Podjetniško dejavnost pravnih oseb v Ruski federaciji v letu 2019 močno spodbuja zakonodaja, vendar le pod pogojem, da se izvaja v okviru uveljavljenih norm in predpisov. Kazen za IP, ki ni bil izdan pravočasno, je le ena od možnih sankcij. V posebej težjih primerih pridejo v poštev druge, težje oblike upravne in celo kazenske odgovornosti.
Kaj torej določenemu posamezniku preprečuje, da bi pravočasno pridobil status samostojnega podjetnika in se izognil težavam z zakonodajo, vključno z znatnimi globami?
Prvič, to je elementarna nevednost. Če ljudje niso seznanjeni s pravnim okvirom za poslovanje, menijo, da so upravičeni do dobička na način, ki jim je dostopen, mimo državnih organov davčnega nadzora.
Poleg tega ima lahko oseba tudi zlonamerne motive. Če se zavedate potrebe po registraciji, vendar se ji poskušate izogniti na kakršen koli razpoložljiv način, je to že označeno kot prekršek in pomeni ustrezne sankcije.
Tretjič, včasih podjetnik morda preprosto nima dovolj časa, da bi opravil postopek registracije in izdal IP. Navsezadnje ta status vključuje zbiranje določenega sklopa dokumentov in potek pravnih postopkov, včasih precej podaljšanih. V zvezi s tem so davčni nadzorni organi Ruske federacije v zadnjem času naredili vse, da bi poenostavili postopek registracije in ga naredili čim bolj priročnega za vsako posamezno pravno osebo.
Neposredni razlogi za govor o potrebi po registraciji samostojnega podjetnika kot subjekta, ki redno ustvarja dobiček na določenem področju gospodarskih odnosov, so lahko:
Poleg tega zakonodaja predvideva nekatere druge oblike gospodarske dejavnosti za pridobivanje gospodarskega dobička, ki so lahko podlaga za registracijo subjekta kot samostojnega podjetnika posameznika v letu 2019.
V odsotnosti registracije je zagotovljen sistem glob in drugih gospodarskih in upravnih kazni. V posebej obsežnih primerih, zlasti pri trgovanju v posebej velikem obsegu brez ustreznih dokumentov, je predvidena kazenska odgovornost, saj globe še zdaleč niso sposobne zaustaviti kršiteljev.
Če določena oseba v letu 2019, ne da bi imela uradno registracijo, postane predmet pozornosti davčnih služb in odkrijejo njegovo nezakonito poslovanje, to dejstvo pomeni pravno odgovornost v takšni ali drugačni obliki, ki jo določa obseg prekrška. Globa je le ena od možnih sankcij.
Najpogostejša oblika odgovornosti je upravna, ki jo ureja Zakonik o upravnih prekrških. Zlasti 14. člen zakonika neposredno zadeva določitev ukrepa odgovornosti za opravljanje podjetniške dejavnosti brez zadostne pravne podlage.
Način finančnega pritiska na podjetnike, ki delajo brez ustreznih dokumentov, je izrekanje glob. Znesek gospodarske kazni se lahko razlikuje od 500 do 2 tisoč rubljev, odvisno od oblike in narave prekrška.
Poleg sistema glob zakonodaja predvideva tudi druge ukrepe upravne in celo kazenske odgovornosti. Opozoriti je treba, da je subjekt odgovornosti določen posameznik, ki se brez pravne podlage ukvarja s podjetniško dejavnostjo (na primer trgovina ali manjša proizvodnja). Če ima taka oseba zaposlene, ki delajo plačano, zanje ne odgovarja upravno.
Neposredni razlogi za ugotavljanje narave kaznivega dejanja so:
Ob prisotnosti teh dejavnikov je mogoče reči, da je subjekt namenoma zavrnil postopek državne registracije, vendar ni ustavil podjetniške dejavnosti. In to je neposreden dokaz kaznivega dejanja in pomeni resne sankcije.
Na primer, redno trgovanje brez ustreznih dovoljenj je prekršek.Če subjekt ni registriran kot samostojni podjetnik posameznik, je treba takšno trgovanje nemudoma ustaviti.
Sankcioniranje posameznikov, ki opravljajo nezakonite poslovne dejavnosti, ureja Zakon o upravnih prekrških Ruske federacije, in sicer njegov čl. 14.1.
Odredba tega člena predvideva odgovornost tako za nezakonite dejavnosti brez državne registracije kot tudi odgovornost za takšne dejavnosti brez licence, če je to določeno z zakonom. Razlika pri teh dveh kaznivih dejanjih je v statusu posameznika. Če pomanjkanje registracije pomeni, da posameznik na splošno nima statusa samostojnega podjetnika, lahko tudi registrirani podjetnik posameznik prejme kazen, ker nima licence. To se lahko zgodi v primerih, ko IP ni prejel licence za določeno vrsto svoje dejavnosti.
Sankcije se razlikujejo glede na razporeditev. Torej, za opravljanje podjetniške dejavnosti brez registracije sta zgornja in spodnja meja globe določena v razponu od 500 do 2000 rubljev. Za opravljanje dejavnosti brez ustrezne licence se globa giblje od 2000 do 2500 rubljev.
Ne smemo pozabiti, da mora dejavnost samostojnega podjetnika, katerega cilj je ustvarjanje dobička v kakršni koli obliki: naj bo to trgovina ali opravljanje storitev, potekati na urejenem pravnem področju, sicer vas bo neizogibno grozila globa ali hujša kazen. .
Dejavnost samostojnih podjetnikov v Ruski federaciji ureja davčni zakonik, zlasti člena 83 in 84 ter številni podzakonski predpisi.
Preučevanje tega pravnega okvira je precej naporen in dolgotrajen proces, zato vas bomo v tem članku poskušali seznaniti z osnovnimi postulati pravne odgovornosti samostojnega podjetnika pred zakonom in javnostjo, ki določa kazen v primeru kršitev določenih norm.
Dejavnosti katerega koli posameznika, katerih cilj je pridobivanje denarnega dobička, se lahko vnaprej opredeli kot dejavnost samostojnega podjetnika, ki se izvaja brez registracije. Če se torej ukvarjate s trgovino s kmetijskimi pridelki in se ne želite obremenjevati z dolgotrajnim postopkom registracije, bodite pripravljeni najprej plačati globo. In že v tem primeru spadate pod povečano pozornost organov davčnega nadzora. In to je lahko precej obremenjujoče za mlado rastoče podjetje.
Zato morate dvakrat premisliti, preden vstopite v odkrit konflikt z državnim sistemom finančnega nadzora in zaslužite globo. Ali kot samostojni podjetnik začetnik potrebujete težave z zakonodajo in neskončne globe, ki bodo neizogibno sledile po odkritju pomanjkanja registracije.
Da bi se izognili globi in nadaljnjim gospodarskim kaznim, morate opraviti preprost postopek za registracijo samostojnega podjetnika. V ta namen pri organu davčnega nadzora oddate ustrezno vlogo in kopije identifikacijskih dokumentov in v nekaj dneh boste prejeli odločbo o vključitvi v enotno registracijsko bazo posameznikov, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo.
Poudariti je treba, da status samostojnega podjetnika v letu 2019 pomeni znatne davčne ugodnosti in številna dodatna socialna in pravna jamstva.Če se odločite za odprtje svojega malega podjetja, je to veliko lažje storiti v okviru pravne sheme, pri čemer se izognete globam in drugim regulativnim kaznim. Da ne omenjam, pomanjkanje dovoljenj lahko privede do izgube zaupanja strank in izgube baze strank, kar je lahko pomemben gospodarski udarec za dobičkonosnost vašega podjetja.
Po formalizaciji statusa samostojnega podjetnika dobite številne prednosti, ki upravičujejo nekatere težave in nevšečnosti, ki ste jih morda doživeli v fazi registracije podjetja.
Zlasti vi:
Poleg tega uradna registracija prenaša vašo dejavnost na ravnino enakopravnih odnosov z državnim fiskalnim sistemom, kjer vi in vaše delo delujete kot enakopraven partner in ne subjekt, na katerega so usmerjena določena dejanja.
Postopek registracije samostojnega podjetnika je precej preprost in od vas ne zahteva veliko truda. Pomembno je le, da se odločite za naravo prihodnjih dejavnosti in izberete pravo kodo OKVED, ki bo v prihodnje urejala večino vprašanj v zvezi z vašo gospodarsko dejavnostjo.
Hkrati lahko pomanjkanje uradne registracije povzroči najresnejše posledice, in to ne le finančne narave. Omeniti velja, da je registracija statusa samostojnega podjetnika v prvi vrsti tudi stvar vašega osebnega ugleda kot podjetnika, če ste se pripravljeni vključiti v sistem civiliziranih gospodarskih odnosov. In sistem glob nikakor ni glavni motivator na poti samostojnega podjetnika izstopa iz sivega sektorja gospodarstva v odprt lojalen gospodarski prostor. Glavni dejavnik mora biti zavestno, jasno razumevanje potrebe po stabilizaciji domačega gospodarskega sistema in ureditvi odnosov med zasebnim podjetniškim sektorjem in državnimi davčnimi organi.
Povezane objave:
Ni sorodnih vnosov.
Marsikdo ve, da nepravočasna prijava ali prepozno plačilo davka grozi z globo, če ne vedo, ugibajo. Kdo izračuna te kazni? To naredi davčni urad, kateremu morate predložiti poročila. V njeni pristojnosti so zdaj tudi zavarovalni prispevki, zato bodo globe šteli davčni organi. Na katere zneske se morate pripraviti, če razumete, da zamujate s poročilom ali plačilom?
Vnaprej povejmo, da večinoma samostojni podjetniki prejmejo globe za prepozno oddajo prijav in drugih poročil. Da se vam to ne bi zgodilo, uporabite specializirane storitve za vodenje evidenc in izpolnjevanje dokumentov ter oddajo poročil. Priporočamo "Moj posel". Je hitro, ugodno in priročno.
Torej, začnimo z glavnim - kršitvami postopka registracije pri davčnih organih:
Zdaj o tem, kaj ogroža nepredložitev izjav pravočasno. Tukaj je najmanjša globa za izjavo, ki ni bila predložena pravočasno, 1 tisoč rubljev. - pod ugodnimi pogoji - to je spodnja meja kazni, ki jo določa davčni zakonik Ruske federacije. Tudi če je po izračunu globa manjša, se bo povečala na 1000 rubljev. Velikost zamude ni pomembna. Pristop do tistih, ki zamujajo en dan, in do tistih, ki zamujajo en mesec, je enak!
Če ne le zamudite z izjavo, temveč tudi sam davek plačate pozneje od zakonsko določenega roka, bo globa višja. Njen znesek bo odvisen od velikosti zapadlega plačila davka in števila mesecev zamude - tako polnih kot nepopolnih.
Tukaj je primer: recimo, da ste samostojni podjetnik - na UTII. Leto 2018 je končano, prijavo za 4. četrtletje je potrebno oddati do 20.1.2018. Izjavo ste oddali šele v začetku aprila – 8. Davek ni bil plačan: od 22 tisoč rubljev. za plačilo je bilo nakazanih le 4 tisoč rubljev. Kakšen je rezultat?
Štejemo mesece zamude: zamuda je bila 3 polne mesece (od 21. 1. 2019 do 20. 3. 2019) plus en nepopoln (21. 3. 2019 do 04. 8. 19). Kazen se izračuna za 4 mesece.
Kako se izračuna kazen? Znesek globe je enak 5 % zneska zamudnih plačil, pomnoženega s številom mesecev zamude. Res je, obstaja zgornja meja v obliki 30% pravočasno neporavnanega zneska.
V našem primeru so davčne zamude 22 - 4 = 18 tisoč rubljev.
Znesek globe je 18 tisoč * 5 % * 4 mesece. = 3,6 tisoč rubljev. Največji znesek bo 18 tisoč * 30% = 5,4 tisoč rubljev. Posledično je treba plačati globo 3.600 rubljev.
Pomembno! Neupoštevanje postopka za predložitev izjave v elektronski obliki grozi še ena globa - 200 rubljev.
Neplačilo (pa tudi nepopolno plačilo davka) zaradi podcenjevanja davčne osnove (napačno obračunani prihodki in odhodki), drugih razlogov, ki so privedli do napačnega obračuna, ter drugih nezakonitih dejanj grozi globa 20 % zneska neplačani znesek.
Primer: ob koncu leta ste izračunali davek USN (dohodek minus odhodki) v višini 20.000 rubljev - ta znesek je bil pravočasno plačan v proračun. Glede na rezultate davčne revizije je bilo ugotovljeno, da je bil del odhodkov priznan protipravno. Posledično je prišlo do podcenjevanja davčne osnove. Glede na rezultate revizije je bila davčna osnova preračunana navzgor, pravilno izračunan znesek davka = 30.000 rubljev. Tako so zamude znašale 10.000 rubljev. Poleg davčnih zamud boste morali plačati globo v višini 10.000 * 20% = 2.000 rubljev.
Ista dejanja, če so bila storjena namerno, bodo povzročila zvišanje globe na 40 % neplačanega zneska.
Poleg izjave o uporabljenem davčnem režimu predložijo še poročanje o zaposlenih. To so obrazci in .
Kakšne so tu kazni?
Če 6-NDFL (kot tudi 2-NDFL) ne predložite, grozi globa 1000 rubljev za vsak polni ali nepopolni mesec od dneva, ko je bilo treba predložiti izračun. Če predložena potrdila vsebujejo napačne podatke, bo globa za kršitev 500 rubljev na potrdilo. Hkrati bo ostala tudi globa v višini 200 rubljev za kršitev rokov za oddajo 2 dohodnine. Brezvestni delodajalci v takšni situaciji lahko dobijo urejeno vsoto.
Spomnimo, da imajo davčni organi zaradi neizpolnjevanja obračuna 6 dohodnine pravico blokirati račune pravnih oseb in samostojnih podjetnikov. Ta ukrep se uporablja, če dokumenti ne bodo predloženi v 10 dneh po roku za oddajo.
Zamuda pri dostavi SZV-M se kaznuje z globo 500 rubljev za vsakega posameznika, vključenega v potrdilo. Poleg tega obstaja tudi kazen za neupoštevanje postopka za predložitev tega poročila. Na papirju jo lahko oddajo le delodajalci z največ 25 zaposlenimi. Tisti, ki jih imajo 25 ali več, oddajo poročilo le v elektronski obliki. Neupoštevanje zahteve po predložitvi poročila v elektronski obliki grozi globa v višini 1.000 rubljev.
Če govorimo o obrazcih za leto 2019, potem je vse še vedno enako:
Za prepozno oddajo poročila RSV-1 se obračuna tudi kazen v višini 5 % za polne in nepopolne zapadle mesece. Toda znesek, od katerega se izračuna teh 5 %, se izračuna drugače. Na nepravočasno oddano poročilo morate prešteti 5 % zneska prispevkov, obračunanih za zadnje tri mesece.
Primer: 6 mesecev niste opravili RSV-1 - globo je treba prebrati iz prispevkov za april + maj + junij. Če govorimo o RSV-1 za leto, potem upoštevamo globo od prispevkov za oktober + november + december.
Globa ima omejitve: spodnja meja je 1 tisoč rubljev. - najnižji znesek globe; zgornja meja je 30 % prispevkov za zadnje tri mesece.
Toda z obrazcem je vse nekoliko bolj zapleteno, saj morate šteti dve kazni. Zakaj dva? Ker obrazec odraža dve vrsti podatkov: prispevke za začasno invalidnost in prispevke za poškodbe. Izkazalo se je, da se kazen izračuna za vsak od zneskov.
Prvi znesek se izračuna na enak način kot kazen za RSV-1: za vse polne in nepopolne mesece zamude v obliki 5 % zneska prispevkov za zadnje tri mesece. Najnižja in najvišja meja globe sta podobni.
Drugi znesek bo odvisen od velikosti zapadlega roka:
Najnižji znesek te globe je 1 tisoč rubljev.
Posledično spodnja meja denarnih sankcij za pozno 4-FSS znaša 1.100 rubljev.
Pomembno! Od leta 2017 se zavarovalne premije prenašajo na davčno službo in o njih poročamo davčni službi, saj smo predložili enoten obračun za zavarovalne premije. Zaradi zamude in nepravočasnega plačila samih prispevkov v letu 2019 jim grozijo podobne sankcije kot globe za oddajo napovedi in neplačilo davka. O njih smo govorili v prvem delu članka.
Do 20. januarja so obvezne informacije o. Kršitev tega roka grozi le z globo v višini 200 rubljev. Za zamudo pri predložitvi računovodskih izkazov vam bo davek napisal globo v višini 200 rubljev, vendar za vsak obrazec. Obstaja samo pet obrazcev, na koncu dobite 1 tisoč rubljev.
Pomembno! Toda odgovornost za nepredložitev obrazcev za poročanje statističnim organom se je od leta 2017 močno zaostrila:
- uradnikom grozi globa v višini od 10.000 do 20.000 rubljev;
- za pravne osebe je bila uvedena globa od 20.000 do 70.000 rubljev;
- ponovna kršitev bo povzročila povečanje teh zneskov: za uradnike bo globa 30.000 - 50.000 rubljev, za pravne osebe - 100.000 - 150.000 rubljev.
Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih!
Pregled velikosti in virov kazni za samostojne podjetnike
Glavni način za urejanje kršitev v podjetniški dejavnosti je uporaba glob s strani regulativnih organov. Globe za samostojne podjetnike so v povprečju 10-krat manjše od glob za pravne osebe, a tudi pod tem pogojem lahko podjetnik utrpi veliko škodo, če ne izpolni zahtev za organizacijo lastnega podjetja.
Pogosto samostojni podjetnik preprosto ne ve, da posluje s kakršnimi koli kršitvami, saj je število zakonodajnih aktov, ki urejajo podjetniško dejavnost, precej veliko in jih ni lahko obvladati sami, ne da bi bili specialist. Zato ne bo odveč, preden začnete svoje podjetje, da poiščete nasvet pri podjetju, specializiranem za odpiranje samostojnih podjetnikov in pravnih oseb, in dobite nasvet (to vas bo stalo poceni, vendar vam bo pomagalo, da se izognete hudim kršitvam) ali si vzamete čas za samostojno preučiti glavne točke veljavne zakonodaje in pravilno organizacijo poslovanja.
Najprej si morate jasno predstavljati algoritem registracije in prve korake v poslovanju ter vprašanja plačila davkov. Posebej za odgovor na ta vprašanja smo na naši spletni strani objavili članka "" in "".
Prva stvar, ki jo morate storiti, da začnete lastno podjetje kot samostojni podjetnik, je, da se registrirate kot samostojni podjetnik (preberite navodila po korakih v članku ""). Tisti državljani, ki delujejo brez uradne registracije IP, plačajo globo od 500 do 2 tisoč rubljev. Poleg tega pogostost nalaganja takšne globe za samostojne podjetnike ni urejena, zato ne mislite, da lahko s plačilom 500 rubljev brez težav nadaljujete nezakonite dejavnosti.
Tudi začetna registracijska dejanja morajo biti izvedena v skladu z uveljavljenimi pravili, sicer boste morali za kršitve odgovarjati tudi z lastnimi financami. Možne so naslednje kazni za IP:
Obstajajo situacije, ko delodajalec napačno izračuna dohodnino za svojega zaposlenega in jo plača v proračun. V takih primerih delavec napiše vlogo, naslovljeno na delodajalca, nakar v roku 3 mesecev vrne znesek preplačila na račun delavca. Za delodajalce, ki kršijo 3-mesečno obdobje, predvideva naložitev denarne kazni - plačilo obrestne mere, ki ustreza obrestni meri refinanciranja Centralne banke za vsak dan zamude.
Morda so najpogostejše kazni za samostojne podjetnike kazni, ki jih naloži davčni urad. To je posledica dejstva, da je plačevanje davkov glavna dolžnost podjetnika v odnosu do države, vse kršitve na tem področju pa se kaznujejo na najstrožji način.
Pred odločitvijo o naložitvi globe samostojnemu podjetniku se neplačniku pošlje obvestilo o znesku neplačila davka, času in načinih odplačila dolga. Odločitev o finančni izterjavi se sprejme šele po kršitvi rokov, navedenih v obvestilu.
Upoštevajte, da lahko zamuda pri predložitvi vaše izjave več kot 10 dni od roka povzroči prisilno ustavitev transakcij na vašem tekočem računu. V tem primeru Zvezna davčna služba banki pošlje ustrezno zahtevo in neplačani davki se odštejejo od vašega računa, v odsotnosti zadostnega zneska pa so bremenitve prepovedane, dokler davčni dolg ni v celoti poplačan.
Enako pomemben delež možnih denarnih kazni pade na tiste, s katerimi je tudi podjetnik posameznik prisiljen tesno sodelovati, še posebej, če je delodajalec.
Znesek glob, izrečenih v skladu s parametri kršitve, lahko izračunate na daljavo, če v svojih dejavnostih uporabljate spletno računovodstvo, na primer sisteme, kot sta Računovodstvo.Kontur ali Moje podjetje. Te spletne storitve vam omogočajo, da ne samo ugotovite višine plačil, ampak z njihovo pomočjo lahko oddate poročila, obračunate in plačate davke in prispevke, vodite evidenco in prejemate informacije o aktualnih spremembah zakonodaje.
Druga pogosta kršitev na področju samostojnega podjetništva so kršitve v zvezi z denarno disciplino. Spomnimo, da morajo vsi samostojni podjetniki, ki delajo z gotovino, uporabljati blagajne ali uporabljati stroge obrazce za poročanje (za več podrobnosti glejte članek »Blagajna za samostojne podjetnike«). Ker nekateri podjetniki poskušajo prikriti del svojih prihodkov, da bi zmanjšali znesek plačanih davkov, nadzorne organizacije resno pazijo na denarno disciplino.
Če naj bi do leta 2012 bančni uslužbenci pomagali pri organizaciji pravilnega dela z gotovino (banka, v kateri je bil odprt tekoči račun samostojnega podjetnika, je izvajal revizije, dajal priporočila in preverjal njihovo izvajanje), je zdaj to področje izključno v pristojnosti. samega podjetnika, ki nosi vso odgovornost za kršitve.
Obstajajo tri glavne kršitve denarne discipline:
Tako so glavni viri morebitnih glob za samostojne podjetnike kontrolna dejanja davčnega inšpektorata na področju pravilne organizacije dela s sredstvi, obračunov in plačil davkov, poročanja, pa tudi dosledno upoštevanje postopka registracijskih dejanj s strani samostojni podjetniki. Hkrati se postavljajo povišane zahteve za samostojne podjetnike, ki se morajo v omejenem roku registrirati, vplačati in oddati poročila socialnim skladom. Kljub razmeroma majhnemu znesku glob za samostojne podjetnike jih je večina mogoče izreči večkrat ali celo večkrat zapored.
