Od 183. dneva uradnega bivanja v državi tuji državljan postane rezident in plača 13-odstotno davčno stopnjo. Ima pravico do vseh tistih davčnih olajšav, ki jih določa 23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije. Od predhodno zadržanega zneska davkov v višini 30 % se 17 % vrne nazaj. Za računovodjo, katere podjetje zaposluje takšne tuje državljane, na primer, za Ukrajince je zagotovljena zaposlitev v tujini, je zelo pomembno, da pravilno ugotovite, kdaj se spremeni davčni status zaposlenega in tujec postane rezident. Odštevanje dni se ne začne od trenutka, ko je z delodajalcem sklenjena pogodba o zaposlitvi, temveč od trenutka, ko se prečka meja ruske države. Datum tega prehoda je določen z oznakami v njegovem potnem listu in migracijski kartici, odštevanje dni pa se začne od naslednjega dne po tem (člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po pridobitvi statusa rezidenta ima zaposleni pravico, da se obrne na davčno službo z vlogo za vračilo odtegnjenega presežka 17% (člen 1 člena 231 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prejemanje standardne davčne olajšave mora tuji državljan napisati ustrezno vlogo, naslovljeno na davčnega zastopnika, in priložiti dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do ugodnosti (člen 4.1 člena 218 Davčnega zakonika).
V tem primeru bo to potrditev pridobitve statusa davčnega rezidenta. Zvezna davčna služba ima glede tega vprašanja pooblastila Ministrstva za finance in lahko potrdi pridobitev statusa davčnega rezidenta.
Razlika med temi koncepti v skladu z davčno in valutno zakonodajo Ruske federacije. Pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov.
Študentje, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru
POVZETEK NA TEMO:
"POJAM REZIDENTA IN NErezidenta"
Izpolnil: Dudchenko D.V.
VORONJEŽ 2016
Homo sapiens 21. stoletja, poleg glavne, obstaja veliko različnih definicij. Je tako državljan določene države kot uslužbenec organizacije, pa tudi rezident ali nerezident. Toda kdo je to in kako se zadnja dva pojma razlikujeta med seboj, je vredno razumeti.
Po definiciji nerezidenti se štejejo za fizične ali pravne osebe, ki delujejo v eni državi, vendar stalno prebivajo in so državljani druge države.
Nerezidenti vključujejo:
· posamezniki, ki stalno prebivajo zunaj Rusije, vklj. začasno na njenem ozemlju;
· pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav in s sedežem zunaj Rusije;
· podjetja in organizacije, ki niso pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav in se nahajajo zunaj Rusije;
· diplomatska in druga predstavništva v Rusiji;
· podružnice in predstavništva nerezidentov v Rusiji.
V skladu s tem protislovno dobimo to rezident se nanaša na vsako fizično ali pravno osebo, ki stalno prebiva v določeni državi.
Za rezidente je obdobje neprekinjenega bivanja v državi določeno za šest mesecev. Zanje status rezidenta običajno določa kraj njihove organizacije, dejavnost ali lokacija.
Sodobni pomen besede
Vendar ima ta izraz širši pomen. Da, v diplomacije rezident je vsako uradno predstavništvo države, ki se nahaja zunaj njenih meja.
In v gospodarstvo rezident je organizacija ali podjetje, ki ni pravna oseba, ki se nahaja na ozemlju določene države.
V davčni sistem subjekt obdavčitve se imenuje rezident.
Poleg tega obstaja še ena definicija pojma rezident. Da, v inteligenca ta beseda se nanaša na predstavnika obveščevalne službe določene države, ki usmerja dejavnosti obveščevalne mreže v drugi državi. rezident nerezident davčna valutna zakonodaja
V srednjem veku se je tako imenoval predstavnik diplomatske službe, ki je bil nenehno v tem stanju.
Izvor tega izraza izvira iz latinske besede "residens", kar pomeni "sedeti" ali "ostati na mestu".
Stanovalci imajo določene odgovornosti. Torej so dolžni plačevati davke v skladu z davčno politiko posamezne države, v kateri stalno prebivajo. Poleg tega se morajo prebivalci pri svojih gospodarskih dejavnostih držati zakonov in predpisov te države. Zanje v celoti velja zakonodaja države, katere rezident se šteje.
Pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov
Pravice in obveznosti prebivalci pri opravljanju deviznih poslov:
1) brez omejitev odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti pri pooblaščenih bankah, razen če zakon določa drugače;
2) izvajati poravnave pri opravljanju deviznih poslov prek bančnih računov, razen nekaterih deviznih poslov (prenosi fizične osebe rezidentke deviznih dragocenosti kot darilo iz Ruske federacije, sestavnega subjekta Ruske federacije in (oz. ) občina);
3) poravnava pri opravljanju deviznih transakcij prek računov, odprtih pri bankah zunaj ozemlja Ruske federacije, na račun sredstev, knjiženih na te račune;
4) odpis in (ali) kreditiranje sredstev, domačih in tujih vrednostnih papirjev s posebnega računa in na poseben račun rezidenta;
5) izvajajo poravnave prek svojih bančnih računov v kateri koli tuji valuti, po potrebi izvedejo konverzijo po tečaju, dogovorjenem s pooblaščeno banko, ne glede na tujo valuto, v kateri je bil odprt bančni račun.
Nerezidenti imajo pravico:
1) odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti in valuti Ruske federacije samo v pooblaščenih bankah; brez omejitev prenašati tujo valuto in valuto Ruske federacije s svojih bančnih računov (iz bančnih depozitov) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije na njihove bančne račune (v bančne depozite) pri pooblaščenih bankah;
2) brez omejitev prenašati tuje valute s svojih bančnih računov (iz bančnih depozitov) v pooblaščenih bankah na svoje račune (v depozite) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije;
3) odpisati in (ali) kreditirati sredstva, domače in tuje vrednostne papirje s posebnega računa in na poseben račun nerezidenta na način, ki ga predpisuje Centralna banka Ruske federacije.
Toda na žalost so mnogi v teh konceptih zmedeni.
In ne gre za navadne ljudi, ki so zaradi različnih okoliščin naleteli na to (praviloma je njihova glavna napaka, da mnogi državljana Ruske federacije prepoznajo kot rezidenta Ruske federacije), ampak za strokovnjake - bančne uslužbence , računovodje, odvetniki itd.
Kakšna je torej temeljna razlika med temi koncepti in kakšne posledice lahko to povzroči za vsakega od njih?
Bistvo je, da koncepti "rezident" in "nerezident" glede na davčno in valutno zakonodajo Ruske federacije se med seboj razlikujejo. Razlog: davčna in valutna zakonodaja Ruske federacije sta dve različni veji zakonodaje (71. in 72. člen Ustave Ruske federacije).
Po navedbah davčna zakonodaja Državljanstvo Ruske federacije posameznika in davčno rezidentstvo posameznika nista na noben način povezana. Državljan Ruske federacije je lahko davčni nerezident Ruske federacije in obratno - tuji državljan je lahko davčni rezident Ruske federacije.
Zlasti v skladu z odstavkom 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije so davčni rezidenti posamezniki, ki dejansko prebivajo v Ruski federaciji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih (obdobje bivanja posameznika v Ruske federacije ne prekinejo obdobja njegovega odhoda izven Ruske federacije na kratkoročno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali izobraževanje).
Iz tega sklepamo glede davčne stopnje na dohodek: državljan Ruske federacije, ki je zunaj Ruske federacije najmanj 183 dni 12 zaporednih mesecev, je davčni nerezident in mora plačati dohodnino v višini 30 % vsega dohodka (na splošno) (3. odstavek 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če tuji državljan v istih 12 mesecih ostane v Ruski federaciji najmanj 183 dni, je davčni rezident Ruske federacije in njegova davčna stopnja znaša 13% (odstavek 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).
Valutna zakonodaja Ruska federacija uvaja druge pojme "rezident" in "nerezident".
Na primer, v skladu s pododstavkoma "a" in "b" odstavka 6 1. dela 1. člena Zveznega zakona "O valutni ureditvi in nadzoru valut" prebivalci so zlasti posamezniki, ki so državljani Ruske federacije, razen državljanov Ruske federacije, ki stalno prebivajo v tuji državi najmanj eno leto, vključno s tistimi, ki imajo dovoljenje za prebivanje, ki ga je izdal pooblaščeni državni organ zadevnega tuja država ali začasno bivanje v tuji državi najmanj eno leto na podlagi delovnega vizuma ali študijskega vizuma z veljavnostjo najmanj eno leto ali na podlagi kombinacije teh vizumov s skupno veljavnostjo najmanj eno leto; stalno prebivajo v Ruski federaciji na podlagi dovoljenja za prebivanje, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, tuji državljani in osebe brez državljanstva.
A nerezidenti so posamezniki, ki niso rezidenti v skladu s pododstavkoma "a" in "b" 6. odstavka 1. dela 1. člena Zveznega zakona "O valutni ureditvi in nadzoru valut" (pododstavek "a" 7. odstavka 1. 1. člen Zveznega zakona "O devizni ureditvi in valutnem nadzoru).
Ta razlika vpliva tudi na pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov pri izvajanju deviznih poslov. Na primer, v skladu s 1. delom 14. člena Zveznega zakona "O valutni ureditvi in nadzoru valut" imajo rezidenti pravico odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti v pooblaščenih bankah brez omejitev, razen če je drugače določeno z navedenim. Zvezni zakon.
To pomeni, da je lahko v skladu z zakonodajo Ruske federacije posameznik, ki je državljan tuje države, hkrati davčni rezident Ruske federacije (živi v Ruski federaciji najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih) in tuja valuta nerezident (tuj državljan, ki nima dovoljenja za prebivanje v Ruski federaciji) .
Od tod tudi različne posledice glede davkov in deviznih transakcij.
Gostuje na Allbest.ru
Pojem in obveznosti stanovalcev
Stanovalci: koncept, bistvo in značilnosti. Pravice in možnosti rezidentov v okviru valutnega nadzora. Odgovornost rezidentov za kršitve zakonov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo.
test, dodano 09.02.2009
Obdavčitev dohodka fizičnih oseb nerezidentov v Republiki Kazahstan
Postopek obdavčitve dohodka pravnih oseb nerezidentov, ki delujejo brez ustanovitve stalne poslovne enote in prek nje v Republiki Kazahstan. Funkcije davčnega zastopnika - osebe, ki ji je zaupana obveznost davčnega odtegljaja od davčnega zavezanca.
test, dodano 22.08.2011
Pravna ureditev deviznih poslov
Izvajanje pravne ureditve bančne dejavnosti z ustavo države in zakonom "O Centralni banki Ruske federacije". Valutni posli rezidentov in nerezidentov v zvezi s gibanjem kapitala: neposredne in portfeljske naložbe.
povzetek, dodan 12.1.2011
Upravni postopki na področju državne registracije nepremičnin
Sodelovanje nerezidentov v postopkih državne registracije nepremičnin. Navodilo o postopku za izvedbo konzularne legalizacije. Državna registracija podjetja kot lastninskega kompleksa, zahtevani seznam dokumentov.
povzetek, dodan 26.11.2009
Koncept in vrste valutnih transakcij v skladu z Zveznim zakonom "O valutni ureditvi in valutnem nadzoru". Posebnosti deviznih poslov med rezidenti in nerezidenti. Pravica nerezidentov, da med seboj izvajajo poravnave v tuji valuti.
test, dodan 10.2.2012
Pravna dejstva: pojem in klasifikacija
Bistvo dejstev v sodni praksi, njihove materialne in idealne strani, glavne značilnosti in načela klasifikacije. Težave z definicijo. Bistvo pojma "pravna struktura". Razmejitve med tema pojmoma glede na pravne norme.
seminarska naloga, dodana 19. 11. 2014
Pravni vidiki valutne ureditve v Ruski federaciji
Funkcije in naloge valutne regulacije v Ruski federaciji. Devizni zaslužki rezidentov kot predmet prodaje. Značilnosti zunanjetrgovinskih odnosov. Državni nadzor nad spoštovanjem norm valutne zakonodaje s strani rezidentov in nerezidentov.
seminarska naloga, dodana 21.05.2014
Valutni nadzor v Rusiji
Organi in agenti valutnega nadzora, njihove pravice in obveznosti. Pravna ureditev dejavnosti rezidentov in nerezidentov, ki opravljajo devizne transakcije v Ruski federaciji. Uradna denarna enota (valuta) Ruske federacije. Regulacija ponudbe denarja.
test, dodano 08.05.2009
Pravna podpora socialnemu delu
Pravice ruskih državljanov do socialne zaščite v skladu z Ustavo Ruske federacije. Identifikacija subjektov, za katere se uporablja zakon. Identifikacija pravic in obveznosti subjektov. Obveznosti subjektov prava. Identifikacija virov financiranja.
test, dodano 04.01.2009
Uporaba gotovine v deviznih transakcijah
Narodna banka Republike Belorusije je sprejela regulativni pravni akt, ki določa primere uporabe gotovine pri poravnavah pri deviznih transakcijah. Transakcije med rezidenti in nerezidenti, med nerezidenti. Predmet deviznih poslov.
povzetek, dodan 19.12.2008
Zakonito delo v tujini za tuje državljane na ozemlju Ruske federacije je povezano s plačilom davkov in ugotavljanjem davčnega statusa posameznika, ki prihaja na delo v državo. V skladu z odstavkom 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Obdobje bivanja na ozemlju Ruske federacije ni kršeno, če zapustite državo za kratek čas (ne več kot 6 mesecev) zaradi zdravljenja ali usposabljanja.
Dohodek vseh tujih državljanov, ki so nerezidenti, se v skladu s 3. odstavkom 224. člena davčnega zakonika obdavči po 30-odstotni stopnji. Ta davčna stopnja je določena za vse vrste dohodkov, ki jih prejmejo nerezidenti, razen za dohodke iz lastniške udeležbe pri delu ruskih organizacij, za katere se uporablja stopnja 15%.
Nerezidenti prav tako niso upravičeni do standardnih davčnih olajšav, določenih v poglavju 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od 183. dneva uradnega bivanja v državi tuji državljan postane rezident in plača 13-odstotno davčno stopnjo. Ima pravico do vseh tistih davčnih olajšav, ki jih določa 23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije. Od predhodno zadržanega zneska davkov v višini 30 % se 17 % vrne nazaj.
Za računovodjo, katere podjetje zaposluje takšne tuje državljane, na primer, za Ukrajince je zagotovljeno delo v tujini, je zelo pomembno, da pravilno ugotovite, kdaj se spremeni davčni status zaposlenega in tujec postane rezident. Odštevanje dni se ne začne od trenutka, ko je z delodajalcem sklenjena pogodba o zaposlitvi, temveč od trenutka, ko se prečka meja ruske države. Datum tega prehoda je določen z oznakami v njegovem potnem listu in migracijski kartici, odštevanje dni pa se začne od naslednjega dne po tem (člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po pridobitvi statusa rezidenta ima zaposleni pravico, da se obrne na davčno službo z vlogo za vračilo odtegnjenega presežka 17% (člen 1 člena 231 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prejemanje standardne davčne olajšave mora tuji državljan napisati ustrezno vlogo, naslovljeno na davčnega zastopnika, in priložiti dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do ugodnosti (člen 4.1 člena 218 Davčnega zakonika). V tem primeru bo to potrditev pridobitve statusa davčnega rezidenta. Zvezna davčna služba ima glede tega vprašanja pooblastila Ministrstva za finance in lahko potrdi pridobitev statusa davčnega rezidenta.
Če ne vložite zahtevka, ne boste prejeli standardnih plačil davka in boste zadržani po stopnji 30%. Če nameravate dobiti službo v tujini v Rusiji za dolgo časa, potem ni treba vsako leto pisati prošnje. Glavna stvar je pravočasno obvestiti davčnega inšpektorja o spremembah okoliščin, ki vplivajo na višino plačil davka.
Za pridobitev potrdila o statusu rezidenta Ruske federacije morate:
Če prihajate v Rusijo iz države, ki je z njo sklenila sporazum o brezvizumskem režimu, boste morali predložiti dodatne dokumente, ki potrjujejo, da ste res na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 dni v trenutnem koledarsko leto. Takšni dokumenti so lahko: potrdilo s kraja dela, ki potrjuje vašo zaposlitev v tujini v vaši državi, izpisek iz časovnega lista, kopije vozovnic, s katerimi ste prišli v Rusijo.
Koncepta rezident in nerezident v konceptih zakona o valutni regulaciji (Zvezni zakon z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ "O valutni ureditvi in nadzoru valut")
Prebivalci vključujejo:
Državljani Ruske federacije, razen tistih, ki stalno prebivajo v tujini;
tujci, ki stalno prebivajo v Ruski federaciji (z dovoljenjem za prebivanje);
pravne osebe Ruske federacije;
tuja predstavništva pravnih oseb Ruske federacije;
uradna predstavništva Ruske federacije v tujini;
Ruska federacija, njeni subjekti in občine
Nerezidenti vključujejo:
posamezniki, ki niso rezidenti;
tuje pravne osebe;
tuje organizacije, ki niso pravne osebe;
uradna predstavništva tujih držav v Ruski federaciji;
· medvladne organizacije in njihova predstavništva v Ruski federaciji;
· podružnice in predstavništva tujih pravnih oseb in organizacij v Ruski federaciji;
vsi ostali nerezidenti
Režim valutne paritete
Režimi valutne paritete, to je razmerje med dvema valutama, ki ga določa zakonodaja države.
Valutna pariteta služi kot osnova za oblikovanje režima deviznega tečaja države.
Pariteta valute- to je zakonsko določeno razmerje med dvema valutama, ki je osnova menjalnega tečaja. V sodobnih razmerah se valutna pariteta vzpostavi na podlagi posebnih pravic črpanja (SDR).
SDR je mednarodna skupna valuta za poravnavo, ki jo uporabljajo države članice MDS.
Toda na svetovnem trgu se blago prodaja in kupuje za različen denar, zato mora obstajati določeno razmerje med valutami. To razmerje je izraženo s formulo Kessel:
Na primer, 1 dolar = 1,5 evra ali 1 evro = 0,75 dolarja, kar pomeni, da lahko kupite enako količino uporabnih izdelkov za 1 dolar in 1,5 evra.
Obe pariteti se uporabljata pri določanju uradnih menjalnih tečajev.
Niste našli tistega, kar ste iskali? Uporabite iskanje.
Danes bi rad razmislil o zelo pomembnem vprašanju: kdo so rezidenti in nerezidenti države. Ti koncepti so zelo pomembni na številnih finančnih področjih, na primer v bančništvu, pri plačilu davkov, dvigovanju sredstev v tujini, vpisu dediščine in v drugih primerih, zato morate zelo jasno razumeti, kdo je rezident, kdo ne- rezident, in kaj je med njimi razlika. O tem v zvezi s posamezniki bomo razpravljali v današnjem članku.
Začeti želim s tem, da recimo »povprečen laik«, daleč od finančnih vprašanj, ko sliši pojme rezidentov in nerezidentov, verjame, da so rezidenti državljani države, nerezidenti pa tujci. Torej, to je zelo resna napaka! Dejansko ima koncept prebivališča določeno povezavo s pojmom državljanstva, vendar ima tudi pomembne razlike. To pomeni, da rezident ni nujno državljan države, nerezident pa ni nujno tujec. Nadalje - bolj podrobno.
Definicije rezidentov in nerezidentov so podane v zakonih vsake države in se lahko razlikujejo od države do države. Poleg tega se na primer v Rusiji koncept rezidenta in nerezidenta znotraj države celo razlikuje: pri izvajanju valutnega nadzora se uporabljajo nekatere definicije, pri davčnem nadzoru pa druge. Te opredelitve se lahko spremenijo z ustreznimi spremembami zakonodajnega okvira, zato je za zagotovitev vedno potreben pregled zakonov z zadnjimi spremembami.
Na področju valutnega nadzora Ruske federacije sta pojma rezident in nerezident opredeljena z Zakonom o valutni ureditvi in nadzoru valute št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003. Po tem normativnem aktu ima status rezidenta:
Hkrati ima vsak, ki mu ni mogoče pripisati teh dveh točk, status nerezidenta.
Za rezidente in nerezidente v Rusiji obstajajo različni pogoji za odpiranje in servisiranje bančnih računov, opravljanje deviznih transakcij, prejemanje / pošiljanje denarnih nakazil, številne druge bančne operacije in drugo.
Davčni rezidenti in nerezidenti v Rusiji so opredeljeni drugače kot na področju valutnega nadzora. Njihove opredelitve so navedene v čl. 207 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem dokumentom ima status davčnega rezidenta v Rusiji:
V skladu s tem imajo tisti državljani, ki ne spadajo v te kategorije, torej tisti, ki ostanejo v Rusiji manj kot 6 mesecev na leto, tudi če so njeni državljani, status davčnega nerezidenta.
Tako se izkaže, da je v Rusiji tujec ali državljan države lahko hkrati nerezident v skladu z normami valutnega nadzora in rezident v skladu z normami davčnega nadzora ali obratno.
Davčni nerezidenti plačujejo bistveno višje davke, zlasti v tem trenutku je davek na dohodek nerezidentov Ruske federacije 30%, medtem ko je za rezidente 13%.
V Ukrajini je opredelitev rezidentov in nerezidentov podana v davčnem zakoniku, v čl. 14. v odstavku 14.1.213. V skladu s tem dokumentom se status rezidenta v Ukrajini podeli posameznikom, ki stalno prebivajo na ozemlju Ukrajine, ne glede na to, ali so državljani Ukrajine, tujci ali osebe brez državljanstva. V skladu s tem so posamezniki, ki stalno prebivajo zunaj Ukrajine, nerezidenti, tudi če so državljani Ukrajine.
Bistvene razlike so tudi pri bančnih postopkih, pri omejitvah višine prejema/pošiljanja, v različnih postopkih za vpis dediščine, prevoz sredstev čez mejo, plačevanje davkov itd.
Zdaj imate predstavo o tem, kdo je rezident in nerezident države za posameznike. Kar zadeva pravne osebe, so pojmi rezidentov in nerezidentov opredeljeni tudi v teh zakonodajnih aktih, če je potrebno, jih tam zlahka najdete. Upam, da so vam bile te informacije koristne, in ne pozabite, da se zakoni lahko spremenijo, zato vedno preverite izvirni vir za najnovejše informacije.
Se vidimo na! Vso srečo pri vaši finančni pismenosti in osebnih financah!
Le malokdo med nami ob odhodu iz države pomisli na posebnosti svojega statusa, kljub temu pa lahko neznanje pripelje do posledic. Vam besedi »rezidenti« in »nerezidenti« kaj pomenita? Predstavljajte si: šli ste študirat ali na zdravljenje v tujino in se seveda zaradi udobja plačil odločili, da odprete svoj račun v tuji banki. Si predstavljate, da lahko tako na videz preprosto dejanje pripelje do plačila kazni doma? Da bi se izognili neprijetnim posledicam, je vredno vedeti, da na ozemlju Ruske federacije obstaja koncept "rezident" in "nerezident". Kakšna je razlika med temi izrazi, bomo poskušali ugotoviti.
V to kategorijo ljudi spadajo državljani, ki živijo na ozemlju drugih držav najmanj eno leto, ki imajo delovni ali študijski vizum za obdobje najmanj enega leta ali imajo dovoljenje za prebivanje. V tipičnem primeru je videti takole: živite v Angliji, imate dovoljenje za prebivanje v tej državi in vaš otrok že več kot eno leto študira na eni od visokih šol v državi. Tako ste nerezidenti Ruske federacije in imate vso pravico odpreti račun v kateri koli tuji banki. Za transakcije na teh računih ni omejitev. To pravzaprav razlikuje rezidente valute in nerezidente drug od drugega.
Vse kategorije državljanov, ki ne spadajo pod merila, ki smo jih obravnavali zgoraj, so samodejno priznane kot valutni rezidenti Ruske federacije. Kar pomeni pomanjkanje pravic do odpiranja bančnih računov v tujini brez obveščanja davčnih organov Ruske federacije. Tudi če ste šli na dopust v drugo državo, vam to ne daje pravice odpreti bančnega računa v tej državi. Če je nenadoma prišlo do takšne situacije, da je bil račun kljub temu odprt, ste dolžni v enem mesecu o tem obvestiti davčne organe svoje domovine z oddajo obvestila. Po drugi strani pa mora davek označiti sprejetje vašega obvestila. Po zakonu lahko opravljate transakcije s svojimi tujimi bančnimi računi le, če zaposlenim posredujete to obvestilo.
Valutno poslovanje rezidentov in nerezidentov naše države med temi kategorijami državljanov je dovoljeno, vendar z nekaterimi izjemami. Podrobneje o niansah bodo povedali odvetniki, ki so v tem trenutku maksimalno seznanjeni s spremembami zakonodaje.
Za to kategorijo državljanov so dovoljena valutna poravnava v bankah zunaj Ruske federacije. Prav tako imajo nerezidenti pravico do premikanja vrednostnih papirjev na ozemlju Ruske federacije v skladu z zakonom, na ozemlju države pa lahko nerezidenti lastna sredstva v ruskih bankah premikajo na posebej predpisan način.
Transakcije v tuji valuti med rezidenti so prepovedane, razen nekaterih izjem. Najpogostejše izjeme so: naselja v trgovinah, kjer prodajajo brezcarinsko blago, naselja na način prevoza na dolge razdalje (pod pogojem, da je ta prevoz mednarodni). Dovoljena je tudi uporaba tuje valute pri plačilu obveznih davkov in pristojbin v zvezni proračun.
Torej, rezident in nerezident - kakšna je razlika med njima? To je precej težko ugotoviti. Včasih se celo bančni uslužbenci zmedejo in poskušajo državljanu dodeliti pravi status. In absolutno je nemogoče razumeti, ali bodo sankcije, zaostrene z novo zakonodajo, uvedle red v dejanja predstavnikov takšnih kategorij, kot so rezidenti in nerezidenti Ruske federacije.
Konec koncev, državljani, ki imajo možnost odpreti račun v banki v drugi državi, verjetno ne bodo pozorni na globo v višini pet tisoč rubljev, zanje takšni stroški najverjetneje niso pomembni. Poleg tega spremembe ne upoštevajo podjetij nerezidentov v tujini, ki se uporabljajo namesto odpiranja zasebnih računov. Formalno takšni izračuni niso kršitev zakona.
Vsekakor so rezidenti in nerezidenti dolžni pooblaščenim organom posredovati vse potrebne podatke o gibanju lastnih deviznih sredstev v skladu s seznamom, ki ga določa zakon. Še vedno morate voditi evidenco tovrstnih sredstev in sestavljati poročila, ne glede na vaš status.
Ruska davčna zakonodaja v zvezi s pravnimi osebami v Rusiji in njihovim davčnim statusom pogosto uporablja izraza "rezident" in "nerezident". Davčne službe jim vlagajo drugačen pomen kot večina državljanov Ruske federacije, ki niso izkušeni v zapletenosti zakonodaje. Gre predvsem za razlike v davčni obremenitvi teh dveh subjektov. Za pravilen obračun davkov in izogibanje dvojnemu obdavčevanju je potrebno imeti sedež. Zato ima vprašanje, kako ugotoviti, ali je pravna oseba v Rusiji rezident ali nerezident v letu 2019, pomemben praktični pomen.
V širšem smislu se rezidentstvo pravne osebe razume kot njena pripadnost davčnemu sistemu določene države, ki je registrirana in plačuje davke. Režim "davčnega rezidentstva" za pravne osebe v davčnem zakoniku Ruske federacije je bil uveden leta 2014 s sprejetjem zakona št. 376-FZ 24. decembra.
V skladu z rusko zakonodajo (člen 246.2 Davčnega zakonika Ruske federacije) so davčni rezidenti Ruske federacije podjetja:
V svetovni praksi obstaja več meril za določitev rezidentstva pravne osebe:
Nerezidenčna družba je pravna oseba, ki:
Status davčnega rezidentstva določa državo, v kateri bo pravna oseba plačevala davke na vse svoje dohodke, in davčna pravila, ki so za rezidente in nerezidente različna.
Glede na to, kakšna je razlika med rezidenčno pravno osebo in nerezidentom, je treba opozoriti na glavno: nerezidenti v Ruski federaciji plačujejo davke samo za tiste dohodke, ki jih prejmejo iz poslovnih dejavnosti v Rusiji, medtem ko vse, kar so Zaslužek zunaj ruske države je obdavčen in ni obdavčen. Prebivalci Ruske federacije prijavijo vse svoje dohodke in plačujejo davke od njih v rusko blagajno.
Pravna oseba, ki deluje na ozemlju Ruske federacije, mora imeti vsaj en osebni bančni račun. Pravne osebe nerezidentke, pa tudi rezidenti, imajo pravico odpreti valutne in rubljevske račune v bankah, ki so za to prejele dovoljenje Centralne banke Ruske federacije (člen 13 zakona z dne 10. decembra 2003 št. 173). -FZ "O valutni regulaciji in nadzoru valute").
Bančni računi se razlikujejo po lastništvu (Uredba Banke Rusije št. 579-P z dne 27. februarja 2017) in vsebujejo znak rezidenčnega ali nerezidenčnega podjetja. Po številki bančnega računa (sestavljena je iz 20 števk) je mogoče določiti rezidentstvo pravne osebe.
Poglavje "A" Uredbe št. 579-P jasno določa, da se poravnalni računi nerezidenčnih pravnih oseb začnejo s številkami:
V teh številkah številke za registrom 408 označujejo vrsto osebe in računa. Vse ostale številke označujejo pravne osebe rezidentke. 
Tako je ob poznavanju bančne številke organizacije mogoče z absolutno natančnostjo določiti njeno rezidenco.
Identifikacijska številka davčnega zavezanca (pogosto se imenuje TIN) je obvezna za vse poslovne subjekte na ozemlju Ruske federacije. Predstavlja deset števk:
Po kodi TIN lahko preprosto prepoznate tujo organizacijo ali podjetje - od 1. januarja 2015 se posamezna številka takšnih organizacij začne z "9909" (Medregionalni inšpektorat Zvezne davčne službe), nato - 5 števk tujega kodo organizacije in na koncu kontrolne števke.
Določanje prebivališča po številki TIN je težko in zlahka narediti napako. Torej se lahko podjetje, ki je tuje po kodi, izkaže za rezidenta Ruske federacije. Zato je treba podatke dodatno preveriti z drugimi viri.
KPP je dodatna devetmestna koda, ki jo pravne osebe prejmejo na davčnem uradu ob prijavi. To velja tako za rezidente kot nerezidente Ruske federacije. Njegov glavni namen je prikazati razlog, zakaj je bila ta organizacija registrirana pri določenem davčnem uradu. Pravna oseba ima lahko več takih kontrolnih točk in se lahko sčasoma spremenijo: na primer pri spremembi naslova.
Prvi dve števki kontrolne točke predstavljata regijo Ruske federacije, tretja in četrta pa številko davčnega urada. Naslednja dva označujeta, zakaj je bila organizacija registrirana:
CPT ne vsebuje podatkov o prebivališču pravne osebe.
O obdavčitvi posameznikov, ki niso rezidenti Ruske federacije 1. Ugotavljanje statusa posameznika
Za namene plačila dohodnine (PIT) so posamezniki razdeljeni na davčne rezidente Ruske federacije in nerezidente. Za dohodek rezidentov in nerezidentov se uporabljajo različne davčne stopnje - 13 odstotkov in 30 odstotkov (1. in 3. člen 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni rezidenti so posamezniki, ki so na ozemlju naše države najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih (odstavek 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije).
To obdobje se ne prekine niti, ko posameznik potuje izven Ruske federacije na kratkoročno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali usposabljanje. Svoje bivanje v tujini zaradi zdravljenja ali izobraževanja lahko potrdite z naslednjimi dokumenti:
- pogodba (ali potrdilo) z izobraževalno (zdravstveno) ustanovo;
- kopijo potnega lista z oznakami organov mejne kontrole ob prehodu meje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. junija 2008 št. 03-04-06-01 / 182).
Ne glede na dejanski čas, preživet v Ruski federaciji, se rusko vojaško osebje, ki služi v tujini, ter uslužbenci državnih organov in lokalnih vlad, napoteni na delo izven Ruske federacije, priznajo kot davčni rezidenti.
2. Kako prešteti 183 dni?
Člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se potek obdobja, izračunanega v dnevih, začne naslednji dan po koledarskem datumu ali nastopu dogodka (izvedbe dejanja), ki določa njegov začetek.
V zvezi s tem se obdobje dejanskega bivanja zaposlenega na ozemlju Ruske federacije začne naslednji dan po koledarskem datumu, ki je dan njegovega prihoda na ozemlje Ruske federacije. Dan odhoda v tujino se šteje za dan bivanja v Ruski federaciji.
Pri ugotavljanju davčnega statusa je pomemben le dejanski, dokumentirani čas, ki ga posameznik preživi v Ruski federaciji. Namere posameznika glede časa, preživetega v Ruski federaciji, se pri določanju njegovega davčnega statusa ne upoštevajo. Določitev davčnega statusa na podlagi pričakovanega (tudi na podlagi pogodbe o zaposlitvi) časa, preživetega v Ruski federaciji, ni predvidena s kodeksom (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 7. novembra 2007 N 03-04- 06-01 / 377, z dne 25. junija 2007 N 03-04 -06-01/200, z dne 13. 6. 2007 N 03-04-06-01/185).
Izjema so primeri zaposlovanja državljanov Belorusije, ki so priznani kot davčni rezidenti Ruske federacije od trenutka, ko je bila sklenjena pogodba o zaposlitvi z delodajalcem - rusko organizacijo za obdobje najmanj 183 dni v koledarskem letu (glej pisma z Ministrstvo za finance Ruske federacije z dne 29. marca 2007 N 03-04-06-01/94, z dne 26.12.2005 N 03-05-01-04/396, z dne 15.8.2005 N 03- 05-01-03/82).
3. Kateri dokumenti potrjujejo prisotnost na ozemlju Ruske federacije?
Datumi prihoda na ozemlje Rusije in odhoda iz Rusije so določeni glede na oznake mejne kontrole v potnem listu.
Če je posameznik državljan tuje države, s katero ima Ruska federacija veljaven sporazum o brezvizumskem režimu, se za pridobitev potrditve za obdobje, navedeno v vlogi, predložijo dodatni dokumenti, ki potrjujejo dejansko bivanje ta oseba na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih. Takšni dokumenti so lahko na primer potrdilo s kraja dela v Ruski federaciji, kopija časovnega lista drugih organizacij, kopije pogodb o opravljanju plačanih storitev, kopije letalskih in železniških vozovnic itd. ( Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).
Upoštevati je treba, da dovoljenje za prebivanje ni dokument, ki označuje dejanski čas, ki ga državljan preživi na ozemlju države, ampak le potrjuje pravico posameznika, da živi v njem, pa tudi njegovo pravico do prostega odhoda. in vstopite v državo (1. odstavek 2. člena Zveznega zakona z dne 25. julija 2002 N 115-FZ "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji"). Davčni zakonik ne predvideva posebnega postopka za ugotavljanje davčnega statusa posameznikov glede na državljanstvo. Odgovornost za pravilnost njegove določitve za posameznika - prejemnika dohodka je organizacija, ki je davčni zastopnik (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. oktobra 2007 N 03-04-06-01 / 362).
4. Stopnja dohodnine (PIT)
Davčne stopnje se določijo tudi glede na to, ali je posameznik rezident:
- za rezidente - 13 %, če ta člen ne določa drugače;
- za nerezidente - 30% (brez dohodka, prejetega v obliki dividend iz lastniške udeležbe v dejavnostih ruskih organizacij, za katere je davčna stopnja 15%).
V primeru spremembe davčnega statusa delavca se preračun zneskov dohodnine opravi od trenutka, ko se njegov status za davčno obdobje ne more več spremeniti, oziroma ob koncu davčnega obdobja.
Če bo ob koncu davčnega obdobja delavec davčni rezident, je treba na njegov dohodek iz virov v Ruski federaciji znesek davka, ki je bil prej izračunan po stopnji 30%, preračunati po stopnji 13%. kot rezident (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 22. novembra 2007 N 03-04 -06-01/406).
Če po rezultatih katerega koli davčnega obdobja posameznik ne bo davčni rezident (na primer v primeru dokončnega odhoda iz Ruske federacije, preden doseže 183 dni bivanja v Ruski federaciji v določenem koledarskem letu), in davek na dohodek, plačan pred odhodom, je bil odtegnjen glede na razpoložljivost statusa davčnega rezidenta na vsak dan dejanskega prejema dohodka (upoštevajoč 12-mesečno obdobje pred vsakim takim datumom) po stopnji 13 %, nato znesek davek, ki ga je treba plačati, je treba ponovno izračunati po stopnji 30% (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 4. 7. 2007 N 03 -04-06-01/210).
Ta preračun se izvede od začetka davčnega obdobja, v katerem je prišlo do spremembe davčnega statusa.
5. Odprava dvojnega obdavčevanja
V skladu s tretjim odstavkom člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije se za vse dohodke, ki jih prejmejo posamezniki, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, določi 30-odstotna davčna stopnja.
V skladu s členom 7 Davčnega zakonika Ruske federacije, če mednarodna pogodba Ruske federacije, ki vsebuje določbe v zvezi z obdavčitvijo in pristojbinami, določa pravila, ki niso predvidena s tem zakonikom in sprejetimi regulativnimi pravnimi akti o davkih in (ali) pristojbinah. v skladu z njim se uporabljajo pravila in norme mednarodnih pogodb Ruske federacije.
V skladu z odstavkom 2 člena 232 Davčnega zakonika Ruske federacije mora davčni zavezanec za pridobitev davčnih ugodnosti, ki jih določa mednarodna pogodba, davčnim organom Ruske federacije predložiti uradno potrdilo, da je rezident države, s katero je Ruska federacija sklenila davčno pogodbo, veljavno v zadevnem davčnem obdobju (ali njegovih delov), sporazum (sporazum) o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Potrdilo se lahko predloži tako pred plačilom kot v roku enega leta po izteku davčnega obdobja, na podlagi katerega zavezanec uveljavlja davčne ugodnosti.
Če takšne potrditve ni, se obdavčitev dohodka, ki ga prejme oseba, ki ni davčni rezident Ruske federacije, izvede po stopnji 30 odstotkov.
6. Obdavčitev z enotnim socialnim davkom (UST)
Praviloma so plačila tujim zaposlenim predmet UST na enak način kot plačila ruskim zaposlenim. Treba je obračunati UST za plačila in prejemke, ki so tujcem izplačani po pogodbah o delu, civilnem pravu, katerih predmet je opravljanje del (opravljanje storitev) ali avtorskih pogodbah, v skladu s 1. odstavkom čl. 236. odstavek 1. čl. 237 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Kljub temu, da so plačila tujcem praviloma predmet UZP na enak način kot plačila Rusom, je tu še vedno ena značilnost. In leži v dejstvu, da na postopek za izračun zneska UST, ki se plača v zvezni proračun, vpliva status tujca v Rusiji. Zlasti tujec, ki stalno prebiva, začasno prebiva ali začasno prebiva na ozemlju Ruske federacije.
To je posledica dejstva, da je znesek UST določen ločeno za zvezni proračun, FSS Ruske federacije, FFOMS in TFOMS (člen 1 člena 243 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati se davek, izračunan za plačilo v zvezni proračun za vsakega posameznika, zmanjša za znesek zavarovalnih premij, obračunanih za isto obdobje za OPS (davčni odbitek). To določa odst. 2 str. 2 art. 243 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Po drugi strani se prispevki MPI obračunajo samo za plačila tistim tujcem, ki stalno ali začasno prebivajo v Ruski federaciji (člen 1, člen 7 Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 N 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji". ", v nadaljnjem besedilu - zvezni zakon N 167-FZ), tj. zavarovana. Zavarovane osebe - osebe, ki jih pokriva obvezno pokojninsko zavarovanje v skladu z zveznim zakonom N 167-FZ. Zavarovane osebe so državljani Ruske federacije, pa tudi tuji državljani, ki stalno ali začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije, in osebe brez državljanstva.
Torej, če je tuji uslužbenec na ozemlju Ruske federacije v statusu začasnega rezidenta, se davčna olajšava za UST ne uporablja za tega zaposlenega.
7. Obvestilo davčnih organov
V skladu s pododstavkom 4 odstavka 8 18. člena Zveznega zakona z dne 25. julija 2002 N 115-FZ "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji" je delodajalec ali naročnik del (storitev), ki je povabil tuji državljan v Rusko federacijo, da bi opravljal delovno dejavnost ali je sklenil novo pogodbo o zaposlitvi ali pogodbo civilnega prava s tujim delavcem v Ruski federaciji za opravljanje dela (opravljanje storitev), so dolžni obvestiti davčni organ v kraju njihove registracije za privabljanje in uporabo tujih delavcev v desetih dneh od dneva vložitve prošnje za izročitev tujemu državljanu povabila za opravljanje delovne dejavnosti ali prihoda tujega državljana v kraj dela ali prebivališča ali pridobitev delovnega dovoljenja tujega državljana ali sklenitev nove pogodbe o zaposlitvi s tujim delavcem v Ruski federaciji ali pogodbe civilnega prava za opravljanje dela (opravljanje storitev), ali odvzem ali razveljavitev dovoljenja za privabljanje in uporabo tujih delavcev ali začasna odvzem ali razveljavitev delovnega dovoljenja tujemu državljanu, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik, ali razveljavitev delovnega dovoljenja za tujega delavca.
Delodajalec je dolžan obvestiti davčni organ ob nastopu vsaj enega od naštetih razlogov, vendar v zvezi z vsakim tujim državljanom, vključenim v opravljanje delovne dejavnosti.
Če davčni organ ne obvesti o zaposlitvi tujega državljana ali osebe brez državljanstva v Ruski federaciji na podlagi 3. člena 18.15. upravno odgovoren v obliki globe v višini od štiristo tisoč do osemsto tisoč rubljev ali v obliki prekinitve dejavnosti za obdobje do devetdeset dni. Za prekršek se kaznuje za prekršek uradna oseba z globo od 35.000 do 50.000 rubljev in državljani v višini od 2.000 do 5.000 rubljev.
Oddelek za obdavčitev fizičnih oseb
Urad Zvezne davčne službe
na ozemlju Kamčatke
