Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/ [email protected]
Delo z DDV v osebnem računalniku "Taxpayer PRO"
Brezplačno prenesite in preizkusite funkcionalnost nove PRO različice!
Nedavne spremembe programa v razdelku DDV
Začenši z različico 2015.6.29 V programu so na voljo naslednje spremembe:
Obračun DDV za samostojne podjetnike in LLC predložijo davčni zastopniki za nadzor obračunavanja pribitkov na ceno prodanega blaga. Pravzaprav davek na dodano vrednost plačajo kupci, ki kupujejo izdelke.
Davčni obračun DDV je standardna poročevalska listina potrjenega obrazca. Davčni zavezanci morajo davčnim organom četrtletno posredovati podatke o višini dajatev. Obračun DDV je treba oddati pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalnemu. V nasprotnem primeru se za davčne zastopnike uporabljajo različne upravne sankcije.
Po veljavni zakonodaji ima DDV različne stopnje od 0 do 18 %. Znižana stopnja 10 % velja za:
Državni organi potrdijo in posodobijo seznam proizvodov in storitev, za katere se uporablja ničelna stopnja davka na dodano vrednost. Obračun DDV za leto 2018 s stopnjo 0 % se predloži za blago in dela, kot so:
Obračun brez DDV predložijo organizacije in podjetniki, ki v poročevalskem obdobju niso opravljali gospodarske dejavnosti. Ob izpolnjevanju dokumenta davčni zavezanec zabeleži vse podatke o podjetju.
V polja z zneskom plačanega davka se postavi pomišljaj. To pomeni, da se v obračunu DDV izpolnijo le naslovna stran in podatki o davčnem zastopniku.
Če subjekt ne izvaja podjetniške dejavnosti v okviru OSNO, lahko Zvezni davčni službi predloži enotno poenostavljeno izjavo (EUD). Prednost tega dokumenta v primerjavi z običajno izjavo je možnost vložitve na papirju. EUD predložijo pravne osebe do 20. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu četrtletju.
Objava DDV po poenostavljenem davčnem sistemu in drugih davčnih režimih se oblikuje po odobreni obliki dokumenta. Vključuje 12 glavnih razdelkov. Po ustaljenem postopku za izpolnjevanje obračuna DDV zavezanci niso vedno dolžni vnesti podatkov v vsako od obstoječih rubrik.
Davčni zastopnik na naslovni strani navede podatke o organizaciji. Nadalje, poročevalska izjava fiksira finančni promet z DDV, davka oproščene posle. Za pravilno izpolnjevanje dokumenta mora davčni zavezanec imeti prodajne knjige in računovodske dnevnike računov, v katerih so navedeni celotni stroški blaga, vključno z davkom in brez njega.
Obračun DDV je treba predložiti v elektronski obliki. Papirna različica je bila ukinjena leta 2014. Dokumente sprejema Zvezna davčna služba na kraju registracije komercialne organizacije.
Davčni zavezanci prijavo oddajo prek posebnega operaterja, ki opravlja elektronske storitve na podlagi pogodbe. Če davčni zastopnik krši določbe zakona in predloži dokumente v obliki papirnega obrazca, se mu izda globa, katere minimalni znesek je 1000 rubljev.
Spremembe obračuna DDV v letu 2015
Obseg sprememb pri obračunavanju tega posrednega davka in v postopku poročanja zanj je v letu 2015 najpomembnejši.
Tukaj je nekaj že uvedenih novosti:
Nekatere druge spremembe pravil obračunavanja DDV najdete v rubriki Novice; popoln seznam zakonodajnih sprememb, ki so začele veljati 1. januarja 2015, je na voljo na strani ConsultantPlus.
S pomočjo Taxpayer PC-ja lahko učinkovito upravljate vse svoje aktivnosti za vzdrževanje in pošiljanje morebitnih poročil, saj je avtomatizacija računovodstva priročna, hitra in enostavna! Na voljo so vam vse funkcije programa, vključno s poenostavljenim, obračunavanjem plač, poročanjem kadrov, izpolnjevanjem in pošiljanjem poročil na FSRAR, FSS, PFR, FTS, spletno poročanje in še veliko več.
Prenesite programSamostojni podjetniki v splošnem davčnem sistemu se morajo četrtletno predložiti inšpekciji Zvezne davčne službe.
Davek na dodano vrednost je posredni davek, ena od oblik dviga v državni proračun dela stroškov blaga, gradenj ali storitev, ki se oblikuje v vseh fazah njihovih proizvodnih procesov in se plača v državni proračun kot so prodani.
Zaradi uporabe tega davka mora končni potrošnik prodajalcu plačati DDV na celotno vrednost kupljenega blaga. Kljub temu bo ta znesek začel prihajati v proračun pred dokončno prodajo, saj mora davek na delno dodano vrednost stroškom pridobljenega blaga, potrebnega za proizvodni proces, plačati v državni proračun vsak, ki na en način oz. drugi sodeluje pri proizvodnji blaga na različnih stopnjah.
Stopnja DDV v Ruski federaciji je 18% in se uporablja privzeto, če transakcija ni obdavčena po stopnji 10% ali 0%.
Člen 143 Davčnega zakonika Ruske federacije določa seznam, ki vključuje:
Pogojno razdelimo v 2 skupini:
Poleg tega je druga skupina veliko večja, saj skoraj vsi plačujejo uvozni DDV, medtem ko ima seznam davčnih subjektov znotraj države številne izjeme.
Registracija osebe v davčni službi kot samostojnega podjetnika pomeni, da je samodejno dolžan obračunati davek v državni proračun in četrtletno poročati v obračunu DDV.
Samostojni podjetnik v primeru spremembe OSNO, ki je privzeto dodeljen prvič registrirani osebi, na druge posebne načine (na primer USNO, ESHN ali UTII).
Na podlagi člena 145 Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko samostojni podjetnik oproščen obveznosti plačila davka. Vendar pa morajo on in druge osebe, določene v odstavkih člena, še vedno plačati davek, če izdajo račune z določenim zneskom davka (5. odstavek 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati tudi uvozno dajatev pri prehodu carine, ne glede na davčni režim, v katerem opravlja dejavnost.
V skladu s členom 346 Davčnega zakonika Ruske federacije tisti podjetniki, ki se prijavijo: 
Davčni zakonik zagotavlja pogoje, ki številnim malim podjetjem omogočajo, da dobijo možnost neplačevanja davka. To ugodnost je mogoče zagotoviti tako za vse transakcije, ki se izvajajo, kot za določene vrste blaga, pri izvajanju katerih ne nastane obveznost plačila DDV.
Samostojni podjetnik je v celoti oproščen obveznosti plačila DDV, če je v zadnjih treh mesecih prejel manj kot 2 milijona rubljev.
Za odražanje transakcij, ki so predmet davka na dodano vrednost, morajo samostojni podjetniki na OSNO poročati v posebni izjavi o posrednih davkih - deklaracijah DDV. Hkrati sta naslovna stran in rubriki od do obvezna za izpolnjevanje, če je zastopnik poročevalec v davčnem obdobju imel promet z DDV.
Od leta 2017 se lahko obračune DDV oddajo samo prek TCS s pomočjo posebnega upravljavca dokumentov.
Stanje: Obračun DDV je samostojni podjetnik posameznik predložil v predpisanem roku. To dejstvo je dokumentirano v obliki potrdila, ki ga izda upravljavec, in obvestila davčnega urada o prejemu. Čez nekaj časa je poslala inšpekcija, ki kaže na napako v datumu računa (namesto 24. 3. 2017 je bilo navedeno 24. 3. 0017). Koliko časa traja, da samostojni podjetnik odpravi napako v primarni dokumentaciji, v posodobljeni pa ne?
V skladu z odstavkom 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba napake popraviti v petih delovnih dneh.
Gre za poročanje, iz katerega je razvidno, da zavezanec v obračunskem obdobju nima davčne osnove in ni plačljivega davka. Obveznost zastopanja nastane za samostojnega podjetnika pod naslednjimi pogoji:
V ničelni deklaraciji se izpolni naslednje:
Razdelki 2-12 niso izpolnjeni, saj zanje ni davčne osnove.
Na naslovni strani IP-ja je navedeno:
Spodaj je treba navesti število izpolnjenih strani v poročilu, polno ime in delovno mesto osebe, ki je podpisala izjavo.
V razdelku 1 IP označuje:
Vrstica 010: - koda po OKTMO;
Vrstica 020: - podatki CSC;
Vrstice 030-050: - ničle, zaradi pomanjkanja osnove za obračun davka;
Vrstice 060-080: - se zapišejo, če je v vrstici »šifra na kraju registracije« na naslovni strani označena šifra »227«. Za druge kode se vnesejo ničle.
Predstavnik izjave potrdi razdelek s podpisom in navede datum.
Ničelna izjava na IFTS se predloži pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, izključno v elektronski obliki preko TCS s posebnim operaterjem. Predstavljeno na papirju bo samodejno razveljavljeno.
Odstavek 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva odgovornost v primeru nepredložitve ničelne deklaracije - globo 1.000 rubljev. Enako velja za nepravočasno oddajo.
Sistematična kršitev rokov grozi z blokado bančnih računov in zaustavitvijo elektronskih nakazil denarja.
EUD - univerzalno poročanje, ki lahko nadomesti več davčnih napovedi. Zlasti ga je mogoče predstaviti namesto nič pod enakimi pogoji. Vendar ga je za razliko od ničle mogoče izročiti na papirju osebno inšpektorju, po pošti s seznamom prilog ali, kot nič, prek TCS s pomočjo operaterja.
Dovodne vrstice: najkasneje do 20. dne v mesecu po poročevalskem četrtletju.
Obračun DDV se izpolni ob koncu vsakega davčnega obdobja, torej po vsakem četrtletju, do 20. dne naslednjega meseca (20. januarja, 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra). (od leta 2015 so se roki za vložitev obračuna DDV spremenili, podrobnosti).
Čemu je izjava? To poročilo je sestavljeno iz 10 listov: prvi list je naslovna stran, ostali - 7 razdelkov, v katerih se obračunava DDV za različne operacije. V praksi najpogosteje niso izpolnjeni vsi listi.
Preden začnete vlagati obračun DDV, morate:
V pomoč zavezancu je predstavljen Postopek za izpolnjevanje obračuna DDV, ki podrobno razlaga, kako sestaviti posamezno stran izjave. Ta dokument lahko prenesete s klikom na povezavo na koncu članka. Na istem mestu lahko prenesete obrazec DDV, ki velja za obdobje 2013-2014.
Izdali bomo davčno napoved za IV četrtletje 2012 za organizacijo "Slaščičar" LLC.
stran 1- to je naslovna stran s splošnimi podatki o davčnem zavezancu.
Izpolnjevanje ne bi smelo biti težko.
TIN / KPP organizacije je naveden na vrhu.
»Številka popravka«: če je deklaracija predložena prvič, se vpiše »0«, če je bil dokument popravljen, se ustrezno vnesejo številke »1«, »2« itd., odvisno od časa prijave je predloženo.
"Davčno obdobje": napiše se šifra obdobja (21 - I četrtletje, 22 - II četrtletje, 23 - III četrtletje, 24 - IV četrtletje).
Levo spodaj se izpolni razdelek »Vrednost ...«, če izjavo predloži vodja, se vpiše »1«, če druga oseba, potem »2« in navede polno ime davčnega zavezanca.
3. razdelek
Naslednji korak pri pripravi izjave bo izpolnjevanje razdelka 3, v katerem se izvede za plačilo v proračun.
Prvi del tega razdelka odraža vse transakcije, od katerih se odtegne davek za plačilo v proračun. V drugem delu so navedeni.
Podatki za IV četrtletje LLC "Slaščičar":
Dodatek 1 k razdelku 3 se izpolni le pod pogojem, da so bile transakcije v zvezi z nepremičninami, se ta vloga sestavi enkrat ob koncu leta in odda skupaj z izjavo za IV. LLC "Slaščičar" takšnih operacij ni izvajal.
Priloga 2 k oddelku 3 izpolnijo tuje organizacije, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije.
Razdelki 4-6 se izpolnijo za podjetja, ki opravljajo obdavčljive posle.
Predpostavimo, da je Confectioner LLC izvozilo blago v Belorusijo v vrednosti 2.000.000 rubljev. in napolni 4. razdelek.
Pravilna priprava dokumentov davčnega poročanja je vedno aktualno vprašanje, ki zahteva dolgo in podrobno študijo. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije se predloži obračun DDV v 25 dneh po datumu konca poročevalskega obdobja. Upoštevajte, da se predloži četrtletno.
Prijave sestavljajo in predložijo davčni subjekti - pravne osebe / samostojni podjetniki, če so zavezanci za DDV, ali davčni zastopniki za DDV (člen , Davčni zakonik Ruske federacije).
Če gospodarski subjekt v obravnavanem obdobju ni opravljal poslov, ki so obvezni za prijavo, ne bi smel predložiti izjave. Treba je narediti dodatni pogoj- ni poslov gibanja sredstev na obstoječih računih in na blagajni davčnega subjekta. Če je prišlo do premika denarnih tokov subjekta, se za obravnavano obdobje predloži »nič«.
Poročanje za najem Zvezni davčni službi v elektronski obliki. Od tega trenutka se papirna izjava sprejema le od samih davčnih zastopnikov, tudi če zadnji neplačniki DDV ne opravljajo storitev posredovanja in ne sestavljajo računov.
Standardna izjava vključuje naslovna stran in 12 razdelkov, ki jih je odobrila Zvezna davčna služba. Za različne vrste dejavnosti in pravni status davčnega subjekta bo izpolnjevanje razdelkov deklaracije različno. Postopek za izpolnjevanje izjave je treba strogo upoštevati in potekati v skladu z veljavnimi zahtevami Zvezne davčne službe.
Izjava se oblikuje iz podatkov, navedenih v primarnih dokumentih in računovodskih vrednostih poslovnega subjekta: računi in njihovi računovodski dnevniki, računovodski izkazi, razmerja davčnih in računovodskih kazalnikov, knjige prihodkov in odhodkov.
Izjava mora vsebovati naslovno stran in standardni obrazec oddelka 1. Obrazci iz oddelkov 2 do 12 so vključeni, ker odražajo poslovne transakcije.
V izraz "Davčno obdobje" se vpiše šifra "23", v primeru likvidacije družbe ali reorganizacije davčnega subjekta pa šifra "55".
Stolpec »Številka popravka« se izpolni na naslednji način: če je izjava za poročevalsko obdobje predložena prvič - šifra »0—«, če predložimo prvo pojasnilo - »1—«, drugo pojasnilo - » 2—".
Koda OKVED je nameščena po klasifikaciji OKVED OK 029-2014.
Koda IFTS - navesti morate kodo teritorialnega IFTS.
Ime zavezanca - v celoti navedite ime po izdanem potrdilu.
Najprej opredelimo posebne primere izpolnjevanja deklaracije.
Oddelek 1 se odda s pomišljaji, oddelek 7 pa davčni zavezanci zavezanci za DDV, katerih dejavnosti so:
Razdelek 1 je predložen s pomišljaji, podatke v razdelek 2 vnesejo zastopniki:
Oddelek 1 se odda s pomišljaji, rubrike 2 in 7 izpolnijo tisti davčni zastopniki, ki imajo:
V standardnem vrstnem redu je oddelek 1 v celoti izpolnjen:
Oddelek 1 vsebuje zneske, ki so predmet odbitkov v proračun, oziroma znesek davka, ki ga je treba povrniti za obravnavano obračunsko obdobje. Bolje je, da navedeni razdelek dokončate zadnji, ker. obstajajo povzetki vseh drugih pododdelkov.
V vrstice 030-040 se vpišejo zneski sredstev, potrebnih za prenos v proračun.
Če je račun izstavil zavezanec, ki ni zavezanec za DDV, se znesek davka evidentira v vrstici 030, v rubriki 3 pa ni naveden. Znesek obračunanega davka se pri pripravi vrednosti vrstic 040 in 050 ne upošteva.
V vrstico 040 zapišemo končni rezultat primerjave informacij v razdelkih 3, 4, 5 in 6, če so števila večja ali enaka nič:
V vrstico 050 se vpiše znesek DDV, ki ga je treba izterjati za poročevalsko obdobje, če je rezultat izračuna manjši od nič:
(str. 200 sek. 3 + str. 130 sek. 4 + str. 160 sek. 6) – (str. 210 sek. 3 + str. 120 sek. 4 + str. 080 sek. 5 + str. 090 sek. 5 + stran 170, razdelek 6)
Vrstice 060-080 so vključene v poročilo, če so bile sklenjene pogodbe o investicijski družbi, drugi davčni subjekti pa pomišljajo.
V poročilo ga vključijo samo davčni zastopniki, za vsako nasprotno stranko - državljana tuje države posebej, za vsakega najemodajalca ali nasprotno stranko-prodajalca se upošteva tudi posebej.
Odsek predstavljajo davčni subjekti, ki so poslovali z DDV. Tukaj so prikazane prodaje po 10 %, 18 % in obračunske stopnje.
V vrstici 080 in 100 je treba navesti zneske vstopnega davka, ki so že dejansko plačani in so bili predhodno sprejeti v odbitek.
Razdelek izpolnjujejo davčni subjekti, ki imajo transakcije z 0-odstotno stopnjo DDV in so to dokumentirali.
Izpolnijo davčni subjekti, ki imajo pravico vključiti DDV, ki ga je treba plačati, v davčne odtegljaje ali imajo pravico do uporabe 0-odstotne stopnje DDV v obravnavanem poročevalskem obdobju.
Izpolnjujejo subjekti, ki predhodno niso pravočasno predložili zahtevanih dokumentov, a so utemeljili pravico do koriščenja stopnje DDV 0% .
Izpolnijo ga davčni subjekti, ki oddajo razdelek 1 s pomišljaji. Če transakcije davčnega subjekta niso bile obdavčene ali so bile tega oproščene, se izpolnijo stolpci 2-4. Če je gospodarsko poslovanje subjekta brez DDV ali se izvaja zunaj Ruske federacije, se izpolni samo stolpec 2.
V stolpcu 3 se za poslovanje, za katerega ni DDV, navede strošek prejetih storitev/blagov/del, za zavezance DDV pa strošek istih kategorij, prejetih od neplačnikov za DDV.
V stolpcu 4 - znesek davčnih olajšav, plačanih ob uvozu.
V vrstici 010 - zneski predujma, plačani za pričakovano prihodnje raztovarjanje blaga / izvedbo gradenj / storitev, s cikli, daljšimi od šestih mesecev, in jih določajo zakonodajni akti Ruske federacije.
Sestavi se, če so bili odbitki navedeni prej v oddelku 3. Podatki zadnje vrstice tega oddelka morajo ustrezati številkam, zapisanim v vrstici 190 oddelka 3. Dodatek 1 se izpolni, če so v nabavni knjigi popravki po koncu obračunskega obdobja.
Oddelek temelji na rezultati prodajne knjige. Podatki v vrsticah 230-280 sovpadajo z rezultati prodajne knjige. Kontrolna vrstica razdelka ustreza vrednosti vrstice 110 odseka 3. Prijava se izpolni le, če so v prodajni knjigi zamenjave.
Poglavje se vključi v poročilo, če je davčni subjekt izdajal račune za obračunsko obdobje, opravljal gospodarske posle v interesu tretjih oseb, po pogodbah o komisiji ali posredovanju, pogodbah o prevozu, naslednje kategorije: zavezanci za DDV, subjekti, ki so oproščeni izpolnjevanja davčnih obveznosti, davčni zastopniki - neplačniki DDV.
Rubrika se izpolni, če je davčni subjekt v obračunskem obdobju prejemal račune, opravljal gospodarske posle v interesu tretjih oseb na podlagi prevoznih ekspedicijskih, komisijskih ali zastopniških pogodb od oseb - zavezancev za DDV, davčnih zavezancev, vendar je oproščen davčnih obveznosti, davčnih zastopnikov. - neplačniki DDV.
Rubrika je vključena v poročilo, če so bili stranki v obračunskem obdobju izdani računi z DDV:
Zakonodaja Ruske federacije je podvržena nenehnim reformam, ki jih skoraj nimate časa spremljati, zato morate vedno skrbno spremljati novosti.
Praviloma so vsi roki za vložitev in oblike davčnega poročanja jasno navedeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije in drugih regulativnih dokumentih, zato morate, da bi se izognili različnim nesporazumom in da ne bi slučajno naleteli na kazni, vedno se jih držite.
Bolje je, da vsa poročila oddate pravočasno in nato opravite prilagoditve, če ob koncu poročevalskega obdobja obstajajo nerešene težave s poslovanjem ali predloženimi primarnimi dokumenti.
DDV se nanaša na zvezne posredne davke, ki jih zaračunavajo organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni sistem.
Davek se obračunava četrtletno. Davčno obdobje je četrtletje, plačilo se izvede v enakih mesečnih obrokih.
Kumulativni izračun ali ne je pogosto vprašanje, ki se poraja med plačniki. Podatki se generirajo samo znotraj četrtletja.
Zavezanci za DDV predložijo izjavo, v kateri navedejo davčno osnovo, razčlenjeno po viru nastanka, in uporabljene odbitke.
Obveznost davčnih zavezancev za DDV določa poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poročanje se izvaja v primeru obveznosti plačila davka, časovnih razmejitev za odbitek ali ob prejemu oprostitve plačila.
Spremembe so vplivale le na obvezno oddajo poročil v elektronski obliki. Izjava se predloži po elektronskih komunikacijskih kanalih, roki za oddajo pa ustrezajo tistim, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije.
Podjetja - davčni zastopniki (organizacije ali samostojni podjetniki) še naprej predložijo na papirju pod dodatnimi pogoji:
Pri oddaji izjave za 3. četrtletje 2019 je bilo treba upoštevati izvedene spremembe.
Objava davka na dodano vrednost je shranjena.
Bistvenih sprememb ni bilo, novosti so se nanašale na opredelitev pojma za prenos nepremičnine in naziv »razlika v znesku«, ki je nadomestil pojem višinske razlike.
Zakonodaja je spremenila postopek obračunavanja DDV, ki velja od 1. oktobra 2019 na podlagi določb.
Pomembna sprememba je pobot dane ali prejete akontacije ob odpremi, in ne prejem zneska z DDV, ki je naveden v 150. vrstici prijave DDV in upoštevan v vrstici 200 izjave.
Spremeni se tudi postopek obdavčitve podružnic za DDV. Kraj plačila davka bo naslov sedeža podjetja.
Za organizacije, registrirane v tujini, se bo s tem izognilo dvojnemu obdavčevanju. Novosti začnejo veljati z izjavami, oddanimi za 4. četrtletje 2019.
Oblikovanje poročanja o DDV izvajajo organizacije in samostojni podjetniki. Kako pravilno sestaviti izjavo, je mogoče določiti le na podlagi stališč poglavja 21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izjava se predloži:
Pri določanju kroga davčnih zavezancev – davčnih zastopnikov za DDV se pogosto porajajo vprašanja.
Zastopniki vključujejo organizacije ali samostojne podjetnike:
Davčni zavezanci-zastopniki predložijo izjavo, po kateri obračunavajo obveznost davka. Pri prenosu obračunanega davka v proračun imajo zastopniki možnost odbitka za znesek obračunanega davka.
Plačniki nimajo pravice do odbitkov od dokumentov, prejetih iz druge vrste dejavnosti.
Značilnost obračuna DDV je, da davčni zastopnik pripravi račun v svojem imenu in zmožnost odbitka na njegovi podlagi.
Ob vložitvi prijave se določi davčna osnova. Dohodek, ki ga prejme davčni zavezanec, je predmet obračuna. Znesek prejetih prihodkov se določi na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Vsi prihodki, prejeti ob odpremi in ob prejemu predplačil, se sprejemajo kot delno ali predplačilo.
Znesek se lahko zmanjša za znesek odbitkov DDV, prejetih od dobaviteljev blaga in storitev.
Obračunavanje prihodkov se vodi samo za blago in storitve, ki so povezani z poslovanjem in sodelujejo pri ustvarjanju dobička.
Po zakonu uveljavite odbitke v kasnejšem davčnem obdobju za DDV, ob izpolnjevanju vseh zahtev - razpoložljivosti računa, knjiženja dokumenta skozi knjige evidenc in dejanskega prevzema blaga in storitev.
Ločeno je vredno razmisliti o vprašanju vrnitve predujma kupcu. Tema je sporna zaradi možnosti vračila gotovinskega predujma z nepremičnino ali obratno.
Obračun DDV se predloži območnemu računovodstvu IFTS na kraju registracije davčnega zavezanca.
Rok za oddajo obrazca je najkasneje 20. dan v mesecu po koncu poročevalskega četrtletja. Zakonodaja prestavi datum oddaje obrazca, če je rok na vikend ali praznik.
V teh okoliščinah se datum prenese na prvi delovni dan po koncu tedna. Podobno načelo velja za določitev roka za plačilo davkov v proračun.
Na primer, izjava za 3. četrtletje (9 mesecev) se predloži davčnemu uradu 20. oktobra. V letu 2019 je dan delovni dan in ni prenosa.
Določeno z zakonom. Dokument, ki predstavlja poročanje o DDV, ima precejšnje število strani.
Na IFTS se predložijo samo zahtevani listi. Vse poslane strani so predmet neprekinjenega številčenja.
Naslovno stran samodejno izpolni program, ki generira deklaracijo.
Razlike so le v obdobju, ki ga navede zavezanec, in številki popravka. Če je izvirni dokument na voljo, se samodejno nastavi tudi številka pojasnila.
Ob izpolnjevanju kartice plačnika programa vzdrževanja je potrebno natančno vnesti vse podatke.
Video: Objava DDV v 1C
Izpolniti podatke se lahko naučite tako, da natančno preučite vse vrstice. Podrobnosti z napakami viru IFTS ne bodo omogočile identifikacije davčnega zavezanca.
Naslovna stran vsebuje informacije:
V naslovu so navedene šifre vrst poslov, ki omogočajo obračunavanje DDV. Na listu je navedeno število listov, ki jih vsebuje deklaracija.
V rubriki je naveden znesek davka na podlagi obračuna 2. poglavja. Zavezanec navede:
Davčni zavezanci in davčni zastopniki pri izpolnjevanju napovedi, od 01.01.2014 do potrditve novih obrazcev davčnih napovedi, priporočamo, da v polju »Šifra OKATO« navedejo kodo OKTMO.
Znesek, naveden v vrstici 030, je predmet plačila v proračun v skladu s CCC, navedenim v poročilu. V tej vrstici se tvorijo zneski DDV, ki jih je treba plačati, ki jih davčni zavezanec obračuna v odsotnosti obveznosti.
Vrstici 040 in 050 sta oblikovani po 3. razdelku na podlagi izračuna. Davčni zavezanci, ki so oproščeni plačila davka, morajo oddati rubriko s prečrtanimi črtami.
Izpolniti v primeru transakcij kot davčni zastopnik. V odsotnosti drugih podatkov o časovni razmejitvi odda izplačevalec IFTS le naslovno stran in razdelek 2.
Indikatorji odsekov kažejo podatke:
Podatke, ki določajo list, navede agent v vrstici 070, katere podatki vsebujejo informacije o operacijski kodi.
Obrazec vsebuje izračun davka na podlagi prejetih iztržkov, danih predplačil in odbitkov.
Pri oblikovanju lista v pododdelku "predmeti" se izpolnijo naslednji stolpci:
Razdelek vsebuje podrobno navedbo vira generiranja podatkov po vrstici:
Zneski, navedeni v vrstici 090, so predmet razčlenitve po različnih virih oblikovanja, vključno z vrsticami 100 in 110.
V vrstici 110 so navedeni zneski, ki jih je treba plačati, ki so bili prej odbitni. Osnova je.
Vsi podatki so povzeti s skupnim zneskom za vrstico 120. Če v organizaciji ni odbitkov, bo znesek davka ustrezal vrstici 040 oddelka 1.
V primeru uveljavljanja odbitkov se izpolni pododdelek »odbitki«. Podatki so generirani v enem stolpcu, kjer je naveden samo znesek DDV. Zneski glavnice gredo skozi vrstico 130.
Navedite podatke, razčlenjene po vrsti prejetega zneska DDV. Podatki so vzeti iz knjige nakupov za poročevalsko obdobje. Dobljeni skupni znesek odbitkov se vpiše v vrstico 220.
Razdelek ima dve glavni vrstici, na podlagi katerih se podatki prenesejo v razdelek 1:
Oddelek 3 ima aplikacije:
V rubriki so navedeni zneski za transakcije, ki jih davčni zavezanec ni priznal, niso predmet DDV ali so bile opravljene izven države s pričakovanim plačilom po preteku 6 mesecev.
Primer, kako sestaviti izjavo, je mogoče navesti na podlagi podatkov Stroitel LLC. Zavezanec vodi evidenco po OSNO.
V 3. četrtletju je bilo prejetih prihodkov iz rednih dejavnosti v višini 500.000 rubljev, vključno z DDV v višini 76.271 rubljev.
Pri nakupu uporabljenega materiala v obdobju je bil zagotovljen vstopni DDV v višini 30.000 rubljev.
Davčni zavezanec navede:
Znesek za plačilo je 46.271 rubljev. Če niste prepričani o pravilnosti in pravilnosti izpolnjevanja prijave, lahko preverite svojo davčno napoved.
Podrobno so opisani v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. avgusta 2010 št. ShS-38-3 / 459dsp @.
Davčni organi so določili sankcije za prepozno oddajo poročil. Zavezanci in tisti, ki oddajo prazno napoved, se kaznujejo z globo.
V odsotnosti obračunov je znesek globe 1000 rubljev. V skladu z izjavo z zneski, ki so bili obračunani za plačilo, se določi globa v višini 5% davka. Znesek sankcij ne sme presegati 30 % obračunanih časovnih razmejitev.
Video: Obračun DDV v letu 2019 bo predstavljen na nov način
Obračun DDV je ena od pomembnih dolžnosti. Na podlagi podatkov se pogosto izvajajo pisarniške revizije.
Zakonodaja določa pravila polnjenja za kompetentno oblikovanje podatkov za vse vrstice. Če obstaja znesek, ki ga je treba plačati, se znesek davka nakaže v proračun.
V primeru vračila se znesek po opravljeni reviziji vrne oziroma vknjiži zavezancu.
