Uvod

Poslovne banke so večnamenske institucije, ki delujejo v različnih tržnih sektorjih. Z ekonomskega vidika poslovne banke spadajo v posebno kategorijo poslovnih podjetij, imenovano finančni posredniki. Pritegnejo kapital, prihranke prebivalstva in druga sredstva, ki se sprostijo med gospodarsko dejavnostjo, in jih predstavijo v začasno uporabo drugim gospodarskim subjektom, ki potrebujejo dodaten kapital. Banke ustvarjajo nove terjatve in obveznosti, ki postanejo blago na denarnem trgu.

Treba je opozoriti, da banke niso le skladišča denarja in blagajne za njihovo izdajanje in posojanje. Predstavljajo močan instrument strukturne politike in ureditve gospodarstva, ki se izvaja s prerazporeditvijo financ, kapitala v obliki bančnih posojil za naložbe, potrebne za podjetniško dejavnost, ustvarjanje in razvoj industrijskih in družbenih objektov.

Banke lahko usmerjajo sredstva, finančna sredstva v obliki posojil v tiste panoge, sfere, regije, kjer bo kapital našel najboljšo in učinkovito uporabo. Hkrati ne smemo pozabiti na prisotnost pomembne stopnje tveganja v procesu bančnih dejavnosti. Banke se soočajo s kombinacijo različnih vrst tveganj, ki vplivajo na njihovo delo.

Sodobni bančni sistem je najpomembnejša sfera nacionalnega gospodarstva vsake razvite države. V zadnjih letih je doživel pomembne spremembe. Vse komponente bančnega sistema se spreminjajo.

Vstop Rusije na trg je v veliki meri povezan z uresničevanjem potenciala kreditnih odnosov. Zato je eden od predpogojev za oblikovanje trga radikalno prestrukturiranje denarnega obtoka in kreditov. Glavna naloga reforme je maksimalno zmanjšanje centralizirane prerazporeditve denarnih sredstev in prehod na njihovo pretežno horizontalno gibanje na finančnem trgu. Ustvarjanje finančnega trga pomeni temeljito spremembo vloge kreditnih institucij pri upravljanju nacionalnega gospodarstva in povečanje vloge kredita v sistemu gospodarskih odnosov.

Kredit spodbuja razvoj proizvodnih sil, pospešuje oblikovanje virov kapitala za širitev reprodukcije na podlagi dosežkov znanstvenega in tehnološkega napredka.

Brez kreditne podpore je nemogoče zagotoviti hitro in civilizirano oblikovanje kmetij, podjetij, uvedbo drugih vrst podjetniške dejavnosti v domači in tuji gospodarski prostor.

Kdaj, na kateri stopnji se lahko pojavi tveganje. Obstajata dva vidika upoštevanja tveganj: 1) posamezno tveganje, pri katerem se katero koli sredstvo obravnava ločeno; 2) portfeljsko tveganje, kadar je sredstvo del portfelja. Z drugega vidika obstajajo le portfeljska tveganja, saj si banke prizadevajo za diverzifikacijo svojih sredstev, zato vsakega sredstva ni mogoče obravnavati ločeno.

Ključni elementi dobrega upravljanja so: dobro razvite kreditne politike in postopki; dobro upravljanje portfelja; učinkovit nadzor nad posojili; in kar je najpomembneje, dobro usposobljeno osebje za upravljanje sistema.

Tako sta pomembna in praktična pomembnost teme zaključnega kvalifikacijskega dela.

Namen tega dela je analizirati teorijo bančnih tveganj, določiti vrste tveganj, metode njihovega upravljanja in oceno tveganja.

Za dosego cilja končnega kvalifikacijskega dela se upoštevajo naslednje naloge:

1.upoštevajo bančna tveganja in njihovo razvrstitev;

2.opredeliti vsebino upravljanja s tveganji v poslovni banki;

.podati organizacijske in gospodarske značilnosti dejavnosti OJSC AK BARS Bank;

.izpostaviti najučinkovitejše metode obvladovanja tveganj, uporabo teh metod v bančnem sistemu sodobne Rusije na primeru obravnavane banke;

.opredeliti probleme obvladovanja tveganj, povezanih s poklicnim bančništvom in ruske nacionalne posebnosti.

Cilj raziskave so tveganja delniške poslovne banke "AK BARS", predmet raziskave pa je ugotavljanje obvladovanja tržnih tveganj v poslovni banki.

komercialno bančništvo s tveganji

1. Teoretična in metodološka načela ocenjevanja tveganja in upravljanja poslovne banke

.1 Bančna tveganja in njihova razvrstitev

Tveganje izraža verjetnost nastanka škodljivega dogodka ali njegovih posledic, ki vodijo do neposredne izgube ali posredne škode. Finančna tveganja je treba razumeti kot realno možnost (ničelna verjetnost) zmanjšanja prihodkov, zmanjšanja dobička in nastanka izgub zaradi kakršnih koli dejavnikov (vključno z napačnimi dejanji ali neukrepanjem), ki vplivajo na pogoje in rezultate gospodarski subjekt [10, c. 142 ]... Poudariti je treba, da se v okviru ekonomske znanosti le takšni pojavi (procesi, dogodki, okoliščine itd.) Obravnavajo kot dejavniki (vzroki, viri) tveganj, ki lahko negativno vplivajo na finančne rezultate dejavnosti subjekta. Bančno tveganje je možna (potencialna ali resnična) nevarnost (grožnja) za določene interese banke [29, c. 25 ], verjetnost, da bo banka zaradi finančnih transakcij izgubila del svojih sredstev, izgubila prihodke ali ustvarila dodatne stroške [11, c. 42 ]... V skladu z rusko bančno zakonodajo "tveganja bančnih dejavnosti razumemo kot možnost izgube likvidnosti in (ali) finančne izgube (izgube), povezane z notranjimi in zunanjimi dejavniki, ki vplivajo na dejavnosti banke" [ 6].

V dejavnostih poslovne banke je tveganje prisotno pri opravljanju skoraj vseh operacij. Več storitev kot banka ponuja, več je tveganj, s katerimi se sooča. Komercialne banke se včasih imenujejo "kupci in prodajalci tveganja", ker obstaja določeno razmerje med predvidenim tveganjem in pričakovanim donosom na dejavnosti banke: višji donos je ponavadi povezan z večjim tveganjem. Kljub temu banka pri izbiri načina ukrepanja primerja tveganje prihajajočega dogodka (tj. Ocenjeno vrednost možnih izgub, povezanih s takšnim dogodkom), na eni strani, s stroški, ki so potrebni, da bi vsaj zmanjšali tveganje negativne posledice takega dogodka. če se zgodi, po drugi strani pa z možnimi koristmi, ki jih je mogoče pridobiti, če se ta dogodek še vedno ne zgodi .

Eden od ciljev dejavnosti banke je doseči največji dobiček z najmanjšim možnim tveganjem. Optimalna situacija je tista, v kateri je dosežen minimum za razmerje med tveganjem in nagrado ali, kar je enako, najvišje razmerje med nagrado in tveganjem. V primeru številnih sprejetih tveganj in uporabe raznolikih virov dohodka je lahko takšnih optimumov več, kar je pravilo v praksi. V tem primeru se iskanje optimalnega razmerja med dobičkonosnostjo in tveganjem izvaja postopoma z izvajanjem zaporednih približkov v obliki izvajanja upravljavskih odločitev.

Vendar mora banka poleg tega, da sprejme razumno tveganje in ga čim bolj zmanjša, svoje dejavnosti izvajati tako, da si zagotovi določen dohodek, ki presega določen minimum. Recimo tej stopnji dohodka minimalni zadosten dohodek. Potem lahko ločimo več področij tveganja - donosnost.

Pri opravljanju dejavnosti v coni 1 (nezadostna dobičkonosnost) banka ne zagotavlja minimalnega zahtevanega dohodka, zato se bo med dolgoročnim delovanjem na tem območju neizogibno soočila z resnimi težavami. V coni 2 (neupravičeno tveganje) banka prevzema očitno nesprejemljivo tveganje, verjetnost prejema načrtovanega visokega dohodka pa se znatno zmanjša. In končno, razmislite o coni 3: na tem območju si banka zagotovi minimalno potreben dohodek in prevzame razumno tveganje. Očitno je, da je v tem območju optimalna kombinacija dobičkonosnosti in tveganja. Opredelimo ga kot območje relativno varnega delovanja z zadostno donosnostjo. Izbira optimalne cone donosnosti tveganja je dosežena v procesu obvladovanja tveganj.

Dejavnike (vzroke, vire) bančnih tveganj lahko razdelimo na zunanje in notranje. Notranji (znotrajbančni) dejavniki tveganja nastanejo kot posledica dejavnosti bank in so odvisni od narave njihovega poslovanja, od organizacije dela in proizvodnje, od upravljanja vseh strani njihovih dejavnosti s strani bank samih. Ti dejavniki vključujejo:

neučinkovita struktura obveznosti, sredstev, lastniškega kapitala;

neučinkovita strategija in politika, ki jo je razvilo poslovodstvo, vključno z napačnimi ocenami velikosti in stopnje tveganj, napačnimi odločitvami, napačno določitvijo pogojev in časovnega razporeda poslovanja, pomanjkanjem ustreznega nadzora nad odhodki in izgubami banke itd. itd .;

nezadostna strokovnost zaposlenih v bankah;

nezadovoljivo zagotavljanje informacij, finančne in druge varnosti banke;

možnost napak v računalniških sistemih banke, izguba dokumentov, nepravočasni in nepravilni računovodski vnosi;

pomanjkanje popolnega jamstva pred zlorabami in goljufijami s strani bančnih uslužbencev itd.

Zunanji dejavniki (viri) bančnih tveganj so potencialno neugodni pojavi, ki se pojavljajo v zunanjem okolju in niso odvisni od dejavnosti bank: politični, socialni, pravni, splošni gospodarski in finančni, konkurenčni (pritisk udeležencev na finančnem trgu), informacije, naravne nesreče , ropi, nesreče, požari .

Razvrstitev tveganj je ena od sestavin politike upravljanja s tveganji v poslovni banki, razvita ob upoštevanju obsega in kompleksnosti poslovanja, razvoja infrastrukture, sloga vodenja in drugih posameznih značilnosti. V sodobni literaturi avtorji ponujajo najrazličnejše možnosti za ugotavljanje vrst tveganj, ki spremljajo dejavnosti na finančnih trgih, vendar doslej o tem vprašanju ni bilo soglasja. Splošno sprejeta načela obvladovanja tveganj, ki jih je razvila revizijska skupina Coopers & Lybrand, razlikujejo 6 skupin tveganja: tržna, kreditna, koncentracijska tveganja, likvidnostna tveganja, operativna tveganja in tveganja poslovnih dogodkov [21, c. 105 ]... Mednarodna zveza računovodij deli vsa bančna tveganja v dve skupini: tista, povezana z bančnimi produkti in storitvami, ter operativna [ 44, c. osem ].

Začetni dokument, ki so ga pred kratkim domači in tuji raziskovalci uporabili za izgradnjo sistema bančnih tveganj, je posvetovalno pismo Baselskega odbora za bančno uredbo [20, c. 3 ]... V skladu s tem dokumentom je seznam in opredelitve bančnih tveganj v priporočilih Banke Rusije o organizaciji notranjega nadzora nad bančnimi tveganji. [6]... Seznam, ki ga predlaga Baselski odbor, vsebuje devet neodvisnih vrst tveganj: kreditno, operativno, pravno, državno, transferno, tržno, obrestno mero, likvidnostno tveganje in tveganje ugleda.

) Tveganja, ki jih povzročajo posledice nezakonitih ali nesposobnih odločitev posameznih zaposlenih. Ta tveganja vključujejo krajo dragocenosti; izvajanje transakcij in operacij, ki povzročajo škodo banki, prikrivanje rezultatov teh operacij; vpletenost banke v poslovne odnose s sivo ali kriminalno ekonomijo.

) Tveganja likvidnosti in upada kapitala, ki nastanejo z odločitvami aparata upravljanja, vključno z vsemi vrstami tveganj v skladu s klasifikacijo Baselskega odbora.

) Tveganja, ki so vnaprej določena z makroekonomskim in regulativnim okoljem, ki je zunaj banke, in sicer: trenutna zmogljivost in donosnost domačih in mednarodnih finančnih trgov, ki ne ustrezajo interesom banke, na kateri banka opravlja operacije in transakcije; negativni splošni in strukturni (sektorski in regionalni) trendi gospodarskega razvoja; neugodne spremembe gospodarske politike države; neugodne spremembe v domačem in tujem regulativnem okolju za bančništvo.

Razlikujejo se tudi naslednje skupine bančnih tveganj [ 8]:

) finančno - kreditno tveganje, likvidnostno tveganje, cenovno tveganje, tveganje spremembe obrestnih mer, osnovno tveganje, valutno tveganje, tržno tveganje, inflacijsko tveganje, tveganje plačilne nesposobnosti;

) funkcionalno - strateško tveganje, tehnološko tveganje, tveganje obratovalnih in režijskih stroškov (tveganje neučinkovitosti), tveganje uvajanja novih izdelkov in tehnologij (izvedbeno tveganje);

) drugi - tveganje neskladnosti, tveganje izgube ugleda.

Po stopnji posplošenosti lahko vse vrste bančnih tveganj razdelimo v tri kategorije: na osnovna (v njihovo strukturo ne vključimo drugih vrst tveganj, na primer tveganje kraje dragocenosti, nevarnost neuspeha tehničnih sredstev za zagotovitev bančništva). operacije); sestavljena tveganja (združujejo več osnovnih vrst tveganj, na primer "operativno tveganje"); agregatna tveganja (ki nastanejo kot posledica kombinacije (kopičenja) škodljivih posledic osnovnih in sestavljenih tveganj). Kumulativna tveganja ogrožajo poslovanje in obstoj banke kot celote. Ti vključujejo tveganja izgube likvidnosti, dobičkonosnosti in upravljanja bank. .

Obstajajo operativna in neoperativna tveganja. Pomemben praktični pomen ima razvrstitev tveganj po bančnih operacijah - kredit, tveganje poravnalnih transakcij, bančne garancije, valuta, naložbe itd. Neoperativna tveganja vključujejo tveganja nezakonitih posegov izven okvira bančnega poslovanja, ki bi jih lahko prevzela glede premoženja ali infrastrukture banke: dejavnosti, informacijska in kadrovska podpora, poslovni ugled in poslovni odnosi banke s partnerji .

Razporedite tveganja po vrstah posojilojemalcev (pravna stranka, banka, posameznik itd.); tveganja, povezana s posebnimi vrstami finančnih instrumentov (kredit, menica, zadolžnica, terminska pogodba itd.).

Bančna tveganja so po naravi računovodstva razdeljena na tveganja pri bilančnih in zunajbilančnih operacijah [11, c. 43 ]... Tveganja pri bilančnih operacijah lahko razdelimo na aktivna tveganja in tveganja pasivnega poslovanja. Tveganja aktivnega in pasivnega poslovanja vključujejo tveganje obrestnih mer.

Stopnjo (stopnjo) bančnega tveganja opredeljujejo trije koncepti:

)polno tveganje - predpostavlja izgube, ki so enake ali primerljive z naložbami banke v poslovanje. Za dvomljivo, slabo ali izgubljeno posojilo je torej značilno polno, t.j. stoodstotno tveganje. Banka od te operacije ne prejema dobička, sama operacija pa je v območju nesprejemljivega (nesprejemljivega) tveganja;

2)zmerno tveganje - ustreza izgubi majhnega (do 30%) dela zneska, ki ga banka porabi za operacijo, vendar pod pogojem, da ta operacija še vedno prinaša dobiček v višini, ki je potrebna za kritje izgube, priznane banka; v tem primeru se šteje, da je operacija v območju sprejemljivega tveganja;

)nizko tveganje - omogoča banki prejemanje visokega ali sprejemljivega dobička skoraj brez izgub .

Tveganja so razdeljena na odprta in zaprta: odprta - niso sprejemljiva ali slabo sprejemljiva za preprečevanje in zmanjševanje, zaprta - dobro sprejemljiva za preprečevanje in zmanjševanje .

Opredelimo osnovne vrste bančnih tveganj.

Glavno tveganje, s katerim se banka sooča pri svojem delovanju, je kreditno tveganje, ki je posledica nezmožnosti nasprotne stranke, da izpolni svoje pogodbene obveznosti. To tveganje ni povezano le s posojanjem, ampak tudi z drugimi posli, ki se odražajo v bilanci stanja banke ali zunajbilančnem računovodstvu (naložbe v vrednostne papirje, garancije, prevzemi itd.). Dajanje velikih posojil enemu posojilojemalcu ali skupini povezanih posojilojemalcev je eden najpogostejših primerov kreditnega tveganja; v tem primeru govorimo o koncentraciji kreditnih tveganj. Možna je tudi velika koncentracija v zvezi s posojili določenim panogam in gospodarskim sektorjem, določenim regijam v državi ali velikemu številu posojilojemalcev z drugimi skupnimi značilnostmi, zaradi katerih so ranljivi za iste neugodne dejavnike.

Tveganje države je tveganje, ki izhaja iz gospodarskih, socialnih in političnih razmer v državi nasprotne stranke. Ena od sestavin državnega tveganja je prenos (ali tveganje neprenosa sredstev), ki nastane, ko so dolžnikove obveznosti izražene v valuti, ki ni nacionalna. "Valuta obveznosti" morda ni na voljo posojilojemalcu, ne glede na njegov finančni položaj.

Tržno tveganje je tveganje izgube bilančnih in zunajbilančnih obveznosti, povezano z nihanjem tržnih cen in kotacij. Eden od elementov tržnega tveganja je tveganje, povezano s spremembami deviznih tečajev [ 20, c. 6 ].

Obrestno tveganje je povezano s tveganjem izgube zaradi preseganja obrestnih mer, ki jih banka plačuje za najeta sredstva, nad obrestnimi merami za dana posojila. Glavne vrste obrestnega tveganja so: 1) tveganje prevrednotenja, ki izhaja iz časovne razlike med zapadlostjo obveznosti (po fiksni obrestni meri) in obdobjem prevrednotenja (po spremenljivi obrestni meri) sredstev, obveznosti in zunajbilančnih pozicij banka; 2) tveganje, povezano z napačno napovedjo krivulje donosa (njen naklon in oblika); 3) osnovno tveganje, povezano z nepopolno korelacijo pri prilagajanju prejetih in plačanih obresti za številne instrumente, ki imajo, če so enaki, podobne cenovne značilnosti; 4) opcijsko tveganje - povezano z dejstvom, da številna sredstva, obveznosti in zunajbilančne postavke neposredno ali posredno vključujejo možnost izbire ene od več možnosti za dokončanje transakcije.

Likvidnostno tveganje izhaja iz nezmožnosti banke, da prepreči zmanjšanje obsega obveznosti ali financira rast sredstev.

Najpomembnejše vrste operativnih tveganj so povezane z neupoštevanjem pravil notranjega nadzora in napakami pri upravljanju podjetij. Te kršitve lahko povzročijo finančne izgube zaradi napak, goljufij, nezmožnosti pravočasnega ukrepanja banke v primeru drugih groženj interesom banke, zlasti kadar trgovci, posojilojemalci ali drugi zaposleni prekoračijo svoja pooblastila oz. opravljajo svoje dolžnosti v nasprotju s sprejetimi standardi delovanja, etičnimi normami ali razumnimi mejami tveganja. Drugi vidiki operativnega tveganja vključujejo velike motnje v sistemih informacijske tehnologije ter požare in naravne nesreče.

Banke so izpostavljene različnim pravnim tveganjem. Ti vključujejo tveganje oslabitve sredstev ali povečanja obveznosti zaradi neustreznih ali neprimernih pravnih nasvetov ali napačne dokumentacije zaradi dobre vere in goljufanja. Poleg tega obstoječi zakoni ne omogočajo vedno reševanja težav, s katerimi se srečuje banka. Sodni spor, v katerem sodeluje banka, lahko povzroči določene stroške, odločitev sodišča pa negativne premoženjske posledice tako za to kot za druge banke. Zakoni, ki vplivajo na interese bank in njihovih strank, se lahko spremenijo. Banke so še posebej dovzetne za pravna tveganja, ko se lotijo ​​novih transakcij; zakonske pravice transakcijskega partnerja na splošno niso dobro opredeljene [ 6].

Tveganje izgube ugleda banke izhaja iz operativnih napak, nezmožnosti ravnanja v skladu z določenimi zakoni in drugimi predpisi ali drugimi pravnimi viri, pa tudi zaradi suma povezanosti s kriminalnimi strukturami ali pranjem denarja. Grožnje ugleda so še posebej škodljive za banke, ker narava njihovega poslovanja zahteva ohranjanje zaupanja posojilodajalcev, vlagateljev in trga kot celote [ 6].

Upravljanje s tveganji je sklop procesov v organizaciji, katerih cilj je omejiti stopnje tveganj, ki jih prevzema v skladu z interesi delničarjev (lastnikov) organizacije - nagnjenost k tveganju. Hkrati obvladovanje tveganj ni omejeno na zmanjšanje izgub iz njih, ampak je pristojno prevzemanje tveganja za povečanje dobička. Na splošno lahko upravljanje s tveganji označimo kot splošno politiko in sklop postopkov, ki zagotavljajo modeliranje, ocenjevanje in obvladovanje tveganj ter omogočajo poznejšo kontrolo položaja tveganja za oceno učinkovitosti izbranega upravljanja metodo in po potrebi prehod na drugo. Sistem obvladovanja tveganj vključuje metodologijo in metodologijo upravljanja s tveganji, informacijsko tehnologijo in organizacijsko infrastrukturo za obvladovanje tveganj. V ožjem pomenu se izraz "obvladovanje tveganj" nanaša na neposredno tehnično uporabo ustreznih metod obvladovanja tveganj .

Glavni problem pri obvladovanju tveganj je navzkrižje interesov med lastniki organizacije in njenim vodstvom ter zaposlenimi. Lastniki (delničarji) organizacije dejansko pokrivajo morebitne izgube organizacije z lastnimi sredstvi, zato jih ne zanima povečanje potencialne stopnje takšnih izgub. Njihove interese je mogoče oblikovati kot povečanje donosnosti poslovanja z znatno omejitvijo tveganja. Rast dohodkov zaposlenih v organizaciji je praviloma povezana s povečanjem donosnosti poslovanja (bonusi, bonusi itd.) Ter s povečanjem obsega in tveganosti poslovanja. Tako je mogoče interese zaposlenih v organizaciji oblikovati kot povečanje dobičkonosnosti, obsega in ravni tveganja poslovanja, tj. intenzivnost, agresivnost organizacije. Upravljanje s tveganji med drugim vključuje premostitev te vrzeli v interesu.

Končni cilj upravljanja s tveganji v kreditni instituciji je povečanje vrednosti banke. Upravljanje s tveganji praviloma ne pomeni takojšnjega povečanja dobičkonosnosti, temveč lahko omeji velikost podjetja, dolgoročno pa je upravljanje s tveganji ključ do trajnostne in varne rasti kreditne institucije. Doseganje strateškega cilja obvladovanja tveganj je doseženo z reševanjem vmesnih nalog: optimizacijo pričakovanih dobičkov in izgub, zmanjšanjem stopnje nenamernih izgub, zmanjšanjem nestanovitnosti dobička, zvišanjem bonitetne ocene, optimizacijo premije za tveganje, znatno zmanjšanjem zneska možnih izgub kot posledica nastopa finančne krize, povečanja finančne stabilnosti, izboljšanja mehanizmov upravljanja itd.

Predmet upravljanja pri obvladovanju tveganj so tveganje, tvegane kapitalske naložbe in gospodarski odnosi med poslovnimi subjekti v procesu uresničevanja tveganj. To razmerje vključuje odnos med zavarovancem in zavarovalnico, posojilojemalcem in posojilodajalcem, partnerji, konkurenti itd.

Predmet upravljanja pri obvladovanju tveganj je posebna skupina ljudi, ki z različnimi tehnikami in načini upravljanja vpliva ciljno vpliva na objekt upravljanja .

Razlikujejo se naslednji sestavni elementi obvladovanja tveganja:

Strategija - določa odnos delničarjev do tveganja ter parametre, v okviru katerih mora delovati uprava banke, okvir postopkov in organizacijsko strukturo, potrebno za obvladovanje tveganj, razdeljuje odgovornosti in določa omejitve pooblastil. Banka mora razviti strategijo upravljanja v zvezi s katerim koli posebnim tveganjem, določiti njen obseg (poslovanje, poslovanje, instrumenti, valuta, rok), določiti stopnje sprejetega tveganja, njegov vpliv na dobičkonosnost, kakovost sredstev in kapital. Strateški cilji se razvijajo. Predlagana je metodologija za ocenjevanje in obvladovanje te vrste tveganja.

Metodologija vključuje merila in modele za ocenjevanje različnih vrst tveganj, ki jih je treba nenehno pregledovati, ter niz scenarijev razvoja trga. Izbira programske opreme za izračune je zelo pomembna. Za nekatere izračune zadostujejo standardni paketi, kot je Excel. Za bolj zapletene naloge so potrebni specializirani paketi za oceno tveganja. Posebno pozornost je treba nameniti integraciji sistemov in podatkov, potrebnih za izračun.

Postopki. Na podlagi posebnih postopkov se tveganja prepoznajo, ocenijo, obvladujejo in nadzirajo. Postopke je treba podrobno dokumentirati in opisati vse potrebne komponente, posebne ukrepe zaposlenih, njihova pooblastila, odgovornost, strukturo in velikost omejitev, obrazce poročanja za vsako vrsto tveganja, interakcijo sodelujočih oddelkov. Tu ima ključno vlogo jasno razmejitev odgovornosti in delitev odgovornosti. Na primer, zaposleni, ki računajo omejitve, ne bi smeli poročati istemu vodji organizacije kot zaposleni, ki sklepajo transakcije, ker so prejemki tega vodje odvisni od dohodka, prejetega iz transakcij, omejitve pa omejujejo poslovanje in s tem znesek dohodka. Tisti. tu so dokumentiranje predpisov in notranjih pravil za obvladovanje tveganj, oblikovanje organizacijske strukture za obvladovanje tveganj, izbira in prilagajanje informacijskih tehnologij za obvladovanje tveganj ključnega pomena.

Nadzor - vključuje tako oceno učinkovitosti obvladovanja tveganja kot nadzor skladnosti s postopki na različnih stopnjah, na primer preverjanje skladnosti z določenimi mejami ali spremljanje občutljivosti na tveganje [37, c. 5 ]... Nadzor tveganja je moral biti ločen, neodvisen od osebe, ki izvaja transakcijo, da bi otežil zlorabo. Splošni nadzor bi moral izvajati neodvisen finančni in analitični oddelek, ki je neposredno podrejen predsedniku uprave. [60, c. deset ]... V zahodnih bankah je takšna pododdelek obvezno odgovoren lastnikom banke. Pomembno vlogo imajo kolegialni organi - kreditni odbor, odbor za upravljanje premoženja in obveznosti, ki zagotavljajo uravnoteženo in skupno oceno tveganj. Notranja revizija je dodaten nadzor.

Posodabljanje - vključuje stalno posodabljanje strategij, metod, modelov, predpisov, postopkov v skladu s spremembami v poslovnem okolju banke .

Obvladovanje tveganja, ki se obravnava kot ponavljajoč se proces, je sestavljeno iz več glavnih faz. Znotraj življenjskega cikla tveganja se obvladovanje tveganja izvaja po ponavljajoči se shemi od stopnje do stopnje (tabela 1.1).

Tabela 1.1 - Življenjski cikel pri obvladovanju tveganj

Signali možnosti tveganega stanja Znaki tveganega stanja Razvoj tveganega stanja Reševanje tveganega stanja Identifikacija tveganja Merjenje tveganja Razvoj ukrepov za obvladovanje tveganja (sprememba tveganja) Izvajanje ukrepov za obvladovanje tveganja (obvladovanje) in njihova analiza

Identifikacija tveganja: oblikovanje seznama in razvrstitev tveganj ter merila za rizične situacije. Vsaka operacija nosi več tveganj, kombinacija operacij pa ustvarja nova tveganja. Vsa ta tveganja je treba preučiti, omejiti in nadzorovati. Celoten obseg poslovanja ustvarja likvidnostno tveganje za banko, če naj bi denar, vložen v projekt, kmalu vrnili lastniku, pa tudi valutno tveganje, če je projekt v rubljih, vir sredstev pa v tuji valuti. Zato se za vsako operacijo in za niz operacij sestavi "portfelj tveganj" [63, c. deset ]... Tako je prepoznavanje tveganj v dejavnostih banke mogoče predstaviti v obliki zaporedja procesov: analiza trenutnega tržnega stanja (zunanje okolje), pa tudi notranjega okolja banke, opredelitev ključnih točk ustvarjanje tveganja, izdelava karte tveganja, podroben kvalitativni opis tveganj .

Naslednji korak v procesu obvladovanja tveganja je merjenje obsega tveganja, kar pomeni analizo in oceno tveganja. Analiza tveganja vključuje identifikacijo dejavnikov tveganja, ki vplivajo na obseg tveganja. Največje upoštevanje takih dejavnikov in njihov delež pri oblikovanju tveganega stanja omogoča relativno natančno oceno tveganj.

Po analizi dejavnikov tveganja sledi njihova kvantitativna in kvalitativna ocena. Njegov namen je ugotoviti sprejemljivost stopnje tveganja. Kvalitativna ocena vključuje določitev merila kakovosti v kakovostnem smislu. Na primer "minimalno tveganje", "zmerno tveganje", "mejno tveganje", "nesprejemljivo tveganje". Osnova za uvrstitev v določeno skupino je sistem parametrov, ki so različni za vsak portfelj tveganj. Kvalitativna ocena je podana za vsako operacijo, ki je del portfelja tveganj, in za portfelj kot celoto .

Kvantifikacija pomeni dodelitev količinskega parametra kvalitativnemu. Kvantifikacija zagotavlja primerljivo podlago za vse vrste tveganj. Primer kvantitativne ocene je mehanizem za oblikovanje rezervacije za morebitne izgube posojil, odvisno od skupine kreditnega tveganja, določeno v Navodilih Centralne banke Ruske federacije št. 62a "O postopku oblikovanja in uporabe rezervacije za morebitne izgube posojila. "

Ocena tveganja temelji na uporabi kvantitativnih analiznih metod, računalniških programov, ustreznih matematičnih in statističnih aparatov, sistemov nevronskih omrežij itd. Oceno tveganja kot problem upravljanja je mogoče rešiti s statističnimi metodami, ki temeljijo na zakonih normalne porazdelitve - z izračunom variance, standardnim odklonom, koeficientom variacije, tudi metode napovedovanja igrajo pomembno vlogo. Metodologija tvegane vrednosti (VaR) je v zadnjih letih postala še posebej priljubljena. Na podlagi nekaterih razpoložljivih vhodnih podatkov, ki jih je mogoče pridobiti na podlagi modeliranja zgodovinskih in verjetnostnih scenarijev, metodologija VaR omogoča izračun največjih izgub, ki jih kreditna institucija z določeno stopnjo verjetnosti lahko povzroči v primeru standardnih neugodnih nihanj na trgu . .

Tudi analitične metode kažejo visoko učinkovitost, modeliranje podatkov, pri katerem lahko nadomestite pomanjkanje informacij. Analogna metoda pri oceni tveganja temelji na analizi baze podatkov o izvajanju podobnih operacij in podobnih pogojih za njihovo izvajanje. Metoda točkovanja tveganj je ena od metod za ocenjevanje tveganj na podlagi posplošenega kazalnika, izračunanega s številnimi strokovno ocenjenimi vrednostmi kazalnikov tveganja. Metoda "drevo odločanja" ocenjuje najverjetnejše vrednosti rezultatov dejavnosti, odvisno od možnosti za izvajanje odločitev, omogoča izračun matematičnega pričakovanja rezultatov za vsakega od njih. Modeliranje tveganja je metoda za analizo in oceno zaznanega tveganja, ki se uporablja, kadar je treba upoštevati veliko število dejavnikov tveganja, ki se kažejo na različnih področjih.

Ena od možnosti za modeliranje tveganja je metoda Monte Carlo (statistični testi), ki se uporablja v najtežjih primerih za napovedovanje. Ta metoda je sestavljena iz preučevanja statistike procesov izvajanja odločitev v številnih podobnih situacijah, kar omogoča ugotavljanje vpliva in pogostosti pridobivanja določenih rezultatov, pa tudi omejitev razpona in dinamike začetnih vrednosti in analizirani kazalniki. Statistika in omejitve služijo kot osnova za simulacijske modele, ki vam omogočajo, da ustvarite številne scenarije za izvajanje rešitve in upoštevate najverjetnejšega.

Če je nemogoče uporabiti statistične metode (na primer zaradi nereprezentativnih podatkov), se uporabljajo metode strokovnih ocen tveganja - skupina metod za napovedovanje in analizo tveganj na podlagi mnenj strokovnjakov. Najpogostejši med njimi so metoda Delphi, razvrstitev, parna primerjava in metoda točkovanja. Zanesljivost pridobljenih ocen, ki povzemajo mnenja strokovnjakov, je odvisna od njihove usposobljenosti, neodvisnosti presoj, pa tudi od metodološke podpore za izražanje strokovnega znanja. Eden od kazalnikov zanesljivosti pridobljenih vrednosti je koeficient skladnosti (soglasja) izvedenskega mnenja.

Različne uporabljene metode igrajo pomembno vlogo pri natančnosti ocene tveganja. Ker v bančni praksi očitno primanjkuje statističnih podatkov, se zdi, da je treba v praksi najprej uporabiti kakovostne metode analize tveganja, ki temeljijo na premišljenem postopku in praktičnih izkušnjah izvajalcev. Popolna kvantitativna ocena je bolj primerna za primerjavo virov nevarnosti ali različnih varnostnih ukrepov kot za sklepanje o stopnji varnosti posamezne transakcije ali banke kot celote. .

Razvoj ukrepov za obvladovanje tveganja (sprememba tveganja) je sestavljen iz izbire najučinkovitejših metod obvladovanja tveganj, namenjenih zmanjšanju obsega tveganj, razvoja alternativ za zmanjšanje posledic tveganih situacij. Strateške odločitve obvladovanja tveganj vključujejo: izogibanje tveganju - razvoj strateških in taktičnih odločitev, ki izključujejo pojav tveganih situacij (zavrnitev izvedbe operacije); ohranitev (omejitev) tveganja - razmejitev sistema pravic, pooblastil in odgovornosti tako, da posledice tveganih situacij ne vplivajo na izvedbo projekta; diverzifikacija - zmanjšanje tveganja zaradi možnosti nadomestila izgub iz ene vrste dejavnosti z drugo; omejevanje - določanje mejnih vrednosti kazalcev pri sprejemanju taktičnih odločitev; zavarovanje; rezervacija .

Četrta stopnja procesa obvladovanja tveganj je samo obvladovanje tveganja v ožjem pomenu, tj. izvajanje ustreznih metod in orodij za obvladovanje tveganj.

Analiza obvladovanja tveganj ali obvladovanje tveganj je večstopenjska in se nanaša na dejavnosti navadnih bančnih uslužbencev, menedžerjev različnih ravni in ustanoviteljev. Za pravilen nadzor so potrebni optimalen sistem porazdelitve pooblastil, dobro razviti opisi delovnih mest, popolni kanali prenosa informacij. Nujen pogoj za zanesljivost kreditne institucije je zanimanje za sistem nadzora tveganj najvišjega vodstva banke in njene poslovne lastnosti. Strateški nadzor nad aktivnostmi banke in lastnim operativnim vodstvom lahko izvajajo le lastniki .

V večini primerov je ta vrsta tveganja lokalizirana ali ne lokalizirana šele potem, ko so pri reševanju vprašanj sodelovali strokovnjaki iz različnih strukturnih oddelkov banke. Interakcija številnih oddelkov za nadzor tveganj, posebne dejavnosti znotraj posameznih oddelkov, pa tudi na ravni strateškega upravljanja se izvajajo z razvojem sistema za obvladovanje tveganj - skupine upravljavskih mehanizmov odločanja, ki vodstvu banke omogočajo prepoznavanje, lokalizirati, izmeriti in nadzorovati to ali ono vrsto tveganja in s tem zmanjšati njen vpliv [9, str. 71 ]... Organizacijska rešitev tega sistema je lahko posebna skupina za obvladovanje tveganj, ki proizvaja izdelek, ki ga porabijo vsi oddelki. [21, str. 107 ]... Učinkovitost takšne skupine je odvisna od izpolnjevanja dveh glavnih zahtev: organizacijske neodvisnosti obvladovanja tveganj, kar je mogoče zagotoviti s podrejenostjo vodje skupine neposredno upravnemu odboru banke; ločevanje funkcij znotraj skupine - dodelitev strokovnjakov, odgovornih za vsako področje obvladovanja tveganja. V banki z manj kot 100 zaposlenimi je možno koncentrirati vsa področja nadzora v osebi enega zaposlenega, ki je vodja upravljanja tveganj .

Tako je obvladovanje tveganj zapleten večstopenjski proces prepoznavanja, ocenjevanja, upravljanja, spremljanja in nadzora nad tveganji, ki zajema vse stopnje odločanja, njihovo izvajanje in nadzor nad izvajanjem. Za visoko raven upravljanja podjetij v sodobni banki ni značilna le prisotnost učinkovitih postopkov ocenjevanja tveganja, temveč tudi ustrezno povpraševanje po rezultatih analiz in njihova uporaba v trenutnih dejavnostih banke.

2. Analiza dejavnosti in ocena učinkovitosti upravljanja tveganj poslovne banke "AK BARS"

.1 Organizacijske in ekonomske značilnosti dejavnosti gospodarskega subjekta

OJSC AK BARS Bank je leta 1993 ustanovilo dvanajst največjih podjetij v Republiki Tatarstan. Skozi leta se je pooblaščeni kapital banke povečeval, število delničarjev se je povečalo zaradi dajanja delnic različnih izdaj in združitve CB Tatinfrobank LLC in CB Interkama LLC. Lokacija banke je kraj stalne lokacije njenih upravnih organov in glavni kraj njenega delovanja. Naslov lokacije banke: Ruska federacija, Republika Tatarstan, Kazan, st. Dekabristov, hiša 1.

Ak Bars Bank je ena izmed dvajsetih največjih finančnih institucij v Rusiji, ki je na 9. mestu po lastniškem kapitalu in 19. po čistih sredstvih (na dan 01.01.2011). Ta predstavlja 37% sredstev in 50% kapitala vseh bank, ki delujejo v Republiki Tatarstan.

Banka je med "najbolj razvejanimi ruskimi bankami" na sedmem mestu, pred tako velikimi moskovskimi bankami, kot so Vneshtorgbank, Impeksbank, Gazprombank, Alfa-Bank.

Delniška poslovna banka "Ak Bars" (odprta delniška družba) je registrirana pri Centralni banki Ruske federacije in uspešno deluje na ruskem finančnem trgu. Banka se predstavlja kot univerzalna banka za razvoj podjetij, prebivalstva in naložb, ki deluje v skladu z odobreno strategijo razvoja banke do leta 2015.

Banka je del bančnega sistema Ruske federacije in pri svojem delovanju vodi zakonodajo Ruske federacije, zakonodajo Republike Tatarstan, predpise Banke Rusije, pa tudi statut banke. Banka ima vse vrste bančnih licenc, ki obstajajo v Ruski federaciji, in ponuja več kot 100 vrst bančnih storitev za pravne in zasebne stranke.

Danes AK BARS Bank oskrbuje več kot 1 milijon 800 tisoč posameznikov in več kot 34 tisoč pravnih oseb, vključno z največjimi izvozniki Republike Tatarstan, podjetji naftno -plinskega in petrokemičnega kompleksa, kemično, inženirsko, telekomunikacijsko, gradbeno, avtomobilsko, trgovinsko in kmetijsko-industrijska podjetja. Delničarji banke vključujejo največja industrijska podjetja v Republiki Tatarstan in vladne strukture.

Mreža podružnic banke AK BARS Bank se aktivno razvija in od 1. aprila 2011 šteje 20 podružnic v Republiki Tatarstan, 19 podružnic v velikih mestih Rusije (Moskva, Sankt Peterburg, Nižnji Novgorod, Uljanovsk, Yoshkar-Ola, Čeboksari , Izhevsk, Jekaterinburg, Togliatti, Samara, Saratov, Kazan, Omsk, Čeljabinsk, Krasnojarsk, Barnaul, Perm, Novosibirsk), 136 dodatnih pisarn in 129 operativnih blagajn.

AK BARS Bank je članica: SWIFT Svetovne bančne telekomunikacijske skupnosti (S.W.I.F.T); Informacijski in trgovalni sistem "Reuters Dealing"; Moskovska medbančna menjalnica (MICEX); Nacionalno združenje udeležencev na borzi (NAUFOR); Združenje udeležencev trga računov (AUVeR); Ruski trgovalni sistem (RTS) in Združenje ruskih bank.

Banka ima pravico opravljati naslednje bančne posle:

privabljanje sredstev fizičnih in pravnih oseb v depozite (na zahtevo in za določeno obdobje);

dajanje privabljenih sredstev v svojem imenu in na lastne stroške;

odpiranje in vzdrževanje bančnih računov fizičnih in pravnih oseb;

poravnave v imenu fizičnih in pravnih oseb, vključno z dopisnimi bankami, na njihovih bančnih računih;

zbiranje gotovine, menice, plačilne in poravnalne listine ter denarne storitve za fizične in pravne osebe;

nakup in prodaja tuje valute v gotovinski in negotovinski obliki;

privabljanje depozitov in dajanje plemenitih kovin;

izdaja bančnih garancij;

denarna nakazila v imenu posameznikov brez odpiranja bančnih računov (razen poštnih nakazil).

Banka je poleg zgoraj navedenih bančnih poslov upravičena izvajati tudi naslednje transakcije:

izdaja jamstev za tretje osebe, ki zagotavljajo izpolnjevanje obveznosti v gotovini;

pridobitev terjatev od tretjih oseb za izpolnitev obveznosti v gotovini;

skrbniško upravljanje sredstev in drugega premoženja po sporazumu s fizičnimi in pravnimi osebami;

izvajanje operacij s plemenitimi kovinami in dragimi kamni v skladu z zakonodajo Ruske federacije;

najem fizičnim in pravnim osebam posebnih prostorov ali sefov, ki se nahajajo v njih, za shranjevanje dokumentov in dragocenosti;

lizing operacije;

Nudenje svetovalnih in informacijskih storitev;

opravljanje poklicnih dejavnosti na trgu vrednostnih papirjev z ustrezno licenco.

Vse zgoraj navedene operacije in transakcije se izvajajo v rubljih in v tuji valuti, odvisno od razpoložljivosti ustrezne licence Banke Rusije.

Banka ima pravico:

od organizacij in podjetij prejemajo poročila, bilance stanja, druge informacije in dokumente, ki potrjujejo njihovo plačilno sposobnost, pa tudi varnost danih posojil, neodvisno ugotavljajo njihovo zadostnost;

sodelujejo v skladu z zakonodajo Ruske federacije pri drugih pravnih osebah (tudi pri pravnih osebah s sodelovanjem tujih naložb), pri bančnih skupinah in bančnih deležih;

zastopanje interesov tretjih oseb pri izvajanju transakcij banke za skrbniško upravljanje sredstev in drugega premoženja tretjih oseb po pooblastilu;

zahtevati podatke o pregledu projektnih rešitev, ki naj bi jih izvedli s sodelovanjem banke;

se obrniti na arbitražno sodišče z vlogo za začetek postopka v primeru insolventnosti (stečaja) v zvezi z dolžniki, ki ne izpolnjujejo svojih obveznosti za poplačilo dolga v skladu s postopkom, določenim z zveznimi zakoni;

neodvisno določa obrestne mere in provizije za poslovanje in storitve, razen tistih, ki jih ureja Centralna banka Ruske federacije.

Banka ni upravičena do proizvodnih, trgovinskih in zavarovalnih dejavnosti.

Za izvajanje operacij in hrambo sredstev banka po pridobitvi ustreznih dovoljenj odpre korespondenčni račun v poravnalnem in denarnem centru Narodne banke Republike Tatarstan ter korespondenčne račune v drugih bankah, vključno s tujimi bankami. Ključne tuje dopisne banke AK BARS Bank: Citibank N.A. (New York, ZDA), American Express Bank Ltd. (New York, ZDA), Commerzbank AG (Frankfurt, Nemčija), Dresdner Bank AG (Frankfurt, Nemčija), BCEN-Eurobank (Pariz, Francija), BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Ženeva, Švica), Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm , Švedska), Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finska), Komercni Banka, as (Praga, Češka), Tokijska banka - Mitsubishi UFJ, Ltd (Tokio, Japonska). Ključne ruske dopisniške banke AK BARS Bank: OJSC Uralsib, OJSC Promyshlenno-Stroitelny Bank, OJSC Alfa-Bank, JSCB BTA-Kazan, OJSC Tatfondbank, KB Intechbank, JSCB Finprombank ", JSCB" Energobank "(OJSC) itd.

Organi upravljanja banke. Organi upravljanja banke so: skupščina delničarjev - vrhovni organ upravljanja banke; Upravni odbor; kolegialni izvršni organ - uprava banke; edini izvršni organ je predsednik uprave banke.

V pristojnosti skupščine so naslednja vprašanja:

)spremembe in dopolnitve statuta banke;

2)reorganizacija banke;

)likvidacija banke, imenovanje likvidacijske komisije in potrditev vmesne in končne likvidacijske bilance stanja;

)določitev števila članov upravnega odbora banke, izvolitev njenih članov in predčasno prenehanje njihovih pooblastil;

)povečanje osnovnega kapitala banke s povečanjem nominalne vrednosti delnic;

)umestitev dodatnih delnic (lastniških vrednostnih papirjev, pretvorljivih v delnice) po zasebnem vpisu;

)zmanjšanje osnovnega kapitala banke z zmanjšanjem nominalne vrednosti delnic, z nakupom dela delnic s strani banke, da se zmanjša njihovo skupno število, pa tudi z odkupom delnic, ki jih je banka pridobila ali odkupila;

)izvolitev članov revizijske komisije (revizorja) banke in predčasna prenehanje njihovih pooblastil;

)soglasje revizorja banke;

)potrditev letnih poročil, letnih računovodskih izkazov, razdelitev dobičkov in izgub banke na podlagi rezultatov poslovnega leta;

)izvolitev članov štetje komisije in predčasno prenehanje njihovih pooblastil;

)potrditev internih dokumentov, ki urejajo dejavnosti organov upravljanja in revizijske komisije banke;

)izplačilo (prijava) dividend na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev poslovnega leta.

Skupščine delničarjev so lahko letne ali izredne. Banka letno ima skupščino delničarjev, ki letno rešuje vprašanja o volitvah upravnega odbora banke, revizijske komisije banke, odobritvi revizorja banke, potrditvi letnih poročil, letnih računovodskih izkazov. Letna skupščina delničarjev banke je najpozneje dva meseca in najpozneje šest mesecev po koncu poslovnega leta banke. Izredna skupščina delničarjev poteka na podlagi odločitve upravnega odbora banke na lastno pobudo, na zahtevo revizijske komisije banke, revizorja, pa tudi delničarja (delničarjev), ki je lastnik. najmanj 10% delnic banke z glasovalno pravico na dan vložitve zahteve. Skupščino delničarjev vodi predsednik upravnega odbora banke. Nadzor nad izvajanjem sklepov skupščine delničarjev izvajata upravni odbor banke in uprava banke, če v zapisniku skupščine ni drugače določeno. Odločitve skupščine delničarjev banke so zavezujoče za vse delničarje, ki so prisotni in ne sodelujejo na skupščini delničarjev.

Upravni odbor banke izvaja splošno upravljanje dejavnosti banke v skladu z zveznim zakonom o delniških družbah, statutom in uredbo o upravnem odboru.

Pristojnost upravnega odbora banke vključuje naslednja vprašanja:

)določitev prednostnih smeri delovanja banke;

2)sklic letne in izredne skupščine delničarjev;

)uporabo rezervnih in drugih sredstev banke;

)povečanje osnovnega kapitala banke z dajanjem dodatnih delnic banke;

)oblikovanje edinega izvršnega organa banke, predčasno prenehanje njenih pooblastil, pa tudi oblikovanje kolegialnega izvršnega organa banke in predčasno prenehanje njenih pooblastil;

)potrditev internih dokumentov banke;

)ustanovitev podružnic, odprtje predstavništev banke in njihova likvidacija ter spreminjanje statuta banke v zvezi z odprtjem podružnic in predstavništev banke ter njihovo likvidacijo;

)potrditev letnega finančnega načrta (proračuna) banke;

)oblikovanje odborov pri upravnem odboru, potrditev internih dokumentov, ki urejajo postopek ustanovitve in delovanja teh odborov.

Član upravnega odbora banke je lahko samo posameznik. Upravni odbor sestavlja 16 ljudi, izvoljenih na letni skupščini delničarjev s kumulativnim glasovanjem za obdobje do naslednje letne skupščine delničarjev.

Upravni odbor izmed svojih članov izvoli odbore - pomožne organe, ki naj bi zagotavljali učinkovito izvajanje še posebej pomembnih upravljavskih in nadzornih funkcij upravnega odbora na področjih, ki so najpomembnejša za uspešen razvoj banke. Odbori upravnega odbora v okviru svojih pristojnosti tesno sodelujejo z organi upravljanja in nadzora, vodstvom, zaposlenimi v strukturnih oddelkih banke, revizorji in drugimi osebami, ki jih dejavnosti banke zanimajo. Takšni odbori upravnega odbora so: revizijska komisija, komisija za kadre in prejemke, odbor za tveganja, odbor za strategijo.

Dosedanje dejavnosti banke vodi edini izvršni organ - predsednik uprave in kolegialni izvršni organ - uprava. Izvršilni organi so odgovorni upravnemu odboru banke in skupščini delničarjev banke in organizirajo izvajanje njihovih odločitev.

Glavne naloge odbora so:

)zagotavljanje izvajanja sklepov skupščine delničarjev in upravnega odbora banke;

2)določitev poslovne politike banke za širitev obsega in obsega poslovanja, odvisno od posebnih gospodarskih razmer;

)organizacijo in izvajanje upravljanja in nadzora nad operativnimi aktivnostmi banke, njenih podružnic, predstavništev in notranjih strukturnih oddelkov banke;

)vodenje delovnih teles banke, ki jih ustanovi uprava (odbori, komisije).

Skladno z glavnimi nalogami uprava opravlja naslednje funkcije:

)organizira razvoj razvojne strategije banke, letnih načrtov finančnih in gospodarskih dejavnosti ter organizira razvoj in potrditev drugih načrtov banke;

2)analizira finančne in gospodarske dejavnosti banke;

)se odloči za izvajanje bančnih in drugih transakcij za znesek, ki presega 5% lastnih sredstev (kapitala) banke na zadnji datum poročanja;

)določa seznam ugodnosti in storitev, ki jih banka ponuja strankam;

)določa tarifno politiko za banko;

)določa sestavo in obseg informacij, ki sestavljajo poslovno skrivnost, postopek njihovega varovanja;

)pripravlja predloge sprememb statuta in jih posreduje v obravnavo upravnemu odboru banke.

Upravni odbor banke vodi predsednik uprave. Na položaj ga izvoli in ga predčasno razreši upravni odbor banke in deluje na podlagi sporazuma, sklenjenega z banko.

Predsednik uprave banke:

vodi delo uprave banke;

uveljavlja pravice in obveznosti delodajalca v delovnih razmerjih z zaposlenimi v banki v skladu z delovno zakonodajo;

odobri strukturo, kadrovsko mizo banke, določi funkcionalne naloge njenih oddelkov in služb;

je odgovoren za organizacijo, stanje in zanesljivost računovodstva v banki, pravočasno predložitev letnega poročila in drugih računovodskih izkazov ustreznim organom ter informacije o dejavnostih banke;

zagotavlja in nadzira izvajanje odločitev organov upravljanja banke ter izvajanje glavnih finančnih in poslovnih nalog banke;

imenuje in razrešuje vodje predstavništev, podružnic in notranjih strukturnih oddelkov banke zunaj sedeža.

Za točnost podatkov v izkazih banke sta odgovorna predsednik uprave in glavni računovodja banke.

Člane uprave izvoli upravni odbor. Razrešitev z mesta v banki pomeni prenehanje članstva v upravi. Število članov uprave določi upravni odbor. Na dan 31. decembra 2011 upravni odbor sestavlja 10 članov. V upravnem odboru so poleg predsednika uprave še ključni višji menedžerji na področjih delovanja (namestniki predsednika uprave) in vodje strukturnih oddelkov.

Računovodstvo v banki se vodi v skladu s pravili, ki jih določi Centralna banka Ruske federacije. Banka zagotavlja zunanje in notranje poročanje ter različne vrste poročanja davčnim in statističnim organom. Interno poročanje je na voljo po potrebi in na zahtevo ustreznih služb banke. Zunanje poročanje o dejavnostih banke se posreduje Centralni banki Ruske federacije na način in v rokih, določenih z regulativnimi dokumenti.

Podlaga za vnose v računovodske registre so primarni računovodski dokumenti, ki beležijo dejstvo transakcije. Za registracijo transakcij se uporabljajo enotne oblike računovodskih registrov, ki so navedene v albumih Zvezne državne statistične službe in Centralne banke Ruske federacije.

Analitično računovodstvo se izvaja na podlagi primarnih dokumentov programsko. Na voljo so naslednje elektronske oblike analitičnega računovodstva banke - osebni računi, dnevni izpis stanja na računih prvega, drugega reda, osebni računi, bilančni in zunajbilančni računi ter izpis stanja privabljenih in vloženih sredstev, ki se dnevno programsko vzdržuje, tiskanje poteka po potrebi.

Sintetično računovodstvo se izvaja na podlagi analitičnih računovodskih registrov v programskem izdelku. Sintetični računovodski dokumenti so dnevni obračun računovodskih računov banke in dnevna bilanca stanja.

Seznam dokumentov, ki so predmet obveznega tiskanja, in pogostost njihovega tiskanja:

dnevno - stanje, bilanca stanja, osebni računi, na katerih so bile izvedene transakcije, pa tudi izpiski računov strank;

preostali dokumenti se lahko po potrebi izdajo za tiskanje.

Rezultati dejavnosti banke se odražajo v mesečnih, četrtletnih in letnih bilancah stanja, v izkazu poslovnega izida ter v letnem poročilu, ki ga predloži Centralni banki Ruske federacije v roku, ki ga določi. Letno poročilo, letne računovodske izkaze, vključno z dobičkom in izgubo banke na podlagi rezultatov po reviziji in preverjanju revizijske organizacije, potrdi skupščina delničarjev in se objavi v tiskani obliki.

2.2 Analiza dejavnosti poslovne banke "AK BARS"

Kreditno tveganje lahko obravnavamo kot največje tveganje, ki je lastno bančništvu. Kreditno tveganje (tveganje nasprotne stranke) je tveganje, da bo dolžnik kršil pogoje pogodbe ali kako drugače ne bo izpolnil obveznosti. Kreditno tveganje ne nastaja le pri posojanju, nakupu kakršnih koli dolžniških obveznosti, ampak tudi med tekočimi poravnavami - na tistih področjih dejavnosti, kjer je uspeh odvisen od rezultatov dela posojilojemalca, nasprotne stranke ali izdajatelja. Skladno s tem obvladovanje kreditnega tveganja temelji na ugotavljanju razlogov za nezmožnost ali nepripravljenost izpolnjevanja obveznosti in določanju metod za zmanjšanje tveganj. Namen obvladovanja kreditnega tveganja je povečanje dobička ob ohranjanju kreditnega tveganja na sprejemljivi ravni.

Obstajajo tri vrste kreditnega tveganja: tveganje posojanja ali vračila nasprotne stranke, izračunano tveganje, vnaprej izračunano tveganje. Tveganje posojanja nasprotne stranke ali tveganje poplačila je v možnosti, da nasprotna stranka banki po izteku posojila, zadolžnica, poroštvo ne vrne glavnice dolga. Tveganje poravnave nastane, ko se nekateri instrumenti (na primer denarni ali finančni instrumenti) prenesejo na podlagi predplačila ali z naše strani. Tveganje je, da nasprotna stranka ne dobi nasprotne dostave. Tveganje pred poravnavo - tveganje, da nasprotna stranka pred poravnavo ne bo izpolnila svojih obveznosti po transakciji, zato bo morala banka to pogodbo zamenjati s transakcijo z drugo nasprotno stranko po obstoječi (in po možnosti neugodni) tržni ceni. Ena operacija lahko vsebuje več predmetov in vrst kreditnega tveganja.

Komercialno posojanje je ena glavnih sestavnih delov poslovanja OJSC AK BARS Bank, kateremu razvoju posvečajo vse več pozornosti. Obseg posojil predstavlja 40,8% sredstev, delež prihodkov od kreditnih naložb pa 47% celotnih prihodkov banke. Več kot 94% kreditnega portfelja banke predstavljajo posojila pravnim osebam, 4,5% - zasebnim podjetnikom. Promet medbančnega posojanja med mesecem predstavlja tretjino vseh sredstev banke. Tako so posojilne dejavnosti eden glavnih virov tveganj za banko.

Stopnja kreditnega tveganja je odvisna od številnih zunanjih in notranjih dejavnikov: 1) gospodarskih in političnih razmer v državi in ​​regiji; 2) stopnjo koncentracije posojilnih dejavnosti v panogah, ki so občutljive na spremembe v gospodarstvu; 3) koncentracija dejavnosti banke na malo preučenih, novih, netradicionalnih področjih posojanja, uvedenih v kratkem času; 4) povpraševanje po kreditnih sredstvih od strank; 5) sestavo strank banke: kreditna sposobnost, ugled, vrste posojilojemalcev po lastništvu, njihov odnos z dobavitelji in upniki; 6) delež novih in nedavno privabljenih strank ter strank, ki imajo finančne težave; 7) sprejem vrednostnih papirjev, ki jih je težko prodati ali se hitro amortizirajo; 8) diverzifikacija posojilnega portfelja; 9) vrste, oblike, velikosti in pogoje danega posojila ter njegovo zavarovanje; 10) kakovost kreditne politike, delo kreditne službe, odločanje o izdaji posojil, uvedba pogostih sprememb v posojilni politiki in oblikovanje kreditnega portfelja banke.

Sistem obvladovanja kreditnega tveganja bi moral vključevati tako obvladovanje tveganj, ki so značilna za celoten kreditni portfelj, kot tudi tveganja posameznih kreditnih poslov, hkrati pa je treba upoštevati vsa medsebojna razmerja med kreditnim tveganjem in drugimi tveganji. Obvladovanje tveganj posojilnega portfelja lahko predstavimo kot kombinacijo treh področij:

obvladovanje kreditnega tveganja pomeni uporabo v praksi banke OJSC AK BARS Bank takšnih metod, kot so analiza finančnega stanja posojilojemalcev in nasprotnih strank, uporaba učinkovitih postopkov za sledenje in vračilo odobrenih posojil, obvezno zavarovanje za posojilo, določanje omejitev za posojilojemalci;

regulacijo tveganj s strani Centralne banke. Ti vključujejo zahteve glede kapitalske ustreznosti, bonitetne standarde, postopek oblikovanja rezerv, zahteve za organizacijo notranjega nadzora nad bančnimi tveganji, nadzor nad aktivnostmi bank kot integralni proces brez poudarjanja vidikov, povezanih le s kreditnim tveganjem;

financiranje kreditnega tveganja - ukrepi za kritje kreditnega tveganja po njegovem nastanku: oblikovanje rezervacij za morebitne izgube pri posojilih, uporaba jamstev in jamstev tretjih oseb kot zavarovanje za posojilo.

Osnovo strategije upravljanja s kreditnim tveganjem banke tvorijo načela in prioritete, ki se odražajo v kreditni politiki banke:

Konzervativizem. Banka se drži konzervativne kreditne politike in skuša v celoti pokriti svoja tveganja. Praviloma se posojila izdajajo le strankam bank, ki so na poravnalnih in gotovinskih storitvah v OJSC AK BARS Bank, kar zaposlenim v banki omogoča spremljanje finančnega stanja posojilojemalca, njegovih finančnih tokov s plačevanjem položnic in nadzorovanjem prejemkov.

Prednost razpoložljivosti zavarovanja s premoženjem. Najpomembnejši pogoj za odločitev o izdaji posojila je razpoložljivost likvidnega zavarovanja, katerega stroški morajo zadostovati za kritje glavnice posojila, obresti nanj in stroškov njegove izvedbe.

Nadzor nad nameravano uporabo posojila, varnost zavarovanja s premoženjem, finančno stanje stranke, stalno spremljanje trenutnega stanja kreditnega portfelja.

Raznolikost kreditnih naložb po področjih in sektorjih gospodarstva.

Osredotočanje na kratkoročna in srednjeročna posojila, s čimer se obvladuje dejavnik, kot je povečanje tveganja s podaljšanjem roka posojila. Pri določanju roka posojila zaposleni v kreditnem oddelku praviloma izhajajo iz stopnje prometa blaga, zalog, surovin. Tako se za trgovska podjetja posojila izdajajo za obdobje 3-6 mesecev. Z vsakim naslednjim vključevanjem sredstev v promet se kreditno tveganje povečuje, zato banka omejuje pogoje posojanja. Za industrijska podjetja se uporabljajo daljši pogoji, odvisno od panoge. Tako je v živilski industriji prihodek višji kot v kemični industriji, tj. in pogoji posojila so običajno krajši.

Postopki odločanja, vključno z navedbo obveznih analitičnih postopkov za vsa posojila, pa tudi porazdelitvijo pooblastil pri izdajanju posojil, spreminjanjem pogodbenih pogojev.

Omejitev tveganja na posojilojemalca z določitvijo omejitev v banki za določene posojilojemalce.

Aktivno trženje zanesljivih posojilojemalcev, zlasti med strankami banke.

Glavno orodje za obvladovanje kreditnega tveganja v okviru posameznega posojila, ki pomaga pri preprečevanju vzrokov kreditnega tveganja, je kvalitativna ocena kreditnega tveganja - analiza kreditne sposobnosti posojilojemalca in mu dodelitev bonitetne ocene. Na tej stopnji se določi obseg kreditnih tveganj in možnosti vplivanja na vzroke njihovega nastanka. Namen kvalitativne ocene tveganja je sprejeti odločitev o možnosti kreditiranja, sprejemljivosti zavarovanja s premoženjem in prehodu na določanje količinskih parametrov kreditiranja.

Za oceno kreditne sposobnosti posojilojemalcev banka uporablja lastno metodologijo, ki so jo razvili zaposleni v kreditni službi. Postopek ocenjevanja uporablja Excel, zato se posojilojemalcu dodeli bonitetna ocena (od 0 do 1). Celotna shema za analizo kreditne sposobnosti je predstavljena v Dodatku 2. Bistveni kazalniki so:

Finančno stanje, najvišja bonitetna vrednost je 0,5. Ocena finančnega stanja temelji na kazalnikih finančne stabilnosti (najvišja ocena je 0,18), likvidnosti (0,04), poslovne aktivnosti (0,18), donosnosti (0,1).

Ocena finančne stabilnosti in prometa na tekočem računu porokov (ocena ni dodeljena).

Tako lahko ločimo naslednje značilnosti:

Pri dodelitvi bonitetne ocene se združi ocena zavarovanja s premoženjem in finančnega stanja. Poleg tega je bonitetna ocena postavljena na precej visoki ravni - 0,5, kar pomeni njeno prednostno vrednost. Dejstvo je, da obstaja skupina zavarovanj z enostavno in hitro likvidnostjo, na primer visoko likvidni vrednostni papirji, potrošniško blago. Prisotnost takega zavarovanja močno zmanjšuje kreditna tveganja, tudi če finančno stanje posojilojemalca ni zelo dobro. Banka uporablja naslednje oblike zavarovanja posojila: zastavo premoženja, zastavo blaga v obtoku, zastavo sredstev (denar v USD), visoko likvidne vrednostne papirje (Gazprom, Sberbank, Orgsintez), pa tudi jamstva, poroštvo. Po eni strani velika velikost zavarovanja s premoženjem kaže na nizko tveganost posojila za banko. Hkrati na Zahodu velja, da bi lahko pretirano visoki stroški domnevnega zavarovanja služili kot pokazatelj visoke tveganosti projekta, saj v tem primeru banka umakne ali omeji uporabo fiksnih in obtočnih sredstev premoženje podjetja, kar lahko poslabša uspešnost posojilojemalca. Poleg tega zavarovanje s premoženjem zahteva kompetentno oceno ter strokovno preverjanje lastništva in obremenitev drugih upnikov.

Največji pomen imajo kazalniki finančne stabilnosti in poslovne aktivnosti, ocena likvidnosti je minimizirana, donosnost pa je tudi zanemarljiva. Kazalniki likvidnosti (razmerje med sredstvi in ​​določenim imenovalcem) imajo lahko tudi slabost - prisotnost velikih sredstev pomeni, da ne delujejo. Kazalniki donosnosti prav tako niso odločilni za ocenjevanje kreditnih tveganj, dovolj je brez izgube.

Najpomembnejša dejavnika, ki označujejo finančno stanje posojilojemalca, so kazalniki stabilnosti finančnih tokov in zagotavljanja lastnih sredstev. Ti kazalniki absorbirajo veliko število tveganj. Tako dolgotrajna stabilnost finančnih tokov kaže: prvič, da je poslovanje stranke potekalo, in drugič, da obstaja zadostno število dolžnikov in upnikov. Tudi če je prišlo do motenj pri prodaji in nakupih, niso motile pretoka poslovanja. Visoka razpoložljivost lastnih sredstev v obtoku kaže, da ima podjetje ob nastanku cenovnih ali proizvodnih tveganj dovolj možnosti, da se samostojno spopade s finančnimi težavami.

Prednostna naloga banke je razpoložljivost jamstev zanesljivih strank, kar je dodatno orodje za zmanjšanje tveganja posojanja.

Stopnja kreditnega tveganja je ocenjena le kvalitativno - verbalno, kvantitativna ocena stopnje tveganja ni dodeljena.

Omejitev za določenega posojilojemalca pomeni, koliko sredstev in pod kakšnimi pogoji lahko banka pod določenimi pogoji da na voljo posojilojemalcu v tekočem časovnem obdobju. V poslovni banki "AK BARS" ni formalnega postopka za določitev kreditnega limita. V nekaterih primerih določajo nekatere omejitve glede zneska posojila obseg prometa na posojilojemalčevem tekočem računu - en mesec ali dva meseca (odvisno od pogojev določene transakcije).

Omejitve koncentracije tveganj, ureditev obsega izdanih posojil glede na kategorije posojilojemalcev, od katerih so odvisne odločitve o posojilih, pa tudi zagotavljanje razpršenosti posojil, ki jih izdajo banke, kar je eden od načinov zmanjševanja kreditnega tveganja , predvideti bonitetne standarde, ki jih je Banka Rusije določila v Navodilu št. 1 "O postopku urejanja dejavnosti bank" za ureditev kreditnih tveganj kreditnih institucij (tabela 2.1). Pomanjkljivost sistema standardov je enoten pristop do vseh bank ter zanemarjanje varnosti in kakovosti posojil.

Tabela 2.1 - Standardi za uravnavanje kreditnih tveganj

Ime kazalnika Razmerje (največ) Do 1.01.10Н6 Največja izpostavljenost do enega posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev = Skupni znesek terjatev banke do posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev ob upoštevanju stopnje tveganja / kapitala banke 25 % 20,075% Н7 Največja izpostavljenost velikim kreditnim tveganjem = Skupni znesek velikih posojil / kapital banke 800% 135,353% N9 Največje kreditno tveganje na delničarja (udeleženca) = Skupna vsota vseh tveganju prilagojenih terjatev banke glede na prvi udeleženec banke / kapital banke 20% 0,782% N9,1 Skupni znesek kreditnih tveganj na delničarja (udeleženca) banke 50% 0,782% H10 Najvišji znesek posojil, posojil, danih notranjim osebam, pa tudi garancij in poroštva, izdana v njihovo korist = Skupni znesek terjatev banke do notranjih oseb banke in povezanih oseb / kapital banke 2% 0,324% H10.1 Skupni znesek posojil in posojil, danih njihovim notranjim osebam, ter jamstev in poroki izdano v njihovo korist 3% 0,433%

Organizacija obvladovanja kreditnega tveganja temelji na načelu večstopenjskega procesa upravljanja, ki pomeni dodelitev ravni organizacijske strukture, ki sodelujejo in / ali vplivajo na proces obvladovanja tveganj:

Najvišja (regulativna) raven je uprava banke, ki potrjuje postopek organizacije nadzora in upravljanja tveganj banke, postopke in predpise, vse metode, ki urejajo postopek ugotavljanja višine bančnih tveganj.

Druga (izvršna) raven - Kreditni odbor dovoljuje sprejemanje operativnih odločitev o možnosti kreditiranja posojilojemalcev, spremembah pogojev posojila, obliki zavarovanja posojila, če je potrebno, podaljšanju, predčasni prekinitvi posojilne pogodbe.

Kreditni odbor sestavljajo predsednik banke (predsednik kreditnega odbora), prvi namestnik (namestnik predsednika kreditnega odbora), namestnik predsednika, glavni računovodja, vodja kreditnega oddelka, vodja deviznega oddelka, vodja Pravni oddelek, vodja oddelka za ekonomsko varnost. Sestanek kreditnega odbora je najkasneje naslednji dan po vložitvi vloge za posojilo. Vsak član kreditnega odbora objavlja svoje predloge za analizo tveganj pri izvajanju posojila s stališča ciljev in ciljev ustrezne strukturne enote, pri čemer analizira učinkovitost ob upoštevanju trenutnih tržnih razmer in alternativnih usmeritev za dajanje sredstev banke. Kolegialno odločanje pri odobravanju posojil zagotavlja, da se upoštevajo vsi dejavniki tveganja, ki izhajajo iz posojil.

Odločitve o podaljšanju kreditnih pogodb sprejema predsednik banke.

Tretja stopnja (računovodstvo opravljenih poslov) je računovodska služba banke. Na tej ravni se poslovanje in tveganja banke spremljajo v procesu plačevanja ali obdelave transakcij v okviru določenih omejitev in predpisov.

Četrta (operativna) raven - vsi strukturni oddelki banke, ki neposredno izvajajo operacije. Poslovne enote v okviru uveljavljenih predpisov in omejitev izvajajo operativni nadzor nad prevzetimi tveganji. Zaposleni v kreditnem oddelku opravljajo naslednje funkcije, vključno s funkcijami obvladovanja kreditnih tveganj: ugotavljanje ciljev, razlogov in nujnosti pridobivanja posojila; ocena tržnega položaja posojilojemalca; uvedba baze podatkov o potencialnih posojilojemalcih; analiza bilanc stanja tekočih dejavnosti, ekonomskih kazalnikov, statističnih podatkov in določitev bonitetne ocene posojilojemalca; preverjanje študije izvedljivosti potrebe po posojilu; analiza možnosti pravočasnega vračila posojilojemalca posojila in obresti za njegovo uporabo; izbira vrste varščine za poplačilo posojila, ocena njene kakovosti, preverjanje njene razpoložljivosti, lokacije in pripadnosti po dokumentih posojilojemalcu (poroku) z obveznim obiskom na vpogled; določitev višine rezervacij za morebitne izgube posojila; določitev velikosti posojila, obresti za njegovo uporabo in sheme odplačila; priprava seznama ukrepov za zmanjšanje posojilnih tveganj; oblikovanje informacij o kreditnem portfelju in rezultatih njegovega upravljanja z vidika dobičkonosnosti in tveganja.

V skladu z notranjimi predpisi banke lahko kreditna služba samostojno zavrne posojilojemalcu posojilo.

Pomemben element sistema obvladovanja kreditnega portfelja je kreditno spremljanje, ki temelji na prejšnjem postopku kreditne analize, njegov namen pa je spremljati spremembe kreditne sposobnosti posojilojemalca in določiti ukrepe za preprečevanje težav. Ključna točka pri tem je vzdrževanje tesnih stikov s stranko za pridobivanje operativnih informacij in njihovo pravočasno analizo.

Redno spremljanje stopnje kreditnega tveganja za portfelj kot celoto je potrebno tako pri izdajanju novih posojil kot brez izdajanja novih posojil. Slednje je pomembno zaradi dejstva, da se lahko stopnja tveganja spremeni s spremembo finančnega položaja posojilojemalca, pod vplivom cenovnih dejavnikov, v povezavi s spremembo razmer na trgu različnih dobrin, dinamika tečajev itd. Obseg pregledov v okviru spremljanja posojil vključuje preverjanje zavarovanj med kreditnimi razmerji, revizijo kreditnih pogojev, spremljanje pravočasnosti plačil glavnice in obresti, spremljanje najpomembnejših kazalnikov kreditne sposobnosti. Zlasti če se promet na tekočem računu spremeni v skladu s posojilno pogodbo, ima banka pravico do enostranskega zvišanja (znižanja) obrestne mere za posojilo v primeru zmanjšanja (povečanja) prometa na tekočem računu v revolucijah banke AK BARS.

Pri medbančnih posojilih se velik pomen pripisuje prepoznavanju empiričnih dejavnikov, ki kažejo na nezmožnost prevzemanja tveganj:

negativne povezave med voditelji;

negativno mnenje varnostne službe;

informacije o zaprtju limita za banko nasprotno s strani velikega števila drugih bank;

informacije o sankcijah, ki so jih banki naložili državni nadzorni organi;

pomembne spremembe v vodstvu organizacije in sestavi delničarjev.

Prisotnost vsaj enega dejavnika kaže na znatno tveganje izpolnitve obveznosti. Če so identificirane, delovna skupina obravnava vprašanje zapiranja omejitve.

Viri informacij so ustna sporočila vodstva banke, sestavni dokumenti, gradivo banke nasprotne stranke, letna poročila, mediji, internet, informacije drugih bank in varnostna služba.

Vsa merila za oblikovanje posojilnega portfelja je treba redno pregledovati, da se upoštevajo spremembe na trgu. Pogoji ponovne ocene kakovosti posojilnega portfelja: na podlagi rezultatov za poročevalsko obdobje (30 dni); za eno samo posojilo - v časovnem okviru za izdelavo celotnega paketa za vlogo za posojilo, v času, ko stranka krši urnik plačil za obveznosti, na podlagi rezultatov naključnih pregledov obvladovanja tveganj. Ti ukrepi bodo banki omogočili, da razvije ekonomsko trdno kreditno politiko, vključno z mejno, da opredeli zelo donosna in hkrati nizko tvegana področja posojanja, da se resneje loti določanja optimalne rezerve za kritje neplačil posojil. .

Ko se pojavi kreditno tveganje, nastanejo izgube, ki so neizogibne, ne glede na politiko banke. Zato banke oblikujejo rezerve za morebitne izgube pri posojilih (v skladu z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 62а z dne 20.06.97 "O postopku oblikovanja in uporabe rezerv za morebitne izgube pri posojilih"), kot pa tudi za druge instrumente, ki nosijo kreditna tveganja (uredba Centralne banke Ruske federacije št. 137-P z dne 12. aprila 2001 "O postopku oblikovanja rezerv za morebitne izgube s strani kreditnih institucij"). Rezerve same po sebi ne pokrivajo izgub, saj to so izgube, ki se vnaprej odražajo v finančnem izidu dejavnosti banke. Ustvarjanje rezerv pa sčasoma raztegne vpliv izgub in tako banki omogoči, da izvede potrebno prestrukturiranje sredstev ali sprejme ukrepe za povečanje kapitala.

Kljub sistemu obveznih zahtev za rezervacije v primeru izgube posojila, ki ga je razvila Banka Rusije, bi morale banke opraviti neodvisno analizo pridobljenih podatkov, da bodo pravočasno sprejele potrebne ukrepe za obvladovanje tveganj. Predlagamo lahko zlasti naslednje koeficiente:

Za oceno učinkovitosti bančnega sistema upravljanja kreditnega tveganja:

Neto obrestna marža, prilagojena obrestnemu tveganju = (prihodki od obresti - odhodki za obresti - izgube posojila) / naložbe v posojilo

To razmerje upošteva tako prihodke, sprejete zaradi sprejema kreditnega tveganja, kot izgube zaradi njegove prisotnosti.

Za oceno učinkovitosti kreditne politike banke in oceno minimalne velikosti rezervnega sklada banke za posojila z vidika upravljanja znotraj banke:

Delež zapadlih posojil v skupnem znesku danih posojil = zapadlih posojil / naložb v posojila

Stopnja zaščite kreditnega tveganja = rezerve / naložbe v posojilo

Treba je opozoriti, da bi bilo treba v primeru oblikovanja dodatnega rezervnega sklada banke proti vračilu posojil ta sredstva uvrstiti v najbolj zanesljiva in zlahka unovčljiva sredstva, postopek ustvarjanja in upravljanja teh sredstev pa je treba upoštevati račun v kreditni politiki banke.

Povečanje kreditnega tveganja s povečanjem kreditnih naložb, ki zahteva optimizacijo rezerv, se odraža s koeficientom dinamike kreditnih naložb.

Razmerje ugodnosti posojila = izgubljene obresti / prejete obresti

Ko govorimo o obvladovanju kreditnega tveganja v banki OJSC AK BARS, je treba omeniti določeno konzervativnost pri posojilnih dejavnostih, spoštovanje strategije izogibanja kreditnim tveganjem, osredotočenost na srednjeročna in kratkoročna posojila. Tveganje odobritve posojila se kompenzira z obstojem postopkov za odobritev posojila, njegovim sledenjem in vračilom ter zagotavljanjem odplačila posojila. Poglobljena formalizacija postopkov obvladovanja kreditnega tveganja, zlasti razvoj zemljevida tveganja in politike obvladovanja tveganj z jasnim razmejitvijo pooblastil in odgovornosti za obvladovanje kreditnega tveganja, razvoj in izvajanje sistemov omejitev kreditnih operacij ter različnih tehnik obvladovanja tveganj, informacije tehnologije za kvantitativno oceno tveganja in nadzor nad njimi bi banki omogočile razširitev baze strank, povečanje njene zanesljivosti, "podaljšanje" izdanih posojil, uporabo posojilnih produktov, ki najbolje ustrezajo potrebam posojilojemalcev, kar bi na koncu zagotovilo rast donosnost kreditnih dejavnosti banke.

3. Težave in mehanizmi upravljanja s tveganji poslovne banke "AK BARS"

.1 Načini za izboljšanje orodij in načinov upravljanja tveganj v banki

Analiza upravljanja s tveganji v OJSC AK BARS Bank je pokazala potrebo po izboljšanju uporabljenih metod in orodij, kar je pomembno za večino ruskih bank. Predlaga se prilagoditev metodologije za analizo kreditne sposobnosti posojilojemalcev banke:

Pridobitev poročil o upravljanju od posojilojemalca, ki vam omogoča, da naredite pravilne sklepe o dejanskem finančnem stanju posojilojemalca.

Uvesti kakovostne meje stopnje tveganja v vsaki skupini kazalnikov bonitetne ocene. Na primer, E.B. Suprunovich predlaga uvedbo naslednjega bonitetnega sistema:

Stabilnost finančnih tokov: Nizko tveganje - poslovanje več kot 2 leti, stabilni finančni tokovi. Zmerno tveganje - poslovanje za manj kot dve leti, velika nihanja finančnih tokov ali poslovanje za manj kot eno leto, stabilni finančni tokovi. Visoka stopnja tveganja - poslovanje manj kot eno leto, nestabilni finančni tokovi. Nesprejemljivo tveganje - poslovanje traja manj kot 6 mesecev ali pa se finančni tokovi stalno zmanjšujejo.

Likvidnost zavarovanja s premoženjem: Nizko tveganje - zavarovanje se lahko prodaja na organizacijskih dražbah ali pa je predmet množičnega povpraševanja. Zmerno tveganje - za zavarovanje s premoženjem obstajata vsaj dva potencialna kupca. Visoka stopnja tveganja - zavarovanje je težko uresničiti. Nesprejemljivo tveganje - likvidnost zavarovanja ni določena.

Po analogiji je možna stopnjevanje drugih kazalnikov bonitetne ocene. Nato vsakemu indikatorju v odstotkih dodelite določeno stopnjo tveganja: nizko-1-5%, zmerno-5-10%, visoko 10-50%, nesprejemljivo-50-100%. Ker so ti kazalniki enakovredni, bo raven kreditnega tveganja njihova aritmetična sredina.

Dejavniki, ki jih je treba upoštevati pri ocenjevanju tveganja, so:

Rok posojila.

Registracija zastave. Ukrepi, kot so registracija, zavarovanje, imobilizacija zavarovanja s premoženjem, zmanjšujejo kreditna tveganja.

Tečajno tveganje. Neujemanje med valuto posojila in valuto gospodarske dejavnosti povzroča tveganje tečaja za posojilojemalca, kar lahko vpliva na njegovo kreditno sposobnost. Ustreznost valute posojil glavni valuti gospodarske dejavnosti je dosežena, ko je posojilo, izdano v rubljih posojilojemalcu, ki dela v rubljih, ali ko je posojilo v tuji valuti izdano izvozniku. Delna ustreznost valute posojila glavni valuti gospodarske dejavnosti nastane, ko je valuta izdana posojilojemalcu, katerega izdelki se prodajajo v "coni rubljev", vendar imajo valutni protivrednost. Na primer stanovanjska gradnja, mobilne storitve.

Učinek teh kazalnikov na raven kreditnega tveganja je mogoče dokazati z uvedbo korekcijskih dejavnikov.

Dodelitev količinskega parametra kvalitativni oceni tveganja za določitev meje izgub pri kreditnem portfelju in vključitev procesa upravljanja s tveganji v poslovno načrtovanje. Kvantitativno metodo je mogoče ponazoriti na primeru navodila Centralne banke Ruske federacije št. 62a "O postopku oblikovanja in uporabe rezervacije za morebitne izgube posojil." Ta metoda ima dve prednosti:

Tveganje je količinsko opredeljeno in znesek rezerv za njegovo kritje je mogoče utemeljiti.

Vrednotenje rubljev je primerljiva podlaga za vse vrste tveganj.

V strategijo obvladovanja kreditnega tveganja vnesite pojem "meja izgube", opredeljen na primer kot delež v letnem prihodku banke. Nato z množenjem obsega posojilnega portfelja s to "mejo izgube" dobimo načrtovano raven izgub za posojilni portfelj. Pri izdaji posojil se posojilni portfelj razdeli glede na stopnjo tveganja, izračunano pri analizi kreditne sposobnosti, in se izračuna stopnja izgub za dejanski portfelj. Če je raven meje izgube za banko presežena, je treba strukturo posojilnega portfelja prilagoditi tako, da se kazalniki uskladijo: bodisi je treba raven kreditnega tveganja zmanjšati s skrajšanjem pogojev posojil, izboljšanjem zavarovanja s premoženjem, iskanjem posojilojemalci z boljšim finančnim stanjem ali pa bi se morala donosnost posojil povečati. Stroški posojila so trenutno eden od odločilnih dejavnikov konkurenčnosti banke na trgu posojil, zato se vloga upravljanja tveganj v kreditnem portfelju banke povečuje.

Za dosego cilja zavestnega obvladovanja kreditnega tveganja se predlaga uvedba sistema limitov, vključno s strukturnimi omejitvami, omejitvami posojil za različne vrste kreditnih poslov in omejevanjem kreditnih tveganj posameznih posojilojemalcev.

Strukturne omejitve predstavljajo določen odstotek posojil z različnimi stopnjami tveganja, ki so določene tako, da ne presegajo načrtovane omejitve izgube. Naj ponazorimo postopek določanja strukturnih omejitev s primerom. Recimo, da imamo omejitev izgube v višini 14.000 tisoč rubljev; posojilni portfelj v višini 200 milijonov rubljev. in naslednjo lestvico ocene tveganja: nizka stopnja tveganja - verjetnost izgube 5%, zmerna - 10%, visoka stopnja tveganja - 20%. Možne različice strukturnih omejitev so prikazane v tabeli 3.1.

Tabela 3.1 - Možnosti za določitev strukturnih omejitev

Možnost Stopnja tveganja Višina posojila Omejitev izgube Delež v kreditnem portfelju,% 1 Posojila z nizko stopnjo tveganja 125 0006 25062,5 Posojila z zmerno stopnjo tveganja 75 0007 50037,5 Skupaj 200 00013 7501002 Posojila z nizko stopnjo tveganja 176 0008 80088 Posojila z visoko stopnjo tveganja 24 0004 80012 Skupaj 200 00013 600 100

Recimo, da so posojila z nizko stopnjo tveganja (možnost 1) načrtovana v višini 125 milijonov rubljev, stopnja tveganja je 6.250 tisoč rubljev, medtem ko meja izgub v višini 7.750 tisoč rubljev ostaja prosta, kar zadostuje za izdaja posojila v višini 75 milijonov rubljev. z zmerno stopnjo tveganja. Tako so strukturne omejitve: posojila z nizko stopnjo tveganja - 62,5% kreditnega portfelja, posojila z zmerno stopnjo tveganja - 37,5% posojilnega portfelja. V drugi možnosti so posojila z visoko stopnjo tveganja načrtovana za 24 milijonov rubljev, prosta meja izgub hkrati pa zadošča le za izdajo posojil z nizko stopnjo tveganja za preostali znesek. Strukturne omejitve za možnost 2 bodo naslednje: posojila z nizko stopnjo tveganja - 88%, posojila z visoko stopnjo tveganja - 12%.

Posojilne omejitve za različne vrste posojilnih operacij so specifikacija strukturnih omejitev. V mejah, razvrščenih po vrstah tveganja, je priporočljivo izpostaviti delnice, na primer naložbena posojila, prekoračitve, posojila za dopolnitev obratnega kapitala. Poleg tega obravnavana omejitev pomaga rešiti problem likvidnostnih tveganj, ki nastanejo, ko posojilo ni vezano na zapadlost ustrezne obveznosti. Obstajajo tudi nekatera druga tveganja, ki jih je treba omejiti. Na primer tveganje koncentracije. Če veliko vlagate v eno panogo, lahko kriza v določeni industriji in na določenem trgu povzroči več škode, kot je bilo načrtovano. Tako je omejevanje namenjeno reševanju problema diverzifikacije kreditnega portfelja banke. To je še posebej pomembno zaradi takšne značilnosti posojanja v Rusiji, kot je prisotnost precej visokega deleža bank, katerih delničarji so velike industrijske strukture, ki vsiljujejo politiko protekcionističnega posojanja.

Tako se pojavi prva omejitev - največji delež izposojenih sredstev v strukturi obratnega kapitala posojilojemalca. Druga osnovna omejitev je zadostnost zavarovanja s premoženjem. Druge kazalnike je mogoče upoštevati pri določanju kreditnega limita z mehanizmom diskontiranja zneska posojila ali zneska zavarovanja (kar bo privedlo do diskontiranja zneska posojila). Diskontno lestvico lahko torej nastavimo na kazalnik "stabilnost finančnih tokov", kazalnike "prisotnost tečajnega tveganja", "zakonito registracijo zavarovanja s premoženjem". Kazalnik "likvidnost zavarovanja s premoženjem" lahko sodeluje pri izračunu limita posojila z oblikovanjem lestvice za diskontiranje zavarovanj, odvisno od njihove likvidnosti. Popusti na znesek posojila, odvisno od roka posojila, zakonite registracije zavarovanja s premoženjem in tečajnega tveganja, se lahko določijo pri 5% za vsak kazalnik, vendar skupaj ne več kot 10%.

Pri obvladovanju tržnih tveganj je treba razviti in v prakso poslovanja z vrednostnimi papirji uvesti najprimernejši in praktičen način omejevanja tržnih tveganj - zlasti omejitev finančnih rezultatov, stop loss. Omejitev stop loss določa največji znesek izgub zaradi enodnevnega znižanja cen (donosnost) za ta instrument. Določa, pri katerem padcu cen (dobičkonosnosti) za 1 delovni dan se je treba odločiti o nadaljnjem poslovanju. Običajno je nastavljen nekoliko pod izračunano mejo izgube (VAR), da se omogoči manevrski prostor.

Uporabite lahko tudi omejitve stop out, take profit in take out. Omejitev zaustavitve določa znesek največjih izgub za to vrsto sredstva ali obveznosti ali za portfelj kot celoto. Uporablja se kot omejevalnik na višji ravni, saj velja za številne instrumente in predvideva največjo učinkovitost pri postopkih odločanja in izvajanja. Meja prevzema dobička prikazuje velikost največje enodnevne rasti cen (donosnosti) za določen instrument. Uporablja se za zaščito pred morebitnim naknadnim močnim znižanjem stroškov instrumenta, ko je z vidika analize dosežen največji rezultat. Omejitev prevzema se od prejšnje razlikuje po tem, da je določena za določeno vrsto sredstva ali obveznosti ali za portfelj kot celoto.

Praktična vrednost pri obvladovanju valutnih tveganj je določitev omejitev za trgovce, nasprotne stranke, "dnevne" limite, stop-loss. Pri distribuciji splošnih omejitev za trgovce je treba upoštevati rezultate njihovega dela, izkušenj in kvalifikacij. Takšnih omejitev ne bi smeli šteti za nespremenljive in do neke mere jih je mogoče uporabiti za doseganje boljših delovnih rezultatov. Pri določanju omejitev za nasprotne stranke pri izvajanju deviznih transakcij obstaja zaščita pred "tveganjem dostave", ki sta mu izpostavljeni obe strani. To tveganje je, da lahko banka izplača vrednostna sredstva. In potem odkrijte, da z njim ni bila sklenjena ustrezna poravnava. Zato so za kritje tega tveganja nasprotne stranke določene z omejitvami dostave ali omejitvami "swot".

Določitev meja na ustrezni ravni ob upoštevanju sprejemljive stopnje tveganja je zelo težka naloga, ki zahteva vsaj statistično analizo podatkov o preteklih vrednostih tečaja. Poleg tega jih mora za učinkovit nadzor omejitve ves dan spremljati neodvisni uslužbenec zaledne službe, potrebni pa so postopki za takojšnje obveščanje višjega vodstva o kršitvah omejitev.

Omejitev tveganja ne bi smela temeljiti le na izračunih VAR, temveč tudi na primerjavi primerjalne ravni donosa / tveganja za različne instrumente.

Zahteva sodobnih trendov v razvoju bančnega sistema Rusije v kontekstu potrebe po podaljšanju posojil, omejenih pogojih izposojenih sredstev, velike nestanovitnosti obrestnih mer, nezadostnega razvoja finančnih instrumentov je nenehno izboljševanje modelov za ocenjevanje in obvladovanje tveganj spremembe obrestnih mer, tveganje likvidnosti bank. Analiza teh tveganj ne bi smela temeljiti le na ugotavljanju skladnosti med sredstvi in ​​obveznostmi v smislu zapadlosti, temveč tudi ob upoštevanju načel optimalnega financiranja sredstev in obveznosti banke po vrstah.

Notranje spremljanje tržnih tveganj. Institucionalni vlagatelji lahko izračunajo in spremljajo vrednosti VAR na več ravneh: zbirni portfelj, po razredu sredstev, po izdajatelju, po nasprotni stranki, po trgovcu / upravitelju portfelja itd. V tem primeru je pomembna vrednost relativne, ne absolutne vrednosti VAR, tj. Upravitelj VAR ali portfelj VAR v primerjavi z VAR referenčnega portfelja, indeksa, drugega upravitelja ali istega upravitelja v prejšnjih časovnih obdobjih.

Zunanji nadzor. VAR vam omogoča, da ustvarite razumevanje tržnega tveganja portfelja, ne da bi razkrili sestavo portfelja (kar je lahko precej zmedeno). Poleg tega so lahko redna poročila z uporabo številk VAR, posredovana poslovodstvu, eden od argumentov, da je tveganje, ki so ga prevzeli upravljavci, v sprejemljivih mejah.

Učinkovitost varovanja spremljajte s primerjavo vrednosti VAR za varovane in nezavarovane portfelje. Če je na primer razlika med obema majhna, se pojavi vprašanje, ali je varovanje primerno oziroma ali se varovanje uporablja pravilno.

... "Kaj-če" analiza možnih poslov.

Metodologija VAR vam daje več svobode in avtonomije vodstvenemu osebju, saj je mogoče zmanjšati vse vrste birokratskih postopkov, povezanih z odobritvijo določenih transakcij (zlasti z izvedenimi finančnimi instrumenti). To se doseže s spremljanjem transakcij (poslov) z uporabo VAR. Na primer, višje vodstvo lahko za svoje posrednike preprosto postavi pravilo: "Nobena transakcija ne sme povečati VAR za več kot X% začetnega kapitala", nato pa se ne spušča v podrobnosti vsake posamezne trgovine.

Pomanjkljivost VAR je, da vsi modeli VAR, ne glede na uporabljeno metodo izračuna, uporabljajo pretekle podatke. In če se tržne razmere dramatično spremenijo, na primer nenadno spreminjanje nestanovitnosti trga ali korelacija med sredstvi, potem bo VAR te spremembe upošteval šele po določenem časovnem obdobju. Tudi pri ocenjevanju VAR se ne upošteva tako pomembna značilnost trgov, kot je likvidnost. To lahko včasih oteži prestrukturiranje portfelja, da se zmanjša tveganje. Za oceno VAR se uporablja en ali drug model, kar pomeni prisotnost modelnega tveganja v izračunih. Zato je treba redno preverjati ustreznost uporabljenega modela. VAR ocenjuje verjetnost, da se izgube pojavijo nad določeno stopnjo, torej oceni "repno težo" distribucije, vendar ne pove ničesar o tem, kako velike so lahko te izgube. Zato je poleg VAR priporočljivo preučiti obnašanje portfelja v stresnih situacijah, da bi ocenili "dolžino repa" distribucije. Treba je opozoriti, da VAR dobro deluje v primeru stabilnih razmer na trgih in preneha ustrezno odražati obseg tveganja, če se na trgih zgodijo dramatične spremembe.

Obstoječe metode ne ponujajo priložnosti za pravilno oceno sistemskih tveganj v ruskem gospodarstvu, ki so morda najhujša ovira za aktivno naložbeno dejavnost. Sistemska komponenta tveganja temelji na malo predvidljivem vplivu upravnih dejavnikov na bančno in komercialno poslovanje. Izgradnja učinkovite metodologije za zmanjšanje tovrstnih tveganj je v večji meri povezana z uporabo strokovnih ocen trenutnega stanja zunanjega okolja. Tako bi lahko izvajanje celostnega upravljanja s tveganji, ki temelji na metodah VAR, v bližnji prihodnosti postalo učinkovito orodje za upravljanje operativnega tveganja v domačih bankah.

Vse prodajalce programske opreme, ki vstopajo v ta segment trga, lahko razdelimo v dve veliki kategoriji, ki se običajno imenujejo "voditelji" in "privrženci": prva ponuja popolnoma integrirana celovita orodja za strateško načrtovanje in analizo tržnih, kreditnih in drugih vrst tveganj - Algoritmika, SunGard Trgovanje in upravljanje s tveganji in SAS; slednji ponujajo sisteme za prepoznavanje tveganj (predvsem tržnih), prilagojenih eni posebni poslovni nalogi (na primer upravljanje premoženja in obveznosti) - BARRA, IQ Financial, IRIS, Kamakura, MKI Risk, RiskMetrics Group in drugi.

Uvedba tehnologij za obvladovanje tveganj vključuje vključitev v ta proces skoraj vseh področij in oddelkov banke, eden od težkih trenutkov pa je problem standardizacije informacij ob prisotnosti razlik v tehnologijah za shranjevanje podatkov, računovodstvo, front office , poročanje itd ...

Omejevalni dejavniki za izvajanje tovrstnih sistemov so poleg ekonomskih še nezadostna ozaveščenost upravnikov bank o njihovih sposobnostih in prednostih, prilagajanje ocenjevalnih metod in programske opreme ruskim realnostim, pomanjkanje usposobljenih strokovnjakov na področju sodobnega upravljanja s tveganji, ki opravili posebno usposabljanje. Poleg tega se lahko namesto zapletenih dragih informacijskih tehnologij uporabi prestrukturiranje podatkov, pridobljenih iz obstoječih računalniških sistemov, kar bo omogočilo pridobivanje velike količine novih informacij, potrebnih za obvladovanje tveganj.

Naraščajoča zapletenost in število transakcij, uporaba novih tehnologij in povečanje stopnje avtomatizacije bančnih dejavnosti, povečana hitrost sprememb vodijo v potrebo po obvladovanju operativnih tveganj. "Koncept ozaveščenosti o tveganjih", ki je osnova mednarodne bančne prakse, se lahko šteje za sprejemljivega za ruske banke. Opredelimo lahko naslednja glavna tveganja in načine za njihovo zmanjšanje:

Tveganje izgube, ki izhaja iz zapletenosti finančnih instrumentov - uporabno orodje tukaj je dobro uveljavljen postopek za odobritev postopka za delo s finančnimi instrumenti, ki so za banko novi. Zelo jasen "kontrolni seznam", ki označuje vsa tveganja, zahteve za sisteme, dokumentacijo, postopke itd.

Nenamerna dostava (posledice napake pri nakazilu sredstev v primeru napačne navedbe banke nasprotne stranke) je še posebej resna, če je denar poslan v problematično banko - To tveganje je mogoče zmanjšati z namestitvijo "ključavnice" v informacijskem sistemu.

Nizkokakovostna pravna dokumentacija - običajen postopek, s katerim banke podpisujejo pogodbe s strani odvetnikov, izboljšajo usposobljenost osebja, zmanjšajo preobremenjenost zaposlenih, pristojen postopek za spremljanje regulativnega okvira, uporaba "pravila pomembnosti", pa tudi "pravila za poseben pristop k nestandardnim transakcijam."

Nepooblaščen dostop do informacijskih sistemov, vključno z matematičnimi modeli, ki se uporabljajo pri analitičnem delu - stroga ureditev dostopa do modelov in postopek njihovega spreminjanja - to je naloga, najprej funkcija notranjega nadzora; pravočasna revizija, posodabljanje računskih modelov.

Odvisnost od omejenega števila zaposlenih - delovni pogoji so jasno določeni, uporabljajo se različne oblike moralnih in materialnih spodbud za delo ter uvaja se postopek zamenjave zaposlenih.

Napake v formulah matematičnih modelov - postopek sprejemanja modelov, vključno s preverjanjem za »zdravo pamet« - z uporabo najpreprostejših in najbolj razumljivih primerov tudi za nestrokovnjake.

Nepopolni ali nedoločeni podatki o upravljanju časa - politična volja poslovodstva, lastnikov in najvišjega vodstva banke, razvoj informacijskih sistemov za upravljanje.

Pomanjkanje delovnega načrta (njegova nizka kakovost) v primeru okvare informacijskih sistemov - formalizacija načrtov in postopkov za ukrepanje v stresnih situacijah.

3.2 Obeti za razvoj varovanja pred bančnimi tveganji v Rusiji

Zanimive priložnosti za obvladovanje bančnih tveganj se lahko odprejo pri uporabi tako razširjenih tujih shem v Rusiji, kot so listinjenje, zavarovanje bančnih tveganj, financiranje projektov, sindicirano posojanje, sheme posojil leasinga itd.

Listinjenje sredstev - zbiranje sredstev za financiranje skupine (portfelja) sredstev z dajanjem obveznic na finančni trg, vir plačil za katerega je ta sklad sredstev. Tradicionalno so v tujini predmet listinjenja potrošniška posojila, odobrena posameznikom: posojila, plačana v obrokih (za nakup nepremičnin, avtomobilov ali gospodinjskih aparatov), ​​pa tudi revolving (revolving) posojila (na primer z bančno kartico) .

Na splošno se listinjenje izvaja z udeležbo naslednjih oseb: posojilojemalec, posojilodajalec (banka), posebno podjetje, porok za transakcijo, bonitetna agencija, zavarovalnica, vlagatelj.

Tipična shema listinjenja je naslednja:

1.premoženje banke se prenese v bilanco stanja posebnega podjetja (v nadaljnjem besedilu skupno podjetje);

2.zmanjšanje tveganja transakcije za vlagatelje, da se poveča njena privlačnost;

.Skupno podjetje daje obveznice in prihodke od denarja, minus ustrezni stroški, in jih pošlje banki;

.Skupno podjetje upravlja sredstva in ustvarja dohodek;

.Skupno podjetje imetnikom obveznic in zavarovalnici plačuje na račun prejetega dohodka;

.dobiček, ki ga prejme skupno podjetje, je mogoče poslati banki.

Banka združuje prenesena posojila tako, da ustreza kakovosti vrednostnih papirjev in je denarni tok, ki ga ustvari, predvidljiv. Portfelj ne bi smel vključevati odpisanih posojil. Hkrati se lahko vključijo posojila z rahlo zamudo pri plačilu obresti ali glavnice.

Osrednji člen v procesu listinjenja je skupno podjetje. Njegova glavna naloga je prerazporeditev denarnih tokov med bankami, vlagateljem in porokom. Skupno podjetje spremlja stanje sklada sredstev, prenesenih v njegovo bilanco stanja, kar mora ustvariti denarni tok, ki zadostuje za servis vrednostnih papirjev, ki jih je izdalo skupno podjetje. Vrednostni papirji so lahko kratkoročni in aktivno sodelujejo pri trgovanju. Skupno podjetje mora zagotoviti, da vrednost sklada skladov (vrednost glavnice dolga pri posojilih) ustreza vrednosti vrednostnih papirjev vlagateljev. Ker lahko pride do primerov, ko se izplačila posojilojemalcev izkažejo za manjšo od vrednosti sredstev, dodanih v sklad, ali pa se vrednost sklada zmanjša zaradi poslabšanja kakovosti posameznih sredstev, se del vrednostnih papirjev ne uvrsti med vlagatelje , vendar ga pridobi banka. Tako banka na lastne stroške ustvari nekakšno blazino za vlagateljeva tveganja. V ruskih razmerah se lahko skupno podjetje ustvari kot poslovna organizacija (njegov odobreni kapital lahko plača banka).

Pomemben sestavni del listinjenja je dosledna porazdelitev kreditnega tveganja med strankami v transakciji (vlagatelj banka-porok). Za izboljšanje bonitetne ocene lahko uporabite storitve poroka (banke ali zavarovalnice). Na splošno mora biti porok bonitetne ocene, ki ni nižja od želene bonitetne ocene.

V zahodni praksi so največji vlagatelji na trgu listinjenja pokojninski skladi, zavarovalnice in poslovne banke.

Razlogi za počasen razvoj listinjenja v poslovni banki so:

Visoki stroški časa in denarja za prvo listinjenje; potreba po privabljanju visoko usposobljenih svetovalcev in odvetnikov;

Navidezna odsotnost trga korporacijskih obveznic do nedavnega;

Nerazvitost bančnega sistema;

Neznatni portfelji sredstev v ruski valuti, njihova kratkoročna narava, zaradi katere je listinjenje manj privlačno, in sredstev v tuji valuti je težko listinjenje, razen če skupno podjetje ne prejme naravnega dobička v tuji valuti, na primer velikega izvoznika;

Pomanjkanje zakonskih in davčnih predpisov;

Vprašanje ohranjanja poslovne skrivnosti, saj se v procesu listinjenja vlagatelji in skupna podjetja zavedajo številnih podrobnosti, ki so običajno zaprte.

Za začetek procesa listinjenja v Rusiji je treba izvesti prvo proaktivno transakcijo - v bistvu okvirno dejanje priložnosti listinjenja v Rusiji, ki je dovolj veliko, da pokrije vse stroške (pravna podpora, davčna plačila itd.), V skladu z vsemi zakonskimi predpisi. zahteve. Treba je opredeliti in razjasniti težave, ki lahko ovirajo razvoj listinjenja. Razvoj posojilnih poslov s prebivalstvom je eno od obetavnih področij dela za ruske banke, njegov uspeh pa je v veliki meri odvisen od pogodbenih mehanizmov za porazdelitev tveganj. V zvezi s tem se zdi, da bo uporaba listinjenja izboljšala kakovost kreditnih poslov:

Orodja banke za obvladovanje kreditnega in likvidnostnega tveganja se bodo razširila.

Banka bo lahko uravnavala višino tveganih sredstev (posojil) in s tem vrednost kapitalske ustreznosti.

Listinjenje se lahko uporablja za upravljanje sredstev in obveznosti, da bi zmanjšali tveganje obrestnih mer, saj služi kot priročno sredstvo za prestrukturiranje portfelja in zmanjšanje deleža nezaželenih sestavin bilance stanja, ki se odzivajo na predvidene spremembe v okolju finančnega trga.

Listinjenje se uporablja tudi v primerih, ko kreditna institucija meni, da je treba zmanjšati koncentracijo posojil, izdanih v določenih panogah in na geografskih območjih njene dejavnosti.

Banke z zadovoljivo finančno uspešnostjo, ki imajo v bilanci stanja kakovostna sredstva, bodo lahko od takrat povečale likvidnost v bilanci stanja banke se neporavnani dolg nadomesti z gotovino.

Pogoji kreditiranja posojilojemalcev bi lahko postali ugodnejši (nižje obrestne mere, daljši posojilni pogoji, manj stroge zahteve po zavarovanju s premoženjem itd.), Saj bodo banke imele možnost prerazporediti kreditno tveganje.

Vlagatelji bodo prejeli nov, dokaj zanesljiv in donosen finančni instrument.

Hkrati pa ne gre pozabiti, da ima lahko navdušenje bank nad shemami listinjenja negativne posledice in zlasti vodi do poslabšanja stanja kreditnega portfelja zaradi zamenjave visokokakovostnih kreditnih sredstev, ki se uporabljajo kot zavarovanje vrednostnih papirjev z manj zanesljivimi sredstvi.

Zavarovanje je učinkovita metoda zaščite pred tveganji v svetovni praksi, vendar se njegova uporaba v Rusiji sooča s številnimi težavami. Kot orodje za omejevanje kreditnih tveganj se zavarovanje uporablja pri mednarodnih posojilih, na domačem trgu pa njegov pomen ni velik. Konzervativnost večine zavarovalnic in visoka statistika izgub, nedonosnosti so zavarovalnicam pustila marsikatero zavarovano tveganje pred očmi. To zadeva predvsem kreditna tveganja ter zavarovanje civilne in poklicne odgovornosti.

Nepriljubljenost te metode pojasnjuje tudi dejstvo, da je tudi v primeru ponudbe zavarovalnih storitev (zavarovanje kreditnih transakcij, posojilne obveznosti in garancije, dolgoročne naložbe) zelo težko prejeti odškodnino v primeru zavarovalni primer. Prvič, zavarovalne police vsebujejo veliko majhnih pogojev, katerih kršitev pomeni prekinitev pogodbe in posledično zavrnitev zavarovalnice. To še posebej velja, če posojilojemalec deluje kot zavarovanec, ker banka ne more jamčiti za dobro voljo pri izpolnjevanju obveznosti iz zavarovalne pogodbe. Drugič, banka ne more vedno preveriti finančnega položaja same zavarovalnice, kar poveča verjetnost neplačila.

V svetovni praksi zavarovanja bančnih tveganj je postalo še posebej razširjeno pri zavarovanju odgovornosti in pri kasko zavarovanju (vključno s tveganji goljufij zaposlenih in tveganjem izgube informacij). Evropske in ameriške banke aktivno kupujejo tako imenovano polico BBB - celovito polico zavarovanja bančnih tveganj. Združuje več produktov, ki so po svojem bistvu popolnoma različni, kar zmanjšuje tveganja banke, vključno z goljufijami in nezakonitimi dejanji osebja, vrednostmi, ki se nahajajo v prostorih banke ali njenih dopisnikov, zaradi škode zaradi kraje, škode, uničenja, izgube, nerazložljivega ali skrivnostnega izginotja, je predmet zavarovanja, ki ščiti prevoz dragocenosti (na primer med prevzemom gotovine), tveganje izgube, ki jo ima banka zaradi ponarejanja plačilnih dokumentov in denarja, pa tudi kot uporaba ponarejenih ali ponarejenih vrednostnih papirjev, tveganje poškodb prostorov in notranje opreme banke zaradi kraje, vandalizma in drugih namernih dejanj, tveganja, povezana s stroški odvetnikov za reševanje situacij, ki za banko niso "prijetne" .

Vendar večina ruskih bank še ni pripravljena na takšno sodelovanje z zavarovalnicami. Pri sklenitvi nekaj zavarovalnih pogodb tipa BBB obstaja standardni način dela s strankami: zavarovalnice banki najprej ponudijo, da oblikuje koncept obvladovanja tveganj, ki z zmanjšanjem tveganj v določenih primerih zniža stroške zavarovanja, šele potem kupi zavarovalno polico. V Rusiji je zavarovanih od deset do petnajst finančnih institucij na podlagi polic BBB (celovitih polic zavarovanja bank), večinoma so to banke s tujim kapitalom ali banke, osredotočene na delo s tujci. Medtem ko je v ZDA celovito bančno zavarovanje predpogoj za kreditne institucije, ki delajo s posamezniki. V Rusiji razvoj te vrste traja najmanj tri do pet let. Položaj ne otežuje le pomanjkanje povpraševanja, ampak tudi omejena ponudba tega izdelka. Po mnenju strokovnjakov Rosgosstrakh lahko le nekaj zavarovalnic opravi kvalitativno oceno tveganja v skladu s policami BBB, dovoljenja, izdana za to vrsto licence, pa se lahko štejejo na eni strani.

Razlog za nizko povpraševanje po "kompleksnih" zavarovalnih produktih je tako pomanjkanje sodnih precedensov kot nerazvitost sodnih in pravnih norm ter problem zaupnosti bančnih podatkov. Banke se pogosto bojijo razkriti informacije, potrebne za sklenitev zavarovalnih pogodb, saj se bojijo povezanosti zavarovalnic s konkurenti. Zato ni presenetljivo, da najširše zavarovalno kritje zagotavljajo tiste banke, ki so tradicionalno tesno povezane z zavarovalno dejavnostjo in imajo povezane zavarovalnice. Poleg tega ima tu svojo težo tudi "motnost" bančništva.

Banke so še vedno previdne pri oblikovanju lastne celovite zaščite, vendar aktivno razvijajo »sosednji« segment trga, in sicer zavarovanje tveganj, ki izhajajo iz kreditnih transakcij. Predmet zavarovanja: zavarovanje za posojila pravnim osebam, stvari v najemu, pa tudi življenje in premoženje posojilojemalca za hipotekarna posojila in potrošniška posojila posameznikom.

Na trgu bančnih zavarovanj obstajata dve nevarnosti: 1) zavarovanje zavarovanja s premoženjem pri zavarovalnici, povezani z banko. Težko je takšne operacije zavarovati, saj banka ne reši glavne naloge - tveganje dejansko ostaja pri njej. Običajni namen tovrstnih operacij je zvišanje obrestne mere za bančnega posojilojemalca. 2) omogočanje strankam popolne svobode pri izbiri zavarovalnice - če stranka zagotavlja fiktivno zavarovanje, problem neplačila posojila v primeru izgube zavarovanja s premoženjem ni rešen. Zlata sredina je, da banke ustvarijo sisteme pooblaščenih zavarovateljev, kjer se izberejo zavarovalnice, ki izpolnjujejo zahteve glede zanesljivosti, ki so jih postavili bančni strokovnjaki. Vse velike banke to počnejo danes. Obstaja tudi druga možnost: če zavarovalnica ni vključena na predlagani seznam, potem banka preveri, ali spada med TOP-10 ruskih ali mednarodnih zavarovalnic, analizira njene računovodske izkaze in kazalnike uspešnosti, nakar določimo tveganje omejite in sprejmite posebno odločitev ... Če podjetje ne izpolnjuje uveljavljenih meril, se posojilojemalcu ponudi zavarovanje nepremičnine bodisi pri zavarovalnici, ki jo priporoči banka, bodisi pri ustreznem glede na omejitev kreditnega tveganja. Razlog za oblikovanje seznamov priporočenih zavarovalnic je potreba po velikih časovnih izdatkih za določitev omejitev za vsako podjetje. Zato se bonitetni mehanizem obravnava kot alternativa izvajanju lastne analize po vsem svetu, ko zavarovalnica od neodvisne avtoritativne organizacije prejme „znak kakovosti“ v obliki dodeljenega bonitetnega razreda in bonitetnega poročila, ki banka se lahko pri vodenju pri "novem zavarovalniku" vodi.

Najpomembnejša značilnost ruskega finančnega trga so omejeni mehanizmi za obvladovanje tržnih tveganj. V nasprotju z Zahodom, kjer je glavna smer obvladovanja tveganj ustvarjanje vedno bolj izpopolnjenih finančnih instrumentov, ki ne pokrivajo le tržnih, ampak tudi kreditnih in operativnih tveganj (na primer kreditne zamenjave, katastrofalne obveznice), je v Rusiji varovanje pred tveganjem bolj dojemajo kot eksotiko. Glavna ovira pri uporabi izvedenih finančnih instrumentov za varovanje pred tveganji je pomanjkanje privlačnih osnovnih sredstev, ki bi lahko služila kot podlaga za oblikovanje izvedenih finančnih instrumentov. Le nekaj modrih žetonov je likvidnih, vključno z delnicami RAO UES Rusije in OAO Gazprom. Poleg tega obstajajo razlogi, kot so nezrelost tržnih odnosov v Rusiji, nizka stopnja obvladovanja tveganj, kaotičen razvoj v preteklosti, pomanjkanje standardnih borznih pogodb, pomanjkanje celovitega regulativnega okvira, zlasti na področju obdavčitve posameznikov , sodno varstvo transakcij na trgu izvedenih finančnih instrumentov, vprašanja, ki izhajajo iz stečaja udeležencev. Trg se večinoma uporablja za špekulativne transakcije, zato so transakcije večinoma kratkoročne narave, za katere je značilna nizka raznolikost, majhno število udeležencev. Trenutno organizirano trgovanje z izvedenimi finančnimi instrumenti poteka na trgih MICEX in FORTS. Z instrumenti FORTS lahko izvajate kratkoročno varovanje transakcij z najbolj likvidnimi delnicami na borzi (RAO UES Rusije, NK Lukoil), pa tudi s splošnim varovanjem delniškega portfelja s pogodbo za S & P / Indeks naložb RUIX (izračuna ga indeksna agencija RTS-Interfax na podlagi trenutne tržne kapitalizacije sedmih najbolj likvidnih ruskih delnic). Drugi organizator trgovanja z izvedenimi finančnimi instrumenti na ruskem trgu je Moskovska medbančna borza valut, ki v oddelku Standardne pogodbe ponuja 7 vrst terminskih pogodb. Od tega se dve pogodbi nanašata na devizni trg: tečaj ameriškega dolarja in tečaj evra. Najbolj priljubljena vrsta terminskih pogodb so terminske pogodbe po tečaju navadnih delnic RAO UES Rusije, delež te pogodbe je novembra 2009 znašal skoraj 73% celotnega prometa na trgu izvedenih finančnih instrumentov, druga je bila dolarska pogodba (24% tržnega prometa). Pogodba za delnice RAO "UES Rusije" ima precej visoko likvidnost, pogodba za tečaj dolarja ima srednjo likvidnost, kar je za specializirano menjavo precej nizko, ostale menjalne pogodbe so nizko likvidne.

Tako lahko tržni vlagatelji varujejo transakcije z najbolj priljubljenim instrumentom ruskega borznega trga, pa tudi devizne transakcije.

Kljub temu strokovnjaki napovedujejo v bližnji prihodnosti dinamičen razvoj trga izvedenih finančnih instrumentov, eden od predpogojev za to je združitev trgovalnega sistema Sankt Peterburške borze z Ruskim trgovalnim sistemom (RTS), zaradi česar se FORTS (terminske pogodbe in opcije RTS). Nadaljnji razvoj sistemov finančnih in organizacijskih jamstev na borzah, vključevanje profesionalnih oblikovalcev trga ter iskanje novih shem varovanja s strani samih udeležencev trgovanja so predpogoj za nadaljnjo rast trga izvedenih finančnih instrumentov. Z razvojem dolžniškega trga bo treba uvesti standardne pogodbe za obrestovana sredstva: državne obveznice, zelo zanesljive korporativne obveznice, obrestne mere medbančnih posojil in obrestne mere. Znatno rast lahko pričakujemo tudi na trgu standardnih pogodb za lastniška sredstva. V skladu s svetovnimi trendi so lahko vodilni instrumenti v tem sektorju terminske pogodbe in opcije na delniških indeksih, namenjene predvsem institucionalnim vlagateljem, vključno z bankami, za varovanje tržnih tveganj njihovih delniških portfeljev. Uporaba izvedenih finančnih instrumentov za zavarovanje valutnih tveganj, borznih tveganj in trga javnega dolga bo dala resen zagon razvoju teh trgov, celotnega finančnega trga kot celote, in bo pritegnila nove udeležence, predvsem konzervativne udeležence, za katere sedanja raven tržnih tveganj je nesprejemljiva.

Zaključek

Bančne dejavnosti so izpostavljene velikemu številu tveganj. Ker banka poleg poslovne funkcije opravlja tudi funkcijo javnega pomena in je nosilka denarne politike, je poznavanje, prepoznavanje in nadzor bančnih tveganj v interesu velikega števila zunanjih deležnikov: Narodne banke, delničarjev, udeleženci finančnega trga, stranke.

Upoštevanje najbolj znanih vrst tveganja je pokazalo njihovo raznolikost in zapleteno ugnezdeno strukturo, torej eno vrsto tveganja določa niz drugih. Ta seznam še zdaleč ni izčrpen. Njegovo raznolikost v veliki meri določa vedno večja ponudba bančnih storitev. Različne bančne posle dopolnjujejo različne stranke in spreminjajoče se tržne razmere. Zdi se povsem naravno, da ne želimo biti le predmet vseh vrst tveganj, ampak tudi uvesti delež subjektivnosti v smislu vpliva na tveganje pri izvajanju bančnih dejavnosti.

Tako je mogoče in bi bilo treba obvladovati visoko raven tveganj, značilnih za ruske kreditne institucije. Izboljšanje notranjih sistemov upravljanja bank s tveganji, uvedba vseh novih metod, ki se uporabljajo v svetovni praksi za optimizacijo razmerja med tveganjem in donosom, uporaba sodobnih tehnologij, prehod na mednarodne standarde računovodskega poročanja, ustrezni ukrepi regulativnih organov, postopna posodobitev ruske zakonodaje - vse to zahteva znatne stroške denarja, časa, intelektualnega potenciala, vendar je zanesljiv način za oblikovanje stabilnega, stabilnega bančnega sistema in gospodarstva države kot celote.

Bibliografija

1.Uredba Banke Rusije št. 137-P z dne 12.04.2001 "O postopku oblikovanja rezervacij za morebitno izgubo kreditnih institucij", kakor je bila spremenjena. Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 18. aprila 2002 št. 1141-U // SvetovalecPlusVersiyaProf.

2.Uredba Centralne banke Rusije z dne 24.09.1999 št. 89-P "O postopku za izračun velikosti tržnih tveganj s strani kreditnih institucij" // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Uredba Centralne banke Rusije z dne 28.08.1997 št. 509 "O organizaciji notranjega nadzora v bankah" // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Navodilo Centralne banke Rusije z dne 1.10.1997 št. 1 "O postopku urejanja dejavnosti bank" s spremembami. Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 06.05.02 št. 1147-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Navodilo št. 41 z dne 22. maja 1996 "O določitvi omejitev pozicije odprte valute in nadzoru nad njihovim nadzorom s strani pooblaščenih bank Ruske federacije", kakor je bil popravljen. Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 19.04.2002 št. 1142-U // SvetovalecPlusVersiyaProf.

.Navodilo Banke Rusije št. 62a z dne 30. junija 1997 "O postopku oblikovanja in uporabe rezervacije za morebitno izgubo posojila", kakor je bilo popravljeno. Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 01.03.2001 št. 928-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Osnovna načela učinkovitega bančnega nadzora. Svetovalni dopis Baselskega odbora za bančno ureditev // Podjetja in banke. - 2008. - št. 24. - S. 6.

.Balashova N.E. Gradnja sistema obvladovanja tveganj v finančni družbi // Upravljanje v Rusiji in tujini. - 2009. - št. 7. - S. 104-111.

.Bančništvo: strateško vodstvo / vodstvo. Projekt W. Gould; ed. V. Platonov, V. Higgins. - M.: Založba JSC "Consultbankir", 2008. - 432 str.

.Bančništvo: Upravljanje in tehnologija: Učbenik za univerze / Ur. prof. A.M. Tavasieva. - M.: UNITI-DANA, 2008.- 863 str.

.Belik E.V. Reinženjering procesa obvladovanja kreditnega tveganja // Računovodstvo in banke. - 2009. - št. 10. - S. 25-36.

.Belyakov A.V. Obrestno tveganje: analiza, ocena, upravljanje // Finance in kredit. - 2009. - št.2. - S. 3-18.

.Belyakov A.V., Lomakina E.V. Uravnavanje kreditnega tveganja s strani nadzornih organov // Računovodstvo in banke. - 2010. - št. 7. - S. 19-25.

.Bogdanov A.E. Operativno tveganje in njegov vpliv na trajnostno delovanje finančne organizacije // Bančne tehnologije. - 2009. - št. 1. - S. 39-43.

.Bogdanov A.E., Sukhanov M.S. O listinjenju sredstev s strani bank // Bančne tehnologije. - 2009. - št. 10. - S. 42-45.

.Bor, Pyatenko. Upravljanje bank: organizacija, strategija, načrtovanje. - M.: ICC "DIS", 2007. - 288 str.

.Gadzhiev F.R. Valutno tveganje in njegove sorte // Finance in kredit. - 2010. - št. 7. - S. - 3

.Gadzhiev F.R. Načela organizacije sistema upravljanja valutnega tveganja v bančnih strukturah // Finance in kredit. - 2010. - št. 8. - S. 60-72

.Gamza V.A. Metodološke osnove sistemske klasifikacije bančnih tveganj // Bančništvo. - 2009. - št. 6. - S. 25-29.

.Gracheva M.V. Upravljanje s tveganji na področju storitev elektronskega bančništva // Bančne tehnologije. - 2011. - št. 6. - S. 23-29.

.Darushin I. Zgodovina razvoja in trenutno stanje na ruskem trgu izvedenih finančnih instrumentov // RCB. - 2011. - št. 7. - S. 42-48.

.Zhovannikov V.P. Upravljanje s tveganji v poslovni banki v tranzicijskem gospodarstvu // Denar in kredit. - 2010. - št. 5. - S. 60-65.

.Kiseleva S. Strah pred tremi V // Strokovnjak. - 2010. - št. 23. - S. 76-83.

.Lobanov A., Filin S., Chugunov A. Upravljanje s tveganji: sistemsko usmerjena študija svetovnih izkušenj, njihova razlaga v zvezi z ruskimi realnostmi. Analiza najpomembnejših dosežkov in razvojnih trendov // TVEGANJE. - 2011. - Št. 5-6. - S. 45-56.

.Meshcheryakov G.Yu. Splošni bančni sistem obvladovanja tveganj // Finančno poslovanje. - 2010. - št.2. - S. 13-16.

.Nikishev Yu.Yu. Mednarodni standardi računovodskega poročanja kot osnova za poročanje o upravljanju bank // Denar in kredit. - 2009. - št. 1. - S. 53-56.

.Ovcharov A. Upravljanje s tveganji v poslovni banki (organizacijski in upravljavski vidik) // Finančno poslovanje. - 2008. - št. 4. - S. 52-55.

.Glavni problemi procesa listinjenja v Rusiji // RCB. - 2009. - št. 3. - S. 36-37.

.Poročevalsko gradivo OJSC AK BARS Bank.

.S.V. Pankova Računovodstvo tveganj pri reviziji računovodskih izkazov bank v skladu z mednarodnimi standardi // Finance in kredit. - 2010. - št.2. - S. 7-9.

.Penzin K.V. Na trgu izvedenih finančnih instrumentov v Rusiji // Denar in kredit. - 2009. - št. 1. - S. 56-61.

.Petrenko T. Ocena tveganj za kreditni portfelj // Bančne tehnologije. - 2008. - št. 9. - S. 28-30.

.Petunin I.M., Pomorina M.A. Metode ocenjevanja in upravljanja obrestnega tveganja // Bančništvo. - 2009. - št. 1. - S. 12-17.

.Pechalova M.Yu. Organizacija upravljanja tveganj v poslovni banki // Upravljanje v Rusiji in tujini. - 2010. - št. 1. - S. 70-78.

.Smodnik A. Bančne tehnologije na področju obvladovanja tveganj // Bančne tehnologije. - 2010. - št. 3. - S. 26-28.

.Tveganja v bančništvu in njihova ocena // Težave in obeti za razvoj bančnega sistema Republike Tatarstan. - Kazan: Založba KFEI, 2010.- 100 str.

.Rogov M.A. Upravljanje s tveganji. - M.: Finance in statistika, 2007.- 120 str.

.Sevruk V.T. Bančna tveganja. - M.: Delo, 2004.- 70 str.

.Sevruk V.T. Tveganja finančnega sektorja Ruske federacije: Praktični vodnik. - M.: ZAO Finstatinform, 2007. - 175 str.

.Semenkov D.A. Upravljanje s tveganji v poslovni banki: njegova vloga in pomen // Bančne storitve. - 2010. - št. 4. - S. 17-21.

.Smirnov A.V. Upravljanje s tveganji in upravljanje virov poslovne banke // Finančno poslovanje. - 2010. - št. 12. - S. 9-16.

.Struchenkova T.V. Uporaba metodologije VaR za ocenjevanje bančnih tveganj // Bančništvo. - 2009. - št. 5. - S. 2-7.

.Suprunovich E.B. Upravljanje kreditnega tveganja // Bančništvo. - 2009. - št. 4. - S. 16-18.

.Sukhanov M.S. Upravljanje s tveganji in revizija posojilnega poslovanja v sistemu upravljanja poslovne banke // Računovodstvo in banke. - 2010. - št. 3. - S. 40-50.

.Filin S.A. Državna ureditev bančnih tveganj pri vlaganju v realni sektor gospodarstva // Bančništvo. - 2009. - št. 5. - S. 26-32.

.Finančno upravljanje: teorija in praksa: Učbenik / Ur. E.S. Stoyanova. - 3-2 izd., Rev. in dodaj. - M.: Perspektiva, 2008.- 656 str.

.Kharitonov A.P. Upravljanje s tveganji kreditnega portfelja banke / Izvleček diplomske naloge. za diplomo kandidata ekonomskih znanosti. - SPb: Založba SPbGUEF, 2009.- 22 str.

.Hussey D. Strategija in načrtovanje / Per. iz angleščine Ed. L.A. Trofimova. - SPb: Peter, 2007.- 384 str.

.Khokhlov N.V. Upravljanje s tveganji: Učbenik. Priročnik za univerze. - M.: UNITI-DANA, 2009.- 239 str.

.Chirkova M. Bančna tveganja pri kreditiranju organizacij in njihova ureditev // Finančno poslovanje. - 2008. - št. 4. - S. 46-51.

Oznake: Bančna tveganja delniške poslovne banke "AK BARS" Diploma iz menedžmenta

Delniška poslovna banka AK BARS (odprta delniška družba) je registrirana pri Centralni banki Ruske federacije in od leta 1993 uspešno deluje na ruskem finančnem trgu.

Banka ima vse vrste bančnih licenc, ki obstajajo v Ruski federaciji, in ponuja več kot 100 vrst bančnih storitev za pravne in zasebne stranke.

Danes AK BARS Bank oskrbuje več kot 1 milijon 489 tisoč posameznikov in več kot 29 tisoč pravnih oseb, vključno z največjimi izvozniki Republike Tatarstan, podjetji naftno -plinskega in petrokemičnega kompleksa, inženiringom, telekomunikacijami, gradbeništvom, kemičnim, avtomobilskim transportom, trgovska in agroindustrijska podjetja ...

Za stabilnost dejavnosti banke jamči vplačani odobreni kapital v višini 19,2 milijarde rubljev. Znesek lastniškega kapitala na dan 1. januarja 2009 znaša 27,9 milijard rubljev. Mreža podružnic banke AK BARS Bank se aktivno razvija in od 1. februarja 2009 šteje 20 podružnic v Republiki Tatarstan, 27 poslovalnic v velikih mestih Rusije, 145 dodatnih pisarn, 142 operativnih blagajn, 12 operativnih pisarn, 4 kreditne in blagajne.

Sedež banke se nahaja na naslovu Kazan, st. Decembristi, 1. Telefon 2-303-303.

Polno ime podjetja: Delniška poslovna banka "AK BARS" (odprta delniška družba). Datum registracije banke je 29.11.1993. Predsednik upravnega odbora: Robert Renatovich Musin Predsednik uprave: Robert Khamitovich Minnegaliev.

Namen ustanovitve BANKE OJSC "AK BARS":

• 1. privabljanje in učinkovita uporaba finančnih sredstev (vključno s tujim kapitalom) za razvoj gospodarskega in kulturnega potenciala Republike Tatarstan, bližnje in daljne tujine;
• 2. spodbujanje razvoja proizvodnje, kmetijstva, podjetništva ter srednjih in malih podjetij;
• 3. naložbena dejavnost;
• 4. zagotavljanje kakovostno novih ravni bančnih storitev, ki temeljijo na naprednih tehnologijah, in drugih storitev, ki niso v nasprotju z veljavno zakonodajo.

Slog banke je biti »doma« za zasebnega vlagatelja, spoštljiv v očeh pravne osebe, podpora in pomočnik države, priznana avtoriteta na mednarodni ravni ».

Listina AK BARS Bank vsebuje naslednje podatke:

• - ime banke in njeno lokacijo (poštni in pravni naslov);
• - seznam bančnih operacij, ki jih opravlja;
• - velikost odobrenega kapitala, rezervnih in drugih sredstev, ki jih oblikuje banka;
• - navedbo, da je banka pravna oseba in posluje na komercialni podlagi;
• - podatke o organih upravljanja banke, postopku ustanovitve in funkcijah.

Bilanca stanja in čisti dobiček banke sta določena na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije. Ustrezni davki in druga obvezna plačila v proračun se plačajo iz bilančnega dobička. Čisti dobiček banke ostaja na voljo banki in se z odločitvijo skupščine delničarjev pošlje v rezervni sklad za oblikovanje drugih skladov banke, razdeli pa se tudi delničarjem v obliki dividend za druge namene v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.

Kreditna sredstva banke tvorijo:

• - lastna sredstva banke (brez vrednosti
• - osnovna sredstva, naložbe v deleže v odobrenem kapitalu bank in drugih pravnih oseb ter druga imobilizirana sredstva);
• - sredstva pravnih oseb na njihovih računih pri banki;
• - vloge posameznikov, privabljenih za določeno obdobje in na zahtevo;
• - posojila, prejeta od drugih bank;
• - druga izposojena sredstva.

Dobiček banke, ki v poslovnem letu ni bil razdeljen, se lahko uporabi kot vir za posojanje.

Banka vodi računovodske evidence in poroča o finančnih in drugih poročilih v skladu s postopkom, določenim z zakonodajo Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti, vključno z regulativnimi akti Banke Rusije.

Banka izvaja obvezno razkritje informacij v višini in na način, določen z zakonodajo Ruske federacije, zveznim izvršnim organom za trg vrednostnih papirjev in Banko Rusije.

AK BARS Bank je član:

• · Svetovna skupnost bančnih telekomunikacij "SWIFT" (S.W.I.F.T),
• · Informacijski in trgovalni sistem "Reuters Dealing" (Reuters Dealing),
• Moskovska medbančna menjalnica (MICEX),
• Nacionalno združenje udeležencev na borzi (NAUFOR),
• Združenje udeležencev trga menic (AUVeR),
• · Ruski trgovalni sistem (RTS) in Združenje ruskih bank.

Ključne tuje korespondentne banke AK BARS Bank:

• Citibank N.A. (New York, ZDA),
• American Express Bank Ltd. (New York, ZDA),
• HSBC Bank ZDA (New York, ZDA),
• Commerzbank AG (Frankfurt, Nemčija),
• Dresdner Bank AG (Frankfurt, Nemčija),
• Bayerische Hypo-und Vereinsbank (München, Nemčija),
• VTB France (Pariz, Francija),
• BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Ženeva, Švica),
• UBS AG (Zürich, Švica)
• Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm, Švedska),
• Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finska),
• Commerzbank International S.A. (Luksemburg)
• Komercna banka, as (Praga, Češka)
• The Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Ltd (Tokio, Japonska)

Preteklo leto je bilo za Banko mejnik na poti do doseganja glavnega strateškega cilja - ustanovitve ene največjih univerzalnih bank zveznega pomena, prepoznavne v svetovni investicijski poslovni skupnosti.

V ozadju sedanje stopnje razvoja bančnega sektorja, za katero je značilno delovanje takšnih trendov, kot so povečana konkurenca, konsolidacija bančnega kapitala, regionalna širitev velikih ruskih in tujih bank, pa tudi umik nekonkurenčnih kreditnih institucij AK BARS Bank je leta 2006 zasedla svoje mesto med 200 največjimi ruskimi bankami. Po mnenju strokovnjakov se je banka glede na lastniški kapital uvrstila na 13. mesto, na premoženje pa na 17. mesto. Mednarodne bonitetne agencije Fitch Ratings in Moody's Investors Service so med letom rezultate poslovanja AK BARS Bank večkrat pozitivno ocenile.

V zadnjem letu je prišlo do pomembnih količinskih in kvalitativnih sprememb v obsegu gospodarstva države in zlasti v bančnem sektorju. Glede na splošno trajnostni razvoj bančne industrije lahko dejavnosti AK BARS Bank označimo kot dinamično razvijajoče se. Povečevala se je interakcija s partnerji, ki je bila podlaga za izvajanje novih poslovnih projektov in je dvakrat prispevala k povečanju premoženja banke. Hkrati so bile naložbe razpršene po poslovnih področjih, kar je v prihodnosti zagotovilo stabilen dohodek. Poleg tega je bilo zaradi ozemeljske širitve banke mogoče znatno povečati obseg poslovanja.

Letošnje leto je za banko v znamenju aktivnega razvoja borze kot vlagatelja in izdajatelja. Banka je vstopila na mednarodni finančni trg posojil s prvo izdajo evroobveznic, kar je pomenilo začetek ustvarjanja njenega pozitivnega poslovnega ugleda v svetovni investicijski skupnosti.

Banka ponuja 19 vrst vlog v rubljih, ameriških dolarjih in evrih, število računov vlagateljev. Banka ponuja različne programe za posojanje prebivalstva (za nakup stanovanja, izobraževanje, nujne potrebe itd.), Izdaja bančne kartice mednarodnih plačilnih sistemov, izvaja denarna nakazila, sprejema komunalna in druga plačila v korist pravnih oseb, prodaja kovance in palice iz plemenitih kovin, odpira neosebne kovinske račune.

Banka ponuja široko paleto storitev za pravne osebe: kompleksne bančne storitve za pravne osebe (v rubljih in tuji valuti); posojanje; financiranje investicijskih projektov in izvozno-uvoznih operacij; izvajanje "plačnih" projektov; storitve za udeležence v zunanjegospodarski dejavnosti; operacije s plemenitimi kovinami; poslovanje z vrednostnimi papirji; zbiranje, dostava gotovine in drugih dragocenosti.

Banka aktivno dela na optimizaciji obstoječih in uvajanju novih tehnologij za bančno poslovanje. Izvaja se postopni prehod bančnih podružnic na centralizirano obdelavo informacij, kar skrajša čas, potreben za izvajanje dokumentov med strankami.

Tabela 3. Glavne vrste vlog.

Uspešna rešitev težav postopnega razvoja banke v preteklem letu je odprla možnosti za nadaljnji napredek na domačem in tujih finančnih trgih. Lahko varno rečemo, da AK BARS Bank, ki ima potrebne intelektualne, finančne in tehnološke vire, ne bo le ohranila pozitivne dinamike svojega poslovanja, ampak se bo tudi še naprej razvijala, še aktivneje in učinkoviteje.

Poleg tega je mogoče sklepati, da vsako leto dejavnosti prispeva k razvoju banke, preteklo leto je bilo najbolj dinamično v njeni zgodovini.

Glavni rezultat preteklega leta je bila vzpostavitev močnih vzajemno koristnih odnosov z novimi partnerji in strankami v republiki in tujini, to je bilo doseženo s širitvijo mreže poslovalnic, zahvaljujoč uvedbi novih bančnih produktov, ki so v funkcionalnost, omogočila ustrezno konkurenco glavnim akterjem na bančnem trgu. Učinkovito sodelujoč s poslovnimi partnerji - družbami za upravljanje, nedržavnimi pokojninskimi skladi, lizing in zavarovalnicami, je banka znatno razširila paleto storitev, ki jih ponuja.

V letu 2006 AK BARS Bank sodeluje pri izvajanju velikih projektov, namenjenih razvoju strateško pomembnih sektorjev gospodarstva: petrokemični, strojegradnji in ladjedelništvu, agroindustriji in gradbeništvu. Družba je še naprej utrjevala svoj položaj univerzalne banke z rastočo mrežo poslovalnic, ki podjetjem in širši javnosti ponuja široko paleto storitev. Zaupanje strank, ki se kaže v dinamični rasti baze strank, je postalo eden najpomembnejših dosežkov banke. Zavedajoč se visokih stroškov takega zaupanja, bo banka še naprej izboljševala svojo tehnologijo in kakovost storitev za stranke.

Banka je ena izmed sto najboljših bank v Rusiji. Tabela 4 - odraža oceno 20 bank v Ruski federaciji glede na čista sredstva.

Strateški cilj banke je kakovostno zadovoljstvo strank in zgodnja rast poslovanja z organizacijo timskega dela.

Med prednostmi banke so:

Široka paleta izdelkov: depoziti, posojila, plastične kartice, široka paleta storitev vrednostnih papirjev, plemenite kovine, računi za komunalne storitve itd.

Razvita mreža dodatnih pisarn, ki ponujajo enak seznam storitev kot v sedežu.

Razvita mreža podružnic.

		Ime banke, mesto	Bančna sredstva, tisoč rubljev	Posamezne vloge	Kraj banke za vloge posameznikov. oseb
		Sberbank Rusije Moskva
		VTB St. Petersburg
		Gazprombank Moskva
		Moskovska banka Moskva
		Alfa Bank Moskva
		URALSIB Moskva
		Rosbank Moskva
		Mednarodna moskovska banka Moskva
		Rosselkhozbank Moskva
		Raiffeisenbank Moskva
		AK BARS Kazan
		Tatfondbank Kazan

Kot je razvidno iz tabele 2 AK BARS - Kazan zaseda 19. mesto v bonitetni oceni - sredstva - neto tisoč rubljev, glede na vloge posameznikov - 20. mesto. Tabela 2 prikazuje oceno najbolj potrošniških bank.

Poleg tega lahko zgornja tabela 3 vključuje prednosti plastičnih kartic: hitro izdelavo prilagojene kartice (možnosti: "v eni uri", "v 3 urah", "v enem dnevu" itd.), Takojšnja izdaja kartice Visa Takojšnja težava (brez personalizacije), nizka provizija za dvig gotovine v napravah drugih bank, visoke obrestne mere za stanje na karticah v rubljih, SMS-obveščanje o transakcijah in možnost nastavitve operativnih omejitev.

Organizacijska struktura banke je prikazana na sliki 1.

Slika 1- Organizacijska struktura banke

Prednosti banke vključujejo tudi najnižjo provizijo za sprejemanje komunalnih plačil, brezplačno računalniško obdelavo prejemkov, priročen urnik dela, ugoden tečaj valute, depozite za vse zahteve strank, denarna nakazila: velik izbor vrst prenosov z istim provizija, posojila za kmetijstvo.

Trenutno teritorialna mreža banke obsega 37 podružnic, 86 dodatnih pisarn, 4 kreditne in blagajne, 122 operativnih blagajn, hčerinsko banko v Saratovu - Naratbank. Zunaj Republike Tatarstan je na ozemlju Ruske federacije registriranih 17 podružnic: v Moskvi, Sankt Peterburgu, Nižnem Novgorodu, Uljanovsku, Yoshkar-Oli, Čeboksariju, Iževsku, Jekaterinburgu, Tolyattiju, Samari, Omsku, Čeljabinsku, Krasnojarsku, Barnaul, Tyumen, Perm, Novosibirsk. Poleg tega je bilo v ruskih regijah odprtih 20 dodatnih pisarn: dve v Sankt Peterburgu, tri v Nižnem Novgorodu, dve v Čeljabinsku, tri v Čeljabinski regiji (v Zlatoustu, Troitsku, Magnitogorsku), ena v Yoshkar-Oli, ena v Krasnojarsk, eden v Omsku, dva v Jekaterinburgu, eden v regiji Samara (Žigulevsk), eden v Novočeboksarsku, eden v Uljanovsku, eden v Glazovu, eden v Sarapulu. Kreditne in blagajne v Vyatskihye Polyany (regija Kirov), v Saransku, Velikom Novgorodu in Petrozavodsku. V Iževsku in Sankt Peterburgu je bila odprta ena operativna blagajna. Tako je danes OJSC "AK BARS" BANKA prisotna na trgih 23 regij Ruske federacije.

Vse poslovne banke, vključno z OJSC AK BARS BANK, zakonito objavljajo podatke o letni bilanci stanja in izkazu poslovnega izida. Konsolidirana bilanca stanja vseh poslovnih bank v Rusiji ponuja priložnost za opredelitev stanja v gospodarstvu na splošno in zlasti na različnih področjih in regijah. Podatki iz bilanc stanja poslovnih bank so glavni vir za razvoj glavnih usmeritev denarne politike in regulacije prve banke.

Solventnost se nanaša na sposobnost banke, da pravočasno poplača svoje finančne obveznosti v skladu z datumi zapadlosti plačil.

Stabilnost banke se razume kot stabilnost njenih dejavnosti glede na srednjeročni in dolgoročni rok; oceniti ga je mogoče po kakovosti sredstev, kapitalski ustreznosti in uspešnosti.

Likvidnost se razume kot sposobnost pretvorbe bančnega premoženja v denar ali druga plačilna sredstva za plačilo obveznosti, predstavljenih v primeru, da razpoložljiva plačilna sredstva za to ne zadostujejo.

Stabilnost banke se razume kot stabilnost njenih srednjeročnih in dolgoročnih dejavnosti. Lahko ga ocenimo glede na kakovost sredstev, kapitalsko ustreznost in uspešnost.

Poslovne banke morajo, tako kot drugi subjekti gospodarskih odnosov, imeti določeno količino denarja, to je sredstev, da lahko zagotovijo svoje komercialne in gospodarske dejavnosti. V sodobnih razmerah gospodarskega razvoja je problem oblikovanja virov izrednega pomena. To je posledica dejstva, da se s prehodom na tržni model gospodarstva, odpravo državnega monopola nad bančništvom, izgradnjo dvotirnega bančnega sistema bistveno spremeni narava bančnih virov. To je razloženo z dejstvom, da se je prvič nacionalni sklad bančnih virov znatno zmanjšal, področje njegovega delovanja pa je skoncentrirano na prvi člen bančnega sistema - Centralno banko Ruske federacije. Drugič, ustanovitev podjetij in organizacij z različnimi oblikami lastništva pomeni nastanek novih lastnikov začasno prostih sredstev, ki neodvisno določajo kraj in način shranjevanja sredstev, kar prispeva k oblikovanju trga za kreditna sredstva, ki je organsko vključen v sistem denarnih razmerij. Poleg tega je obseg dejavnosti bank, ki je določen s ciljem njenega aktivnega poslovanja, odvisen od skupnega obsega sredstev, ki jih imajo, predvsem pa od količine privabljenih sredstev. To stanje zaostruje konkurenco med bankami pri pridobivanju sredstev. Hkrati s trgom kreditnih virov začne delovati tudi trg vrednostnih papirjev, kjer banke nastopajo kot lastne prodajalke ali kot kupci državnih vrednostnih papirjev in vrednostnih papirjev podjetij. Prisotnost zavarovalnih, finančnih in drugih kreditnih institucij zaostruje konkurenco na kreditnem trgu in zaostri problem bank, ki kopičijo začasno prosta sredstva.

Najobsežnejšo oceno dejavnosti banke je mogoče pridobiti z analizo dinamike absolutne vrednosti letne bilance stanja s končnimi prometi v več letih. Če analiziramo graf dinamike bilance stanja banke OJSC "AK Bars" (slika 2.), lahko ugotovimo, da je največji obseg valute opazen v letu 2003 - 15 142 719 tisoč rubljev, stopnja rasti v primerjavi z prejšnje leto 1,2 -krat. Najvišja stopnja rasti je opažena leta 2001 in je 2,3 -krat. V letu 2006 je rast bilančne vsote znašala 102.128.396 tisoč rubljev.

Slika 2. Graf dinamike bilančne valute banke "OJSC AK Bars"

Skupni znesek lastnih sredstev banke za obdobje 1999-2003 povečala za 698 358 tisoč rubljev, do leta 2006 - v primerjavi z letom 2003 se je povečala za 86.985 677 tisoč rubljev. Za analizirano banko je značilno, da se je v teh letih delež odobrenega sklada zmanjšal s 83% celotnega zneska lastnih sredstev na 64,5%, vendar se je absolutni znesek sklada spremenil le za 15396 tisoč rubljev. 2002-2003 delež dobička v strukturi lastnih sredstev se je povečal več kot 2 -krat (z 8,54% na 17%), v absolutnem znesku za 300.000 tisoč rubljev. V obravnavanem obdobju se je delež dobička v strukturi lastnih sredstev povečal za 15%, v absolutnem znesku pa za 490.000 tisoč rubljev.

Tako analiza strukture lastnih sredstev banke kaže, da je v povezavi s trenutno ugodnimi razmerami za banko prišlo do povečanja obsega lastnih sredstev, prevladujoči del lastnih sredstev sestavljajo različni sredstva.

V analiziranem obdobju se je odnos prebivalstva do dejavnosti banke opazno izboljšal, zaupanje prebivalstva se je povečalo - slika 3 - prikazuje dinamiko depozitov za obdobje 2003–2006.

Slika 3. Dinamika rasti vlog prebivalstva banke OJSC "AK BARS" za obdobje 2003-2006.

Kreditna politika delniške poslovne banke "Ak Bars" je namenjena povečanju donosnosti kreditnih naložb, zmanjšanju stopnje tveganja in ohranjanju likvidnosti. V skladu s strategijo banke imajo prednost pri posojanju obetavna podjetja v vodilnih sektorjih gospodarstva Tatarstana. Upoštevajte ta trend v strukturi kreditnih transakcij na primeru tabele 3.

Tabela 6. Struktura posojilnih naložb banke v realnem sektorju gospodarstva (%)

Kot je razvidno iz tabele 3, večina posojilnega portfelja pripada 34%posojil industrijskim podjetjem. Promet in komunikacije prav tako predstavljajo velik delež posojilnega portfelja - 10%.

Za povečanje stabilne konkurenčnosti banke je treba ohraniti promet na poravnalnih, tekočih, valutnih računih glavnih strank banke, to je ohraniti donosno stranko za delo. Ko je v spreminjajočem se agresivnem konkurenčnem okolju dosežen stabilen položaj - diverzifikacija sestave strank, kar zagotavlja zmanjšanje skupnih tveganj bančnega poslovanja. Politika Ak Barsa pri oblikovanju virov mora biti usmerjena v ohranjanje stabilnosti obveznosti in vzdrževanje likvidnosti. Zagotoviti je treba realno rast bilance stanja, okrepiti delo na prestrukturiranju obveznosti. Rešitev tega problema je mogoče doseči z privabljanjem sredstev prebivalstva prek pokojninskih skladov, zavarovalnic.

Naslednja naloga je pritegniti sredstva strank s precejšnjim prometom na računih, pritegniti proračunska sredstva ob pridobitvi statusa pooblaščenih mestnih uprav. Nadaljevati z izdajo obrestovanih menic banke; si prizadevajo za spremembo strukture bilance stanja: vzdrževanje notranje konjugacije sredstev in obveznosti v smislu zneskov in pogojev na ravni največ 25% in stabilnost virov do 70%. Ustvarjanje virov temelji na iskanju poceni in stabilnih virov, uravnoteženih z sredstvi glede pogojev in obresti, ob upoštevanju načrtovane marže. Najbolj donosna je privlačnost srednjeročnih virov (91 dni). Delež sredstev, zbranih na zahtevo, ne presega 25%. Načrtuje se dolgoročno in dolgoročno privabljanje deviznih virov; vire v rubljih je treba privabiti s spremenljivo obrestno mero. Na področju kreditiranja je treba izboljšati kakovost kreditnega portfelja, da bi zagotovili načrtovano donosnost, preprečili rast kreditnih tveganj in zmanjšali obseg slabih posojil. Posojanje je treba izvajati ob prisotnosti shem za pridobivanje pravega denarja, ki zagotavljajo vračilo posojila. Potrebo po posojilih podjetjem pričakujemo tudi s pospeševanjem prometa posojil in sproščanjem nedelujočih. Za pobiranje zahtevanega zneska dohodka je treba ohraniti standardno raven donosnosti sredstev, naložb, trenutno raven vračila posojila je treba določiti na podlagi merila znižanja stopnje donosnosti.

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

1.1 Koncept in naloge analize finančnega stanja poslovne banke

2. Analiza finančnega stanja poslovne banke na primeru delniške poslovne banke "AK BARS" BANKA

2.1. Značilnosti dejavnosti OJSC "AK BARS" BANKE

2.2. Analiza finančnega stanja delniške poslovne banke "AK BARS" BANKA

2.3. Predlogi za izboljšanje finančnega stanja BANKE OJSC "AK BARS"

Zaključki in ponudbe

Seznam rabljene literature

Aplikacije

Uvod

Bančništvo je posebna vrsta podjetniške dejavnosti, povezane s pretokom posojilnega kapitala, njegovo mobilizacijo in distribucijo. Poslovne banke opravljajo različne funkcije in vstopajo v zapletene odnose med seboj in drugimi gospodarskimi subjekti, pri čemer opravljajo kredite, poravnave depozitov in druge posle. Poleg tega je bančništvo izpostavljeno tveganjem, ki vodijo v izgube. Tveganja nastanejo kot posledica odstopanja veljavnih podatkov od ocene trenutnega stanja in prihodnjega razvoja. V zvezi s tem postaja pomembno, da banke opredelijo tveganje, ga razvrstijo in poiščejo načine za njegovo optimizacijo. V zvezi s tem sta razvoj in izboljšanje analize finančnega stanja bank pomembna.

V sodobnih razmerah je analiza finančnega stanja banke podlaga za sprejemanje poslovodskih odločitev v banki in vzpostavljanje zaupanja vrednih in vzajemno koristnih odnosov med bankami in njihovimi strankami.

Ustreznost teme razlaga dejstvo, da poslovne banke z mobilizacijo začasno prostih sredstev na kreditnem trgu s svojo pomočjo zadovoljijo potrebo nacionalnega gospodarstva po sredstvih v obtoku, prispevajo k preoblikovanju denarja v kapital in zadovoljijo potrebe prebivalstva za potrošniška posojila. Učinkovitost bančnega sistema in rusko gospodarstvo sta odvisna od njihove jasne in kompetentne dejavnosti.

Namen tega predmeta je analizirati finančno stanje poslovne banke na primeru delniške poslovne banke "Ak bars".

Za dosego tega cilja je treba rešiti naslednje naloge:

Preučiti koncept in naloge analize finančnega stanja poslovne banke;

Razmislite o metodah za analizo finančnega stanja poslovne banke;

Upoštevajte kazalnike za oceno finančnega stanja poslovne banke;

Opišite dejavnosti delniške poslovne banke "AK BARS";

Analizirati finančno stanje banke OJSC "AK BARS";

Prepoznajte težave in pripravite predloge za izboljšanje finančnega stanja banke.

Predmet raziskovanja je delniška poslovna banka "AK BARS".

Predmet raziskave je finančna dejavnost delniške poslovne banke "AK BARS".

Računovodski izkazi OJSC "Ak bars" banke za leti 2010 - 2012 so služili kot informacijska podlaga za izvajanje raziskav o organizaciji analize in ocene finančnih dejavnosti poslovne banke.

Predmetno delo je sestavljeno iz uvoda, dveh poglavij, zaključkov in predlogov ter seznama uporabljene literature. Prvo poglavje predmetnega dela razkriva teoretične osnove analize finančnega stanja, ki vključujejo koncept finančnega stanja poslovnih bank in kazalnike za ocenjevanje finančnega stanja bank. Drugo poglavje analizira finančno stanje poslovne banke OJSC "Ak bars" bank.

V tem predmetnem delu, normativnih in pravnih materialih, delih domačih ekonomistov, kot je O.I. Lavrushina, G.G. Korobova, E.F. Zhukova, G.L. Avagyan, E.A. Zvonov, gradivo periodike "Denar in kredit", internetni viri.

1. Teoretični temelji analize finančnega stanja poslovne banke

1.1 Koncept finančnega stanja poslovne banke

Sodobna poslovna banka je neodvisen gospodarski subjekt s statusom pravne osebe, ki na podlagi licence, pridobljene od Centralne banke Ruske federacije, opravlja posredniške dejavnosti za prodajo določenih produktov - posojil, vrednostnih papirjev in valute. in ima glavni cilj ustvarjanje dobička. Tako poslovne banke ponujajo kreditne in poravnalne storitve industrijskim, trgovskim in drugim podjetjem in organizacijam ter prebivalstvu.

Osnovna načela delovanja poslovnih bank:

Visoka stopnja neodvisnosti s polno ekonomsko odgovornostjo, ki je odvisna od urejanja dejavnosti s posrednimi metodami;

Delo v mejah dejansko razpoložljivih virov;

Banka za svoje obveznosti odgovarja z vsemi pripadajočimi sredstvi in ​​premoženjem, banka prevzema vsa tveganja iz svojega poslovanja.

Glavne funkcije poslovnih bank:

Banke imajo ključno vlogo pri komercialnem pretoku blaga in storitev. Omogočajo izvajanje poravnav z uporabo infrastrukture bančnega sistema in plačilnih instrumentov. Banke svojim strankam odpirajo račune, opravljajo nakazila. Banke izvajajo klirinške pobote z uporabo klirinških sistemov velikih bank z velikim številom podružnic in poslovalnic;

Poslovne banke so finančni posredniki, ki zagotavljajo gospodarstvo - naložbeni proces;

So glavni vir likvidnosti v gospodarstvu in kupcem in prodajalcem blaga omogočajo stalno opravljanje svojih dejavnosti. Brez učinkovitega bančnega sistema so možnosti za stabilno delovanje nacionalnega gospodarstva izjemno omejene.

Viri poslovne banke so njen lastni kapital in sredstva, ki jih vračajo pravne in fizične osebe ter jih banka oblikuje kot rezultat pasivnega poslovanja, ki jih skupaj uporablja za opravljanje aktivnega poslovanja.

Obstajajo tri skupine poslovanja poslovnih bank: pasivne, aktivne in provizijsko-posredniške, za katere banka zaračunava provizijo. Med pasivnim in aktivnim poslovanjem poslovne banke obstaja tesna povezava. Velikost in struktura aktivnega poslovanja, ki ustvarja dohodek, v veliki meri določata sredstva, ki so na voljo bankam.

Pasivno poslovanje poslovne banke je niz operacij, s katerimi se oblikujejo bančni viri. Zaradi takšnih operacij se sredstva na pasivnih računih bilance stanja banke povečajo.

Aktivno poslovanje poslovnih bank je ciljno usmerjeno ukrepanje pri dajanju lastnih in izposojenih sredstev za ustvarjanje dohodka, vzdrževanje likvidnosti in finančno stabilnost.

Po mnenju LN Chechevitsyna v sodobni poslovni banki analiza finančnega stanja ni le element finančnega poslovodenja, ampak njegova osnova, saj finančna dejavnost, kot veste, v banki prevladuje. Njegovo upravljanje je nepredstavljivo brez analize - pa naj gre za tradicionalno izvajanje kreditnih transakcij, plačil in poravnav, shranjevanje denarja ali relativno nove dejavnosti (zavarovanje, lizing, posredniške storitve itd.). Hkrati, če so različne zakonodajne omejitve, ki ščitijo bančništvo pred pretiranimi tveganji, uničujočo konkurenco in lavinskim stečajem, dejavniki zunanje ureditve bančnih dejavnosti, potem s pomočjo takšnih upravljavskih funkcij, kot so analiza, revizija in nadzor, določena notranja ureditev se izvaja.

Po mnenju I.A. Akodis, finančna analiza je metoda ocenjevanja in napovedovanja finančnega stanja podjetja na podlagi njegovih računovodskih izkazov.

Po mnenju B.M. Kleščevič, v tradicionalnem smislu je finančna analiza raziskovalna metoda z razdeljevanjem kompleksnih pojavov na njihove sestavne dele. V širšem znanstvenem smislu je finančna analiza metoda znanstvenega raziskovanja (spoznavanja) in ocenjevanja pojavov in procesov, ki temelji na preučevanju sestavnih delov elementov preučevalnega sistema.

Finančna analiza vodstvenega osebja v poslovni banki je najpomembnejše orodje za ugotavljanje finančnega stanja poslovne banke, opredelitev rezerv za povečanje dobičkonosnosti, izboljšanje vseh finančnih in gospodarskih dejavnosti ter povečanje njene učinkovitosti.

Namen finančne analize je odvisen od interesov potrošnikov rezultatov analize: stranke zanimajo likvidnost, stabilnost bank; državne organe bi načeloma morali zanimati le davki; delničarje zanima dobiček in dividende. Vodstvo banke se zanima za popolne informacije, naloga analize pa je zagotoviti te podatke.

Glavni cilji analize poročanja poslovnih bank so:

Splošna ocena finančnega stanja in dejavniki njegove spremembe;

Študija o skladnosti med sredstvi in ​​viri, racionalnosti njihove umestitve in učinkovitosti njihove uporabe;

Ugotavljanje likvidnosti in finančne stabilnosti podjetja;

Skladnost s finančno, računovodsko in kreditno disciplino.

Tako je namen finančne analize oceniti finančno stanje poslovne banke na podlagi zanesljivih informacij, ugotoviti finančni rezultat, finančno stabilnost poslovne banke, likvidnost njene bilance stanja, solventnost banke in tudi oceniti učinkovitost uporabe kapitala. Nato bomo razmislili o metodi analize finančnega stanja poslovne banke.

1.2 Metode za analizo finančnega stanja poslovne banke

Metode ekonomske analize se razlikujejo po uporabi indikatorskih sistemov, po načinu prepoznavanja in merjenja razmerja med kazalniki. V procesu analiziranja dejavnosti poslovne banke se uporabljajo splošno sprejete metode analize, ki upoštevajo nekatere posebnosti bančnih dejavnosti. Poglejmo glavne metode, ki se uporabljajo v procesu ekonomske analize dejavnosti poslovne banke.

Na sedanji stopnji je Rusija vključena v procese globalizacije, zato je treba preučiti metode za ocenjevanje poslovnega ugleda in

njeno upravljanje je vsako leto vse bolj aktivno.

Poslovni ugled banke lahko razumemo kot nekakšno celovito oceno, nekakšno »oceno« banke z vidika različnih ciljnih skupin. Poslovni ugled banke se oblikuje pod vplivom številnih dejavnikov, med drugim: finančnega stanja, ugleda prve osebe banke, družbenega položaja banke, kakovosti storitev, vedenja zaposlenih itd.

Po eni strani je poslovni ugled pomembna kakovostna značilnost javnega mnenja, po drugi strani pa eno izmed neopredmetenih sredstev organizacije, ki jih je mogoče količinsko opredeliti.

Kvalitativne ocene poslovnega ugleda vključujejo:

Metoda ocenjevanja je razvrstitev skupine podjetij s podobnim profilom dejavnosti po številnih kazalnikih. Tako strokovni strokovnjaki kot referenčne skupine prebivalstva lahko delujejo kot strokovnjaki, ki ocenjujejo skladnost organizacije z določenimi merili.

Priporočevalna metoda je razprava o poslovnem ugledu podjetja s strani strokovnjakov iz PR podjetij in priprava priporočil za njegovo izboljšanje. Tako kot pri ocenjevalni metodi tudi strokovnjaki analizirajo vsako komponento poslovnega ugleda ocenjenega podjetja, vendar jih ne primerjajo z drugimi udeleženci na trgu

Kvantitativna ocena dobrega imena označuje oceno tržne in knjigovodske vrednosti dobrega imena. Izračun vrednosti dobrega imena poteka v dveh fazah. Prva opredeljuje presežne dohodke, ki so nastali zaradi dela. Na drugi stopnji dobljeni rezultat pomnožimo s posebnim strokovnim koeficientom.

Tradicionalne metode analize finančnih dejavnosti poslovnih bank vključujejo metode združevanja, koeficiente, primerjavo.

Metoda združevanja vam omogoča, da sistematizirate podatke poročila, jih prilagodite analizi, označite merila analize in določite stopnjo razčlenjenosti skupin glede na cilje analize.

Metoda koeficientov omogoča razkritje količinskega razmerja med različnimi skupinami, tj. določi delež določenih skupin računov (ločenih računov, postavk) v skupnem obsegu sredstev ali obveznosti ali v ustreznem razdelku bilance stanja banke. Aktivni računi so razvrščeni po vrstah transakcij, pogojih, ekonomski vsebini v primerjavi s podobnimi skupinami pasivnih računov. Metoda količnikov se uporablja za ocenjevanje likvidnosti, določanje kapitalske ustreznosti, kakovosti sredstev, donosnosti in donosnosti. Posredno lahko ocenite kakovost upravljanja in stopnjo poslovne aktivnosti.

Primerjalna metoda vam omogoča količinsko opredelitev vpliva sprememb različnih dejavnikov na finančno stanje banke. Če želite to narediti, lahko ustvarite lastne faktorske modele ali uporabite široko uporabljene modele in metode faktorske analize - zamenjave, verižne zamenjave, indekse itd.

Matematične metode vključujejo metodo linearnega programiranja, matematične nelinearne modele itd.

Najbolj znana in pogosta matematična metoda je metoda linearnega programiranja. Temelji na pripravi sistema linearnih enačb, katerih rešitev načeloma omogoča določitev optimalnega razmerja količinskih kazalnikov uspešnosti.

Reševanje sistema linearnih enačb vam omogoča, da določite optimalno razmerje kazalnikov.

Metode matematičnega modeliranja pri analizi bančništva so bolj teoretičnega kot praktičnega interesa. Zaključki iz kompleksnih matematičnih konstrukcij so precej tradicionalni.

Faktorska analiza se pogosto uporablja pri analizi bančnih dejavnosti. Bistvo faktorske analize je prehod iz začetnega faktorskega sistema (efektivnega kazalnika) v končnega (ali obratno), pri čemer je razkrit celoten nabor neposrednih, količinsko merljivih dejavnikov, ki vplivajo na spremembo efektivnega kazalnika.

Pri analizi finančne stabilnosti se izvaja makrobonitetna analiza. Takšna analiza predpostavlja karakterizacijo makroekonomskih razmer in stanja trgov, ki se jemljejo kot dani pogoji za delovanje posameznih bank. Makrobonitetna analiza se uporablja tudi za primerjavo s skupino homogenih bank in nam omogoča, da ugotovimo pomembna odstopanja v vrednostih kazalnikov uspešnosti.

Za zagotovitev zadostne stopnje likvidnosti banka potrebuje takšno bilančno strukturo, v kateri se lahko sredstva, ne da bi izgubila vrednost, pravočasno spremenijo v denar, saj so potrebne obveznosti. Zato postane strukturna analiza sredstev in obveznosti, in sicer horizontalna in vertikalna analiza bilančnih podatkov, sestavni del ocenjevanja likvidnosti banke.

Horizontalna analiza vključuje določanje dinamike specifičnih uteži določenih skupin sredstev in obveznosti v tesni povezavi s poslovanjem, ki presega spremembe obsega in strukture sredstev in obveznosti v dejavnostih banke.

Navpična analiza temelji na načelih ocenjevanja posebnih vrednosti izvedenih aktivnih in pasivnih operacij. Zagotavlja informacije o glavnih skupinah virov sredstev in smeri njihove umestitve v sredstvo.

Med analizo ločimo več stopenj. Eden glavnih korakov je izbira kazalnikov. Major

Kazalniki vključujejo naslednje:

Ustreznost lastnih sredstev banke (kapitala);

Kazalniki kakovosti in strukture premoženja;

Kazalniki, ki ocenjujejo stopnjo tveganj, ki jih prevzema banka;

Kazalniki likvidnosti;

Kazalniki finančnega stanja banke.

V izbirnem postopku se določi nabor kazalnikov, ki se po mnenju analitika najbolj ujema z rešitvijo dodeljenih nalog na vsaki stopnji analize.

Shema analize v banki je precej tradicionalna:

Analiza obveznosti;

Analiza lastnih sredstev, vključno s kapitalom;

Analiza sredstev;

Analiza likvidnosti;

Analiza prihodkov in odhodkov;

Analiza dobička in donosnosti;

Analiza skladnosti z obveznimi ekonomskimi standardi;

Posploševanje rezultatov analize.

Tako je za finančno stanje banke značilna sestava in umestitev sredstev, struktura njihovih virov, stopnja prometa kapitala, sposobnost organizacije, da pravočasno in v celoti poplača svoje obveznosti. Glavne metode finančne analize so metode horizontalne, vertikalne, trendne, primerjalne, faktorske analize in metoda finančnih količnikov. Ocena finančno -gospodarskih dejavnosti se izvaja na podlagi podatkov računovodskih izkazov, ki jih je mogoče izvesti z različnimi stopnjami podrobnosti. Začetna osnova finančne analize so računovodski in poročevalni podatki. Finančna analiza se izvaja v določenem zaporedju.

1.3 Kazalniki za oceno finančnega stanja poslovne banke

Analiza ocene kazalnikov bilance stanja poslovne banke je povezana s preučevanjem finančno -ekonomskih rezultatov dejavnosti banke, ugotavljanjem dejavnikov, trendov in deležev poslovnih procesov, utemeljitvijo smeri razvoj banke.

Bilanca stanja vam omogoča:

Oceniti stanje in rezultate dejavnosti banke v času analize;

Primerjajte stanje in uspešnost banke s podobnimi rezultati za prejšnja leta;

Primerjajte uspešnost banke z uspešnostjo drugih bank;

Povzeti rezultate analize in pripraviti priporočila za sprejemanje vodstvenih odločitev za izboljšanje učinkovitosti banke.

Analiza bilance stanja banke omogoča tudi proučevanje glavnih smeri delovanja banke z vidika izvedljivosti izvajanja teh drugih bančnih poslov in storitev, da bi dobili predstavo o njihovi donosnosti. Glavni cilj analize dejavnosti banke je ugotoviti priložnosti za izboljšanje učinkovitosti njenega delovanja, za katero je značilna donosnost poslovanja, ki se izvaja s pomočjo racionalne finančne politike.

Poslovne banke si na podlagi analize svojih dejavnosti prizadevajo optimizirati strukturo aktivnega in pasivnega poslovanja, da bi povečale dobiček. Ocena razpoložljivih priložnosti banki omogoča:

Zagotovite ravnovesje, ki ustreza zahtevam trga;

Izberite razumne programe za razvoj in obnašanje banke na trgu;

Ustvarite ustrezno podlago za odločanje.

Pasivno poslovanje poslovne banke je niz operacij, s katerimi se oblikujejo bančni viri. Zaradi takšnih operacij se sredstva na pasivnih računih bilance stanja banke povečajo. Oblikovanje obveznosti je osnovna naloga vsake banke. Pasivno poslovanje ima pomembno vlogo, saj z njihovo pomočjo banke prejemajo sredstva za izvajanje aktivnega poslovanja.

Aktivno poslovanje poslovnih bank je dajanje lastnih, izposojenih in izposojenih sredstev za ustvarjanje dobička in vzdrževanje likvidnosti banke. Aktivno in pasivno poslovanje poslovnih bank je med seboj tesno povezano in soodvisno. Struktura bančnih sredstev vnaprej določa čas in naravo njihove možne umestitve, hkrati pa jo privlačna sredstva za banko spodbujajo k iskanju ustreznih virov.

Analiza sredstev in obveznosti se izvaja navpično in vodoravno. Pri navpični analizi je glavna pozornost namenjena deležu vsakega članka v skupni količini. Takšna analiza pomaga določiti razmerja med računi, ugotoviti trende njihovih sprememb in slediti, v kolikšni meri bodo te spremembe vplivale na celoten obseg dobička banke. Horizontalna analiza preuči spremembe za vsako postavko sredstev in obveznosti, za katere so dejanski podatki povezani s podatki za več let.

Za oceno sredstev in obveznosti se uporabljajo naslednji kazalniki:

1) Koeficient uspešnosti sredstev kaže, v katerem deležu je

skupna sredstva so sredstva, ki ustvarjajo dohodek

kjer In profit.income - sredstva, ki ustvarjajo dohodek (posojila, medbančna posojila, diskontirane zadolžnice, stanja vrednostnih papirjev na korespondenčnih računih pri drugih bankah);

In skupaj. - Bilančna vsota.

2) Koeficient baze strank (K P1) kaže, kakšen delež v skupnem znesku zbranih sredstev zasedajo sredstva strank (fizičnih in pravnih oseb). Nizka vrednost koeficienta kaže, da banka ne uporablja sredstev strank kot izposojenih sredstev, ampak izposojena sredstva na medbančnem trgu

kjer In fl - vloge državljanov;

Sre bldg. - sredstva pravnih oseb;

Priv.sr. - skupni znesek zbranih sredstev.

Sredstva pravnih oseb vključujejo: stanje na tekočih računih, vezane vloge in zadolžnice, vrednostne papirje v obliki obveznic in potrdil.

3) Koeficient pokritosti (K p2) označuje stopnjo pokritosti izposojenih sredstev z lastnimi sredstvi banke

kjer je K kapital;

P s - izposojena sredstva.

Optimalno razmerje je 1/5 ali približno 15%.

4) Stopnja investicije je značilna za stopnjo

oblikovanje lastniškega kapitala banke na račun delnic

(statutarni sklad)

kjer je K kapital;

UF - statutarni sklad.

5) Koeficient kapitalizacije dobička označuje stopnjo oblikovanja lastniškega kapitala banke na račun dobička

6) Koeficient stabilnosti baze virov kaže, kolikšen delež obveznosti banka vzdržuje na korespondenčnih računih

kjer Dopisniški račun sredstev - sredstva na korespondenčnih računih pri Centralni banki.

7) Koeficient kapitalske ustreznosti prikazuje stopnjo zavarovanosti tveganih naložb banke z lastnim kapitalom

V tuji praksi je minimalna stopnja koeficienta 8%, v Rusiji - 10-11%.

8) Ker so lastna sredstva banke razdeljena na tista, ki se lahko uporabijo kot posojilni vir in imobilizirana lastna sredstva med njihovo analizo, je treba določiti kakovost lastnih sredstev banke. Za to se uporablja koeficient imobilizacije kapitala, ki prikazuje, kateri deli kapitala so namenjeni nakupu osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev, udeležbi v kapitalu drugih organizacij

kjer je IC imobiliziran kapital.

Sodobni bančni sistem deluje v takšnih razmerah,

ko postane še posebej pomembno preučiti kategoriji "finančna stabilnost" in "likvidnost", ugotoviti njun odnos in soodvisnost. Zagotavljanje ustrezne ravni likvidnosti je ena najpomembnejših nalog upravljanja katere koli poslovne banke. Za ohranitev finančne stabilnosti mora imeti banka določeno likvidno rezervo za poravnavo nepredvidenih obveznosti.

Koeficient takojšnje likvidnosti (K 1) nam omogoča oceno deleža bančnih obveznosti, ki jih je mogoče odplačati na zahtevo z uporabo likvidnih sredstev »prve prioritete«, in je določen s formulo:

kjer je DS 1 - gotovina, računi pri Centralni banki;

KS - sredstva strank, vključno z depoziti prebivalstva, kreditnimi institucijami.

Raven sredstev za zaslužek (K 2) prikazuje, kateri delež sredstev zasedajo sredstva za zaslužek. Ker so skoraj vsa dobičkonosna sredstva tvegana, njihov izjemno visok delež povečuje nestanovitnost banke in tveganje neplačil, tako za tekoče poslovanje kot za njene obveznosti. Hkrati mora velikost dobičkonosnega premoženja zadostovati, da se banka lahko izenači. Šteje se za normalno, če je delež sredstev za zaslužek 65-75%ali manj, vendar pod pogojem, da prihodki banke presegajo njene odhodke.

Koeficient splošne stabilnosti (K 3) vam omogoča primerjavo večsmernih tokov obresti, ki jih banka prejme in plača, ter prihodkov in odhodkov za vse vrste bančnih dejavnosti. Da bi banka ostala sposobna preživeti, morajo stroški poslovanja in naložbe

pokrivajo prejeti dohodek, če pa ne zadostujejo, potem

banko lahko označimo za neučinkovito. Vrednost skupnega koeficienta stabilnosti ne sme presegati 1.

Koeficient donosnosti sredstev (K 4) vam omogoča, da določite stopnjo donosnosti vseh sredstev. Nizke stopnje dobička so lahko posledica konzervativne posojilne in naložbene politike ter previsokih operativnih stroškov. Visoko razmerje med dobičkom in sredstvi je lahko posledica učinkovitega poslovanja banke, visokih donosnosti sredstev. V zadnjem primeru se lahko banka izpostavlja velikemu tveganju. To ni nujno slabo, saj bo banka verjetno dobro upravljala svoje premoženje, čeprav so možne velike izgube.

Koeficient kapitalske ustreznosti (K 5) prikazuje, kakšen delež v strukturi obveznosti zaseda lastni kapital banke. Višji kot je njen delež, bolj zanesljiva in stabilna je banka. Raven kapitala se šteje za zadostno, če obveznosti banke znašajo 80-90% bilančne vsote banke.

(K 6) označuje ravnovesje aktivne in pasivne politike banke za dosego optimalne likvidnosti. Poleg tega morajo likvidna sredstva presegati vrednost tekočih obveznosti banke. Po eni strani to označuje sposobnost banke, da dolgoročno poplača svoje obveznosti. Pove tudi, ali banka porabljena sredstva (stranke) porabi za svoje potrebe

Poleg tega so značilni številni koeficienti

donosnost in donosnost banke.

Stopnja donosa kapitala

Ta koeficient kaže, kako učinkovito so bila uporabljena sredstva lastnikov. Optimalna vrednost je 0,1-0,2. V našem primeru vrednosti ne spadajo v ta interval, kar pomeni, da se sredstva lastnikov ne uporabljajo učinkovito.

Koeficient donosnosti sredstev:

To razmerje odraža učinkovitost upravljanja bank in prikazuje, koliko dobička je prinesla ena denarna enota sredstev banke, vloženih v sredstva, tj. učinkovitost plasiranja lastnih in izposojenih sredstev banke. S korelacijo dobička z vrednostjo premoženja banke lahko presodimo učinkovitost naložbene politike, ki jo vodi uprava banke.

Dobiček sredstev pa je neposredno odvisen od donosnosti sredstev (P3) in deleža dobička v prihodkih banke (P4).

Koeficient donosnosti bančnih sredstev:

Za donosnost sredstev so značilne dejavnosti banke v smislu razporejanja sredstev, to je zmožnost ustvarjanja dohodka.

Razmerje deleža dobička v prihodkih banke:

Tako je mogoče z metodo oceniti finančno stanje banke

izračun koeficientov. Primerjava nastalih izračunov

vrednosti koeficientov s formalnimi merili, ki so se razvila v svetovni praksi ali v praksi ruskih bonitetnih agencij, pa tudi v večletni dinamiki, je mogoče sklepati o finančni stabilnosti banke.

Glavni vir informacij za analizo finančnega položaja OJSC AK BARS BANK je obrazec št. 0409806 "Bilanca stanja", obrazec št. 0409807 "Izkaz poslovnega izida", pa tudi druge oblike računovodskih izkazov.

Gospodarski potencial gospodarskega subjekta je mogoče opredeliti z vidika premoženjskega stanja podjetja in z vidika njegovega finančnega položaja.

Na podlagi podatkov poročanja se išče rezerve za nadaljnji razvoj in izboljšanje dejavnosti kreditne institucije ter doseganje stabilnosti podjetja na trgu. To se doseže z analizo finančnega stanja kreditne institucije.

Tako so poslovne banke aktivni element tržnega gospodarstva. Finančna analiza poslovne banke je najpomembnejše orodje za ugotavljanje finančnega stanja, opredelitev rezerv za povečanje dobičkonosnosti, izboljšanje vseh finančnih in gospodarskih dejavnosti ter povečanje njene učinkovitosti. Začetna osnova finančne analize so računovodski in poročevalni podatki. Finančna analiza se izvaja v določenem zaporedju. Glavne metode finančne analize so metode horizontalne, vertikalne, trendne, primerjalne, faktorske analize in metoda finančnih količnikov.

V naslednjem poglavju bodo obravnavane značilnosti dejavnosti delniške poslovne banke "AK BARS" in analiza njenega finančnega stanja.

2. Analiza finančnega stanja poslovne banke na primeru delniške poslovne banke "AK BARS"

2.1 Značilnosti dejavnosti OJSC "AK BARS" BANKE

OJSC AK BARS BANK je registrirana pri Centralni banki Ruske federacije in od leta 1993 uspešno deluje na ruskem finančnem trgu.

Od 01.01.2013 ima OJSC AK BARS BANK 387 teritorialnih pododdelkov, število strank posameznikov je doseglo več kot 2.525 tisoč ljudi, strank pravnih oseb - več kot 51 tisoč. Vplačani odobreni kapital je znašal 28.215,4 milijona rubljev.

Geografija dejavnosti banke poteka prek regionalne mreže, ki je od 01.01.13 dalje:

43 podružnic (20 podružnic v Republiki Tatarstan in 23 podružnic v Ruski federaciji),

13 operativnih pisarn,

211 dodatnih pisarn (126 dodatnih uradov v Republiki Tatarstan in 85 v Ruski federaciji),

119 operativnih blagajn (102 - v Republiki Tatarstan, 17 - v Ruski federaciji),

1 mobilna točka gotovinskega poslovanja.

Banka ima tudi 1 hčerinsko banko CB Naratbank LLC (Saratov).

Podatki o notranjih strukturnih oddelkih sedeža so predstavljeni v obliki sheme organizacijske strukture (Dodatek 1).

OJSC AK BARS BANK je upravljalno in poravnalno središče istoimenske finančne in industrijske skupine, ki vključuje različne kmetijske, predelovalne, gradbene in trgovske strukture ter finančni blok, sestavljen iz naložb, hipotek, najemov, zavarovanj in drugih. strukture.

OJSC AK BARS BANK je univerzalna banka in razvija področja dejavnosti, kot so podjetja, maloprodaja in naložbe.

Poslovanje podjetij je za Banko najpomembnejše, saj je najbolj razvito od vseh področij in vključuje posojila podjetjem, poravnalne storitve, servisiranje tujih gospodarskih dejavnosti, financiranje projektov itd. Korporativne stranke so velika podjetja v naftno -plinskem in petrokemičnem kompleksu, inženiring, telekomunikacije, gradbeništvo, ladjedelništvo, kemikalije, podjetja za transport, trgovska in kmetijska podjetja ter mala in srednja podjetja. Banka trenutno oskrbuje več kot 51 tisoč pravnih oseb.

Drugo pomembno področje delovanja banke je poslovanje s prebivalstvom. Dejavnost banke na trgu prebivalstva predstavljajo izdelki, kot so vezane vloge prebivalstva, posojila posameznikom, bančne plastične kartice, storitve investicijskega bančništva, plačila, operacije s plemenitimi kovinami, bančništvo na daljavo in drugi. Danes banka oskrbuje več kot 2,5 milijona posameznikov.

Naložbeni posel je naložba banke v vrednostne papirje, ki sledi uveljavljeni strategiji optimalnega razmerja tveganja in donosa. Poleg tega je eno glavnih področij naložbenega poslovanja financiranje dejavnosti banke z privabljanjem sredstev na denarnem trgu in trgu vrednostnih papirjev. Najbolj obetavna področja naložbenega poslovanja banke so njeno lastno poslovanje na borzi, poslovanje s strankami in posredništvo, upravljanje premoženja, pa tudi financiranje podjetij, vključno z organizacijo in zavarovanjem izdaj vrednostnih papirjev ruskih in tatarskih podjetij.

Glavni strateški cilj banke, ki si ga zastavijo delničarji, je povečanje njene vrednosti in povečanje učinkovitosti njenih dejavnosti.

Razvojna strategija banke AK BARS Bank je namenjena ohranjanju tržnega deleža v Republiki Tatarstan in aktivnemu razvoju v ključnih regijah njene prisotnosti, da bi v njih pridobila pomembne tržne deleže. Doseganje ciljnih tržnih deležev se pričakuje z nadaljnjim razvojem poslovanja in izboljšanjem tehnologije.

Strategija razvoja maloprodajnega poslovanja predvideva dinamično rast posojilnega portfelja po stopnji, višji od tržne, in povečanje tržnega deleža v najbolj obetavnih regijah, kar naj bi dosegli z izboljšanjem ponudbe izdelkov, razvojem prodajnih tehnologij in povečevanjem učinkovitost poslovnih procesov.

Strategija razvoja podjetij predvideva uvedbo aktivne prodaje bančnih produktov, prednostno področje pa so mala in srednje velika podjetja. Razvojna strategija predvideva diverzifikacijo posojilnega portfelja, vklj. z aktivnim širjenjem poslovanja zunaj Republike Tatarstan.

Hkrati je eden glavnih ciljev dejavnosti banke AK BARS Bank kot subjekta gospodarstva Tatarstana vsestranska pomoč procesu gospodarskega razvoja republike kot dela enotnega gospodarskega prostora Ruske federacije.

V prihodnjih letih se bo OJSC AK BARS BANK še naprej razvijala kot velika univerzalna banka zveznega obsega, katere naloge vključujejo nadaljnji razvoj in krepitev njenega položaja na ruskem bančnem trgu.

Tako ima AK BARS BANK pomembno vlogo pri razvoju gospodarstva Republike Tatarstan in podpira vodilne industrije v regiji. AK BARS je glede na sredstva in kapital največja banka v Republiki Tatarstan (37% oziroma 51% vseh sredstev in kapitala bank v Republiki Tatarstan) in je ena izmed dvajsetih največjih bank v Rusiji. Zveze in zaseda 17. mesto po premoženju, 16. mesto po kapitalu. Nato bo analiziral finančno stanje banke "AK BARS".

2.2 Analiza finančnega stanja delniške poslovne banke "AK BARS" BANKA

Izvajanje horizontalne in vertikalne analize bilance stanja je prva stopnja pri ocenjevanju finančnega stanja poslovne banke. Analiza stanja se izvaja deduktivno - od splošnega do posebnega.

Analizira se struktura sredstev in obveznosti, da se ugotovi stopnja razpršenosti bančnega poslovanja in opredelijo nevarnosti, ki banki prinašajo pretirano povečanje poslovanja iste vrste (trenutno celo zelo dobičkonosne). Za podrobnejšo analizo banke OJSC "AK BARS" bodo spodaj navedene tabele strukture in dinamike sredstev in obveznosti, v katerih so prikazani kazalniki banke za obdobje 2010–2012, delež in dinamika teh kazalnikov pa tudi izračunano.

Analiza dinamike in strukture sredstev bilance stanja delniške poslovne banke "AK BARS" BANKA za obdobje 2010-2012 je prikazana v tabeli 1.

Analiza je pokazala, da v analiziranem obdobju v OJSC AK BARS BANK prevladujejo neto dolžniška posojila in druga sredstva. Neto posojilo v letu 2010 je znašalo 150.164,8 milijona rubljev ali 62,38%, v letu 2011 se je povečalo za 34.855,54 milijona rubljev, vendar se je njegov delež v skupnem znesku sredstev zmanjšal za 0,75%in je znašal 61,63%. delež, vendar še vedno tvorijo celotna sredstva.

Tabela 1 Analiza dinamike in strukture sredstev bilance stanja OJSC AK BARS BANK za obdobje 2010 - 2012. (milijon rubljev)

Kazalniki				Sprememba, %
Gotovina
Sredstva pri Centralni banki Ruske federacije
Sredstva kreditnih institucij
Čiste naložbe v vrednostne papirje
Neto dolg posojila
Finančna sredstva za prodajo
Opredmetena osnovna sredstva
Druga sredstva
Bilančna vsota

V letu 2010 je bilančna vsota znašala 240.742,3 milijona rubljev. Do konca leta 2011 so se povečale za 24,71% in so znašale 300,28 bilijona. rubljev. Do konca leta 2012 so se povečale za 12,12% in dosegle 336 bilijonov. drgniti. Rast je temeljila na povečanju denarja, sredstev v kreditnih institucijah in drugih sredstev.

Denar se je do konca leta 2011 povečal za 42,75% in je znašal 6.761,72 milijona rubljev, v letu 2012 se je njihova rast nadaljevala in je do konca leta 2012 znašala 10.190,07 milijona rubljev (50,7%).

Delež sredstev v centralni banki Ruske federacije se je postopoma povečeval v povprečju za 41% in je do konca leta 2012 znašal 13,2 bilijona. rubljev.

Sredstva pri kreditnih institucijah so se do konca leta 2011 zmanjšala za 49,96% in so znašala 1.391,98 milijona rubljev, do konca leta 2012 pa so se močno povečala (310,5%) in so znašala 5707,87 milijona rubljev.

Neto posojila in druga sredstva imajo v celotnem analiziranem obdobju pozitiven trend rasti.

Finančna sredstva za prodajo in osnovna sredstva so do konca leta 2011 imela pozitiven trend rasti, vendar so se do konca leta 2012 zmanjšala za 53,94% in 3,22% (glej sliko 1).

Riž. 1. Dinamika sredstev bilance stanja OJSC "AK BARS" BANKA za obdobje 2010–2012.

V strukturi obveznosti prevladujoče postavke za

za celotno analizirano obdobje so računi strank in izdani dolžniški instrumenti. Računi strank so v letu 2010 znašali 149.588 milijonov rubljev in 62,14% celotnega deleža obveznosti, v letu 2011 so se povečali za 25.924,25 milijona rubljev. Kljub povečanju se je njegov delež zmanjšal za 3,68% in je znašal 58,46%. V letu 2012 so se računi strank povečali za 3.686,16 milijona rubljev, njegov delež pa je znašal 63,09%.

Tabela 2 Analiza dinamike in strukture obveznosti bilance stanja OJSC AK BARS BANKA za obdobje 2010–2012.

Kazalniki				sprememba, %
Sredstva Centralne banke Ruske federacije
Sredstva kreditnih institucij
Sredstva strank
Finančne obveznosti
Izdane zadolžnice
Druge obveznosti
Rezervacije za druge izgube
Viri lastnih sredstev
Skupne obveznosti

Izdane dolžniške obveznosti so v letu 2010 znašale 42.868,27 milijona rubljev in 17,81%v celotnem deležu obveznosti, leta 2011 se je njegov delež zmanjšal na 14,11%, leta 2012 pa na 13,46%. Preostali kazalniki imajo zanemarljiv delež, vendar še vedno tvorijo skupne obveznosti.

Zgornja analiza je pokazala, da so se skupne obveznosti v letu 2011 povečale za 24,71% in dosegle 300 bilijonov. rubljev, leta 2012 pa se je povečal za 12,12% in je znašal 336,6 bilijona. rubljev. Glavni kazalniki, ki so vplivali na rast obveznosti, so posojila pri Centralni banki, viri kapitala in druge obveznosti.

Lastniški kapital se je v analiziranem obdobju povečal za 93.868,83 milijona rubljev in je konec leta 2012 znašal 37,5 bilijona rubljev. rubljev.

Sredstva kreditnih institucij so se do konca leta 2011 občutno povečala (230,34%), do konca leta 2012 pa so se zmanjšala za 39,38% in so znašala 230,34 milijona rubljev.

Sredstva strank in druge obveznosti so se v analiziranem obdobju stalno povečevale (glej sliko 2).

Riž. 2. Dinamika obveznosti bilance stanja OJSC "AK BARS" BANKA za obdobje 2010–2012.

Za oceno sredstev in obveznosti izračunajmo relativne kazalnike.

Faktor zdravja premoženja se izračuna po formuli 1.

V analiziranem obdobju so sredstva, ki ustvarjajo dohodek, v skupnem znesku sredstev v letu 2010 znašala 84,69%, v naslednjih letih pa se zmanjšuje delež sredstev, ki ustvarjajo dohodek: v letu 2011 - 84,5%, v letu 2012 - 79,89%. Kljub padcu je ta kazalnik v območju standardnih vrednosti.

Razmerje baze strank se izračuna po formuli 2.

Delež sredstev strank v skupnem znesku zbranih sredstev v letu 2010 je znašal 72,89%, v letu 2011 se je zmanjšal na 66,76%, v letu 2012 se je povečal na 71,01%. To kaže, da banka sredstva strank uporablja kot izposojena sredstva in ne izposojena sredstva na medbančnem trgu.

Stopnja pokritosti se izračuna po formuli 3.

V letu 2010 so bila izposojena sredstva pokrita z lastnimi sredstvi banke za 17,32%, kar je v okviru standardnih vrednosti. Leta 2011 je bilo to 14,19%. Do konca leta 2012 se je ta številka zmanjšala in je znašala le 12,55%. To nakazuje, da banka nima dovolj sredstev za kritje izposojenega kapitala.

Stopnja ustvarjanja kapitala se izračuna po formuli 3.

Leta 2010 je bilo 79,41%lastniškega kapitala banke oblikovano na račun delničarjev, leta 2011 pa 75,62%, leta 2012 75,15%.

Stopnja kapitalizacije dobička se izračuna po formuli 5.

Ta kazalnik je bil leta 2010 1.2594, leta 2011 - 1.3225, leta 2012 - 1.3306. Lastniški kapital se oblikuje na račun dobička v letu 2010 za 25,94%, v letu 2011 - 32,25%, v letu 2012 - 33,06%.

Koeficient stabilnosti baze virov se izračuna po formuli 6.

V letu 2010 je banka v povprečju vzdrževala 22,4 obveznosti na korespondenčnih računih, v letu 2011 - 21,47, v letu 2012 - 22,69.

Stopnja kapitalske ustreznosti se izračuna po formuli 7.

Varnost tveganih naložb banke z lastnim kapitalom je bila leta 2010 17,43%, leta 2011 se je zmanjšala na 14,71%

in je leta 2012 znašal 13,96%.

Stopnja imobilizacije kapitala se izračuna po formuli 8.

Delež kapitala, namenjenega nakupu osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, je v letu 2010 znašal 9,52%, v letu 2011 - 9,63%, v letu 2012 - 9,26%.

Analiza je pokazala, da v analiziranem obdobju AK BARS BANK svojih virov ni porabila zelo učinkovito.

Stopnja takojšnje likvidnosti se izračuna po formuli 9.

Delež obveznosti banke, ki jih je mogoče odplačati na zahtevo z likvidnimi sredstvi prve stopnje, je 8,76% v letu 2010, 9,24% v letu 2011 in 10,13% v letu 2012, kar označuje pozitiven trend rasti tega kazalnika in je blizu optimalna vrednost.

Raven sredstev za zaslužek se izračuna po formuli 10.

V skupnem znesku sredstev je bilo v letu 2010 10,32% dobičkonosnih sredstev, leta 2011 11,11% in leta 2012 12,17%, kar je bistveno nižje od norme, vendar je pri tem kazalniku pozitiven trend rasti.

Celotni koeficient stabilnosti se izračuna po formuli 11.

Koeficient splošne stabilnosti je v letu 2010 0,8803, leta 2011 se je povečal za 0,1031 in je znašal 0,9834, leta 2012 pa 0,8891. To kaže, da se stroški poslovanja in naložb krijejo iz lastnih sredstev.

Stopnja donosnosti sredstev se izračuna po formuli 12.

Ta kazalnik je leta 2010 znašal 0,0036, leta 2011 se je povečal na 0,0075, leta 2012 pa se je zmanjšal in je znašal 0,0019. To je posledica previsokih obratovalnih stroškov in konzervativne posojilne in naložbene politike.

Stopnja kapitalske ustreznosti se izračuna po formuli 13.

V strukturi obveznosti je lastniški kapital v letu 2010 predstavljal 11,15%, leta 2011 se je povečal za 12,43%, do konca leta 2012 pa se je ta kazalnik povečal na 14,76%. To kaže, da je banka v obdobju poročanja delovala učinkoviteje.

Koeficient polne likvidnosti

Koeficient celotne likvidnosti je leta 2010 znašal 1.0303, kar je zelo blizu standardne vrednosti. Leta 2011 se je znižala na 1,0036 in do konca leta 2012 dosegla 0,9468. Obstaja negativen trend upadanja.

Stopnja donosa kapitala se izračuna po formuli 15.

Donosnost kapitala je v letu 2010 znašala 0,0243, v letu 2011 se je ta kazalnik povečal za 0,0605, vendar se je do konca leta 2012 znižal na 0,0169 ali 1,69%. Za analizirano obdobje ima ta kazalnik negativen trend upadanja in je pod standardno vrednostjo.

Stopnja donosnosti sredstev se izračuna po formuli 16.

Stopnja donosnosti sredstev je v letu 2010 znašala 0,36%, leta 2011 se je povečala na 0,75%, nato pa se je znižala na 0,19%. To nakazuje, da banka pri plasiranju lastnih in izposojenih sredstev ni bila zelo učinkovita.

Stopnja donosnosti sredstev se izračuna po formuli 17.

Delež dobička v prihodkih je leta 2010 znašal 3,36%, leta 2011 - 8,52%, leta 2012 - 1,81%.

Delež deleža dobička v prihodkih banke se izračuna po formuli 18.

Delež dobička v prihodkih je leta 2010 znašal 3,46%, leta 2011 se je povečal na 8,52%, do konca leta 2012 pa 1,81%, kar je 6,71%manj kot leta 2011.

Rezultati izračuna so prikazani v tabeli 3.

Tabela 3 Koeficienti, ki označujejo finančno stanje OJSC AK BARS BANK za obdobje 2009–2010.

Kazalniki		Vrednostne smernice
Stopnja takojšnje likvidnosti		Več kot 0,15
Raven zaslužka
Splošni faktor stabilnosti		ne sme presegati 1
Koeficient donosnosti sredstev
Razmerje kapitalske ustreznosti		Večji, tem bolje
Koeficient polne likvidnosti		Večji ali enak 1,05
Stopnja donosa kapitala
Koeficient donosnosti sredstev
Koeficient donosnosti sredstev
Razmerje deleža dobička v prihodkih banke

Finančni rezultat dejavnosti banke kot subjekta bančnega sektorja Ruske federacije za poročevalsko obdobje je bil prejem dobička (pred odbitkom davka od dobička in vrednostnih papirjev ter drugih davkov, ki se pripisujejo odhodkom banke (DDV, davek na nepremičnine) itd.) v višini 633 095 tisoč rubljev Čisti dobiček do konca poročevalskega obdobja je znašal 187.928 tisoč rubljev.

Če povzamemo, lahko rečemo, da OJSC "AK BARS" BANKA ni stabilna banka in se ne spopada z zastavljenimi nalogami. Ker številni kazalniki, ki označujejo finančno stanje banke, ne ustrezajo njihovim standardnim vrednostim.

2.3 Predlogi za izboljšanje finančnega stanja OJSC AK BARS Bank

AK BARS BANK ima pomembno vlogo pri razvoju gospodarstva Republike Tatarstan, saj podpira vodilne industrije v regiji. AK BARS je glede na sredstva in kapital največja banka v Republiki Tatarstan (37% oziroma 51% vseh sredstev in kapitala bank v Republiki Tatarstan). AK BARS je ena izmed dvajsetih največjih bank v Ruski federaciji in je po premoženju na 17. mestu, po kapitalu na 16. mestu. Obsežna in rastoča mreža podružnic - 43 podružnic in 344 točk prisotnosti. Trenutno je banka prisotna v 32 regijah države.

Analiza skupne dinamike različnih kazalnikov v bančnem sektorju Ruske federacije kaže, da je banka trenutno v nestabilnem položaju. Nekateri kazalniki, ki označujejo razvoj ruskega bančnega sistema v poročevalnem obdobju, so pokazali pozitivno dinamiko. Obstaja pa tudi negativen trend. Lahko

povzročila poslabšanje finančne stabilnosti banke.

Povedati je treba o resnih pomanjkljivostih, brez preseganja katerih je nemogoče govoriti o uresničevanju svojega razvojnega potenciala. Tej vključujejo:

1. Nizka učinkovitost pri uporabi dveh najpomembnejših konkurenčnih prednosti banke: prodajne mreže in baze strank, kar je povezano z nezadostno organizacijo dela strank in nerazvitimi veščinami ter prodajno -servisnimi sistemi. Manifestacije tega so nizka navzkrižna prodaja, nizek dohodek iz številnih izdelkov, nezadostna pokritost potencialne baze strank;

2. Izjemno nizka stopnja produktivnosti dela. Zato banka pri tem kazalniku močno izgublja ne le za banke razvitih držav (nekatere so že vstopile na ruski trg), ampak tudi za banke na trgih v razvoju. Glavni razlogi za to so: pretirana okornost in zapletenost poslovnih procesov, nizka stopnja specializacije in delitve dela; poenotenje poslovnih procesov v banki, zaradi česar je nemogoče uporabiti ekonomijo obsega in uvesti sodobne informacijske tehnologije; nizka stopnja avtomatizacije in velika količina ročnega dela; decentralizacija operacij in podpornih funkcij. Posledično so številni sistemi in procesi banke slabo prilagodljivi, rast obsega poslovanja pa ne vodi do povečanja učinkovitosti;

3. Slabosti korporativne kulture banke, predvsem pretirana birokracija, nezadostna odgovornost za končni rezultat dela banke in kakovost dela strank, nezadostno prizadevanje za izboljšanje in razvoj.

Naslednja priporočila so predlagana kot glavni ukrepi za izboljšanje finančnih rezultatov banke:

Povečati lastniški kapital banke z dodatno izdajo delnic;

- povečati velikost sredstev banke s širitvijo obsega in obsega donosnih poslov ter povečanjem lastniškega kapitala;

- s povečanjem lastniškega kapitala in kakovosti sredstev banke je treba zmanjšati tveganja, povezana s kreditno politiko banke;

-zmanjšati delež neprofitnih sredstev s povečanjem deleža premoženja, ki ustvarja dohodek, vendar ob upoštevanju norm, določenih z zakonom;

- za zmanjšanje nedonosnega poslovanja (operacije s izposojenimi sredstvi pri kreditnih institucijah).

OJSC AK BARS BANK je v letu 2010 ustvarila dobiček (pred obdavčitvijo) v višini 633,09 milijona rubljev. Čisti dobiček do konca poročevalskega obdobja je znašal 187,93 milijona rubljev.

Glavni dejavnik povečanja dobičkonosnosti in donosnosti poslovne banke je povečanje velikosti lastniškega kapitala poslovne banke.

Prvič, to je najcenejši vir sredstev za poslovno banko.

Drugič, spremembe velikosti lastniškega kapitala banke ključno vplivajo na spremembo drugih analiziranih dejavnikov.

Tretjič, brez povečanja lastniškega kapitala ni mogoče doseči bistvene spremembe drugih kazalnikov, ki so značilni za finančne rezultate poslovne banke.

Namen upravljanja sredstev in obveznosti banke je ustvarjanje dobička ob hkratnem zagotavljanju likvidnosti sredstev vlagateljev in upnikov, vloženih v banko, in izpolnjevanju standardov, ki so jih določili regulativni organi.

Podobni dokumenti

Bistvo in pomen ekonomske analize dejavnosti poslovne banke. Analiza bilančne valute poslovne banke. Vrednotenje poslovanja poslovne banke. Analiza dohodka. Analiza stroškov. Analiza finančnih rezultatov.

diplomsko delo, dodano 30.04.2003


Pojem in dejavniki likvidnosti poslovne banke. Ekonomski standardi, ki urejajo to ekonomsko kategorijo, metodologija za njihov izračun, tuja praksa ocenjevanja. Analiza gospodarske dejavnosti poslovne banke po poročevalskih podatkih.

seminarska naloga dodana 06.03.2014


Analiza finančnega stanja poslovne banke, ki jo je izvedla Centralna banka Ruske federacije. Analiza finančnega stanja bank z uporabo bonitetne ocene. Notranja analiza finančnega stanja poslovne banke.

seminarska naloga, dodana 18.10.2003


Slabosti ruskih metod za ocenjevanje finančnega stanja poslovne banke. Tuje izkušnje pri ocenjevanju finančnega stanja poslovne banke - bonitetni sistem CAMEL. Analitični center za finančne informacije.

seminarska naloga, dodana 18.10.2003


Poiščite pomembne razlike v pristopu k analizi v skladu z Navodilom št. 110-I Centralne banke Ruske federacije v primerjavi z metodološkimi priporočili Centralne banke Ruske federacije na podlagi analize finančnega stanja "pogojno" poslovno banko. Mednarodna načela računovodstva v bankah.

seminarska naloga dodana 05.08.2012


Bistvo in vsebina finančne analize dejavnosti poslovne banke. Značilnosti Sberbank of Russia OJSC in ocena njenega položaja na trgu države. Analiza sredstev, obveznosti, prihodkov, odhodkov. Predlogi za izboljšanje učinkovitosti dejavnosti.

diplomsko delo, dodano 04.04.2014


Mesto in vloga finančnega poslovodenja v poslovni banki. Značilnosti delovanja banke VTB 24. Analiza aktivnega in pasivnega poslovanja banke. Glavne konkurenčne prednosti banke. Sistemski ukrepi za izboljšanje kakovosti storitev.

seminarska naloga dodana 22.09.2015


Teoretični temelji upravljanja likvidnosti in solventnosti bank. Načini za povečanje likvidnosti in plačilne sposobnosti banke. Regulacija likvidnosti z razvojem trgovskih poslov. Stanje bančne likvidnosti v sodobnih razmerah.

diplomsko delo, dodano 05.10.2010


Značilnosti finančnega poslovodenja banke zaradi narave bančništva. Predmeti upravljanja likvidnosti. Finančni nadzor in finančna varnost kot gospodarski kategoriji. Analiza zunanjih instrumentov za zagotovitev likvidnosti.

test, dodan 24.11.2013


Glavna dejavnost banke so posojilne dejavnosti. Analiza dejavnosti poslovne banke po predloženih poročilih. Osnovne metode bančne analize. Analiza prihodkov in odhodkov. Analiza sredstev in obveznosti. Možnosti za izboljšanje dejavnosti banke.

Kliknite gumb poleg opisa banke, da si ogledate besedilo na spletnem mestu vira.

AK BARS na spletni strani Credit.Ru

Delniška poslovna banka AK BARS (odprta delniška družba) je registrirana pri Centralni banki Ruske federacije in od leta 1993 uspešno deluje na ruskem finančnem trgu.

Za stabilnost dejavnosti banke jamči vplačani odobreni kapital v višini 19 milijard rubljev. Znesek lastniškega kapitala na dan 1. oktobra 2007 znaša 27 milijard rubljev.

Delničarji banke vključujejo največja industrijska podjetja v Republiki Tatarstan in vladne strukture.

Mreža podružnic banke "AK BARS" se aktivno razvija in šteje od 01.10.07. 20 podružnic v Republiki Tatarstan, 17 podružnic v velikih mestih Rusije, 114 dodatnih pisarn in 131 operativnih blagajn.

AK BARS na spletnem mestu Allbanks.Ru

Ak Bars Bank je bila registrirana v Kazanu leta 1993. Od leta 1994 je pooblaščena banka Kabineta ministrov Republike Tatarstan, od novembra 1997 imam status pooblaščenega organa za shranjevanje zlatih rezerv Tatarstana, namenjenega zagotavljanju jamstev za naložbe v gospodarstvo republike.

Leta 2000 je kupila CB Interkamabank (Nizhnekamsk). Leta 2002 se je preoblikoval v odprto delniško družbo.

Dolgo časa so bili glavni delničarji Ak Barsa največja industrijska podjetja Republike Tatarstan, lokalni zunajproračunski skladi itd. Zdaj so glavni delničarji banke IKS-Luch LLC (19,97%, dejanski lastnik-Nikolaj Karpenko), LLC Naložbe in svetovanje (13,95%), OJSC Holding Company Ak Bars (13,15%). Na predvečer IPO, načrtovanega za konec leta 2008, so še štiri offshore družbe skoraj enako razdelile delnice banke, ki so bile prej v lasti OAO Tatneft, in sicer po nekaj več kot 7%. OAO Nizhnekamskneftekhim ima 3,12%, OAO Svyazinvestneftekhim 2,8%.

Predsednik upravnega odbora banke je Robert Musin, ki je od julija 1998 do junija 2002 vodil Ministrstvo za finance Republike Tatarstan, predsednik uprave pa je njegov kolega na ministrstvu za finance Robert Minnegaliev.

"Ak Bars" je središče za upravljanje in poravnavo istoimenske finančne in industrijske skupine, ki vključuje različne kmetijske, predelovalne, gradbene in trgovske strukture ter finančni blok, sestavljen iz naložb, zavarovanj in poravnav (ki jih predstavlja hčerinsko podjetje). in povezane poslovne banke). Skupina bank vključuje hčerinsko podjetje LLC "Naratbank" (Saratov).

Mreža podružnic "Ak Bars" ima 20 podružnic v Republiki Tatarstan, 17 podružnic v drugih regijah Rusije in 264 prodajnih pisarn (po številu strukturnih oddelkov je vključena v Top 10 ruskih bank). Povprečno število zaposlenih je 4700 ljudi. Skoraj 2 milijona fizičnih oseb in več kot 30 tisoč pravnih oseb so stranke Ak Bars. Sem spadajo največji izvozniki Republike Tatarstan, podjetja naftno -plinskega in petrokemičnega kompleksa, inženiring, telekomunikacije, gradbeništvo, kemikalije, avtomobilski promet ter trgovska in kmetijska podjetja. Poleg tega Ak Bars kot poravnalna banka oddelka za zakladništvo Ministrstva za finance Republike Tatarstan ponuja poravnalne in denarne storitve za sredstva republiškega proračuna, struktur lokalnih oblasti in proračunskih organizacij.

Delež posojilnega portfelja v čistih sredstvih je nekaj več kot 70%, portfelja vrednostnih papirjev - približno 10%. Promet premoženja je nizek. Je pomemben neto posojilojemalec na trgu medbančnih posojil. Sredstva zasebnih strank tvorijo 15% obveznosti. Banka je izdala skoraj 500 tisoč plastičnih kartic.

AK Bars je vodilni v bančnem sistemu Tatarstana, na lestvici ruskih bank je po premoženju dosledno uvrščen v TOP-20 (19. mesto s 1. 1. 2008 s čistim premoženjem 161 milijard rubljev), ki se nahaja na naslednjem mestu do Svyaz-Bank in Bank Petrocommerce.

AK BARS na Wikipediji

Delniška poslovna banka AK BARS (odprta delniška družba) je registrirana pri Centralni banki Ruske federacije in od leta 1993 deluje na ruskem finančnem trgu. Sedež je v Kazanu.

Banka ima vse vrste bančnih licenc, ki obstajajo v Ruski federaciji, in ponuja več kot 100 vrst bančnih storitev za pravne in zasebne stranke.

V začetku leta 2007 je AK ​​BARS oskrboval več kot 1,48 milijona posameznikov in več kot 29 tisoč pravnih oseb.

Vplačani odobreni kapital - 19,215 milijard rubljev. Lastniški kapital na dan 1. januarja 2007 - 27,2 milijarde rubljev.

Mreža poslovalnic od 1. januarja 2007 - 20 poslovalnic v Republiki Tatarstan, 17 podružnic v velikih mestih Rusije, 84 dodatnih pisarn in 118 operativnih blagajn.

Sodelovanje v organizacijah

AK BARS Bank je član:
- Svetovna skupnost bančnih telekomunikacij "SWIFT" (S.W.I.F.T),
- informacijski in trgovalni sistem "Reuters Dealing",
- Moskovska medbančna menjalnica (MICEX),
- Nacionalno združenje udeležencev na borzi (NAUFOR),
- Združenje udeležencev trga računov (AUVeR),
- Ruski trgovinski sistem (RTS) in Združenje ruskih bank.

Delež AK BARS Bank na trgu bančnih storitev Tatarstana od 1. oktobra 2006: Sredstva Delež Višina sredstev 36,9% Lastna sredstva 48,3% Zbrana sredstva 37,3% Izdana posojila 34,6% Dobiček 14,1%

Ključne tuje korespondentne banke AK BARS Bank
- Citibank N.A. (New York, ZDA),
- American Express Bank Ltd. (New York, ZDA),
- HSBC Bank ZDA (New York, ZDA),
- Commerzbank AG (Frankfurt, Nemčija),
- Dresdner Bank AG (Frankfurt, Nemčija),
- Bayerische Hypo-und Vereinsbank (München, Nemčija),
- B.C.E.N.-Eurobank (Pariz, Francija),
- BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Ženeva, Švica),
- Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm, Švedska),
- Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finska).

Upravni organ

Predsednik upravnega odbora: Musin Robert Renatovich

Predsednik uprave: Robert Minnegaliev

Prvi namestnik predsednika uprave: Garayev Zufar Fanilovich

Prvi namestnik predsednika uprave: Shagitov Marat Faatovich

Namestnik predsednika uprave: Gubaidullin Ilfan Ekzamovič

Namestnik predsednika uprave: Ruslan Gusaev

Namestnik predsednika uprave: Salyakhutdinov Radik Ildusovich

Dejavnost