S tem kalkulatorjem lahko hitro izračunate višino prispevkov v FFOMS in PFR v skladu z zahtevami iz leta 2018. Storitev vam bo pomagala ustvariti pravilno plačilo za prispevke z ažurnimi podatki.
Izračunajte prispevke IP in izvedite plačilo
Zavarovalne premije IP v letu 2018
*Člen 2 zveznega zakona z dne 27. novembra 2017 N 335-FZ.
Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2018 znaša 2.400.000 rubljev.
Fiksni del prispevkov samostojnega podjetnika za pokojninsko zavarovanje za leto 2018 je določen na 26.545 rubljev. Ta znesek mora podjetnik plačati do 31.12.2018.
Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev. Trgovec mora ta znesek nakazati na FIU najkasneje do 1. julija 2019.
Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 26.545 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v FFOMS v višini 5840 rubljev. do 31.12.2018.
*Za izračun zavarovalnih premij za leto 2018 se ne uporablja minimalna plača (SMIC), določena na dan 1. januarja poročevalskega leta.
|
Prispevek |
BCC za leto 2018 |
Za 1 mesec |
V enem letu |
| PFR (zavarovalni del) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Pri mesečnem plačilu se preostale kopejke plačajo v zadnjem mesecu v letu.
Če je podjetnik posameznik delal nepopolno poročevalsko obdobje, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot:
tiste. če je podjetnik registriran 12. februarja 2018, znesek zavarovalnih premij za leto 2018:
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 32.385 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne smejo presegati zmnožka osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninsko blagajno. tiste. za leto 2018 je najvišji znesek prispevkov v PFR 212.360 rubljev. (26.545 x 8)
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev. je treba nakazati v proračun najkasneje do 1. julija v letu, ki sledi poteklemu obračunskemu obdobju.
CBC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev:
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]» | ||
| STS (6 % ali 15 %)* | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.47 in 346.51 ruskega davčnega zakonika | |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2, str. 100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski v vrstici 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu s 1. odstavkom čl. 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
* Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
V PFR in FFOMS leta 2017
Od leta 2017 niso zaposleni PFR začeli preverjati pravočasnost in popolnost plačila fiksnih prispevkov, temveč davčni organi. V zvezi s tem so bila vsa pravila o takih prispevkih prenesena iz zveznega zakona o zavarovalnih prispevkih z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v novo poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Hkrati se je za večino sodelujočih malo spremenilo. Tarife (stopnje) in rok za plačevanje fiksnih prispevkov ter sestava plačil bodo ostali enaki. Obračunov fiksnih prispevkov na davčni urad ni treba predložiti. Prispevkov za »poškodbe«, pa tudi prispevkov za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, IP tako kot doslej ne plačuje.
Spomnimo se, da prej za tiste samostojne podjetnike, ki davčnemu uradu niso predložili podatkov o dohodku za leto 2015, namesto 22.261,38 rubljev. za leto 2015 bi lahko zaposleni v PFR "prosili" za plačilo zneska fiksnih prispevkov v višini 148.886,40 rubljev. Danes, če ni napovedi dohodka za leto 2016 (in kasnejša obdobja), se najvišji prispevki IP ne bodo zaračunavali, saj je s 1. januarjem 2017 pravilo o njihovem obračunavanju ukinjeno.
V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni obračunan ali plačan. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalno plačo, določeno na 1. januar poročevalskega leta - 7500 rubljev.
Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2017 je 2.400.000 rubljev.
Fiksni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov je 23.400,00 rubljev.
Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 23.400 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v višini 4.590 rubljev.
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2017 - 7500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2017 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Skupaj: | 2332,50 | 27990,00 | ||
tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, znesek zavarovalnih premij za leto 2017:
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki, vendar je bolje plačati pred 27. decembrom, ker v zadnjih dneh leta banke morda nimajo časa za nakazilo plačil.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2017 je najvišji znesek prispevkov v PFR 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]». | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. in klavzulo 3.2. List B |
| Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov | ||
| patentni sistem | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta | |
| UTII | ||
| ESHN | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila:
Pozor podjetniki! Od leta 2017 plačati prispevek od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednje CBC:
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2016
Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2016:
V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015). In ker je za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2016 potrebna minimalna plača, določena 1. januarja poročevalskega leta (člen 1, člen 1.1, člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). To zvišanje minimalne plače s 1. julija na 7.500 rubljev ni vplivalo na letni znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2016 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Skupaj: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, 316,45 rubljev je treba plačati za 12. mesec.
Pozor podjetniki! Pri plačilu prispevkov v letu 2017 za poteklo obdobje 2016 veljajo naslednje CCC:
| Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v fiksnem znesku | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| kazni | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Globa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, ki se knjižijo v dobro Pokojninskega sklada Ruske federacije za izplačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine (izračunano iz zneska dohodka plačnika, ki presega 300 tisoč rubljev) | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| kazni | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Globa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje delovno aktivnega prebivalstva v fiksnem znesku, knjižene v dobro proračuna Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja, prejete od plačnikov | Prispevki | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| kazni | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Globa | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 17.131,60 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 26 %); v FFOMS - 3360,43 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 347-FZ z dne 28. novembra 2015.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij ne upoštevajo. Podjetniki na OSNO (13%) pri izračunu zavarovalnih premij 1% zneska nad 300 tisoč rubljev. lahko zmanjša prihodke za višino nastalih odhodkov (odločba Ustavnega sodišča št. 27-P z dne 30. 11. 2016)
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | ||
| USNO ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozor podjetniki! Od leta 2016 CSC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:
fiksni del 19356,48 rubljev.
+
Skupaj: 40356,48 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev.
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2015
Pozor podjetniki! Od leta 2015 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2015:
V FFOMS se v letu 2015 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Minimalna plača v letu 2015 je 5965 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 408-FZ z dne 1. decembra 2014).
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2015 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Skupaj: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2015, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 16450,62 rubljev. (5965 x 26% x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3226,85 rubljev. (5965 x 5,1 % x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar PFR na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke morda nimajo časa za prenos plačil v zadnjih dneh leto.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 22261,38 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2015 najvišji znesek prispevkov v PFR je 148.886,40 rubljev.(5965 x 8 x 26 % x 12)
stroški se ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Primer:
fiksni del 18610,80 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 39610,80 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3650,58 rubljev.
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2014
Do leta 2014 so bili prispevki za zavarovanje v pokojninski sklad samostojnih podjetnikov enaki za vse in niso bili odvisni od višine prejetega dohodka. Od leta 2014 se je spremenil postopek obračunavanja in plačila prispevkov, razdeljeni bodo na:
Upoštevajte, da se bo PFR sam od leta 2014 ukvarjal z delitvijo zneska prispevkov na zavarovalni in kapitalski del. Zdaj pri obračunavanju prispevkov stopnje in zneski niso odvisni od leta rojstva, prenos pa se izvede z enim plačilnim dokumentom (Zvezni zakon z dne 4. decembra 2013 št. 351-FZ, člen 22.2.).
V FFOMS se v letu 2014 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOM so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2014 - 5554 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2014 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Skupaj: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2014, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 15317,14 rubljev. (5554 x 26% x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3004,52 rubljev. (5554 x 5,1 % x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 20.727,53 rubljev. (PFR + FFOMS), mora izračunati in nakazati v Pokojninski sklad Ruske federacije posamezni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2014 najvišji znesek prispevkov v PFR je 138.627,84 rubljev.(5554 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Ni za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo STS 15 % (prihodki minus odhodki) pri izračunu dohodka za namene zavarovalnih premij stroški se ne upoštevajo.
* 8. člen 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 N 237-FZ
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2014 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:
fiksni del 17328,48 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 38328,48 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3399,05 rubljev.
Od leta 2012 samostojni podjetniki, notarji in odvetniki FIU ne pošiljajo poročil. Ob koncu leta je treba davčnemu uradu predložiti izjavo o dohodku v skladu z izbranim davčnim režimom. Če Zvezna davčna služba nima podatkov o dohodku podjetnika zaradi njegove nepredložitve poročil, je PFR dolžan pobrati prispevke po najvišji stopnji, ki temelji na 8 minimalnih plačah v višini 138.627,84 rubljev.
Samostojni podjetniki morajo vsako leto sami plačati prispevke v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje po določenih stopnjah. Pogoje, postopek za izračun zneskov in postopek plačila fiksnih zavarovalnih premij FIU v letu 2019 za samostojne podjetnike določa poglavje 34 davčnega zakonika zase - obravnavali bomo podrobneje.
Leto 2018 je bilo polno sprememb - niso vplivale le na višino podjetnikovega plačila, temveč tudi na pogoje plačila prispevkov:
Od leta 2017 se je upravljanje prispevkov podjetnikov v pokojninsko blagajno in obveznega zdravstvenega zavarovanja preneslo na davčni urad. Tako zdaj Zvezna davčna služba nadzoruje prejem plačil, izvaja inšpekcijske preglede in zaračunava globe in kazni.
Fiksna plačila so obvezna plačila za naslednje kategorije:
Torej, če ste, boste morali sami plačati fiksne prispevke za IP v pokojninsko blagajno (PFR) in v obvezno zdravstveno zavarovanje (CHI). Poleg tega, če je podjetnik delodajalec, potem mora plačevati prispevke tudi od plač svojih zaposlenih.
V nekaterih primerih so lahko podjetniki v zablodi: če ne poslujejo, jim teh plačil ni treba plačati, vendar ni tako. Ta plačila so obvezna za vse. Zato, da ne bi plačevali prispevkov, je treba bodisi zapreti IP, bodisi če so izpolnjeni spodaj opisani pogoji.
Pomembno! Pomanjkanje gospodarske dejavnosti podjetnika ne odvezuje plačila prispevkov zase.
V nekaterih primerih teh plačil morda ni mogoče izračunati in plačati:
Pozor! Ob tem je treba upoštevati, da v obdobju mirovanja ne sme biti nobene aktivnosti. V nasprotnem primeru je treba prispevke obračunati in plačati sorazmerno s številom opravljenih mesecev.
Plačila lahko razdelimo na fiksni del, ki je odvisen od ugotovljene minimalne plače, in variabilni del, ki je odvisen od dohodka podjetnika. Njihova velikost in postopek izračuna sta opredeljena v čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 1.
Od leta 2018 so prispevki določeni v fiksnem znesku, katerega višino za naslednje leto določi vlada. Tako so že 2. leto izplačila odvezana od ugotovljene minimalne plače. Kar je dobro, saj bi s sedanjo vrednostjo morali podjetniki plačati več.
Tako so prispevki IP zase:
| Leto poročanja | Plačilo v pokojninski sklad, rub. | Plačilo za CHI, rub. | Skupaj za leto |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Pozor!Če je podjetnik registriran ali v obdobju poročanja, se prispevki obračunavajo sorazmerno z opravljenimi urami (v skladu s 430. čl., 3.–5. odst.). Uporabite naše za izračun pristojbin.
Recimo, da je podjetnik registriral IP 10. julija 2018, bo izračun naslednji:
V tem primeru se število dni nepopolnega meseca izračuna po naslednjem načelu:
Pozor! Nekateri davčni organi trdijo, da je za izračun treba skupni znesek za leto deliti s 365 dnevi in pomnožiti število opravljenih dni, kar je narobe!
Drugi del plačil je odvisen od dobička. Izplača se le, če je bil dobiček za leto več kot 300 tisoč rubljev.
Formula za izračun 1%: (Skupni prihodek IP - 300.000) * 1%.
Glede na izbrano davčno ureditev se kot dohodek štejejo:
Pri kombiniranju davčnih režimov je treba vzeti skupni znesek za vsak davčni sistem, nato pa od njega odšteti 300 tisoč rubljev. in rezultat pomnožite z 1%.
Pozor! Skupni znesek prispevkov - fiksno plačilo in 1% ne sme biti več kot 8 fiksnih plačil v FIU. tiste. v letu 2019 največ 29.354,00*8.
Tako bo omejitev prispevka naslednja:
Hkrati je v ta znesek že vključen fiksni del prispevkov, ki jih mora podjetnik plačati. Tako se bo za leto 2019 izkazalo, da je 234.832 - 29.354 = 205478, ta znesek bo treba plačati poleg fiksne komponente.
Prispevke je treba plačati pravočasno (2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Obračun in plačilo prispevkov opravi zavezanec sam. Določijo lahko tudi pogostost plačil. Davčni zakonik ne določa obveznosti plačila teh plačil četrtletno, mesečno ali kako drugače, IP odloča o načinu plačila.
Obenem vas nekateri davčni organi prisilijo k plačevanju prispevkov četrtletno, tudi če ni dejavnosti. Ni prav. Prispevke je mogoče plačati v vsaj enem znesku, na primer na začetku leta ali ob koncu.
Kljub temu je bolje plačevati prispevke četrtletno in jih razdeliti na 4 dele. Če se je dejavnost šele začela in še ni veliko dohodka, jih lahko plačate v višini obračunanih davkov, da jih zmanjšate za 100%. In do konca leta dosežete celoten znesek, določen za leto.
Pozor! Pri zaprtju IP je treba prispevke plačati v 15 koledarskih dneh od dneva vpisa v državo. register.
Plačilo fiksnega plačila v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje je treba opraviti na davčnem uradu v kraju registracije kot samostojni podjetnik posameznik na podlagi podatkov davčnega inšpektorata. Potem ko je bila uprava teh plačil prenesena na NSF, se je spremenila tudi CCC.
BCC naj plača prispevke samostojnega podjetnika v letu 2018 zase v Pokojninski sklad Ruske federacije in za obvezno zdravstveno zavarovanje:
Po splošnem davčnem sistemu se plačani prispevki vštevajo med odhodke, s čimer se zmanjša davčna osnova za davek.
Če ni zaposlenih, se davek lahko zmanjša na nič na račun zneskov, ki jih podjetnik plača v pokojninski sklad Ruske federacije in za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Če so zaposleni, potem ne več kot 50% plačanih prispevkov, plačanih za samostojne podjetnike, pa tudi za zaposlene.
V tem primeru lahko davek znižate za 100 %, če podjetnik nima zaposlenih. Če obstaja, se davek lahko zmanjša, vendar ne več kot 50% zaradi odbitkov za zaposlene in sam IP.
Davek UTII se lahko zmanjša za 100% s prenesenimi plačili samostojnega podjetnika, če ni zaposlenih. Če so zaposleni, potem ne več kot 50% davka v zneskih prispevkov za zaposlenega in samostojnega podjetnika. Leta 2017 je bila uvedena možnost znižanja davka na odbitke IP zase in za zaposlene.
Pomembno! Ker je UTII četrtletni davek in se poročanje predloži tudi četrtletno, je treba prispevke plačati četrtletno.
Ta vrsta obdavčitve ne pomeni njenega znižanja zaradi odbitkov v plačilna sredstva za samostojne podjetnike in zaposlene.
Za neplačilo prispevkov je možna naslednja odgovornost:
Do leta 2017 so bila fiksna zavarovalna plačila vplačana v pokojninski sklad Ruske federacije. Zaradi sprememb zakonodaje je vsak samostojni podjetnik, registriran na ozemlju Ruske federacije, dolžan redno plačevati Zvezni davčni službi. Ta tema in njeni vidiki bodo podrobneje obravnavani v članku.
IP od lani ne nakazuje fiksnih vplačil zavarovanj na pokojninsko blagajno. V skladu s členom 7 1. dela zveznega zakona št. 212-FZ, sprejetega 24. julija 2009, je samostojni podjetnik dolžan plačevati zavarovalne premije tako od plačil zaposlenim, ki delajo za podjetnika, kot zase. Opozoriti je treba, da v primeru odsotnosti prihodkov ali začasne prekinitve dejavnosti (brez zaprtja OP) obveznost plačila vseh prispevkov iz OP ni odpravljena.
Za samostojne podjetnike sta določeni 2 vrsti odbitkov:
Poleg tega so predvidena tudi plačila na prostovoljni osnovi – na primer prispevek v Sklad socialnega zavarovanja. Takšni fiksni prispevki se plačujejo za prejemanje socialnih prejemkov za čas invalidnosti itd.
Za leto 2018 je bil znesek pokojninskih izplačil zmanjšan - nekatere spremembe so bile narejene v poglavju št. 34 "Zavarovalni prispevki" z dne 27. novembra 2017 št. 335-FZ. V zvezi s tem višina fiksnih izplačil ni več vezan na minimalno plačo (minimalno plačo).
Znesek prispevkov Zvezni davčni službi od samostojnih podjetnikov z dohodkom do 300 tisoč ruskih rubljev, znesek prispevkov zase je:
IP opravlja tudi plačila zavarovanja za zaposlene. Za leto 2018 je najvišji dohodek zaposlenih:
Če je zgornja fiksna vrednost presežena, se veljavna tarifa za OPS zniža in znaša 10 % namesto 22 %. Za zdravstveno zavarovanje je določena tarifa 5,1 %, za OSS pa 2,9 %.
Začeli bomo z "zdravstvenimi" prispevki. Tako je znesek prispevkov v FFOMS, ki se plačajo za obračunsko obdobje, določen na podlagi zmnožka minimalne plače in , povečanega za 12-krat. V tem primeru se upošteva minimalna plača, določena z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta. Od 1. januarja 2014 je minimalna plača znašala 5554 rubljev. (člen 1 zakona z dne 19. junija 2000 N 82-FZ, kakor je bil spremenjen z zakonom z dne 2. decembra 2013 N 336-FZ), je bil fiksni znesek zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje v letu 2014 enak 3399,05 rubljev. (5554 rubljev x 5,1 % x 12 mesecev).
Po drugi strani je zakon z dne 1. decembra 2014 N 408-FZ od 1. januarja 2015 minimalna plača določena na 5965 rubljev. na mesec. Skladno s tem se bo povečal tudi znesek "zdravstvenih" prispevkov, ki jih plačajo samostojni podjetniki zase v letu 2015 in bo znašal 3650,58 rubljev. (5965 rubljev x 5,1 % x 12 mesecev).
Tabela 1. Višina fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov v FFOMS
Znesek "individualnih" prispevkov v pokojninski sklad se razlikuje glede na višino dohodka samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje.
V skladu s 1. odstavkom dela 1.1 čl. 14 zakona N 212-FZ, v primeru, da znesek dohodka samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje ne presega 300 tisoč rubljev, se prispevki v PFR plačajo v fiksnem znesku. To je opredeljeno kot zmnožek minimalne plače in stopnje zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije, določene s prvim odstavkom 2. 12 zakona, povečan 12-krat. Ker je minimalna plača za leto 2015 5965 rubljev. na mesec, potem bo fiksno plačilo FIU 18.610,80 rubljev. (5965 rubljev x 26% x 12). Spomnimo se, da je bil leta 2014 določen prispevek enak 17.328,48 rubljev. (5554 rubljev x 12 x 26%).
In zdaj, kar zadeva samostojne podjetnike, katerih dohodek za obračunsko obdobje bo presegel določeno mejo 300 tisoč rubljev. Poleg navedenega fiksnega plačila v skladu z 2. odstavkom 1.1. 14 zakona N 212-FZ morajo v proračun PFR dodatno plačati 1 odstotek presežka. Hkrati je bila določena "zgornja" letvica za izplačila pokojnin s strani samostojnih podjetnikov - njen najvišji znesek je enak zmnožku osemkratne minimalne plače in stopnje zavarovalnih premij v pokojninski sklad, povečani za 12-krat. Tako je v letu 2015 ta najvišja vrednost 148.886,4 rubljev. (5965 rubljev x 8 x 26 % x 12). Za primerjavo: v letu 2014 je bil najvišji prispevek omejen na 138.627,84 rubljev. (5554 rubljev x 8 x 12 mesecev x 26%).
Kot smo že povedali, je postopek poravnave samostojnih podjetnikov s pokojninskim skladom zase odvisen od višine dohodka, ki ga je trgovec prejel v obračunskem obdobju. V zvezi s tem je treba upoštevati, da je postopek za določitev višine dohodka vnaprej določen, s katerim samostojni podjetnik uporablja davčni režim.
Torej, zavezanci dohodnine, torej samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni režim, upoštevajo dohodek v skladu s čl. 227 davčnega zakonika. Hkrati, kot je Ministrstvo za delo Rusije navedlo v dopisu št. 17-4 / OOG-692 z dne 1. septembra 2014, je v tem primeru znesek dohodka znesek dohodka, ki ga je posamezni podjetnik dejansko prejel od podjetniške dejavnosti za to obračunsko obdobje. Hkrati so davčne olajšave, predvidene v odd. 23 Kodeksa se ne upoštevajo.
V zameno, IP-"poenostavljeno" za plačilo prispevkov, se višina dohodka določi v skladu s čl. 346.15 zakonika. SP-»sponzorji« določajo dohodke v skladu z določili čl. 346.29 Kodeksa, in pri uporabi patentnega posebnega režima - v skladu s čl. Umetnost. 346.47 in 346.51 zakonika. Hkrati plačniki zavarovalnih premij, ki uporabljajo več kot en davčni režim, povzemajo dohodke, obdavčene po različnih davčnih sistemih.
V tem primeru je treba opozoriti, da bodo organi PFR primerjali znesek prispevkov, prejetih od samostojnih podjetnikov, z višino njihovih dohodkov. Ustrezne informacije jim bodo posredovali davčni organi. Poleg tega to velja tako za informacije, ki so jih davčni inšpektorji "pridobili" v okviru nadzornih ukrepov, kot tudi za podatke, ki jih vsebujejo izjave samostojnih podjetnikov (deli 9, 10 in 11 14. člena zakona N 212-FZ). Nadalje, kot pravijo, so možne možnosti. Če bo »usklajevanje« pokazalo, da je samostojni podjetnik podcenjeval dohodek, bodo imeli »upokojenci« razloge za vložitev zahtevka za plačilo zapadlih premij, kazni in glob ter za izterjavo zaostalih premij, kazni in glob. . Dogodki se bodo za samostojnega podjetnika razvili še bolj tragično, če se bo izkazalo, da se je "pozabil" prijaviti davčnemu organu. V taki situaciji bodo prispevki od njega maksimalno izterjani. Kot je bilo že omenjeno, je največ v letu 2015 148.886,4 rubljev.
Tabela 2. "Fiksna" poravnava s PFR
Obveznost plačila fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike praviloma nastane od trenutka njihove državne registracije kot samostojnega podjetnika posameznika. In pomanjkanje dohodka od podjetniške dejavnosti ne prekliče obveznosti samostojnega podjetnika, da sam plača s pokojninskim skladom Ruske federacije in FFOMS (glej na primer pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 18. 2014 N 17-4 / OOG-787). Z drugimi besedami, samo izguba statusa IP odpravlja potrebo po plačilu fiksnih plačil v zunajproračunske sklade. Vendar je treba povedati, da obstajajo številne izjeme od tega pravila. Zakon N 212-FZ določa, da samostojni podjetniki ne obračunavajo in plačujejo zavarovalnih premij za OPS in MHI v fiksnih zneskih za obdobja iz odstavkov. 1 (v smislu služenja vojaškega roka na vpoklic), 3, 6 - 8, 1. odstavek čl. 11 zakona z dne 17. decembra 2001 N 173-FZ (6. del 14. člena zakona N 212-FZ).
Takšna "nezavarovalna" obdobja vključujejo:
Upoštevajte, da samostojni podjetnik lahko izkoristi to ugodnost:
Zdaj smo prišli do vprašanja, v kakšnem vrstnem redu je treba izračunati fiksna plačila, če samostojni podjetnik deluje eno leto, vendar ima za določeno obdobje pravico, da ne plača prispevkov zase na podlagi 6. . 14 zakona N 212-FZ. Pravzaprav je tukaj vse preprosto. V skladu s 7. delom čl. 14 zakona N 212-FZ v takih situacijah izhajajo iz fiksnega zneska prispevkov sorazmerno s številom koledarskih mesecev, v katerih je bila dejavnost samostojnega podjetnika opravljena. Poleg tega se je po zaslugi zakona N 188-FZ od 1. januarja 2015 v tej normi pojavilo pojasnilo, da se za nepopoln mesec dejavnosti določi fiksni znesek zavarovalnih premij sorazmerno s številom koledarskih dni tega meseca.
Opozoriti je treba, da se "zavarovalna" obremenitev v obliki fiksnih prispevkov določi na podoben način v primerih, ko se je samostojni podjetnik vpisal sredi leta kot samostojni podjetnik posameznik ali, nasprotno, izgubil ta status (ustavljen deluje kot samostojni podjetnik posameznik z ustreznim vpisom v EGRIP).
Za zaključek naj spomnimo, da znesek zavarovalnih premij izračunajo posamezni podjetniki ločeno glede na PFR in FFOMS (3. del 16. člena zakona N 212-FZ). Prispevki za obračunsko obdobje se plačajo najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta. Vendar je bil določen drugačen rok za plačilo prispevkov od zneska dohodka samostojnega podjetnika, ki presega 300 tisoč rubljev: določeni "dodatek" je treba plačati najpozneje do 1. aprila leta po poteku obračunskega obdobja (del 2 16. člena zakona N 212-FZ).
februarja 2015
Podjetništvo je povezano z odgovornostjo za skladnost z zakonodajo, katere del je plačilo obveznih zavarovalnih premij, ne le za zaposlene, ampak tudi »zase«. Pogoji plačila IP v pokojninski sklad 2019 v znesku so bili na zakonodajni ravni precej spremenjeni. Da ne bi imeli nerazumnih finančnih stroškov, se je treba seznaniti z novimi algoritmi za obračun in prenos zavarovalnih premij.
Zavarovalne premije so obvezne pristojbine, katerih obveznost plačila velja za podjetja in podjetnike. Po uvedbi leta 2010 so postali alternativa UST, ki je prenehala obstajati.
Ta kategorija plačil do konca lanskega leta ni sodila v sestavo davčnega sistema države. Namen plačila takse je možnost prejemanja denarne podpore po upokojitvi, porodniškem dopustu, bolniškem dopustu, starševskem dopustu ter možnost brezplačne zdravstvene oskrbe.
Začetek lanskega leta je zaznamoval prenos funkcije spremljanja skladnosti z zakonodajnimi akti, ki urejajo področje zavarovalnih prispevkov, na davčno službo, pravilnost izračunov pa nenehno preverja FSS.
Razdeljeni so v več kategorij, z razdelitvijo glede na namensko uporabo, prenos samostojnih podjetnikov v sklade pokojninskega, socialnega in zdravstvenega zavarovanja. Takšna plačila vam omogočajo prejemanje plačil v primeru upokojitve, invalidnosti zaradi bolezni, porodniškega dopusta. Podjetniki brez najetega osebja lahko odštejejo materinske prispevke po svoji volji, brez prisile države.
Obstoječi odbitki za »škodo« so izključeni iz morebitnega plačila s strani podjetnika, tudi na lastno pobudo.
Poslovni subjekti prenašajo zavarovalne premije:
Podjetnikom je dovoljeno, da prejmejo začasno oprostitev prenosa prispevkov "zase", če je eden od primerov iz čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Odlog se odobri samo za čas trajanja zgoraj navedenih okoliščin.
Leto 2018 so zaznamovale prilagoditve načel za obračun in prenos zavarovalnih premij.
Tako so se do konca lanskega leta pri izračunu rednih odbitkov samostojnih podjetnikov brez osebja hkrati upoštevale vrednosti več koeficientov:
Če je znesek prejetega dobička presegel določeno mejo 300 tisoč rubljev. za poročevalsko leto je bil podjetnik dolžan nakazati dodaten prispevek. V prvem mesecu leta 2019 je bila s sklepom vlade zvišana minimalna plača, kar bi neizogibno vodilo v zvišanje prispevkov v sklade. Vendar so novi postopki vplivali na izračune, zaradi česar so se pojavila vprašanja, kako plačati prispevke samostojnih podjetnikov FIU v letu 2019. Novost je bila vzpostavitev nespremenjenih vrednosti zavarovalne pokojnine in zdravstvenih odtegljajev za samostojne podjetnike, ki so izključno zaposleni. Druga novost je neodvisnost od kakršnih koli nihanj v načrtovanju in gospodarskih kazalcih države, saj namerava vlada Ruske federacije izenačiti minimalno plačo s plačo za preživljanje, kar bi neizogibno povzročilo znatno povečanje plač. Nov postopek bo pripomogel k ohranjanju ravni davčne obremenitve v pravilnih vrednostih.
Izračun zneska nakazil izvaja podjetnik samostojno za vsako vrsto zavarovanja. Podcenjene vrednosti, zapadli plačilni roki pomenijo odgovornost v skladu z veljavno zakonodajo.
Podjetniki so dolžni plačati fiksni znesek prispevkov, ne glede na to, ali delujejo kot delodajalci ali sami.
Od začetka leta 2019 se za poslovne subjekte uporabljajo izboljšani algoritmi za izračun odbitkov "zase" v PFR:
Dohodek, sprejet za izračun, je:
Če podjetnik ni predložil podatkov o dohodku, se izračun temelji na najvišjem znesku, to je 8 minimalnih plačah. Po posodobitvi podatkov bo opravljen preračun.
Odločitev o tem, kdaj vplačevati v pokojninski sklad IP v letu 2019 oziroma v kakšnem vrstnem redu, sprejme vsak poslovni subjekt posebej.
Prispevke je dovoljeno odšteti na naslednje načine: v enkratnem znesku, v celotnem znesku ali v več, z razdelitvijo rokov za plačilo prispevkov v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike na četrtine, na primer:
Rok za izplačilo fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2019 je za doplačila 31. december 2019. Odbitki do konca leta 2019 niso prepovedani, če je zabeleženo dejstvo prekoračitve limita.
Za izračun vrednosti prostovoljno prenesenega prispevka za invalidnost in materinstvo je treba upoštevati izračun: minimalna plača na začetku koledarskega leta se pomnoži s tarifnim koeficientom in z 12 meseci. V skladu s tem, če je minimalna plača 9489 rubljev, bodo stroški odbitkov 3300 rubljev. (9489 x 2,9 % x 12).
2018 je tudi prilagodil izračune obveznega odbitka za podjetnikovo zdravstveno zavarovanje "zase" - odvisnost od minimalne plače je bila preklicana, plačilo je bilo določeno na ravni 5840 rubljev. za poročevalsko obdobje. Plačati morajo vsi podjetniki, ne glede na prisotnost ali odsotnost poslovne dejavnosti, promet na računih in višino prejetega dohodka.
Samostojni podjetniki vodij kmečkih kmetij prav tako odštejejo po novi zakonodaji, določeno na ravni 26.545 rubljev. "pokojninski" prispevek, 5 840 rubljev. - "zdravstveni" za vse udeležence kmečke kmetije, vključno s samostojnimi podjetniki.
Če ima vodja kmečke kmetije, ki je samostojni podjetnik posameznik, dodatne dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek, se odbitki izvedejo iz dveh razlogov:
Pomembno: od leta 2017 se zavarovalne premije ne odštejejo skladom, temveč davčnim organom na teritorialni osnovi. To je povzročilo spremembo podrobnosti KBK. Posodobitve so na voljo na spletni strani FTS.
Podjetnik se v letu 2019 zaveže plačati prispevke »zase« samo za čas, ko je samostojni podjetnik posameznik, torej dokler USRIP vsebuje evidenco tekočega poslovanja.
Za izračun zneska prispevka je treba upoštevati naslednja dejstva davčne zakonodaje države:
Hkrati je pri odgovoru na vprašanje, plačilo v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika, ki je bil odjavljen v letu 2019, do katerega datuma je treba izvesti, je treba omeniti, da ima podjetnik 15 koledarskih dni, da zapre dolg za prispevke "za sam« in zaposleni. Odštevanje začne teči od dneva odjave.
Zakon predvideva možnost indeksiranja fiksnega prispevka od leta 2019 dalje. Spremembe so vplivale na najvišji znesek prispevka, zdaj znaša 8 fiksnih prispevkov in znaša 212.360 rubljev.
Poslovni subjekti, ki zagotavljajo delovna mesta, so dolžni plačevati zavarovalne premije za zaposlene:
Hkrati se odbitki razdelijo med sklade v naslednjih razmerjih:
Nekatere kategorije poslovnih subjektov so dobile dovoljenje za plačevanje znižanih pristojbin po znižani stopnji (na primer lekarniške dejavnosti in prebivalci Skolkova). Izračun temelji na vseh transferjih v korist posameznikov (vključno s prejemki), ki so obdavčeni s prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zavarovanja ipd. Če znesek letnega dohodka, ki ga prejme posameznik, presega mejo, ki jo je odobril Vlada, nato se uporabi regresijska lestvica, po kateri se uporablja znižana stopnja ali popolna izjema.
Kdaj mora samostojni podjetnik plačati prispevke v pokojninski sklad za zaposlene v letu 2019: »pokojninski«, »zdravstveni« in »socialni« prispevki za zaposlene delavce se plačujejo vsak mesec do 15. dne.
Od začetka leta 2019 bodo poslovni subjekti morali predložiti poročila o prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije in ZZZ v novi obliki. Uvedba enotnega izračuna je nadomestila zastarela poročila RSV-1 in 2, 4-FSS. Če je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 ljudi, se poročilo predloži v tiskani obliki, več - v elektronski obliki. FIU mesečno od samostojnih podjetnikov z zaposlenimi zahteva predložitev poročila SZV-M (podatki o delujočih upokojenih). Poleg tega je potrebno letno predložiti poročilo SZV-STAZH (prikaže delovno dobo osebja). Slednja oblika je inovacija, prva aplikacija se bo začela od leta 2019.
Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem režimu z osnovo za "dohodek" ali UTII, lahko izkoristijo pravico do znižanja davčnih olajšav za vrednost zavarovalnih premij, pri čemer upoštevajo načela:
Pri tem je treba opozoriti, da je zmanjšanje davčne obremenitve možno le v okviru zneska prispevkov, odbitih za isto obračunsko obdobje kot obračunani davek. Samostojnim podjetnikom je dovoljeno zmanjšati UTII in predplačila po poenostavitvi za obseg četrtletnih zavarovalnih plačil.
Za zamudo pri plačilu pristojbine bo Zvezna davčna služba podjetniku naložila globo v sorazmerju z zneskom zapadlih obveznosti. Najnižji znesek sankcij je 20 % dolga. Vendar se kazen izreče le v primeru nenamerne zamude pri plačilu. Če pa regulativni organi dokažejo, da je samostojni podjetnik vedel za prihajajoče plačilo, da je imel sredstva za prenos, vendar tega namerno ni storil, se bo globa znatno povečala, za vsak dan zamude ji bodo dodane kazni. (1/300 tečaja Centralne banke dnevno).
Za zmanjšanje kazni se boste morali zateči k pravdi in dokazati nedolžnost oziroma obstoj okoliščin višje sile, ki so preprečile pravočasno plačilo (na primer hospitalizacija). Znesek minimalne globe se lahko zmanjša za 2-krat, medtem ko se obračunane kazni ne razveljavijo.
S tekočim računom boste lahko pravočasno plačevali (čeprav to ni obvezno za samostojne podjetnike). Za plačilo boste morali ustvariti plačilni nalog.
Za pravilno polnjenje lahko poiščete pomoč pri avtomatiziranih storitvah (zlasti spletno mesto Zvezne davčne službe ima možnost ustvarjanja plačil, za to morate slediti povezavi https://service.nalog.ru/payment/payment .html), v pisarni servisne banke ali uporabite pravila:
Izpolniti je treba vrstico za namen plačila, navesti, da gre za prenos fiksne provizije za določeno obdobje (z navedbo časovnega obdobja), po navedbi številke sklada.
Če povzamemo, velja omeniti, da bodo novosti, povezane z načeli izračuna, poslovnim subjektom v prihodnosti prinesle bistvene koristi. Neodvisnost od višine minimalne plače vam bo omogočila oprijemljive prihranke v prihodnosti.
