Kupec nepremičnine (stanovanja, sobe, hiše ali deleži v tej nepremičnini) ima pravico uveljavljati odbitek davka na nepremičnine. To je priložnost, da vrnete dohodnino iz proračuna v višini do 260 tisoč rubljev ali da ga v prihodnosti ne plačate (v enakem znesku).
Za nepremičnine, kupljene po 1. januarju 2014, velja postopek uveljavljanja davčne olajšave za nepremičnine, ki je opisan v nadaljevanju.
Spomnimo, da se dohodnina obračunava ob koncu leta. To pomeni, da ob koncu vsakega leta seštejete vse prejete dohodke, odštejete tisto, kar vam pripada po zakonu, in izračunate znesek davka. Nato ga primerjajte z zneskom, ki ste ga osebno plačali ali vaš delodajalec plačal za vas. Razliko vrnete iz proračuna (če je davek nakazan v znesku, ki je večji od potrebnega), ali pa doplačate (če se davek nakaže v manjšem znesku).
Pravica do odbitka davka na nepremičnine nastane hkrati z državno registracijo lastništva kupljene ali zgrajene nepremičnine (z izjemo stanovanj, kupljenih po kapitalski pogodbi).
Državna registracija transakcije nakupa in prodaje nepremičnine je opravljanje potrebnega vpisa v Enotni državni register pravic do nepremičnin in transakcij z njimi (EGRP). Datum izdaje potrdila o registraciji lastništva in datum vpisa v USRR praviloma ne sovpadata (potrdilo se običajno izda nekoliko kasneje). Datum vpisa v register je naveden v potrdilu.
Na primer, lastništvo stanovanja je bilo vknjiženo 31. decembra 2014. Zato ste v letu 2014 postali upravičeni do odbitka, ki vam bo zmanjšal obdavčljivi dohodek, dosežen 1. januarja 2014 ali pozneje, dokler znesek odbitka ni izčrpan.
Če je bilo stanovanje kupljeno po kapitalski pogodbi (DDU), je odbitek mogoče pridobiti po sklenitvi pogodbe, njenem plačilu in izvršitvi prevzemnega potrdila, torej pred vpisom lastništva neposredno na stanovanje.
Odbitek se lahko uveljavlja v letu nakupa nepremičnine in vseh naslednjih letih.
Če na primer kupite stanovanje v letu 2014, lahko uveljavljate odbitek in zmanjšate obdavčljivi dohodek v letih 2014, 2015, 2016, 2017 itd. Ni pomembno, koliko let je minilo od nakupa nepremičnine.
Vendar obstajajo tri nianse:
1. Odbitek se prizna po pravilih, ki veljajo v letu pridobitve nepremičnine.
2. Vračilo davka je mogoče zahtevati od dneva plačila, ki je minilo manj kot tri leta. (Na primer, leta 2015 ste kupili stanovanje in zaprosili za odbitek leta 2019. V tem primeru lahko zahtevate vračilo davka, plačanega v letih 2016, 2017 in 2018. Davek, nakazan v letu 2015, vam ne bo vrnjen , saj so od plačila minila več kot tri leta).
3. Upokojenci imajo pravico zahtevati vračilo davka, ki je bil plačan v letih pred letom pridobitve nepremičnine. (Torej, ko so kupili stanovanje leta 2015, lahko vrnejo davek za leta 2014, 2013 in 2012).
Znesek odbitka davka na nepremičnine se izračuna iz vrednosti kupljene nepremičnine in drugih stroškov, povezanih z njeno pridobitvijo (več o tem spodaj). Hkrati vrednost nepremičnine za namen odbitka ne sme presegati 2 milijonov rubljev (člen 1, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Do 1. januarja 2014 je bil odbitek predviden le za eno nepremičnino - izbira je bila prepuščena lastniku. Praviloma je bila izbrana najdražja. Od 1. januarja 2014 je mogoče pridobiti premoženjski odbitek za poljubno število nepremičninskih predmetov, vendar v mejah 2 milijona rubljev. Če je nepremičnina vredna manj, se pravica do ponovne uporabe odbitka ohrani za vse življenje.
Na primer, kupili ste stanovanje za 1,5 milijona rubljev in zanj prejeli celoten odbitek. Premalo uporabljen znesek odbitka bo 500 tisoč rubljev. Če kasneje, na primer, čez nekaj let, pridobite drugo nepremičnino (stanovanje, sobo, hišo itd.), Potem imate pravico zahtevati tudi odbitek zanjo v okviru "premalo porabljenih" 500 tisoč rubljev.
Stroške nakupa nepremičnin lahko razdelimo v tri skupine:
1. Za nakup, opremljanje, gradnjo in dokončanje stanovanja (delež v njem), sobe (delež v njem), stanovanjske stavbe (delež v njem), zemljišča, namenjenega stanovanjski gradnji, ali parcela, na kateri se v njem nahaja stanovanjski objekt (delež).
2. Plačati obresti na hipotekarni kredit za nakup, gradnjo zgoraj navedenih objektov (stanovanje, stanovanjska stavba, soba itd.).
3. Za plačilo obresti za posojila, prejeta za nadaljnje posojanje hipotekarnega posojila.
Seznam stroškov za gradnjo ali nakup stanovanjske stavbe (delež v njej) je podan v čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 3, člen 3). Vključuje naslednje stroške:
Poleg tega ti stroški vključujejo stroške za nakup zemljišča, na katerem se nahaja stanovanjska stavba, ali parcele, namenjene stanovanjski gradnji (člen 4, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšni stroški se lahko upoštevajo kot del odbitka šele po pridobitvi lastništva hiše.
Seznam stroškov za nakup stanovanja / sobe (deleži v njih), ki je naveden tudi v členu 220 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 4, člen 3), vključuje naslednje stroške:
Stroški dokončanja in dodelave se lahko vključijo v odbitek od nepremičnine, če na primer pridobite stanovanjsko stavbo, ki ni bila dokončana z kapitalsko gradnjo. Za takšne predmete se izda posebno potrdilo o registraciji. Če se kupi z gradnjo dokončana hiša, v odbitek ne bo mogoče vključiti stroškov njene dokončanja.
Dovoljeno je povečati velikost odbitka od nepremičnine na račun stroškov dokončanja stanovanja, če je bilo kupljeno v novi stavbi in po možnosti v okviru DDU. Stroški dokončanja stanovanja, kupljenega na sekundarnem trgu, se ne upoštevajo pri izračunu odbitka.
Opomba! Če kupujete stanovanje ali hišo, ki jo je treba dodelati, naj bo to zapisano v prodajni pogodbi ali DDU. V pogodbi mora biti navedeno, da je stanovanje/hiša kupljeno "brez dodelave" (člen 5, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi stroški dodelave morajo biti dokumentirani.
Na primer, stanovanje je kupljeno za 1.550.000 rubljev. Potrebuje dodelavo. Stroški dodelave so znašali 560.000 rubljev. Z največjo vrednostjo nepremičnine z namenom odbitka 2.000.000 rubljev, morajo biti stroški dokončanja dokumentirani za najmanj 2.000.000 - 1.550.000 = 450.000 rubljev.
Če je bilo stanovanje kupljeno s hipoteko, potem ste upravičeni do dodatnega davčnega odbitka - v zvezi z obrestmi na hipotekarno posojilo. Njen znesek je tudi omejen: največ 3 milijone rubljev (člen 4, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek v zvezi s hipotekarnimi posojili je predviden samo za eno nepremičnino, ki jo izberete sami (člen 8, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek vključuje tudi obresti, prejete za refinanciranje hipotekarnih posojil.
Na primer, pri eni banki ste prejeli hipotekarno posojilo. Nato za odplačilo hipoteke prejel posojilo v drugem. V tem primeru se lahko obresti drugega posojila vključijo v odbitek. Glavna stvar je, da mora posojilna pogodba navesti, da je bilo novo posojilo prejeto z namenom refinanciranja (refinanciranja) hipotekarnega posojila.
Za prejem nepremičninskega odbitka se morate prijaviti na davčni urad
obrazec deklaracije 3-NDFL in posebna vloga za odbitek.
Vsi stroški, ki so vključeni v znesek premoženjskega odbitka, morajo biti dokumentirani! Ti dokumenti so priloženi izjavi.
Seznam dokumentov, ki potrjujejo pridobitev nepremičnine in pravico do odbitka, je podan v členu 220 Davčnega zakonika (člen 6, člen 3). Ti vključujejo (kopije):
— pri nakupu stanovanja/sobe na sekundarnem trgu:
— pri nakupu stanovanja/sobe v novogradnji po DDU ali pogodbi o odstopu:
— pri nakupu hiše in zemljišča:
— ob plačilu obresti za hipotekarno posojilo:
Dokumenti, ki potrjujejo stroške dokončanja hiše (dokončanje stanovanja), so lahko: pogodbeni dogovori z gradbeniki za delo, prodajni računi za nakup gradbenega materiala in čeki CCP, ki potrjujejo njihovo plačilo.
Odbitek davka na nepremičnine je mogoče pridobiti na dva načina:
1. Znesek davka, ki vam je bil odtegnjen, na primer pri delu, se vam vrne iz proračuna, odbitek pa prejmete sami.
V tem primeru je treba ob koncu koledarskega leta, v katerem je bila nepremičnina kupljena (ali v naslednjih letih), davčnemu uradu predložiti enega od zgoraj navedenih paketov dokumentov.
2. Pri delu niste obdavčeni. Pri izbiri tega načina je potrebno pridobiti posebno obvestilo davčnega urada, ki potrjuje nakup nepremičnine in pravico do odbitka. V ta namen se namesto vloge za odbitek premoženja in vračila davka na davčni urad pošlje vloga za izdajo obvestila o prejemu davčne olajšave na kraju dela in davčne napovedi (obrazec 3-NDFL). ) ni obvezen.
Prejeto obvestilo z v njem navedenim zneskom odbitka prenesete v računovodstvo na kraju dela. Na podlagi tega dokumenta ne plačujete več dohodnine.
Situacija 1. Nepremičnine se pridobijo v skupni lasti (to pomeni, da stanovanje postane skupna last vseh kupcev, deleži v njem pa se med njimi ne razdelijo).
Prej je davčni zakonik določal, da se v takem primeru skupni znesek odbitka davka na nepremičnine razdeli med solastnike v sorazmerju, o katerem se dogovorijo. Vloga za razdelitev zneska odbitka je bila poslana na davčni urad.
Od 1. januarja 2014 ima vsak solastnik stanovanja pravico zahtevati odbitek v višini največ 2 milijona rubljev.
Vloga za razdelitev zneska odbitka bo potrebna, če je vrednost nepremičnine manjša od zneska odbitka, na katerega je upravičen vsak od solastnikov.
Na primer, zakonca sta kupila stanovanje v vrednosti 3.600.000 rubljev kot skupno lastnino. Skupni znesek odbitka, ki se lahko odobri za to stanovanje dvema lastnikoma, je 3.600.000 rubljev. Na zahtevo zakoncev se odbitek razdeli na naslednji način: za moža - 1.800.000 rubljev, za ženo - 1.800.000 rubljev. Znesek "premalo porabljenega" odbitka za vsakega kupca bo v tem primeru 2.000.000 - 1.800.000 = 200.000 rubljev. Lahko se vrne po nakupu druge nepremičnine.
Situacija 2. Nepremičnine se pridobijo v skupni lasti z navedbo v dokumentih, komu in v kakšnem znesku pripada ta ali oni delež.
V tem primeru se lahko odbitek razdeli med solastnike sorazmerno z njihovimi deleži. Hkrati, če stanovanje postane last zakoncev, temveč tudi njihovih mladoletnih otrok (mlajših od 18 let), so starši upravičeni do odbitka za otroke (člen 6 220. Ruska federacija).
Na primer, stanovanje v vrednosti 1.900.000 rubljev je bilo kupljeno v skupno skupno last žene, moža in njunega mladoletnega otroka (vsak po 1/3). Vsak od lastnikov lahko računa na odbitek v višini 633.333 rubljev. Hkrati ima eden od zakoncev pravico povečati svoje stroške za nakup deleža v nepremičnini za znesek, ki pripada otrokovemu deležu. V tem primeru bo eden od staršev prejel odbitek v višini 633.333 + 633.333 = 1.266.666 rubljev. "Premalo porabljeni" znesek odbitka zanj bo 2.000.000 - 1.266.666 = 733.334 rubljev, za drugega zakonca - 2.000.000 - 633.333 = 1.366.667 rubljev.
Odbitka davka na nepremičnine ni, če je nepremičnina kupljena od povezane osebe. Njihov popoln seznam je na voljo v členu 105.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sem spadajo zlasti bližnji sorodniki.
Odbitek vam bo zavrnjen, tudi če so za vas nepremičnino plačale druge osebe in do njih nimate nobenih obveznosti.
Poleg tega odbitek davka na nepremičnine ne more vključevati stroškov za nakup nepremičnine, plačanih iz materinskega kapitala ali iz plačil iz zveznega, regionalnega ali mestnega proračuna.
Odgovor na vprašanje, kdaj lahko zaprosite za vračilo davka, je odvisen od vrste pogodbe, po kateri ste nepremičnino kupili.
Izvedeli smo, iz katerega leta nastane pravica do vračila davka. Letošnje leto naj imenujemo "leto vrnitve". Zdaj moramo počakati do konca letošnjega leta. In lahko zaprosite za vračilo. Pravica do vračila davka pri nakupu stanovanja na hipoteko mimogrede velja za celotno koledarsko leto (vračilo odtegnjenih davkov bo možno skozi vse leto), tudi če ste prejeli potreben dokument (npr. potrdilo) 31. decembra. Pravica do vračila nastane hkrati tako za stroške stanovanja kot za obresti, plačane na hipoteko (to sta dve komponenti enega odbitka). In postopek za pridobitev odbitka je vedno enak - najprej na stroške stanovanja, nato pa na obresti, plačane na hipoteko.
3-NDFL za vračilo davka je treba vložiti v 3 letih od konca leta, za katerega se davki povrnejo. Na primer, povratne dokumente za leto 2014 je treba predložiti pred začetkom leta 2018. Datum 01. maj, pred katerim se izjave pogosto oddajo, ni za vas. Če vlagate dokumente, ki vključujejo davčno napoved samo za namene vračila davka, lahko dokumente vložite kadar koli v letu. Pred 1. majem oddajo izjavo tisti, ki so denimo dolžni poročati o morebitnih prihodkih.
Odgovor na vprašanje, za katera leta lahko zaprosite za povračilo davka, je odvisen od tega, ali ste v času oddaje prijave (natančneje v času oddaje prijave) upokojenec.
| Vsi, ki niso upokojeni | upokojenci |
|---|---|
| Za »leto vračila« (opredeljevali smo ga v zgornjem odstavku) in vsa nadaljnja koledarska leta, ki so se že končala. Hkrati je dodaten pogoj le za tista koledarska leta, od izteka katerih so ob vložitvi izjave minila manj kot 3 leta. Primer #1: Na primer, imate pravico do vrnitve leta 2005 (to je "leto pravice do vrnitve"). Za vračilo denarja zaprosite 29. septembra 2015. Za vračilo lahko zaprosite samo za 2012, 13., 14. Primer št. 2: Na primer, postali ste upravičeni do vračila leta 2013 (to je »leto pravice do vračila«). Za vračilo denarja zaprosite 29. septembra 2015. Za vračilo lahko zaprosite samo za leti 2013 in 14. Primer št. 3: Na primer, postali ste upravičeni do vračila leta 2014 (to je »leto pravice do vračila«). Za vračilo denarja zaprosite 29. septembra 2015. Za vračilo lahko zaprosite samo za leto 2014. |
Za vsa koledarska leta, ki so se že končala, od katerih so v času vložitve izjave minila manj kot 3 leta. Hkrati pa lahko dokumente oddate šele po izteku koledarskega »leta pravice do vračila« (to smo opredelili v zgornjem odstavku). Vaša pravica do vrnitve je na primer prišla leta 2014. Za vračilo denarja zaprosite 29. septembra 2015. Za vračilo lahko zaprosite za leta 2012, 13., 14. Se pravi, vaša pravica do vrnitve velja za leta 2012, 13, 14, kljub temu, da je prišla leta 2014. |
Dokumente, ki jih je treba predložiti za vračilo davka, lahko razdelimo v tri skupine:
| Izjavo in izjavo pripravite sami | Pomoč 2-NDFL iz kraja dela | Kopije dokumentov za stanovanje: prodajna pogodba itd. |
|---|---|---|
| 3-NDFL davčna napoved in vloga (za vračilo davka), ki mora med drugim vsebovati bančne podatke vašega računa, na katerega vam bo denar nakazan. Enostavno jih je mogoče pripraviti na spletnem mestu Obdavčitev za katero koli regijo Rusije. | Potrdilo 2-NDFL s kraja dela vam bo računovodstvo praviloma brez težav izdalo. To je potrdilo v posebni obliki in računovodstvo katere koli organizacije ve, kako je to potrdilo izdelano. To potrdilo vsebuje osnovne podatke o vas (naslov ipd.) ter podatke o dohodku in davku za obdobje (običajno za koledarsko leto). |
Narediti boste morali kopije dokumentov za stanovanje, kot so pogodba (nakupno-prodajna ali drugačna), potrdilo o registraciji pravic (ali potrdilo o prevzemu), dokument, ki potrjuje plačilo. |
V nekaterih primerih bodo morda potrebni posebni dokumenti. Na primer, v primeru vračila davka, ko otroku pripada del (delež) stanovanja, rojstni list otroka. Tukaj je podroben seznam dokumentov in razlaga, kako jih pripraviti – stran »Kupil dom« / »Dokumenti za odbitek«. S tem navodilom bo enostavno pripraviti ustrezen paket dokumentov. Pravzaprav morate izpolniti izjavo in preprosto vlogo. Pridobite potrdilo o 2 dohodnini. In naredi kopije.
Če oddate dokumente več let hkrati, je to formalno več različnih paketov dokumentov. Lahko pa jih naenkrat predložijo davčnemu uradu. Vsak paket dokumentov bo vseboval ločeno izjavo, vlogo, potrdilo 2-NDFL. Iste dokumente, ki so »skupni« za vsa leta (na primer prodajna pogodba), priporočamo, da v prvo koledarsko leto priložite le enkrat.
Kako hitro in enostavno doseči najvišji odbitek?
Najlažji način je, da hitro pripravite pravilne dokumente za največji vračilo in jih oddate pri Davki. Pri Davki bo inšpekcija potrdila dokumente in jih ne bo treba na novo izdelovati. Prejeli boste pravilne dokumente in strokovni nasvet. In potem lahko izberete, ali boste dokumente odnesli na inšpekcijo sami ali jih oddali prek spleta.
Vse dokumente je treba predložiti na davčni urad v kraju vaše stalne registracije ob vložitvi prijave. To je vaša registracija, ne glede na to, kje se nahaja kupljeno stanovanje. Tukaj lahko na svojem naslovu (vaši registraciji) izveste, kje se nahaja vaš pregled - stran "Koristno" / "Informacije".
Če ste bili predhodno prijavljeni pri drugem inšpektoratu in/ali ste svojo TIN (identifikacijsko številko davčnega zavezanca) predhodno prejeli na drugem inšpektoratu, morate v vsakem primeru predložiti dokumente na davčni inšpektorat na kraju vaše stalne registracije ob vložitvi prijave. izjavo. Vsa potrebna dejanja za "prenos" vaših podatkov iz enega inšpekcijskega nadzora v drugega bodo izvedena neodvisno.
Za davčne inšpekcije je sprejem dokumentov za vračilo davka običajen standardni postopek. Na primer, leta 2014 je po uradnih podatkih davčne službe več kot dva milijona Rusov prejelo vračilo davka pri nakupu ali gradnji stanovanja. Inšpekcije imajo običajno ločena "okna" za posameznike, ki predložijo dokumente za vračilo davka. Čakalne vrste na pregledih praviloma niso v teh "oknih", ampak v drugih - za podjetja in podjetnike.
Vsi dokumenti se predložijo v enem izvodu. Priporočamo pa, da izjavo natisnete v dveh izvodih (oba morata biti podpisana, datirana itd.). Nato ob oddaji izjave prosite inšpektorja, da na drugi izvod o sprejemu izjave označi oznako. Drugi izvod pa obdržite zase, če morate dokazati, da je bila izjava vložena. Prav tako lahko v dveh izvodih natisnete prijavo (če obstaja) in zahtevate, da jo označite.
Skupaj z izjavo lahko takoj, naenkrat predložite vse potrebne dokumente. Ostaja samo počakati, da denar prispe na vaš račun. Davčni urad je oktobra 2012 potrdil, da je vlogo za vračilo davka mogoče vložiti tudi takoj. To pomeni, da je za prejem vračila dovolj en "izlet" na inšpekcijo.
Naprej morate počakati. Po zakonu ima davčni urad tri mesece za preverjanje vaših dokumentov in en mesec za nakazilo denarja. Če ste torej ob nakupu stanovanja na hipoteko predložili pravilne dokumente za vračilo davka, najkasneje 4 mesece po oddaji dokumentov, se vračilo davka nakaže na vaš račun.
Davčni zakonik Ruske federacije določa dva načina za prejemanje odbitka za nakup stanovanja:
Časovni okvir za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja je odvisen od izbranega načina.
Potrdilo o dohodku delodajalca v obliki 2-NDFL in dokumente je mogoče predložiti davčnemu organu takoj v letu nakupa stanovanja.
Davčni urad bo preveril vaše dokumente in Obvestilo boste prejeli po 30 dneh, ki jasno označuje višino premoženjskega odbitka.
Na delovnem mestu morate napisati vlogo za odbitek premoženja in računovodstvo vam bo takoj prenehalo odtegniti dohodnino od vaše plače.
Na istem mestu vam bodo na podlagi vaše pisne vloge za vračilo davka izplačali davek, ki ste ga uspeli zadržati od začetka leta.
Podrobnosti o postopku pridobivanja odbitka na delovnem mestu v članku
Primer
Ignaševič A.V. 26. septembra 2016 sem kupil stanovanje s hipoteko za 1.980.000 rubljev. 3.10.2016 je na davčni urad oddal vse potrebne dokumente, 2.11.2016 je prejel obvestilo o davčnem odtegljaju v višini 257.400 in ga še isti dan izročil delodajalcu.
Iz zaslužka Ignashevicha A.V. delodajalec ne zadrži dohodnine in izplačuje plače brez odtegnjenega davka. Tako bo vsak mesec prejemal davčno olajšavo za nakup stanovanja.
Kdaj prejmete davčno olajšavo ob nakupu stanovanja, je neposredno odvisno od pravilnosti dokumentacije.
Pomembno je razumeti: 3 mesece davčni urad preveri napoved, odobri znesek plačila, zakladnica pa nakaže davčno olajšavo za nakup stanovanja v roku 1 mesec iz aplikacije.
Če ste zaprosili za odbitek prek osebnega računa davkoplačevalca na internetu, je obdobje za prejem vračila v skladu s 6. odstavkom 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije enako kot za osebni obisk v inšpekcijski pregled - 1 mesec.
Če ste predložili dokumente, vendar niste prejeli vračila dohodnine v rokih, določenih z zakonom, potem ste v skladu z odstavkom 10 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije upravičeni do nadomestila davka v znesek obrestne mere refinanciranja za vsak dan takšne zamude.
Rok za preverjanje deklaracije se podaljša, če se ugotovijo neskladja, napake pri izpolnjevanju in izračunih ter pomanjkanje podatkov.
Za nakup stanovanja na hipoteko ste uporabili materinski (družinski) kapital. Kupnino je treba znižati za višino proračunskih sredstev, po
Primer
Kupili ste stanovanje za 2.340.000 rubljev, vaš denar je 1.900.000 rubljev, pokojninski sklad je nakazal 440.000. Davčni odtegljaj se plača le od 1.900.000 rubljev.
Prepričajte se, da so v vsakem dokumentu, ki ga podpišete s prodajalcem, navedeni podatki o njegovem potnem listu, naslov in TIN.
Tukaj boste našli vse seznam dokumentov za vračilo davka.
Izplačajte ga ali v vlogi za prenos davčne olajšave navedite znesek minus ta dolg.
Niste upravičeni do odbitka za nakup stanovanja. Osnova je klavzula 2, člen 105.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ta določba ne velja za primere prenosa sredstev s strani zakoncev, ki sta v registrirani zakonski zvezi.
Za to:
V 30 dneh od dneva vložitve vloge, vendar ne prej kot po zaključku notranje davčne revizije, vam bo denar nakazan.
Za pospešitev postopka prejmite premoženjski odbitek, ne izgubljajte časa, da greste na davčni urad in poglejte, koliko denarja vam bodo nakazali; Dokumenti, oddani na IFTS v elektronski obliki, se v praksi hitreje obdelujejo, na davčno olajšavo boste morali ob nakupu stanovanja čakati manj! Za pridobitev uporabniškega imena in gesla se morate s potnim listom in TIN prijaviti na kateri koli davčni urad ali na svoj (takrat je mogoče brez TIN). Vaše geslo bo poteklo, zato ga ne pozabite spremeniti.
Če ste uradno zaposleni, iz leta v leto redno plačujete dohodnino državi in še vedno niste uveljavili svoje pravice do davčne olajšave pri nakupu stanovanja, gradnji hiše in plačilu obresti na hipoteko, potem tole vsekakor preberite članek od začetka do konca.
Vaša pravica do davčne olajšave je pravno zapisana in podrobno opisana v členu št. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, podrobno in na konkretnih primerih pa jo bo razložil tudi naš vodilni odvetnik.
Danes vam bomo povedali o vseh zapletenosti pridobivanja davčne olajšave pri nakupu stanovanja ob upoštevanju vseh sprememb zakonodaje za leto 2019, prav tako pa bomo podrobno razložili, komu, kdaj, koliko in kako lahko dobite vračilo denarja za nakup stanovanja.
Če imate kakršna koli konkretna vprašanja o tej temi, je naš spletni odvetnik pripravljen, da vas takoj in brezplačno posvetuje neposredno na spletnem mestu. Samo postavite svoje vprašanje v pojavnem obrazcu in počakajte na odgovor. Tako lahko hitro in jasno razumete svoje pravice do davčne olajšave.
Najpogostejša vprašanja, s katerimi se srečujejo naši odvetniki, so: kdo in kolikokrat lahko dobi davčno olajšavo pri nakupu stanovanja. odgovarjamo:
Zakonsko pravico do davčne olajšave za nakup stanovanja ima vsak uradno zaposlen državljan Ruske federacije, za katerega delodajalec mesečno odbije dohodnino od njegove delovne dejavnosti v višini 13%. V enakem znesku (13%) lahko državljan vrne denar od pridobljene nepremičnine, natančneje v naslednjih primerih:
Vračilo dohodnine za nakup stanovanja ne bo mogoče, če:
Na to vprašanje sta možna dva odgovora:
Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje
oz po telefonu:
Kakšno državno odškodnino torej lahko pričakujete ob nakupu stanovanja po 1. januarju 2014? odgovarjamo:
Vaša najvišja omejitev vračila dohodnine pri nakupu stanovanja je 2.000.000 rubljev (dosmrtno). Lahko vrnete 13% tega zneska, tj. 260.000 rubljev in nič več.
Za vsako koledarsko leto lahko dobite nazaj znesek v višini dohodnine, ki vam jo plača delodajalec (13 odstotkov) za poročevalsko leto, preostanek sredstev, ki vam pripadajo, ne izgoreva, v naslednjih letih pa lahko zaprosite tudi za vračilo, če ne presežete vaše omejitve.
Imate pa pravico oddati napovedi o dohodku na davčni urad samo za tekoča oziroma največ za pretekla tri leta, o tem pa kasneje. Za začetek se dokončno ukvarjajmo z višino davčne odškodnine, na katero lahko računate pri nakupu stanovanja. Da bo vse dokončno in skrajno jasno, bomo analizirali dva konkretna primera.
Primer 1: V začetku leta 2015 ste kupili stanovanje za 2.500.000 rubljev. Vse leto ste uradno delali in prejemali plačo 60.000 rubljev na mesec. Tako imate v začetku leta 2016 pravico, da se obrnete na vašo davčno upravo v kraju stalnega prebivališča in napišete vlogo za vračilo pridobljenega premoženja. Najvišji znesek, do katerega ste v tem primeru upravičeni, je 13 % od 2.000.000, t.j. samo 260.000 rubljev. Ker vaši letni odbitki dohodnine za leto 2015 so znašali skupaj 93.600 rubljev (60.000 * 0,13 * 12), potem lahko računate na tak znesek vračila (93.600) v letu 2016. Preostanek denarja vam bodo vrnili v naslednjih letih, če ste še vedno uradno zaposleni. Na primer, leta 2016 ste uradno delali le tri mesece s plačo 20.000 rubljev, v začetku leta 2017 pa lahko prejmete davčno olajšavo v višini 7.800 rubljev (20.000 * 0,13 * 3). Tako boste v naslednjih letih še vedno morali vrniti znesek v višini 158.600 rubljev (260.000 - 93.000 - 7800).
Primer 2. Kupili ste stanovanje v vrednosti 1.500.000 in za njegov nakup izdali davčno olajšavo. V tem primeru lahko računate na 195.000 rubljev (13% od 1.500.000). Toda kasneje ste kupili drugo stanovanje v vrednosti 2.000.000 rubljev. V skladu z zakonom lahko od tega nakupa vrnete še 65.000 rubljev (13% od 500.000), saj je skupna omejitev za vračilo omejena na 2.000.000 rubljev.
Za povračilo davka za nakup stanovanja morate najprej sestaviti vlogo po ustaljenem modelu in predložiti vse naslednje dokumente s kopijami na vaš davčni urad v kraju stalnega prebivališča.
Torej, odobren za leto 2018, je seznam potrebnih dokumentov za pridobitev odbitka davka na nepremičnine naslednji:
Poleg zgoraj navedenih zahtevanih dokumentov lahko davčni organ od vas zahteva tudi izpolnitev vlog za razdelitev odbitka med zakonce, če ste uradno poročeni. Spodaj lahko prenesete in si ogledate vzorce zahtevanih aplikacij.
Za vračilo davčne olajšave za pretekla 3 leta morate izpolniti tudi napovedi za leti 2017 in 2016.
Dokumente za vračilo davka na nepremičnine ob nakupu stanovanja lahko od trenutka, ko v celoti plačate kupljeno stanovanje in prejmete dokumente za pravico do lastništva nepremičnine:
Prav tako morate imeti vse plačilne dokumente, ki potrjujejo vaše stroške za kupljeno stanovanje.
Predložitev dokumentov za vračilo se praviloma zgodi na začetku vsakega koledarskega leta. Na davčni urad se je najbolje obrniti od druge polovice januarja (takoj po novoletnih praznikih).
Poleg tega, če ste stanovanje kupili pred več leti, lahko zanj prejmete tudi davčno olajšavo in imate pravico oddati napoved za dohodnino za pretekla tri leta. tiste. leta 2016 ste na primer kupili stanovanje in ste pozabili uveljaviti pravico do vračila davka. Pet let pozneje, leta 2021, ste si premislili in se z ustrezno vlogo prijavili na davčni urad. Vseh teh pet let ste pošteno delali in imeli uradne prihodke, vendar lahko svoje odbitke v blagajno porabite le v treh letih pred vložitvijo vloge za odbitek. V tem primeru so to leta 2020, 2019 in 2018. Če se je v tem času izkazalo, da je vaša skupna dohodnina manjša od zneska vračila, ki vam ga dolguje (glejte odstavek "Koliko denarja bo vrnjeno?"), potem lahko preostanek zneska zlahka prejmete v naslednjih letih.
Najboljši način je, da ga dobite sami, tako da se obrnete na vaš davčni urad. Pustite, da se boste morali malo mučiti in teči po informacijah ter jih zbirati pri različnih organih, a na koncu se bo postopek izkazal za veliko cenejši kot obrnitev na specializirano podjetje.
Če tega ne želite storiti sami ali pa preprosto nimate časa za to, vam je naš spletni odvetnik pripravljen brezplačno svetovati, kako lahko bistveno pospešite in poenostavite celoten postopek.
Za pridobitev odbitka davka na nepremičnine v letu 2018 morate izpolniti novo izjavo na predpisanem obrazcu 3-NDFL in jo priložiti zbranim dokumentom (prisotna je tudi na seznamu zahtevanih dokumentov).
Skupaj s kopijami se paket dokumentov prenese na dežurnega davčnega uradnika, nato pa jih bo preveril določen čas in če je bilo vse opravljeno pravilno, boste kmalu prejeli dolgo pričakovano denarno nakazilo. Obravnava vlog in sprejemanje odločitev o njih praviloma poteka v dveh do štirih mesecih.
Za nakup stanovanja lahko dobite davčno olajšavo, ne da bi stopili v stik z davčnim uradom. Natančneje, tam se boste morali prijaviti le enkrat, da potrdite svojo pravico do davčne olajšave. V ta namen boste morali pripraviti kopije vseh zgoraj opisanih dokumentov in izpolniti vlogo »o potrditvi pravice zavezanca do odbitka davka na nepremičnine«, katere obrazec lahko prenesete spodaj.
Po prejemu pisnega obvestila IRS, ki potrjuje vašo upravičenost do odbitka (običajno traja približno 30 dni, da davčni organi pregledajo vlogo in pripravijo odločbo), se morate obrniti na svojega neposrednega delodajalca in mu posredovati to obvestilo o pravico do davčne olajšave. Od meseca, ko oddate takšno obvestilo, vam mora računovodstvo obračunati plačo brez odbitka dohodnine.
Naš dežurni odvetnik vam bo svetoval, kako to pravilno narediti. Samo postavite mu ustrezno vprašanje v pojavnem obrazcu in počakajte na odgovor.
Tudi, če imate še vedno nekaj vrzeli v razumevanju svojih pravic in potrebnih dejanj za vračilo dohodnine po nakupu stanovanja, vam bodo naši strokovnjaki brezplačno svetovali na spletu.
Če želite izvedeti, koliko davka lahko dobite od nakupa stanovanja v letu 2019, lahko uporabite naš
Kupci stanovanjskih nepremičnin imajo ob nakupu stanovanja, hiše ali drugega stanovanja pravico do davčne olajšave, če so redno plačevali dohodnino (dohodnino) v višini 13 %. Državljani lahko del stroškov izterjajo po postopku za pridobitev davčne olajšave na nepremičnine.
Pod pogoji za odobritev premoženjskega odbitka (na primer pri nakupu stanovanja) znesek 2 milijona rubljev ne bo vključen v izračun zneska dohodnine. Poleg tega je to najvišji znesek za kupce katere koli vrste stanovanjskih nepremičnin, razen hipotekarne obresti.
Na primer, pri stroških stanovanja 6 milijonov rubljev je pri izračunu dohodnine iz njega izključena 2 milijona, kupec pa bo plačal davek samo na preostali znesek. To pomeni, da boste lahko prejeli davčno olajšavo za nakup stanovanja v višini predhodno plačanih davkov, vendar ne več kot 260 tisoč rubljev.
Pravne utemeljitve za uporabo premoženjskih odbitkov s strani državljanov so določene v davčni zakonodaji (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki temelji na pravni normi in vključujejo:
Te določbe zakona veljajo za davčne rezidente Ruske federacije. To pomeni, da lahko odbitek za nakup stanovanja prejmejo ne samo državljani Rusije, ampak tudi tujci, ki mesečno od svojih dohodkov odbijejo 13% dohodnine.
Poleg tega lahko za davčno olajšavo od nakupa stanovanja zaprosijo tudi upokojenci, ki ob vložitvi davčnega obračuna dejansko niso plačali dohodnine, a so imeli v preteklih treh letih vire dohodnine in odbitke dohodnine.
Do povračila davka so upravičeni tudi zaposleni v upokojitveni starosti, če plača ob prijavi presega stopnjo minimalne plače.
V primeru kupoprodajnega posla za mladoletnega otroka lahko davčno olajšavo izkoristijo njegovi zakoniti zastopniki. Sem spadajo starši (družinski ali posvojitelji), posvojitelji, skrbniki ali skrbniki, če redno odtegujejo dohodnino. Toda otrok bo še naprej upravičen do bodočega odbitka davka na nepremičnine. , ob upoštevanju vseh zakonskih zahtev.
In to pravilo ne velja za samostojne podjetnike - po zakonu ne morejo prejemati odbitka za nakup stanovanja , ker niso zavezanci za dohodnino.
Višina odbitka od nepremičnine pri nakupu stanovanja
Državljanom Rusije je priznana davčna ugodnost za naslednje vrste debetnih finančnih transakcij:
Za pridobitev premoženjskega odbitka je davčni zavezanec dolžan davčnemu uradu predložiti vse finančno plačilne dokumente, ki so prijavljeni kot nastali odhodki, ki jih je treba vrniti (blagovni prejemki, računi ipd.).
Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednje zahteve za pridobitev odbitka davka na nepremičnine:
Pomembno! Država dovoljuje, da se odbitek uporabi le v znesku, ki so ga kupci plačali v državno blagajno v obliki dohodnine.
Jasno je, da vsak davkoplačevalec ne bi mogel plačati dohodnine v koledarskem letu od največjega zneska 2 milijona rubljev. Zato so bile od leta 2014 sprejete spremembe davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s prenosom preostalega zneska neporabljenega odbitka na druge nakupe stanovanjskih nepremičnin, dokler se meja 260 tisoč rubljev popolnoma ne izčrpa.
Upoštevati je treba tudi naslednje dejstvo: če so bila stanovanja kupljena na primer z državnimi subvencijami ali z drugimi ugodnostmi, potem odbitka ne morete uporabiti.
Značilnosti uporabe davčne olajšave za različne vrste nepremičninskih transakcij:
Za številne davkoplačevalce prijetna novost je začela veljati januarja 2014. Preklicali so veljavno pravilo prejemanja odbitka samo za eno nepremičnino. Davčni organi so od leta 2014 dovolili, da se za vse stanovanjske nepremičnine, pridobljene v lasti, uporabljajo odbitki, dokler ni v celoti določen znesek, določen z mejo, brez omejitev njihovega števila.
Odbitek hipotekarne obresti pa lahko kljub spremembam zahtevate le za eno nepremičnino. Poleg tega bo mogoče vrniti plačani davek le od zneska 3 milijone rubljev, če je bila pogodba sklenjena v 14. letu in pozneje, in vseh 13% - če je bilo posojilo prejeto pred letom 2014.
Uveljavljanje odbitka za plačane hipotekarne obresti lahko prijavite ločeno, ne glede na druge vrste odbitkov, če jih davčni zavezanec predhodno ni prijavil.
V zvezi z nepremičninami, pridobljenimi pred navedenim datumom, je bilo mogoče pridobiti ugodnost od hipotekarnih obresti le v splošnem pobotu, ločen izračun pa ni bil upoštevan za uporabo.
Prej veljavni zakonodajni akti so dovoljevali uporabo enega odbitka za vse lastnike nepremičnin, znesek pa je bil razdeljen v odstotkih glede na količino bivalne površine, ki jo zasedajo. Res je, ta postopek ni bil uporabljen za nepremičnine, kjer je bil eden od lastnikov mladoletni državljan. V tem primeru dodelitev določenega deleža mladoletniku za določitev odbitka ni bila obvezna. Toda znesek je ostal enak, 2 milijona rubljev.
Do januarja 2014 so se lastniki delnic lahko med seboj dogovorili o prerazporeditvi zneska odbitka, prav tako ni presegel 2 milijona rubljev od celotne vrednosti kupljene nepremičnine.
Zdaj lahko vsak lastnik deleža samostojno prijavi stroške, ki jih ima za nakup stanovanjskih nepremičnin, in prejme odbitek za delež, ki ga je kupil, v znesku, ki ne presega 13% 2 milijona rubljev. Poleg tega se velikost pridobljenega dela stanovanjskih prostorov drugega lastnika ne upošteva.
Inovacije so lahko zahtevale odbitek za vsakega lastnika skupnega premoženja, pri čemer ni pomembno, komu se dejansko izda. To dejstvo je še posebej razveselilo poročene pare. Zdaj lahko vrnejo preveč plačane davke iz večjega zneska, to je od 4 milijonov rubljev, in to je zelo dostojen znesek znižanja davkov.
Pri nakupu stanovanja ali hiše na sekundarnem trgu mnogi v prodajni pogodbi navedejo manjši znesek nepremičnine, da bi zmanjšali stroške ponovne registracije. To pa lahko negativno vpliva na pridobitev davčne olajšave. Da bi dobili največji možni odbitek, morajo biti stroški stanovanja v pogodbi resnični in ne podcenjeni.
Vsem kupoprodajnim poslom z nepremičninami zakonodajalec ne dovoljuje vračila dohodnine, na podlagi norm čl. 220 Davčnega zakonika (odstavki 1-2) je prepovedano uporabljati ugodnosti v naslednjih primerih:
Prav tako je prepovedano koriščenje ugodnosti, če so bili posli za nakup stanovanjske nepremičnine opravljeni med:
Ker so do leta 2014 za izračun premoženjskega odbitka veljale druge zakonske norme kot danes, sta v spodnjih primerih izračuna obe možnosti za pridobitev te ugodnosti.
Leta 2014 je nekdo P kupil stanovanjsko nepremičnino za 2 milijona rubljev, njegova plača pa je bila 50 tisoč rubljev na mesec. Posledično je državi plačal dohodnino le v višini 78 tisoč rubljev. (50.000 x 0,13 x 12).
Državljan P ima pravico do prenosa izgubljenega zneska odbitka v višini 182 tisoč (260-78) v naslednja letna obdobja poročanja.
Samostojni podjetnik je kupil stanovanje po ceni 3 milijone rubljev. Toda uporabili so poenostavljeno davčno shemo, zato niso plačali dohodnine po 13-odstotni stopnji in nimajo pravice do odbitka.
Takšna pravica lahko nastane, če je državljan uradno zaposlen, od njegovega dohodka pa se odmeri dohodnina v korist države. In v tem obdobju ne bo mogel uporabiti odbitka.
Stanovanje je bilo kupljeno s hipotekarnim posojilom. Od skupnih stroškov v višini 8 milijonov rubljev sta bila 2 milijona plačana z lastnimi sredstvi, za preostali znesek pa je bila izdana hipoteka.
V poročevalskem letu je kupec plačal obresti v višini 100 tisoč rubljev, njegova letna plača pa je znašala 3 milijone rubljev, od katerih je bil plačan dohodnina.
V tem primeru se za odbitek takoj uporabita 2 različna položaja: ugodnost 2 milijona (260 tisoč je največji možni znesek donosa) + znesek obresti (ki jih je treba vrniti - 13 tisoč) = 273 tisoč rubljev.
Kupec lahko uveljavlja celoten znesek za vračilo naenkrat, zato je država obračunala davek v večjem znesku (390 tisočakov). Poleg tega si pridržuje pravico do nadaljnjega vračila obresti, dokler ni izčrpan najvišji dovoljeni znesek davčnega dobropisa v višini 3 milijone rubljev.
Pridobitev nepremičnine po letu 2014 s strani zakoncev za skupno rabo. Zakonski par je kupil hišo po ceni 5 milijonov rubljev. Plača enega od njih je bila 2,5 milijona na leto, drugega pa 3 milijone.
Vsak od zakoncev lahko zahteva odbitek v največjem dovoljenem znesku 260 tisoč rubljev.
Nakup stanovanja pred letom 2014. Zakonca sta kupila stanovanjske nepremičnine v višini 5 milijonov rubljev. Mož je prejel 1,5 milijona plače na leto, žena je takrat skrbela za otroka.
Zakonca imata pravico do prerazporeditve nadomestila v enakih deležih. Poleg tega lahko zakonec prijavi dohodek za pretekla leta, vendar skupni znesek za uporabo odbitka ne sme presegati 2 milijonov rubljev.
Zato bo izračun videti takole: 1,5 x 0,13 \u003d 195 tisoč, zakonec pa lahko zahteva kredit v višini 65 tisoč od svojega predhodno prejetega dohodka.
Pridobitev stanovanja z uporabo materinskega kapitala. Stanovanjske nepremičnine so bile kupljene v višini 1,7 milijona rubljev. Del (400 tisočakov) je bil poplačan s sredstvi materinskega kapitala, vendar je delodajalec od plače obračunal dohodnino.
Ker je bil del sredstev potrdilo, za katerega ni predviden odbitek, je treba za preostali znesek narediti izračun: 1,4 milijona - 400 tisoč \u003d 1,3 milijona. Od njih se bo izračunal odbitek, ki bo znašal 169 tisoč, izgubljeni znesek pa se lahko prenese v naslednja obdobja poročanja.
Če ste nepremičnino kupili pred letom 2008. Kot veste, zakon nima retroaktivnega učinka (in takrat je bil upoštevan znesek do 1 milijon rubljev), tako da tudi če prijavite odbitek po januarju 2014, bodo izračuni potekali v skladu s standardi ki so bili v veljavi v času nakupa. To pomeni, da bo mogoče vrniti le 130 tisoč rubljev.
Obstaja več načinov za uveljavljanje davčne olajšave:
Paket dokumentov za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja (hiša, soba - katera koli stanovanjska nepremičnina) mora vsebovati:
Pri prejemu odbitka prek davčnega urada boste potrebovali tudi potrdilo o dohodku posameznika v obliki 2-NDFL in izpolnjeno davčno napoved v obliki 3-NDFL.
V nekaterih primerih se lahko vlagatelju zavrne odbitek. Previdno preučite razloge za zavrnitev, v večini primerov je povezana z nepopolnostjo predloženega niza dokumentov.
Če Zvezna davčna služba sprejme dokumente in potrdi zakonitost prejema davčne olajšave pri nakupu stanovanja, bo denar nakazan na vaš bančni račun v štirih mesecih.
Zakonodaja predvideva možnost, da davčni zavezanec večkrat zaprosi za odbitek nepremičnin (pri nakupu stanovanja in drugih stanovanj) - dokler ni izčrpan celoten znesek, ki ga določa zakon (260 tisoč rubljev).
Kar zadeva davčno dobropis pri hipotekarnem posojilu, se lahko uporablja samo za en predmet. Poleg tega mora biti pogodba sklenjena po letu 2014. To pomeni, da ima davčni zavezanec pravico dvakrat prijaviti odbitek: za znesek stroškov za nakup stanovanja in nadomestilo za obresti, plačane na hipoteko.
Za večkratno uveljavljanje pravice do odbitka pri nakupu stanovanja mora prosilec izpolnjevati naslednje zahteve:
Državljani, ki izpolnjujejo ta merila, imajo pravico, da se za odškodnino večkrat obrnejo na inšpektorat za pobiranje davkov. Tisti državljani, ki nimajo in niso imeli uradnih dohodkov, te pravice nimajo.
