- na tem sloni finančna solventnost države. Čim bogatejša je država, višje so plače njenih državljanov in posledično davki - osnova uspešnih in neuspešnih držav. Če se država zavzema za to, da bi ljudje plačevali davke, bi jih prebivalstvo z veseljem zavrnilo. Toda to je sistem, njegova davčna komponenta je eden od stebrov, ki podpirajo naše počutje.
V davčni zakonodaji obstaja takšen koncept kot. Vedno je povezan z dohodnino. Država je to določila. To je 13%. Če vemo to, lahko vsak državljan Ruske federacije opravi neodvisne izračune in prejme znesek, ki se bo od dohodka odštel od plač. Vendar pa odbitne kode vse spremenijo.
Zakonodaja Ruske federacije upošteva okoliščine, na podlagi katerih je določeno osebo mogoče spremeniti zaradi odbitnih kod. Ker so okoliščine lahko zelo različne, potem obstaja veliko kod. Vsi spadajo v šest glavnih kategorij:
Država prebivalstvu vrne znesek odbitkov le v primerih, ko so izpolnjeni pogoji in je za vrnitev dela na voljo dokumentarna utemeljitev.
Da bi bil davčni zavezanec upravičen do odbitka, mora imeti ne le razlog, temveč tudi dokumentirano utemeljitev zanj.
Standardne odbitne kode
Najpogostejši so standardni odbitki. Upoštevajo okoliščine večine. Večina zakonikov daje pravico do znižanja davčne osnove tistim, ki so odvisni od mladoletnikov oz.
Večina standardnih odbitkov je namenjena izboljšanju socialnih razmer družin z otroki, študentov, invalidov itd. Ta kategorija vključuje tudi posebne odbitke, do katerih so upravičeni ljudje, ki zaslužijo državo. To je koda odbitka 104 in tudi 105.
Ti dve kodi sta osebni. 104 izvzema znesek 500 rubljev, 105 - 3000. Ta kategorija vključuje:
Da bi bili upravičeni do odbitka za določeno kategorijo, je treba vlogo oddati s priloženo dokumentarno utemeljitvijo. Če se razmere ne bodo spremenile, izjave ni treba pisati letno. Ko se razmere spremenijo, na primer otroci odrastejo in končajo študij, je treba letno predložiti vlogo in dokumente (rojstni list, potrdilo univerze).
Koda odbitka 104 se nanaša na državljane, ki imajo državne zasluge. vrednote.
Vsi odbitki od davčne osnove se morajo redno odražati v izkazih podjetja. Vključeni so v potrdilo 2-NDFL, ki je potrebno, da davčni zavezanec predloži poročilo o svojih dohodkih in odtegljajih od njih. Potrdilo se predloži tudi ob sprejemu na novo delovno mesto, v banke in druge organe. Številnih vprašanj ni mogoče rešiti, če tega ne zagotovite.
V letu 2015 so se številni zakoniki spremenili, kar se je zgodilo zaradi uvedbe prilagoditev zakonodajne osnove države. Vendar kodi 104 in 105, tako kot večina kod iz standardne kategorije, nista bili spremenjeni.
Če je davčni zavezanec iz kakršnega koli razloga davek že plačal brez odštevanja kode, se mu v skladu z dokumentom, ki ga predloži zavezanec, vrne zapadli znesek.
Vrnitve so zagotovljene: po oddaji vloge je treba postopek izvesti v treh mesecih in najpozneje do. Če vračilo izvede davčna inšpekcija, so za preverjanje vseh dokumentov določeni trije meseci in še en mesec za nakazilo zneska na račun zavezanca.
Tudi odštevne kode, ki niso upoštevane, pri oddaji vloge zavezanca služijo kot jamstvo za vračilo dohodnine.
Vpišite svoje vprašanje v spodnji obrazec
V tem članku si bomo ogledali kode standardnih davčnih odtegljajev, analizirali tabelo kod standardnih davčnih odtegljajev in prikazali primer izračuna davčnega odtegljaja ter se pogovorili o zakonodajnih aktih in odgovorili na najpogostejša vprašanja.
Obveznost plačevanja davkov in taks v rusko zakladnico državljanom nalaga Ustava Ruske federacije. Vsak zavezanec lahko zaprosi za kraj davka pri kraju zaposlitve ali pri davčnem organu ob predložitvi dokumentov, ki dokazujejo obstoj take pravice - neke vrste privilegij, ki omogoča, da zakonito ne plača davka ali zahteva vračilo denarja že prenesena zaradi plačila.
Davčni odtegljaj je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka (osnova za obdavčitev), od katerega se odbije dohodnina po stopnji 13%. Ali gre za denar, ki je bil v proračun prej poslan za plačilo dohodnine, ki jo je mogoče vrniti zaposlenemu v podjetju. Podobna pravica se pojavi pri tistih, ki so z vidika davčnega zakonika Ruske federacije priznani kot rezidenti Ruske federacije in imajo dohodke, od katerih se pobira dohodnina po stopnji 13%.
Kode za odbitek davka so šifra, sestavljena iz številk. Namenjeni so oblikovanju tabele v potrdilu 2-NDFL, da bi pospešili postopek obdelave dokumenta s strani davčnih uradnikov.
Potrdilo 2-NDFL pa je glavni dokument, ki potrjuje, da zaposleni v podjetju prejme določeno plačo, s katero se prenese dohodnina. Služi:
Posodobljena tabela s seznamom kod za odbitke davkov vsebuje isti seznam kot stara različica tabele, vendar obstajajo kode, ki so bile izključene, dodane ali nadomeščene z drugimi šiframi. Poleg tega je bil opis nekaterih davčnih olajšav predmet prilagoditve.
Če natančno pogledate seznam standardnih kod odbitkov, postane to jasno iz tabele izginile kode s 114. na 125. mesto, na njihovem mestu pa so bile kode od 126. do 149. mesta... Po novih pravilih bo izbira kode odvisna od kategorije prejemnika odbitka: to so lahko otrokovi naravni starši in njegovi posvojitelji ali tisti, ki jih nadomestijo.
Starši, skrbniki in skrbniki lahko za svoje otroke uveljavljajo standardni odbitek davka.
V potrdilu 2-NDFL morate navesti ustrezno kodo za odbitek davka (za odbitke za otroke so to oznake 108-125).
Mesečno bi bilo treba osnovo za dohodnino znižati za:
Koda | Kdo je upravičen do odbitka | |
104 | Nosilci reda slave in junakov SS in RF | 500 |
Osebe na rednih položajih civilnega osebja SA in mornarice ZSSR, država. varnosti in ATS med drugo svetovno vojno | ||
Udeleženci druge svetovne vojne in bitk, nekdanji partizani | ||
Državljani, ki so med drugo svetovno vojno sodelovali pri obrambi mest in si tako po ugodnih pogojih zaslužili pokojnino | ||
Prebivalcem Leningrada, ki so bili v blokadi | ||
Nekdanji ujetnik nacistov | ||
Matere, očetje ali zakonci vojaka, ki je umrl med službovanjem | ||
Mati, oče in zakonec javnega uslužbenca, ki je umrl v službi | ||
Vojska, ki je prejela dopust iz službe in sodelovala v bojih | ||
Udeleženci bitk po odločitvi državnih organov. oblasti | ||
Invalidi 1. in 2. gr. in invalidi od otroštva | ||
Bolan zaradi izpostavljenosti sevanju med vajami, preskusnimi dejavnostmi in nesrečami | ||
Zdravstveni delavci, prizadeti zaradi obsevanja pri opravljanju svoje dolžnosti | ||
Darovalci kostnega mozga | ||
Delavci jedrske elektrarne Černobil s prof. bolezni, povezane s sevanjem; ljudje, ki so zaradi nesreče zapustili svoje sive | ||
Ljudje, ki so po nesreči Mayak zapustili domove in se evakuirali iz naselij; posledic te nesreče | ||
105 | Invalidi, ki so postali invalidi zaradi: | 3000 |
● učinki sevanja v Černobilu ali delo likvidacijskih upraviteljev posledic te nesreče, | ||
● nesreča na PA Mayak ali delo likvidatorjev zaradi posledic te nesreče, | ||
● v bližini ozemelj, izpostavljenih radioaktivnemu sevanju zaradi nesreče Mayak, | ||
● sodelovanje pri odpravljanju posledic nesreče na Majaku, | ||
● služenje vojaškega roka v bližini černobilske jedrske elektrarne ali objekta Zavetišče, | ||
● delo na sestavljanju jedrskega orožja, njegovem testiranju in odstranjevanju. | ||
Invalidi 2. svetovne vojne | ||
Vojska, ki je prejela 1, 2, 3 invalidske skupine zaradi: | ||
● poškodbe med obrambo ZSSR ali Ruske federacije, | ||
● bolezen, prejeta spredaj, | ||
● izvrševanje vojaških nalog. | ||
Invalidi - nekdanji partizani | ||
Drugi invalidi, ki ustrezajo zgoraj navedeni vojaški pokojnini |
Koda | Kdo je upravičen do odbitka | Standardni odbitek (RUB / mesec) |
Za 1 otroka, ki ni starejši od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stanovalca, kadeta, ki ni starejši od 24 let | ||
126 | 1400 | |
posvojitelju | ||
130 | Skrbnik ali več skrbnikov | |
Za 2. otroka, ki ni starejši od 18 let, za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stanovalca, kadeta, ki ni starejši od 24 let | ||
127 | Tako mati kot oče otroka (poročen, živi v civilnem zakonu, neporočen in je ločil) | 1400 |
novi mož (očim) matere, nova žena (mačeha) očeta | ||
posvojitelju | ||
131 | ||
vsak rejnik | ||
možu (ženi) posvojitelja v primeru, ko je zdrav otrok v njihovi preživnini | ||
Za 3. otroka (in vse nadaljnje), ki ni starejši od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stanovalca, kadeta, ki ni starejši od 24 let | ||
128 | Tako mati kot oče otroka (poročen, živi v civilnem zakonu, neporočen in je ločil) | 3000 |
novi mož (očim) matere, nova žena (mačeha) očeta | ||
posvojitelju | ||
132 | vsak skrbnik ali skrbnik | |
vsak rejnik | ||
možu (ženi) posvojitelja v primeru, ko je zdrav otrok v njihovi preživnini | ||
Za vsakega invalidnega otroka in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stanovalca, kadeta, starejšega od 24 let, invalidov iz skupin 1, 2 | ||
129 | Tako mati kot oče otroka (poročen, živi v civilnem zakonu, neporočen in je ločil) | 12000 |
novi mož (očim) matere, nova žena (mačeha) očeta | ||
posvojitelju | ||
133 | skrbnik, skrbnik otroka | 6000 |
krušni starš | ||
možu (ženi) posvojitelja | ||
134 | 2800 | |
135 | ||
136 | samohranilec ali posvojitelj | 2800 |
137 | edini skrbnik, skrbnik, rejnik | |
138 | samohranilec ali posvojitelj | 6000 |
139 | edini skrbnik, skrbnik, rejnik | |
140 | samohranilec ali posvojitelj | 24000 |
141 | edini skrbnik, skrbnik, rejnik | 12000 |
Dvojni odbitek za 1 otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, rezidenta, kadeta, mlajšega od 24 let | ||
142 | 2800 | |
143 | ||
Dvojni odbitek za 2. otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, rezidenta, kadeta, mlajšega od 24 let | ||
144 | enemu od staršev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega starša) | 2800 |
145 | enemu od posvojiteljev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega posvojitelja) | |
Dvojni odbitek za 3. otroka (in vse nadaljnje), ki ni starejši od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, rezidenta, kadeta, ki ni starejši od 24 let | ||
146 | enemu od staršev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega starša) | 6000 |
147 | enemu od posvojiteljev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega posvojitelja) | |
Dvojni odbitek za invalidnega otroka, starejšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stanovalca, kadeta, starejšega od 24 let, invalidov iz skupin 1, 2 | ||
148 | enemu od staršev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega starša) | 24000 |
149 | enemu od posvojiteljev (ob prošnji za opustitev odbitka drugega posvojitelja) | 12000 |
Pogoji:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev.
Očetov davčni zastopnik mesečno odbije od dohodka v višini:
(55.000 - 5800) x 13% = 49.200 x 13% = 6396 rubljev.
Delodajalec matere vsak mesec odtegne dohodnino od svoje plače v višini:
(22000 - 5800) x 13% = 16200 x 13% = 2106 rubljev.
55.000 x 13% = 7.150 rubljev - oče;
22.000 x 13% = 2.860 rubljev - mati.
7150 - 6396 = 754 rubljev - od očeta;
2860 - 2106 = 754 rubljev - od moje matere.
Kot smo že omenili, je možno prejemati odbitke za otroke le, dokler letni zaslužek staršev ne znaša 350 tisoč rubljev.
350.000: 55.000 = 6,36 (po polnih 6 mesecih oče ne bo več prejemal davčnih olajšav);
6 x 754 = 4524 rubljev - vse možne odškodnine za očeta za koledarsko leto.
350.000: 22.000 = 15,9 (mati bo še naprej uživala ugodnosti skozi vse leto);
12 x 754 = 9048 rubljev - skupno letno nadomestilo materi.
Zakonodajne akte predstavljajo naslednji dokumenti:
Tipične napake
Napaka # 1: Poskus otrokove matere, ki se je ločila od njegovega očeta, da bi pridobila standardno davčno olajšavo za otroka v dvojnem znesku na podlagi dejstva, da se ima za edinega starša.
Od leta 2017 se je šifriranje standardnih odbitkov od dohodnino obdavčljivega dohodka spremenilo (št. Naročila ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] od 22.11.2016). Zlasti odbitki za otroke so šifrirani na nov način. Na primer, koda 126 se uporablja za določitev odbitka starša ali posvojitelja za prvega otroka in koda odbitka 127 za drugega. Ugotovimo, v katerih primerih se uporabljajo te kode.
To so običajni posamezni odbitki, ki zmanjšajo obdavčljivo vrednost dohodka za 1.400 rubljev. za vsako kodo (pododstavek 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da lahko staršu (posvojitelju) dveh otrok zagotovimo mesečni odbitek v višini 2800 rubljev. (1400 (koda 126) + 1400 (koda 127)). V drugih primerih, na primer, če se odbitek enega od staršev prekliče v korist drugega, se koda te ugodnosti spremeni: koda 142 se dodeli dvojnemu odbitku za prvega otroka, koda 144 se dodeli Odbitek, ki ga prejme samohranilec v dvojni velikosti, je prav tako kodiran na drug način - 134 za prvega otroka, 136 - za drugega otroka. Zvezna davčna služba spodbuja uvedbo novih zakonikov s potrebo po poglobljenem statističnem opazovanju in analizi.
Upoštevajte, da je uporaba odbitka pravica posameznika in od njega je odvisno, ali jo bo uveljavil ali ne. Kadroviki in računovodje osebja ne smejo obvestiti o prošnji za odbitek. Za uveljavljanje te pravice bodo morali posamezniki zbrati in predložiti naslednje dokumente računovodstvu svojega podjetja:
Koda odbitka 126, 127 odraža privilegij, ki ga ima starš (posvojitelj) od meseca rojstva (posvojitve) do otrokovega 18. leta in če študirajo na rednem oddelku katere koli izobraževalne ustanove, potem podaljša se na 24 let. Odbitek je predviden:
Primer
Zaposleni v podjetju ima dva otroka, stara 10 in 19 let. Prvi otrok gre v šolo, drugi pa na fakulteto. Plača zaposlenega znaša 45.000 na mesec. Po izdaji vloge s pripadajočimi potrdili jo je zaposleni prenesel v računovodstvo. Od januarja je prejel pravico do davčne olajšave za otroke v višini 2800 rubljev. (1400 + 1400).
(45.000 - 2800) x 13% = 5486 rubljev.
Uporaba odbitka se bo nadaljevala 7 mesecev, saj bo avgusta dohodek zaposlenega presegel 350.000 rubljev. (45.000 x 8 mesecev = 360.000), kar pomeni, da bo od avgusta obdavčen celoten znesek dohodka za mesec. Skupni znesek odbitkov za kode bo 19.600 rubljev na leto: za kodo 126 - 9800 rubljev. (1400 x 7 mesecev), koda 127 - 9 800 rubljev. (1400 x 7 mesecev).
Od začetka prihodnjega leta bo moral zaposleni znova zaprositi za odbitek.
V potrdilu 2-NDFL je davčni zavezanec uporabil standardni odbitek v oddelku št. 4 v posebej določenih poljih. Torej, če nadaljujemo z zgornjim primerom, bo v obliki 2-NDFL v 4. oddelku naveden znesek odbitkov s kodami: 126 - 9 800 rubljev. in 127 - 9 800 rubljev.
V oddelku št. 3 pri izražanju mesečnega dohodka v stolpcih "koda odbitka" zneski standardnih odbitkov niso navedeni.
Podjetja potrebujejo kode za odbitek dohodnine za izpolnjevanje potrdil 2-NDFL. Leta 2018 so bile prilagojene davčne olajšave: spremenjeni so bili standardni odbitki za otroke. Članek vsebuje tabelo s kodami za odbitek dohodnine, ki veljajo v letu 2018.
Kode za odbitek davka so neposredno povezane z dohodnino. Če delavec prejema dohodek na delovnem mestu, mu delodajalec plača dohodnino. Obstajajo pa številni odbitki, ki omogočajo znižanje davčne osnove za dohodnino, zaradi česar se znesek samega davka zmanjša.
Odbitki so različni, večini delavcev so najbolj znani standardni odbitki za otroke. Dodeljeni so zaposlenim, ki imajo otroke, mlajše od 18 let, ali otroke rednih študentov do 24 let. A to niso edini odbitki.
Obstajajo tudi taki:
Od januarja se posodabljajo dokumenti za odbitke dohodnine. Oglejte si, katere dokumente potrebujete v članku
Za navedbo v potrdilu 2-NDFL, kakšna vrsta davčnega odtegljaja je bila izvedena v letu 2018, so bile uvedene kode davčnih olajšav za dohodnino. Koda odbitka v pomoči 2 NDFL je številka, sestavljena iz treh števk in označuje določeno vrsto odbitka.
Vsaka taka koda ustreza enemu posebnemu odbitku.
Na primer:
Koda 126 označuje standardni odbitek davka za prvega otroka, mlajšega od 18 let (ali rednega študenta katere koli izobraževalne ustanove, mlajše od 24 let), v višini 1400 rubljev. starši ali posvojitelji.
Koda 130 - če se enak odbitek opravi skrbniku ali skrbniku otroka.
Koda 311 je že odbitek nepremičnine za dohodnino. Tak odbitek se plača zaposlenemu, ki je kupil stanovanje v Ruski federaciji.
Koda 320 je socialni odbitek, ki se plača zaposlenemu, ki je plačal svoje izobraževanje.
Pri izpolnjevanju 2-NDFL računovodja v oddelku 4 dokumenta navede kodo odbitka za dohodnino.
Vse kode so zbrane v posebni tabeli, kjer so razdeljene na odseke, ki bodo obravnavani v nadaljevanju.
Pomembno! V 2-NDFL je nemogoče navesti skupni znesek vseh odbitkov, tudi če se nanašajo na enega zaposlenega. Vsak odbitek v letu 2018 ima svojo kodo.
V skladu z odlokom vlade Ruske federacije z dne 24. oktobra 2017 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] spremembe tabele davčnih odbitkov so bile spremenjene.
Tako bo od 1. januarja 2018 začela veljati nova koda 619. Pomeni davčno olajšavo, zagotovljeno zaposlenemu ob prejemu dohodka iz poslovanja na posameznem investicijskem računu.
Sama miza je ohranila svoj videz in strukturo. Sestavljen je iz odsekov, od katerih vsak vključuje skupino kod za odbitek dohodnine, ki se nanašajo na določeno vrsto. Za lažje iskanje želene kode najprej poglejte v razdelke tabele. Potem vam ga ni treba v celoti prelistati.
Skupina kod |
Ime odseka |
---|---|
Standardni odbitki za otroke (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
Odbitki za naložbe, določeni v čl. 214.1 davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitki za transakcije REPO, člen 214.3 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitki za naložbe, določeni v čl. 214.4 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitki za naložbe, določeni v čl. 214.9 davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitki davka na premoženje, ki jih ureja čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Socialni odbitki, povezani z usposabljanjem, v skladu s pododstavkom 2 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Socialni odbitki, povezani z zdravljenjem in zdravstvenim zavarovanjem |
|
Socialni odbitki, povezani z dodatnim pokojninskim zavarovanjem, pododstavka 4 in 5 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Poklicne davčne olajšave, določene v členu 221 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Socialni odbitki, povezani z materialno pomočjo, darili, nagradami po 217. členu Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitek davka od dividend po 214. členu Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Odbitki za naložbe, določeni v členu 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
Drugi zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu z določbami poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Dešifriranje je dano nasproti vsake odbitne kode, vključene v tabelo. Tako je videti v vzorcu:
Pozor!Če ste opravili odbitek za dohodnino in zanj v tabeli ne najdete ustrezne kode, v potrdilo 2-NDFL 2018. vnesite kodo 620. Pred tem preverite poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije
Omeniti velja posamezne kode za odbitek dohodnine, še posebej govorimo o kodah odbitka dohodnine za otroke v letu 2018 in nekaterih drugih.
Leta 2017 so se zakoni o odbitku dohodnine za otroke korenito spremenili. Običajne 114–122 so bile ukinjene in namesto njih uvedene 126–149. To je posledica dejstva, da so zneski odbitkov zdaj različni za skrbnike, skrbnike, posvojitelje in starše. Za ločitev teh kategorij državljanov je bila odobrena nova serija standardnih odbitekov za odbitek otrok.
Opozori na! Ko enemu staršu (skrbniku, skrbniku) zagotovite več odbitkov za otroka hkrati, vnesite vsakega posebej v 2-NDFL s svojo kodo.
Na primer: koda 130 - 1400 rubljev skrbniku (za prvega otroka); 131 - 1400 rubljev za skrbnika (za drugega otroka).
Vrsta odbitka za otroka |
Prvi otrok (1400 rubljev) |
Drugi otrok (1400 rubljev) |
Tretji in vsi nadaljnji otroci (3000 rubljev) |
Če je otrok invalid (12.000 rubljev) |
Če je otrok invalid (6000 rubljev) |
---|---|---|---|---|---|
Starši, zakonec in posvojitelj staršev |
|||||
Standardna enojna |
|||||
Dvojni odbitek, če je starš samski |
|||||
Rejniki, skrbniki, skrbniki |
|||||
Standardna enojna |
|||||
Dvojni odbitek za rejnika, skrbnika, samohranitelja |
|||||
Dvojni odbitek, ko se drugi zakonec odpove odbitku v korist prvega |
Pri določanju kode odbitka 620 v potrdilu 2-NDFL se zelo pogosto pojavijo vprašanja. To je univerzalna koda, ki služi kot rešilno sredstvo za odbitke, ki ne sodijo v glavne obstoječe kode.
Koda 620 pomeni "Drugi zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu z določbami poglavja 23" Davek na dohodnino ".
To pomeni, da se odbitki ne navedejo v Dodatku 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / 387 in v Odloku vlade Ruske federacije z dne 24. oktobra 2017 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] računovodja lahko v potrdilo 2-NDFL varno vnese kodo 620. Davčni zakonik Ruske federacije vam omogoča izvajanje takšnih manipulacij.
Ne glede na to, kako skrbno ravnate z dokumenti, nihče ni preklical človeškega faktorja, zato obstaja velika nevarnost, da boste v 2-NDFL napačno navedli kodo odbitka.
Najprej, da se to ne bi zgodilo, natančno preglejte tabelo kod za odbitek dohodnine z zgornjim dekodiranjem.
Drugič, če se motite, potem FTS v tej situaciji nima jasne določbe o globah, kar pomeni, da obstaja priložnost, da se upraviči.
Vendar pa lahko za zagotovitev potrdila 2-NDFL z napako v skladu s 1. odstavkom 126. člena Davčnega zakonika Ruske federacije za vsak dokument kaznujete s 500 rublji.
Od 26. decembra 2016 je odredba Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11 / 633 "O spremembah in dopolnitvah Odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 /" dne Odobritev kodeksov vrst dohodkov in odbitkov ". V zvezi s tem se morajo od 26. decembra 2016 nove kode odražati v potrdilih 2-NDFL, izdanih zaposlenim. Prav tako bodo posodobljene kode dohodka in odbitka treba navesti v potrdilih 2-NDFL za leto 2016, ki jih bodo davčni zavezanci IFTS predložili leta 2017. Povedali vam bomo, kako so se spremenile kode dohodka in odbitka.
Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki (ki so davčni zastopniki) morajo IFTS letno predložiti podatke o dohodkih zaposlenih v preteklem koledarskem letu v obliki potrdila 2-NDFL. Za leto 2016 je treba predati potrdila 2-NDFL:
Prav tako bo morda treba potrditve 2-NDFL izdati delavcem "na roki", če se bodo prijavili zanje. Morda bodo potrebovali pomoč, na primer pri prošnji za posojilo. Obrazec potrdila 2-NDFL določa, da je treba v potrdilih 2-NDFL prikazati dohodkovne in odbitne kode, ki so povezane z določenim posameznikom. Seznam novih kod dohodka in odbitkov za dohodnino je bil potrjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / 633. Nove odbitne kode je treba uporabiti že pri izpolnjevanju potrdil 2-NDFL od 26. decembra 2016. Zdaj pa poglejmo, kaj natančno se je spremenilo.
Obrazec potrdila o dohodku posameznika (2-NDFL) in postopek za njegovo izpolnitev sta odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485. Ta obrazec velja v letu 2017. Nov obrazec potrdila 2-NDFL za leto 2017 ni bil odobren.
V potrdilu 2-NDFL davčni zastopniki (organizacije ali samostojni podjetniki) odražajo samo tiste dohodke, katerih vir plačila so sami. Poleg tega se vrsta dohodka, izplačanega zaposlenemu, odraža v 2. potrdilu o dohodnini v obliki posebne kode.
Kakšen dohodek upoštevati
Potrdilo na obrazcu 2-NDFL mora vsebovati ves dohodek, ki je obdavčen. Tako upoštevajte vse zneske, ki so bili izplačani državljanu tako na podlagi pogodbe o delu kot civilnopravne pogodbe (3. člen 226. člena, 210. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Dohodki posameznikov so prikazani v 3. poglavju potrdil 2-NDFL. Naslov tega oddelka odraža davčno stopnjo, ki velja za dohodek. Če je v letu 2016 ista oseba prejemala dohodek, obdavčen z dohodnino po različnih stopnjah, bo treba za vsako davčno stopnjo oddelek 3 izpolniti ločeno.
Pri izpolnjevanju tabele v oddelku 3 potrdila 2-NDFL morate k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2015 št. Uporabiti dodatka 1 "Kode dohodka" in 2 "Kode odbitka". ММВ-7-11 / 387. Za vsako vrsto dohodka in vsako vrsto odbitka davka so dodeljene posebne oznake. Na primer, dohodek v obliki plače ustreza kodi 2000. Pri izplačilu dajatev po drugih pogodbah civilnega prava - koda 2010, pri izplačilu dajatev za začasno invalidnost - koda 2300. Če posebne kode za dohodek ni - koda 4800. odražajo se oznake dohodka v oddelku 3. na primer tako:
Glavne oznake dohodka se niso spremenile. Vendar pa je bil od 26. decembra 2016 posodobljen pomen nekaterih kod dohodka in dodane nekatere kode. Pojavili sta se predvsem dve novi kodi, ki jih bo treba navesti v potrdilih za številne davčne zastopnike, in sicer:
Od 26. decembra 2016 so bili iz vloge izključeni standardni odbitki s kodami 114 - 125. Namesto njih so bile za referenco 2-NDFL v letu 2017 uvedene nove odbitne kode od 126 do 149. To je bilo storjeno zaradi dejstva, da je prej za starši, posvojitelji, skrbniki, skrbniki in rejniki so imeli enotne odbitne kode. Od 26. decembra 2016 pa so kode za starše (posvojitelje) in kode za skrbnike, skrbnike, rejnike ločene, saj je za starše invalidnih otrok in skrbnike (skrbnike, rejnike) določen odbitek 12.000 rubljev starši) - v višini 6.000 rubljev.
Opomba
Odbitke za otroke morate oddati samo tistim zaposlenim, katerih dohodek je obdavčen po stopnji 13%. Za uveljavljanje svoje pravice mora zaposleni napisati izjavo, ki ji mora biti priložena kopija otrokovega rojstnega lista.
Koda odbitka | Komentar | Znesek odbitka |
126 | Za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev, zakoncev staršev, posvojiteljev, na podporo katerih otrok je. | 1400 rubljev |
127 | Za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev, zakoncev (zakoncev) staršev, posvojiteljev, na čigavi opori je otrok. | 1400 rubljev |
128 | Za tretjega in vsakega naslednjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev, zakonca (zakonca) staršev, posvojitelj, na preživnini katerega je otrok | 3000 rubljev |
129 | Za otroka invalida, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, ki je invalid I in II skupine staršem, zakoncem (zakoncem) staršev, posvojitelj, ki preživlja otroka. | 12.000 rubljev |
130 | Za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, do skrbnika, skrbnika, rejnika, zakonca (zakonca) rejnik, katerega otrok je otrok. | 1400 rubljev |
131 | Za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, skrbnik, skrbnik, rejnik, zakonec (zakonec) rejnik, katerega otrok je otrok | 1400 rubljev |
132 | Za tretjega in vsakega naslednjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, skrbnika, skrbnika, rejnika, zakonca (zakonca) ) rejnika, za katerega skrbi otrok. | 3000 rubljev |
133 | Za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, ki je invalidski skrbnik I in II skupine, skrbnik, rejnik, zakonec (zakonec) rejnik, na preživnini, ki je otrok | 6000 rubljev |
134 | Podvojite znesek za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju | 2800 rubljev |
135 | Podvojite znesek za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinega skrbnika, skrbnika, rejnika. | 2800 rubljev |
136 | Podvojite znesek za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju. | 2800 rubljev. |
137 | Podvojite znesek za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinega skrbnika, skrbnika, rejnika | 2800 rubljev |
138 | Podvojite znesek za tretjega in vsakega naslednjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju | 6000 rubljev |
139 | Podvojite znesek za tretjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, diplomanta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, do edinega skrbnika, skrbnika, rejnika. | 6000 rubljev |
140 | Podvojite znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, diplomanta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, ki je invalidna skupina I ali II, edinemu staršu, posvojitelju . | 24.000 rubljev |
141 | Podvojite znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, ki je invalid I in II skupine, na edinega skrbnika, skrbnik, rejnik. | 12.000 rubljev |
142 | Podvojite znesek za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od staršev po njihovi izbiri na podlagi izjava enega od staršev o zavrnitvi prejema davčne olajšave. | 2800 rubljev |
143 | Podvojite znesek za prvega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od posvojiteljev po njihovi izbiri na podlagi zavrnilne izjave enega od posvojiteljev od prejemnika davčne olajšave. | 2800 rubljev |
144 | Podvojite znesek za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od staršev po njihovi izbiri na podlagi izjava enega od staršev o zavrnitvi prejema davčne olajšave. | 2800 rubljev |
145 | Podvojite znesek za drugega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od rejnikov po njihovi izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi enega od rejnikov staršev za prejem davčne olajšave. | 2800 rubljev |
146 | V dvojnem znesku za tretjega in vsakega naslednjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od staršev po njihovi izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi enega od staršev pri prejemu davčne olajšave. | 6000 rubljev |
147 | Podvojite znesek za tretjega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, stanovalca, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, enemu od posvojiteljev po njihovi izbiri na podlagi zavrnilne izjave enega od posvojiteljev od prejemnika davčne olajšave. | 6000 rubljev |
148 | Podvojite znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, ki je invalidna skupina I ali II, enemu od staršev njihovo izbiro na podlagi vloge za zavrnitev enega od staršev do davčne olajšave. | 24.000 rubljev |
149 | Podvojite znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, ki je invalidna skupina I ali II, enemu od posvojiteljev po njihovi izbiri na podlagi vloge o zavrnitvi enega od posvojiteljev, da bi prejel davčno olajšavo. | 12.000 rubljev |
Nove kode v letu 2017 bodo morale biti prikazane v oddelku 4 potrdila 2-NDFL za leto 2016.