Uradniki so spremenili mejne vrednosti osnove za izračun zavarovalnih premij v letu 2017. Oglejte si vizualno tabelo omejitev za obračunavanje plačil v proračun. In ugotovite tudi, kako vam regresivna lestvica zavarovalnih premij omogoča varčevanje, ko presežete osnovo.
Zneski, od katerih morajo organizacije in podjetniki plačevati zavarovalne premije, so osnova za obračun zavarovalnih premij. V letu 2017 se v primerjavi s preteklim letom ni spremenilo. V zbirko podatkov vključi izplačila zaposlenim v okviru delovnopravnih in civilnopravnih razmerij.
Ne obračunavajte zavarovalnih premij, če delavcu dajete državne ugodnosti, odškodnine, razen nadomestila za neizkoriščen dopust. Stroškov prekvalifikacije delavcev ne vključujte v bazo.
Nekatere vrste plačil zaposlenim, kot je materialna pomoč, so omejene. Če znesek takega plačila ne presega določenega limita, ga ni treba vključiti v osnovo za izračun zavarovalnih premij.
Vlada je v letu 2017 potrdila nove limite za obračun zavarovalnih premij. Najvišja osnova za izračun pokojninskih prispevkov od 1. januarja 2017 je 876.000 rubljev. Leta 2016 je ta znesek znašal 796.000 rubljev. Pred prekoračitvijo limita obračunajte zavarovalne premije po stopnji 22%. Po preseganju limita se tarifa zniža na 10% (regresija na zavarovalne premije).
Najvišja osnova za izračun zavarovalnih premij za primer invalidnosti in materinstva v letu 2017 je 755.000 rubljev. Leta 2016 je znašal 718.000 rubljev. Če je osnova v letu 2017 presežena, se vplačil ne vračunavajo v proračun.
Uradniki niso vzpostavili regresijske lestvice za prispevke za zdravstveno zavarovanje in poškodbe. Zato zanje ni mejne osnove. Te prispevke plačujete, ne glede na višino celotnega dohodka zaposlenega.
Limitno osnovo za izračun zavarovalnih premij v letu 2017 si oglejte v tabeli.
Prispevki |
Omejitveni znesek in tarife v letu 2017 |
Omejitveni znesek in tarife v letu 2016 |
|---|---|---|
|
Upokojitev |
Mejna osnova - 876.000 rubljev. Do 876.000 rubljev. - tarifa 22 %. Več kot 876.000 rubljev. - tarifa 10% |
Mejna osnova - 796.000 rubljev. Do 796.000 rubljev. - tarifa 22 %. Več kot 796.000 rubljev. - tarifa 10% |
|
Socialna |
Mejna osnova - 755.000 rubljev. Do 755.000 rubljev. - tarifa 2,9 %. Več kot 755.000 rubljev. dohodek ni obdavčen |
Mejna osnova - 718.000 rubljev. Do 718.000 rubljev. - tarifa 2,9 %. Več kot 718.000 rubljev. dohodek ni bil obdavčen |
|
Medicinski |
||
|
travmatizem |
Najvišja osnova ni določena, obdavčen je celoten znesek dohodka |
Najvišja osnova ni bila določena, obdavčen je bil celoten znesek dohodka |
Če je v letu 2017 presežena meja zavarovalnih premij, lahko organizacija prihrani pri plačilih v proračun. Za varno varčevanje upoštevajte 3 pravila:
Primer
Ivanova M.P. prejela tak dohodek od januarja do avgusta 2017. Evo, kako bo izgledal osnovni izračun.
Prispevke v socialne sklade v letu 2017 je treba obračunati in plačati po novem pravilniku. Prenos administrativnih in kontrolnih funkcij za obračun socialnih, pokojninskih in zdravstvenih dajatev na davčne organe je povzročil številne spremembe za zavarovalnice. Da bi se izognili napakam pri določanju zneskov za 1. četrtletje 2017, predlagamo, da se vizualno seznanite s postopkom obračunavanja prispevkov v sklade, opredeljenim v 34. poglavju Davčnega zakonika.
Pozor! Leta 2016 je potekel zakon št. 212-FZ. Trenutni regulativni pravni akti - zakona št. 243-FZ in 250-FZ z dne 3. julija 2016.
Da bi zmanjšali upravno breme za davkoplačevalce, optimizirali pretok dokumentov in povečali raven pobiranja davčnih plačil, se od leta 2017 nadzorne funkcije za sprejemanje poročil in zbiranje odbitkov v smislu ESS prenesejo na Zvezno davčno službo. Ruske federacije. Obdobja poročanja so - četrtletje, pol leta, 9 mesecev, leto. Predložitev poročil RSV, 4-FSS je bila nadomeščena z enim obrazcem (odobren z ukazom št. ММВ-7-11/551 z dne 10. 10. 16).
Priznavajo se plačniki socialnih prispevkov - delodajalci-podjetja/samostojni podjetniki, kategorije samozaposlenih oseb. Pravila za določitev osnove za obračun časovnih razmejitev in predmetov obdavčitve se globalno niso spremenila. Rok za predložitev enotnega izračuna je 30. dan v koledarskem mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Zneske je treba plačati IFTS z novimi podatki, vključno s CCC.
Pomembno! Funkcija vodenja naslednjih poročil je bila prepuščena socialnim organom: FSS - "poškodbe", PFR - mesečno poročanje o f. SZV-M, SZV-Izkušnje.
Ohranjeni so bili 3 odbitki za socialne potrebe: pokojninski prispevki - v Pokojninski sklad Ruske federacije, socialni prispevki za bolnišnične stroške in materinstvo - v Sklad socialnega zavarovanja, zdravstveni - v obvezno zdravstveno zavarovanje. Tarife so ostale na enaki ravni, zvišane so bile najvišje meje za izračun zneskov po znižanih stopnjah.
Znesek prispevkov v pokojninski sklad in FSS je odvisen od višine davčne osnove, prejete po obračunskem načelu za obdobje. Omejitve je odobrila vlada Rusije z Uredbo št. 1255 z dne 29. novembra 2016. Postopek uporabljajo vsi davkoplačevalci, ki izplačujejo plače najetemu osebju.
Znesek znižanih tarif, ki se uporabljajo v letu 2017, ostaja na enaki ravni za vseh 13 kategorij zavarovancev. Nekateri upravičenci imajo dodatne vrste pogojev za začetek/prekinitev uporabe znižanih tarif. Uradniki nameravajo od leta 2019 povečati stopnje v smislu zdravstvenih odbitkov (namesto 5,1 % se pričakuje povečanje na 5,9 %).
| Kategorija zavarovancev | Primer OKVED | Tarifna stopnja, v % | ||
| OPS | FSS | CHI | ||
| Poenostavljalci, ki izvajajo privilegirane dejavnosti z najmanj 70 % prihodkov od celotnega prihodka. Če letni dohodek davčnega zavezanca presega 79 milijonov rubljev, se ugodnost po znižani stopnji izgubi | 13-16 kode | 20 | – | – |
| Farmacevtska podjetja, vključno s samostojnimi podjetniki, ki so prejela licenco | 47.73, 46.46.1 in 46.18.1 | 20 | – | – |
| IP na PSN se ugodnost uporablja v skladu z vrstami dejavnosti podjetnika | 96,02, 96,01 in 74,20. 31.0, druge kode | 20 | – | – |
| Poenostavljene nevladne organizacije, razen izjem iz čl. 427 NK | 37, 86-88, 93 itd. kode | 20 | – | – |
| Dobrodelne ustanove | 88.10, 64.9 | 20 | – | – |
| Podjetja za informacijsko tehnologijo | Šifre 63, 62 | 8 | 2 | 4 |
| Gospodarska podjetja / partnerstva, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu z glavno dejavnostjo uvajanje intelektualnih izdelkov | 72 koda | 8 | 2 | 4 |
| Podjetja, ki imajo dogovor z organi upravljanja eko con na področju turizma, rekreacije, tehnične in inovativne dejavnosti | 62.0, 63.11.1, pa tudi kode 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 | 8 | 2 | 4 |
| Poslovni subjekti, ki izplačujejo plače posadkam mednarodnih plovil | 50 | – | – | – |
| Subjekti-udeleženci Skolkovo | 72.1 (Zakon št. 244-FZ stat. 10, del 8) | 14 | – | – |
| Udeleženci prostih ekonomskih con FEZ Krim in Sevastopol | Vse razen kod 05-08, 71.12.3, 09.1 | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Podjetja-rezidenti posebnih ozemelj | Prilagojeno posamezno za vsako ozemlje | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Podjetja udeleženca proste ekonomske cone FEZ Vladivostok | Vse vrste, razen tistih, ki so prepovedane z zakonom | 6 | 1,5 | 0,1 |
Stopnje v pokojninskem skladu za podjetnike so prikazane v tabeli. Izračun bo zahteval višino minimalne plače, sprejete na začetku leta (zakon št. 82-FZ z dne 19. junija 2017 je bil določen na 7.500 rubljev od 1. januarja 2017), dohodek poslovneža in čas od registracije, če je podjetje odprto sredi koledarskega leta.
Ni dovolj, da natančno znamo izračunati prispevke v pokojninsko blagajno po novih pravilih. Pomembno je tudi pravilno odplačevanje dolga v proračun, da v prihodnje na podjetje ne bodo vplivale kazni in postopki v zvezi z zamudami. Od 1. januarja je treba ESS prenesti na podatke Zvezne davčne službe. 2017. Postopek velja za obračune za december, kot tudi ostale mesece 2016.
Če je imela družba na začetku leta zaostanke za prispevke, so se le-te samodejno nakazale na davčne organe po osebnih računih zavezancev. Zavarovalnice imajo čas za poplačilo proračunskih obveznosti - do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu. Če so roki za plačilo kršeni, davčni organi banki izdajo zahteve za izterjavo.
Samostojni podjetniki plačujejo tudi prispevke PFR v fiksnem znesku na račun IFTS. Nakazilo se lahko izvede v enem znesku - na leto ali v enakih delih - četrtletno. Druga možnost je za podjetnika bolj donosna, saj vam omogoča, da vsako četrtletje znižate izračunane zneske davka za pripisane ali poenostavljene dejavnosti.
Opomba! Globe in kazni za neplačevanje zavarovalnih premij v letu 2017 se plačujejo po novem CZS.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Od začetka leta 2017 je vlada, da bi zmanjšala in poenostavila poročanje, prenesla nadzor nad zavarovalnimi premijami (pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje) na Zvezno davčno službo.
Zvezna davčna služba je tista, ki od 1. januarja 2017 spremlja odbitke v blagajno za različne zavarovalne premije, te podatke obdeluje in analizira ter izterja dolgove. Cilj prenosa nadzora nad "zavarovanjem" na davčne organe je vrniti v proračun velike zneske zaostalih plačil, ki so se nabrali v zadnjih nekaj letih - vlada je menila, da PFR (tako kot FSS in nekateri drugi organi) ni kos tej nalogi. .
Zvezni zakon št. 212, ki je predhodno urejal to področje, ne velja več. Namesto tega Davčni zakonik dopolnjuje celo poglavje št. 34 "Zavarovalni prispevki", ki podrobno opisuje, kdo, komu in koliko.
Sprememba zakonodaje na tem področju ne pomeni spremembe tarife za prispevke v PFR. Naredil bo enako 22% če plačila ne presegajo letne omejitve, in 10% če je letna meja presežena.
Posamezniki, ki prispevajo k lastni pokojnini, kot so samozaposleni, zasebni odvetniki, notarji in tako naprej, bodo še naprej plačevali fiksni prispevek FIU. Ker je bila minimalna plača določena na 11.163 rubljev, bo fiksni prispevek za leto 26 545 rubljev.
To plačilo je končno le, če je letni dohodek samostojnega podjetnika, odvetnika, notarja, zdravnika itd. ni znašal več kot 300.000 rubljev. Če je bil letni dohodek višji, naj bi pokojninski sklad doplačal. Znesek dodatnega plačila bo 1% presežka dohodka nad pragom 300.000, vendar ne več kot 212.360 rubljev.
Omejitev pokojninskih prispevkov, katerih presežek med letom daje pravico do znižane stopnje, je v letu 2018 1.021.000 rubljev. Omejitve prispevkov za dnevnice za službena potovanja v Rusiji in tujini - v prvem primeru bodo znašale 700 rubljev na dan, v drugem - 2500 rubljev na dan.
Zvezna davčna služba zagotavlja "enotno pristojbino za socialno zavarovanje" (ESSC) za FIU - "poročilo o zavarovalni dobi" ali SZV-izkušnjo.
Za obrazec SZV-M je rok za poročanje pred 15. v naslednjem mesecu. Poročilo SZV-izkušnje bo treba oddati enkrat v koledarskem letu, rok za oddajo prvega obrazca pa je do 1.3.2018.
Vseh 13 kategorij upravičencev je ohranilo pravico do nadomestila, torej znižanih prispevkov na pokojninske račune, prav tako se stopnje niso spremenile. Avtor 20% Za zavarovalni del pokojnine se odštejejo:
Avtor 8% v letu 2018 bo izplačano pokojninsko "zavarovanje":
Avtor 6% "Pokojnino" plačujejo udeleženci proste ekonomske cone "Krim", vključno s Sevastopolom, ozemljem naprednega gospodarskega razvoja in prostim pristaniščem "Vladivostok", čeprav v vsakem primeru obstajajo lokalne omejitve glede vrst dejavnosti.
Avtor 14% prispevek je vzet od udeležencev znanstvenega projekta Skolkovo. In končno, 0% prispevkov, torej podjetja, ki imajo v lasti ladje, registrirane v ruskem mednarodnem registru, ne plačajo ničesar FIU, ampak le ob izplačilu plač in prejemkov članom posadke teh ladij (obstajajo tudi omejitve ).
Kot taka ni prehodne tarife, saj same stopnje se niso spremenile.. Toda zaradi dejstva, da je prenos poročanja iz skladov v davčno povzročil izgubo informacij in zmedo, zlasti ob prisotnosti preplačil prispevkov, je priporočljivo skrbno preveriti in še enkrat preveriti vse podatke o zavarovalnih premijah za vse zaposlene. od začetka leta 2017, da bi se izognili preplačilom.
Regresivna stopnja je znižana stopnja prispevkov za pokojninsko zavarovanje velja, če je presežena meja zavarovalne osnove. Leta 2018 znaša 1.021.000 rubljev. To pomeni, da če letni dohodek zaposlenega presega ta znesek, se zavarovalne premije zanj, ki presegajo limit, obračunavajo po regresivnem tečaju. Je 10 %.
Kaj to pomeni v primeru? Recimo, da je plača zaposlenega (v celoti) 90.000 rubljev na mesec. Skupno bo znašal 1.080.000 rubljev na leto.
Prispevki iz zneska znotraj limita so stabilni. Ne smejo presegati 224.620 rubljev na leto (natančno 22% od 1.021.000). V skladu s tem podjetje plača 224.620 rubljev v blagajno za tega zaposlenega, plus:
(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 rubljev.
Skupni skupni pokojninski prispevek za tega zaposlenega na leto bo:
224 620 + 5900 = 230 520 rubljev
V večini primerov civilne pogodbe o delu (ki ne pomenijo razmerja med delodajalcem in delavcem, temveč stranko-izvajalec) pomenijo odbitek prispevkov za zavarovalno pokojnino na enak način kot pogodbe o delu, vendar obstajajo številne izjeme:
Prispevek v višini enakih 22 % se izvede ob plačilu za izvedbo s strani pogodbene stranke - izvajalca dogovorjenega dela. Pri pogodbah drugačnega pomena, na primer o prodaji in nakupu nepremičnine, ne bo treba narediti nič takega. Če pa ima izvajalec pravico uporabiti znižano stopnjo v zgoraj navedenih primerih, se plačila izvedejo na njem.
Zaprto, tj. najbolj popoln seznam plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, je podan v členu 422 poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsa plačila, ki v njem niso navedena, so predmet prispevkov.
Tisti, ki so bili sproščeni, vključujejo:
Stopnja 22 % je obvezna za vse, razen za upravičence. A ljudje, zaposleni na škodljivem/nevarnem delu, so upravičeni do prednostnega pokojninskega zavarovanja – predčasne upokojitve. Zato v zvezi z njimi država vzpostavlja dodatne stopnje.
Dodatna tarifa je določena v skladu z nekaterimi seznami, ki jih urejata zakona št. 400-FZ in 426-FZ (oba z dne 28. decembra 2013). V letu 2018 nadaljujejo z delovanjem. Višji kot je razred nevarnosti dela, višja je dodatna stopnja. Lahko se giblje od 9 do 2% (poleg glavnega - 22%).
"Enotna pristojbina za socialno zavarovanje" za IFTS skupaj več različnih vrst poročanja ki jih zagotavljajo različni nadzorni organi - za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, vključno s plačili bolniških odsotnosti in vprašanj v zvezi s porodniškim in starševskim dopustom.
Rok za ZRSZ je najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, za FSS za poškodbe - najkasneje do 25. 20. (v papirni / elektronski obliki) naslednjega meseca, za SZV-M - ne pozneje kot 15. dan naslednjega meseca.
Spremembe zavarovalnih premij za leto 2018 so predstavljene v nadaljevanju.
Obstoječe zakonske norme, ki veljajo na področju obdavčitve pri določanju prenosov za zavarovanje v posamezne sklade, določajo vrednosti mejne osnove. Veljajo le pri določanju zneskov v FIU in FSS. Za FFOMS takšni kazalniki niso na voljo. Od januarja je vzpostavljena nova najvišja osnova za obračun zavarovalnih premij v letu 2018.
Mejna vrednost osnove za obračun zavarovalnih premij je meja obračunanih prispevkov za zaposlenega, od katere se uporablja ničelna ali znižana stopnja za zavarovalne prispevke. Najvišja vrednost velja v primeru izplačil posameznemu zaposlenemu.
Davčni zakonik določa, da se dohodek zaposlenemu v obliki plač in drugih zneskov, katerih izplačila izplača delodajalec v korist zaposlenih, vključi v osnovo za zavarovalne premije. Izračun je obveznost podjetja, določena z regulativnimi akti, in se izvaja na račun njegovih stroškov.
Do določene točke velja pravilo: višja kot je plača, več mora delodajalec nakazati v pokojninsko blagajno in druge sklade. Če višina plače preseže osnovno mejo, pride do znižanja stroškov poslovnih subjektov za obvezna zavarovanja. To pomeni, da so stopnje zavarovalne premije v tem primeru regresivne.
Uporaba mejne osnove spodbuja delodajalce, da ne skrivajo povečanih plač ljudi, ki delajo v podjetju. Pod takimi pogoji ravnajo v skladu z veljavno zakonodajo in prihranijo svoj denar.
Uporaba najvišje višine osnove za zavarovalne premije je določena z Davčnim zakonikom Ruske federacije. Trenutno so stopnje zavarovanja v pokojninskem skladu Ruske federacije 22%, v FSS 2,9%.
Kadar plača zaposlenega akumulativno, od prvih dni v letu, preseže mejo, določeno v tekočem letu, potem stopnja za zneske nad temi mejami prevzame vrednosti 10% oziroma 0%.
Za odkupne tarife sta obe stopnji enaki 0 %. Takšne ugodnosti so navedene v davčnem zakoniku Ruske federacije. Med njimi je na primer uporaba poenostavljenega davčnega sistema za vrsto dejavnosti, določeno v šifri, pri kateri ima dohodek več kot 70-odstotni delež.
Pozor! Najvišji limiti niso določeni za prispevke za zdravstveno zavarovanje, pa tudi za prispevke, določene z dodatnimi tarifami. Prav tako te omejitve niso določene za prispevke za poškodbe.
Pri izpolnjevanju obračuna zavarovalnih premij je treba ločeno razporediti zneske prenosov znotraj najvišjih vrednosti osnove in njihove vrednosti nad njo. Hkrati se odraz v poročilu zgodi dvakrat - s skupnimi zneski v samem izračunu, ki navaja povzete vrednosti presežka za vse zaposlene, kot tudi v informacijah za vsakega takega zaposlenega.
Ne smemo pozabiti, da za pokojninsko zavarovanje veljajo najvišji zneski tudi pri izplačilu plač po pogodbah o delu. Za invalidsko in materinsko zavarovanje se zneski, ki jih delavec prejme po pogodbah o delu, ne vštevajo v osnovne limite.
Omejitev višine zavarovanja se odobri za vsako leto.
Z Uredbo vlade z dne 28. novembra 2018 št. 1426 je bil njen kazalnik v letu 2019 odobren v naslednjem znesku:
V prejšnjem letu 2018 so veljali najvišji zneski za PFR - 1.021.000 rubljev, za FSS v zvezi z invalidskim in materinskim zavarovanjem - 815.000 rubljev.
Pozor! V letu 2019 se obrestne mere ne bodo zvišale, ostale so enake. Tako bomo FIU odšteli 22 % do določene meje, po 10 %; v zdravstvenem zavarovanju - 5,1 % in socialnem zavarovanju - 2,9 %.
V letu 2019 je treba pri določanju osnove za zavarovalne zneske, ki jih določa zakon, uporabiti naslednje najvišje kazalnike:
V letu 2018 so bile za osnove za prispevke za obvezna zavarovanja, določene z zakonom, uporabljene naslednje omejitve:
Vzemimo primer, kako se uporablja mejna osnova za zavarovalne premije . Predpostavimo, da ima zaposleni plačo 112.000 rubljev. Vse mesece po poročilu so bili v celoti obdelani.
Družba obračunava po splošnih stopnjah za zavarovalne premije - za pokojninsko zavarovanje 22 % (10 % za zneske nad osnovo), socialno zavarovanje - 2,9 %, zdravstveno zavarovanje 5,1 %. Prispevek za škodo je določen na 0,2 %.
V zvezi s prispevki v PF se izračun izvede na naslednji način:
| mesec | Znesek plače za prispevke kumulativno do meje | Kumulativni znesek plače za prispevke presega omejitev | Odbitki za zavarovanje v višini 22% | Zavarovalni prispevki po stopnji 10 % |
| 01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Ker za znesek zdravstvenega zavarovanja ni določen najvišji znesek, je treba v sklad vplačati mesečne prispevke v višini: 112.000 x 5,1% = 5.712 rubljev.
Prispevna stopnja za odbitke za škodo se določi glede na tveganje za glavno dejavnost. Za to vrsto odbitka tudi ni določen najvišji znesek. Zato bo morala organizacija plačati vsak mesec v višini 112.000 x 0,2% = 224 rubljev.
Glavna sprememba na področju zavarovalnih premij v letu 2017 je prenos pooblastil na zunajproračunske sklade za nadzor nad plačevanjem premij, zbiranje dolgov in prejemanje poročil o prispevkih na Zvezno davčno službo. Ustrezne spremembe zakonodajnih aktov so bile že narejene (člen 2, klavzula 1, klavzula 2.1, člen 32 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. 1. 2017).
Zakon št. 212-FZ preneha veljati z letom 2017, pravno razmerje v zvezi z zavarovalnimi premijami pa bo urejal pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim bodo obdobja poročanja, kot doslej, prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev, obračunsko obdobje pa koledarsko leto (člen 423 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. /01/2017). Vse iste osebe se bodo obravnavale kot plačniki zavarovalnih premij - organizacije, samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (člen 419 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) . Vsa ista plačila bodo predmet obdavčitve prispevkov (člen 420 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki velja od 1. 1. 2017) in na splošno bo določena osnova za izračun prispevkov. po istih pravilih (člen 421 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, velja od 01.01.2017).
Stopnje zavarovalne premije za leto 2017
Kot vidite, bodo osnovne prispevne stopnje v letu 2017 ostale enake. Hkrati se bodo za obračun prispevkov v OPS in VNiM ponovno določile osnovne meje, po doseganju katerih se bo spremenila stopnja za obračun prispevkov.
Zakonodajalci znižanih prispevnih stopenj niso preklicali. Toda vse zavarovalnice jih ne bodo mogle uporabljati kot doslej.
Znižane tarifne stopnje se v primerjavi z letom 2016 niso spremenile. Vendar so zdaj pogoji, ki jih mora izpolnjevati plačnik prispevkov, da je upravičen do znižanih tarif, bolj jasno in podrobneje opredeljeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavki 4-10 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija s spremembami, ki veljajo od 1. januarja 2017). Za nekatere upravičence so bile določene nove (dodatne) zahteve.
Poleg tega davčni zakonik za številne kategorije plačnikov izrecno določa, da če niso izpolnjeni določeni pogoji, organizacija ali samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja, to je koledarskega leta.
| Kategorija zavarovancev | OKVED kode za dejavnosti* | Pristojbina za obračun prispevkov | ||
|---|---|---|---|---|
| v FIU | v FSS na VNiM | v FFOMS | ||
| Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo privilegirano vrsto dejavnosti, dohodek iz katerega je najmanj 70 % skupnega dohodka poenostavljalca. Pri čemer letni dohodek poenostavljalca ne sme presegati 79 milijonov rubljev.Če je ta meja presežena, plačnik izgubi pravico do znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja | 13, 14, 15, 16 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Lekarniške organizacije, pa tudi samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenje za opravljanje farmacevtske dejavnosti, za UTII. Znižane prispevne stopnje veljajo samo za zaposlene, ki se ukvarjajo s farmacevtsko dejavnostjo (6. člen, 1. člen) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Samostojni podjetniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve - v zvezi s plačili in prejemki zaposlenih, ki opravljajo patentno dejavnost. Za nekatere vrste dejavnosti ta "ugodnost" ne velja (člen 9, klavzula 1, klavzula 3, klavzula 2, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. 1. 2017) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Neprofitne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, razen državnih in občinskih institucij, ki delujejo na področju socialnih storitev za državljane, raziskav in razvoja, izobraževanja, zdravstva, kulture, umetnosti in množičnega športa (7. člen 1., 3. člen , klavzula 2, člen 7, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Dobrodelne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu (člen 8, klavzula 1, klavzula 3, klavzula 2, člen 8, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. 1. 2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki delujejo na področju informacijske tehnologije (člen 3, klavzula 1, klavzula 1, klavzula 2, klavzula 5, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. januarja 2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Poslovna podjetja in partnerstva na USN, ki se ukvarjajo z izvajanjem rezultatov intelektualne dejavnosti (izumi, uporabni modeli itd.), pravice do katerih pripadajo proračunskim in avtonomnim (vključno z znanstvenimi) institucijami (člen 1, klavzula 1, klavzula 1, klavzula 2, klavzula 4. člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1.1.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizacije in samostojni podjetniki, ki so z organi upravljanja posebnih ekonomskih con sklenili sporazume o izvajanju tehničnih in inovativnih dejavnosti ter turističnih in rekreacijskih dejavnosti (2. člen, 1., 1., 2. člen, 427. člen Davčni zakonik Ruske federacije, s spremembami, velja od 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd. | 8 | 2 | 4 |
| Plačniki prispevkov, ki plačujejo in plačujejo članom posadke ladij, registriranih v Ruskem mednarodnem registru ladij (z nekaterimi izjemami) v zvezi s temi plačili (člen 4, člen 1, člen 2, člen 2, člen 427 Davčnega zakonika Ruska federacija, s spremembami, veljavna od 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki so prejele status udeleženke v projektu za izvajanje raziskav, razvoja in komercializacije njihovih rezultatov "Skolkovo" | 72.1 (8. del, 10. člen zakona z dne 28. septembra 2010 št. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status udeleženca proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in zveznega mesta Sevastopol (člen 11, člen 1, člen 5, člen 2, člen 10, člen 427 Davka Kodeks Ruske federacije s spremembami in veljavnostjo od 01. 01. 2017) | Vse kode OKVED, razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (2. del 12. člena zakona z dne 29. novembra 2014 št. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status rezidenta ozemlja naprednega socialno-ekonomskega razvoja (12. člen, 1. člen). Na primer, dejavnosti proizvodnje nafte in zemeljskega plina so prepovedane, koda OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Šifre so podane v skladu z OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Vseruski klasifikator vrst gospodarskih dejavnosti", odobren z ukazom Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st)
Postopek za obračun »podjetniških« prispevkov se ni spremenil. Prispevki v fiksnem znesku v PFR in FFOMS so določeni na podlagi minimalne plače, določene na začetku leta 2017. In če dohodek samostojnega podjetnika za leto presega 300 tisoč rubljev, bo moral podjetnik poleg fiksnih prispevkov FIU plačati dodaten znesek v višini 1% zneska, ki presega določeno mejo (člen 1 od člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017).
