Katere spremembe so vplivale na račun od 1. julija 2017? Kakšna bo oblika novega računa od 1.7.2017?
S 1. julijem 2017 začne veljati nov obrazec računa. Tudi s tem datumom postane obvezen nov format računov, ki je nujen za izmenjavo dokumentov v elektronski obliki. Ali je prišlo do kakšnih sprememb na računih za popravke? Povedali vam bomo o vseh pomembnih spremembah v zvezi z vračilom DDV in posredovali izpolnjen vzorec novega obrazca računa.
Račun je dokument, ki je dokumentarna podlaga za kupca, da sprejme zneske DDV, ki jih je prodajalec predložil za odbitek (povračilo) (člen 1, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). Račun je treba izdati ob vsaki prodaji blaga, gradenj, storitev ali lastninskih pravic. Računi se lahko izdajo "na papirju" ali v elektronski obliki.
Papirni obrazec računa in pravila za njegovo izpolnjevanje so odobreni v Dodatku 1 k Odloku Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.
Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 je potrdil sedanje obrazce in pravila za izpolnjevanje (vodenje) naslednjih dokumentov, ki se uporabljajo pri izračunih DDV:
Če želi prodajalec kupcem pošiljati račune v elektronski obliki, se mora kupec s tem strinjati. Hkrati morajo biti sredstva za prejemanje, izmenjavo in obdelavo računov v elektronski obliki prodajalca in kupca združljiva. Izpolnjevati morajo uveljavljene oblike (odstavek 2, odstavek 1, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). Računi v elektronski obliki se izdajajo in prejemajo na način, odobren z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. novembra 2015 št. 174n.
Davčni zakonik Ruske federacije določa obveznost izdajanja popravnih računov (3. odstavek 3. odstavka 168. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšne račune izdajajo prodajalci blaga (gradenj, storitev) v primeru popravka stroškov poslanega blaga (opravljenih del, opravljenih storitev), prenesenih lastninskih pravic. To se lahko zgodi, ko se na primer spremenijo cene ali količina (obseg) blaga (del, storitev), lastninskih pravic.
Navajamo izčrpen seznam podrobnosti, ki jih je treba obvezno izpolniti na računih (5. in 6. člen 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Obrazec za račun lahko prenesete do 30.6.2017.
Odlok Vlade Ruske federacije št. 625 z dne 25. maja 2017 je spremenil obrazce računa in popravnega računa. Spremembe določajo, da bo obrazec računa od 1. julija 2017 dopolnjen z 8. vrstico »Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)«. Popravni račun pa je od 1. julija 2017 dopolnjen z novo vrstico 5 z istim imenom.
V novi vrstici od 1. julija 2017 bo treba navesti identifikator državne pogodbe za dobavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), sporazum (sporazum) o zagotavljanju subvencij iz zvezne države. proračun pravni osebi, proračunske naložbe, vložki v odobreni kapital.
V zvezi z začetkom veljavnosti zveznega zakona št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017 je bilo treba spremeniti obrazec računa, ki je razširil količino informacij, ki jih je treba navesti na računu, izdanem pri prodaji blaga (dela , storitve), prenos lastninskih pravic.
Prenesite nov obrazec računa od 1. julija 2017 v formatu Excel.
Prenesete lahko tudi nov obrazec računa popravka, ki velja od 1. julija, v formatu Excel.
Izhod
Od 1. julija 2017 bodo morali dobavitelji pri prodaji blaga (gradenj, storitev) po državnih naročilih na računih navesti identifikator državne pogodbe, pogodbe (dogovora). Nove zahteve so določene z zveznim zakonom št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017. Obrazci računa in popravnega računa pa se nista spremenili. Še vedno jih bo treba razstaviti v skladu z obrazci, določenimi z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.
Od 1. julija 2017 je dovoljeno ustvarjanje računov v elektronski obliki izključno v novi obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24. marca 2016 št. ММВ-7-15/155.
Popravni račun od 1. julija 2017 je mogoče prenesti tudi samo v novi obliki, ki je odobrena z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-15/189 z dne 13. aprila 2016.
Upoštevajte, da so formati elektronskih računov odobreni z ukazi Zvezne davčne službe Rusije z dne 24.3.2016 št. ММВ-7-15/155 in z dne 4.3.2015 št. ММВ-7-6/93. Do 1. julija 2017 oba formata delujeta hkrati. In v obdobju od 7. maja 2016 do 30. junija 2017 je dovoljeno ustvarjanje računov v kateri koli obliki: tako v stari kot v novi. Vendar pa je od 1. julija 2017 nemogoče uporabljati "staro" elektronsko obliko računov (odstavka 2 in 3 odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. 3. 2016 št. ММВ-7-15/155) .
Kaj se je spremenilo v formatu
V novi obliki ni sprememb številk, obrazca ali podatkovne strukture računa. Razlog za nastanek nove oblike je bila uvedena možnost navedbe dodatnih informacij na računih, vključno s podatki o primarnem dokumentu. Pravzaprav je nova oblika računa postala tudi oblika univerzalnega prenosnega dokumenta (UD).
Prav tako lahko nova oblika računa od 1. julija 2017 vključuje ne eno datoteko, kot prej, ampak dve, ki se hkrati premikata v več smereh: od prodajalca do kupca in od kupca do prodajalca.
Vir: www.buhguru.com
S 1. julijem 2017 bodo začele veljati spremembe, ki bodo vplivale na številne nianse v interakciji podjetij z davčnimi organi. Seznam zavezancev, ki so upravičeni do ugotovitvenega postopka za vračilo DDV, se širi - zdaj bo na voljo tudi podjetjem, katerih obveznost plačila davkov je zavarovana z garancijo.
Druga sprememba je vplivala na račun - uveden je nov elektronski format in dodan nov rekvizit.
V njem je treba navesti identifikator državne pogodbe za opravljanje del, opravljanje storitev ali dobavo blaga, pa tudi pogodbe ali sporazume o subvencijah, naložbah iz proračuna ali prispevkih v odobreni kapital. Identifikator je naveden le, če je prisoten v dokumentu. Vrstica 8 je postala nova za račun, vrstica 5 za dokument popravka.
Dejansko to pomeni uvedbo dodatnega nadzora države nad odnosi nasprotnih strank. Hkrati ne bo pomembno, ali so pogodbe v okviru državnega nadzora, rekvizit mora biti naveden v vsakem primeru njegove prisotnosti.
Podobno je mogoče elektronske popravne dokumente prenesti samo v formatih, ki jih uvaja ukaz Zvezne davčne službe št. ММВ-7-15/189 z dne 13. aprila 2016.
Glavni del dokumenta ostaja enak. Vendar pa bo mogoče določiti dodatne podatke, vključno s podrobnostmi o primarnih. To pomeni, da je format iz naročilnice št. ММВ-7-15/155 primeren ne samo za račun, ampak tudi za univerzalni prenosni dokument (UPD), pa tudi za odpremo.
Nova oblika bo zmanjšala neskladja med računom in primarnimi dokumenti ter zmanjšala obseg in olajšala nastavitve elektronskega upravljanja dokumentov.
Od julija letos bo do takšnega naročila upravičenih bistveno več podjetij. Dopolnili jih bodo tisti, ki imajo jamstvo drugega podjetja pod zavarovanjem obveznosti plačila davkov.
Vendar pa država zavaruje tudi svoje interese - za poroka so določene številne zahteve, ki zagotavljajo njegovo plačilno sposobnost:
Spomnimo, da je elektronski račun, pa tudi njegova papirna različica, osnova za odbitek zneskov DDV, ki jih prodajalec predloži kupcu. Možnost izdajanja elektronskih računov je predvidena v 1. odstavku 169. člena Davčnega zakonika. Za to je potrebno medsebojno soglasje prodajalca in kupca ter razpoložljivost združljivih tehničnih sredstev in zmogljivosti.
Od 1. julija 2017 je treba račune v elektronski obliki sestaviti samo v formatu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. marca 2016 št. ММВ-7-15 / [email protected] Od tega datuma starega formata ni mogoče uporabiti (členi 2, 3 odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. marca 2016 št. ММВ-7-15 / [email protected]).
Popravni račun od 01.07.2017 je treba izdati samo v formatu, ki je odobren z Odredbo št. ММВ-7-15 / [email protected](2., 3. člen odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. aprila 2016 št. ММВ-7-15 / [email protected]).
Od 1. julija 2017 bodo morali na računih in računih za popravke navesti identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora). Seveda, če obstaja. Takšne spremembe člena 169 davčnega zakonika so bile uvedene z zveznim zakonom št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017. Vlada Ruske federacije je z Uredbo z dne 25. maja 2017 št. 625 uskladila obrazce računa in popravnega računa z zakonom št. 56-FZ.
Obrazec računa je zdaj dopolnjen z novo vrstico 8 »Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)«, obrazec korektivnega računa pa je dopolnjen z istoimensko vrstico 5.
Te kazalnike bo treba navesti v dokumentih, ki so izdani kot del opravljanja del po vladnih naročilih. Pa ne samo v računih, ki se izdajo ob prodaji blaga (delov, storitev), ampak tudi v računih "avans", pa tudi v korektivnih računih, ko se stroški pošiljanja spremenijo.
Računovodski strokovni tisk Za tiste računovodje, ki raje delajo s primarnimi viri. Garancija strokovnosti in osebne odgovornosti strokovnjaka in avtorja. |
Od 1. julija 2017 je treba nasprotnim strankam izdajati nove račune in jih zahtevati od dobaviteljev. Uradniki so obrazec dopolnili z vrstico 8. V tem članku je vzorec računa z dne 01.07.2017.
Od 1. julija 2017 je treba nasprotnim strankam izdajati račune in povpraševati od dobaviteljev v novi obliki. Uradniki so obrazec dopolnili z vrstico 8 za identifikator državne pogodbe. Tudi če organizacija ne sodeluje pri javnem naročanju, je treba uporabiti samo nov obrazec računa, sicer lahko kupec izgubi odbitek.
Državne stranke od 24. aprila 2017 pogodbam dodelijo identifikator za nadzor proračunskega denarja. In od 1. julija koda zahteva, da se identifikator pogodbe vključi v račun.
Vlada Ruske federacije je spremenila obrazec računa. Zakon o spremembah je bil sprejet že aprila, vendar uradniki niso dopolnili oblike samega računa (1. pododstavek 1. člena Zveznega zakona št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017). Ni bilo jasno, ali je treba vnesti nov atribut, če se obrazec ne spremeni. Zdaj se to vprašanje ne poraja.
Vlada je 26. maja objavila spremembe postopka izpolnjevanja računov. Dokument začne veljati mesec dni kasneje, vendar ne prej kot v naslednjem davčnem obdobju. To pomeni, da je nov račun stopil v veljavo 01.07.2017. Ima nov obvezni atribut - identifikator državne pogodbe. Dodan je bil v člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije (zvezni zakon št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017).
Uradniki na račun še niso dodali drugega rekvizita, ki zahteva izpolnjevanje kode. To je oznaka vrste izdelka v skladu z nomenklaturo izdelka. To šifro izpolnijo prodajalci, ki izvažajo blago v države EAEU (Belorusija, Kazahstan, Armenija ali Kirgizistan (podčlen 15, člen 5, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pravilo o takem rekvizitu je bilo v veljavno od 1.7.2016.
Račun se bo od 1. oktobra 2017 ponovno spremenil, zaenkrat pa ima podjetje pravico, da zahtevane podatke doda samo. Glavna stvar je, da ne kršite obrazca (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. novembra 2016 št. 03-07-09 / 66475). Podatke lahko vnesete v dodatni stolpec 12, vrstico 9 ali jih zapišete po podpisih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. avgusta 2016 št. SD-4-3 / [email protected]). Ker mora podjetje zapisati kodo izdelka, je bolj priročno dodati stolpec.
Zamenjajte elektronske račune v skladu z obliko, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-15/155 z dne 24. marca 2016. Drugih dokumentov inšpektorji ne bodo sprejeli.
Podjetja, ki delajo z elektronskimi računi, bodo lahko vse odpremne dokumente združila v en univerzalni prenosni dokument. To bo odpravilo neskladja med računom in primarnim. Hkrati lahko ločeno generirate elektronske primarne dokumente in račune.
Spodaj je vzorec novega obrazca računa od 01.07.2017 v primeru, ko organizacija brezplačno obračuna DDV pri prenosu blaga na nedoločeno število oseb.
Izpolnite nov atribut v vrstico 8 za vrstico »Valuta« (glejte spodnji vzorec). Identifikator vnesite le, če delate z državnim naročnikom in je pogodbi dodelil takšno številko. Če je pogodba redna, vseeno izpolnite posodobljen obrazec. Samo dajte pomišljaj na vrstico 8. Izpolnite tudi identifikator v računu popravka. V njem vnesite nov atribut v vrstico 5.
Preverite dokumente, ki so jih izdali dobavitelji. Če nasprotna stranka sestavi račun v stari obliki, zahtevajte zamenjavo dokumenta. V nasprotnem primeru lahko izgubite odbitek.
Identifikator javnega naročila ni poljuben atribut. Državni naročnik ga dodeli le v dveh primerih.
Število znakov v identifikatorjih je različno:
Organizacija, ki izvaja državno naročilo, zapiše tak identifikator z znakom "/" pred številko pogodbe, pa tudi v plačilnem nalogu kot UIN.
Državni organi ne zahtevajo odbitkov. Če torej pozabite vnesti identifikator na račun, ne bi smelo biti težav.
Od 1. julija 2017 formati računov (vključno s popravnimi) v elektronski obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.03.2015 št. ММВ-7-6 / postanejo neveljavni [email protected]
Novi formati so bili odobreni pred letom dni (Odredba št. ММВ-7-15/ z dne 24.3.2016). [email protected], z dne 13. 4. 2016 št. ММВ-7-15/ [email protected]). Vendar je bilo zagotovljeno prehodno obdobje do 30. junija 2017. Podjetja so bila upravičena do oblikovanja elektronskih računov v formatu, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 04.03.2015 št. ММВ-7-6/ [email protected] kot tudi nove formate.
Hkrati bodo račune, izdelane po starih formatih v obdobju pred 1. julijem 2017, davčni organi sprejemali do 31. decembra 2020 vzporedno z dokumenti v novih formatih (4. člen Odredbe št. ММВ-7- 15 / [email protected]).
Nova oblika je bolj vsestranska in jo je mogoče uporabiti s funkcijo računa in/ali odpremnega dokumenta.
Novost bo odpravila neskladja med računom in primarnim dokumentom ter zmanjšala obseg in močno olajšala nastavitve elektronskega upravljanja dokumentov. Hkrati postanejo neveljavni formati tovornega lista po enotnem obrazcu št. TORG-12 in akt prevzema in dobave gradenj (storitev), oblika za predložitev dokumenta o prenosu blaga v prometu poslovanja in začne veljati dokument o prenosu rezultatov dela (dokument o opravljanju storitev).
Predsednik je 3. aprila 2017 podpisal zvezni zakon št. 56-FZ (velja od 1. julija 2017). Račun je dopolnjen še z enim obveznim rekvizitom - identifikatorjem državne pogodbe, pogodbe (sporazuma), če obstaja. Ustrezen dodatek je vnesen v člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem zakonom je od 3. četrtletja 2017 na obrazcu računa dodana nova vrstica za identifikacijo državne pogodbe. Spremembe Uredbe št. 1137 z dne 26. decembra 2011 so bile uvedene z Uredbo Vlade RS št. 625 z dne 25. maja 2017.
Do 1. julija ima izvajalec državne pogodbe pravico navesti identifikator na računu v dodatnih stolpcih ali vrsticah, če se ohrani oblika računa. Ta indikator je še vedno lahko naveden v stolpcu 1 "Ime blaga ...".
Od 1. julija 2016 Zakon št. 150-FZ z dne 30. maja 2016 je uvedel spremembe za izvoznike v države EAEU. Odstavek 5 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil dopolnjen z novo podrobnostjo računa. Ko se blago pošilja iz Ruske federacije na ozemlje države EAEU, je na računu navedena šifra vrste blaga v skladu z enotno blagovno nomenklaturo za zunanjo gospodarsko dejavnost EAEU. Zaenkrat na računu ni posebnega stolpca za ta rekvizit. Osnutek odloka št. 1137 bo v stolpcu "1a" predvidel oznako.
Pred sprejetjem sprememb ima izvoznik pravico, da v dodatnih vrsticah in stolpcih računa navede podatke o oznaki vrste blaga (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. novembra 2016 št. 03- 07-09 / 66475).
O spremembah Odloka vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 se razpravlja že dolgo, vendar še niso bile sprejete. Na splošno so namenjeni reševanju nerešenih vprašanj v zvezi s pripravo računov, izpolnjevanjem registra računov, knjig nakupov in prodaj.
Med spremembami, o katerih se razpravlja, so prilagoditve računov za popravke. Pri izstavitvi popravnega računa v primeru znižanja stroškov blaga (gradenj, storitev) ima prodajalec pravico uveljavljati odbitek DDV od razlike v vrednosti preko nabavne knjige (13. člen 171. člena DDV). Kodeks Ruske federacije). Predvideno je, da bodo pri izpolnjevanju korektivnega računa v stolpcih “..ime, naslov prodajalca..” navedeni podatki o kupcu tega blaga (dela, storitev).
To je potrebno za uskladitev podatkov iz kupčeve prodajne knjige in prodajalčeve nakupne knjige. Poleg tega se lahko v dodatnih vrsticah in stolpcih korektivnega računa navedejo dodatni podatki, vključno s podatki o primarnem dokumentu, pod pogojem, da je oblika računa ohranjena.
Zdaj, če prodajalec kupcem ne izda računa, se morate sami odločiti: kateri dokument boste vpisali v prodajno knjigo (zbirni račun za vse pošiljke za četrtletje, potrdilo računovodje, drug primarni dokument).
Obravnavani amandmaji vsebujejo postopek za vpis dokumenta, ki ni račun, v prodajno knjigo.
V knjigi nakupov je v skladu s tem predpisan postopek registracije s strani prodajalca dokumenta, ki ni račun, ob odbitku predhodno obračunanega DDV ob prejemu predujmov od kupcev.
Predvideno je, da se v Odloku št. 1137 določi postopek za oblikovanje računov s strani špediterjev, razvijalcev. Številne spremembe so bile že sprejete v priporočilnih pismih Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe. Zdaj odlok št. 1137 vsebuje določbe samo za posrednike (komisionarje, agente).
Predvsem bodo določena pravila za izpolnjevanje računa v primeru, da špediter v svojem imenu na stroške naročnika pridobi lastninske pravice od dveh ali več prodajalcev blaga (del, storitev).
junij 2017 Revizorji Pravovest Audit
