvezno zdravstveno zavarovanje.

Pogoji plačila

• Zase - do 31.12

V praksi je bolje plačati ST v četrtletju, v katerem zapadejo predujmi po poenostavljenem davčnem sistemu in UTII. Tako se bo mogoče izogniti morebitnim težavam z davčnimi organi, ki menijo, da je mogoče predujme zmanjšati za znesek ST, ki je bil plačan v četrtletju, za katerega se plača akontacija.

• Od presežka 300 tisoč rubljev. do 01.04.

Torej, od presežka dohodka v letu 2015 nad mejo, bo treba plačila plačati pred 04.01.2016.

Oznake proračunske klasifikacije za plačilo ST v pokojninski sklad

• V fiksnem znesku se SV plača na CCC 392 1 02 02140 06 1100 160
• Za zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike zase več kot 300.000 rubljev. na KBK 392 102 02140 06 1200 160

Za plačilo SI MZZS

• KBK 392 102 02103 08 1011 160

Za več podrobnosti o BCC za leto 2016 si oglejte naš članek.

Prispevki v PFR v letu 2016 za samostojne podjetnike z zaposlenimi

Plačati morajo podjetniki z zaposlenimi

• Fiksna plačila zase;
• Prispevek za zaposlene;
• Več kot njihov dohodek

Treba je opozoriti, da mora podjetnik za svoje zaposlene plačati prispevke v vse sklade, vključno s skladom socialnega zavarovanja (če delavec dela po pogodbi civilnega prava, so prispevki v sklad socialnega zavarovanja prostovoljni)

Za kadrovske zaposlene v FIU se plačajo v višini:

• 22 % vseh dohodkov, ki ne presegajo letne meje;
• 10% - preko meje

V FSS:

• 0% - preko limita (ob dosegu določenega limita se prispevki, ki presegajo ta znesek, ne zaračunavajo)

V MZZS:

• 5,1 %

Mejna raven dohodka v FIU je enaka:

• Leta 2016 - 796 tisoč ljudi.

V FSS:

• V letu 2016 - 718 tisoč.

Rok za izplačilo SV za zaposlene je pred 25. dnem vsakega meseca.

Za nekatere kategorije delodajalcev so predvidene številne ugodnosti za vplačila v pokojninski sklad za svoje zaposlene.

Če povzamemo, zgoraj povzemamo v obliki tabele.

Opomba: Hitra oddaja poročil FIU za samostojne podjetnike in LLC, ki uporabljajo

Samostojni podjetniki (IP) morajo plačati zavarovalne premije (člen 419 Davčnega zakonika Ruske federacije). To morate storiti ne samo s plačili svojim zaposlenim v skladu z uveljavljenimi, temveč tudi zase, v fiksnem znesku. V kakšnem znesku IP plača fiksno plačilo v letu 2017, bomo povedali v našem posvetovanju.

Višina fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2017

Fiksna plačila za samostojne podjetnike v letu 2017 so odvisna od minimalne plače, določene na dan 01.01.2017, pa tudi od dohodka, ki ga je podjetnik posameznik prejel za tekoče leto (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede na to, da je na začetku leta minimalna plača v višini 7.500 rubljev (člen 1 zveznega zakona z dne 2. junija 2016 št. 164-FZ), so zneski fiksnih plačil za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje :

Spomnimo, da samostojni podjetnik sam ne plačuje zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje.

Kje plačati fiksno plačilo IP v letu 2017

Kakšno kodo KBK bo treba navesti v plačilnih nalogih samostojnih podjetnikov za fiksno plačilo v letu 2017, bomo prikazali v tabeli:

Vrsta zavarovalne premije	KBK
Na OPS (za obdobja do 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
Za OPS 1% (za obdobja do 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
Za CHI (za obdobja do 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
Na OPS, vklj. en % * (za obdobja od 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
Za CHI (za obdobja od 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

* Z odredbo Ministrstva za finance z dne 28. februarja 2018 št. 35n je bila ukinjena ločena CCC za plačilo 1% prispevkov, ki je bila predhodno uvedena z Odredbo Ministrstva za finance z dne 27. decembra 2017 N 255n. Tisti, ki so že uspeli prenesti 1% na ločeno CCC, bodo morali najverjetneje pojasniti plačilo.