Vsako leto morajo samostojni podjetniki nakazati fiksna plačila v PFR (pokojninski sklad), pa tudi prispevke v MHIF (zdravstveno zavarovanje). Višino izplačil določi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko samostojni podjetnik plača prispevke v sklad socialnega zavarovanja (FSS), vendar je to že na prostovoljni osnovi, to se naredi za prejemanje socialnih prejemkov, na primer za plačilo bolniške odsotnosti.
Takoj je treba omeniti pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki ga plačujejo vsi posamezniki, registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je fiksen in ni odvisen od dobička, drugi pa se plača v višini 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.
Vplačila IP v pokojninsko blagajno v letu 2018 za IP brez zaposlenih
Višina fiksnega plačila ni odvisna od:
POMEMBNO! Nekateri menijo, da je mogoče neplačevati PFR in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, saj ni dejavnosti, a žal vam bodo, dokler nimate pri roki dokumentov, nabirali zaostanke in kapljale kazni. Uporabite naše - pomagalo bo pri izračunu.
Vendar pa obstaja več primerov, ko je možno, da prispevkov ni mogoče plačati v odsotnosti dejavnosti:
Od leta 2017 so se zgodile pomembne spremembe - prenesli so jih na oddelek davčne inšpekcije, vendar postopek njihovega izračuna ni bil spremenjen. Tako bo treba vsa plačila FIU in obveznega zdravstvenega zavarovanja opraviti vašemu davčnemu uradu z uporabo novih podatkov. Zato se spremeni tudi BCC. Davek bo tudi izračunal zamude pri plačilih, izdal globe in izvedel ustrezne preglede.
Pomembno! Od leta 2017 je treba prispevke za FIU in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati davčnemu uradu na kraju registracije samostojnega podjetnika z novimi podatki. Spremenil se je tudi BCC - zdaj se začne s številkami 182, ne 392. Minimalna plača od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je določena na 7.500 rubljev. Prispevki za poškodbe na Zvezno davčno službo se ne prenesejo.
Kot smo že omenili, podjetniki plačajo en del plačil ne glede na prejeti dohodek, drugi pa več kot 300 tisoč rubljev, bomo podrobneje razmislili.
To plačilo je fiksno in obvezno za vse samostojne podjetnike, odvisno od ugotovljene minimalne plače, izračun se izvede po formuli:
Minimalna plača za leto 2016 je 6.204 rubljev. S 1. julijem 2016 bo minimalna plača 7.500, medtem ko na fiksna plačila za leto 2016 to zvišanje ne bo vplivalo.
Fiksni zavarovalni prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike - znesek plačila:
| Leto | V pokojninski sklad (PFR), rub. | V zdravstveno blagajno (FFOMS), rub. | Skupaj, rub. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Tako lastna vplačila samostojnega podjetnika v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z zaposlenimi znašajo skupaj 23 tisoč 153 rubljev 33 kopejk, čeprav je leta 2015 ta znesek znašal 22.261,38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko nižja kot v letu 2016. Leta 2017 boste morali plačati že 27 tisoč 990 rubljev.
Rok za plačilo prispevkov za tekoče davčno obdobje je določen do 31. decembra istega leta.
Plačilo se lahko izvede v enem plačilu za leto, vendar je bolje, da znesek za vsako četrtletje razdelite na enake dele. To je posledica dejstva, da lahko podjetnik zmanjša znesek davka za znesek plačila prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, vendar obstajajo določene nianse, odvisno od davčnega sistema, pa tudi od tega, ali je podjetnik je delodajalec ali ne.
Od leta 2018 se je vlada odločila za spremembo, po kateri so fiksni del odvezali od minimalne plače. Zdaj višino plačil določi vlada za tekoče leto in se letno indeksira. In čeprav se je znesek za leto 2018 povečal, pa je znesek manjši, če bi bil izračun odvisen od minimalne plače.
Znesek plačil IP v PRF in obveznem zdravstvenem zavarovanju zase za leto 2018:
Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 morate pri izpolnjevanju plačilnega naloga uporabiti naslednje CCC številke:
Od leta 2017 je treba plačila davčnemu uradu opraviti z naslednjimi podatki:
Pozor!Če ste IP odprli sredi leta in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba izračun prispevkov opraviti na podlagi meseca, ki ni v celoti izdelan od naslednjega dan od dneva registracije (pismo Rostrud št. 17-4 / OOG-224 z dne 01. 04. štirinajst). tiste. oktobra bomo imeli obračun od 8. do 31. dne - 24 dni, november in december pa - upoštevamo kot polne mesece.
Primer
Prispevke v PFR (na enak način se bo obračunaval MZS) izračunajmo v 25 dneh. V primeru vzamemo vrednost minimalne plače za leto 2016. Minimalna plača * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. V tem primeru zaokrožimo končno vrednost na drugo decimalno mesto. Ocenjeni številki prištejemo zneske za november in december. Za nepopolno leto bomo morali plačati FIU: 4.526 rubljev 92 kopekov.
To plačilo opravijo samo tisti podjetniki, katerih dohodek presega 300 tisoč rubljev. Hkrati se plačilo izvede samo FIU, nič se ne plača FFOMS. Izračun je precej preprost - vzamejo se vsi dohodki, ne da bi se upoštevali stroški, in 1% se zaračuna od zneska, ki presega določen prag. tiste. če je vaš dohodek znašal 550 tisoč rubljev, potem odštejemo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite z 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% = 2.500 rubljev.
1% v pokojninskem skladu = (Znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.
Rok za plačilo prispevkov, ki se začne z letom 2018, je najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu.
Za različne davčne računovodske sisteme se dohodki izračunajo po lastnem načelu:
Pozor!Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih režimov, je treba dohodek sešteti pri izračunu 1%.
Pomembne nianse:
Pomembno! Upoštevajte, da je Zvezna davčna služba priznala, da znesek plačila PFR v višini 1% velja tudi za fiksne, zato se lahko znesek davkov zmanjša tudi za njegov znesek. Hkrati je mogoče zneske teh prispevkov plačati v poročevalskem letu, potem se lahko ta znesek zmanjša v poročevalskem letu in ne v naslednjem.
Če se odločite za zaprtje IP, boste morali odplačati dolg za fiksna plačila IP. Za odplačilo dolga za prispevke imate 15 dni od datuma vpisa v državni register informacij o izključitvi vas kot samostojnega podjetnika (v skladu s členom 16 Zveznega zakona št. 212-FZ). V tem primeru se v to obdobje všteje dan vnosa podatkov.
Pri plačilu pristojbin je treba upoštevati nekaj stvari:
Treba je opozoriti, da se lahko znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, zmanjša tako za znesek fiksnega plačila kot za plačilo 1% zneska presežnega dobička v višini 300 tisoč rubljev, saj je tudi zdaj izenačena s fiksnimi plačili.
Če ima podjetnik zaposlene, lahko zniža znesek davka za največ 50% zneskov, plačanih FIU za zaposlene. Če nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil. Hkrati je bolje, da se prispevki nakažejo četrtletno, ker zmanjšujejo tudi četrtletne akontacije za.
Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki sodijo v to področje, se lahko v tem primeru znesek davka zmanjša za 50% zneska vplačil v pokojninski sklad za zaposlene, če ima samostojni podjetnik zaposlene, pa tudi za plačane prispevke za samostojne podjetnike . Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil samostojnega podjetnika zase.
Pomembno! Izračun deklaracije se izvede po "gotovinski" metodi. tiste. ko se davek zmanjša, se prenosi, plačani v obračunskem obdobju, vzamejo in ne obračunajo za isto obdobje ().
V tem primeru ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski vplačil v PFR so vključeni v znesek odhodkov, ki posledično zmanjšujejo davčno osnovo za poenostavljen davčni sistem, oz. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot v zgoraj opisanih sistemih obdavčitve.
V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - v obliki patenta (), ki ga ni mogoče zmanjšati za zneske, prenesene na FIU. Prav tako ni pomembno, ali ima podjetnik zaposlene ali ne.
Od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajo poročil. Če pa podjetnik pritegne zaposlene, mora poleg fiksnega plačila plačati, plačati pokojninski sklad za zaposlene in zagotoviti tudi naslednje poročanje:
Če samostojni podjetnik ni plačal v celoti ali sploh ni plačal prispevkov, se lahko kaznuje z globo 20%. Poleg tega, če je bil razkrit namen neplačila davkov, lahko globa znaša 40 % zneska zaostalih plačil.
Zahteve zaposlenih v PF po predložitvi davčnih napovedi so nezakonite in kršijo pravice podjetnikov.
"Nočna mora" mala podjetja ne samo v naši prestolnici. Na primer, v mestu Novorossiysk so bili v začetku leta podjetniki zaradi neskladnosti med pokojninskim oddelkom in davčnimi organi prisiljeni predložiti davčne napovedi za leto 2014. Hkrati se je v obeh oddelkih krivda spirala drug na drugega:
Zvezna davčna služba je dejala, "kar so zahtevali, so to izročili, vendar ne vemo, kako so si to prenesli," PFR pa je dejal: "no, ne vemo, kaj je poročala Zvezna davčna služba tam ...
Moskovski pokojninski sklad je šel še dlje. Njegovi zaposleni so pošiljali pisma z mitskim dolgom. Oseba je z osebnim ali telefonskim stikom z FIU ugotovila, da dolgov ni, mora pa prinesti davčno napoved. To so argumentirali z dejstvom, da od davčnega urada niso prejeli potrebnih informacij.
Namesto da bi odpravili napake v interakciji med PFR in Zvezno davčno službo, so se uradniki ponovno odločili, da svoje težave preložijo na nas. Čeprav zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v tem primeru jasno določa, čigava je odgovornost:
9. Davčni organi pošljejo organom, ki nadzorujejo plačevanje zavarovalnih premij, podatke o dohodkih iz dejavnosti plačnikov zavarovalnih premij za obračunsko obdobje, določeno v skladu z 8. delom tega člena, najkasneje do 15. junija v letu, ki sledi poteklemu obračunskemu obdobju. Po navedenem datumu, pred iztekom tekočega obračunskega obdobja, davčni organi pošljejo podatke o dohodkih iz dejavnosti plačnikov zavarovalnih premij za obračunsko obdobje organom, ki nadzorujejo plačevanje zavarovalnih premij, najkasneje do 1. naslednji mesec.
Tako so zahteve upokojencev nezakonito in kršijo pravice podjetnikov. Vendar je nujno odgovoriti na vsa pisma FIU, ker nekateri "srečneži" so že prejeli papirje za 140 tisoč rubljev. in več.
Ti državljani so pravočasno oddali prijave in plačali fiksna plačila. A davčni urad podatkov o njih ni posredoval pokojninski blagajni. Ali pa je prišlo do napake v FIU. Razlog ni pomemben, pomembno je, da če imaš peni. sklad nima podatkov o dohodkih samostojnih podjetnikov, potem zaračunavajo 8-kratno stopnjo zavarovalnih premij, in to je na primer za leto 2015 znesek 148.886,40 rubljev.
14. člen
11. ... Če navedeni podatki ne vsebujejo podatkov o dohodkih zavezancev, ker davčnim organom niso predložili potrebnih poročil pred iztekom obračunskega obdobja, se zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja za poteklo obračunsko obdobje pobirajo organi, ki nadzorujejo plačilo zavarovalnih premij v fiksnem znesku, opredeljenem kot zmnožek osemkratne minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero se plačujejo zavarovalne premije, in stopnje zavarovalnih premij. v Pokojninski sklad Ruske federacije, ki ga določa klavzula 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, se poveča za 12-krat.
Kateri način boste izbrali: napišite pritožbo na tožilstvo ali višji organ, obvestite pooblaščenca za podjetniške pravice ali preprosto vzemite potreben kos papirja, glavno je, da ga ne odlašate. V nasprotnem primeru je zelo verjetno, da bo naslednji dokument, ki bo prispel po pošti, zahtevek z zneskom več kot 100 tisoč rubljev. Ali pa sodni izvršitelji potrkajo ...
Glede vprašanja preračuna najvišjih prispevkov podjetnikov Zvezna davčna služba še naprej vztraja pri svojem mnenju, ki je v nasprotju s stališčem PFR, ki je šokiralo poslovno skupnost.
Po sestanku z vodjo FIU, ki je potekal 28. avgusta 2017, je Zvezna davčna služba izdala pismo, v katerem je ponovno navedla možnost preoblikovanja obveznosti IP za prispevke, izračunane od 8 minimalnih plač.
Kot veste, se višina fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov določi glede na višino dohodka, ki ga prejmejo.
Hkrati zakon predvideva prenos podatkov o dohodkih iz IFTS na FIU, da ne bi obremenjevali samostojnega podjetnika z nepotrebnim poročanjem.
Podatki se posredujejo najkasneje do 15. junija v letu, ki sledi poteklemu obračunskemu obdobju. Po tem datumu, pred iztekom tekočega obračunskega obdobja, davčni organi pošljejo podatke o dohodkih samostojnih podjetnikov najkasneje do 1. dne vsakega naslednjega meseca.
Ker plačniki zavarovalnih premij predložijo davčne napovedi, davčni organi mesečno pošiljajo podatke od njih na FIU v določenih rokih. ne glede na davčno obdobje, za katerega so predložene navedene izjave, saj norma 9. dela 14. člena Zveznega zakona N 212-FZ ne vsebuje omejitev glede obdobja, za katerega davčni organi pošljejo določene podatke o dohodku.
V primeru, da je izplačevalec zavarovalnih premij predložil poročila davčnim organom ( ne glede na datum oddaje), znesek zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje za takega izplačevalca se določi v skladu z določbami 1.1.14. člena Zveznega zakona N 212-FZ na podlagi letnega dohodka navedeno v takem poročanju, in v skladu s tem v primeru, da organ PFR navedenemu plačniku zaračuna znesek zavarovalnih premij na podlagi 8 minimalnih plač ta znesek je predmet ponovnega izračuna.
Člen 20 Zveznega zakona z dne 3. julija 2016 N 250-FZ določa, da nadzor nad pravilnim izračunom, popolnostjo in pravočasnostjo plačila zavarovalnih premij za obdobja, ki so pretekla pred 1. januarjem 2017, izvaja PFR in FSS.
Glede na navedeno norme zveznega zakona N 212-FZ v povezavi z določbami zveznega zakona N 250-FZ z dne 3. julija 2016 dovoljujejo organom PFR, da preračunajo obveznosti navedenih plačnikov na podlagi zneska dohodka, ki so ga dejansko prejeli.
Spomnimo se, da je FIU prej izdal senzacionalno pismo, v katerem so "upokojenci" zavrnili preračun fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov, ki so prepozno oddali svoje izjave.
Ta informacija je šokirala številne samostojne podjetnike, ki so se začeli množično prijavljati na Zvezno davčno službo. Davčni organi so se zavzeli za IP in v svojem pismu povedali, da se je FIU zmotila in zakon ne vsebuje omejitev za preračun.
Vzorec izpolnjevanja 3-NDFL za pokojninske prispevke
Da bi lahko prejeli odbitek pokojnine prek davčnega organa, morate izpolniti izjavo v obliki 3-NDFL. Naš vzorec izpolnjevanja 3-dohodnine od pokojninskih prispevkov bo pomagal ustvariti dokument brez napak.
Za začetek je pomembno, da opravite preprost postopek registracije na spletnem mestu s klikom na gumb "Prijava" na zgornji plošči.
Ko vnesete spletno mesto pod svojo prijavo, se na zgornji plošči prikaže vaše polno ime. Nato kliknite gumb »Izpolni izjavo« na glavni strani spletnega mesta in izberite leto, ki ga potrebujete.
Kaj je vključeno v izpolnjevanje osebnih podatkov? To vključuje izpolnjevanje polnega imena, podatkov o potnem listu, TIN, naslova za registracijo, izbiro kod OKTMO in IFTS (na naslovu za registracijo). Ko izpolnite vsako stran razdelka »Podatki«, morate spodaj klikniti gumb »Shrani in nadaljuj«, sicer se podatki ne bodo shranili in boste morali znova vnesti podatke.
Torej ste izpolnili svoje osebne podatke in program vam je ponudil izbiro vrste dohodka, ki ga boste vpisali v prijavo. To je lahko vaša služba, če razen dela nimate drugih dohodkov. Vsekakor pa je za vračilo davka potrebna navedba dohodka. Upoštevajte najpogostejši primer - to so delovni podatki.
S kljukico izberete razdelek »Delo« in na podlagi potrdila 2-NDFL (pridobljeno na delovnem mestu) izpolnite ta razdelek.
Vrstica "Ime delodajalca" - v tej vrstici morate vpisati ime podjetja (polno ime samostojnega podjetnika), za katerega delate. Pogosto davkoplačevalci v tej vrstici napišejo »Delo«, vendar to ni res.
Spodaj so vrstice za TIN, KPP, OKTMO delodajalca. Previdno morate prepisati podatke iz potrdila 2-NDFL.
Vrstica "Skupni znesek dohodka za leto" - te podatke je treba vzeti iz točke 5.1 potrdila 2-NDFL.
Vrstica "Davčna osnova (davčna osnova dohodka) za leto" - podatke je treba vzeti iz potrdila 2-NDFL iz odstavka 5.2.
Vrstica "Znesek odtegnjenega davka" - vzamemo podatke iz točke 5.4 potrdila 2-NDFL.
Ko izpolnite razdelek o vašem dohodku, vas bo program pozval, da izberete vrsto davčne olajšave. Izberete "Odbitek prispevka".
Po opravljeni izbiri vrste davčne olajšave vam program ponudi izbiro: prostovoljno osebno zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, nedržavno zavarovanje in prispevke v kapitalski del pokojnine. Poglejte, kako je predstavljen na naši risbi
Glede na to, katero vrsto zavarovanja izberete, vam program ponudi potrebne vrstice za izpolnitev. Če se na primer odločite za "Prostovoljno pokojninsko zavarovanje", program vam bo takoj ponudil naslednje vrstice za izpolnitev, v katerih morate navesti vse podatke zavarovalnice.
Nato morate izbrati način vložitve izjave. To lahko storite na tri načine: osebno ga odnesete na davčni urad, pošljete po pošti ali prek osebnega računa zavezanca. Poleg načina oddaje je treba navesti, ali je treba oblikovati vlogo za vračilo davka. Če odgovorite z "Da", bo program samodejno ustvaril aplikacijo. Upoštevajte, da vam te aplikacije in registra v našem programu ni treba generirati, če nameravate vložiti prijavo prek osebnega računa zavezanca: prijavo in register je treba izpolniti v samem računu.
Poleg aplikacije program generira register dokumentov, ki ga priporočamo tudi izpolnjevanje. Ta register je potreben, da boste v prihodnosti lahko dokazali dejstvo, da ste davčnemu organu predložili napoved za odbitek pokojnine. S kljukico je treba izbrati tudi funkcijo za oblikovanje registra.
Izjava 3-NDFL za odbitek pokojnine je pripravljena.
Pri oblikovanju izjave v naši službi vam davčni svetovalci ne bodo pomagali le pri izpolnjevanju izjave, temveč tudi odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vabimo vas na mojstra strani.
Vso srečo z izjavo!
Kot veste, morajo samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso v skladu z zakonom, plačati pokojninske prispevke in prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje v pokojninski sklad "zase" (člen 2, prvi del, člen 5, 1. del, 14. člen zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). In tisti, ki plačujejo prispevke, morajo o njih običajno poročati v Pokojninski blagajni. Ampak ne vedno.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih ne bi smeli predložiti poročil FIU. Podobno je z odvetniki, notarji itd., ki nimajo zaposlenih (16. člen zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). Ta pravila veljajo od leta 2012. In pred tem so morali vsi samozaposleni svojemu oddelku PFR predložiti letna poročila o plačanih prispevkih (5. del 16. člena zakona z dne 24.7.2009 N 212-FZ s spremembami, ki velja do 1. /2012).
Edina izjema od sedanjih zahtev je določena za vodje kmečkih kmetij. Ob koncu vsakega leta morajo predložiti izračun v obrazcu RSV-2 PFR (odobren s sklepom upravnega odbora Pokojninskega sklada Ruske federacije z dne 17. septembra 2015 N 347p).
Torej, če ste navaden samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih, vam ni treba oddati poročil v pokojninski sklad za leto 2016, torej na podlagi rezultatov za leto 2016.
Da bi razumeli, zakaj so bili podjetniki oproščeni obveznosti predložitve poročil FIU, se morate spomniti postopka za izračun in plačevanje prispevkov zase (ne pozabite, da ne bi smeli plačevati drugih prispevkov, če nimajo zaposlenih).
Vsak podjetnik posameznik mora med letom plačati FIU fiksni znesek prispevkov, izračunan na podlagi minimalne plače, določene na začetku leta (člen 1, del 1.1, del 1.2, 14. člen zakona z dne 24. , 2009 N 212-FZ). Enako je za vse samostojne podjetnike in ni odvisno od vrste dejavnosti, s katero se podjetnik ukvarja, dohodka, ki ga je prejel itd. V skladu s tem ni smiselno obveščati FIU o tem znesku prispevkov.
Poleg tega mora samostojni podjetnik plačati dodaten znesek prispevkov, če je njegov dohodek med letom presegel 300 tisoč rubljev. (člen 2, del 1.1, člen 14 zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). Ti prispevki se izračunajo kot 1% zneska, ki presega določeno mejo 300 tisoč. Hkrati se znesek dohodka določi v skladu s pravili davčnega zakonika Ruske federacije v skladu z davčnim režimom, ki ga uporablja samostojni podjetnik posameznik (8. del 14. člena zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ).
Zdi se, da bi lahko FIU poročali o tem, kako je plačnik IP izračunal dodatni znesek prispevkov, ki jih je treba plačati. Vendar so zakonodajalci odločili, da bodo davčni organi predstavnikom sklada prenesli podatke o dohodku samostojnih podjetnikov (del 9 14. člena zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). Ker se tam predložijo prijave, ki navajajo dohodek.
Tako so bili podjetniki brez zaposlenih oproščeni poročanja FIU.
Če ima podjetnik (odvetnik, notar) zaposlene, mora o prispevkih, plačanih od njihovih plačil, poročati FIU in predložiti izračune v obrazcu RSV-1 (
