Vsako podjetje ali samostojni podjetnik pri svojih dejavnostih uporablja gotovino: v obračunih z organizacijami in posamezniki, s svojimi zaposlenimi itd. V vsakem primeru gre "gotovina" skozi blagajno, kjer lahko po vseh prihodkovno-odhodkovnih transakcijah na koncu dneva ostane poljuben znesek denarja. Omejitev stanja gotovine v blagajni je znesek gotovine, ki ga podjetje ali samostojni podjetnik opredeli kot največje možno stanje na koncu vsakega dne, vse, kar presega, pa mora položiti pri banki. Ali je omejitev gotovine obvezna za vse in kako jo izračunati, bomo povedali naprej.
Danes vzpostavitev gotovinskega limita ni obvezna za vse poslovne subjekte, kot je bilo pred začetkom veljavnosti Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.
Prej je odsotnost gotovinskega limita pomenila, da na koncu dneva v blagajni ne bi smel ostati niti peni, torej je omejitev veljala za "nič". Zdaj imajo mala podjetja in samostojni podjetniki pravico, da sploh ne določijo omejitve stanja gotovine (odstavek 10, člen 2 Direktive Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U). To pomeni, da jim lahko v odsotnosti odobrenega limita v blagajni ostane poljuben znesek »gotovine«. Seveda ta določba velja le, če so z nalogom preklicali svoj prej obstoječi gotovinski limit.
Tako za samostojne podjetnike in mala podjetja izračun določitve meje stanja gotovine ni obvezen, če pa obstaja, pa ga je treba upoštevati. Vse druge organizacije morajo nujno izračunati denarno mejo.
S kom se je pravna oseba dolžna dogovoriti o limitu stanja gotovine? Limita gotovine ni treba uskladiti z nobeno vladno agencijo ali banko, podjetje ga izračuna in odobri samo.
Družba sama določi svoj denarni limit, ki ga vodi dodatek k Odloku Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U in ob upoštevanju narave dejavnosti podjetja, obsega prejemkov in izdaje "gotovine" vplivajo na višino limita. Novoustanovljena podjetja morajo pri izračunu upoštevati pričakovane prihodke in izplačila.
Dodatek k Direktivi Centralne banke vsebuje dve možnosti za izračun limita na stanje gotovine v blagajni.
Ta metoda temelji na prihodkih podjetja (dejanskih ali načrtovanih) in je bolj primerna za tiste, ki pogosto prodajajo blago ali opravljajo storitve za gotovino.
Formula omejitve stanja gotovine:
Dešifriramo:
Prejem gotovine na blagajni Almaz LLC v 4. četrtletju 2017 je znašal: oktobra 200.500 rubljev; novembra - 306.000 rubljev, decembra - 415.500 rubljev. Gotovina se na banki položi vsak dan. Kako izračunati mejo stanja gotovine?
Izračunajte mejo z zgornjo formulo:
(200.500 rubljev + 306.000 rubljev + 415.500 rubljev) / (22 dni + 21 dni + 21 dni) x 1 = 14.406 rubljev.
Dobljeno mejo je treba zaokrožiti na cele rublje, kot zahtevajo pravila zaokroževanja in Zvezna davčna služba v njihovem dopisu z dne 06.03.2014 št. ED-4-2 / 4116.
Če podjetje dela z "gotovino", plačuje predvsem za nakup blaga, opravljanje storitev itd. (ali nameravate to storiti), potem je zanjo primernejša druga možnost izračuna za določitev omejitve stanja gotovine za podjetje.
Formula za to je naslednja:
Granit LLC je v 4. četrtletju 2017 izdal "gotovina" svojim zaposlenim kot račun za plačilo blaga in storitev v naslednjem znesku: oktober - 20.000 rubljev; november - 16.000 rubljev, december - 56.000 rubljev). Denar je bil dvignjen s TRR 1-krat v 4 delovnih dneh. Kakšna je meja stanja gotovine v tem primeru?
(20.000 rubljev + 16.000 rubljev + 56.000 rubljev) / (22 dni + 21 dni + 21 dni) x 4 \u003d 5750 rubljev.
Zadnji korak po izračunu stanja blagajne bo izdaja naloga za odobritev limita blagajne. Besedilo naročila mora vsebovati podatke o višini limita, ki se postavlja, o začetku njegove uporabe in roku veljavnosti. Upoštevajte, da za izračun limita stanja gotovine obrazec ni potreben - izračun limita je naveden tudi v besedilu naročila.
Sprejeti gotovinski limit lahko kadar koli spremenite tako, da izdate nalog za preklic starega in uvedbo novega. Če se kazalniki, uporabljeni pri izračunu, sčasoma spremenijo, ni treba ponovno izračunati omejitve za novo (pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 15. februarja 2012 št. 36-3 / 25).
Omejitev gotovine - znesek sredstev za tekoče stroške, ki jih ima podjetje pravico pustiti v gotovini po prejemu iztržka banki.
Vsako podjetje, ki opravlja komercialno dejavnost, je dolžno vsak dan vse prejete izkupičke izročiti banki, kjer je naloženo na TRR organizacije. Kršitev tega pravila podjetju grozi z resnimi globami. Toda za izvedbo majhnih tekočih stroškov pred prvim prejemom denarja na blagajni naslednji dan (pred začetkom prodaje) lahko Centralna banka pusti določeno količino denarja na blagajni. Namenjen je predvsem izdaji drobiža, izdaji nujnih obračunskih zneskov zaposlenim (po nalogu vodje) itd.
To stanje gotovine se imenuje omejitev gotovine. Shrani se lahko manj kot meja ponudbe denarja (gotovina). Nič več.
Mejno vrednost izračuna računovodstvo po določenih formulah in jo odobri z odredbo generalnega direktorja organizacije. Preseganje meje je dovoljeno le v dveh primerih:
Če podjetje izvaja izdajo plač in gotovinskih predujmov. V tem primeru je treba izplačilo plač vsem zaposlenim izvesti v 5 dneh.
Če so bile gotovinske transakcije opravljene na vikend ali praznik. Na primer, v nedeljo je bila trgovina z živili odprta, banka, ki jo streže, pa ne. V tem primeru je izkupiček dovoljen izročiti naslednji dan.
Nemogoče je zanemariti določitev gotovinskega limita. Če ni opredeljen z naročilom, se šteje, da je enak nič. V tem primeru se izkaže, da kateri koli znesek po dvigu gotovine presega omejitev, inšpekcijski organi pa imajo pravico naložiti sankcije.
Opomba: ni treba vsak dan odnašati denarja na banko ali klicati izterjevalcev. Organizacija ima pravico določiti pogostost dostave denarne zaloge banki, vendar ne manj kot 1-krat v 7 delovnih dneh. Za majhna naselja, kjer ni ene banke - enkrat na 14 dni.
Po zaprtju blagajne se gotovina bodisi izroči zbiralcem ali da v ustrezno opremljeno skladišče vrednosti. Tam ne more ostati dlje kot 7 (ali 14 v vaseh, vaseh itd.) dni.
Samostojnim podjetnikom in malim podjetjem je dovoljeno brez tega. Ugodnost velja za vsakega samostojnega podjetnika, ne glede na število zaposlenih in višino prihodka, vendar morajo pravne osebe, da bi bile priznane kot malo podjetje, izpolnjevati pogoje, določene z zakonom št. 209-FZ, čl. 4. Glavne značilnosti malega podjetja so:
Opomba: do nedavnega je bil največji prihodek 400 milijonov letno, vendar so se podvojili. Tako je veliko srednje velikih podjetij pridobilo pravico, da se štejejo za mala.
Da bi organizacija po novih pravilih spadala v razred malih podjetij, zavrnila denarni limit, mora njen vodja izdati ustrezen ukaz. Banke ga ni treba odobriti.
Po izdaji naloga ima podjetje pravico nakazati sredstva na banko po lastni presoji.
Pogostost njegove namestitve ni določena z zakonom. Vse je odvisno od besedila v naročilu. Družba ima pravico določiti omejitev za mesec, četrtletje, leto ali za nedoločen čas. Po potrebi se meja prilagodi, kar se izda tudi po naročilu predstojnika.
Če je določena nujna meja, je treba po izteku roka pravočasno izdati odredbo o njeni novi vrednosti. Z neomejeno omejitvijo lahko delate neomejeno.
Standardna praksa, ki jo je odobrila Centralna banka, vključuje pregled in odobritev nove omejitve vsako leto, saj se lahko spremenijo pogoji poslovanja podjetja, lahko padejo prihodki ali, nasprotno, povečajo. Poleg tega lahko v organizaciji začne prevladovati negotovinska narava finančnih transakcij. V teh pogojih je optimalno preveriti mejo stanja gotovine enkrat v določenem obdobju, »zlati standard« je eno leto. Tudi ob vzpostavljeni trajni omejitvi na začetku in koncu leta računovodstvo običajno preračuna njeno vrednost.
Po navodilih Centralne banke (Uredba št. 3210-U) se lahko meja stanja gotovine izračuna na dva načina - na podlagi prejemkov gotovine ali glede na velikost izdaje. Vsaka organizacija ima pravico izbrati katero koli. V primeru sprememb v delu (povečanje obsega prodaje ali proizvodnje, prenos zaposlenih na izplačilo plač na bančne kartice itd.) ima organizacija pravico do ponovnega izračuna limita na drugo metodo, tudi tako, da ga izda z naročilom.
Pred izračunom se določi delovno obdobje - katero koli, vendar ne več kot 92 delovnih (ne koledarskih!) dni. Določena je tudi pogostost dostave gotovine na banko - največ 7 ali 14 delovnih dni (glej zgoraj).
Prvi način izračuna je iz dohodka, ki ga prejme blagajna. Formula:
L \u003d V / D * P.
Tukaj je L omejitev gotovine, B je ves prihodek za predhodno določeno obračunsko obdobje, D je koliko dni je organizacija delala v obdobju, P je pogostost dvigov gotovine v banko.
Kako je videti v praksi: Altair LLC, ki se ukvarja s prodajo rezervnih delov za avtomobile, je izbral obračunsko dobo 90 dni, to je prvo četrtletje leta. Prihodki podjetja za prvo četrtletje so znašali 700 tisoč rubljev. Podjetje uporablja 5-dnevni delovni teden, tako da je bilo 56 delovnih dni. Denar se na banko položi vsakih 5 dni, ob koncu delovnega tedna, ob petkih. oz.:
700.000 / 56 * 5 \u003d 62.500. Omejitev sredstev, ki lahko ostanejo v blagajni podjetja po zaprtju, je omejena na 62.500 rubljev.
Drugi način izračuna temelji na znesku gotovine, ki se dvigne z bančnega računa. Primerno je za podjetja, ki večino poravnav izvajajo z bančnim nakazilom. Izbere tudi obdobje poravnave z določitvijo števila dejansko opravljenih dni, pa tudi pogostost prejema gotovine od banke pri dvigu s TRR - popolnoma enako kot pri polaganju: največ 1-krat na 7 oz. 14 (v odsotnosti banke) delovnih dni.
L \u003d O / D * P.
Praktični primer: Skorokhod LLC zagotavlja drugim organizacijam kurirske storitve. Plačilo zanje poteka na negotovinski način, na bančni račun. Plačilo kurirjem poteka z gotovino, za kar vsake 3 dni dviguje denar z računa. Delovni teden - šest dni (prost dan - nedelja).
Nato: opravljeni dnevi v izbranem obdobju - 72. Prihodki - 560 tisoč. Dobimo:
560.000 / 72 * 3 = 23.333 rubljev. To je omejitev gotovine Skorokhod LLC.
Ker pri izračunu se je izkazalo, da ni okroglo in poleg tega "neskončno" število, za znesek v rubljih velja standardno pravilo zaokroževanja. Do 50 kopej se zaokroži navzdol, nad 50 kopej - navzgor. Ker se je izračun izkazal za 23.333,3333 rubljev, je bil znesek zaokrožen na 23.333 rubljev.
Upravni dokument - odredbo ali odredbo - izda generalni direktor ali drug vodja organizacije z ustreznim pooblastilom za kakršna koli dejanja v zvezi z denarnim limitom - njegovo odobritev, spremembo (načrtovano ali nenačrtovano), pa tudi preklic. Če je organizacija prejela pravico do dela brez omejitve (glej zgoraj), je to dejstvo dokumentirano tudi z odredbo.
Opomba: pogosta napaka mnogih podjetnikov je, da takoj ob prehodu v kategorijo malih, ne da bi izdali naročilo, prenehajo spoštovati omejitev. Dejstvo je, da bo STARI ukaz veljal do izdaje novega. Če staro naročilo poteče ob določenem času, morate še vedno izdati novo - za preklic omejitve.
Tipično besedilo naročila za določitev omejitve:
V skladu z navodilom Banke Rusije št. _____ "____" (številka in ime trenutnega Navodila ali drugega regulativnega dokumenta) in na podlagi izračuna omejitve stanja gotovine v blagajni, določene na podlagi ________ (navedba uporabljene metode izračuna), naročam: 1. Na blagajni nastavite omejitev stanja gotovine na ______ rubljev. 00 kop. (znesek s številkami in besedami) Priloga: - Izračun limita stanja gotovine na blagajni. Direktor ____________
Tega naročila ni treba uskladiti z banko ali davčnimi organi.
Če ima organizacija ločene oddelke, potem vsak od njih oblikuje svojo mejo denarnega stanja.
Če organizacija prekliče omejitev, se naročilo oblikuje na naslednji način:
1. V skladu z ____ (številka in naziv podzakonskega akta) preklicati nalog o določitvi gotovinskega limita na blagajni št. ___ ______ (navesti številko in/ali druge koordinate blagajne, kjer se limit izvaja likvidirano ter številko in ime naročila, ki je preklicano).
2. Od "__" _____ 20__, LLC (ime podjetja) ne določa omejitve gotovine na podlagi ____ _______ (podrobnosti regulativnega akta - Navodila Centralne banke, zakon ali drug trenutno veljavni dokument , na podlagi katerega se izvrši zavrnitev), saj gre za mali gospodarski subjekt.
Nadzornik ___________
V stiku z
Zakonsko je določeno, da je poslovni subjekt, ki izvaja finančne poravnave z gotovinskim poslom, dolžan izpolnjevati zakonske zahteve glede pravil za obtok gotovine, papirologije in spoštovanja gotovinskega limita. Disciplinski nadzor je zaupan bančni instituciji, s katero je sklenjena pogodba o storitvah in davčna služba.
Omejitev nakupa
Omejitev gotovine - to so normativi zneska gotovine, ki jih samostojno določi poslovni subjekt, ki mora biti ob koncu dneva na blagajni.
Vrednost je največja dovoljena vrednost in je ne smete preseči. Prekomerni denar se vrne na bančni račun podjetja.
Omejitev stanja gotovine
Dovoljeno je preseči fiksno stanje v primerih, ko so načrtovana plačila:
Kršitev mejnih norm ob praznikih in vikendih ni kazniva, če je v tem določenem časovnem obdobju potrebno opraviti finančne transakcije. Finančne regulativne zahteve omogočajo poenostavitev izvajanja denarnih transakcij z zmanjšanjem količine gotovine v proizvodnji.
Centralna banka Ruske federacije je s svojim navodilom določila metode za izračun fiksnega stanja ob koncu dneva. Mejo stanja blagajne v blagajni poslovni subjekt določi samostojno ob upoštevanju zakonsko odobrenega postopka za izvajanje poravnalnih poslov. Postopek vam omogoča, da parameter normativne vrednosti približate ustrezni vrednosti, ki se uporablja za določen poslovni subjekt.
Če organizacija ni odobrila mejnih vrednosti, je prepovedano hraniti denar v svoji blagajni. Če se to pravilo zanemari, je v primeru gotovinskih finančnih transakcij subjekt priveden upravno odgovornosti, ki ima za posledico kazni.
Odgovornost za opravljanje finančnih transakcij v podjetju nosi njegov vodja. Za usposobljenost za izračun vrednosti fiksnega stanja je odgovoren glavni računovodja. Bančna institucija, ki služi družbi, je odgovorna za nadzor gotovinske discipline.
Stanje gotovine na blagajni ob koncu delovnega dne
Predpisi zahtevajo revizijo banke najmanj enkrat na dve leti. Če je bila med dogodkom ugotovljena kršitev zahtev dokumenta, morajo predstavniki bančne institucije obvestiti davčno službo, ki ima pravico naložiti upravno odgovornost in naložiti globe. V skladu z normami upravnega zakonika Ruske federacije znesek glob ustreza:
Preberite tudi: Skupine sredstev
Za izpolnjevanje zakonskih zahtev ni pomembno le spoštovanje mejnih normativov, temveč tudi pravilen izračun le-teh ob upoštevanju skupnega zneska gotovinskih prejemkov na blagajno podjetja za določeno časovno obdobje. Za kršitve se štejejo naslednji dogodki:
Omejevalnik gotovine je mogoče izračunati na dva načina, ki se razlikujeta po vrednosti, ki je vzeta kot osnova za izračun. Centralna banka Ruske federacije ne ureja prednostne možnosti formule za posebne poslovne pogoje, zato lahko poslovni subjekti samostojno izberejo metodo izračuna, ki je po njihovem mnenju najbolj sprejemljiva.
Pri prvem načinu izračuna se za osnovo vzamejo podatki o gotovinskem prometu z gotovino, ki se izvaja preko blagajne.
Velja za poslovne subjekte, pri katerih nasprotne stranke plačujejo z gotovino za prodajo blaga ali opravljanje storitev.
Kazalnik meje se izračuna kot produkt parametrov:
Pri poravnavi po drugi metodi se upoštevajo podatki v zvezi z denarnimi stroški poslovnega subjekta. Primeren je za organizacije, katerih blagajna ne prejema gotovine od nasprotnih strank.
Po drugi metodi se meja stanja gotovine določi z zmnožkom parametrov:
Vsak subjekt, ki je registriral svojo dejavnost in načrtuje finančne transakcije z gotovinskim obtokom, je dolžan določiti denarni limit. Podjetje mora hraniti dokumentacijo, ki ugotavlja skladnost z zahtevami zakonodaje na področju finančnega prometa:
Izračun denarnega limita, ki ga izvede glavni računovodja
Odredba se lahko izda kot dokument odprtega tipa, ki ga je treba dopolniti, le v primerih, ki jih določa zakon. Če je v dokumentu navedeno obdobje njegove veljavnosti, ki je tradicionalno določeno za četrtletje, pol leta ali leto, ga je treba po določenem času podaljšati ali izdati novega.
Naročite določitev omejitve
Če na blagajni ni sprememb denarnega toka, ni razloga za revizijo izračuna. Priporočljivo je, da se naročila posodabljajo letno, ki naj odražajo podaljšanje tekočega obračunskega obdobja brez sprememb.
Omejitev gotovine je največji znesek gotovine, ki ga ima podjetje pravico pustiti na blagajni ob koncu delovnega dne. Sredstva, ki presegajo določen limit, je treba ob koncu dneva nakazati na banko.
Če je prej mejo gotovine določila ena od bančnih institucij, danes podjetje ni dolžno obvestiti banke o velikosti limita, pri čemer se sam odloča, koliko denarja naj ostane na blagajni med izrednim delovnim časom.
Omejitev gotovine je določena tako, da ima podjetje po potrebi možnost, da zahtevani znesek hitro uporabi za poslovne potrebe, kot pogajalski meton (če govorimo o maloprodaji), kot predujem za službeno potovanje itd. .
Izračun omejitve gotovine upošteva več dejavnikov, vključno z načinom delovanja podjetja in posebnostmi njegovih dejavnosti, oddaljenostjo od banke, obsegom prejemkov in porabe sredstev. Gospodarski subjekt lahko določi denarni limit glede na velikost povprečnega dnevnega prihodka. Tudi če ugotovljena meja preseže največji obseg, se ne bo upošteval precenjen znesek, in sicer kazalnik povprečnega prihodka na dan.
Uredba Banke Rusije št. 373 z dne 12. oktobra 2011
Pri določanju gotovinskega limita igra vlogo trajanje dela banke, pa tudi dogovor med banko in organizacijo o izterjavi. Kar zadeva rok za dostavo sredstev, je to vprašanje predhodno dogovorjeno z banko.
Če omejitev gotovine ni vnesena, se šteje za nič. Razlogi za nedoločitev limita stanja gotovine se ne upoštevajo. Če je po koncu delovnega dne na blagajni denar, ki presega limit, se opredeli kot nadlimit.
Ker je to notranja zadeva podjetja, se izračun gotovinskega limita na blagajni, kot je navedeno zgoraj, ne bi smel dogovoriti z banko. Če pa je med preverjanjem na blagajni organizacije znesek, ki se razlikuje od omejitve, bo ta sprejet kot omejitev. Na podlagi tega zneska se bo limit izračunal za celotno obdobje shranjevanja sredstev. Dejstvo omejitve je preobremenjeno z uvedbo kazni v zvezi z gospodarskim subjektom.
Omejitev gotovine se izračuna za podjetje in za vsako od njegovih ločenih oddelkov posebej, odobreno z internimi ukazi. Med letom se lahko znesek limita spremeni, če obstajajo razlogi za to (na primer, gotovinski promet se lahko poveča).
Če presegajo odobreni limit, se lahko na blagajni hrani gotovina za izdajo plač, štipendij, pokojnin in podobnih izplačil. Če ni razlogov, da bi denar pustili na blagajni, in organizacija nima časa, da bi ga položila na banko, se lahko presežni znesek izda enemu ali več zaposlenim na račun (na primer za gospodinjske potrebe) , ki ga naslednji delovni dan vrne na blagajno. Če bodo roki za uporabo gotovine prekoračeni, družbi grozijo tudi denarne kazni.
Za organizacijo, ki šele odpira svojo dejavnost, se v prvih treh mesecih delovanja denarna meja določi glede na napovedne izračune, nato pa je predmet revizije. Praviloma se prilagoditev omejitve zneska, ki ostane v škatli, izvede dva tedna po trimesečnem obdobju.
Nekatera podjetja imajo pravico do dela brez določitve denarne omejitve. Sem spadajo banke, verske organizacije (samostani, verski izobraževalni zavodi ipd.), ki ne opravljajo proizvodne ali druge poslovne dejavnosti.
1. Za podjetja, ki prejemajo gotovino sredstva za prodano blago ali opravljene storitve:
kje:
L
V- obseg gotovinskih prejemkov;
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg prejemkov (ne več kot 92 delovnih dni);
Nc- časovno obdobje med dnevi dostave na banko (ne več kot 7 delovnih dni).
Primer:
LLC "Mir KKM" (trgovina na drobno, delovni čas od 9-00 do 21-00, prost dan - nedelja).
Prihodki za 3 mesece: marec - 1 milijon rubljev, april - 900 tisoč rubljev, maj - 1,2 milijona rubljev.
V samo 3 mesecih (92 dni) - 3,1 milijona rubljev.
Izkupiček se položi v banko naslednji dan ob 12. uri.
Tako bo omejitev gotovine enaka 67.000 rubljev. (3.100.000: 92 dni x 2 dni)
2. Za podjetja, ki ne prejemajo gotovine sredstva za prodano blago ali opravljene storitve:
kje:
L- omejitev stanja gotovine v rubljih;
R- obseg dvigov gotovine, razen zneskov, namenjenih izplačilu plač;
P- obračunsko obdobje, za katerega se upošteva obseg posojil (ne več kot 92 delovnih dni);
Nn- časovno obdobje med dnevi prejema gotovine na gotovinski ček v banki (ne več kot 7 delovnih dni).
Primer
:
LLC "Mir KKM" (storitve, delovni čas od 10-00 do 18-00, prost dan - sobota, nedelja).
Denarni stroški na teden (5 dni) - 40.000 rubljev. Organizacija prejme denar na banko 2-krat na mesec po 16 dneh.
Tako bo omejitev gotovine enaka 56.000 rubljev. (40.000: 5 dni x 7 dni).
Za kršitev denarne discipline po Zakoniku o upravnih prekrških (15.1 člen Zakonika o upravnih prekrških)
kaznovan:
Seznam kršitev vključuje:
Omejitev stanja gotovine za leto 2018 je še vedno obvezna za osebe, ki imajo gotovino v obtoku skozi blagajno. Razmislite, ali obstajajo značilnosti pri določanju njegove velikosti za leto 2018.
Pravila za izračun mejne vrednosti stanja gotovine v poslovni blagajni osebe, ki ima gotovino v obtoku, so določena z Direktivo Banke Rusije št. . V letu 2018 se ta dokument uporablja v besedilu, ki je postalo posledica sprememb, ki jih je sprejela Direktiva Banke Rusije št. 4416-U z dne 19. junija 2017.
S čim so bile povezane spremembe? Predvsem s posledicami novosti, ki jih je zakon o spletnih blagajnah uvedel v zakon o uporabi blagajn z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ (št. 290-FZ z dne 3. julija 2016):
Druga pravila za opravljanje gotovinskih transakcij so ostala nespremenjena. Zlasti posodobitve se niso dotaknile vrstnega reda, v katerem je določena omejitev stanja gotovine. To pomeni, da je treba izračun omejitve stanja gotovine za leto 2018 izvesti v istih situacijah in po enakih algoritmih kot v prejšnjih letih.
Vzpostavitev limita omejuje količino gotovine, ki je lahko v poslovni blagajni ob koncu delovnega dne (člen 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U). Omejitev se lahko preseže na dneve izplačila plač, štipendij, socialnih prejemkov zaposlenim in ob vikendih, če pravna oseba v njih opravlja gotovinsko poslovanje.
Določanje mejne vrednosti je obvezno za pravne osebe in ločene enote, ki samostojno položijo denar pri banki. Če ločeni oddelki donirajo denar v blagajno pravne osebe, potem skupni znesek limita, ki ga določi organizacija, upošteva tudi tiste omejitve, ki so predvidene za oddelke. Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki spadajo v število malih podjetij, imajo pravico, da takšne omejitve ne določijo.
Preberite o primerih, v katerih se lahko pravna oseba uvrsti med mala podjetja.
Pravna oseba samostojno izračuna mejo stanja gotovine (za oddelke in njeno skupno vrednost) in njeno velikost potrdi z upravnim dokumentom, enega od izvodov tega dokumenta pa pošlje oddelku.
Kako izračunati mejo stanja gotovine? Odlok Banke Rusije št. 3210-U predvideva tak izračun 2 navzven enaki formuli, ki se bistveno razlikujeta le v značilnostih obsega prometa (dejanskega ali načrtovanega) sredstev, vključenih v izračun:
Prvi zvezek v navodilu Banke Rusije št. 3210-U je označen s črko V, drugi pa - R. In formule za izračun omejitve (L) s temi črkami izgledajo takole:
kjer sta preostala 2 indikatorja (P in N) po pomenu zelo podobna, vendar označujeta proces, v katerega spada eden od kazalnikov, ki določajo formulo za izračun (V ali R):
Pri določanju števila dni, ki sestavljajo vrednost kazalnika N, se dejstva sprejema in izdaje sredstev, ki niso vključena v obseg (V in R), ne upoštevajo. Ugotovljeno je bilo, da število dni, ki sestavljajo kazalnik N, ne sme presegati 7, in če v naselju, kjer se nahaja pravna oseba, ni banke, potem 14. Čeprav je vrednost tega kazalnika lahko odvisna od takšnih stvari. kot:
Številko, ki ustreza znesku, nad katerim ne more biti stanje gotovine v poslovni blagajni pravne osebe ob koncu delovnega dne, mora pravna oseba določiti sama po zakonski formuli. Formula ima 2 navzven enaki različici, ki se bistveno razlikujeta glede na značilnosti zneska gotovine, vključenega v izračun: to je bodisi obseg prodaje bodisi obseg plačil za določeno obdobje. Drugi kazalniki, vključeni v formulo, so podobni po pomenu, vendar so njihove vrednosti odvisne od tega, kakšna gotovina (prodaja ali plačila) se vzame kot osnova za izračun.
