|
Ime predmeta obdavčitve |
davčna stopnja v rubljih |
|
Osebni avtomobili z močjo motorja (z vsako konjsko močjo): |
|
|
več kot 100 KM do 125 KM (nad 73,55 kW do 91,94 kW) vključno |
|
|
več kot 125 KM do 150 KM (nad 91,94 kW do 110,33 kW) vključno |
|
|
več kot 150 KM do 175 KM (nad 110,33 kW do 128,7 kW) vključno |
|
|
več kot 175 KM do 200 KM (nad 128,7 kW do 147,1 kW) vključno |
|
|
več kot 200 KM do 225 KM (nad 147,1 kW do 165,5 kW) vključno |
|
|
več kot 225 KM do 250 KM (nad 165,5 kW do 183,9 kW) vključno |
|
|
Motorna kolesa in skuterji z močjo motorja (na konjsko moč): |
|
|
do 20 KM (do 14,7 kW) vključno |
|
|
več kot 20 KM do 35 KM (nad 14,7 kW do 25,74 kW) vključno |
|
|
več kot 35 KM (več kot 25,74 kW) |
|
|
Avtobusi z močjo motorja (z vsako konjsko močjo): |
|
|
do 110 KM (do 80,9 kW) vključno |
|
|
več kot 110 KM do 200 KM (nad 80,9 kW do 147,1 kW) vključno |
|
|
več kot 200 KM (več kot 147,1 kW) |
|
|
Tovornjaki z močjo motorja (z vsako konjsko močjo): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno |
|
|
več kot 100 KM do 150 KM (nad 73,55 kW do 110,33 kW) vključno |
|
|
več kot 150 KM do 200 KM (nad 110,33 kW do 147,1 kW) vključno |
|
|
več kot 200 KM do 250 KM (nad 147,1 kW do 183,9 kW) vključno |
|
|
več kot 250 KM (več kot 183,9 kW) |
|
|
Čolni, motorni čolni in druga plovila z močjo motorja (iz vsake konjske moči): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno |
|
|
Motorne sani, motorne sani z močjo motorja (z vsako konjsko močjo): |
|
|
do 50 KM (do 36,77 kW) vključno |
|
|
več kot 50 KM (več kot 36,77 kW) |
|
|
Jahte in druga motorna jadrnica z močjo motorja (od vsake konjske moči): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno |
|
|
več kot 100 KM (več kot 73,55 kW) |
|
|
Vodni skuterji z močjo motorja (na konjsko moč): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno |
|
|
več kot 100 KM (več kot 73,55 kW) |
|
|
Nesamohodna (vlečena) plovila, za katera se določi bruto tonaža (iz vsake bruto tonaže bruto ton) |
|
|
Letala, helikopterji in druga letala z motorji (z vsako konjsko močjo) |
|
|
Letala z reaktivnimi motorji (iz vsakega kilograma potiska) |
|
|
Druga vodna in zračna vozila brez motorjev (iz enote vozila) |
|
Ta davek se šteje za regionalni, to pomeni, da se z njegovim izračunom, plačilom, obračunavanjem ukvarjajo lokalne oblasti. Predmeti obdavčitve so stroji in mehanizmi.
Kakšne spremembe čakajo davek na avtomobile prihodnje leto
Izračun takšnih plačil se izvede ob upoštevanju dejstva, da za vsako regijo stopnjo določijo lokalne oblasti. Če izračunate znesek davka na vozila v Moskvi, dobite znatno razliko z davkom na avtomobile v moskovski regiji.
Izračun se izvede na naslednji način:
1. Potrebna je tabela, v kateri so navedene stopnje prometne takse za določeno regijo, za katero se izvajajo izračuni. Regije imajo pravico spremeniti stopnjo glede na leto izdelave vozila; izračun je mogoče opraviti s spletnim kalkulatorjem. Višina stopnje prometnega davka v določenem mestu ne sme presegati skupnega zneska za Rusko federacijo za faktor 10 (omejitve določa davčni zakonik Ruske federacije). Izjema od pravila bo lastnik avtomobilov z zmogljivostjo do 150 KM.
2. Za izračune boste potrebovali indikator moči avtomobila, ki ga nameravate kupiti, in leto izdelave avtomobila.
3. Poiščite zahtevani stolpec v tabeli, pomnožite številko z močjo avtomobilskega motorja. Po želji lahko s spletnim kalkulatorjem opravite predhodne izračune. Če je med popravilom avtomobilskega motorja prišlo do bistvenih sprememb moči, se mora lastnik obrniti na lokalno prometno policijo, da spremeni tehnični potni list vozila, se izračuni izvedejo po drugih koeficientih.
4. Plačilo davkov pomeni zaokroževanje (v skladu s pravili matematike), plačilo se izvede pred 1. junijem tekočega leta (člen 3, člen 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Značilnosti obračuna prometne takse za pravne osebe v letu 2016
Po čl. 362 Davčnega zakonika so pravne osebe dolžne plačati davke za uporabo vozil. Plačilo se izvede na kraju registracije podjetja, to je v regionalni proračun.
Med posebnimi razlikami takega davka za pravne osebe izpostavljamo:
Neodvisen izračun zneska plačil;
plačilo akontacije s strani pravnih oseb (znesek je 1/4 glavnice);
ob plačilu glavnega zneska davka se odštejejo akontacije;
vložitev izjav pravnih oseb osebe, ki se izvajajo v FTS - davčni službi;
letno se spremeni obrazec izjave. Novosti iz leta 2016 lahko analizirate tako, da sledite informacijam na uradni spletni strani davčnega urada.
Avtomobilske davčne olajšave
Zvezna zakonodaja oprosti plačila takega davka:
Ročna osebna vozila na invalidskem vozičku, če ima motor moč do 100 konjskih moči. Vsa ta vozila je treba preko socialnovarstvenih služb predati lastnikom;
vozila organov za notranje zadeve, Ministrstva za obrambo Ruske federacije, institucij kazenskega sistema, gasilskih služb;
vozila, ki so na iskanem seznamu. Lastnik takega avtomobila predloži dokument, ki potrjuje dejstvo kraje avtomobila, njegovo iskanje v davčni inšpekcijski nadzor na kraju registracije.
V večini regij Ruske federacije so naslednje kategorije državljanov oproščene plačila davka na avtomobil:
heroji Sovjetske zveze;
junaki Rusije;
imetniki Reda slave;
vozniki, ki imajo v lasti vozila z zmogljivostjo do 70 konjskih moči;
podjetja, ki se ukvarjajo s prevozom potnikov;
v nekaterih regijah so častni prebivalci in starejši ljudje oproščeni plačila takega davka.
Bo prometna taksa v letu 2016 ukinjena?
Poslanci državne dume so večkrat predlagali odpravo takih plačil, pri čemer so svoj predlog motivirali z nizkimi plačili (plačilo prometnega davka je približno 50%). Ministrstvo za finance Ruske federacije predloga poslancev ne podpira. Predstavniki tega vladnega oddelka menijo, da je preklic takšnega plačila povzročil resno škodo ruskemu gospodarstvu. Poslanci so predlagali uvedbo trošarine na bencin namesto prometne takse. V tem primeru bi bila višina davka neposredno odvisna od količine goriva, ki jo porabi lastnik avtomobila, ne glede na moč vozila.
Starejši ljudje redko uporabljajo svoj avto, medtem ko so prisiljeni plačati pavšalno prometno takso. Če se nadomesti s trošarino, bodo odbitki izvedeni z denarnimi nakazili podjetij za gorivo. Posledično se bodo cene goriva močno zvišale, na podoben način bodo podjetja za gorivo kompenzirala davčne olajšave.
Strokovnjaki so prepričani, da bo ta možnost koristna tako za lastnike bencinskih črpalk kot za voznike. Slednji bodo vedeli, kaj točno so obdavčeni. Koristi bo tudi ministrstvo za finance, saj se bo povečal odstotek izterjave izplačil.
Zaenkrat je razvoj predloga zakona o spremembi prometnega davka s trošarino na bencin šele v fazi priprave, vendar je v državni dumi vse več podpornikov takšne ideje.
Po mnenju strokovnjakov bo vključitev davka v stroške goriv in maziv omogočila letno vlaganje približno 100 milijard rubljev v ruske ceste. Ministrstvo za finance in industrijo Ruske federacije razmišlja o možnostih za preoblikovanje prevoznih dajatev. Če je takšna pristojbina vključena v stroške goriva, potem načrtujejo finančniki, da uvedejo okoljsko pristojbino. Lastniki avtomobilov, ki sodijo v standard Euro-5, bodo plačali manj davka kot lastniki rabljenih vozil.
Prehod v letu 2016 na možnost nove prometne takse pomeni plačilo dveh davkov hkrati: okoljskega in prometnega.
O stopnji prometnega davka v letu 2016
Ena od najvišjih stopenj v Rusiji se šteje za prevozno stopnjo v Sankt Peterburgu, za lahka vozila je 24-150 rubljev, prav ta stopnja se uporablja za plačila. Za avto z zmogljivostjo približno 100 konjskih moči bo moral lastnik plačati davek v razponu od 1.700 do 2.400 rubljev. Za Moskvo bo znesek plačila za podoben avtomobil 500 - 700 rubljev, izračun je mogoče opraviti neodvisno.
Nekatere ruske regije so imele ničelne stopnje za avtomobile z nizko močjo. V letu 2016 je načrtovana odprava takšnih privilegijev, kar negativno zaznavajo lastniki avtomobilov z nizko močjo.
Formula za določitev zneska prometne dajatve
Analizirajmo spremembe v obračunu prometne takse, ki se bodo zgodile v letu 2016. Za drage avtomobile bodo uporabljeni višji koeficienti (davek na luksuzne avtomobile). Obstaja seznam avtomobilov, za katere bo uporabljen ta koeficient. Avtomobili z nakupno ceno v razponu od 3-5 milijonov rubljev bodo obdavčeni po stopnji, ki je 1,5-krat višja od običajne stopnje. Če vozilo stane 5-10 milijonov rubljev, se bo stopnja podvojila; za vozila nad 10 milijonov se bo uporabila trikratna stopnja povečanja.
Spletni kalkulator za izračun prometne takse za leto 2016 predpostavlja uporabo naslednje formule:
S = HB * HC * K, kjer
S - končni znesek plačil;
HB - velikost davčne osnove (trenutno je določena z nosilnostjo vozila);
HC regionalna stopnja avtomobilskega davka, določena za 1 enoto v rubljih;
K je koeficient, ki določa razmerje med številom mesecev delovanja stroja in koledarskim datumom za čas poročanja. Ob odjavi vozila velja rok za cel mesec.
Glavno mesto ima svoj seznam preferencialnih kategorij državljanov, ki so oproščeni plačila prevoznih pristojbin:
Heroji ZSSR in Ruske federacije;
invalidi in veterani druge svetovne vojne, borci;
prebivalci Moskve z invalidnostjo skupine 1 in 2;
Moskovčani - udeleženci likvidacije nesreče v jedrski elektrarni Černobil, pa tudi državljani, ki delajo v podjetju "Mayak", testnem poligonu v Semipalatinsku, ki so ga prizadeli radioaktivni izpusti v reko. Techa;
Moskovčani, ki so zaradi testiranja jedrskega orožja, vesoljske tehnologije prejeli invalidnost.
Plačila davka (registracija avtomobila se opravi na to osebo) v metropolitanskem območju so oproščeni:
starš ali zakoniti zastopnik invalidnega otroka;
starš ali zakoniti zastopnik velike moskovske družine.
Davek se ne plača za premikajoče se vozilo z zmogljivostjo do 70 konjskih moči.
Za to obdobje v Moskvi je stopnja 12 rubljev za avtomobile z močjo do 100 KM, 25 rubljev za avtomobile s 125 KM, 45 rubljev za avtomobile s 150 KM. in več, 150 rubljev za SUV od 250 KM.
Oblasti moskovske regije želijo v letu 2016 zvišati obstoječe stopnje. Zvišanje davka na promet za naslednje leto je načrtovano za 10 rubljev na 1 konjsko moč za avtomobile do 100 KM, številka se ni spremenila že deset let! Trenutno od 3 milijonov avtomobilov, registriranih v moskovski regiji, 1,2 milijona predstavlja ravno takšno zmogljivost. S formulo lahko samostojno izračunate davek na spletni promet 2016 za moskovsko (ali drugo) regijo.
Za začetek predlagam, da razmislimo, kdo so davkoplačevalci in kaj je ali ni predmet obdavčitve. Torej je davčni zavezanec oseba, za katero je v skladu z zakonom registrirano eno ali več vozil. Prav tako je davčni zavezanec oseba, ki ima v lasti avtomobil, kupljen na podlagi pooblastila, medtem ko so osebe, ki so lastniki, dolžne obvestiti davčni organ o prenosu avtomobila na drugo osebo na podlagi tega pooblastila.
1 in 2 člena 357 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Davčni zavezanci (v nadaljevanju v tem poglavju - davkoplačevalci) so osebe, pri katerih so v skladu z zakonodajo Ruske federacije registrirana vozila, ki so priznana kot predmet obdavčitve v skladu s členom 358 tega zakonika, razen če ni določeno drugače. Ta članek.
Za vozila, registrirana kot fizične osebe, ki so jih kupili in prenesli na podlagi pooblastila za lastništvo in razpolaganje z vozilom pred uradno objavo tega zveznega zakona, je davčni zavezanec oseba, navedena v takem pooblastilu. .
V tem primeru osebe, na katere so navedena vozila registrirana, na podlagi pooblastila obvestijo davčni organ v kraju svojega stalnega prebivališča o prenosu navedenih vozil.
Predmet obdavčitve so vozila, registrirana v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
1. del člena 358 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Predmet obdavčitve so avtomobili, motorna kolesa, motorni skuterji, avtobusi in drugi samohodni stroji in mehanizmi na pnevmatskih in gosenicah, letala, helikopterji, motorne ladje, jahte, jadrnice, čolni, motorne sani, motorne sani, motorni čolni, reaktivni smuči, nesamohodne (vlečne ladje) in druga vodna in zračna vozila (v nadaljevanju tega poglavja - vozila), registrirana po ustaljenem postopku v skladu z zakonodajo Ruske federacije. A kot drugod obstajajo tudi oprostitve, ki niso obdavčene.
Del 2 člena 358 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Niso predmet obdavčitve:
1) čolni na vesla, pa tudi motorni čolni z motorjem največ 5 konjskih moči;
2) osebna vozila, posebej opremljena za uporabo invalidov, ter osebna vozila z močjo motorja do 100 konjskih moči (do 73,55 kW), ki jih prejmejo (kupijo) preko organov socialnega varstva na način, predpisan z zakonom;
3) ribiška morska in rečna plovila;
4) potniški in tovorni pomorski, rečni in letalski prevozi v lasti (na podlagi pravice gospodarskega upravljanja ali operativnega upravljanja) organizacij in samostojnih podjetnikov, katerih glavna dejavnost je izvajanje prevoza potnikov in (ali) tovora (s spremembami po zveznem zakonu N 368 -FZ);
5) traktorji, samohodni kombajni vseh znamk, specialna vozila (cisterne za mleko, vozila za prevoz živine, posebna vozila za prevoz perutnine, vozila za prevoz in nanašanje mineralnih gnojil, veterinarstvo, vzdrževanje), registrirana pri kmetijskih proizvajalcih in se uporabljajo pri kmetijskih delih za proizvodnja kmetijskih proizvodov;
6) vozila, ki pripadajo pravici operativnega upravljanja zveznih izvršilnih organov, če je vojaška in (ali) enakovredna služba z njo zakonsko predvidena (kot je bil spremenjen z zveznim zakonom N 283-FZ);
7) vozila, ki so na iskanem seznamu, če je dejstvo kraje (kraje) potrjeno z dokumentom, ki ga izda pooblaščeni organ;
8) letalska reševalna in medicinska letala in helikopterji;
9) ladje, registrirane v Ruskem mednarodnem registru ladij (člen 9 je bil uveden z zveznim zakonom N 168-FZ);
10) stacionarne in plavajoče ploščadi na morju, premične vrtalne naprave na morju in vrtalna plovila (člen 10 je bil uveden z zveznim zakonom N 268-FZ).
Na podlagi tega lahko sklepamo, da morate pred plačilom prometne takse zagotovo vedeti, ali je vaše vozilo obdavčeno. Pojdimo neposredno na datum plačila prometne dajatve s strani fizičnih oseb v letu 2016. Davčno obdobje v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je eno koledarsko leto.
1. del člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Davčno obdobje je koledarsko leto.
To pomeni, da je treba plačilo za vozilo opraviti enkrat letno na podlagi davčnega obvestila, medtem ko je rok za plačilo prometne takse v letu 2016 od trenutka prejema obvestila in najkasneje do 1. oktobra naslednjega leta. poteklo davčno obdobje. Zato vam svetujem, da takoj, ko prejmete pismo, plačate takoj, sicer vam bomo kasneje zaračunali kazen.
Odstavek 3 dela 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Davek morajo posamezni davkoplačevalci plačati najkasneje do 1. oktobra leta po poteku davčnega obdobja (kot je bil spremenjen z zveznim zakonom N 334-FZ).
Del 3 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Davčni zavezanci - posamezniki plačajo prometni davek na podlagi davčnega obvestila, ki ga pošlje davčni organ (s spremembami Zveznega zakona N 347-FZ).
Naj malo povzamemo. Po zakonu je zadnji dan plačila prometne dajatve 1. oktober, zato je hkrati končna in izhodiščna točka, torej po plačilu davka pred tem datumom se začne novo davčno obdobje. Poleg tega ima vsak subjekt pravico določiti svoje pogoje za plačilo davka.
Rok za plačilo prometne takse s strani pravnih oseb
Za pravne osebe so plačilni roki določeni po poročevalskih obdobjih (prvo, drugo in tretje četrtletje). Hkrati imajo zakonodajni organi sestavnih subjektov Ruske federacije pravico, da ne določijo obdobij poročanja, kar organizacijam omogoča plačilo enkrat letno.
Dela 2 in 3 člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije:
2. Obdobja poročanja za davkoplačevalske organizacije se priznajo kot prvo četrtletje, drugo četrtletje, tretje četrtletje (kot je bil spremenjen z zveznim zakonom N 347-FZ).
3. Pri določanju davka imajo zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih subjektov Ruske federacije pravico, da ne določijo obdobij poročanja.
Rok za plačilo prometne takse za pravne osebe je 1. februar v letu, ki sledi poročevalskemu letu. Predloži se posebna izjava, katere oblika je določena na zakonodajni ravni.
Del 3 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Davčne napovedi za davek predložijo davkoplačevalci-organizacije najkasneje do 1. februarja leta, ki sledi potečenemu davčnemu obdobju (s spremembami zveznih zakonov N 229-FZ, N 347-FZ).
Če ima vaš subjekt davčno obdobje, potem izplačevalec plača akontacijo.
Del 2 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije:
V davčnem obdobju davkoplačevalci-organizacije plačujejo akontacijo davka, razen če zakonodaja sestavnih subjektov Ruske federacije določa drugače. Po izteku davčnega obdobja morajo davkoplačevalci-organizacije plačati znesek davka, izračunan na način, določen z odstavkom 2 člena 362 tega zakonika (s spremembami z zveznimi zakoni N 131-FZ, N 347-FZ).
Če se dajo akontacije, je zelo pomembno vedeti, da je rok za plačilo prometne takse zadnji dan v mesecu, ki sledi poročevalskim obdobjem.
Torej povzamemo. Davčno obdobje za plačilo prometne takse za fizične osebe je eno leto, za pravne osebe pa v četrtletjih ali tudi eno leto, odvisno od posebnosti vaše regije. Na vprašanje, kdaj plačati davek na prevoz avtomobila v letu 2016, odgovarjamo, za fizične osebe do 1. oktobra, za pravne osebe pa do 1. februarja.
Upamo, da vam je naš članek pomagal razumeti davčne zapletenosti in dal jasno definicijo, do katerega datuma morate plačati prometni davek na avtomobil. Ne pozabite plačati davkov in ne boste imeli ničesar skrbeti.
KBK za prometni davek za leto 2016 je bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 65n (spremenjeno z odredbo št. 90n). KBK - potrebna za združevanje prihodkov, odhodkov in virov financiranja proračunov. BCC za prometni davek je sestavljen iz 20 števk (kategorij).
BCC za prometno takso je dolžan izpolniti plačilne naloge za prenos davka v proračun ter kazni in globe za to. V plačilnem nalogu je spremenljivka 104 namenjena označevanju BCC za prometno takso.
Prevozni davek morajo plačati tiste osebe (pravne ali fizične), na katere so registrirana vozila, ki jih TN priznava kot predmet obdavčitve (člen 357 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je postopek obračunavanja in plačila davka za organizacije in državljane drugačen: organizacije sami obračunajo davek, za posameznike pa znesek davka izračuna davčni organ na podlagi podatkov prometne policije (1. člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obveznost plačila akontacije za prometni davek se lahko uvede samo za organizacije (členi 1, 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Državljani plačajo davek v enkratnem znesku na podlagi prejetega davčnega obvestila (člen 3 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Roki za plačilo akontacije prometne takse
Prometni davek je regionalni davek, zato nekatere značilnosti njegovega plačila določijo organi sestavnega subjekta Ruske federacije z ustreznim zakonom (člen 356 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zlasti za davkoplačevalce-organizacije zakon določa postopek in pogoje plačila, vključno z obveznostjo in pogoji za plačilo akontacije prometnega davka.
Na primer, sistem predplačila deluje v moskovski regiji. V skladu s 1. odstavkom čl. 2 zakona Moskovske regije št. 129/2002-OZ, organizacije plačajo predplačila najpozneje zadnji dan v mesecu po potečenem obdobju poročanja.
Podoben postopek pravzaprav predvideva odp. 1. 1. čl. 9 zakona regije Nižni Novgorod št. 71-З, v skladu s katerim se plačilo predujma izvede v naslednjih pogojih:
Za prvo četrtletje - 30. aprila;
za drugo četrtletje - 31. julij;
za tretje četrtletje - 31. oktober.
Hkrati regija ne sme uvesti akontacije za prometno takso. Na primer, davkoplačevalci-organizacije mesta Moskve jih ne plačajo (člen 1 3. člena zakona mesta Moskve št. 33 "O prometnem davku").
Akontacije za prometno dajatev so izračunane na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij. Obdobja poročanja so priznana kot I, II in III četrtletje (odstavek 2 člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek plačila se določi kot 1/4 zmnožka davčne osnove in davčne stopnje (odstavek 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri tem se upošteva tako imenovani koeficient lastništva in množilni koeficient za drage avtomobile.
Na splošno je formula za izračun videti tako:
AP = 1/4 x NB x NS x Kv x Kp,
Kjer je NB davčna osnova (za avto je to moč motorja v konjskih moči),
НС - davčna stopnja,
Kv - koeficient lastništva,
Кп - množevalni koeficient.
Lastniški delež je opredeljen kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri zavezancu, in številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalnem) obdobju.
Vrednost množilnega koeficienta je odvisna od povprečnih stroškov in starosti avtomobila. Posebne vrednosti koeficienta so določene v 2. členu. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Predplačila za prometno dajatev se odražajo v prijavi, predloženi za leto. Na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij se poročila ne oddajo.
Spremembe pri plačilu akontacije prometne dajatve v letu 2016
Od 1. januarja 2015 je treba pri izračunu akontacije za prometno dajatev upoštevati množilni koeficient za drage avtomobile. Ustrezne spremembe v točki 2.1 čl. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil uveden z zveznim zakonom št. 347-FZ.
Do leta 2015 se je ta koeficient uporabljal samo pri izračunu davka za leto, kar so potrdili uradniki (pismo Ministrstva za finance Rusije št. 03-05-04-01 / 16508, poslano davčnim organom z dopisom z Zvezna davčna služba št. BS-4-11 / [email protected]).
V Moskvi in moskovski regiji so lastniki avtomobilov vozil z zmogljivostjo, ki ne presega 200 KM, oproščeni plačila davka, in sicer:
Heroji Ruske federacije;
- veterani, invalidi V.O. vojne;
- Moskovčani invalidi 1. in 2. skupine;
- udeleženci v Černobilu, osebe, izpostavljene sevanju na Mayaku, ki so jih prizadeli tudi poskusi na jedrskem poligonu v Semipalatinsku;
- Moskovčani, udeleženci jedrskih objektov vseh vojaških enot;
- Moskovčani, ki so trpeli zaradi sevanja in postali invalidi zaradi radioaktivnih testov in instalacij, jedrskega orožja, vesoljske tehnologije.
Starš oziroma zakoniti zastopnik, skrbnik invalidnega otroka je oproščen plačila davkov. Prav tako ima eden od staršev velikih družin v Moskvi pravico, da ne plača prometnega davka. Vozila z močjo manj kot 70 KM niso zavezana prometni davek.
Ugodnosti so na voljo samo za eno od zgornjih kategorij. Če državljan sodi pod več njih hkrati, ima pravico izbrati enega, katerega koli od zgornjih seznamov.
Leta 2016 se davek na promet v Moskvi in regiji ne bo povečal, kljub govoricam o povečanju naslednjega zbiranja. Davčna stopnja je danes 12 rubljev za avtomobile manj kot 100 litrov. s, od 100 do 125 KM - 25 rubljev, več kot 250 KM stopnja je 125 rubljev in to je prag. Naslednje leto so mestne oblasti pripravljene dvigniti obstoječo stopnjo. Pričakuje se, da se bo cena povečala na 10 rubljev z močjo motorja do 100 KM. Za tovorna vozila in avtobuse velja najvišja davčna stopnja, ki presega 5-letno življenjsko dobo.
Zvišanje stopnje za druga vozila bo do 5 %. Končna stopnja v regijah, tudi ob upoštevanju povečanja, bo bistveno nižja kot v Moskvi. Za zagotavljanje ugodnosti lastnikom avtomobilov morate napisati vlogo in jo oddati davčni službi na kraju vaše registracije.
Vlogi mora biti priložen dokument, ki potrjuje te pravice do ugodnosti. Vloga se odda enkrat. Preračun davčnih olajšav v prometu se izvede od trenutka nastanka pravice do ugodnosti in največ 3 leta od dneva prvotne vložitve vloge zavezanca.
Obdobje poročanja za obdavčitev je prvo četrtletje, prvo polletje, 9 mesecev in leto. Organizacije, ki so priznane kot davčni zavezanci, morajo napoved oddati do 1. februarja v letu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Po zakonu lahko subjekti po lastni presoji določijo obdobja poročanja, v katerih morajo zavezanci plačati akontacijo tega davka. Če subjekti ne določijo poročevalskih obdobij, se izjava predloži enkrat letno.
Davčni obračun za prometni davek
Obračun davka za vozila je sestavljen iz: Naslovne strani, 1. in 2. razdelka.
Naslovna stran vsebuje obdobje poročanja in podatke o davčnem zavezancu, vključno s TIN/KPP, imenom itd. Razdelek 1 vsebuje informacije o znesku davka, kodah proračunske klasifikacije in OKATO.
V skladu s pravilnikom lahko zavezanec v primeru, da se na ozemlju različnih občin nahaja več predmetov obdavčitve, ki je dodeljen enemu davčnemu zavezancu, vendar pripada istemu davčnemu organu, izpolni eno prijavo, pri čemer v 1. razdelku posebej navede podatke za vsako občinsko formacijo.
Razdelek 2 vsebuje podatke o predmetu obdavčitve, davčni osnovi in stopnji. Tu so tudi predpisane davčne olajšave, če obstajajo.
Kako izpolniti davčno napoved za prometno davek v letu 2016
Davčne napovedi sprejemamo tako v elektronski kot v papirni obliki. Če je deklaracija izpolnjena ročno, se lahko uporablja samo pisalo z modro, črno ali vijolično pasto. Pred izpolnjevanjem izjave mora biti dokument oštevilčen. Vse strani dokumenta so natisnjene na ločenem listu. V dokumentu je prepovedana uporaba korektivnih sredstev. Če je treba opraviti kakršne koli popravke, so le-ti potrjeni s podpisom vlagatelja. Poškodovanih in vezanih dokumentov ne sprejemamo.
Vsako polje deklaracije se izpolni iz prve celice. Vsi stroški so navedeni samo v polnih rubljih. Besedilni podatki so napisani z velikimi tiskanimi črkami. Če kateri koli podatek manjka, se v ustrezno celico vstavi pomišljaj. V zadnji vrstici: "Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani", morate podpisati datum in podpis upravitelja. V nekaterih primerih je potreben podpis glavnega računovodje organizacije.
Kako vložiti davčno napoved
Davčni organ lahko oddate izpolnjeno davčno napoved za promet osebno ali pošljete dokument s pismom. Če se izjava predloži osebno, je treba dokument predložiti v dveh izvodih. V enem izvodu bo davčni inšpektor označil prejem dokumenta in ga izročil zavezancu. Drugi izvod izjave ostane pri davčnem uradu.
Če se izjava pošlje po pošti, je potrebno izdati priporočeno pismo in v priponki navesti popis. V tem primeru se za datum oddaje dokumenta šteje datum pošiljanja pisma.
Izjavo je mogoče oddati tudi v elektronski obliki z uporabo obrazca na spletni strani ali storitev operaterja.
Ali upokojenci plačujejo prometno davek? To vprašanje zanima veliko državljanov upokojitvene starosti. Dejansko za upokojence obstajajo ugodnosti za prometni davek, vendar pravico do te ugodnosti in postopek njene uporabe določajo zakoni sestavnega subjekta Ruske federacije, v kateri živijo. To je posledica dejstva, da je prometna taksa pripisana pristojnosti regionalnih oblasti.
Na srečo, da bi izvedeli popolne informacije o teh ugodnostih, vam ni treba samostojno preučevati regionalne zakonodaje, ki je ni vedno enostavno najti in analizirati - dovolj je, da se obrnete na davčni urad v kraju svojega stalnega prebivališča, kjer bodo razložili, kakšne davčne ugodnosti za avto za upokojence so v vaši regiji in katera je za vas bolj primerna. Višina davčnih dobropisov je različna, običajno je odvisna od značilnosti vozila in števila vozil.
Postopek za pridobitev oprostitve prometne davka za upokojence v letu 2016
Za oprostitev prometne davka morajo upokojenci v letu 2016 vložiti vlogo na davčni urad v kraju stalnega prebivališča.
Pravica do prevoznih dajatev je aktivna, to pomeni, da se upokojencu zagotovi nadomestilo le, če se je prijavil na davčni urad in predložil potrebne dokumente.
Prav tako ima prosilec pravico izbrati eno izmed več ponujenih oprostitev davka na vozila, na podlagi katere je najbolj ugodna. V vlogi morate navesti razloge za upravičenost do ugodnosti: status upokojenca in povezavo do regionalnega zakona o davčnih ugodnostih za vozila ter navesti svoje vozilo in njegovo državno registrsko številko. Vlogi mora biti priložena kopija pokojninskega potrdila.
V Moskvi upokojenci niso vključeni na seznam oseb, ki so upravičene do ugodnosti pri prevozu. Leta 2016 so v skladu z zadnjimi spremembami moskovskega zakona št. 33 "O prometnem davku" vse ugodnosti davka na promet zagotovljene samo velikim družinam.
V Sankt Peterburgu so upokojenci oproščeni davka - za eno vozilo, registrirano na upokojenca, pod pogojem, da je navedeno vozilo:
Osebni avtomobil domače proizvodnje (Ruska federacija, ZSSR do leta 1991) z močjo motorja do vključno 150 konjskih moči;
čoln, motorni čoln ali drugo vodno vozilo (razen jaht in drugih jadralnih motornih plovil, vodnih skuterjev) z močjo motorja do vključno 30 konjskih moči.
V Novosibirsku starostni upokojenci:
Oproščena plačila davka za vozila kategorije "Motocikli in skuterji" z močjo motorja do 40 KM.
20 % davčnih stopenj, določenih za osebna vozila do 150 KM
prometna taksa v višini 5 % - za predmete iz kategorije "Druga vozila, stroji in mehanizmi na pnevmatskih in goseničarskih gosenicah".
Kot lahko vidimo, je določanje velikosti in pogojev davčnih olajšav za upokojence na prometni davek v celoti prepuščeno presoji regionalnih oblasti in se lahko razlikuje od širokih in raznolikih ugodnosti do popolne odprave le-teh.
Oprostitev plačila prometne takse
Vse našteto se je nanašalo na prevozne ugodnosti za upokojence v letu 2016 za znižanje višine prometne takse. Lahko pa se pojavi povsem očitno vprašanje: ali je mogoče biti v celoti oproščen obveznosti zavezanca za prometni davek? Obrnemo se na davčni zakonik Ruske federacije in najdemo odgovor v odstavku 2 čl. 358.
Ta člen določa seznam vozil, ki niso predmet obdavčitve in so s tem njihovi lastniki 100 % oproščeni plačila prometne takse. Med njimi je mogoče razlikovati, vključno z čolni na vesla, pa tudi motornimi čolni z motorjem največ 5 konjskih moči; osebnih avtomobilov, posebej opremljenih za uporabo invalidov, ter osebnih avtomobilov z močjo motorja do 100 konjskih moči, pridobljenih (kupljenih) preko socialnovarstvenih agencij po postopku, določenem z zakonom.
Torej, če ima upokojenec v lasti vozilo, ki izpolnjuje navedene zahteve, obveznost plačila prometne takse ne nastane.
Novo v zakonodaji
Pomembno je opozoriti! Trenutno Državna duma razpravlja o predlogu zakona o odpravi prometnega davka. Spori o tem potekajo že več kot eno leto. Po navedbah internetnega vira autonews.ru s sklicevanjem na agencijo "Moskva" je podpredsednik vlade Ruske federacije Arkadij Dvorkovič na vladni uri v Državni dumi Ruske federacije govoril o podpori zakona o odpravi prometnega davka. . Vendar pa pobuda "Poštena Rusija" trenutno ni pridobila statusa zakona in je treba upoštevati določbe veljavne zvezne in regionalne zakonodaje.
Torej, na koncu ugotavljamo pomembne točke:
Seznam kategorij državljanov, ki so upravičeni do ugodnosti pri plačilu prometnega davka, je zapisan v regionalni zakonodaji, informacije je mogoče dobiti na davčnem uradu;
za prejemanje ugodnosti za prometni davek za upokojence, vključno z ugodnostmi za vojaške upokojence pri prometni taksi, je treba pripraviti komplet dokumentov in izpolniti vlogo na predpisanem obrazcu na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča;
če so vozila v lasti upokojenca vključena na seznam 2. odstavka čl. 358 Davčnega zakonika Ruske federacije, potem ni obveznosti plačila prometnega davka.
Vsak lastnik ustrezno registriranega avtomobila je dolžan letno plačati davek za vsako konjsko moč svojega avtomobila – pravilno se imenuje prometni davek.
V tem članku se bomo ukvarjali z naslednjimi vprašanji:
Kot veste, je v Rusiji okrepljena gradnja cest, ki se financira z davki. Torej, v skladu s členom 56 Proračunskega zakonika Ruske federacije se proračun subjektov polni na račun 100-odstotnih odbitkov naslednjih vrst davkov:
Nadalje v tem članku so navedene druge vrste davkov, od katerih nekateri gredo v regionalni proračun. Poleg tega deseto poglavje zakonika (členi 65-82) jasno opisuje, za kaj je treba porabiti ta ali oni davek. Skladno s tem denar, ki ga plačajo lastniki vozil, gre za oblikovanje cestnih skladov.
Iz tega lahko sklepamo, da več denarja kot davka na konjske moči pride v regijski proračun, več sredstev se vlaga v ceste. To je mogoče videti v velikih mestih - Moskva, Sankt Peterburg. Čeprav se na primer tako veliko mesto, kot je Saratov, ne more pohvaliti z zelo dobrimi cestami.
Z izračunom ne bi smelo biti težav - izvaja se po preprosti shemi:
Če je bil avto odstranjen iz registra, na primer septembra, potem formula izgleda tako:
Osnovne stopnje za leto 2018 so:
Zagotovili smo cene za avtomobile, vendar obstajajo tarife za motorna kolesa, tovornjake, avtobuse, jahte in letala.
Zdi se, da vsote ne bi smele biti velike, tudi če imate kakšen zmogljiv roadster, kot je Porsche Boxter z motorjem 400 KM. Vendar pa je v zakonu ena majhna sprememba: vlada sestavnega subjekta federacije ima pravico dvigniti, vendar ne več kot 10-krat.
Zato morate poznati osnovne stopnje za svojo regijo. Tukaj je nekaj primerov.
Moskva. Avto VAZ-21099, moč motorja 78 "konjev". Za Moskvo je stopnja 12 rubljev na silo, iz česar dobimo, da bo za celo leto lastništva treba plačati - 78x12 = 936 rubljev. Če ste avto uporabljali le 9 mesecev, dobimo 78x12x9 / 12 = 702 rubljev.
Za vozila z motorjem nad 250 KM stopnja za Moskvo je 150 rubljev, zato bodo zneski veliko višji - od 37.500 rubljev in več. V drugih regijah so lahko cene bistveno nižje, na primer na Krasnojarskem ozemlju boste morali za isti VAZ-21099 plačati le 390 rubljev, za avtomobil z zmogljivostjo več kot 250 KM. - 51 rubljev na silo.
Kategorije upravičencev se lahko v različnih regijah Rusije tudi bistveno razlikujejo, vendar je mogoče razlikovati kategorije, ki z absolutno gotovostjo morda ne bodo plačale prometnega davka v nobeni regiji države:
Vsaka regija ima tudi svoje ločene kategorije, na primer v Moskvi so lastniki avtomobilov z majhno močjo (moč motorja manj kot 70 KM), pa tudi podjetniki, ki se ukvarjajo s prevozom potnikov (razen taksijev), oproščeni davka.
V Sankt Peterburgu TN ne smejo plačati osebe, ki jih je prizadela nesreča v jedrski elektrarni Černobil, lastniki vozil, izdelanih pred letom 1990, in tudi z zmogljivostjo največ 80 KM. Obdavčitve so oproščeni tudi veterani različnih vojaških spopadov (Afganistan, Čečenija).
Vsi, ki spadajo v eno ali drugo kategorijo, so v celoti oproščeni plačila. Obstajajo tisti, ki morajo še vedno plačati TN, vendar po znižanih cenah. Na primer, v Permu 50% zneska davka plačajo starostni upokojenci, pod pogojem, da imajo v lasti vozilo z zmogljivostjo največ 100 KM. V istem Permu starši z veliko otroki ne plačujejo davka, pa tudi starši, katerih otroci so vpoklicani v rusko vojsko.
Po 363. členu Davčnega zakonika je treba plačila za preteklo leto opraviti pred oktobrom naslednjega leta, torej oktobra letos plačati davek za leto 2016. 30 dni pred končnim datumom bi morali po pošti prejeti izpis z natančno navedbo zneska. Če ga ni, obstaja več možnosti:
Na isti spletni strani državnih služb lahko plačate tudi prek interneta. V primeru neplačila se zaračuna kazen - petina davka, plus določen odstotek za vsak dan zamude.
V Rusiji je plačilo prometne takse obvezno za vse, ki imajo v lasti vsaj katero koli vrsto prevoza (avto, motorno kolo, motorne sani, čoln, jahta, helikopter, letalo itd.). Z nakupom katere koli opreme na lastni pogon avtomatsko postanete plačnik prometnega davka, tudi če nakupa nikoli ne uporabite.
Ker je davek plačan za preteklo obdobje, obveznosti do države prenehajo šele eno leto po razpisu ali prodaji vozila. To pomeni, da bo ob prodaji avtomobila v letu 2018 nekdanji lastnik leta 2019 še vedno moral plačati davek nanj.
Znesek letnega plačila prometne takse izračuna teritorialni davčni organ in o tem obvesti plačnika z obvestilom najkasneje 30 dni pred iztekom roka plačila. Najpogosteje se dokument pošlje na poštni naslov posameznika, vendar zakon predvideva druge načine dostave davčnega obvestila:
V tem primeru se priporočeno pismo šteje za prejeto 6 dni po pošiljanju, zato se zamuda pri plačilu zaradi pomanjkanja obvestila ne šteje za dober razlog in ne reši pred nabiranjem kazni.
Na žalost delo ruske pošte pušča veliko želenega in dostava korespondence še vedno šepa. Davčni organi predlagajo, da se ta problem reši z nadzorom časa.
V letu 2019 je rok za plačilo davka na vozila 30. november. To pomeni, da mora obvestilo s potrdilom priti po pošti pred 1. novembrom 2019. Če se to ni zgodilo, Zvezna davčna služba priporoča, da se samostojno obrnete na inšpekcijo in dokument prejmete osebno.
Davek lahko plačate v najbližji poslovalnici katere koli banke ali, ne da bi zapustili svoj dom, na spletni strani državnih služb ali davčne službe.
Na spletni strani PoiskNalog.rf lahko preverite razpoložljivost dolgov za prometno davek za pretekla obdobja.
Za spletno plačilo ne pozabite navesti TIN ob izpolnjevanju obrazca. Dejstvo je, da je ta parameter neobvezen, brez njega pa lahko natisnete samo potrdilo.
Bodite pozorni na kodo proračunske klasifikacije (BCK) – mora se ujemati z vrsto vašega plačila. V letu 2019 so bile za posameznike določene naslednje vrednosti:
Pravzaprav ni treba samostojno določati zneska plačila, vsaj za posameznike. Ta odgovornost je zaupana davčnim organom, ki, moram reči, s tem odlično opravijo.
Če pa vas zanima sam postopek ali če želite preveriti zakonitost nekaterih dajatev, potem izračun zneska davka na avto ne bo težak. To je enostavno narediti z našim kalkulatorjem davka na vozila ali pa ga izračunate sami z naslednjim algoritmom.
Običajno je ta številka enaka moči motorja vozila, izražena v konjskih moči. Njen pomen najlažje pogledamo v potrdilu o registraciji vozila. Če je moč motorja navedena v kilovatih, jo pomnožite z 1,35962, da pretvorite v konjske moči.
Za primer izračunajmo znesek davka za Audi S6 2015 z zmogljivostjo 420 KM. iz., pridobljeno v lasti 10. septembra 2016 za 4,5 milijona rubljev in registrirano v mestu Moskva.
V našem primeru je davčna osnova 420.
Stopnje prometnega davka se praviloma določijo na ravni sestavnih subjektov Ruske federacije. Zato je treba poseben pomen iskati v zakonodajnih aktih domače regije, to je, kje je avto registriran. Če lokalne oblasti niso sprejele odločitev o stopnjah prometnega davka, ostanejo v veljavi določbe člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Velikost stopnje prometnega davka v določeni regiji Rusije lahko izveste iz tabele stopenj na strani našega kalkulatorja. Tabela privzeto vsebuje moskovsko regijo, vendar jo je mogoče spremeniti v kateri koli drug subjekt Ruske federacije in cene se bodo samodejno posodobile.
Preidemo na tabelo stopenj in v njej najdemo svojo različico - 150 rubljev.
Nepravično bi bilo plačati celoten znesek davka, če je čas, v katerem ste lastnik vozila v poročevalskem letu, krajši od 12 mesecev. Zato je bil v formulo za izračun uveden še en faktor, ki odraža dejanski čas lastništva avtomobila.
Če je prodajna pogodba sklenjena na primer konec junija, se davek plača le za šest mesecev. V tem primeru se prvi in zadnji mesec lastništva štejeta za popolna, če je bilo vozilo registrirano pred vključno 15. in je bila odjava opravljena po tem datumu.
Ker je številka izračunana v polnih letih, je davčno obdobje za naš primer 4/12 let.
Za vsa vozila, vredna več kot 3 milijone rubljev, se uvede množilni koeficient. Ta kazalnik se izračuna ob upoštevanju starosti določene opreme.
Dejanske vrednosti koeficientov so urejene s čl. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam avtomobilov s povprečnimi stroški 3 milijone rubljev ali več za izračun prometnega davka se določi letno in objavi na spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino najpozneje do 1. marca naslednjega davčnega obdobja.
Glede na trenutne razmere avtomobil Audi S6 spada v skupino od 3 do 5 milijonov rubljev in prejme množilni koeficient 1,3.
Torej poznamo vse potrebne podatke za izračun:
Izračunamo znesek prometne takse za leto 2016:
420 x 150 x (4/12) x 1,3 = 27.300 rubljev.
Določene kategorije zavezancev so upravičene do znižanja oziroma popolne oprostitve plačila davka na vozila. Zagotavljajo jim ugodnosti, uveljavljene tako na zvezni kot na regionalni ravni.
Po vsej Rusiji veljajo zvezne davčne olajšave. Primer je oprostitev plačila za lastnike vozil z dovoljeno maso več kot 12 ton pod dvema pogojema:
In za zaključek nekaj besed o možnosti odprave prometne takse. V začetku oktobra 2016 je bil Državni dumi predložen zakon št. 1187303-6 s predlogom za izključitev poglavja 28 iz davčnega zakonika Ruske federacije. Pravzaprav se avtorji dokumenta zavzemajo za popolno odpravo prometne takse, proračunske izgube pa predlagajo nadomestiti s povečanjem trošarine na gorivo.
Kot obrazložitev osnutka je navedeno dejstvo nepravične obdavčitve nekaterih kategorij državljanov. To še posebej velja za prebivalce skrajnega severa, ki so zaradi naravnih razmer prisiljeni uporabljati močna vozila. Po mnenju poslancev bo z vključitvijo prometne takse v stroške goriva ta postala bolj prilagodljiva.
Toda od 1. januarja 2019 je bil ta osnutek zakona še vedno v postopku v odboru državne dume za proračun in davke.
Davek na konjske moči 2019: tabela - izračun zneska po regijah in mestih Rusije za avtomobile in motorna kolesa. Prometna taksa se obračunava navidezno za vzdrževanje obstoječe cestne infrastrukture v dobrem stanju, pa tudi za izgradnjo nove. V praksi je seveda glede na število avtomobilov v Rusiji in kakovost cestišča to še en sistem pranja denarja. A nemogoče je ne plačati cestne davka, poleg tega je za mnoge lastnike avtomobilov njen znesek eden od odločilnih dejavnikov pri nakupu avtomobila. Na primer, v Moskvi lahko davek na močan avtomobil preseže 50 tisoč rubljev na leto, kar je drago za študente in ljudi z nizkimi dohodki, ki so uresničili svoje sanje in kupili močan avtomobil.
Cena na konjsko moč za davek na vozila v letu 2019:
|
Regija |
Moč, h.p. |
||||
|
0 - 100 |
101 - 150 |
151 - 200 |
201 - 250 |
251 - ? |
|
|
Altajski k-ai |
|||||
|
Amurska regija |
|||||
|
Arkhangelsk regija |
|||||
|
Astrahanska regija |
|||||
|
Baškirija |
|||||
|
Belgorodska regija |
|||||
|
Vladimirska regija |
|||||
|
Volgogradska regija |
|||||
|
regija Vologda |
|||||
|
Voroneška regija |
|||||
|
Zabajkalski k-ai |
|||||
|
Ivanovska regija |
|||||
|
Ingušetija |
|||||
|
Irkutsk regija |
|||||
|
Kaliningradska regija |
|||||
|
Karačaj-Čerkesija |
|||||
|
regija Kemerovo. |
|||||
|
Krasnodar k-ai |
|||||
|
Krasnojarsk k-ai |
|||||
|
Kurganska regija |
|||||
|
Kurska regija |
|||||
|
Leningradska regija. |
|||||
|
Lipetsk regija |
|||||
|
regija Magadan |
|||||
|
Moskva, mesto |
|||||
|
Moskovska regija |
|||||
|
regija Murmansk |
|||||
|
Nenetsko avtonomno okrožje |
|||||
|
Regija Nižni Novgorod. |
|||||
|
Omsk regija |
|||||
|
Orenburška regija |
|||||
|
Oryolska regija |
|||||
|
regija Penza |
|||||
|
Perm k-ai |
|||||
|
Pskovska regija |
|||||
|
Rostov regija |
|||||
|
Ryazan regija |
|||||
|
Samara regija |
|||||
|
Sankt Peterburg, mesto |
|||||
|
Saratovska regija |
|||||
|
Regija Sahalin |
|||||
|
Regija Sverdlovsk. |
|||||
|
Severna Osetija |
|||||
|
Sevastopol, mesto |
|||||
|
Smolenska regija |
|||||
|
Stavropol k-ai |
|||||
|
Tambovska regija |
|||||
|
Tatarstan |
15 | ||||
|
regija Tver |
|||||
|
Tomsk regija |
|||||
|
regija Tula |
|||||
|
regija Tyumen |
|||||
|
Udmurtija |
|||||
|
Regija Uljanovsk Davčna stopnja х Moč X ( Obdobje zadrževanja v mesecih / 12) X Povečanje koeficienta... Za fizične in pravne osebe davčna stopnja ostaja enaka, nekaterim kategorijam državljanov pa so zagotovljene ugodnosti. Pravzaprav sploh ni treba, da se oseba sama ukvarja z izračuni davka, Zvezna davčna služba sama pošilja potrdila o plačilu. Ne pozabite, da se izračun izvaja za vsak mesec. Se pravi, če je za prodan avto prišel cestni davek, je verjetno, da je lani vsaj mesec dni pripadal prejšnjemu lastniku. Obstajajo pa tudi napake pri izračunu davka, na primer, če prometna policija pri ponovni izdaji ne izvede objave v bazi podatkov. V tem primeru je treba zadevo rešiti hkrati s prometno policijo in davčnim uradom v kraju stalnega prebivališča. Prav tako se zadnja leta pojavljajo govorice, da bodo prometno dajatev povsem ukinili ali pa bodo začeli vključevati trošarine na gorivo. Dejansko je znesek pristojbin za ruske voznike in transportna podjetja zelo visok, vendar je malo verjetno, da bodo oblasti zaradi proračunskega primanjkljaja šle na liberalizacijo davčne zakonodaje v prometnem sektorju. Verjetno se bo cestnina v letu 2019 še dvignila. Pri tem pa nihče ne posveča posebne pozornosti nezadovoljstvu voznikov, saj tudi protesti po uvedbi sistema Platon niso pripeljali do nič. Dobro je, če bo davek na konjske moči iz leta 2019 služil kot dodatna spodbuda za povečanje zaslužka, saj je upanje na državo trenutno vsaj naivno. | |||||
Prometni davek je davek, katerega razumevanje izračuna je pomembno za vsakega lastnika avtomobila. Še posebej, če pogosto menjate avtomobile. Konec koncev so lahko informacije o spremembi lastnika v Zvezni davčni službi zakasnjene ali napačne. To lahko povzroči napačne izračune in nepotrebna plačila davka na avtomobil. Poskusimo razumeti značilnosti njegove definicije.
Prometna taksa je namenjena pog. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije. Opredeljuje plačnike davka na vozila kot osebe (pravne in fizične osebe), na katere so registrirana vozila. Odločilni dejavnik je dejstvo vpisa, ne lastninska pravica. Tako lahko na primer podjetje dobi avto na leasing, za čas veljavnosti najemne pogodbe pa bo ta avto registriran nanj, čeprav bo najemodajalec ostal lastnik.
Prevozna taksa se obračunava na vozila in mehanizme, tako na lastni pogon kot na vlečeni pogon. Velika večina jih je avtomobilov. Hkrati so nekatere vrste avtomobilov oproščene obdavčitve (člen 2 člena 358 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ali moram plačati davek na zaseženi avto, ugotovite .
Davčna osnova za davek na vozilo je njegova moč motorja. Osnovne stopnje določi Ch. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za posamezna vodna in zračna vozila se kot davčna osnova za prometni davek uporabljajo drugi kazalniki (bruto tonaža, statični potisk reaktivnega motorja itd.).
Prevozna taksa se obračuna za vsako vozilo posebej tako, da se njegova zmogljivost pomnoži s stopnjo, ki velja za to vrsto vozila. Če je bil avto registriran ali odstranjen iz registra v obračunskem letu (tj. pri zavezancu je bil registriran za nepopolno leto), se v izračunu uporabi koeficient, ki zniža davek sorazmerno z deležem mesecev od lastništvo vozila med letom. Hkrati se mesec, v katerem je bil avto kupljen pred 15. dnevom ali zapustil po 15. dnevu, šteje za popoln od leta 2016 (člen 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).
O tem, ali je treba še isti dan zaračunati davek od registriranih vozil in od njega odtegnjenih, preberite v članku "Kako plačati prometno takso, če je vozilo registrirano in odjavljeno isti dan?" .
Prometni davek, katerega osnovna pravila določa Davčni zakonik Ruske federacije, je regionalni davek. Uveljavijo ga zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, ki imajo pravico do naslednjih sprememb pravil, določenih z davčnim zakonikom:
Zaradi te okoliščine je za davkoplačevalca pomembno, da ne preuči samo besedila Ch. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi poznavanje veljavnega zakona o prometnem davku regije, kjer je prevoz registriran.
Organizacije na podlagi podatkov, s katerimi razpolagajo, sami izračunajo davek na prevoz, za prevoze posameznikov pa obračun opravi Zvezna davčna služba.
Organizacije lahko plačajo davek enkrat letno na podlagi rezultatov prijave in s prenosom akontacije. Fizične osebe plačajo davek 1-krat v preteklem letu.
O KBK, ki naj bo naveden v plačilnem dokumentu, preberite gradivo "KBK o prometni davki v letih 2018-2019 za organizacije" .
Podatki o registraciji in odstranitvi vozil iz njega v Zvezni davčni službi prihajajo iz prometne policije. Služijo kot vir informacij davčnemu inšpektoratu za preverjanje podatkov prijav, ki jih sestavijo organizacije, in za izračun davka na vozila, registrirana za fizične osebe. V zvezi s prometno dajatvijo, izračunano ob upoštevanju značilnosti regije, se posameznikom pošljejo obvestila o njenem plačilu.
Lastniki dragih avtomobilov (s povprečnimi stroški 3.000.000 rubljev) bodo morali plačati prometni davek ob upoštevanju naraščajočega koeficienta, katerega vrednost (od 1,1 do 3,0) je določena v skladu z 2. členom. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije, odvisno od povprečnih stroškov avtomobila in leta njegove proizvodnje. Seznam takšnih avtomobilov vsako leto objavi Ministrstvo za industrijo in trgovino.
Ali obstaja množilni faktor za vaš avto, preberite članek "Kako izračunati starost dragega avtomobila za uporabo naraščajočega koeficienta za prometni davek" .
Od leta 2018 za avtomobile v vrednosti od 3 do 5 milijonov rubljev. ne starejši od 3 let, se uporablja en sam koeficient 1,1.
Preberite več o faktorju množenja.
Podatki o moči motorja vozila so v TCP. Moč je praviloma navedena v konjskih moči (manj pogosto v kilovatih). Kilovate je mogoče pretvoriti v konjske moči tako, da njihovo digitalno vrednost pomnožite s faktorjem 1,35962. Za davčne namene je treba dobljeni izdelek zaokrožiti na 2 decimalni mesti.
Stopnje prometnega davka za obdobje 2018–2019 se razlikujejo glede na regijo. Stopnje se lahko iz leta v leto spreminjajo, zato je vredno upoštevati regionalno zakonodajo glede prometne takse.
Preglednica prometnih davka po regijah za 2018-2019 boste našli .
Davek na vozila v obdobju 2018-2019 se obračunava po enakih pravilih, ki so veljala prej (in sicer od leta 2016). V primerjavi z Davčnim zakonikom Ruske federacije obstajajo posebne davčne ugodnosti samo v Moskvi (zakon mesta Moskve z dne 09. 7. 2008 št. 33) in v moskovski regiji (zakon Moskovske regije z dne 16. 11. 2002 št. 129 /2002-OZ).
Od leta 2016 se pri prometni taksi ni spremenila le definicija polnega meseca, ki se uporablja pri izračunu stopnje lastništva. Inovacije so tudi:
Več o najnovejših spremembah preberite v tem članku.
Plačniki prometne takse so pravne in fizične osebe, na katere so vozila registrirana.
Davčna osnova za davek na vozilo je njegova moč motorja. Davčne stopnje so določene v davčnem zakoniku Ruske federacije in jih je mogoče prilagoditi z regionalnimi zakoni.
V zadnjih letih so bile izvedene različne spremembe prometne takse: zagotovljena je možnost pridobitve odbitka za težka vozila, rok za plačilo davka za fizične osebe je bil prestavljen na 1. december, spremenila se je oblika davčne napovedi. , itd
