Od 01.01.2017 se plačila vseh zavarovalnih premij (poleg nadomestil "za poškodbe") prenesejo na novega naslovnika - davčno službo. Zato je treba v dokumentu o poravnavi navesti podrobnosti IFTS in nove BCC ( Odredba Ministrstva za finance št. 230n z dne 07.12.2016).
Za obdobje pred 01.01.2017 in po njem je predvideno posebno kodiranje. Vzpostavljeni BCC veljajo pri izplačilih zavarovanj (v nadaljnjem besedilu: provizije) za prvo četrtletje poročanja ter šest, devet in dvanajst koledarskih mesecev.
Nepoznavanje postopka uporabe proračunske klasifikacije in posledično nastala zmeda vodita v napačno izvedbo obračunskega dokumenta. Posledice so žalostne: nepravilen odbitek denarja, ki je enakovreden neizpolnjevanju obveznosti plačila taks.
| Pogoste napake | Rezultat in možnosti za popravljanje napak |
| Decembrske zavarovalne premije za leto 2016 so bile januarja 2017 knjižene v dobro pokojninskega sklada Ruske federacije (navedeni so podatki o skladu, ne davčni službi, netočna CCC) | Obveznost plačila prispevkov ni izpolnjena. Za odpravo stanja ima zavezanec pravico, da na sklad napiše vlogo za vračilo napačno nakazanega denarja. V pritožbi so navedeni podatki o organizaciji (davčnem organu), kamor je treba denar vrniti |
| Prispevki so bili pravilno knjiženi na zahtevani račun davčne službe, vendar CCC ni tista (potrebujete kodo za obdobje od 01.01.2017, namesto tega je zabeležena šifra, ki je bila uporabljena do 01.01.2017) | Prispevkov ni treba ponovno plačevati, tukaj ne bodo zaračunane kazni. Plačnik se mora obrniti na davčne organe za pojasnilo CBC |
| Presežni znesek zavarovalnih plačil je bil prenesen | Plačnik ima pravico uporabiti eno od možnosti: vrniti preplačilo; Presežek odštejte od prihodnjih plačil. Za to mora davčnemu organu vložiti ustrezno vlogo (za pobot ali vračilo presežka). |
Napake v TUL popravljajo uslužbenci teritorialne davčne službe na podlagi vloge plačnika za pojasnilo plačila. Postopek prijave je enak za vse kategorije zavezancev.
| Postopna dejanja plačnika za odpravo napačne kode | Pojasnila |
| Pripravite vlogo za pojasnitev opravljenega plačila | Napisano ročno ali natisnjeno na računalniku v 2 izvodih; uporablja se prosta ali razvita oblika; vlogi je priložena kopija plačilnega dokumenta, kjer je bila storjena napaka |
| Oddajte izpolnjeno vlogo pri davčnih organih | Prijavitelj lahko to stori tako, da izbere enega od naslednjih načinov: 1. Vlogo z dokumenti oddajte osebno. 2. Prek pooblaščene osebe (osebni zastopnik) na podlagi notarsko overjenega pooblastila. 3. Preko pošte (pošljite priporočeno pismo s povratnico). 4. Če obstaja digitalni podpis na daljavo s pomočjo elektronske komunikacije. En izvod vloge ostane pri davčnem inšpektorju, drugi z oznako o sprejemu prejme vlagatelj |
| Pridobite odgovor davčnega organa | Rok za obravnavo ni določen z zakonom, v običajni situaciji pa se odločitev sprejme v 5-10 dneh. Davčna služba lahko sproži uskladitev izračunov med obravnavo. Glede na njegove rezultate se sestavi akt. Na podlagi vloge in akta se sprejme odločitev o razjasnitvi plačila in ničelni kazni. Rezultat se sporoči vlagatelju |
Ključni dokument, ki se pojavi pri odpravljanju tovrstnih napak, je izjava zavezanca. To je lahko vloga za pojasnitev plačila ali pobotanje presežka, ki je bil plačan.
Za prikaz računovodstva prenosov zavarovalnih premij v sklade in prenosov iz skladov se uporablja račun 69:
Ta račun uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki za beleženje informacij o vseh medsebojnih obračunih za izplačila zavarovanj. Po potrebi se za to uporabljajo podračuni. Na primer 69,06 - za prenose fiksnih prispevkov PE.
Primer 1. Napačen izračun pri plačilu pristojbin za obvezno zavarovanje pravne osebe za leto 2017
Organizacija je dolžna plačati januarske prispevke v OPS (zavarovalna linija) za leto 2017. Pri izpolnjevanju obračunskega dokumenta je odgovorni računovodja organizacije napačno vnesel kodiranje: namesto 182 1 02 02010 06 1010 160 je bilo napisano 182 1 02 02010 06 1000 160 (do 01. 01.). Plačilne transakcije so bile opravljene pravočasno, vendar z napačno kodo.
Posledično je bil nakazan denar prikazan v skladu s kodo, določeno v poravnalnem dokumentu (obdobje do 01.01.2017). Plačnik do takrat še ni imel dolgov v zvezi z zavarovanjem, zato je nastalo preplačilo.
Zaradi opisane napake ni bilo kreditov za zahtevano kodo 182 1 02 02010 06 1010 160. Tukaj je zamuda in se zaračuna kazen.
Za odpravo stanja se mora zavezanec obrniti na davčne organe. Pripraviti mora vlogo za pojasnitev plačilne transakcije in prilagoditev CCC ( Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 45, 7. odstavek). Vlagatelj nima dolgov za prispevke, vplačila zavarovanj so bila po podatkih Zvezne davčne službe v letu 2017 opravljena pravočasno, zato bo davčni organ pojasnil plačilo, kazen pa bo odpravljena.
Primer 2. Uporaba proračunske klasifikacije pri izplačilih zavarovanj v letu 2017 (dohodek samostojnega podjetnika je presegel najvišjo mejo 300 tisoč rubljev)
Zasebni podjetnik je dolžan plačati četrtletno obvezno pristojbino za leto 2017 za OPS (za zavarovalni del) iz dobička, ki presega omejeno mejo 300 tisoč rubljev.
Nova pravila za proračunsko kvalifikacijo ne predvidevajo posebne kode za izračun pristojbin od dobička PE, ki presegajo omejeni prag 300 tisoč rubljev. Veljavne kode, ki so zapisane v dokumentu o poravnavi:
V dokumentu o poravnavi izrednega stanja je treba predpisati kodiranje, ki prikazuje fiksni znesek obveznih pristojbin od leta 2017.
Vprašanje 1: Ali se šteje, da je obveznost plačila izpolnjena, če je pravna oseba v poravnalnem dokumentu napačno zapisala kodiranje?
Če zaradi napak pri izvedbi poravnalnega dokumenta ni bilo mogoče knjižiti zavarovalne premije na ustrezni račun zakladnice, se šteje, da plačilna obveznost ni izpolnjena. Najpogosteje se to zgodi, ko so podatki o zakladnici, banki prejemnika napačno zabeleženi.
Če je kljub prisotnosti napak v podatkih (KBK) plačilnega dokumenta denar nakazan za predvideni namen, je opravljeno plačilo treba le pojasniti. Za to mora zavezanec napisati vlogo z natančnimi podatki in jo prenesti teritorialni davčni službi v prilagoditev (TC RF, člen 45, člen 4).
Vprašanje št. 2: Kdaj odgovorna oseba ne more določiti plačila, če je storjena napaka?
Zavezanec ne sme navesti opravljenega plačila, če je bila napaka storjena v statusu zavezanca (polje 101 poravnalnega dokumenta). Nakazani denar bo v vsakem primeru šel v proračun. V tem primeru se plačilo zavarovanja ne šteje za zapadlo. Toda plačnik ima pravico, da gre z ustrezno vlogo pri davčnih organih, da popravi napako.
Vprašanje št. 3: Ali lahko davčni organi prilagodijo TKK sami, brez sodelovanja plačnika zavarovanj?
Tukaj govorimo o avtomatskem popravljanju napak, ne da bi se zavezanec obrnil na uslužbence davčnega organa. Delno je tako, ko so v plačilnem dokumentu namesto podatkov davčne službe napačno navedeni podatki o šifriranju sredstev. Nato bodo davčni organi sami prekodirali plačilo.
Plačilo bo možno razjasniti od 01.1.2019 samo za 3 leta od trenutka prenosa ustreznih sredstev (globa, davek, taksa, kazen). To za davkoplačevalce ni ravno prijeten podatek.
Recimo, da podjetje plača davek po poenostavljenem davčnem sistemu in naredi napako v kodi proračunske klasifikacije (BCC), davek pade na NAPAČNO CCC in ima podjetje še naprej dolgove. Podjetje za to ne ve, ni nobenih zahtev davčnega inšpektorata in zdi se, da je vse v redu. Minila so tri leta in podjetje zaprosi za uskladitev na davčni urad. Šele takrat družba odkrije, da davek zamuja in da so se na znesek dolga v zadnjih treh letih obračunavale kazni.
Trenutno ni rok za razjasnitev plačila ni omejeno. V zvezi s tem naše stranke pogosto uporabljajo to priložnost. Konec koncev je plačilo natančno določeno na datum, ko je bilo izvedeno, kazni se preračunajo in vse se postavi na svoje mesto.
Od 01.01.2019, če minejo tri leta od dneva plačila, CBC bo nemogoče določiti. To pomeni, da bo treba ponovno plačati davek na poenostavljeni davčni sistem na pravilni CCC in vse kazni, ki so bile natečene za ves ta čas. Davka, ki je bil plačan na NAPAČNO CCC po treh letih, ne bo več mogoče vrniti ali pobotati. Izkazalo se je, da je podjetje, ki je plačalo napačen CCF in odkrilo to napako po treh letih, plačati davek dvakrat plus plačati zamudne pristojbine.
Družba Besedka LLC je 25. aprila 2014 plačala davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve in naredila napako v kodi proračunske klasifikacije. 25.4.2018 je bila pri usklajevanju z davčnim uradom odkrita napaka in podjetje je vložilo vlogo za pojasnitev plačila (opozorimo, da za te namene ni odobrenega obrazca in lahko oddate vlogo v prosti obliki) . Trenutno do 01.01.2019 bo plačilo razčiščeno do 25.4.2014, kazni bodo preračunane in davčnega dolga ne bo.
Od 1. januarja 2019 to plačilo ne bo mogoče določiti, Ker 25. aprila 2017 poteče triletni mandat. Družba Besedka LLC bo morala ponovno plačati že pravilno CBC in kazni. Obdobje, za katero bodo obračunane obresti, se bo obračunalo od dneva plačila davka, in sicer od 25.4.2014.
Od 01.01.2019 v primeru napačne navedbe na plačilnem nalogu računi zvezne zakladnice ga bo mogoče izpopolniti. Trenutno to nemogoče narediti, razjasnitvi so predmet le osnova plačila, njena vrsta, šifra proračunske klasifikacije, davčno obdobje in status davčnega zavezanca.
Poleg tega so bile s 1. januarjem 2019 sprejete spremembe davčnega zakonika, po katerih davčni organ bo lahko samostojno razjasnil plačilo ob odkritju napake pri pripravi plačilnega naloga. Kako se bo to dogajalo v praksi, nam še ni zelo jasno, čeprav trenutno včasih naletimo na neodvisna razjasnitev plačil s strani davčnega organa, le-ta enostavno takoj pravilno knjiži plačila.
Vse zgornje spremembe so bile narejene v 7. odstavku 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in bodo začele veljati 1. januarja 2019.
Če vaše podjetje mora razjasniti plačilo, druge računovodske storitve ali poceni redno
Dober dan dragi prijatelji! Zagotovo se je marsikdo od vas srečal s situacijo, ko so vsi davki in plačila plačani pravočasno, a vseeno prejmete pismo »sreče«, da česa niste plačali. Takšne situacije se praviloma pojavijo v tistih trenutkih, ko je bila storjena napaka v podrobnostih. Tako vi kot bančni uslužbenec se lahko zmotite. Zelo pogosto pride do napak pri pisanju OKTMO in KBK. Danes vam bom povedal, kaj storiti, če se soočite s tako nadlogo. Za rešitev te težave bomo pomagali aplikaciji za pojasnitev plačila.
Če ste kljub temu prejeli obvestilo, da nekega plačila niste plačali pravočasno, ne bi smeli takoj teči do bankomata in plačati. Če je pismo že prispelo, potem že obstajajo zamude. Torej brez panike in nereda. Začnemo razumeti. Iščemo naše davčne račune ali kakšno drugo plačilo in natančno preverimo vse podatke, ki so navedeni na potrdilu o plačilu. Če ne poznate OKTMO ali KBK vašega davčnega urada ali podružnice PFR, FSS, vam bo internet pomagal najti te podrobnosti. Najden? Primerjajmo se! Vse bi moralo biti popolnoma enako, enomestno. Če ste se zmotili vsaj v eni številki, računalnik ne bo videl vašega plačila in bo samodejno natisnil potrdilo o zamudah. Ne bi smelo biti nobenih napak! Če ste vse pravilno navedli, potem bodisi banka ni nakazala denarja ali pa jih inšpekcija ne vidi. V tem primeru je vse preprosto. Vzamemo račune in gremo do Zvezne davčne službe, FSS, PFR in jim pokažemo, da ste vse naredili pravočasno in kot je treba. Vprašanje je treba zapreti.
Zdaj razmislite o drugi možnosti. Preverili ste vse podrobnosti v računu in našli napako. Ni pomembno, ali ste naredili to napako ali dekle v banki, denar je šel na napačno mesto. Pojdi na banko, da se stvari uredijo in tam nima smisla psovati vseh. Našemu regulativnemu organu morate le napisati izjavo, da je prišlo do majhne napake. Oglejmo si podrobneje, kako narediti takšno izjavo.
Dajem izjave za svoj davčni urad. V skladu s tem boste napisali vse svoje podatke. Navedite tudi svoje: ime organizacije, polno ime, ime inšpekcije, priimek vodje inšpekcije (lahko iščete na internetu), svoje podatke in datume iz potrdil.
V pokojninski blagajni in FSS bodo vloge podobne. Samo v FIU in FSS ne pišejo vrstice: na podlagi odstavka 7 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vas prosim za ustrezne spremembe. Vse ostalo je napisano po analogiji.
V začetku leta 2017 so se spremenili plačilni nalogi za zavarovalne premije. Pri plačilnih karticah so se spremenili BCC, podatki o prejemniku in druge vrednosti. Imamo pa dobro novico: številne napake bodo davčni organi popravili samodejno brez izjav računovodij.
Od 1. januarja 2017 je treba zavarovalne premije prenesti na IFTS in ne na sklade (zvezni zakoni z dne 3. 7. 2016 št. 243-FZ in št. 250-FZ). To velja tudi za plačila za pretekla leta. Zaradi tega so se pri vaših plačilih spremenili vaš CCC in podatki o prejemniku zavarovalnih premij. Recimo, da ste v začetku leta naredili napako in napačno izpolnili plačilni nalog, na primer namesto TIN, KPP in imena davčnega urada ste vnesli podatke sklada. Nato bodo davčni organi samodejno popravili plačila. In vam ni treba stopiti v stik z uradniki z zahtevo za pojasnitev plačila ali vrnitev denarja.
Davčni organi in Zvezna zakladnica obljubljajo, da bodo samodejno prekodirali napačna plačila, popravili stare CBC za nove, spremenili prejemnika prispevkov (skupno pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2017 št. ZN-4-1 / 540 in ruske zakladnice z dne 16. januarja 2017 št. 07-04-05 05-46).
Plačila, ki ste jih pomotoma poslali v sklade, bodo še vedno šla davčnim organom. In ne bo vam treba plačati zamudnih pristojbin ali kazni. Inšpektorji bodo denar odražali, ko ste ga dejansko poslali. Če pa želite čim prej popraviti plačila, se imate pravico obrniti na davčni urad z vlogo za pojasnitev bančnih nalogov. Glej vzorčno prijavo spodaj.
V letu 2017 so imele računovodje težave s poljem 101 »Status plačnika« plačilnih nalogov za prispevke. V letu 2016 so zaposleni pri plačilu zavarovalnih premij na tem področju odražali status 08. Ta šifra je za plačnike zavarovalnih premij predvidena v pravilniku za izpolnjevanje nalogov (Priloga št. 5 k odredbi Ministrstva za finance). Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n). Uradniki niso spremenili postopka izpolnjevanja plačil. Zaradi dejstva, da so davčni organi začeli nadzorovati prispevke, so se računovodje pojavila vprašanja, ali se je status plačnika od leta 2017 spremenil.
Uradniki so dali več nasprotujočih si pojasnil. Sprva so priporočali navedbo statusa 08 v polju 101. Nato so se pojavile informacije, da je treba odražati status 14 (skupno pojasnilo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. januarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected], Odbori PFR št. NP-30-26 / 947 in FSS Ruske federacije št. 02-11-10 / 06-308-P). Vendar pa številne banke ne dovoljujejo plačilnih nalogov z vrednostjo 14. Zato so davčni organi podjetjem svetovali, naj v polje 101 vpišejo status, predviden za davčne zavezance - 01 (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. 2. 2017 št. ЗН-4-1 / [email protected]).
Ne glede na status, ki ga določite, bo plačilo še vedno zapadlo v proračun. Ni vam treba navesti plačila. Poleg tega se uradniki in banke še niso dogovorili, katera vrednost je pravilna.
Banke obljubljajo izboljšanje programske opreme, tako da vam bodo omogočile plačilo zavarovalnih premij zaposlenih s statusom 14. Dokler se to ne zgodi, navedite vrednost 01 (prispevki zaposlenih) ali 09 (prispevki samostojnega podjetnika). Izvedena bodo tudi plačila s statusom 08.
| Napaka | Kaj storiti |
|---|---|
| Napačna številka ruskega zakladnega računa in bančni podatki upravičenca | Davčni inšpektorji bodo zavarovalne premije šteli za neplačane. Inšpektorat Zvezne davčne službe bo zahteval plačilo zamudnih plačil s kaznimi in globami, blokiral račun (4., 6. in 8. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za pravilne podatke boste morali znova plačati pristojbine. Vrnite napačno plačilo. Če želite to narediti, se obrnite na:
|
Neveljavni podatki:
|
Denar je prispel, kot je bilo predvideno. Navedite plačilo tako, da na davčni urad oddate vlogo s pravilnimi podatki |
| V proračun ste nakazali presežek zavarovalnih premij | Preplačilo lahko kompenzirate s prihodnjimi plačili. Druga možnost je vračilo preplačila. Če želite to narediti, se prijavite. Pred pobotanjem ali vrnitvijo lahko Zvezna davčna služba Rusije določi uskladitev obračunov |
| Zmedeni FSS, PF in IFTS | Situacija, ko ste prispevke v sklade pošiljali na stare podatke in ne na IFTS, ni nevarna. V tem primeru bodo davčni organi samodejno prekodirali plačilo na pravilne podatke. |
Če ste zavarovalne premije poslali na stare podatke skladov in ne na davčne organe, bo IFTS samodejno prekodirala plačila. V tem primeru ni zamude pri plačilu pristojbin.
Plačilo imate pravico pojasniti z oddajo vloge na IFTS. Vnesite podatke o plačilnem nalogu, v katerem ste se zmotili. Določite, kaj želite popraviti.
Banke ne preskočijo plačil prispevkov s statusom 14. Zato označite status 01 ali 09.
| Na vodjo IFTS št. vaš davek v regiji Vladimir (katera je vaša regija) Iz imena vaše pravne osebe TIN 330812300601/ KPP 3301001 Naslov: vaš pravni naslov |
||
| VLOGA za pojasnilo plačila | ||
|
S plačilnim nalogom št. 10 z dne 2. februarja 2017 je Progress LLC plačal prispevke za pokojninsko zavarovanje za januar 2017 v višini 10.000 rubljev. Po pomoti se je podjetje odražalo v plačilu KBK za leto 2016. V letu 2017 je bilo opravljeno plačilo prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Zato bi morala biti koda - 182 1 02 02010 06 1010 160. prosim: | ||
Pismo davčnemu organu za pojasnitev plačila je posebna predloga za pritožbo na Zvezno davčno službo z zahtevo za popravo napačnega zahteva v plačilnem dokumentu. V članku vam bomo povedali, v katerih primerih je mogoče popraviti netočnost plačilnega naloga ter kako to storiti pravilno.
Raznolikost davčnih davkov in taks pogosto vodi do tega, da zavezanec naredi tipkarske napake v plačilnih dokumentih. Če napake ne odpravite, se lahko plačilo izgubi, davčni organi pa bodo dolg priznali in naložili kazni.
Če je bila netočnost ugotovljena pred izvršitvijo plačilnega dokumenta s strani banke ali Zvezne zakladnice, se plačilni nalog lahko umakne. Toda kaj storiti, če je plačilni nalog (PP) že izpolnjen in so bila sredstva bremenjena s tekočega računa v korist Zvezne davčne službe.
V tem primeru boste morali na davčni urad pripraviti vzorec vloge za pojasnitev plačila. Vseh napak pa ni mogoče popraviti. Opredelimo ključne pogoje.
Nemogoče je popraviti PP za zavarovalne premije Zvezni davčni službi, pa tudi za prispevke za poškodbe FSS, če:
V drugih primerih lahko zavezanec popravi morebitne napake in netočnosti v naslednjih poljih PP:
Ti pogoji veljajo do 31.12.2018.
Vendar bo mogoče popraviti plačilni nalog od 01.01.2019 za morebitne napake, vendar ob upoštevanju treh pogojev:
Izjema so prispevki na OPS, ki so že obračunani na individualnem osebnem računu zavarovanca. Že pobotanih prispevkov ni mogoče pojasniti (člen 9 Umetnost. 45 Davčni zakonik Ruske federacije).
Ni enotnega vzorca - pojasnilo plačila davčnemu uradu. Zato bo treba pripraviti pisno pritožbo v kakršni koli obliki.
Če ima podjetje odobreno pisemsko glavo, se lahko pismo napiše na njem. Pri pripravi pritožbe se ravnajte po osnovnih pravilih poslovne korespondence. Ne pozabite vključiti naslednjih podrobnosti:
Izdelani vlogi za pojasnitev plačila davčnemu uradu priložite kopijo plačilnega naloga, v katerem so bili razkriti napačni podatki.
Če so zaradi napake pri plačilu predstavniki Zvezne davčne službe obračunali kazni, jih je mogoče preklicati. Po obravnavi vaše vloge se morajo davčni organi odločiti, ali bodo plačilo pojasnili ali ne. Če je odločitev pozitivna, se obračunane kazni razveljavijo (člen 7 Umetnost. 45 Davčni zakonik Ruske federacije, 12. odstavek čl. 26.1 zakona št. 125-FZ, 11. člen čl. 18 zakona št. 212-FZ, s spremembami, ki je veljal do 1. januarja 2017, dopis Zvezne davčne službe št. ZN-4-22 / 10626a, PFR št. NP-30-26 / 8158 z dne 6. 6. 2017).
Za odpravo netočnosti pri plačilu prispevkov za poškodbe boste morali uporabiti obrazec, ki ga priporoča Sklad za socialno zavarovanje.
