Obvezna prodaja dela deviznega dobička. Značilnosti deviznega zaslužka. Postopek prodaje dela deviznega zaslužka

Država si nenehno prizadeva za uvedbo metod za polnjenje zlate in deviznih rezerv in normalizacijo razmer, ki so se razvile na deviznem trgu. Ena od takšnih metod je obvezna prodaja deviznih zaslužkov, ki ni izvirna in je bila uporabljena v Ruski federaciji.

Do leta 2007 so podjetja morala na domačem trgu prodati devize, ki so jih pridobila v procesu sodelovanja s tujimi partnerji. To se je zgodilo na posebnih dražbah in menjalnici. Razlog za takšne ukrepe je potreba po krepitvi in ​​podpori domače denarne enote s povečanjem njene količine na domačem trgu.

Podjetnik rezident ima pravico uporabljati naslednje načine realizacije deviznih prihodkov:

1. na medbančnih in menjalnicah. Pomagale so jim pooblaščene banke;
2. prek deviznega trga, izven okenca;
3. podjetnikova banka;
4. Centralna banka Ruske federacije;

Posli prodaje dohodka v k.u. e. izvedeno s pomočjo pooblaščene banke, ki sodeluje s poslom. Izvedena bi morala biti najkasneje v sedmih dneh (delovnih dneh) od dneva, ko se je pojavila na računu rezidenta.

Centralna banka spremlja spoštovanje rokov in natančnih standardov s strani rezidentov.

Stopnje prodaje so se gibale od 50 % do 75 %. Po stabilizaciji gospodarstva in premagovanju krize se je odstotek najprej znižal na 25 %, nato pa na nič.

Umetnost. 21 Zveznega zakona št. 173, po katerem je bila vzpostavljena obvezna prodaja tuje valute na domačem trgu države, ni v veljavi od leta 2007.

Prodaja deviznih prihodkov v letu 2017

Letos ostaja v veljavi normativ, ki ga je potrdila Centralna banka za obvezno prodajo tujega denarja, prejetega od poslovnih partnerjev. Vključuje zmanjšanje predhodno uveljavljenega standarda na nič.

Centralna banka je svojo odločitev utemeljila:

1. pozitivna dinamika in gospodarska rast;
2. brez proračunskega primanjkljaja;
3. presežek ponudbe v državi y. e. v primerjavi s povpraševanjem.

Po mnenju regulatorja je vrnitev sistema obvezne prodaje deviznih zaslužkov v enakem obsegu:

1. znatno zmanjšati možnosti za vlaganje tujega kapitala v rusko gospodarstvo;
2. bo vplivalo na menjalni tečaj nacionalne valute in vodilo k njegovemu upadanju, saj bodo prebivalci verjetno prestrašeni možnosti uvedbe ukrepov za poglobitev nadzora nad kapitalskimi naložbami.

Poleg tega je potreba po obvezni prodaji dela valute, ki so jo zaslužili rezidenti:

1. pospešiti inflacijske procese;
2. bo povzročilo zmanjšanje razpoložljivosti denarja za podjetnike;
3. bo postala katalizator za destabilizacijo investicijske politike države.

Posledično bo kršena nastajajoča stabilnost gospodarskega stanja, saj se moč trga zagotavlja s predvidljivimi in ustreznimi ukrepi v zvezi z denarno politiko države.

Strokovnjaki menijo, da je bila kritična točka nižje cene domače valute presežena. Verjetnost, da se bodo cene nafte ponovno znižale, je zanemarljiva. To pomeni, da bodo kotacije nacionalne valute ostale na sprejemljivi ravni.

Uvedba norme obvezne prodaje deviznih zaslužkov ne bo zagotovila znižanja stopnje inflacije in ne bo znižala cen, saj se je domače gospodarstvo že opazno stabiliziralo, tečaj rublja pa se je povečal.

Povrnitev obveznosti prodaje tuje valute po zakonu grozi z močnim udarcem za proizvajalce. Podjetja, zlasti velika, potrebujejo takšen vir, da ohranijo doseženi promet in ga povečajo.

Poleg tega se bo v bankah države povečalo število deviznih kontrolorjev, kar je prežeto z znatno rastjo birokracije, ki ovira gospodarsko rast.

Prodaja deviznih zaslužkov IP (samostojni podjetniki)

Do leta 2007 je zakon samostojne podjetnike in poslovneže zavezoval k obvezni prodaji deviznih zaslužkov. V nekaterih obdobjih je prodajni standard presegel obseg do 75 % deviznih prihodkov. Kasneje so ga prilagodili na 30 %. Odmik od sistema obvezne prodaje tuje valute, ki prihaja iz podjetniških dejavnosti, je pripomogel k povečanju možnosti za vlivanje tujih denarnih tokov v državo, vodil pa je tudi do apreciacije rublja.

Prebivalci so se nehali bati uvedbe strožjih nadzornih ukrepov za njihov kapital v tuji valuti. Prav tako je odprava prisilne prodaje prispevala k znižanju stopnje inflacije, stabilizirala naložbeno politiko in olajšala poslovanje s tujimi partnerji. Do danes je Centralna banka potrdila standard za izvajanje deviznih prihodkov na ravni 0%. To je posledica trenutnega stanja domačega gospodarstva, njegove pozitivne dinamike in zadostnosti državnega proračuna.

Prodaja dohodka v valuti IP.

Obvezno-obvezna prodaja deviznih zaslužkov samostojnih podjetnikov je posel precej prizadela. Veliki poslovneži nenehno potrebujejo valutni vir za povečanje trgovinskega prometa v proizvodnji in sodelovanja s tujimi partnerji. Po znižanju te norme na 0 % se je obseg čezmejnih denarnih tokov znatno povečal, tveganja vlaganja v ruska sredstva pa so se zmanjšala. Povečanje deviznega kapitala je vplivalo na menjalni tečaj rublja, ki je prešel na brezplačno konverzijo.

Kako prejemajo devizne zaslužke?

Prihodki v tuji valuti se knjižijo v dobro podjetnikovega računa, ko sklene pogodbe o dobavi blaga ali opravljanju storitev s tujimi podjetji. Kot rezultat interakcije se prenese določena tranša, ki se imenuje "valutni zaslužek". Če želite zakonito prejemati dohodek v tuji valuti, morate pravilno sestaviti dokumentacijo in odpreti devizni račun. Na podlagi predloženih dokumentov banka odpre naslednje račune v tuji valuti:

• Tranzit.
• Trenutni.
• Tranzitni račun.

Po odprtju računa morate obvestiti davčni urad. Če tega ne storite ali naredite prepozno, obstaja možnost, da dobite globo ali prepoved uporabe računa. Običajno nadzorna banka obvestilo obravnava v 5 dneh. Hkrati banka izdaja potne liste transakcij, dokumentacijo za valutne kontrolorje, ki vsebuje vse podatke o gibanju tuje valute na računu.

V nekaterih primerih ima banka pravico zavrniti odpiranje deviznih računov. To velja za tiste možnosti, ko stranka navede napačne podatke ali napačne podatke, opravljene operacije niso v skladu z zahtevami zakona, so pogodbe ali sporazumi predloženi brez spremnih pisem v ruščini itd.

Tako je bilo do danes odpovedano obvezno izvrševanje deviznih prihodkov samostojnih podjetnikov. V državni dumi se je to zdelo neprimerno. To lahko štejemo za dober signal za gospodarstvo, saj bo blaginja dosežena z drugimi ustreznimi metodami, kar bo povečalo investicijsko privlačnost države.

Zakaj je treba izkupiček prodati v tuji valuti?

Navodila Centralne banke št. 111 iz marca 2003 in zvezni zakon št. 173 iz decembra 2003 so določala obvezno-obvezno prodajo iztržka v tuji valuti v višini do 30 %. Prodaja je bila izvedena na podlagi naročila samostojnega podjetnika najkasneje v 7 dneh. Podjetniki bi lahko znesek prihodkov zmanjšali za znesek odhodkov, porabljenih za naslednje izračune:

• Plačilo bančne provizije in provizije agentom za nadzor valut.
• Plačilo pristojbin in dajatev na carini pri izvozu blaga.
• Plačilo za prevoz blaga, dostavo nasprotni stranki, špediterske storitve in zavarovanje med prevozom in skladiščenjem.

Prodaja valute je bila izvedena po notranjem tečaju tuje valute za rubelj, ki je veljal na dan prodaje.

Postopek prodaje dela deviznega zaslužka.

Sestavljen je bil iz naslednjih korakov:

• Banka imetniku računa naslednji delovni dan pošlje obvestilo o nakazilu denarja, pri čemer navede številko plačilnega dokumenta, datum obvestila, številko osebnega in tranzitnega računa.
• Najkasneje do datuma, navedenega v obvestilu, IE pošlje naročilo za izvedbo obvezne prodaje dela valute. Naročilo se lahko posreduje na različne načine za komunikacijo z elektronskim digitalnim podpisom ali drugim analogom lastnega podpisa.
• Ob naročilu stranka identificira gotovinski prejemek v tuji valuti in dodeli kodo valutnega posla, s čimer vzdrževalni banki zagotovi utemeljene pogodbe in dogovore.
• V roku 2 dni je banka dolžna zamenjati navedeni znesek. Na željo stranke se valuta lahko proda po delih.
• Znesek, prejet z menjave, se v rubljih nakaže na rubeljski račun.
• Preostali znesek v valuti se lahko uporabi za poslovanje in poravnave s nasprotnimi strankami.

Če te obveznosti ne bi bile izpolnjene, bi banka lahko uvedla omejitve uporabe deviznega računa, pa tudi njegovo prisilno zaprtje zaradi neizpolnitve naloga. Možno je bilo dobiti tudi resno kazen od davka v gotovini.

Vsako podjetje lahko v banki odpre devizni račun. Če je devizni račun odprt v isti banki kot rubeljski račun, stranka vloži vlogo pri banki in vse dokumente, ki jih določa zakon.

Za odprtje deviznega računa pri pooblaščeni banki mora organizacija predložiti naslednje dokumente: 1. notarsko overjeno kopijo listine; 2. notarsko overjena kopija ustanovitvene pogodbe ali vloge za ustanovitev organizacije; 3. notarsko overjene kartice z vzorci podpisov vodje in glavne računovodje v dveh izvodih; 4. vloga za odprtje deviznega računa (vloga mora odražati obveznost stranke, da upošteva bančna pravila za vodenje deviznega računa). Banke imajo standardne vzorčne aplikacije in jih posredujejo strankam; 5. kopijo potrdila o registraciji; 6. bilanca stanja na zadnji datum poročanja; 7. potrdilo davčnega urada o registraciji; 8. zapisnik skupščine ustanoviteljev.

Poleg tega morajo skupne organizacije banki predložiti potrdilo o svoji vključitvi v državni register organizacij s tujimi naložbami. To potrdilo se izda po registraciji pri Državnem odboru Ruske federacije za tuje naložbe.

Nerezident mora banki predložiti izpisek iz poslovnega ali bančnega registra, ki določa pravni status nerezidenta v skladu z zakonodajo države njegovega sedeža, kopijo dovoljenja nacionalne tuje banke. Vsi dokumenti morajo biti prevedeni v ruski jezik, notarsko overjeni in legalizirani na veleposlaništvu Ruske federacije ali na veleposlaništvu tuje države.

Predloženi dokumenti, overjeni pri pooblaščeni banki in po obliki in vsebini ustrezajo zahtevam zakonodaje, so podlaga za odprtje deviznega računa stranki.

Trenutno imajo rezidenčna podjetja, ustanove in organizacije pravico, brez omejitev glede števila in vrst tujih valut, odpreti devizne račune v pooblaščenih bankah v Rusiji. Za podjetje je mogoče odpreti devizni račun: 1. samo v eni plačilni valuti (na primer v ameriških dolarjih); 2. v več plačilnih valutah.

Poleg enega ali več deviznih računov lahko podjetje odpre en devizni račun v več tujih valutah (večvalutni račun).

Za obračunavanje deviznih transakcij organizacije odprejo račune: 1. 405 "Računi podjetij, ki so v zvezni lasti"; 2. 406 "Računi podjetij v državni lasti (razen zveznih)"; 3. 407 "Računi nedržavnih podjetij"; 4. 408 "Drugi računi".

Pravna oseba na podlagi pogodbe o bančnem računu, sklenjene s pooblaščeno banko, hkrati odpre: 1. tranzitni valutni račun za knjiženje celotnega zneska deviznih prejemkov, vključno s tistimi, ki niso predmet obvezne prodaje, in opravljanje drugih poslov; 2. tekoči valutni račun za obračunavanje sredstev, ki ostanejo na razpolago pravni osebi po obvezni prodaji izvoznega zaslužka, in opravljanje drugih poslov na računu v skladu z valutno zakonodajo;

Devizni dobički nerezidentov se sprva knjižijo v dobro tranzitnega valutnega računa, potem ko mora podjetje prodati devizni dobiček, preostanek knjiži v dobro tekočega valutnega računa.

Valuta, ki jo rezidenti prejmejo kot izvozni dobiček, je predmet obvezne delne prodaje na domačem deviznem trgu. Trenutno je izvoznik dolžan prodati 25 % prihodkov od izvoza na domačem deviznem trgu.

Obvezno prodajo izvajajo podjetja iz skupnega zneska prejemkov v tuji valuti organizacij in posameznikov, ki niso rezidenti Ruske federacije.

Izvozni devizni prihodki, prejeti na tranzitne valutne račune posredniških organizacij v korist podjetij, ki niso rezidenti Ruske federacije, se prenesejo s tranzitnih računov v imenu posredniških organizacij na devizne račune nerezidenčnih organizacij brez obvezne prodaje dela. deviznih prihodkov, zmanjšanih za provizijo, ki jo zaračunavajo posredniške organizacije v vašo korist.

Obvezna prodaja tuje valute se izvaja za račun podjetij, v korist katerih je bila prejeta devizna sredstva, z njihovih tranzitnih deviznih računov. Po obvezni prodaji deviznih sredstev s tranzitnih deviznih računov se preostali del deviznih prihodkov v imenu podjetij nakaže na njihove tekoče devizne račune in se lahko uporabi za kakršne koli namene v skladu z zakonom.

Podjetja lahko s svojih tranzitnih valutnih računov plačujejo stroške v tuji valuti: 1. v korist nerezidentov pri plačilu prevoza, zavarovanja in špedicije; 2. v korist rezidenčnih podjetij (na njihove tranzitne valutne račune pri pooblaščenih bankah) pri plačilu za prevoz in odpremo blaga preko ozemlja tujih držav in v mednarodnem tranzitnem prometu; 3. o plačilu izvoznih carin v tuji valuti ter o plačilu carinskih postopkov.

Navedeni odhodki v tuji valuti se plačajo pred obvezno prodajo dela deviznih prihodkov. Če so podjetja opravila zgoraj navedene odhodke s svojih tekočih deviznih računov, se sredstva v tuji valuti s tranzitnih deviznih računov nakažejo na devizne račune podjetij za znesek dejansko izvedenih plačil.

Repatriacija v valutni zakonodaji

Zakonodajalec besedi "repatrijacija" ne pripisuje posebnega pomena. Ima enak pomen kot v drugih primerih - vrnitev v domovino (prevedeno iz latinščine).

Ne da bi dal koncept tega izraza, je zakonodajalec določil obveznost, povezano z repatriacijo, in jo zapisal v čl. 19 zakona "O valutni ureditvi ..." z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 173).

Ta obveznost je dodeljena udeležencem civilnega prometa, ki opravljajo zunanjetrgovinske posle. Hkrati morajo biti takšni udeleženci rezidenti Ruske federacije in morajo zagotoviti:

1. Prejem denarja, ki ga določa mednarodna pogodba od nerezidenčne nasprotne stranke za storitve, gradnje ali blago, ki jih je ta nasprotna stranka prejela. Sredstva je treba nakazati na bančni račun rezidenta v banki Ruske federacije.
2. Vrnitev v Rusijo denarja, ki ga je rezident predhodno nakazal svoji nasprotni stranki, ki je nerezident, za storitve, blago, dela, določene v ustreznem sporazumu, če nasprotna stranka ni izpolnila svojih obveznosti, torej ni izpolnila svojih obveznosti. uvozil blago v Rusko federacijo, ni opravljal storitev na ozemlju Ruske federacije, ni opravil dela, ki naj bi bila opravljena v skladu s pogoji pogodbe.
3. Prejem na vaše račune zapadle valute v skladu s posojilnimi pogodbami.

Hkrati se šteje, da je obveznost repatriacije izpolnjena, če je rezident Ruske federacije zagotovil prejem sredstev, če nasprotna stranka ne izpolni svojih obveznosti z zavarovanjem tveganj ali vzpostavitvijo zavarovanja za izpolnitev pogodbe, pa tudi v v primeru, ko je rezident uvrščen na seznam sankcij s strani tuje države (člen 4, 4.1, 4.2 zakona št. 173).

Obvezna prodaja deviznih zaslužkov: koliko je njegova velikost za rezidente

Do leta 2007 velja čl. 21, ki je predvideval tak koncept kot obvezna prodaja deviznih zaslužkov(njegovi deli). Bistvo te obveznosti je bilo, da je rezident, ki je prejel denar, ki mu pripada po pogodbi, od nasprotne stranke nerezident, dolžan del teh sredstev, izraženih v tuji valuti, prodati, torej kupiti rubljev. 7. člen je bil nato črtan, vendar je naslov 3. poglavja zakona št. 173 še vedno vseboval besedno zvezo "prisilna prodaja". Ta stavek je bil odstranjen iz zakona št. 173-FZ 3. aprila 2018.

Trenutno so postopek in pogoji za obvezno prodajo določeni z navodilom Banke Rusije št. 111-I z dne 30. marca 2004, ki se uporablja v obsegu, ki ni v nasprotju z veljavno zakonodajo (glej pismo Banke Rusije št. 36 z dne 6. avgusta 2007).

Del deviznih prihodkov, ki je predmet nujne prodaje, se določi kot odstotek, ki ga določi Centralna banka. Trenutno so ti odstotki že vrsto let (od marca 2006) enaki 0, to pomeni, da rezident, ki je prejel devizni zaslužek, ni dolžan tega dela prodati, lahko pa njegov celoten znesek nakaže v svojo tujo valuto. račun. Pred tem so morali udeleženci v zunanjetrgovinskih odnosih (rezidenti Ruske federacije) prodati 25, malo kasneje pa 10% dohodka v tuji valuti.

Postopek obvezne prodaje dela deviznega zaslužka: ali je predmet uporabe

Ta vrstni red je opredeljen v pogl. 3 navodila št. 111-I in izgleda takole:

1. Banka o tem obvesti stranko rezidenta v roku 1 dneva po dnevu prejema denarja na tranzitni račun. Pošlje se mu obvestilo v predpisani obliki in izpisek računa, iz katerega je razviden znesek prejemka.
2. Stranka, na račun katere je prejel denar v tuji valuti, banki naroči, da del valute proda, nato pa denar nakaže. To pomeni, da se rublji, prejeti iz obvezne prodaje, prenesejo na račun v rubljih, preostala tuja valuta pa se prenese na devizni račun.
3. Hkrati z naročilom stranka predloži banki potrdilo o prejetem znesku v tuji valuti in valutni transakciji, za katero je ta znesek prejel. Njegovo obliko določa Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017 "O postopku predložitve ...".
4. Banka po prejemu naročila in potrdila stranke preveri pravilnost zneska, ki ga je treba prodati, in če je pravilen, ga nakaže na poseben račun. Preostanek valute se hkrati nakaže na valutni račun rezidenta.
5. V naslednjih 2 dneh po pologu je banka dolžna prodati valuto.

POMEMBNO! Glede na to, da zakon št. 173 sploh ne predvideva obvezne prodaje in je Banka Rusije določila znesek obvezne prodaje deviznih dohodkov rezidentov na 0%, se ta postopek trenutno ne uporablja.

Ko vračilo deviznega zaslužka ni potrebno

V odstavku 2 čl. 19 zakona št. 173 določa izčrpen seznam primerov, ko ima rezident pravico, da ne proizvaja vračilo deviznih zaslužkov:

1. Če je bila valuta prenesena na bančne račune v tujini za odplačilo posojil in kreditov, prejetih od nerezidentov.
2. Ko stranka nerezident plača stroške rezidenta za gradnjo objektov na ozemlju tuje države.
3. Ko rezident Ruske federacije prejme valuto od vseh vrst kulturnih dogodkov v tujini in je namenjena kritju stroškov njihovega vedenja.
4. Pri pobotanju nasprotnih terjatev v tujini med rezidenti, ki se ukvarjajo z ribolovom, in nerezidenti, ki jim zagotavljajo ustrezne zastopniške storitve. Enaka osnova se uporablja pri medsebojnih poravnavah med rezidenčnimi prevozniki in njihovimi nerezidenčnimi nasprotnimi strankami, ki jim opravljajo storitve.
5. Ko se med zavarovalnicami po zavarovalnih pogodbah izvajajo poboti.
6. Če je bila valuta knjižena v dobro na račune transportnih podjetij pri tujih bankah in je namen takega kreditiranja plačilo storitev, pristojbin in drugih stroškov.
7. V primeru pobotov, ki se izvajajo med pogodbenicama sporazuma o izvozu zemeljskega plina.

Zakon "o spremembah ..." z dne 3. aprila 2018 št. 64-FZ od 14. aprila 2018 uvaja še 3 razloge:

• Pri odobritvi posojila nerezidentu za pridobivanje mineralnih surovin, pod pogojem, da je odplačilo posojila odvisno od obsega pridobivanja mineralov oziroma višine iztržka od njihove prodaje.

1. Pri pobotanju po posojilnih pogodbah.
2. V primeru nevračanja sredstev denarnega posojila, danega nerezidentu za izvajanje inovativnih dejavnosti.

Kazen za kršitev zahtev valutne zakonodaje

Zaslužek v tuji valuti je predmet obvezne repatriacije, razen v zgoraj navedenih primerih. Kazen za repatriacijo deviznega zaslužka, opravljenega z zamudo ali drugo kršitvijo, ter za njegovo nevračanje je predvidena v čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije z dne 30. decembra 2001 št. 195-FZ.

V primerih, ko je znesek nevrnjenega denarja več kot 9 milijonov rubljev, je lahko krivec kazensko odgovoren po čl. 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije.

Krivda zaradi nevračanja denarja v Ruski federaciji

Sodišča morajo pri obravnavanju zadev o teh prekrških ugotoviti, ali je prišlo do upravno kaznivega dejanja in ali dejanja (nedelovanje) organizacije in uradnih oseb vsebujejo krivdo, kakšna je njena stopnja.

Za kategorijo obravnavanih primerov, pa tudi za druge, veljajo določbe 2. dela čl. 2.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Torej, če podjetje, ki je dolžno vrniti denar pravočasno, ne bo izpolnilo svojih obveznosti, čeprav bo za to imelo resnično priložnost in tudi ne bo sprejelo vseh potrebnih ukrepov za vračilo denarja in preprečilo kršitve zakona, bo šteje za krivega (glej na primer odločbo Zveznega arbitražnega sodišča Uralskega okrožja z dne 27. aprila 2010 v zadevi št. A47-6629 / 2009).

Da organizacija ne bi bila odgovorna za nevračanje denarja v Rusko federacijo, je mogoče izvesti naslednje ukrepe:

1. V pogodbi, ki se sklene, vnaprej določite sankcije proti nasprotni stranki za zamudo pri prenosu sredstev (odvzem, denarna kazen itd.). To bo v prihodnje pričalo o želji po sprejemu razumnih in zadostnih ukrepov, ki bi nasprotno stranko spodbudili k izpolnitvi svojih obveznosti (glej Sklep predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 28. aprila 2009 št. 15714/08).
2. Takoj po kršitvi obveznosti s strani nasprotne stranke ji pošljite ustrezen zahtevek. Skupaj z drugimi dejavnostmi stanovalca bo pričalo o njegovi nedolžnosti (glej odločbo Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 19. maja 2015 št. 309-AD15-4149).
3. Če ne upoštevate zahtev, navedenih v zahtevku, vložite tožbo na sodišče.

Smernice za izključitev odgovornosti za nevračanje deviznih prihodkov

Nedolžnost organizacije pri nevračanju deviznega zaslužka, ko je tuja država uvedla omejevalne ukrepe, katerih posledica je nezmožnost repatriacije, se lahko potrdi s potrdilom. Ta dokument lahko izda Gospodarska zbornica Ruske federacije (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. avgusta 2015 št. 07-05-08 / 46382).

Drug dokument, na katerega se je treba zanašati pri izvajanju zunanjetrgovinskih odnosov in sporov z organi valutnega nadzora, je ukaz Rosfinnadzorja št. 369 z dne 28. septembra 2015. Odobril je metodološka priporočila, v skladu s katerimi je treba ugotoviti okoliščine, ki izključujejo odgovornost po čl. 15.25 Upravni zakonik.

Torej je poleg zgornjega načela nedolžnosti mogoče opozoriti na naslednje točke, navedene v teh priporočilih:

1. Odsotnost adm. prekršek onemogoča postopek. Torej, če je do zamude pri prenosu prišlo zaradi dejanj kreditnih institucij, vključno z Vnesheconombank, potem upravna odgovornost ne nastane.
2. Šteje se, da je rezident izpolnil zahteve zakona, če je zagotovil nakazilo denarja na svoj račun od zavarovalnice po zavarovalni pogodbi za tveganja neizpolnitve obveznosti nasprotne stranke nerezidentke. V tem primeru je zadevna zavarovalna pogodba predmet analize.
3. Prav tako se šteje, da je rezident izpolnil svoje obveznosti, če je bila prenesena pravica zahtevati denar od nerezidenta na finančnega zastopnika.

Tako je odgovor na vprašanje "kaj ta - repatriacija deviznih zaslužkov? je naslednji: ni le del denarne politike države, ampak tudi sredstvo vpliva na gospodarske subjekte, ki se ukvarjajo z mednarodnimi dejavnostmi. Ta učinek je spodbuditi takšne subjekte k vestnemu, razumnemu in odgovornemu ravnanju pri opravljanju deviznih poslov z nerezidenti pod nevarnostjo upravne in kazenske odgovornosti.