Meje večine davčnih olajšav (za šolnino, zdravljenje ipd.) so določene samo v enem koledarskem letu: vsako koledarsko leto se »meja« ponastavi, odbitek pa je mogoče ponovno dobiti. V nasprotju z njimi ima nepremičninski odbitek ob nakupu stanovanja resnejše omejitve: zakonsko je omejena tako najvišji znesek odbitka kot tudi število krat, ko ga je mogoče uporabiti v življenju.
Do leta 2014 so veljale omejitve, po katerih je bilo mogoče davčno olajšavo za stroške nakupa stanovanja in posojilne obresti dobiti le enkrat v življenju in samo za en stanovanjski objekt. Od leta 2014 je bilo dovoljeno prejemanje odbitka za več stanovanjskih objektov, vendar so se nova pravila lahko uporabljala le za nove posle (sklenjene po uveljavitvi novega zakona). V zvezi s tem se je pojavilo veliko vprašanj: v katerih primerih veljajo omejitve odbitkov? Če ste odbitek uporabili prej, v katerih primerih ga je mogoče »prejeti« ob nakupu novega doma? Ali lahko dobim odbitek za posojilne obresti, če sem prej uporabljal samo odbitek za nakup stanovanja?
V tem članku bomo poskušali odgovoriti na vsa ta vprašanja.
Opomba: Ključni dejavnik, ki določa omejitve nepremičninskega odbitka, je datum nakupa stanovanja, za katerega prejmete (ali želite prejeti) odbitek.
"Datum nakupa" v okviru tega člena je treba upoštevati:
- datum registracije lastništva stanovanja po izpisku iz USRN ob nakupu po prodajni pogodbi;
- datum prevzemne listine ob pridobitvi stanovanja po pogodbi o kapitalski udeležbi pri gradnji.
Če ste stanovanje kupili pred letom 2014 in zanj prejeli (ali nameravate prejeti) odbitek od nepremičnine, potem za vas veljajo "stara" pravila, po katerih lahko prejmete odbitek strogo samo ena lastnost(odstavek 27, klavzula 2, točka 1, člen 220 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja do 1. januarja 2014) in v višini največ 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti). Hkrati, tudi če ste prejeli odbitek, manjši od najvišjega zneska, ga ob nakupu drugega stanovanja ne bo mogoče prejeti.
Primer: Leta 2008 Levashov I.I. kupil stanovanje za 500 tisoč rubljev. in prejel davčno olajšavo (vrnil 65 tisoč rubljev plačanih davkov). Ob nakupu stanovanja leta 2016 je Levashov I.I. odbitka ne bo več mogel uporabiti, saj je bil do leta 2014 nepremičninski odbitek zagotovljen le enkrat za en stanovanjski objekt
Odbitek kreditnih obresti za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni imel omejitev glede zneska(mogoče je bilo vrniti 13% vseh plačanih obresti na hipoteko), vendar bilo ga je mogoče prejeti samo za isti stanovanjski objekt, za katerega ste prejeli glavni odbitek(odbitek za stroške nakupa). To je posledica dejstva, da do leta 2014 glavni odbitek premoženja in odbitek obresti nista bila ločena in sta predstavljala eno samo vrsto odbitka (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, veljaven do 1. 1. 2014) .
Primer: Leta 2012 Ivanchenko A.A. kupil stanovanje in zanj prejel davčno olajšavo. Leta 2013 je Ivanchenko kupil še eno stanovanje na hipoteko in želel prejeti odbitek za obresti posojila. Davčni inšpektorat mu je pravnomočno odrekel odbitek, saj je za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, glavni odbitek in odbitek obresti lahko prejel le za en sam stanovanjski objekt.
Od 1. januarja 2014 so bile sprejete pomembne spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije, v skladu s katerimi, če davčna olajšava pri nakupu stanovanja / hiše ni bila prejeta v največjem znesku (tj. od zneska, manjšega od 2 milijona evrov). rubljev), potem je njegovo stanje mogoče prejeti pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: Leta 2016 Ukladova T.I. kupil sobo za 500 tisoč rubljev. in prejel odbitek od premoženja (vrnjenih 65 tisoč rubljev). Leta 2017 je kupila stanovanje za 3 milijone rubljev. Ukladova T.I. bo lahko prejel premoženjski odbitek za nakup stanovanja v višini 1,5 milijona rubljev. (za vrnitev 195 tisoč rubljev).
Nova pravila veljajo tudi za odbitek posojilnih obresti za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014:
Primer: Leta 2016 Panyukov E.I. kupil stanovanje v vrednosti 8 milijonov rubljev. Za nakup stanovanja je vzel hipoteko v višini 6 milijonov rubljev. (za kar bo plačal obresti v višini 3,5 milijona rubljev.) Panyukov E.I. bo lahko prejel glavni odbitek od premoženja v višini 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti), kot tudi odbitek za obresti v višini 3 milijone rubljev. (za vrnitev - 390 tisoč rubljev).
Primer: Leta 2014 je Epifanova T.K. kupil stanovanje in prejel nepremičninski odbitek za stroške nakupa. Leta 2017 je kupila novo stanovanje s hipoteko in bo lahko dobila odbitek za plačane obresti na posojilo.
Primer: Leta 2014 Cherezov A.A. Kupil sem stanovanje v vrednosti 1 milijon rubljev na hipoteko. Cherezov A.A. prejeli odbitek za stroške nakupa in odbitek za obresti posojila. Leta 2017 je kupil še eno stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. (tudi z uporabo kreditnih sredstev). Cherezov A.A. bo lahko prejel dodaten odbitek za stroške nakupa (ker ga ni porabil v celoti), ne bo pa mogel prejemati dodatnega odbitka za posojilne obresti, saj je predviden le za en stanovanjski objekt.
Kot smo navedli zgoraj, v skladu z veljavnim davčnim zakonikom, če odbitek ni prejet v najvišjem znesku (tj. od zneska, manjšega od 2 milijona rubljev), je njegovo stanje mogoče prejeti pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar to pravilo žal ne velja, če ste uveljavili pravico do odbitka za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014. V tem primeru ob nakupu drugega stanovanja ne bo mogoče prejeti preostanka odbitka. To je posledica dejstva, da nova pravila veljajo le za pravna razmerja, ki so nastala po 1. januarju 2014. Če je bilo stanovanje kupljeno pred 1. januarjem 2014, se šteje, da ste uporabili nepremičninski odbitek po "starih pravilih": odbitek se prizna le enkrat v življenju za en stanovanjski objekt (člen 220 Davčnega zakonika o Ruske federacije, ki je veljal do 1. januarja 2014). Hkrati ni dovoljeno ponovno prejemanje odbitka (tudi za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014).(Člen 2, člen 2 zakona N 212-FZ, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. septembra 2013 št. BS-4-11 / [email protected], Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 7. marca 2017 št. 03-04-05 / 12936, z dne 26. julija 2016 št. 03-04-05 / 43559).
Primer: Leta 2006 Sidorchuk F.M. kupil stanovanje v vrednosti 500.000 rubljev in od njega prejel davčno olajšavo (vrnjena dohodnina v višini 65 tisoč rubljev). Leta 2015 Sidorchuk F.M. kupil novo stanovanje v vrednosti 3.000.000 rubljev in je po branju o spremembah zakona želel prejeti preostanek odbitka v višini 1.500 tisoč rubljev od novega nakupa. V odbitku za novo stanovanje Sidorchuk F.M. je bil zavrnjen, saj je že izkoristil odbitek za stanovanja, kupljena pred letom 2014.
Pogosto se zgodi, da je oseba prejela glavni odtegljaj nepremičnine za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni pa uporabila odbitka kreditnih obresti. V tem primeru se postavlja vprašanje - ali je pri nakupu nove nepremičnine mogoče dobiti odbitek od obresti? Po spremembah davčnega zakonika iz leta 2014 regulativni organi dolgo niso mogli priti do skupnega stališča: mnenja so bila tako pozitivna kot negativna. Vendar pa je pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. maja 2015 N BS-4-11 / 8666 odpravilo to vprašanje in na srečo v korist davkoplačevalcev.
V skladu s tem dopisom (obvezno za uporabo s strani davčnih organov), če ste svojo pravico do glavnega odbitka premoženja uveljavili pred letom 2014, boste ob nakupu stanovanja s hipoteko po 1. januarju 2014 lahko prejeli kreditne obresti. odbitek. To stališče potrjuje tudi Ministrstvo za finance Rusije v svojem dopisu z dne 27. aprila 2016 št. 03-04-05 / 24331.
Primer: Leta 2013 je Ščitov M.A. kupil stanovanje in prejel glavni odbitek od premoženja. Leta 2017 je s hipoteko kupil novo stanovanje. Šitov M.A. lahko uporabi odbitek hipotekarne obresti za novo stanovanje, kljub temu, da je prej prejel glavni odbitek za drugo stanovanje.
Primer: Leta 2012 Dikonov A.A. kupil stanovanje in prejel nepremičninski odbitek za stroške njegovega nakupa. Leta 2013 je na hipoteko kupil drugo stanovanje in zanj želel prejeti odbitek za posojilne obresti. Vendar mu je bil odbitek zavrnjen, saj je mogoče dobiti ločen odbitek za posojilne obresti samo za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014. Če v prihodnosti Dikonov A.A. kupi nov dom s kreditnimi sredstvi, potem bo lahko prejel odbitek od plačanih obresti.
Primer: Leta 2013 Zelenskaya Yu.V. kupil stanovanje na hipoteko in prejel odbitek za stroške nakupa in plačane obresti posojila. Leta 2017 je s hipoteko kupila novo stanovanje. Ker pravica do odbitka premoženja (osnovne in obresti) Zelenskaya Yew.The. uporabljala stanovanje, kupljeno pred 1. 1. 2014, odbitka (tako glavnice kot obresti) ne bo več mogla prejemati.
V zaključku članka ugotavljamo, da je bil do leta 2001 odbitek premoženja zagotovljen na podlagi zakona Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 N 1998-1 "O davku od dohodka posameznikov". Ta zakon je postal neveljaven 1. januarja 2001. Če ste torej prijavili odbitek od nepremičnine in so bila vsa plačila nanj opravljena pred 1. januarjem 2001, potem lahko domnevate, da odbitka niste uporabili. Pri nakupu drugega stanovanja (po 1. januarju 2001) lahko ponovno prejmete odbitek od lastnine (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 13. februarja 2014 N 03-04-05 / 5889, z dne 24. julija 2013 N 03- 04-05 / 29229).
Primer: Leta 1998 je Klestova Ya.F. kupil stanovanje. V letih 1999 in 2000 je davčnemu uradu predložila izjave 3-NDFL in prejela celoten odbitek premoženja. Leta 2013 je Klestova Ya.F. Spet sem kupil stanovanje. Ker je odbitek v celoti prejela pred 1. januarjem 2001, bo ob nakupu stanovanja v letu 2013 lahko ponovno uporabila premoženjski odbitek (v skladu s pravili 220. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: Leta 1999 je Yezhov N.N. kupil stanovanje. V letih 2000, 2001, 2002 in 2003 je na davčni urad zaprosil za odbitek premoženja. Leta 2017 je Yezhov N.N. kupil drugo stanovanje. Ker je bil del plačil na odbitek opravljen po 1. januarju 2001, je Yezhov N.N. ne more.
Nekateri Rusi ne vedo, kaj je davčna olajšava pri nakupu stanovanja. Ta nevednost je polna dejstva, da se državljani niti ne zavedajo svojih pooblastil, da vrnejo dostojno vsoto denarja, porabljenega za pridobitev. Če načrtujete resen posel, potem se obvezno vprašajte, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja. Tankosti in nianse tega postopka so obravnavane kasneje v članku.
Vsak rezident Ruske federacije, ki spoštuje zakon, je dolžan plačati dohodnino (PIT). Samodejno se odšteje od plače. So pa situacije, ko lahko država del predhodno plačanih sredstev da kot davčno olajšavo. Ta znesek zmanjša obdavčljivi dohodek osebe.
Omogočeno je vračilo davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko ali za osebni denar, pri nakupu objekta v nedokončani novogradnji. Poleg tega je dovoljeno v znesek vključiti stroške nakupa zaključnega materiala in plačila za delo serviserjev. Vendar je slednje možno le, če je v kupoprodajni pogodbi navedeno, da je bil objekt kupljen nedokončan oziroma ni dodelave.
Po zakonu se davek od nakupa stanovanja lahko vrne:
Pravzaprav so bile do danes zadnje spremembe na tem področju narejene leta 2014. Po njihovem mnenju je največji odbitek 2 milijona rubljev. Največji prihranek v tem primeru je 2.000.000 x 13% = 260.000 rubljev. Plačilo ne sme presegati zneska, ki ga je oseba dejansko vplačala v proračun. Če je nakazal manj kot 260 tisoč rubljev, ne bo prejel celotnega povračila.
Od leta 2014 se lahko odbitek uporablja za več nakupov nepremičnin, dokler ne doseže zgornje meje dveh milijonov. To pomeni, da ima oseba pravico kupiti več predmetov ceneje, na primer stanovanje za milijon in pol rubljev in kočo za pol milijona, poleg tega lahko med transakcijami preteče določeno časovno obdobje. Če vrednost predmeta presega dva milijona, državljan ne bo prejel več kot 260 tisoč. Od leta 2015 ima vsak lastnik stanovanja pravico do lastnega limita, znesek ni razdeljen med vse.
Določitev se izvaja na naslednje načine:
Postopek za pridobitev IFTS:
Postopek za pridobitev na delovnem mestu:
Za začetek postopka registracije se obrnite na IFTS z naslednjimi dokumenti:
Dodaten seznam dokumentov za davčno olajšavo za stanovanje na hipoteki:
Če zakonski par skupaj vzame stanovanje, je treba predložiti naslednje dokumente:
Za zbiranje denarja za mladoletnega otroka se morate prijaviti z naslednjimi dokumenti:
Odvisno od izbranega načina prejema:
Za vračilo kupnine ni zastaranje, denar pa bo nakazan le za tri leta, tudi če ste bivalni prostor kupili veliko prej. Lahko pa vzamete 13 % cene samo enega stanovanja, če ste lastnik že dlje časa. Če ste stanovanje pridobili po začetku leta 2014, lahko svoj limit ponovno vrnete, dokler ga popolnoma ne izčrpate. Ni dejstvo, da bo to eno stanovanje. Verjetno boste sčasoma želeli kupiti nekaj poceni nepremičnin.
Če želite povzeti vse zgornje informacije in narediti splošne zaključke, si oglejte naslednji videoposnetek. Na kratko in jasno je razloženo, kako pridobiti davčno olajšavo ob nakupu novega stanovanja. Po ogledu spodnjega videa boste seznanjeni, kakšne pravice imate ob nakupu stanovanja, kam se morate prijaviti in pod kakšnimi pogoji vam bodo dali denar. Ne zanemarite svoje priložnosti za prejem sredstev, ki vam pripadajo po zakonu.
Kupci stanovanjskih nepremičnin imajo ob nakupu stanovanja, hiše ali drugega stanovanja pravico do davčne olajšave, če so redno plačevali dohodnino (dohodnino) v višini 13 %. Državljani lahko del stroškov izterjajo po postopku za pridobitev davčne olajšave na nepremičnine.
Pod pogoji za odobritev premoženjskega odbitka (na primer pri nakupu stanovanja) znesek 2 milijona rubljev ne bo vključen v izračun zneska dohodnine. Poleg tega je to najvišji znesek za kupce katere koli vrste stanovanjskih nepremičnin, razen hipotekarne obresti.
Na primer, pri stroških stanovanja 6 milijonov rubljev je pri izračunu dohodnine iz njega izključena 2 milijona, kupec pa bo plačal davek samo na preostali znesek. To pomeni, da boste lahko prejeli davčno olajšavo za nakup stanovanja v višini predhodno plačanih davkov, vendar ne več kot 260 tisoč rubljev.
Pravne utemeljitve za uporabo premoženjskih odbitkov s strani državljanov so določene v davčni zakonodaji (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki temelji na pravni normi in vključujejo:
Te določbe zakona veljajo za davčne rezidente Ruske federacije. To pomeni, da lahko odbitek za nakup stanovanja prejmejo ne samo državljani Rusije, ampak tudi tujci, ki mesečno od svojih dohodkov odbijejo 13% dohodnine.
Poleg tega lahko za davčno olajšavo od nakupa stanovanja zaprosijo tudi upokojenci, ki ob vložitvi davčnega obračuna dejansko niso plačali dohodnine, a so imeli v preteklih treh letih vire dohodnine in odbitke dohodnine.
Do povračila davka so upravičeni tudi zaposleni v upokojitveni starosti, če plača ob prijavi presega stopnjo minimalne plače.
V primeru kupoprodajnega posla za mladoletnega otroka lahko davčno olajšavo izkoristijo njegovi zakoniti zastopniki. Sem spadajo starši (družinski ali posvojitelji), posvojitelji, skrbniki ali skrbniki, če redno odtegujejo dohodnino. Toda otrok bo še naprej upravičen do bodočega odbitka davka na nepremičnine. , ob upoštevanju vseh zakonskih zahtev.
In to pravilo ne velja za samostojne podjetnike - po zakonu ne morejo prejemati odbitka za nakup stanovanja , ker niso zavezanci za dohodnino.
Višina odbitka od nepremičnine pri nakupu stanovanja
Državljanom Rusije je priznana davčna ugodnost za naslednje vrste debetnih finančnih transakcij:
Za pridobitev premoženjskega odbitka je zavezanec dolžan davčnemu uradu predložiti vse finančno plačilne dokumente, ki so prijavljeni kot nastali odhodki, ki jih je treba vrniti (blagovni prejemki, računi ipd.).
Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednje zahteve za pridobitev odbitka davka na nepremičnine:
Pomembno! Država dovoljuje, da se odbitek uporabi le v znesku, ki so ga kupci plačali v državno blagajno v obliki dohodnine.
Jasno je, da vsak davkoplačevalec ne bi mogel plačati dohodnine v koledarskem letu od največjega zneska 2 milijona rubljev. Zato so bile od leta 2014 sprejete spremembe davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s prenosom preostalega zneska neporabljenega odbitka na druge nakupe stanovanjskih nepremičnin, dokler se meja 260 tisoč rubljev popolnoma ne izčrpa.
Upoštevati je treba tudi naslednje dejstvo: če so bila stanovanja kupljena na primer z državnimi subvencijami ali z drugimi ugodnostmi, potem odbitka ne morete uporabiti.
Značilnosti uporabe davčne olajšave za različne vrste nepremičninskih transakcij:
Za številne davkoplačevalce prijetna novost je začela veljati januarja 2014. Preklicali so veljavno pravilo prejemanja odbitka samo za eno nepremičnino. Davčni organi so od leta 2014 dovolili, da se za vse stanovanjske nepremičnine, pridobljene v lasti, uporabljajo odbitki do popolnega izkoriščanja limita, brez omejitev njihovega števila.
Odbitek hipotekarne obresti pa lahko kljub spremembam zahtevate le za eno nepremičnino. Poleg tega bo mogoče vrniti plačani davek le od zneska 3 milijone rubljev, če je bila pogodba sklenjena v 14. letu in pozneje, in vseh 13% - če je bilo posojilo prejeto pred letom 2014.
Uveljavljanje odbitka za plačane hipotekarne obresti lahko prijavite ločeno, ne glede na druge vrste odbitkov, če jih davčni zavezanec predhodno ni prijavil.
Pri nepremičninah, pridobljenih pred navedenim datumom, je bilo mogoče pridobiti ugodnost od plačanih hipotekarnih obresti le v splošnem pobotu, ločen izračun pa ni bil upoštevan za uporabo.
Prej veljavni zakonodajni akti so dovoljevali uporabo enega odbitka za vse lastnike nepremičnin, znesek pa je bil razdeljen v odstotkih glede na količino bivalne površine, ki jo zasedajo. Res je, ta postopek ni bil uporabljen za nepremičnine, kjer je bil eden od lastnikov mladoletni državljan. V tem primeru dodelitev določenega deleža mladoletniku za določitev odbitka ni bila obvezna. Toda znesek je ostal enak, 2 milijona rubljev.
Do januarja 2014 so se lastniki delnic lahko med seboj dogovorili o prerazporeditvi zneska odbitka, prav tako ni presegel 2 milijona rubljev od celotne vrednosti kupljene nepremičnine.
Zdaj lahko vsak lastnik deleža samostojno prijavi stroške, ki jih ima za nakup stanovanjskih nepremičnin, in prejme odbitek za delež, ki ga je kupil, v znesku, ki ne presega 13% 2 milijona rubljev. Poleg tega se velikost pridobljenega dela stanovanjskih prostorov drugega lastnika ne upošteva.
Inovacije so lahko zahtevale odbitek za vsakega lastnika skupnega premoženja, pri čemer ni pomembno, komu se dejansko izda. To dejstvo je še posebej razveselilo poročene pare. Zdaj lahko vrnejo preveč plačane davke iz večjega zneska, to je od 4 milijonov rubljev, in to je zelo dostojen znesek znižanja davkov.
Pri nakupu stanovanja ali hiše na sekundarnem trgu mnogi v prodajni pogodbi navedejo manjši znesek nepremičnine, da bi zmanjšali stroške ponovne registracije. To pa lahko negativno vpliva na pridobitev davčne olajšave. Da bi dobili največji možni odbitek, morajo biti stroški stanovanja v pogodbi resnični in ne podcenjeni.
Vsem kupoprodajnim poslom z nepremičninami zakonodajalec ne dovoljuje vračila dohodnine, na podlagi norm čl. 220 Davčnega zakonika (odstavki 1-2) je prepovedano uporabljati ugodnosti v naslednjih primerih:
Prav tako je prepovedano koriščenje ugodnosti, če so bili posli za nakup stanovanjske nepremičnine opravljeni med:
Ker so do leta 2014 za izračun premoženjskega odbitka veljale druge zakonske norme kot danes, sta v spodnjih primerih izračuna obe možnosti za pridobitev te ugodnosti.
Leta 2014 je nekdo P kupil stanovanjsko nepremičnino za 2 milijona rubljev, njegova plača pa je bila 50 tisoč rubljev na mesec. Posledično je državi plačal dohodnino le v višini 78 tisoč rubljev. (50.000 x 0,13 x 12).
Državljan P ima pravico do prenosa izgubljenega zneska odbitka v višini 182 tisoč (260-78) v naslednja letna obdobja poročanja.
Samostojni podjetnik je kupil stanovanje po ceni 3 milijone rubljev. Toda uporabili so poenostavljeno davčno shemo, zato niso plačali dohodnine po 13-odstotni stopnji in nimajo pravice do odbitka.
Takšna pravica lahko nastane, če je državljan uradno zaposlen, od njegovega dohodka pa se odmeri dohodnina v korist države. In v tem obdobju ne bo mogel uporabiti odbitka.
Stanovanje je bilo kupljeno s hipotekarnim posojilom. Od skupnih stroškov v višini 8 milijonov rubljev sta bila 2 milijona plačana z lastnimi sredstvi, za preostali znesek pa je bila izdana hipoteka.
V poročevalskem letu je kupec plačal obresti v višini 100 tisoč rubljev, njegova letna plača pa je znašala 3 milijone rubljev, od katerih je bil plačan dohodnina.
V tem primeru se za odbitek takoj uporabita 2 različna položaja: ugodnost 2 milijona (260 tisoč je največji možni znesek donosa) + znesek obresti (ki jih je treba vrniti - 13 tisoč) = 273 tisoč rubljev.
Kupec lahko uveljavlja celoten znesek za vračilo naenkrat, zato je država obračunala davek v večjem znesku (390 tisočakov). Poleg tega si pridržuje pravico do nadaljnjega vračila obresti, dokler ni izčrpan najvišji dovoljeni znesek davčnega dobropisa v višini 3 milijone rubljev.
Pridobitev nepremičnine po letu 2014 s strani zakoncev za skupno rabo. Zakonski par je kupil hišo po ceni 5 milijonov rubljev. Plača enega od njih je bila 2,5 milijona na leto, drugega pa 3 milijone.
Vsak od zakoncev lahko zahteva odbitek v največjem dovoljenem znesku 260 tisoč rubljev.
Nakup stanovanja pred letom 2014. Zakonca sta kupila stanovanjske nepremičnine v višini 5 milijonov rubljev. Mož je prejel 1,5 milijona plače na leto, žena je takrat skrbela za otroka.
Zakonca imata pravico do prerazporeditve nadomestila v enakih deležih. Poleg tega lahko zakonec prijavi dohodek za pretekla leta, vendar skupni znesek za uporabo odbitka ne sme presegati 2 milijonov rubljev.
Zato bo izračun videti takole: 1,5 x 0,13 \u003d 195 tisoč, zakonec pa lahko zahteva kredit v višini 65 tisoč od svojega predhodno prejetega dohodka.
Pridobitev stanovanja z uporabo materinskega kapitala. Stanovanjske nepremičnine so bile kupljene v višini 1,7 milijona rubljev. Del (400 tisočakov) je bil poplačan s sredstvi materinskega kapitala, vendar je delodajalec od plače obračunal dohodnino.
Ker je bil del sredstev potrdilo, za katerega ni predviden odbitek, je treba za preostali znesek narediti izračun: 1,4 milijona - 400 tisoč \u003d 1,3 milijona. Od njih se bo izračunal odbitek, ki bo znašal 169 tisoč, izgubljeni znesek pa se lahko prenese v naslednja obdobja poročanja.
Če ste nepremičnino kupili pred letom 2008. Kot veste, zakon nima retroaktivnega učinka (in takrat je bil upoštevan znesek do 1 milijon rubljev), tako da tudi če prijavite odbitek po januarju 2014, bodo izračuni potekali v skladu s standardi ki so bili v veljavi v času nakupa. To pomeni, da bo mogoče vrniti le 130 tisoč rubljev.
Obstaja več načinov za uveljavljanje davčne olajšave:
Paket dokumentov za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja (hiša, soba - katera koli stanovanjska nepremičnina) mora vsebovati:
Pri prejemu odbitka prek davčnega urada boste potrebovali tudi potrdilo o dohodku posameznika v obliki 2-NDFL in izpolnjeno davčno napoved v obliki 3-NDFL.
V nekaterih primerih se lahko vlagatelju zavrne odbitek. Previdno preučite razloge za zavrnitev, v večini primerov je povezana z nepopolnostjo predloženega niza dokumentov.
Če Zvezna davčna služba sprejme dokumente in potrdi zakonitost prejema davčne olajšave pri nakupu stanovanja, bo denar šel na vaš bančni račun v štirih mesecih.
Zakonodaja predvideva možnost, da davčni zavezanec večkrat zaprosi za odbitek nepremičnin (pri nakupu stanovanja in drugih stanovanj) - dokler ni izčrpan celoten znesek, ki ga določa zakon (260 tisoč rubljev).
Kar zadeva davčno dobropis pri hipotekarnem posojilu, se lahko uporablja samo za en predmet. Poleg tega mora biti pogodba sklenjena po letu 2014. To pomeni, da ima davčni zavezanec pravico dvakrat prijaviti odbitek: za znesek stroškov za nakup stanovanja in nadomestilo za obresti, plačane na hipoteko.
Za večkratno uveljavljanje pravice do odbitka pri nakupu stanovanja mora prosilec izpolnjevati naslednje zahteve:
Državljani, ki izpolnjujejo ta merila, imajo pravico, da se za odškodnino večkrat obrnejo na inšpektorat za pobiranje davkov. Tisti državljani, ki nimajo in niso imeli uradnih dohodkov, te pravice nimajo.
Trenutno veljavna davčna zakonodaja Ruske federacije dovoljuje delno vračilo dohodnine, plačane ob nakupu stanovanja. Znesek vračila dohodnine je 13 odstotkov od nakupa stanovanja.
Kljub dejstvu, da je v zakonodaji ta pojem zajet le v enem členu, je veliko vprašanj o njegovi praktični uporabi.
Pravico do vračila davka določa Davčni zakonik (220. člen). V skladu s tem členom imajo uradno delujoči davkoplačevalci z nakupom stanovanja in hkratnim plačilom dohodnine možnost delnega vračila davka - izdati premoženjski odbitek. Ta operacija se izvaja na račun dohodnine, ki je predmet pobiranja od njihovih dohodkov (kot od zaposlenih) in prenosa v proračun.\
Za upoštevanje višine odbitkov pri določanju osnove za dohodnino zakon dovoljuje v naslednjih primerih:
Za odbitek pri nakupu stanovanja lahko zaprosijo:
Uveljavitev pravice do vračila denarja ob nakupu stanovanja je na voljo vsem zavezancem, tudi upokojencem. Za razliko od navadnih davkoplačevalcev imajo upokojenci izključno pravico, da prenesejo stanje odbitka v pretekla 3 leta. Ta pravica ni odvisna od tega, ali upokojenec prejema dohodek ali ne (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 39262).
Razmislite o primerih prejemanja odbitka upokojenca pred in po upokojitvi.
Nepremičnina je bila pridobljena po upokojitvi upokojenca. Upokojitev je bila izdana leta 2014, medtem ko upokojenec še naprej dela. Odbitek se izvede v letu 2016 za obdobje 2015. Odbitek se prenese v pretekla 3 leta iz leta 2012 do 2014.
V primeru, da odbitek ni plačan v celoti, se njegovo stanje lahko prenese v prihodnja leta, dokler obstaja dohodek.
Nepremičnina je bila kupljena pred upokojenčevo upokojitvijo. Stanovanje je bilo kupljeno leta 2015, upokojitev je bilo izdano leta 2016. V letu 2016 lahko izdate odbitek za obdobje 2015, v letu 2017 lahko prejmete odbitek za leto 2016 in prenesete stanja v 2014, 2013.
Nasvet. Ne odlašajte s prenosom bilance. Pri podajanju izjave, v skladu s katero se oblikuje bilanca, morate takoj sestaviti njen prenos. Če zamudite trenutek in ne zaprosite za premestitev v letu 2016, lahko izgubite eno leto, po katerem boste lahko prejeli odbitek le dve leti.
Praksa kaže, da davčni organ upokojencem zelo pogosto odreka pravico do povračila. Takšna zavrnitev je nezakonita. Postopek vračila dohodnine upokojencem in dokumenti, potrebni za ta postopek, se ne razlikujejo od splošnega postopka vračila.
Vračilo davka od dohodka vključuje več stopenj:
Faza 1. Pridobitev stanovanja in registracija lastništva. Pravica do vračila 13 odstotkov nastane šele po vpisu lastništva kupljenega stanovanja.
2. faza. Pridobitev potrdila o dejanskem plačilu dohodnine. Takšno potrditev v obliki, ki jo določa zakon 2-NDFL, daje delodajalec.
Faza 3. Priprava in predložitev izjave o dohodnini Zvezni davčni službi.
Pri pripravi dokumentov za zagotovitev odbitka je treba upoštevati naslednje točke:
Obstajata dva načina za pridobitev odbitka z nakupom stanovanja:
Po pridobitvi pravice do vračila se morate obrniti na Zvezno davčno službo, predložiti izjavo in vlogo z zahtevo za vračilo odbitka dohodnine. To je mogoče storiti na kateri koli dan ali ob koncu davčnega obdobja.
Če odbitek ne prejme v celoti ali zavezanec med letom ne uveljavlja pravice do vračila dohodnine, se lahko prenese v naslednje davčno obdobje do porabe.
Ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti s seboj naslednje dokumente:
V različnih regijah države se lahko ta seznam razlikuje, natančneje lahko ugotovite, katere dokumente morate predložiti v določeni regiji na regionalni zvezni davčni službi.
Pomembno! Ko se obrnete na davčni urad, morate s seboj vzeti originalne dokumente, če inšpektor zahteva njihovo predložitev.
Po sprejemu dokumentov bo davčni urad v treh mesecih opravil pisarniško revizijo. Včasih lahko davčni uradniki povabijo davčnega zavezanca, da osebno poda pojasnila, v primeru sporov, lahko pa tudi ponovno zahtevajo, da predloži izvirne dokumente, ki so vzbujali dvome.
Če Zvezna davčna služba sprejme pozitivno odločitev, se v roku enega meseca vrne na račun, ki ga navede davčni zavezanec, s katerim lahko davčni zavezanec razpolaga po lastni presoji.
Vračilo dohodnine je možno tudi prek delodajalca. Delodajalec od dohodka prosilca ne odtegne dohodnine, dokler odbitek ni v celoti nadomestil. Ta način vračanja 13 odstotkov ima svoje prednosti:
Odbitek lahko prejmete od več delodajalcev hkrati. Edini pogoj je prisotnost uradnega dohodka. V tem primeru se odbitek določi sorazmerno z zaslužkom. Ko oddate vlogo pri Zvezni davčni službi, morate navesti podatke o svoji nameri, da izdate odbitek za več delovnih mest hkrati.
Za delodajalca bo podlaga za odpravo dohodnine potrdilo davčnega urada, ki potrjuje pravico zavezanca do koriščenja odbitka.
Obstajajo situacije, v katerih ta davčna ugodnost ne bo uporabljena. To se lahko zgodi, če:
Plača zaposlenega je 54.000 rubljev. na mesec, medtem ko se od nje odtegne dohodnina v višini:
54.000 x 13% = 7020 rubljev.
Znesek davka v višini 7020 rubljev. podjetje mesečno nakazuje v proračun iz prihodkov zaposlenega. Med letom se davek odtegne v višini:
7020 x 12 = 84240 rubljev
tiste. podjetje za leto mora plačati davek od plače zaposlenega v višini 84240 rubljev.
Letos zaposleni kupi stanovanje za 510.000 rubljev. Dohodek zaposlenega za celo leto je 54.000 x 12 = 648.000 rubljev.
648.000 rubljev (letni prihodek) - 510.000 rubljev. (odbitek) = 138.000 rubljev. (obdavčen dohodek)
138.000 rubljev x 13% = 17.940 rubljev. (davek se odtegne).
84.240 RUB - 17.940 rubljev. = 66.300 rubljev. (preveč plačan davek)
Tako mora zaposleni, ki je kupil stanovanje in s tem pravico do vračila odbitka, potem ko je Zvezni davčni službi predložil potrebne dokumente, vrniti dohodnino v višini 66.300 rubljev.
Imaš kakšno vprašanje?
Napišite svoje vprašanje v spodnji obrazec in pridobite podroben pravni nasvet:
