Oglejmo si članek.
Koeficient tekoče likvidnosti (angleščina trenutno razmerje) se izračuna kot razmerje med visoko likvidnimi sredstvi, hitro unovčljivimi sredstvi in počasi konvertibilnimi v najnujnejše obveznosti in srednjeročne obveznosti. Ta kazalnik je eno od treh glavnih meril, ki označujejo likvidnost podjetja. Likvidnost je praviloma enačena s plačilno sposobnostjo in zmožnostjo podjetja (podjetja, podjetja) za prodajo sredstev po tržni ceni. Koncept likvidnosti izhaja iz izraza likvidirati, torej prodati. Likvidnost je eden ključnih konceptov finančne analize in kaže stopnjo, po kateri se sredstva pretvorijo v denar.
Spodaj je razvrstitev vrst sredstev in obveznosti podjetja, ki se uporabljajo za oceno likvidnosti.
A1 = visoko likvidna sredstva (vrstica 1250)
A2 = Tržna sredstva (str. 1230)
A3 = Počasi zamenljiva sredstva (vrstica 1220)
—————————————————————
P1 = Najnujnejše obveznosti (str. 1520)
P2 = srednjeročne obveznosti (vrstica 1510)
Posledično je analitična formula za oceno tekoče likvidnosti naslednja:
Nova bilanca je bila sprejeta leta 2011, glavne razlike so v imenih vrstic in ne v ekonomskem smislu formule.
Koeficient tekoče likvidnosti= str.1200 / str.1510+str.1520+str.1550
Obstajata dve možnosti za izračun stare formule za ta kazalnik.
Koeficient tekoče likvidnosti= (str. 290 obrazec št. 1) / (str. 610+ str. 620 + str. 630 + str. 640+ str. 660);
Koeficient tekoče likvidnosti= (str. 290-str. 230 Obrazec št. 1) / str. 690.
Če je koeficient tekoče likvidnosti večji od 2, to pomeni, da ima podjetje več kratkoročnih sredstev kot kratkoročnih obveznosti z dvojnim kritjem. Podjetje (podjetje) ima visoko sposobnost kratkoročnega poplačila svojih obveznosti (dolgov). Normativna vrednost tekoče likvidnosti 2 je bila pridobljena v praksi in jo najpogosteje najdemo v domačih predpisih.
V svetovni praksi se za optimalno šteje koeficient v območju od 1,5 do 2,5. Če je koeficient tekoče likvidnosti manjši od 1, podjetje ne more redno odplačevati svojih kratkoročnih obveznosti. Spodnja tabela prikazuje primerjavo domačih in mednarodnih standardov ter stopnjo plačilne sposobnosti podjetja.
| Vrednoteindikator | Predpisi | |
| ruski | mednarodni | |
| <1 | Kritična plačilna sposobnost | |
| 1,5-2 | Nizka plačilna sposobnost | |
| 2-3 | Zadovoljiva plačilna sposobnost | |
| >3 | Visoka plačilna sposobnost / Možna neracionalna struktura kapitala | |
Na spodnji sliki infografika prikazuje ključne značilnosti količnika trenutne likvidnosti, smeri uporabe, izračunsko formulo in oceno kazalnika.
Kliknite za povečavo
Poleg količnika tekoče likvidnosti se v praksi finančne analize pogosto uporabljata količnik hitre likvidnosti in absolutni količnik. Prikazujejo sposobnost podjetja, da svoje dolžniške obveznosti odplačuje s hitro gibljivimi in visoko likvidnimi vrstami sredstev.
Koeficient absolutne likvidnosti torej kaže zmožnost podjetja, da poplača svoje dolgove na račun najbolj likvidnih sredstev (denar in kratkoročne finančne naložbe). To pomeni, da ta indikator kaže največjo hitrost, s katero lahko podjetje poplača upnike (in druge posojilojemalce).
Koeficient hitre likvidnosti kaže na sposobnost podjetja, da odplača svoje dolgove z uporabo ne le visokolikvidnih sredstev, temveč tudi hitro unovčljivih - to so kratkoročne terjatve.
Na normativne vrednosti vplivajo tudi industrijske povprečne vrednosti kazalnika tekoče likvidnosti. Tukaj je algoritem za izračun razmerja trenutne likvidnosti za katero koli industrijo.
V različnih panogah so lahko različne vrednosti koeficienta. Za izračun povprečnih vrednosti v panogi se uporabljajo kode OKVED (klasifikator vrst dejavnosti). Po njih so podjetja, ki se ukvarjajo z eno vrsto dejavnosti, združena, na njih se izračunajo vrednosti koeficientov in povprečje.
Na primer, vzemite podjetja naftne in plinske industrije, podjetja bodo imela naslednje dejavnosti.
Poleg izbire podjetij po eni sami kodi OKVED je treba podjetja izbrati tudi po velikosti, za to uporabljamo kazalnik "Obseg prihodkov od prodaje". To se naredi zato, da je vzorec za analizo čim bolj homogen.
Formula za izračun količnika trenutne likvidnosti za industrijo je naslednja:
Koeficient tekoče likvidnosti industrije= Koeficienti tekoče likvidnosti podjetja (po eni kodi OKVED in obsegu prihodkov) / Število podjetij
Za vsa podobna podjetja se glede na izbrano kodo in velikost OKVED izračuna koeficient tekoče likvidnosti in izdela aritmetično povprečje. Za takšno analizo je odličen informacijski sistem za analizo podatkov SPARK. Za izboljšanje natančnosti lahko dodelite različne utežne faktorje za različne skupine podjetij.
Vrednost kazalnika tekoče likvidnosti za leto 2009 za podjetje JSC Transneft je 3,48, kar je glede na splošne standarde precej visoko. Primerjajmo podjetje s podobnimi podjetji s podobno vrsto dejavnosti in velikostjo.
Vrsta dejavnosti OJSC Transneft je naftna in plinska industrija, naftni derivati - prodaja, transport, nafta in plin - proizvodnja. Za OAO Transneft prihodki od prodaje presegajo 1.000 milijonov rubljev. Končni izračun povprečne vrednosti kazalnika v panogi je predstavljen v spodnji tabeli.
Izračunana je bila vrednost tekoče likvidnosti za podobna podjetja, ki je znašala 2,76. Kot lahko vidimo, ima JSC Transneft višjo plačilno sposobnost glede na povprečje industrije. To kaže na dobro finančno stanje podjetja.
Primer primerjave razmerja tekoče likvidnosti podjetja z industrijo
Poleg primerjave s povprečno vrednostjo kazalnika trenutne likvidnosti ga lahko primerjate s kazalnikom za izbrano regijo, na primer Moskvo, kot eno vodilnih regij Rusije.
Točkovni izračun količnika tekoče likvidnosti ne more v celoti opisati stanja podjetja. Zato je treba analizirati dinamiko sprememb kazalnika za več poročevalskih obdobij. To vam omogoča, da predvidite njegovo nadaljnjo spremembo. Na spodnji sliki je prikazana dinamika sprememb količnika tekoče likvidnosti in izdelana napoved na podlagi linearne regresije.
Dinamika sprememb koeficienta tekoče likvidnosti za JSC Transneft
Kot lahko vidimo, je pri spremembi kazalnika tekoče likvidnosti trend naraščanja. To kaže na ugodne programe za finančno oživitev podjetja, ko je bil v letu 2007 kazalnik manjši od 0,5, kar ne ustreza standardom, medtem ko je v letu 2010 višji od standardne vrednosti (enako 2,1).
Kot smo ugotovili, koeficient tekoče likvidnosti označuje finančno stanje podjetja in ga številne kreditne institucije uporabljajo za oceno plačilne sposobnosti podjetja. Povečanje plačilne sposobnosti podjetja vodi do zmanjšanja stroškov izposojenega kapitala (obrestnih mer za posojila) in s tem omogoča povečanje čistega dobička in dobičkonosnosti podjetja.
Razmislite o več načinih za povečanje koeficienta:
Povzetek
Kazalnik tekoče likvidnosti je pomemben kazalnik finančnega stanja podjetja/podjetja, ki ga je treba vedno spremljati. Povečanje kazalnika naredi podjetje naložbeno privlačnejše za vlagatelje in upnike, kar mu lahko zagotovi več dodatnega vzvoda in finančnih virov za povečanje njegove tržne vrednosti in dobičkonosnosti.
Banka je pravočasen proces izpolnjevanja obveznosti do strank (vlagatelji, vlagatelji, upniki). Nadzor likvidnosti bank je namenjen tako preprečevanju pomanjkanja likvidnosti kot odpravljanju njenega presežka. Nezadostna likvidnost banke lahko kadar koli vodi v njeno insolventnost, prekomerna likvidnost pa lahko negativno vpliva na njene prihodke. Izračun likvidnosti bančne organizacije je ena najtežjih nalog. Ta postopek pokaže, ali je banka sposobna pokriti svoje obveznosti s sredstvi.
Bančne obveznosti so razdeljene na 2 vrsti:
Resnične obveznosti - te obveznosti so prikazane na posebej določenih bilančnih operacijah pod krinko depozita, ki posledično pritegne medbančna posojila vrednostnih papirjev (potrdila o hranilnicah in vlogah, menice).
Pogojne obveznosti - take obveznosti banke se odražajo na zunajbilančnih računih in nastanejo v določenih primerih, na primer kot garancija, ki jo je izdala banka.
V regulativnem in zakonodajnem okviru, ki so ga razvili in vzpostavili MSRP, je navedeno, da so realne in pogojne obveznosti predvsem denarne obveznosti, ki nastanejo v transakcijah ob upoštevanju uporabe finančnih instrumentov.
Dejavnike, ki določajo likvidnost banke, delimo na notranje in zunanje:
Notranji dejavniki:
Likvidnost poslovne banke je sposobnost pravočasnega in brez izgube izpolniti svoje obveznosti strankam (vlagatelji, upniki, vlagatelji).
Bančne obveznosti so lahko realne in pogojne.
Prave obveznosti se v bilanci stanja banke odražajo v obliki vlog na vpogled, vezanih vlog, pritegnjenih medbančnih virov, sredstev upnikov. Potencialne ali zunajbilančne obveznosti izraženo v garancijah, ki jih izda banka, odprtih kreditnih linijah strankam itd.
Resnične obveznosti - to so obveznosti, ki se na posameznih bilančnih računih odražajo v obliki depozitov, najetih medbančnih posojil, izdanih vrednostnih papirjev (menice, depoziti in varčevalna potrdila).
Pogojne obveznosti - Gre za obveznosti banke, ki se odražajo na zunajbilančnih računih. To so obveznosti, ki lahko nastanejo v določenih okoliščinah, kot so garancije, garancije, ki jih izda banka.
Realne in pogojne obveznosti so po terminologiji MSRP denarne in druge obveznosti, ki izhajajo iz poslov s finančnimi instrumenti, t.j. vsaka pogodba, ki povzroči denarno sredstvo enega podjetja in denarno obveznost ali kapitalski instrument drugega podjetja.
Dejavniki, ki določajo likvidnost poslovne banke, so lahko notranji in zunanji.
Notranji dejavniki vključujejo:
Močna kapitalska osnova pomeni prisotnost pomembne absolutne vrednosti lastniškega kapitala. Osnova lastniškega kapitala je statutarni sklad in druga sredstva banke, namenjena različnim namenom, tudi za zagotavljanje finančne stabilnosti banke. Večji kot je lastniški kapital banke, višja je njena likvidnost.
Drug dejavnik, ki vpliva na likvidnost banke, je kakovost svojih sredstev. Pri izračunu koeficientov se sredstva poslovne banke razdelijo v pet tveganih skupin, pri čemer se upošteva stopnja tveganja vlaganja sredstev in s tem morebitna izguba dela vrednosti teh sredstev v neugodnem položaju. Hkrati se posameznim kategorijam sredstev, ki so vključene v vsako od petih skupin, dodeli ustrezen faktor prilagoditve tveganju (od 0 do 100 %), ki kaže, kolikšen del vrednosti te kategorije sredstev se lahko izgubi ali kako drugače, v kolikšni meri je varno vlagati v gu ali drugo kategorijo premoženja banke.
Zunanji dejavniki vključujejo:
Splošne politične in gospodarske razmere v državi ustvarjajo predpogoje za razvoj bančnega poslovanja in uspešno delovanje bančnega sistema, zagotavljajo stabilnost gospodarske podlage za delovanje bank ter krepijo zaupanje domačih in tujih vlagateljev v banke. Brez teh pogojev banke ne morejo ustvariti stabilne depozitne baze, doseči donosnost poslovanja, izboljšati sistem upravljanja in izboljšati kakovost sredstev.
Razvoj trga vrednostnih papirjev omogoča zagotavljanje optimalnega sistema likvidnih sredstev brez izgube dobičkonosnosti, saj je najhitrejši način za pretvorbo bančnih sredstev v gotovino v večini tujih držav povezan z delovanjem borznega trga.
Razvoj medbančnega trga prispeva k prerazporeditvi med bankami začasno prostih denarnih sredstev in ohranjanju likvidnosti poslovnih bank. S tem dejavnikom je povezan tudi sistem refinanciranja poslovnih bank s strani Banke Rusije. V tem primeru Banka Rusije postane vir dopolnjevanja virov, s pomočjo katerih se vzdržuje likvidnost poslovne banke.
Učinkovitost nadzornih funkcij Banke Rusije določa stopnjo interakcije med državnim nadzornim organom in poslovnimi bankami v smislu upravljanja likvidnosti.
Likvidnost banke je tesno povezana z likvidnostjo bilance stanja. Za vzdrževanje likvidnosti bilance je banka dolžna nenehno vzdrževati potrebno in zadostno raven sredstev na korespondenčnih računih, gotovine v blagajni, tržnih sredstev, tj. upravljati likvidnost.
Glavni elementi upravljanja likvidnosti so:
Ocenjevanje likvidnosti banke je ena najtežjih nalog, ki vam omogoča, da dobite odgovor na najpomembnejše vprašanje: ali je banka sposobna izpolnjevati svoje obveznosti. Na sposobnost banke za izpolnjevanje obveznosti vplivajo značilnosti stanja in spremembe virske baze, donos sredstev, finančni rezultat dejavnosti, velikost lastnih sredstev (kapitala) banke ter kakovost vodstva banke, vodstva, ki lahko v določenih trenutkih igra in igra odločilno vlogo.
Za nadzor stanja likvidnosti banke so vzpostavljeni trije kazalniki likvidnosti (takoj, tekoči in dolgoročni). Opredeljeni so kot razmerje med sredstvi in obveznostmi ob upoštevanju pogojev, zneskov in vrst sredstev ter drugih dejavnikov.
Koeficient takojšnje likvidnosti (N2) regulira (omejuje) tveganje izgube likvidnosti s strani banke v enem delovnem dnevu in določa minimalno razmerje med višino visoko likvidnih sredstev banke in višino obveznosti banke na računih na vpogled.
Standard se izračuna po formuli
Koeficient tekoče likvidnosti banke (NZ) omejuje tveganje izgube likvidnosti s strani banke v 30 koledarskih dneh, ki so najbližje datumu izračuna standarda, in določi minimalno razmerje med višino likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled in za obdobje do do 30 koledarskih dni.
Koeficient tekoče likvidnosti (N3) se izračuna po formuli
Izračuni L a.t in O v.t so narejeni v skladu z navodili Banke Rusije. Najmanjša dovoljena vrednost standarda H3 je določena na 50%.
Visoko likvidna in likvidna sredstva vključujejo samo tista finančna sredstva banke, ki v skladu z regulativnimi dokumenti Banke Rusije spadajo v prvo kategorijo kakovosti (1. skupina tveganja) in drugo kategorijo kakovosti (2. skupina tveganj). . Poleg navedenih sredstev izračun kazalnikov L am in L at vključuje stanja na bilančnih računih, za katere ni potrebe po oblikovanju rezerv, če sredstva na ustreznih bilančnih računih banka načrtuje za prejem v 30 naslednjih koledarskih dni v obliki, ki omogoča uvrstitev med visoko likvidna in likvidna sredstva.
Koeficient dolgoročne likvidnosti(Н4) ureja (omejuje) tveganje izgube likvidnosti s strani banke zaradi plasiranja sredstev v dolgoročna sredstva in določa najvišje dovoljeno razmerje kreditnih terjatev banke s preostalo zapadlostjo do zapadlosti nad 365 ali 366 koledarskih dni, na lastna sredstva (kapital) in obveznosti (obveznosti) banke, pri čemer je preostali rok do zapadlosti daljši od 365 oziroma 366 koledarskih dni. Koeficient dolgoročne likvidnosti banke (N4) se izračuna po formuli
Najvišja dovoljena vrednost standarda H4 je določena na 120%.
Za oceno likvidnosti banke lahko poleg standardov likvidnosti uporabite tudi sistem kazalnikov, ki v kombinaciji omogočajo oceno stanja likvidnosti banke tako v določenem trenutku kot srednjeročno.
1. Obračunske listine niso plačane pravočasno zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnih računih banke.
Stanja zunajbilančnih računov 90903, 90904.
Prisotnost neplačil, ki se odražajo na teh računih, pomeni, da ima banka težave s plačili in prihaja do zamud pri plačilih strank. Če se stanja na teh računih dalj časa povečujejo, je banka insolventna in nelikvidna.
2. Kazalnik odraža stopnjo poslovne aktivnosti banke. Predstavlja razmerje med prometom na korespondenčnih računih in blagajni banke v neto bilanci sredstev:
K2\u003d Promet iz posojila korespondenčnih računov in blagajne / Neto stanje sredstev
Ta kazalnik omogoča oceno splošne ravni poslovanja banke in vpliva prevzetih tveganj na njeno trajnostno delovanje. Če ima kazalnik izrazit padajoči trend, lahko to kaže na zmanjšanje poslovanja banke in celo zmanjšanje njenih aktivnosti.
Razlogi za to stanje so lahko nizka kakovost dela sredstev (predvsem kreditnega portfelja), težave banke pri plačilih strank. Aktivno delujoče banke imajo indeks poslovne aktivnosti nad 1,0.
3. Razmerje med neto in likvidnim položajem banke vam omogoča, da ocenite, v kolikšni meri banka pritegne posojila na medbančnem trgu za pokrivanje likvidnostnega primanjkljaja:
K3= Sredstva na korespondenčnih nostro računih in v blagajni / Kratkoročna medbančna posojila in krediti Centralne banke Ruske federacije
Če je , to pomeni, da banka krije likvidnostni primanjkljaj s posojili na medbančnem trgu. Sistematična uporaba teh kratkoročnih virov za pokrivanje dolgotrajne, dolgoročne vrzeli govori o težavah z likvidnostjo. Poleg tega banke analizirajo nasprotne stranke in takšni banki lahko ukinejo dostop do medbančnega trga, nato pa se potencialno tveganje izgube likvidnosti spremeni v zelo resnično insolventnost.
4. Koeficient tekočega stanja sredstev in obveznosti banke:
K4= Terjatve (sredstva) do 30 dni / Obveznosti (obveznosti) do 30 dni
S trenutnim razmerjem stanja lahko ocenite možnost težav pri plačilih. Če kazalnik stalno presega 1,0, je verjetnost pomanjkanja likvidnosti praktično minimalna. Če je vrednost kazalnika stalno pod 0,6-0,7 in se nagiba k zmanjšanju, je to znak možnega pomanjkanja likvidnosti.
Srednjeročni bilančni količnik, ki je po pomenu podoben, nam omogoča, da ocenimo možnost likvidnostnih težav v prihodnosti:
K5= Terjatve (sredstva) do 180 dni / Obveznosti (obveznosti) do 180 dni
Upoštevani količniki likvidnosti omogočajo upravljanje likvidnosti kreditne institucije tako za določen datum kot tudi v prihodnosti. Poleg metode koeficientov za merjenje likvidnosti ruska praksa uporablja mehanizem upravljanja denarnih tokov, ki odraža gibanje ne le sredstev in obveznosti, temveč tudi zunajbilančne operacije kreditne institucije.
je opredeljen kot razmerje med višino visoko likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled.
Najnižja dopustna vrednost tega razmerja je 20 %, kar pomeni, da mora biti banka sposobna pravočasno in v celoti odgovoriti na najmanj 1/5 povpraševanja. Za to mora v svoji bilanci stanja obdržati zadostno količino visoko likvidnih sredstev, ki pa ne sme biti pretirana, saj lahko zaradi zmanjšanja deleža obratnih sredstev pride do znižanja stopnje dobičkonosnosti.
Razmislite o formuli za takojšnjo likvidnost:
„„ Visoko likvidna sredstva
H2 = x100 %.
Obveznosti do povpraševanja
Števec ulomka vključuje naslednje glavne skupine visoko likvidnih sredstev:
denar in denarni ekvivalenti;
sredstva na korespondenčnih računih pri centralni banki in kreditnih institucijah (nostro računi), vključno s tistimi pri nerezidenčnih bankah, zmanjšana za zasežene zneske;
naložbe v državne vrednostne papirje (obveznosti Centralne banke, dolžniške obveznosti države, obveznice notranjih in zunanjih deviznih posojil), neobremenjene z obveznostmi;
depoziti pri centralni banki in drugih kreditnih institucijah, vključno z nerezidenčnimi bankami;
sredstva na zahtevo.
Imenovalec ulomka je naslednje obveznosti:
korespondenčni računi korespondenčnih bank, vključno z nerezidenti, tudi v plemenitih kovinah (loro računi);
sredstva na računih proračunov različnih ravni, zunajproračunskih skladov, gospodarskih in nekomercialnih podjetij;
obračuni na posameznih poslih (z deviznimi in borzami, s strankami za nakup in prodajo tuje valute, za konverzijske posle in terminske posle ipd.);
depoziti in sredstva, pritegnjena za poravnave s plastičnimi karticami, privzeta od bank, vključno z nerezidenčnimi bankami;
depoziti, pritegnjeni od različnih subjektov, pa tudi sredstva, rezervirana za poravnave s plastičnimi karticami;
zapadli dolg za medbančna posojila in obresti nanje;
zneski na zadolžnicah, izdanih na zahtevo;
poravnave z upniki.
Tako lahko ob upoštevanju komponent števca in imenovalca sklepamo, da sta dejavnika, ki imata neposreden in obraten učinek na vrednost tega standarda, znesek likvidnih sredstev, nakopičenih v bilanci stanja, in znesek banke. obveznosti na zahtevo. Ob stalni ravni likvidnih sredstev bo povečanje obveznosti na povpraševanju povzročilo poslabšanje likvidnosti in s tem znižanje vrednosti H2. Nasprotno, povečanje zneska visoko likvidnih sredstev z nepomembnimi spremembami obveznosti bo povzročilo povečanje stopnje takojšnje likvidnosti in povečanje vrednosti H2.
Ne smemo pa pozabiti, da prekomerna likvidnost negativno vpliva na donosnost poslovanja. Posledično morajo banke, ki se aktivno ukvarjajo s poravnalnimi in gotovinskimi storitvami, torej z velikim deležem vpoglednih obveznosti na računih ali znatnimi vlogami na vpogled, vzdrževati tudi visoko raven likvidnih sredstev, ki zadostuje za sodobna plačila in izdajanje depozitov pri zahtevo strank. Da bi čim bolj zmanjšale negativni vpliv izpada dobička zaradi presežka visoko likvidnih sredstev, banke spremljajo in napovedujejo dinamiko prilivov in dvigov z računov ter tako določajo višino povprečnih in stabilnih stanj na računih ter nato vzpostavijo potrebno likvidnostno rezervo. za pričakovane transakcije. Druga metoda ohranjanja takojšnje likvidnosti je zbiranje dodatnih sredstev iz zunanjih virov, kot so medbančna posojila čez noč. Vendar je treba opozoriti, da ta sredstva niso vključena v izračun standarda.
Za določitev trenda razvoja situacije s takojšnjo likvidnostjo je treba vrednost standarda spremljati v dinamiki in analizirati njeno spremembo v primerjavi z izhodiščnim obdobjem.
V primeru morebitnih odstopanj indikatorja trenutne likvidnosti od kontrolnih vrednosti lahko banka izboljša svojo takojšnjo likvidnost, zlasti z naslednjimi ukrepi:
vodilno povečanje ravni visokolikvidnih sredstev v primerjavi z rastjo obveznosti banke na povpraševanje;
, - privabljanje dodatnih virov iz zunanjih virov financiranja;
kvalitativno spremembo strukture obveznosti bank. Na primer, s sledenjem povprečnega stanja na računih in aktivnim delom s strankami je mogoče del tekočih in tekočih računov preknjižiti v kratkoročne obveznosti (vloge, potrdila o vlogi in varčevanju itd.) in s tem zmanjšati delež. nestabilnih obveznosti v vaši bilanci stanja.
Koeficient tekoče likvidnosti NZ je opredeljen kot razmerje med zneskom likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled in za obdobje do 30 dni. Ta standard označuje kratkoročno likvidnost banke, zato je njegova shema izračuna naslednja: števec standarda H2 se dopolnjuje s sredstvi za obdobje do 30 dni, imenovalec pa z obveznostmi do 30 dni.
Formula za izračun tega koeficienta je naslednja:
NZ = likvidna sredstva x1Sh%
Obveznosti povpraševanja in do 30 dni
Za izračun količnika tekoče likvidnosti NZ je treba števec koeficienta N2 dopolniti s takšnimi vrstami likvidnih sredstev, kot so:
posojila in depoziti pri kreditnih institucijah, vključno z nerezidenčnimi bankami, do 30 dni.
posojila, odobrena različnim subjektom do 30 dni;
diskontirane zadolžnice z zapadlostjo na zahtevo ali z zapadlostjo do 30 dni;
podoben dolg banki s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, obračunan na računih drugega reda v skupinah z zapadlostjo nad 30 dni.
Imenovalec koeficienta poleg obveznosti na vpogled vključuje še naslednje vrste kratkoročnih obveznosti:
posojila in vloge, prejeta od kreditnih institucij, tudi od nerezidenčnih bank, do 30 dni;
depoziti, pritegnjeni od različnih subjektov do 30 dni;
sredstva, prejeta iz vrednostnih papirjev, ki jih je izdala banka z zapadlostjo do 30 dni;
podoben dolg banke s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, obračunan na računih drugega reda v skupinah z zapadlostjo nad 30 dni.
Tako je za analizo in obvladovanje tekoče likvidnosti potrebno izvesti analitično obračunavanje sredstev in obveznosti do virov sredstev ob upoštevanju obdobja, ki je ostalo do njihovega dejanskega odplačila. Tako se bo banka izognila situaciji, ko bi imela presežek likvidnosti zaradi »nepričakovanega« vračanja sredstev ali, še huje,
Težava je v plačilni sposobnosti oziroma likvidnosti v primeru potrebe po izpolnjevanju obveznosti z "nesledenimi" zapadlostmi.
Najnižja dovoljena vrednost NZ količnika je določena na 70 %, kar pomeni, da mora biti banka sposobna kriti 70 % obveznosti, ki nastanejo v mesecu iz likvidnih sredstev.
Shema analize za ta standard je podobna tisti, ki se uporablja za standard H2. Vendar je treba poudariti, da ima banka v primeru zaznanih odstopanj dejanskih vrednosti koeficienta NZ od normativnih večjo manevrsko sposobnost za popravljanje trenutnega stanja kot v primeru težav s takojšnjo likvidnostjo. Torej, v primeru znatnega presežka standarda NZ, je treba biti pozoren na strukturo sredstev. V tem primeru je mogoče na primer del likvidnih sredstev z minimalno stopnjo tveganja (vendar le, če je njihov relativni delež v sredstvih velik) prerazporediti na bolj donosna naložbena področja. Pozitiven učinek akumulacije velikega deleža likvidnih sredstev je, da ima banka možnost razširiti svoje pasivno poslovanje, torej svojo virsko bazo v smislu kratkoročnih obveznosti, ki jih lahko skoraj v celoti izkoristi za plasiranje v kratkoročna sredstva, saj rezerva likvidnih sredstev za primer za njihov umik že obstaja.
Če je raven tekoče likvidnosti nezadostna, mora banka prilagoditi svojo bazo virov v smeri povečanja pogojev pridobivanja sredstev, na primer spremeniti stopnje za privabljanje vlog, uvesti nove sheme za izračun obresti na depozite, ki bodo prispevale na podaljševanje depozitnih pogodb in podaljšanje obdobja obveznosti za obveznosti. Drug način za izboljšanje razmer je lahko povečanje ravni likvidnih sredstev, na primer z nakupom dodatnih državnih vrednostnih papirjev.
Koeficient dolgoročne likvidnosti H4 je opredeljen kot razmerje med vsemi dolgovi do banke z zapadlostjo nad eno leto in lastnimi sredstvi in kapitalom banke ter obveznosti banke na depozitnih računih, prejetih posojilih in drugih dolžniških obveznostih. z zapadlostjo več kot eno leto.
Izračun koeficienta se izvede po formuli:
Dolg do banke za obdobje več kot 1 leto 114 \u003d - XI00 / o.
Kapital banke + bančni dolg za obdobje več kot 1 leto
Števec koeficienta vključuje takšne vrste dolgoročnih bančnih naložb, kot so posojila, ki jih je izdala banka, in položeni depoziti, tudi v plemenitih kovinah, s preostalo zapadlostjo več kot 1 leto, vključno z zapadlimi deli teh računov.
Imenovalec koeficienta je lastni kapital banke in obveznosti banke iz naslova posojil in depozitov, ki jih je banka prejela, ter dolžniških obveznosti banke, ki krožijo na trgu z zapadlostjo nad eno leto.
Upoštevati pa je treba, da je lastniški kapital minus njegov imobilizirani del mogoče uporabiti za namen dolgoročne naložbe. Druga značilnost izračuna tega razmerja je, da navodilo št. 1 Centralne banke Ruske federacije ne opredeljuje postopka analitičnega obračunavanja dolgoročnih sredstev in obveznosti glede na obdobje, ki je preostalo do poplačila obveznosti. Tako mora banka za natančnejšo določitev dolgoročne likvidnosti te pogoje nenehno spremljati.
Ekonomski pomen tega standarda je mogoče opredeliti takole: kaže, v kolikšni meri se dolgoročne naložbe banke oblikujejo na račun dolgoročnih virov sredstev, to je lastnih sredstev banke in dolgoročno pritegnjenih sredstev.
Najvišja dovoljena vrednost standarda H4 je določena na 120%. Tako Centralna banka dovoljuje oblikovanje 20 % dolgoročnih naložb na račun kratkoročnih virov. Ta ukrep je namenjen spodbujanju dolgoročnih naložb ruskih bank v gospodarstvo. Vendar pa je treba pri oblikovanju politike banke upoštevati, da neravnovesje pri privabljanju in plasiranju sredstev po zapadlosti, predvsem pa pretirano preoblikovanje kratkoročnih obveznosti v dolgoročne naložbe, neizogibno vodi v neuravnoteženo likvidnost in na koncu do izgube plačilne sposobnosti in likvidnosti banke.
Koeficienti likvidnosti poslovne banke
Opredelitev 1
Likvidnost poslovne banke je sposobnost poslovne banke, da zagotovi izpolnjevanje svojih obveznosti pravočasno in v celoti.
Opomba 1
Za nadzor nad stanjem nivoja likvidnosti banke obstajajo posebni vzpostavljeni standardi.
Ti kazalniki so potrebni za uravnavanje tveganj, da banka izgubi zahtevano raven likvidnosti in so izračunani kot razmerje med sredstvi in obveznostmi banke ob upoštevanju njihovih pogojev, zneskov in vrst sredstev in obveznosti.
$H_2$ - koeficient trenutne likvidnosti uravnava tveganje, da bo komercialna banka v enem dnevu izgubila zadostno raven likvidnosti, ter prikazuje tudi minimalno razmerje med visoko likvidnimi sredstvi banke in obveznostmi poslovne banke.
Najmanjša dovoljena vrednost standarda je določena v višini največ 15%.
$H_3$ - koeficient tekoče likvidnosti omogoča omejevanje tveganja, da bi komercialna banka izgubila zahtevano raven likvidnosti v naslednjih 30 dneh (koledarski), in pomaga določiti minimalno razmerje med količino likvidnih sredstev poslovne banke in znesek obveznosti.
Najmanjša dovoljena vrednost, ki jo lahko sprejme ta koeficient, je 50%.
$H_4$ - količnik dolgoročne likvidnosti poslovne banke uravnava izgubo zahtevane ravni likvidnosti poslovne banke pri plasiranju sredstev v dolgoročna sredstva in vam omogoča tudi določitev največjega dovoljenega razmerja kreditnih terjatev z zahtevano zrelostjo.
Vrednost tega koeficienta ne sme presegati 120%.
Opredelitev 2
RNKO - poravnalne nebančne kreditne organizacije.
Za RNKO so vzpostavljeni naslednji obvezni standardi:
Slika 2. Obvezni standardi za RNKO
Opredelitev 3
NDKO - nebančne depozitne in kreditne organizacije.
Za NDKO so določene naslednje vrste standardov:
Opredelitev 4
NPO je nebančna kreditna institucija.
Koeficient kapitalske ustreznosti. Standard mora biti enak 2%. Ta standard se izračuna kot razmerje med lastnimi sredstvi NPO in obsegom obveznosti do svojih strank.
količnik likvidnosti. Standard mora biti enak 100%. Ta standard je določen z razmerjem med lastnim kapitalom NPO in zneskom obveznosti do svojih strank.
Dolžnost nadzora nad skladnostjo NPO z uveljavljenimi standardi so teritorialne institucije Centralne banke v kraju, kjer je bila ta ali ona registrirana.
Za zagotovitev finančne stabilnosti in zanesljivosti morajo podoficirji ustvariti rezervne sklade.
Rezervni sklad oziroma rezerva za morebitne izgube se oblikuje v nacionalni valuti v skladu z uveljavljenimi predpisi.
In mora izpolnjevati naslednje zahteve:
Morebitne izgube NBCO v zvezi z oblikovanjem rezerve za morebitne izgube se razumejo kot verjetno tveganje nastanka stroškov (izgub) zaradi nastanka ene ali več obveznosti, kot so:
