Številni davkoplačevalci so zainteresirani za vprašanje, katere vrste emblemov NDFL v letu 2019 se lahko izdajo za njih. Davčna zakonodaja Ruske federacije, običajno je razvrstiti zneske, ki zmanjšujejo obdavčljivo osnovo za štiri vrste. V tem članku se bo razpravljalo o vseh vrstah davčnih popustov in nians njihovega prejema.
- To je določen znesek, na katerem se zmanjša velikost baze davkoplačevalcev, obdavčljivi davek na dohodek in nekatere druge prispevke. Ali pa je to določen znesek, s katerim je fizična oseba po zakonu dovoljena, da ne plača 13% državne blagajne.
Opozoriti je treba, da je velikost in postopek zagotavljanja denarnih nadomestil v glavnem odvisen od vrste odbitka, od kategorije posameznika, ki zaprosi za davčni popust, kot tudi na nekaterih drugih okoliščinah.
Vsak znesek, na katerem se obdavčljiva osnova lahko zmanjša, spada v eno od naslednjih skupin:
Sedanji davčni zakonik je namenjen namestitvi v zvezi z vsako vrsto davčnega popusta, in sicer njeno velikost, pravila o nastanitvi, posameznikov, ki imajo pravico, da ga uporabljajo, kot tudi dodatne funkcije.
Vsak davčni zavezanec, odprti izdelki v skladu s številkami 218, 219, 220, 221, bodo lahko našli odgovor na vsa njegova vprašanja na to temo in za vedno se znebijo različnih nesporazumov, povezanih s katero koli od vrst odbitka.
Za obravnavo takega koncepta kot standardne donosne davek, smo močno priporočamo, da se seznanite z naslednjimi dejstvi, ki so neposredno povezani z njegovo dejansko stanje:
Pomembno! Celoten seznam prednostnih kategorij, ki ga je mogoče izdati standardno denarno nadomestilo, je opisano v prvem in drugem odstavku 218. člena.
Kot veste, da naredite denarni odškodnino, morate zagotoviti celoten paket dokumentov davčnemu inšpektorju, od katerih so nekatere napolnjene s posebnim načinom, in sicer z uporabo kodiranja. Zvezna davčna služba se je v letu 2019 odločila spremeniti nekatere kode za standardno vrsto odbitka.
Od leta 2019 deluje naslednje kodiranje:
Informacije, ki jih morate poznati vse davčne zavezance, ki so izvajale vse nepremičninske transakcije in začele postopek odbitka, kot sledi:
Kot je navedeno zgoraj, so stroški, ki so povezani z obravnavo, dobrodelnostjo ali plačilom izobraževalnih storitev, spadajo v kategorijo socialnih odbitkov. Poleg tega je davčni popust zagotovljen tudi za davkoplačevalce, ki niso plačali le lastnih socialnih potreb, temveč tudi porabo za izboljšanje zdravja ali usposabljanja bližnjih sorodnikov.
Vsi posamezniki, ki so posamezni podjetniki, se ukvarjajo z zasebnimi pravnimi dejavnostmi, prav tako pa ustvarjajo tudi predmete avtorskih pravic (narišejo slike, pisanje knjig, skulpture itd.), Lahko nekoliko zmanjša znesek njihovega obdavčljivega dohodka. 
Velikost takega denarnega nadomestila, ki je namenjena kot odbitek, je enaka količini dejanskih popolnih stroškov. Vendar pa mora davčni zavezanec dokumentirati znesek svojih stroškov. V nekaterih posameznih situacijah davčni inšpektorat izda 20-odstotni popust za zasebne podjetnike, ki se šteje za celotni dobiček.
Davčni odbitek. - To je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka (tako imenovana davčna osnova), iz katere se izplača dohodek posameznikov s stopnjo 13%. V nekaterih primerih se davčni odbitek razume kot vrnitev dela predhodno plačanega davka posameznikov, na primer, v zvezi z nakupom stanovanja, izdatki za zdravljenje, usposabljanje, itd.
Lahko se rečemo, da je davek od davka koristi državljanom po davčnem zakoniku Ruske federacije. Omogoča vam, da zmanjšate svojo davčno osnovo za določen znesek, odvisno od določenih življenjskih okoliščin.
Samo tisti državljan, ki je priznan kot rezident davka in je prejemnik davka na dohodek po stopnji 13%, lahko zaprosi za davčne olajšave.
Davčni odbitki se nanašajo na državljane, ki so kupili stanovanje, porabili denar za njihovo usposabljanje, usposabljanje svojih otrok ali zdravljenja. Udeleženci sovražnosti, samo državljani, ki imajo otroke.
Davčna številka zagotavlja pet vrst davčnih olajšav: \\ t
standardni davčni odbitki (predpišejo določene kategorije prebivalstva pod določenimi pogoji - invalidi, veterani, družinami z manjšimi otroki, zaposlenimi v organizacijah itd.);
odbitki socialnega davka (otroška študija, zdravljenje);
odgradi davka na nepremičnine (pri prodaji doma, apartmajev, avtomobilov);
poklicne davčne olajšave (za posameznike);
investicijski odbitki.
Obstaja omejitev odbitka - znesek, po katerem davek odbitek preneha ukrepati. Dajamo najvišje zneske za davčne olajšave:
Davčni odtegnitev nepremičnin do 2.000.000 rubljev (davčni odbitki za nakup stanovanja, hiše, hiše) + odbitek od hipotekarnih odstotkov na 3 milijone rubljev, če se uporablja v hipoteke;
Odbitek socialnega davka do 120.000 rubljev za njihovo izobraževanje, vendar ne več kot 50.000 rubljev. za izobraževanje vsakega otroka, bratje, sestre;
Odbitek socialnega davka do 120.000 rubljev za zdravljenje;
Odbitek socialnega davka za celotne stroške stroškov po dragih zdravljenju.
Pravica do odbitkov se izvaja na različne načine:
za pridobitev standardnih odbitkov se morate obrniti na delodajalca. Če želite okrasiti odbitke za otroke, morate zagotoviti potrdila o njihovem rojstvu, kot tudi (če obstajajo) dokumente, ki potrjujejo invalidnost otrok in status ljubkega starša;
za odbitek premoženja za stroške nakupa (gradbenih) stanovanj je treba zagotoviti vse dokumente za nepremičnine v davčnem organu, ki jih bodo obravnavali in dajo obvestilo o možnosti uporabe odbitka in zneska na njem. S tem obvestilom morate obrniti na delodajalca;
za pridobitev odbitkov socialnega davka morate vložiti tudi izjavo z uporabo vseh dokumentov, ki potrjujejo stroške.
Pri izvajanju registrirane nepremičnine (nepremičnine in prevoz) je obvezno, da se uporablja za davčno deklaracijo. To se mora odražati z odbitki, povezanimi z realizacijo premoženja.
V primeru, da se po uporabi vseh odbitkov, plačani davek bolj obračuna, davčni organ vrne preplačan znesek.
Če za leto, znesek davčnih olajšav presega dohodek, je priznan kot enaka nič in izračunani davek bo tudi nič.
Neuporabljeni odbitki (razen za odbitek za nakup stanovanja) se ne prenesejo v naslednje leto.
Še vedno obstajajo vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.
Davčni odtegljaj: Podrobnosti za računovodjo
Potrditev pravice do odbitka socialnega davka, ki jo je izdal uslužbenec davčnega organa ... primeri socialni davek odbitek ne bi smel biti zagotovljen? Odgradnja socialnega davka za usposabljanje ... pridobivanje odbitkov socialnega davka, in sicer za pridobitev odbitkov socialnega davka: za ... v zvezi z zagotavljanjem odbitka socialnega davka za usposabljanje. Delodajalec je dolžan ... Potrditev pravice davkoplačevalca do odbitka socialnega davka, ki jo izda davčni organ ...
To je že bilo povedano, da ta davčni odbitek lahko zagotovi davčni zavezanec s strani delodajalca ... potrditev pravice do prejemanja odbitkov socialnega davka, ki jih davčni zavezanec izda davčni inšpektorat. ... upošteva pri določanju zneska odbitka socialnega davka; Seznam dragih zdravljenj ... pri določanju zneska odbitka socialnega davka. Seznam zdravstvenih storitev se upošteva pri določanju zneska odbitka socialnega davka. Torej, če je zdravilo ...
Davčni zastopnik, ki zagotavlja ta standardni davčni odbitek presegel 350.000 rubljev. Dohodek je presegel 350.000 rubljev, davčno olajšavo, ki ga predvideva pod-klavzula, ne ...), posvojitelja, skrbnik, skrbnik. Zagotavljanje davčnih olajšav edina starša preneha iz meseca ... od prejemanja davčnih olajšav. V komentarni resoluciji se obravnava primeru zagotavljanja davčnega odbitka otroku ... Da bi organizacija zagotovila davčno olajšavo za otroka v dvojni velikosti ...
Bodite pozorni na nekaj odtenkov davčnih olajšav za dohodnine. Danes hočem ... Pozor na nekatere odstranjevanja davčnih olajšav na dohodnino. Socialni odbitek ... Prav tako lahko enako daje odbitek. To storiti, je treba pripraviti ... usposabljanje in nato bo prejel davčno olajšavo (pismo ministrstva za finance Rusije št. ... pri prodaji. Skupni odbitki socialnega davka za davčne olajšave (za usposabljanje, zdravljenje, ... življenje), kot tudi davčni odtegnitev nepremičnin pridobitev / gradnja nepremičnin lahko ...
In UTII je prejel pravico do davčnega odbitka za spletni blagajni, saj je ... in UTII prejela pravico do davčnega odbitka za spletni blagajnik, kot ... je podrobno pisal o pogojih za pridobitev davčnega odbitka za nakup na spletu Denarne pisarne. Spomnimo ... PSN, potem bo lahko dobil davčno olajšavo v višini do 18.000 ...
Po prerazporeditvi med zakoncema davčne olajšave nepremičnin po pripravi, in ... do prerazporeditve med zakoncema davčne olajšave za nepremičnine po prejemu, in .... Kdaj je pravica do davčnega odbitka? Nakup stanovanj v obliki ... ima pravico prejemati davčne olajšave, ki se upoštevajo pri določanju baze ... za plačo NDFL. Davčna olajšava za kupljeno premoženje je predstavljena v ... da ima pravica do odbitka davka na premoženje vsak od zakoncev v ...
Obdavčitev obdavčitve, zmanjšana glede na znesek davčnih olajšav, zlasti tistih, ki so navedeni v ... Postopek, predvidena v zvezi z odbitki socialnega davka na izdatkov za usposabljanje, ... pravice davkoplačevalca do prejemanja odbitkov socialnega davka, ki jih izda davčni zavezanec Davčni organ za ... o pridobitvi davčnega zavezanca določenega odbitka socialnega davka mora potrditi davčni organ ... Ta družbena odbitka? Odbitek socialnega davka v višini zavarovalnih premij za ...
Davčni zastopnik, ki je bil posredovan posameznikom davčnih olajšav, izračunanih in zadržanih NFFL, je vseboval vse posameznike, znesek davčnih olajšav, ki zmanjšujejo dohodek, ki se obdavči, ... predvideno. Linija 030 "Vsota davčnih olajšav" se izpolni v skladu z vrednostmi kod ... Primerjajte kazalnike obračunanih prihodkov in davčnih olajšav. Kot razmerje med 1.2 kontrolnega razmerja ... 020 kaže na precenjevanje zneska davčnih olajšav. Po drugi strani, pravilnost ...
Ali ima državljan pravico dobiti odbitek davka na nepremičnine? Primer: Citizen prodaja nepremičnine ... Ali ima državljan pravico do odbitka davka na nepremičnine? Za odgovor na to ... Pravica do prejemanja davčnih olajšav pri prodaji nepremičnin (PP ... RF). Namesto pridobivanja davčnih olajšav nepremičnin ima državljan pravico zmanjšati znesek ... Kodeks Ruske federacije). Vendar uporaba davčnega odbitka ni predvidena ... Pravica do prejemanja davčnih olajšav za premoženje (pismo Ministrstva za finance Rusije od ...
Davčni kodeks Ruske federacije Pravica do uporabe davčnih olajšav pri ustvarjanju neopredmetenih sredstev nastane ... v odsotnosti pravice do davčnega odbitka ni zagotovljena, znesek davka na ...
Standardni in socialni davčni odbitki, kot tudi odbitkov davka na investicije, ki jih določajo člen ... standardni, socialni in naložbeni odbitki davka, ki so upravičeni do zahtevka ... in socialni davčni odbitki kažejo podatke o davčnih olajšav investicijskih davkov, ustanovljenih s čl .. . Datum izjave o porazdelitvi odbitka davka na nepremičnine (o razdelitvi nastalih stroškov ... Dejavnosti 060 Znesek poklicnega odbitka davka, ki se izračuna kot vsota ...
3 "Standardni, socialni in nepremičninski davčni odbitki"; Aplikacija "Informacije o dohodku fizičnega ... zastopnika standardnih, socialnih in davčnih olajšav za nepremičnine, kot tudi na ustreznih obvestilih ... obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine; - 2 - če je davčni zavezanec izdan ... priglasitev, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka; - 3 - če je institucija izdana ...). Standardni, socialni in nepremičninski davčni odbitki v dodatku se ne odražajo (p ...
Namen izračuna mejne vrednosti odbitka davka na naložbo se določi brez amortizacije ... davčni zavezanec za prejemanje davčnih olajšav za premoženje pri določanju zneska davka ... Določitev zneska standardne davčne olajšave Skupno število otrok Otrok za namene zagotavljanja standardne davčne olajšave velja za tretji. Dokumenti za ... v smislu možnosti pridobitve davčnih olajšav za premoženje v višini dohodka ...
Vsebuje norme, ki prepovedujejo zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za mesece, v katerih ... odstotkov, pravica do prejema določenega davka odbitka zakonca ne nastane. Manjkajoče ... davčni zavezanec Pravica do prejema standardne davčne olajšave za otroke ne more biti ... Podjetja za upravljanje, odbitek davka na naložbo, ki ga predvideva pod-klavzula 1 odstavka 1 ... da se upošteva kot del strokovnjaka Davčni odtegljaj, stroški se lahko pripišejo neposredno ...
Delo, v katerem so bili davčni odbitki zagotovljeni davčnemu zavezancu. Znesek prejetih dohodkov potrjuje certifikat ... Potrditev pravice davčnega zavezanca do določenih davčnih olajšav davčnemu organu v odobrenem obrazcu ... mora zagotoviti nepremičnine in socialne davčne olajšave po prejemu potrditve davkoplačevalca ... Rezultat reorganizacije, ne more zagotoviti davčnih olajšav na podlagi obvestil, ki jih je izdala davek ...
P O O davku na dohodek posameznikom je opremljen z davčnimi olajšavi v obliki odbitkov. Imenovanje in postopek zagotavljanja vsakega odbitka imata svoje posebnosti. Kljub razlikam, ki so skupni vsem odbitkom, je, da zmanjšujejo davčno osnove dohodnine. Razmislite o trenutkih, na katere bi moral računovodja posebno pozornost nameniti pri imenovanju standardnih davčnih olajšav.
Posebnosti vsakega odbitka se manifestira v nadaljevanju:
Za te davčne olajšave se davčni zavezanec že uporablja in aktivno uživa. Vendar pravila za njihovo določbo v nekaterih primerih povzročajo številna vprašanja.
Poleg tega so bile uvedene nove vrste davčnih olajšav na dohodnino. odbitki davka na naložbo (člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije), davčne olajšave pri prenosu na prihodnja obdobja izgub iz vrednostnih papirjev in poslovanja s finančnimi instrumenti nujnih transakcij (Člen 220.1 Davčni kodeks Ruske federacije), \\ t davčne olajšave za prenos v prihodnja obdobja izgub iz sodelovanja v partnerstvu za naložbe (Čl. 220.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pravica do davčnih olajšav davčne rezidente Ruske federacije, ki imajo dohodek obdavčljivi po stopnji 13% V skladu z odstavkom 1 čl. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (pismo zvezne davčne službe Ruske federacije 30.10.14 št. BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena]). To pomeni, da se na primer dohodek davčnega prebivalstva v obliki dividend obdavči po stopnji 13% na podlagi prvega odstavka 1. člena. 213 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in če upoštevate logiko tretjega odstavka. 210 Davčna kodeksa Ruske federacije, bi bilo treba uporabiti davčne olajšave za take dohodke. Vendar pa tam, vendar v odstavku. 2, je navedeno, da se v zvezi z dohodkom od kapitalske udeležbe pri organizaciji davčnih olajšav, ki jih določa čl. 218-221 NK RF, ne veljajo. Na podlagi tega se obračunava davčna osnova za dohodek v obliki dividend, ne da bi upoštevala davčne olajšave.
Drug primer je dohodki tujih državljanov iz dela dela kot visoko usposobljenega strokovnjaka, obdavčeni po stopnji 13%. Vendar pa davčnih olajšav ni mogoče uporabiti, ker Stopnja ni nameščena. 1 Umetnost. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in tretji odstavek 3. člena. 224 NK RF. Podoben davčni postopek je zagotovljen dohodek iz delovnih dejavnosti tujih državljanov, ki so prejeli začasno zatočišče na ozemlju Ruske federacije. Davčne olajšave takšnim osebam so na voljo šele po tem, ko so priznane kot davčne rezidente Ruske federacije v skladu z normami čl. 207 NK RF.
Razmislite o postopku za zagotavljanje standardnih, socialnih, nepremičninskih in poklicnih davčnih odbitkov.
Pomembno vprašanje, na katerega morate odgovoriti, preden upoštevate mehanizem za zagotavljanje davčnih olajšav - ki zagotavlja davčne olajšave? Zagotavljanje odbitkov lahko davčni zastopnik in (ali) davčni organ pri predloži davčnega tok na koncu davčnega obdobja (tabela 1).
Tabela 1.
Spanje.
Standardna davčna olajšava je na voljo tako na sami davkoplačevalcu kot na njegove otroke. Na primer ponazarjamo, kot "delo".
Primer 1.
Spanje.
Organizacija Organizacija Romashin K.S. Za julij tekočega leta je bila plačana plača v višini 50.000 rubljev. Razmislite o dveh možnih možnostih.
1. Delavec nima pravice do standardne davčne olajšave.
Obdavčna osnova (NB) \u003d 50.000 rubljev.
Ndfl \u003d 50 000 RUB. × 13% \u003d 6 500 RUB.
Plače v rokah (s / pl. V rokah) \u003d 50 000 - 6 500 rubljev. \u003d 43 500 RUB.
2. Zaposleni ima pravico do standardne davčne olajšave na tretjem otroku v višini 3.000 rubljev.
NB \u003d 50 000 - 3 000 \u003d 47 000 rubljev.
Ndfl \u003d 47 000 rubljev. × 13% \u003d 6 110rub
S / pl. na roki \u003d 50 000 - 6 110 \u003d 43 890 RUB., I.E. za 390 rubljev. Več kot brez odbitka.
Tako vidimo, da je uporaba standardnih odbitkov koristna za davkoplačevalce; Plača, ki jo dobi na rokah, je večja od količine dohodnine od odbitka (3.000 × 13% \u003d 390 rubljev).
Upoštevajte v kakšni velikosti in na katere se odbitki zagotavljajo od davkoplačevalca (tabela 2).
Tabela 2.
Spanje.
Dokaj pogosto vprašanje, odgovor, na katerega v NK Ruske federacije ni določen: kaj storiti, če davčni zavezanec, ko se ponovno sprosti spremenila skupino invalidnosti , na primer, z II na skupini III. Težave davčnega zastopnika so posledica naslednjih trenutkov: ki ima skupino invalidnosti II za davkoplačevalce za vsak mesec, in s skupino III Standardni odbitki za davkoplačevalce niso zagotovljeni. Od tistega meseca davčni zastopnik preneha zagotoviti odbitke? V tem primeru je treba nameniti pozornost za obdobje, ki je navedeno v obliki potrdila, ki potrjuje dejstvo vzpostavitve invalidnosti, in izvleček iz potrdila o pregledu državljana, ki ga je prepoznala invalidna oseba, ki jo je izdal Zvezne državne institucije medicinskega socialnega izpita (Dodatek št. 3 Odredba Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 24.11.2010 št 1031N "na obliki potrdila, ki potrjuje dejstvo vzpostavitve invalidnosti, in razrešnice \\ t Iz dejanja preučevanja državljana, ki ga je priznala invalida, ki jo je izdala Zvezne vladne agencije medicinskega in družbenega strokovnega znanja, in postopek za njihovo sestavo "). Do en mesec, ko je bil davčni zavezanec ustanovljen s strani skupine III, so zagotovljene standardne odbitke, od naslednjega meseca pa niso na voljo.
Primer 2.
Spanje.
Zaposleni organizacije je imel II invalidnost od julija 2014 do junija 2015. Junija 2015 je opravil še en ponovni pregled in ustanovil ga je skupina invalidnosti III. Tako bo davčni zastopnik zagotovil standardno odbitek na davkoplačevalcu 6 mesecev leta 2015 (500 rubljev. × 6 mesecev), od julija 2015 pa odbitek ne bo zagotovljen.
Standardni davčni odbitki za otroke davčnega zavezanca so na voljo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, kot tudi za vsakega študenta polni delovni čas, podiplomski študent, Organ, intern, študent, kadet, mlajši od 24 let. Odbitek za otroke je zagotovljen ne glede na zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za davkoplačevalce (tabela 3).
Ker ima davčni zavezanec pravico, da "dobi" odbitek ali prek davčnega zastopnika, ali s predložitvijo izjave v davčni organ, ima davčni zastopnik pravico, da zagotovi standardni odbitek na osebno uporabo davkoplačevalca z uporabo vseh potrebne dokumente, ki potrjujejo pravice do odbitka. Upoštevajte, da če ima davčni zavezanec več delovnih mest, ima pravico, da samostojno izbere davčni zastopnik, vendar ga bo med davčnim obdobjem zagotovil odbitek.
Tabela 3.
Spanje.
Mimogrede, zaposleni ima pravico, da razglasi odbitke zase in otroke z različnimi davčnimi agencijami. Hkrati slednji ne more zavrniti zaposlenega v pravici do odbitka le zato, ker ta kraj dela za davkoplačevalce ni glavni, tj. Deluje na krajšim delovnim časom ali na podlagi sporazuma o civilnem pravu (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06/30/2014 št. 03-04-05 / 31345).
V nekaterih primerih je mogoče podvojitev standardnega odbitka za otroke . To je na voljo:
Primer 3.
Spanje.
Zaposleni organizacije ima en otrok, stari 10 let in je edini starš. Davčni zastopnik, ki je prejel izjavo, zagotavlja standardne odbitke za otroka v dvojni velikosti. Njegova plača - 50.000 rubljev. Junija je dohodek z rastočim izidom presegel 280.000 rubljev. Posledično bo standardni odbitek za otroka zagotovljen v dvojicah za 5 mesecev in od junija odbitek ni zagotovljen:
NB \u003d 50 000 × 5 - 1400 × 2 × 5 mesecev. \u003d 236.000 rubljev.
Ndfl 5 mesecev. \u003d 236 000 × 13% \u003d 30 680 drgnite.
Junija bo obdavčljivi dohodek z rastočim izidom:
Davek na dohodek \u003d 250.000 + 50.000 \u003d 300.000 rubljev.
Ker od junija ne odbitek ni na voljo, bo davčna osnova z rastočim izidom od januarja do junija:
NB \u003d 300 000 - (1 400 × 2 × 5 mesecev) \u003d 286 000 RUB.
Ndfl 6 mesecev. \u003d 286,000 × 13% \u003d 37 180 drgnite.
Pomembno je, da je naslednja okoliščina - mogoče zavrniti odbitek s pravico do odbitka - mora biti davka na dohodek po stopnji 13% na podlagi odstavka 1 čl. 224 NK RF. Če take pravice ni, na primer zaradi skrbi za oskrbo otrok, ni razloga za zavrnitev in prenese neobstoječe pravice ne bo uspelo (pismo ministrstva za finance Rusije 27. novembra 2014 št. 03-04-05 / 60389).
Napaka v korist drugega starša, če:
Hkrati mora drugi starš predložiti naslednje dokumente (pismo UFNS Rusije v Moskvi 23. avgusta 2012 št. 20-14 / [E-pošta, zaščitena]):
1) Uporaba zavrnitve
2) Potrdilo v obliki 2-NDFL (se zdi mesečno, do en mesec, v katerem je dohodek presegel 280.000 rubljev, pismo ministrstva za finance Rusije 06.03.2013 št. 03-04-05 / 8-178 ).
Več besed govori o trajanje zagotavljanja standardnega odbitka za otroke: \\ t Od tistega meseca, davčni zastopnik začne dajati odbitek (pod pogojem, da je uveljavljena pravica do odbitka) in kateri mesec je zadnji za odbitek. Delodajalec začne dati odbitek:
Poleg tega je na voljo odbitek:
Davčni zastopnik ima pravico, da se zaposlenih standardnih davčnih olajšav zagotavlja le na podlagi osebnega izkaza in dokumentov (kopij), ki potrjuje pravico do odbitka. Takšni dokumenti se lahko navedejo v tabeli 4.
Razmislite o praktičnih vprašanjih, ki izhajajo iz davčnih sredstev v zvezi z zagotavljanjem standardnih davčnih olajšav.
Zaposleni je vložil zahtevek za odbitek otroka, ki ni od začetka davčnega obdobja - koledarsko leto. V tem primeru se lahko standardni odbitek za otroka zagotovi od začetka leta. Računovodja bi bilo treba izvesti s preračunom zneska dohodnine, ob upoštevanju odbitka in po nepotrebnem ohranitvi zneska NDFLS od plač, da se vrnejo s kreditom v preostalih mesecih davčnega obdobja. Če je v skladu z rezultati davčnega obdobja, se preplačilo NFFLS še vedno oblikuje, je treba ta znesek vrniti na račun zaposlenega. Za to zaposleni zastopa delodajalec vloga za vračilo, v 10 dneh pa mora organizacija navesti denar na svojem računu. Obračunane davčne napovedi zaradi prihodnjih davčnih plačil, ki so potekale od dohodka drugih zaposlenih v organizaciji. V zadnjih letih lahko vrne NDFL z uporabo na inšpekcijski pregled z davčno deklaracijo. Vendar je treba spomniti, da je zakon o omejitvah tri leta, kar pomeni uporabo odbitka in vrnitev NDFL le za tri davčne obdobije.
V praksi se zgodi najpogosteje, ko je bil zaposleni v prvih mesecih davčnega obdobja na dopustu za nego otrok. Naprej je začelo delati in predložiti izjavo na standardni odbitek. Ali je delodajalec pravico zagotoviti standardni odbitek od začetka davčnega obdobja? Vprašanje spornega in jasno razvitega mnenja nima finančnega oddelka. Torej, po mnenju finančnikov, izraženih v letu 2014, davčni zastopnik v tem primeru ni upravičen zagotoviti standardnega davka odbitka za prvih mesecev davčnega obdobja (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. decembra 2014 št. 03 -04-05 / 67642). Vendar je bil položaj Urada diametralno nasproten - od začetka leta je možno zagotoviti davčni zastopnik od začetka leta. 06 / 8-36).
Letos je Ministrstvo za finance Rusije izdalo pismo od 04/30/2015 št. BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena]V skladu s katerim, če v nekaterih mesecih davčnega obdobja delodajalec ni plačal davčnega zavezanca davčnega zavezanca dohodka davka
Spomnimo se, da je Ministrstvo za finance Rusije (pismo od 07.11.2013 št. 03-01-13 / 01/47571 (poslano z dopisom zveznega davka Rusije z dne 26. novembra 2013 št. GD-4-3 / 21097 )) priporoča davčnim organom v spornih razmerah, da se upoštevajo položaj podpor. Obstaja takšen sodni zakon. V obrambi davkoplačevalca je predsedstvo Ruske federacije, ki je v odločbi 14. julija 2009 št. 4431/09 navedlo, da v davčnem zakoniku Ruske federacije ni bilo predvideno, da je bila zagotovljena standardna davčna olajšava samo za tiste mesece davčnega obdobja, v katerem je bil pridobljen dohodek. Izračun vsote NDFL se izvedejo z davčnimi sredstvi z naraščajočim izidom od začetka davčnega obdobja za vsak mesec v zvezi z vsemi dohodki, za katere se davčna stopnja uporabi 13% obračunanega davčnega zavezanca za to obdobje, s preskusom - davčno obdobje v prejšnjih mesecih sedanjega davčnega obdobja.
Na podlagi vseh teh okoliščin menimo, da imajo davčni agenti pravico do preračunavanja in zagotavljanja odbitka davkoplačevalca od začetka davčnega obdobja.
Primer 4.
Spanje.
Zaposleni organizacije do marca 2015 je bil na porodniškem dopustu. Dohodek, obdavčen s stopnjo 13%, ni. Od aprila 2015 je odšel na delo. Plače za april je znašala 50.000 rubljev. Hkrati je zaposleni predstavil izjavo v računovodski službi za zagotavljanje standardnega odbitka pri dveh mladoletnikih, od katerih je eden od otroštva onemogočen.
Po zadnjih pojasnilih Ministrstva za finance Rusije in stališča predsedstva Ruske federacije je treba standardne odbitke zagotoviti v aprilu 4 mesece, t.j. Vključno z "svobodnimi" meseci:
Dohodek za 4 mesece., \u003d 50 000 rubljev.
Standardni odbitki za 4 mesece. \u003d (3000 + 1400) × 4 mesece. \u003d 17 600 rubljev.
NB \u003d 50 000 - 17 600 \u003d 32 400 rubljev.
NDFL \u003d 32 400 × 13% \u003d 4212 RUB.
S / pl. V rokah za april \u003d 50 000 - 4212 \u003d 45 788 rubljev.
V praksi so možne različne. Najprej upoštevajte med možem in ženo sta registrirani poroka. Da bi podelili odbitkov, se upoštevajo oba sorodnika in ne-domači otroci (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. septembra 2012 št. 03-04-05 / 8-1064). Tako se odbitek na otroku lahko odobri na enkrat na štiri osebe: neposredno staršem otroka in njihovim novim zakoncem. Vendar pa lahko samo domači ali sprejemniki zavrnejo odbijo v korist zakonca (zakonec).
Poroka med možem in ženo ni uradno registrirana. Odbitek na netrdnih otrocih ni zagotovljen, ker Družinski zakonik Ruske federacije ne priznava legitimnega statusa sojenja (odstavek 2 čl. 1 od RF IC). Simetrična situacija - starši imajo skupni otrok, vendar zakonska zveza med njimi ni registrirana. Vsak starš se odšteje na splošno, ker Davčni kodeks Ruske federacije ne vsebuje registrirane zakonske zveze med starši otroka (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 29. januarja 2014 št. 03-04-05 / 3300, od 04.12.2011 št . 03-04-06 / 5-93).
Če so starši otroka ločeni, Mogoče potrditi dejstvo udeležbe pri vsebini otrok s plačilom preživnine - ali na izvršilni seznam ali s preprostim pisnim soglasjem otrokovih staršev (pismo ministrstva za finance Rusije 11.10. 2012 št. 03-04-05 / 8-1179).
V primeru rojstva twins., na primer, v družini drugega in tretjega otroka, se odbitki uporabljajo z odločitvijo svojih staršev, t.j. Starši sami opredeljujejo vrstni red otrok (drugi ali tretji).
Primer 5.
Spanje.
Zaposleni organizacije je v registrirani poroki in ima tri mladoletnike. Drugi in tretji otrok - Gemini, od katerih je eden od otroštva onemogočen. Delavec je pokazal, da je invalidna oseba drugi otrok. Nato bo skupni znesek standardnih odbitkov za mesec: 1400 + 3000 + + 3000 \u003d 7400 rubljev.
Če pa je delavec poudaril, da je neveljaven tretji otrok, bi bila vrednost standardnih odbitkov za mesec: 1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 rubljev.
V primeru odvzema staršev staršev, financiranje opredeljuje naslednje posebnosti zagotavljanja "nekdanjih" staršev standardnega odbitka:
Davčni zavezanci in davčni agenti v nekaterih primerih lahko povzročijo težave pri zagotavljanju standardnih in strokovnih odbitkov. Na nek način ti dve odbitki "konflikt" za prvenstvo.
Spomnimo formulo za izračun davčne osnove za dohodnino:
Davčna osnova \u003d dohodki - dohodki, ki niso predmet obdavčitve - davčne olajšave
Problem je, da se strokovni odbitki izračunajo kot odstotek zneska obračunanega dohodka, uporaba standardnih odbitkov pa ima omejitev zneska dohodka - odbitek je zagotovljen na mesec, ko se dohodek obdavči (in te Prihodki - dohodki, ki niso predmet obdavčitve), bodo presegli 280.000 RUB. Tako je strokovno odbitek velja za prvi kazalnik formule in obdobje uporabe standardnega odbitka je odvisno od tega. Logika izpolnjevanja davčne napovedi na obrazcu 3-NDFL predvideva, da se strokovni odbitek prvič uporablja, nato pa standardni odbitek.
Primer 6.
Spanje.
Januarja 2015 je pristojbina za objavo monografije v višini 30.000 rubljev v obračunanem januarja 2015. Davčni zavezanec je predstavila vlogo za zagotavljanje strokovnega odbitka 20% vnaprej vračunanega dohodka in standardnega odbitka na mladoletni otroka. Tako davčni zastopnik - izdajatelj izračuna davčno osnovo in znesek davka na naslednji način: \\ t
NB \u003d 30 000 - 30 000 × 20% - 1400 rubljev. \u003d 22 600 rubljev.
NDFL \u003d 22 600 × 13% \u003d 2938 RUB.
Znesek pristojbine v rokah \u003d 30 000 - 2938 \u003d 27 062 RUB.
Zakonodaja predvideva poseben postopek za zagotavljanje standardnega odbitka za otroke za skrbnike (skrbniki). Na splošno je ta funkcija naslednja:
Delovne državljane na področju najetih delavcev, kot tudi podjetniki s statusom plačnika davka na dohodek imajo pravico do uporabe v nekaterih primerih.
Če želite, da je ta seznam koristen za vse, ker včasih ljudje redno plačujejo 13% od vseh svojih prihodkov v državo, čeprav bi lahko plačali manj, če obstajajo legitimna razlog za "popuste".
Popoln seznam odbitkov in pogojev, pod katerimi so na voljo človeku, se odražajo v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Zaradi sprememb v gospodarstvu, zlasti inflacije, in spodbujanje državljanov usposabljanju in nakupu stanovanj, se spremembe redno. Glavni pogoj za zagotavljanje koristi ostaja enak: oseba mora imeti uradni dohodek. Če prejme "črno plačo" ali kot podjetnik plača UTII ali USN, potem ni pravice do odbitka 13%.
Glavne vrste davčnih napovedi, ki jih uživajo zaposleni ljudje: standard, nepremičnine, socialni, strokovni. Veliko manj pogosto uporablja koristi, povezane s transakcijami z vrednostnimi papirji, vendar je prav tako uradno zapisana z zakonom.
V zvezi z vami se "Popusti" na NDFL zanašajo v naslednjih velikostih:
Popoln seznam kategorij oseb, ki so postavljeni te privilegije, so v členu 218 davčnega zakonika Ruske federacije. Prej je bilo odšteto 400 rubljev. Vsak zaposleni, ne glede na njegov status, zdaj pa je preklican. Če se oseba zanaša na obeh zgoraj navedenih odbitkov, je dana samo ena od njih (največja).
V prisotnosti delovnega državljana otrok, sledijo naslednje:
Zgornje privilegije v dvojni velikostiKo je starš ali skrbnik edini. Povečana količina dajatev je dovoljena uradno urediti, kdaj drugi starš ne izkoristi privilegija. "Otroci" odbitek se daje ne glede na prisotnost ali pomanjkanja standardne vrnitve davka na sebi.
V skladu z mehanizmom nadomestila se lahko razdelijo na 2 veliki skupini: ko oseba kupi ali prodaja določeno premoženje.
Ko državljan prodaja nepremičninske predmete, prejme dohodek, iz katerega je po analogiji s plačo potrebno izračunati 13% NDFL. Vendar pa je zakonodajalec predložil neobdavčne zneske, to je davčne olajšave za primere, ko je lastnik lastnik premoženja, krajši od 3 let.
On. kaj točno prodaja človeka Dimenzije koristi
Namesto zgoraj navedenih odbitkov v količini fiksnih zneskov ima oseba pravico utemeljiti dokumentirane svoje stroške in v celoti ali delno zmanjšajte davčno osnovo. Na primer, človek je kupil avto v avtomobilskem prodajalcu za 1,43 milijona rubljev, po 2,5 letih pa ga je prodal za 1,15 milijona rubljev. Plačilni dokumenti za nakup avtomobila bodo osnova za NDFL za to transakcijo na vseh obračunanih, čeprav je znesek prodaje precej višji od praga, določenega z zakonom.
Koristi, ki se uporabljajo samo ali zgrajene doma (vključno z delnicami), kot tudi zemljišča pod njo. Država daje priložnost, da uradno uspe vrniti 13% z zneskom nakupa takega premoženja. Omejitev - 2 milijona rubljev, in če je ohišje kupljeno, je dodatno 3 milijona dodatnih. Kredit je potrebno, da se dopolnite samo hipoteko. Z običajnim posojilom za vrnitev 13% ne bo delovalo.
Poleg tega je število stanovanjskih objektov, kupljenih po letu 2014, ki je zajeto v premoženjskih koristi pri nakupu ni omejeno, ampak zgornja meja na njih 2 milijona rubljev. (to je skupaj za celotno živo nepremičnino). Prej, da bi takšne koristi od države dejansko samo z enim predmetom. Če je oseba že uživala ta odbitek do leta 2014, potem ni dovoljeno izkoristiti takšnih koristi od države. 
Zakonodajalec predvideva več kategorij stroškov socialnega toka, za katere ima delovno osebo pravico do 13%.
Zdravstveni stroški, ki nastanejo zaradi odbitka v treh primerih:
Davčna olajšava deluje v skladu z denarnimi stroški, kot tudi študijo otrok in oddelkov v izobraževalnih ustanovah.
Najpogosteje državljani uporabljajo to korist v naslednjih vrstah in oblikah izobraževalnega procesa:
"Zgornja meja" o odbitku za zdravljenje in usposabljanje enaka 120 tisoč rubljev. Vrnitev v šolske otroke je omejena 50 000 r. za vsakega otroka.
Registracija dokumentov je dovoljen tako z davkoplačevalcem in z nekaterimi bližnjimi sorodniki.
Del sredstev, ki jih je oseba, ki je plačana za dobrodelne cilje, se lahko vrne.
Toda organizacija, kjer je denar, bi moral biti eden od naslednjih:
S plačili za dobrodelnost v vrtcih lahko vrnete tudi NDFL (kot je izobraževalna ustanova). Glavni pogoj je pravilno urediti takšne prispevke.
Ta vrsta družbenega odbitka Četrtletnega letnega dohodka davčnega zavezanca. Na primer, če je zaslužek osebe za leto znašal 580 tisoč rubljev, in je poslal 170 tisoč rubljev za dobrodelne cilje, nato pa se je vrnitev 13% le s 145.000 (580/4).
Samo uporabljena omejen krog oseb:
Takšna dajatev je zagotovljena v dveh različicah: v višini stroškov, potrjenih z dokumenti ali v višini 20% celotnega dohodka. To ne zadeva avtorjevega nadomestila za nekatere vrste intelektualnega dela in številnih izumov (odbitek 20-40%).
Takšna ugodnost se predvideva, če oseba opravlja operacije z vrednostnimi papirji in po letu, izguba.
Njegov upoštevajte na dva načina:
Zakonodajalec določa, da je mogoče upoštevati izgubo samo na poslovanje z vrednostnimi papirji, ki se pritožujejo na organiziranem trgu. Poleg tega je v prihodnosti odbitek veljaven samo na enak način.
Na primer, državljan v letu 2014, ko je delo z vrednostnimi papirji prejel negativen rezultat 180 tisoč rubljev, in v letu 2015 - dobiček v višini 135.000. Od dohodka je bil izplačan dohodek iz 13%, to je 135 * 0.13 \u003d 17, 55 tisoč rubljev. Za vrnitev davka (bilanca izgube) je predložena za leto 2015. in označuje celoten znesek prejšnje izgube. Ker je dobiček za letošnje leto manjši od izgube, bo začel 125.000 rubljev. Državljan se bo vrnil le 16,25 tisoč rubljev. Preostanek 55.000 (180 - 125) je odložen za prihodnja leta.
Glede pravil za pridobitev povračila v različnih situacijah glejte naslednji videoposnetek:
V okviru davčnega odtegljivosti je treba razumeti kot določen znesek, na katerem se davčna osnova ali dohodek zaposlenih zmanjšuje. Isti koncept imenuje znesek, ki je del dohodka, ki se vrne iz predhodno plačanega davka. Na primer, kupci stanovanj ali državljanov, ki plačujejo nekatere zdravstvene storitve, se lahko uporabijo na takšni davčni odbitek. Z uporabo davčnih odbitkov za dohodnino lahko delavci prejemajo dohodek, ki je predmet 13% ponudbe. Za preostale kategorije državljanov je vračanje sredstev z uporabo tega mehanizma nemogoče.
V skladu s čl. 218-221 Davčni kodeks Ruske federacije, davčne olajšave so:
Standard (3000R in 500R na mesec)
social (obdavčljivi dohodek se zmanjša na znesek, porabljen za zdravljenje, usposabljanje, dobrodelne ali pokojninske prispevke)
premoženja (kompenzirana za stroške pridobivanja ali popravila nepremičnin)
strokovno (uporabljajo PI, ki predstavljajo stroške odhodkov, ki raje pridobijo 20-odstotni odbitek od skupnega zneska prejetih dohodkov)
povezan s prometom vrednostnih papirjev
V skladu z odstavkom 1 218. člena 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji pri določanju zneska davčne osnove, davkoplačevalcev v višini 13%, so NDFL davkoplačevalci pravico, da prejmejo naslednje standardne davčne olajšave:
V višini 3 tisoč rubljev.
V višini 500 rubljev.
Za vsakega otroka do 18-24 let.
Standardne davčne olajšave v višini 3 tisoč rubljev in 500 rubljev za vsak koledarski mesec so pravica posebnih kategorij davkoplačevalcev. Takšni odbitki so zagotovljeni ne glede na znesek dohodka, prejetega v davčnem obdobju za vsakič obdavčevanja. Pravica do standardne davčne olajšave za dohodnine v višini 3 tisoč rubljev ima kategorije davkoplačevalcev iz prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Te kategorije vključujejo:
Osebe, ki so prejele ali utrpele sevalno bolezen in druge bolezni, povezane z učinkom sevanja zaradi katastrofe v nečišče Černobil, ali z delom z odpravo posledic katastrofe.
Invalidi iz števila servisemen, ki so postali invalidi v prvem, drugem in tretjem skupinam, zaradi poškodb, zagon ali poškodb pri zaščiti ZSSR, Ruske federacije ali pri opravljanju drugih dajatev vojaške službe, ali zaradi bolezni, povezane s bivanjem na sprednji strani.
Če davčni zavezanec prejme dohodek od več davčnih agencij, mora izbrati enega od njih, ki mu bo dal odbitek. Če ima posameznik bazo za dva standardne odbitke 3000 in 500 rubljev, se uporablja večja.
Člen 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji
1) V obliki donacij:
dobrodelne organizacije;
nekomercialne organizacije, ki delujejo na področju znanosti, kulture, telesne kulture in športa (z izjemo poklicnih športov
verske organizacije za izvajanje zakonskih dejavnosti;
Odbitek, določen v tem pododstavku, je določen v znesku dejansko ustvarjenih stroškov, vendar ne več kot 25 odstotkov zneska dohodka, prejetih v davčnem obdobju in obdavčitve.
2) Za njihovo usposabljanje v izobraževalnih ustanovah. (plačuje davčni zavezanec za usposabljanje svojih otrok, mlajših od 24 let, davkoplačevalnik-skrbnik (davkoplačevalca skrbnika) za usposabljanje njegovih oddelkov, mlajših od 18 let, za polni delovni čas v izobraževalnih ustanovah - v višini dejansko izdatkov za to usposabljanje, vendar ne več kot 50.000 rubljev za vsakega otroka v skupnem znesku obeh staršev (skrbnik ali skrbnik).
3) Za zdravstvene storitve
4) Pokojninski prispevki po pogodbi o nedržavnem pogodbi, ki jih je davčni zavezanec sklenil z nedržavnim pokojninskim skladom v njenem
Odbitek socialnega davka, ki je določen v tem pododstavku, je v davčnem zavezancu predložil dokumente, ki potrjujejo svoje dejanske odhodke na nedržavne pokojnine in (ali) prostovoljno pokojninsko zavarovanje in (ali) prostovoljno življenjsko zavarovanje;
5) Dodatne zavarovalne premije za temeljno pokojnino
