Transakcije trgovanja potekajo na tekoči račun. Knjiženje prenosa dolga na dobavitelje

Račun 51 računovodstva je aktiven račun "Poravnalni računi", ker se negotovinska sredstva - najbolj mobilno sredstvo organizacije, nahajajo na začetku razdelka "Gotovina" kontnega načrta. Ta račun povzema informacije o razpoložljivosti in gibanju sredstev v valuti Ruske federacije na poravnalnih računih podjetja, ki ima lahko več takšnih računov odprtih pri kreditnih institucijah.

Glavni vidiki računovodstva 51 računov "Poravnalni računi":

• Transakcije se odražajo na podlagi izpiskov kreditne institucije v kombinaciji z dokumenti o denarni poravnavi na njih;
• Prejem na tekoči račun podjetja se odraža v breme, odpis pa v dobro.
• Stanje na računu prikazuje stanje sredstev na tekočem računu:

Pri preverjanju izkazov kreditne institucije se lahko odkrijejo zneski, ki so napačno pripisani v breme računa 51 računovodstva. Odražajo se na računu 76 »Poravnave z različnimi dolžniki in upniki«, podračun »Poravnave terjatev«.

Vsaka operacija gibanja sredstev na TRR mora biti sestavljena s primarnim dokumentom: čekom, plačilnim nalogom, nalogom za izterjavo, obvestilom o denarnem prispevku in pripadajočim knjigovodskim vpisom:

Pomembno! V primeru zapadlih davčnih dolgov lahko Zvezna davčna služba organizaciji izda plačilno zahtevo, ki jo bo banka najprej izpolnila brez sodelovanja dolžnika.

Tipične objave in primeri operacij

Korespondenca računov na računu 51 "Poravnalni računi" je prikazana v tabeli:

Brezplačne video lekcije 267 1C:

Primer 1. Knjiženje ob odprtju tekočega računa

Recimo, da ima Leto LLC en glavni bančni račun. Kmalu je poleg tega Leto LLC odprl račun za korporativno kartico, na katerega so bila sredstva knjižena s tekočega računa. Zadržana je bila tudi bančna provizija za odprtje. Napolnite glavni račun. Vse transakcije so bile izvedene v valuti Ruske federacije.

Tabela - Objave na 51 računih ob odprtju računa:

Primer 2. Depozitne transakcije za 51 računov

Predpostavimo, da je Autumn LLC na depozit nakazal 2.000.000 rubljev. 10,5% letno (mestne obresti) za eno leto. Hkrati 50.000,00 rubljev. dvignjen s tekočega računa za ciljne stroške na kmetiji.

Tabela knjiženja - Depozitni posli:

Primer 3. Knjižitve na 51 računih pri plačilu z zadolžnico

Recimo, da je Autumn LLC kupil blago za skupno 114.550 rubljev. Kot plačilo je bila dobavitelju izdana brezobrestna menica. Plačano po dveh mesecih.

Tabela - Plačilni promet z menicami:

Analiza 51 računov in računske kartice

Analitično računovodstvo za 51 računov "Poravnalni računi" v programu 1C Računovodstvo se izvaja s standardnimi poročili za vsakega:

• Podračun, to je za vsak poravnalni račun organizacije, z uporabo poročila o bilanci stanja;
• Prejem in odpis sredstev s pomočjo poročila o kartici računa.

Za operativno vodenje financ se dnevno spremlja stanje na računu.

Organizacija v okviru svojih dejavnosti izvaja tako gotovinska kot negotovinska plačila. Za računovodstvo je blagajna, obračun gotovine se vodi na računu 50 "Blagajna". Obračun brezgotovinskih plačil se vodi na računu 51 »Poravnalni račun«. V članku se bomo podrobneje posvetili značilnostim obračunavanja negotovinskih sredstev podjetja, kakšne oblike negotovinskih plačil obstajajo, katere tipične računovodske vknjižbe za račun 51 odražajo računovodstvo.

Za obračunavanje negotovinskih plačil podjetje odpre bančni račun (). Ta račun bo prejemal negotovinska sredstva od kupcev in drugih nasprotnih strank, s tekočega računa bo organizacija obračunala s svojimi partnerji, dobavitelji, proračunom.

Obračun negotovinskih sredstev (račun 51)

Račun 51 vodi evidenco nedenarnih sredstev organizacij.

Njegova analiza kaže, da ima ta vedno breme. V breme računa 51 se odraža prejem negotovinskih sredstev na obračunske račune (povečanje), v dobro računa 51 se odraža odpis sredstev (sredstvo se zmanjša).

Odpis sredstev se izvede po plačilnem nalogu. Sestavi se v dveh izvodih in prenese na banko. Na enem izvodu je bančna oznaka, da je bilo naročilo sprejeto, nato pa se prenese nazaj. Ko se denar iz blagajne nakaže na TRR, sestavijo oglas za denarni prispevek.

Osnovne knjižbe na kontu 51:

Tipično ožičenje ob sprejemu negotovinska sredstva na račun:

• Plačilo ali akontacija prihaja od kupca - D51 K62;
• Denarni prispevek iz blagajne podjetja v banko - D51 K50;
• Nedenarni vložek v odobreni kapital - D51 K75;
• Pridobitev dolgoročnega (kratkoročnega) posojila - D51 K67 (66);

Tipično ožičenje na razpolago negotovinska sredstva z gotovinskim računom:

• Plačila dobavitelju - D60 K51;
• Dvig denarja na blagajno - D50 K51;
• Izplačilo dividend - D75 K51;
• Odplačilo posojila (kredit) - D67 (66) K51.

Glavna organizacijska načela brezgotovinskega plačilnega prometa so:

Dokumentarna podpora.

Izvajanje plačil s strani bank ali drugih poravnalnih institucij je možno le na podlagi pisnega naloga stranke, odredbe sodnih in drugih organov, ki imajo to pravico v skladu z zakonom. Prav tako se lahko odpis sredstev izvede na podlagi odredbe o odpisu. Obstajajo tudi posamezni primeri, ko imajo bančne institucije pravico odpisati sredstva z računov organizacij na zahtevo upnikov brez sprejema. Takšna pravica mora biti določena v pogodbi o storitvi.

Nujnost.

To načelo zadeva postopke in pogoje za obdelavo dokumentov s strani bank, čas bremenitve in knjiženje sredstev na račune. Nekatere banke, na primer Banka Rusije, določajo določene pogoje za brezgotovinska plačila.

Varnost plačila.

To načelo vam omogoča plačevanje z računov v mejah zneskov, ki so na njih na voljo. Dokumentarna navodila o bremenitvi sredstev z računov mora banka izvršiti in ustrezati vrstnemu redu bremenitve sredstev.

Prosta izbira oblike negotovinskega plačila.

Obstaja več oblik negotovinskega plačil, ki jih določa veljavna zakonodaja (z akreditivom, inkaso, plačila s plačilnimi nalogi in čeki). Organizacije imajo možnost izbrati najprimernejše zase.

Poenotenje plačilnih dokumentov.

Obračunske listine, kot določa zakon, morajo biti sestavljene v elektronski ali papirni obliki na obrazcih enotnega obrazca.

Ti dokumenti vsebujejo naslednje podrobnosti:

• Način plačila;
• Ime poravnalnega dokumenta;
• Leto, datum, mesec izpiska računa, njegova številka;
• Polno ime plačnika ali naziv organizacije, številka računa, TIN davčnega zavezanca, lokacija in naziv banke, številka podračuna;
• Polno ime prejemnika, TIN, lokacija in ime banke prejemnika, BIC, številka podračuna;
• Znesek plačila;
• Namen plačila;
• vrstni red plačila;
• Pečati in podpisi pooblaščenih oseb.

Osebe, ki sodelujejo v transakciji, imajo pravico izbrati obliko brezgotovinskega plačila, ki jim najbolj ustreza. Sistem poravnave je bil ustvarjen z namenom zagotavljanja ugodnih pogojev za kroženje sredstev, zato so dobavitelji zainteresirani za plačila brez odlašanja, sicer jim prikrajšajo prihodke od prodaje in otežijo izvajanje finančnih in proizvodnih nalog. V primeru zamude pri plačilu kupec oblikuje obveznosti in s tem krši načela organiziranja gibanja financ.

Oblike negotovinskega plačila

Najpogostejši:

• S pomočjo čekov;
• S pomočjo plačilnih plačil;
• S pomočjo akreditivov;
• zbirni nalogi;
• plačilne zahteve.

Plačilni nalog.

Takšen nalog se imenuje naročilo plačnika banki, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika, ki je odprt pri isti ali kateri koli drugi banki.

Akreditivi.

Poravnava z uporabo akreditivov je poravnalna operacija na posebnih bančnih računih. Obračun obračunov z akreditivi se izvaja na računu 55 »Posebni bančni računi«, podračunu »akreditiv«. Preberite več o tej vrsti izračuna.

Izračuni z uporabo čeki.

Izdelano iz omejene čekovne knjižice. Ta način plačila je zelo priročen. Glavna prednost je, da se plačilo izvede hkrati z odpremo blaga, izdelkov.

Ček je vrednostni papir, ki vsebuje navodilo banki izdajatelja čeka za plačilo zneska, določenega v čeku. Upošteva se obračunavanje čekovnih knjižic in izdajanje čekov.

Izračuni z uporabo zbiranje.

Takšne poravnave so bančna operacija, pri kateri banka v imenu stranke izvaja dejanja za prejemanje plačila od plačnika. Izterjevalni obračuni se izvajajo na podlagi izterjevalnih nalogov.

Tipične knjižbe na računu 51 "Poravnalni račun":

Obračunski račun - v računovodstvu vsi denarni tokovi na njem se odražajo na računu 51. V našem članku razmislite, zakaj podjetje potrebuje tekoči račun in kako se v računovodstvu evidentirajo rubeljske negotovinske operacije.

Kaj je tekoči račun

Pretežni del poravnav med pravnimi osebami se izvaja v negotovinski obliki - s prenosom sredstev z računa ene nasprotne stranke na račun njenega partnerja v transakciji. Posredniško funkcijo pri takih prenosih opravlja banka.

In da bi bilo mogoče brezgotovinsko nakazilo denarja, mora podjetje odpreti bančni račun. Ta račun lahko stranka banke uporablja tako za hranjenje prostih sredstev kot za izvajanje poravnalnih poslov ter dvig gotovine z njega (v primerih, določenih z zakonom).

POMEMBNO! Trenutno ni zakonodajnih norm, ki bi samostojne podjetnike zavezovale k odprtju tekočega računa. Ta obveznost velja samo za podjetja. Podjetniki, ki v praksi nimajo tekočega računa, pa lahko naletijo na težave pri sklepanju pogodb s partnerji.

Banka vsakemu poravnalnemu računu dodeli določeno številko, vsaki stranki pa osebni račun za obračun gibanja sredstev. Negotovinska plačila na TRR banka izvaja strogo s soglasjem stranke – lastnika tega računa. In le v nekaterih primerih je denar mogoče prisilno odpisati.

Splošna shema denarnega toka na tekočem računu je naslednja:

Sintetično računovodstvo poslovnih poslov, ki se izvajajo z uporabo poravnalnega računa v računovodstvu, se vodi na računu 51 "Račun za poravnavo" (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000 št. 94n). Ta račun je aktiven: njegova bremenitev odraža stanje prostih denarnih sredstev gospodarskega subjekta, pa tudi morebitne gotovinske prejemke, vsi odpisi pa gredo v dobro.

Osnovne transakcije na računu

V tabeli smo združili najbolj priljubljene transakcije na računu 51.

Transakcije na tekočem računu in primarni dokumenti

Banka izvaja negotovinska nakazila na podlagi posebnih obrazcev. Sem spadajo plačilni nalogi in zahtevki.

Plačilni nalog je administrativni dokument imetnika računa, ki zavezuje banko, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika, odprt pri tej ali drugi banki.

S pomočjo plačilnih nalogov se izdajo nalogi za prenos sredstev:

• za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve;
• pri plačilu davkov in prispevkov v proračun in zunajproračunske sklade;
• za odplačilo posojil, plačilo obresti nanje;
• za obdelavo drugih debetnih negotovinskih transakcij.

Plačila se izvajajo v določeni obliki in jih mora banka sprejeti, ne glede na razpoložljivost sredstev na TRR stranke, ki jih nakazuje.

Za informacije o tem, kaj pomenijo polja plačilnega naloga, glejte članek.

Namen zahtevka za plačilo je nekoliko drugačen. Je administrativni dokument ne plačnika sredstev (kot v primeru plačilnega naloga), temveč njihovega prejemnika in vsebuje zahtevo po prenosu določenega zneska z računa dolžnika na račun upnika. Hkrati lahko poravnave s plačilnimi zahtevki predvidevajo predhodni sprejem plačnika ali pa se izvedejo brez tega.

Rezultati

Odraz transakcij na tekočem računu v računovodstvu se izvaja na računu 51. Prejeti denarni zneski se evidentirajo v njegovi breme, vplačani zneski pa na posojilo. Glavni primarni dokumenti, ki se uporabljajo za obdelavo negotovinskih plačil, so plačilni nalogi in zahtevki.

Vsako podjetje praviloma posluje tako v gotovini kot v negotovinskih sredstvih. Če obstaja blagajna za obračun prvega (podrobno je bilo napisano v članku ""), se za obračunavanje negotovinskih sredstev uporablja tekoči račun - 51 računovodskih računov. Knjižitve za obračunavanje negotovinskih sredstev so predstavljene na koncu članka.

Gotovina se običajno uporablja za opravljanje denarnih transakcij s posamezniki. Poravnave med pravnimi osebami se običajno izvajajo z nedenarnimi sredstvi.

V ta namen vsako podjetje izbere zase primerno banko in na njej odpre tekoči račun, za plačila v tuji valuti pa se odpre devizni račun. Podrobno je obravnavano obračunavanje prodaje in nakupa valute ter odprtje valutnega računa. V članku bomo podrobneje analizirali računovodstvo negotovinskih sredstev, njegove značilnosti, izvedbo primarnih dokumentov, ki spremljajo operacije o gibanju negotovinskega denarja.

Na TRR organizacije lahko prejema denar od drugih pravnih oseb (od kupcev kot plačilo, od kreditnih organizacij kot posojila ipd.), od fizičnih oseb, sama organizacija pa lahko naloži denar iz blagajne na podlagi obvestila za denarni prispevek. V tem primeru je organizacija prejemnik denarja.

Z negotovinskimi sredstvi lahko organizacija dobaviteljem plačuje blago, storitve, material, osnovna sredstva, plačuje različne davke, prispevke in plačila, lahko pa tudi unovči denar na podlagi gotovinskega čeka za izplačilo plač, obračunanih zneskov zaposlenim. . Tu bo organizacija že delovala kot plačnik.

Preberite, kako odpreti bančni račun.