Poročilo o dohodku ip. Katera četrtletna in letna poročila mora predložiti samostojni podjetnik posameznik. Roki za oddajo davčnih napovedi

Davčno poročanje za samostojne podjetnike v letu 2017 je tako kot doslej odvisno od davčnega sistema, ki ga uporabljajo, in od tega, ali ima podjetnik posameznik zaposlene. Podjetnik lahko izbira med splošnim sistemom ali enim od posebnih načinov in ta izbira bo določila posebnosti poročanja IP.

Samostojni podjetniki imajo pravico do prednostnega splošnega davčnega sistema za delo. Če ga izberejo, morajo plačati DDV (člen 143 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi dohodnino za svoje dejavnosti v skladu s čl. 227, 229 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem morajo predložiti poročila o omenjenih davkih.

Za DDV čl. 163 Davčnega zakonika Ruske federacije je četrtletje opredeljeno kot davčno obdobje. Obračun DDV je treba inšpekciji oddati do vključno 25. dne 1. meseca četrtletja, ki sledi 3 mesecih poročanja. Poleg tega mora biti dostava na vsak način izvedena v elektronski obliki. To pravilo je določeno v 5. odstavku čl. 174 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za samostojne podjetnike s skupnim dohodkom manj kot 2 milijona rubljev v zadnjih 3 mesecih. (brez DDV), določena prednost je določena z zakonom. Dovoljeno jim je, da niso plačniki tega davka. Za realizacijo ponujene priložnosti morate svojo željo obvestiti davčni urad in svojo pravico potrditi z izpiskom iz knjige prihodkov in odhodkov. V naslednjih 12 mesecih podjetnik ne plača DDV in o njem ne predloži izjave. Slednje potrjuje pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4.4.2014 št. GD-4-3/6138.

Več o pridobitvi oprostitve DDV preberite v članku. "Kako do oprostitve DDV v letih 2017-2018?" .

Kar zadeva poročanje, mora IP na OSNO prijaviti podjetniški dohodek do 30. aprila naslednjega leta. Obrazec poročila je 3-NDFL.

Proces prehoda na skupni sistem med letom je povezan z dodatnimi poročili. Samostojni podjetniki, ki so prvič prejeli dohodek po OSNO, predložijo inšpekciji izjavo v obliki 4-NDFL. Rok za predložitev tega poročila je omejen na 5 dni po izteku meseca, v katerem je bil tak dohodek ustvarjen (člen 7, člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Preberite več o izjavi 4-NDFL .

Če je podjetnik prenehal opravljati dejavnosti, namenjene ustvarjanju dohodka, bi lahko prej predložil davčno napoved v poenostavljeni obliki pred 20. dnem 1. meseca po poteku obdobja (2. člen 80. ).

Vendar pa je Ministrstvo za finance Rusije, ki se sklicuje na sodbo Ustavnega sodišča Ruske federacije, v svojem dopisu z dne 30. oktobra 2015 št. 03-04-07 / 62684 ugotovilo, da mora samostojni podjetnik vložiti napoved dohodnine, ne glede na njegovo uspešnost na podjetniškem področju.

Podjetniki, ki uporabljajo enega od posebnih režimov, so oproščeni plačevanja določenih davkov in o njih ne predložijo napovedi.

Če samostojni podjetnik izpolnjuje zahteve iz čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije glede na povprečno število osebja (v povprečju manj kot 100 ljudi na leto), ima vso pravico izbrati uporabo poenostavljenega davčnega sistema od začetka leta 2017 (podčlen 15, klavzula 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).

POMEMBNO! Davčni zakonik ne določa zahtev za samostojne podjetnike, da ob prehodu z OSNO na poenostavljeni davčni sistem izpolnijo zahteve glede mejnih stroškov osnovnih sredstev iz 15. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ministrstvo za finance Ruske federacije se tudi strinja, da lahko samostojni podjetniki preidejo na poenostavljeni davčni sistem brez upoštevanja omejitve stroškov osnovnih sredstev (glej dopise z dne 5. 11. 2013 št. 03-11-11/46966 , z dne 12. 11. 2008 št. 03-11-05/296). Vendar hkrati Ministrstvo za finance Ruske federacije navaja, da se pravica do naknadne uporabe poenostavljenega IP ohrani, če izpolnjujejo vse zahteve, vključno s stroški njihovih osnovnih sredstev, določenimi v skladu z računovodskimi podatki (gl. dopisi z dne 14. 08. 2013 št. 03-11-11 / 32974 , z dne 18. januarja 2013 št. 03-11-11/9).

POMEMBNO! Pri prehodu z OSNO na USN velja zahteva čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije o najvišjem znesku dohodka. za 9 mesecev leta pred spremembo davčnega režima za podjetnika ne velja (Pisma Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 14. maja 2013 št. 20-14/ [email protected], Ministrstvo za finance Rusije z dne 01. 3. 2013 št. 03-11-09 / 6114).

OPOMBA! Seznam dejavnosti, pri katerih samostojni podjetnik ne more biti »poenostavljalec«, je naveden v 3. odstavku čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Uporaba USN je povezana s številnimi pozitivnimi vidiki. Ta sistem podjetnika osvobodi potrebe po delu z DDV. Od podjetniškega dohodka mu ni treba obračunati in plačati dohodnine. Prav tako »poenostavljalec« ne plačuje davka na nepremičnine od predmetov, ki se uporabljajo v poenostavljenih dejavnostih, vendar od 01.01.2015 taki samostojni podjetniki plačujejo davek na nepremičnine, ki so vključene v seznam, določen v skladu s 7. odstavkom čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Brez zaposlenih "poenostavljalec" predloži edino davčno poročilo - poenostavljeno davčno napoved, sestavljeno enkrat v preteklem letu.

Odda se pred 30. aprilom leta, ki sledi letu poročanja (pododstavek 2, člen 1, člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). V primeru prenehanja dejavnosti podjetnik to sporoči davčnemu uradu, izjavo pa bo moral poslati do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, ko delo samostojnega podjetnika posameznika ni več opravljalo.

Poiščite gradivo o izpolnjevanju deklaracije o poenostavljenem davčnem sistemu v našem istoimenskem oddelku.

Podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov, lahko prosto preidejo na plačilo DDV. Takšno pravilo je v 2. odstavku čl. 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zavezanci UAT tudi niso dolžni plačati dohodnine in DDV ter predložiti izjave o njih (člen 3 člena 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). In tako kot pri poenostavljenem sistemu oddajo izjavo, ki jo predvideva posebna ureditev, do 31. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalnemu.

Če je podjetnik prenehal poslovati in je o tem obvestil inšpektorat v določenem mesecu, se mora prijaviti nazaj v naslednjem mesecu – pred 25. dnem.

Več o ESHN preberite v gradivu .

Če dejavnost podjetnika spada pod UTII in je povprečno število zaposlenih manj kot 100 ljudi, potem v skladu s čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, lahko raje pripiše. Ta posebna ureditev ga tudi oprosti plačila in prijave DDV in dohodnine (člen 4 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije), vendar od njega zahteva, da predloži svojo prijavo.

OPOMBA! Vsaka regija nima UTII, saj imajo pravico do vzpostavitve tega režima predstavniška telesa občinskih okrožij, mestnih okrožij in zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja (člen 1 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije ).

Davčne napovedi UTII je treba predložiti inšpektoratu na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. Rok za oddajo je 20. dan 1. meseca naslednjega četrtletja. Podjetnik, ki je na UTII, se mora spomniti, da ta režim ne pomeni nič izjav. V primeru, da v četrtletju ni bilo dejavnosti, je treba še vedno prijaviti in plačati davek.

Preberite o tem, kako izpolniti izjavo UTII v gradivu .

"Imputer" ima še vedno pravico zmanjšati davek UTII za znesek zavarovalnih premij. Kako izkoristiti to davčno olajšavo, preberite.

Okoliščine se lahko razvijejo tako, da samostojni podjetnik, tudi če je v posebnem režimu, deluje kot davčni zastopnik za DDV. V tem primeru je dolžan oddati napoved za ta davek do 25. dne 1. meseca naslednjega četrtletja.

Za katere operacije na UTII morate plačati DDV, ugotovite .

Podjetnik lahko pridobi patent za nekatere vrste dejavnosti (navedeno v 2. odstavku člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije). Patent se kupi za obdobje od 1 do 12 mesecev v enem koledarskem letu (člen 5, člen 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vlogo za pridobitev patenta je treba vložiti najmanj 10 delovnih dni pred začetkom prehoda na sistem obdavčitve patentov (PSN) (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 14. julija 2017 št. 03-11-12 / 45160). Podjetnik ne sme zaposlovati več kot 15 ljudi. Ta omejitev je določena za vse vrste dejavnosti, tudi če IP združuje PSN z drugimi davčnimi režimi (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. novembra 2015 št. SD-3-3 / [email protected]).

Patent je podjetnika oproščen plačila dohodnine, davka na premoženje fizičnih oseb (za predmete, ki se uporabljajo v patentni dejavnosti), DDV. O PSN ni poročanja, obstaja pa obveznost vodenja knjige obračuna dohodka samostojnega podjetnika na PSN (v obliki, odobreni z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n).

Za več informacij o PSN glejte članek. .

OPOMBA! V številnih regijah je za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu ali PSN določena preferenčna ali ničelna davčna stopnja, pod pogojem, da so zaposleni na industrijskem, znanstvenem, socialnem področju in so registrirani po začetku veljavnosti regionalne zakonodaje. o davčnih ugodnostih. Seznam takšnih regij je na voljo napovezava .

Oddaja poročil samostojnih podjetnikov z zaposlenimi

Za opravljanje dejavnosti lahko samostojni podjetnik prijavi državljane za delo. Nato mora podjetnik vsako leto najpozneje do 20. januarja (člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije) obvestiti davčni inšpektorat o številu zaposlenih v preteklem letu.

Umetnost. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da samostojni podjetnik posameznik, ki ima zaposlene, nosi breme davčnega zastopnika za dohodnino, ki ga zavezuje, da vodi evidenco tega davka:

Od leta 2017 IFTS oddaja tudi četrtletna poročila o zavarovalnih premijah obveznega zdravstvenega zavarovanja, obveznega zdravstvenega zavarovanja in obveznega socialnega zavarovanja (invalidsko in materinsko) do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.

Več o poročanju o prispevkih preberite v gradivu. .

Hkrati samostojni podjetnik z zaposlenimi predloži poročila ne le davčnim organom, temveč tudi skladom - FSS in PFR.

FIU predstavlja:

• mesečni obrazec (podatki o zaposlenih) - pred 15. dnem meseca, ki sledi mesecu poročanja (člen 2.2, 11. člen zakona z dne 01. 4. 1996 št. 27-FZ);
• letne informacije o delovni dobi (obrazec SZV-STAZH) - do 1. marca leta, ki sledi poročevalnemu (2. člen 11. člena zakona z dne 1. 4. 1996 št. 27-FZ).

FSS predloži četrtletno poročilo na obrazcu v zvezi s prispevki za poškodbe. Ima 2 roka (člen 1, člen 24 zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ):

• do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, če je predložen na papirju, kar je možno pri največ 25 osebah;
• pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, če se poročilo odda elektronsko.

V FSS boste morali predložiti komplet dokumentov za povračilo stroškov delodajalca za plačila OSS.

Preberite, kateri dokumenti so vključeni v ta komplet.

Rezultati

Samostojni podjetnik lahko izbere splošni davčni režim ali katerega koli od posebnih režimov, če izpolnjuje zahteve davčnega zakonika Ruske federacije za nastanek pravice do posebnega režima. Obrazci, obseg in roki za oddajo poročil so odvisni od izbire davčnega režima. Ob tem ne smemo pozabiti, da če je podjetnik neplačnik DDV ali je oproščen obveznosti zavezanca za DDV, a je hkrati davčni zastopnik, mora predložiti napoved za ta davek. .

Samostojni podjetniki so posamezniki, ki so registrirani na predpisan način in opravljajo podjetniško dejavnost brez ustanovitve pravne osebe, pa tudi vodje kmečkih (kmečkih) gospodinjstev (2. člen 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 1.5. člen 23 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Ali se načrtuje ukinitev poročanja za samostojne podjetnike?

01.03.2018 je v nagovoru Zvezni skupščini predsednik Ruske federacije V.V. je izrazil željo, da bi samostojne podjetnike, ki uporabljajo digitalne storitve (tudi tiste, ki vključujejo uporabo metod daljinskega upravljanja za podjetnike), v celoti oprostili poročanja, tako da bi bilo plačilo davkov za samostojne podjetnike preprosto avtomatsko transakcijo. Za podjetnike, ki uporabljajo CCP, je potrebna precejšnja poenostavitev davčnega poročanja. Toda rešitev nalog bo seveda zahtevala čas. In trenutno ne govorimo o hkratnem preklicu poročanja za podjetnike.

Kakšno poročilo mora predložiti IP?

Spomnimo se, da samostojni podjetniki ne smejo voditi računovodskih evidenc (člen 1, del 2, člen 6 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Zato jim ni treba predložiti računovodskih izkazov.

Vendar pa morajo samostojni podjetniki predložiti davčna in statistična poročila. Kakšno davčno poročilo predložiti in s kakšno pogostostjo je odvisno od veljavnega davčnega režima.

Torej, samostojni podjetniki v splošnem načinu oddajo ob koncu leta davčni obračun dohodnine (obrazec 3-NDFL), četrtletno pa oddajo tudi obračune DDV.

Podjetniki na UTII oddajo napovedne imputacije vsako četrtletje, samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu pa poenostavljeno napoved šele ob koncu leta.

Pri uporabi patentnega sistema obdavčitve se izjava sploh ne odda.

Če ima samostojni podjetnik zaposlene, bo moral tudi o njih poročati. Predložiti boste morali Obračun zavarovalnih premij, obrazec 4-FSS, obrazca SZV-M in SZV-STAZH ter poročilo o obračunani in odtegnjeni dohodnini (

Podjetniki, ki začnejo lastno podjetje, ne posvečajo vedno ustrezne pozornosti vprašanju računovodstva. Nekdo je slišal, da samostojni podjetnik posameznik po zakonu ni obvezen, drugi menijo, da je to vprašanje sekundarno, tretji pa, da tukaj ni nič zapletenega in se lahko z računom ukvarjate sami.

Pravzaprav je vzpostavitev IP računovodstva iz nič nujna že v fazi poslovnega načrtovanja. zakaj?

Za to je več razlogov:

1. Pristojna izbira davčnega sistema vam bo omogočila izbiro najmanjše možne davčne obremenitve. Da ne bi nevede spadali pod definicijo nezakonitih davčnih shem, bi morali praktično davčno načrtovanje vašega podjetja izvajati strokovnjaki, ne pa dvomljivi svetovalci.
2. Sestava poročanja, čas plačila davka in možnost pridobitve davčnih ugodnosti so odvisni od izbranega načina.
3. Kršitev rokov za poročanje, računovodske postopke, plačilo davčnih in nedavčnih plačil bo povzročila neprijetne sankcije v obliki glob, sporov z davčno službo, težav s nasprotnimi strankami.
4. Po registraciji IP je za izbiro davčnega režima namenjenega zelo malo časa. Torej, za prehod na poenostavljeni davčni sistem je le 30 dni po prejemu potrdila. Če sistema obdavčitve ne izberete takoj, boste delali na OSNO. V večini primerov je za podjetnika začetnika to najbolj nedonosna in težka možnost.

Ali potrebujete računovodjo za samostojnega podjetnika? Računovodska podpora IP je vsekakor nujna. Vprašanje je le, kdo ga bo izvajal - računovodja s polnim delovnim časom, zunanji ponudnik računovodskih storitev ali samostojni podjetnik posameznik?

Poslovno računovodstvo za leto 2019

Zakon št. 402-FZ določa, da samostojni podjetniki ne smejo voditi računovodskih evidenc. Vendar te določbe ne bi smeli razumeti tako, da samostojni podjetnik sploh ne poroča državi. Poleg samega računovodstva obstaja še eno - davčno računovodstvo.

Davčno računovodstvo je zbiranje in zbiranje informacij, potrebnih za izračun davčne osnove in davčnih plačil. Izvajajo ga vsi davkoplačevalci, tudi samostojni podjetniki. Za razumevanje davčnega poročanja in davčnih računovodskih postopkov je potrebno imeti strokovno znanje ali samostojno preučiti ta vprašanja. Poleg tega obstaja posebno poročanje o zaposlenih, gotovinskih in bančnih dokumentih, primarni dokumentaciji itd.

Pogosto podjetniki ne vidijo velike razlike med vrstami računovodstva, zato se vse njihovo računovodstvo imenuje računovodstvo. Čeprav v normativnem smislu to ne drži, je to v praksi poznan izraz, zato ga bomo tudi uporabili.

Kakšen je torej pravi način vodenja knjigovodstva? Odgovor je profesionalen. Računovodja samostojnega podjetnika je lahko redno zaposlen ali specialist. Če število poslovnih poslov za samostojnega podjetnika ni preveliko, se lahko izkaže, da je plača računovodje, zaposlenega za nedoločen čas, neupravičen strošek. Če ste pripravljeni voditi svoje računovodstvo, vam bomo povedali, kako to storiti.

Kako lahko samostojni podjetnik vodi knjigovodstvo? Ali je možno? Odgovor najdete v navodilih po korakih spodaj.

Kako samostojni podjetniki vodijo knjigovodstvo: navodila po korakih za leto 2019

Torej, na vprašanje: "Ali je samostojni podjetnik v letu 2019 dolžan voditi računovodske evidence?" dobili smo negativen odgovor. A čeprav samostojni podjetniki ne vodijo računovodskih evidenc in ne oddajajo računovodskih izkazov, smo že zgoraj povedali, da je nujno, da podjetniki vodijo poslovno dokumentiranje. Kako začeti s poslovnim računovodstvom? Preberite naš vodnik po korakih.

Korak 1. Naredite predhodni izračun pričakovanih prihodkov in odhodkov vašega podjetja. Te podatke boste potrebovali pri izračunu davčne obremenitve.

2. korak Izberite davčni režim. Podrobno o tem, katere načine ali sisteme obdavčitve deluje samostojni podjetnik v Rusiji, lahko izveste v članku: "". Tukaj jih bomo le našteli: glavni davčni sistem (OSNO) in posebni davčni režimi (STS, UTII, ESHN, PSN). Davčna obremenitev samostojnih podjetnikov je neposredno odvisna od izbire davčnega sistema. Zneski, ki jih morate plačati v proračun v različnih načinih, se lahko močno razlikujejo. Če ne veste, kako izračunati davčno breme, vam priporočamo brezplačen davčni svet.

4. korak Odločite se, ali boste zaposlili delavce. Kako lahko samostojni podjetnik vodi računovodstvo zaposlenega? Poročanje delodajalcev lahko imenujemo precej zapleteno, poleg tega pa njegova sestava ni odvisna od izbranega davčnega režima in števila zaposlenih. V letu 2019 se za zaposlene predloži več vrst poročil: Pokojninskemu skladu Ruske federacije, Skladu socialnega zavarovanja in davčnemu uradu. Na primer, pred 20. januarjem morajo prehoditi vsi samostojni podjetniki z zaposlenimi. Poleg tega morajo delodajalci voditi in hraniti kadrovske evidence.

5. korak Preučite davčni koledar svojega režima. Neupoštevanje rokov za oddajo poročil in plačilo davkov bo povzročilo globe, kazni in zamude, blokado tekočega računa in druge neprijetne posledice.

6. korak Odločite se za vrsto računovodskega servisa. V preprostih načinih, kot so STS Income, UTII, PSN, tudi če imate zaposlene, lahko vodite svoje IP računovodstvo sami. Vaš glavni pomočnik v tem primeru bodo specializirane spletne storitve, kot je 1C Entrepreneur. Toda pri OSNO in USN Dohodek minus stroški, pa tudi pri velikem številu poslovnih transakcij, je bolj smiselno oddati računovodstvo IP v zunanje izvajanje.

7. korak Vzdrževanje in shranjevanje vseh poslovnih dokumentov: pogodbe z nasprotnimi strankami, dokumenti, ki potrjujejo stroške, bančni izpiski, kadrovski dokumenti, BSO, poročila blagajne, primarni dokumenti, vhodne informacije itd. Davčni inšpektorat lahko preveri dokumente o dejavnosti samostojnega podjetnika tudi v treh letih po odjavi.

Računovodsko in davčno računovodstvo samostojnih podjetnikov na OSNO

O primerih, v katerih je smiselno izbrati splošni davčni sistem, si lahko preberete. Najtežje bo obračunavanje samostojnega podjetnika, ki dela na OSNO. Če govorimo o obrazcih za poročanje, potem je to izjava 3-NDFL za letno in četrtletno DDV.

Najtežje bo upravljanje davka na dodano vrednost -. Z vodenjem računovodstva samostojnega podjetnika na OSNO je še posebej težko pridobiti davčne olajšave za ta davek ali povračilo vstopnega DDV.

Za udobje plačevanja davkov in zavarovalnih premij priporočamo odprtje TRR. Še posebej zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje tekočega računa.

Knjigovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu

Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu je veliko enostavnejše, ker. Vložiti morate samo eno davčno napoved na leto. Rok za poročanje samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 brez zaposlenih je 30. april, v istem roku pa je treba plačati letni davek, zmanjšan za akontacije.

Samostojne podjetnike lahko vodite sami po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek v višini 6 %. V tem načinu se upoštevajo samo prejeti dohodki, davčna stopnja v splošnem primeru je 6%. Ob koncu vsakega četrtletja morate plačati akontacijo, ki se bo upoštevala pri obračunu enotnega davka ob koncu leta.

Kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus odhodki? Glavna težava v tem davčnem režimu bo potreba po zbiranju dokumentov, ki potrjujejo stroške. Da davčna inšpekcija sprejme prijavljene stroške za zmanjšanje davčne osnove, morajo biti vsi dokumenti pravilno sestavljeni. Priznavanje odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki minus odhodki je skoraj enako kot pripoznavanje odhodkov za OSNO. To pomeni, da morajo biti stroški ekonomsko upravičeni in sodijo na poseben seznam, določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Roki za poročanje IP v letu 2019: računovodski koledar in tabela

Računovodski koledar za samostojne podjetnike za leto 2019 vsebuje roke za oddajo davčnih obračunov in poročanja o zaposlenih. Ne glede na davčni režim vsi delodajalci skladom oddajo poročila:

• rok za oddajo poročil na FIU (obrazec SZVM) - vsak mesec, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu;
• rok za poročanje FSS (obrazec 4-FSS) je četrtletno, najkasneje do 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra, 20. januarja v papirni obliki, za elektronsko poročanje najkasneje do 25. dne.

Poleg tega obstajajo poročila za zaposlene, ki se predložijo davčnemu uradu: enotni obračun prispevkov; 2-dohodnina; 6-dohodnina. Oglejte si celoten koledar poročanja delodajalca za vse načine.

Roki za vložitev davčnih napovedi in plačila davkov za samostojne podjetnike v letu 2019 za različne načine smo zbrali v tabeli.

Plačniki PSN ne oddajo davčne napovedi, od tega je odvisen rok za plačilo stroškov patenta.

Računovodska programska oprema za samostojnega podjetnika

Za tiste, ki se odločite za samostojno vodenje knjigovodstva, priporočamo brezplačno spletno knjigovodstvo Tinkoff. Ta program vam omogoča vodenje računovodstva za samostojne podjetnike na spletu. Odprite tekoči račun pri Tinkoff Bank in pridobite brezplačno:

• izdaja CEP kot darilo
• 2 meseca brezplačnega vzdrževanja računa
• opomniki o rokih in plačilih
• samodejno izpolnjevanje deklaracije

Upamo, da so naša navodila po korakih, kako v letu 2019 samostojno upravljati računovodstvo IP, odgovorila na vsa vaša vprašanja.

Ugotovimo, kakšna poročila IP predloži za poenostavljen davčni sistem, patent, UTII in OSNO z zaposlenimi in brez njih. Članek vsebuje priročno tabelo in uporabne storitve za poslovanje.

Preverite roke za poročanje

Kakšno poročilo bo podjetnik posameznik predložil IFTS, je praviloma odvisno od davčnega sistema, ki ga uporablja. Obstajajo pa tudi prijave samostojnega podjetnika, ki jih mora predložiti ne glede na veljavni davčni režim. Oglejmo si vrste teh poročil v naslednjem razdelku.

Obvezna IP poročila

Če ima podjetnik zaposlene, je dolžan letno predložiti podatke o njihovem povprečnem številu. To ne velja samo za samostojne podjetnike, ki v poročevalskem letu niso nikogar zaposlili (člen 3 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poročati morate tudi o vseh posameznikih, ki jim je IP v poročevalskem letu izplačal plačila v gotovini in v naravi. To so osebe, s katerimi je sklenil pogodbe o delu, pa tudi GPC pogodbe za opravljanje del ali opravljanje storitev. Glede davkov nanje morate predložiti potrdila v obliki 2-NDFL (mesečno) in splošni izračun 6-NDFL (četrtletno).

Izračun lahko pripravite v obliki 6-NDFL s posebno spletno storitvijo BukhSoft:

Pripravite 6-dohodnino na spletu

Glede zavarovalnih premij je treba predložiti četrtletna poročila RSV, 4-FSS in mesečna SZV-M.

Ni vam treba poročati o plačanih zavarovalnih premijah.

Davki IP brez poročanja

Poleg prijavljanja mora samostojni podjetnik, ne glede na režim, ki ga uporablja, plačati davek na vozila, ki so zanj registrirana. Plačilo se izvede na podlagi davčnega obvestila in prejetega plačilnega dokumenta, običajno po pošti. Ni vam treba poročati IFTS.

Če je inšpekcija pravilno izračunala davek, lahko ugotovite s spletnim kalkulatorjem:

Izračunajte prometno takso

Podjetnik lastnik nepremičnine je dolžan plačati davek na nepremičnine, predviden za fizične osebe. Plačilo se izvede tudi na podlagi davčnega obvestila brez poročanja na IFTS.

Izračunajte davek na nepremičnine

Podobna pravila veljajo za zemljiški davek.

Poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu

Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, davčnim organom predložijo naslednje vrste poročil.

1. Izjava o enotnem davku po USN. Obrazec je bil odobren z Odredbo št. ММВ-7-3/352 z dne 04.07.2014. Poročati je treba letno, najkasneje do 30. aprila naslednjega leta poročanja.

Oglejmo si vzorčno polnjenje:

Oddajo enotno davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 najkasneje do 30. aprila 2019 (torek).

To poročilo se izpolni na podlagi kazalnikov Knjige prihodkov in odhodkov.

Pripravite izjavo na spletu

Upoštevajte, da poslovneži, ki uporabljajo predmet »dohodek« z davčno stopnjo, ki ni 6 %, ne morejo izpolniti zgornjega obrazca. Ima le največjo stopnjo 6%. Zvezna davčna služba v tem primeru priporoča uporabo priporočenega obrazca (dopis Zvezne davčne službe z dne 20. maja 2015 št. GD-4-3 / 8533). Ima prazno vrstico 120, razdelek 2.1.

1. Izjava o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav članic EAEU (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 27. septembra 2017 št. SA-7-3/765). Mesečni obrazec. Poročati morate najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, ko je bilo to blago prevzeto v obračun. Pri uvozu predmetov lizinga (s prenosom lastninske pravice na lizingojemalca v skladu s pogodbo) poročajo najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem zapade plačilo po pogodbi.

Poročanje IP o patentu

Pri uporabi PSN je podjetnik dolžan voditi knjigo knjigovodstva prihodkov in odhodkov ter plačati stroške patenta. Zakonodaja ne predvideva potrebe po predložitvi patentne izjave.

Če podjetnik izvaja zgoraj navedene posle ali je zaposlil osebje, je dolžan IFTS predložiti ustrezna poročila.

Izračunajte stroške patenta na spletu

Poročanje IP o UTII

V smislu pripisanega davka je samostojni podjetnik dolžan poročati četrtletno (četrtletje - davčno obdobje) v obliki, ki jo je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-3/353 z dne 4. 7. 2014.

Rok za oddajo izjave pri IFTS je najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju.

Tabela. Roki za oddajo izjave UTII v letu 2018

Izpolnite izjavo UTII s posebno spletno storitvijo BukhSoft:

Pripravite izjavo UTII na spletu

1. Izjava o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav članic EAEU (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 27. septembra 2017 št. SA-7-3/765). Mesečni obrazec. Poročati morate najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, ko je bilo to blago prevzeto v obračun. Pri uvozu lizinških predmetov (s prenosom lastništva na lizingojemalca v skladu s pogodbo) poročajo najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu zapadlosti plačila po pogodbi.
2. Če je samostojni podjetnik davčni zastopnik za DDV ali opravlja posle na podlagi pogodb o skupni dejavnosti, skrbniškega upravljanja premoženja ali koncesijskih pogodb, je dolžan predložiti obračun DDV.

IP poročanje na OSNO

Samostojni podjetniki na OSN so zavezanci dohodnine in DDV. Predložiti morajo naslednje vrste poročil.

1. Izjava 3-NDFL. O tem morate poročati tudi, če za davčno obdobje (koledarsko leto) ni dohodka. Obrazec je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-11/671 z dne 24. decembra 2014. Dokument morate predložiti na IFTS v kraju stalnega prebivališča.
2. Izjava o ocenjenem dohodku (obrazec 4-NDFL). Obrazec je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-3/768 z dne 27. decembra 2010. Inšpektorji jo zahtevajo izpolniti in predložiti za izračun IP akontacije dohodnine, ki jo bo plačal med letom.

Obveznost predložitve tovrstnega poročanja nastane za samostojnega podjetnika od trenutka, ko prejme prvi dohodek in nato letno.

Določen rok je določen samo za registriran IP. Na IFTS se morajo prijaviti v 5 delovnih dneh po izteku meseca od prejema prvega dohodka.

1. Objava DDV (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/558). Vsako četrtletje ga je treba predložiti v elektronski obliki. Rok - najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi potekanemu četrtletju.

Tabela. Roki za oddajo obračuna DDV v letu 2018

Izpolnite deklaracijo DDV s posebno spletno storitvijo BukhSoft:

Pripravite obračun DDV na spletu

Tabela o poročanju IP in rokih za njeno oddajo

Vse informacije o poročanju samostojnih podjetnikov o davkih in zavarovalnih premijah smo za vas zbrali v priročni tabeli 3.

Tabela 3. Vsa IP poročanja

Pozdravljeni, vedno z veseljem pomagam. IP na poenostavljenem davčnem sistemu 15% plača četrtletne akontacije. Poročanje - USN izjava se odda enkrat letno na podlagi rezultatov preteklega leta. V vašem primeru bo vaše prvo poročilo Zvezni davčni službi do 30.4.2017.

V Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS se lahko fiksni prispevki plačajo v poljubnem znesku in kadar koli, glavna stvar je, da plačate celoten znesek do 31. decembra 2016. Če vaš letni dohodek presega 300 tisoč rubljev, boste morali dodatno plačati 1% razlike med vsemi vašimi letnimi dohodki in 300 tisoč rubljev. do 1. aprila 2017.

Ob tem velja dodati, da se lahko akontacija poenostavljenega davčnega sistema zmanjša za znesek fiksnih prispevkov, plačanih v obdobju, za katerega se obračunava akontacija poenostavljenega davčnega sistema (tj. fiksni prispevki, plačani pred 31. 3. 2016, bodo zmanjšati akontacijo poenostavljenega davčnega sistema za 1 četrtletje itd. za naslednja davčna obdobja).

Zgoraj opisani postopek velja samo za samostojnega podjetnika, ki dela brez zaposlenih.

Dober večer. To je ravno takšna formulacija, da če samostojni podjetnik dela na drugem delovnem mestu kot delavec, potem je delodajalec dolžan nakazati 13 % davka, ni zakonodaje. Dejstvo je, da gre za popolnoma neskrižno pravno razmerje. Ko delujete kot samostojni podjetnik posameznik, ste kot samostojni podjetnik posameznik odgovorni zakonu. Ko delate kot zaposleni, je delodajalec vaš davčni zastopnik in je dolžan od vaših prihodkov, ki jih obračunava delodajalec, zadržati in 13 % nakazati v proračun.
Kaj je tvoj problem?

Dejstvo je, da od jeseni 2015 delam za samostojnega podjetnika 15% brez registracije, delodajalec je na vprašanja o registraciji odgovarjal umikajoče, vendar je plačo redno izplačeval, stanje negotovosti mi ni bilo všeč in sem se prijavil samostojni podjetnik posameznik, da bi plačeval vsaj prispevke zase in da ne bi bil "brezposelni državljan", sem delal polovični delovni čas na svojem IP-ju, delodajalec je po tem, ko je to izvedel, hitro sklenil pogodbe in uradno uredil druge zaposlene, vendar NE za nazaj. , ko so se vsi zaposlili "po dejstvu", pogodbe niso zakonite!(mimogrede, ali je mogoče izpodbijati zakonitost TD v instanci?), sive plače (mimogrede, ne bi smeli biti bonusi obdavčen?). Zainteresirala sem se za ohranitev svojega IP in sem zavrnila sklenitev takšne pogodbe, odločila sem se, da bom prenehala in me prosila, da mi predloži potrdilo o davkih in plačilih v pokojninski sklad. Potem mi je delodajalec rekel, naj podpišem papir, na katerem je bila navedena SB izkaznica, na kateri sem dobila plačo (osebno), da se zavezujem, da bom plačal davke za vse provizije, ki so mi bile narejene od jeseni, ne vem, če je obvestil davčni urad ali ne.Če je po zakonu pisal na davčni urad in me obvestil, da sem dolžan plačati davke sam.V tem primeru mora odtegnjeni davek nakazati na kartico in skleniti dogovor z mano, da lahko plačam davek na podlagi tega dogovora (ne z letalskim denarjem mi je padel). Kako vidite to situacijo?

Dober večer.

Davčni zakonik Ruske federacije jasno določa, da je delodajalec dolžan zadržati in nakazati dohodnino v proračun, citiram:

"226. člen. Značilnosti obračunavanja davka s strani davčnih zastopnikov. Postopek in pogoji plačila davka s strani davčnih zastopnikov
1. Ruske organizacije, samostojni podjetniki, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, odvetniki, ki so ustanovili odvetniške pisarne, pa tudi ločeni oddelki tujih organizacij v Ruski federaciji, od katerih ali zaradi razmerij, s katerimi je davčni zavezanec prejel dohodek, določen v 2. odstavka tega člena, so dolžni zavezancu obračunati, odtegniti in plačati znesek davka, izračunan v skladu z 224. členom tega zakonika, ob upoštevanju posebnosti iz tega člena. Odvetniško dohodnino obračunajo, zadržijo in plačajo odvetniške zbornice, odvetniške pisarne in pravne svetovalnice.
Osebe iz prvega odstavka tega odstavka se v tem poglavju imenujejo davčni zastopniki.

Zaposlenemu ni treba samostojno nakazati dohodnine v proračun.

Bonusi so tudi dohodek in so obdavčeni z dohodnino in od njihovih zneskov je treba plačati tudi prispevke v sklade. Delodajalec ne more sklepati pogodb o zaposlitvi za nazaj, sicer ga čakajo kazni za neplačane davke in prispevke ter za nepravočasna poročila. Tu se pogodbe o delu lahko sklepajo za nazaj, ali vaše delovno razmerje sodi pod sklepanje pogodb o delu, ne morem reči.

Svoj odnos z delodajalcem je mogoče izpodbijati na sodišču. Če dokažete, da ste delali in prejemali sivo ali črno plačo, in sem ugotovil, da imate črno plačo, vas bo delodajalec na podlagi sodne odločbe moral formalizirati in plačati vse davke in prispevke.

Kam je denar padel na vašo kartico in za kaj, morate to tudi dokazati. Kartica je osebna, ne plačna, s kakšnim besedilom je delodajalec nakazal denar nanjo?

Poleg tega obstajajo izjeme, ko mora dohodnino plačati ne delodajalec, ampak posameznik - organizacija ni davčni zastopnik, saj ni vir dohodka za posameznika, saj posameznik (izvršitelj) prejema znesek prejemka neposredno od strank, organizacija pa opravlja posredniške funkcije, pri čemer zadrži zapadle prejemke, zato mora posameznik samostojno izračunati, zadržati in prenesti dohodnino. Očitno imate ravno tak primer, potem pa morate dokazati nasprotno.

Natalia, prenosi so bili izvedeni brez besedila, pogodba, misliš GPA? Toda od njega je treba opraviti tudi odbitke, razen za FSS, potem se izkaže, da bodo globe od jeseni šle tudi za nepremestitve zaposlenih. Poleg tega ima delavec po GPA brezplačne pogoje, glavna stvar je, da vse opravi pravočasno in delavec je enakopraven z delodajalcem, ne pa "vaše veličanstvo šef" in "suženj-zaposleni" - kot sem delal. Delo je potekalo skoraj 24 ur na dan brez praznikov, vikendov in rednega delovnega časa. Bolezen sem imela že v kronični obliki, kot je povedala zdravnica, ker se nisem prišla zdravit prej (in enostavno nisem imela časa jesti in ne samo k zdravniku) zdaj pravi zdravnik vse slabo, odpri bolniško, ki je že ne morem odpreti.

Dober dan še enkrat. Ne razumem čisto, kaj je tvoj cilj. Vedeli ste, da niste formalizirani, zato vam delodajalec ni nakazal prispevkov v sklade. Od vaše plače ni odtegnil dohodnine in je zato ni nakazal.

Če želite dokazati, da ste pri njem delali za svojo delovno dobo (dobžinska doba vpliva na bolniško), potem imate pravico do sodišča, dokazati morate obstoj dejanskega delovnega razmerja med vami in delodajalec. To je mogoče storiti s pomočjo pričevanj in pisnih dokumentov, ki potrjujejo opravljanje delovnih funkcij.

Ponavadi sodišča podpirajo stran delavcev in če se združite tudi s svojimi kolegi, ki se znajdejo v enakem položaju, bo še bolje.