1. IP brez zaposlenih
2. IP na USN 6% (poenostavljen)
V letu 2016 bo taka IP plačala državo:
1. Obvezni prispevki k FFR in FFOMS
Ker so prispevki na FFR in FFOMS neposredno povezani z minimalno plačo, in se bo spremenilo v letu 2016, bo moral vzeti kalkulator v roke in malo šteje.
Po najnovejših podatkih bo Mrometa v letu 2016 6204 rubljev. To je natančna vrednost za leto 2016!
Formule so že dolgo znane, zato smo takoj razmislili:
1. V PFR za sebe: 6204 rubljev. x 26% x 12 mesecev \u003d 19 356 RUB. 48 COP.
2. Prispevki za FFOMS: 6204 x 5,1% x 12 \u003d 3796 RUB. 85 kopecks.
3. Skupni obvezni prispevki zase za leto 2016 \u003d 19356,48 + 3796,85 \u003d 23153 RUB. 33 COP.
Toda diagram plačil v FIU in FF se ne bo spremenil.
2. Potrebno je plačati 1% na dohodek več kot 300 tisoč rubljev na leto.
Ta postavka je tudi shranjena. In na enak način kot v letu 2015, je treba plačati 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev na leto.
Na primer, prejeli ste dohodek "umazano" 6.000.000 rubljev za leto 2016. Menimo:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5700 000 rubljev.
1% tega zneska bo 57.000 rubljev.
Izkazalo se je: 23 15333 + 57 000 \u003d 80 153, 33 rubljev (s skupnim dohodkom 6 milijonov rubljev na leto)
Na srečo so prispevki k FIU omejeni od zgoraj.
Ta omejitev se obravnava na naslednji način: \\ t
8MRot X Tarifa X 12 mesecev.
6204 x 8 x 26% x 12 \u003d 154 851 RUB. 85 kopecks.
In še enkrat poudarja, da je ta omejitev na vrhu prispevkov v FIU neposredno odvisna od velikosti minimalne blaginje. Tu je izračun na podlagi dejstva, da je minimalna plača \u003d 6204 rubljev za leto 2016.
3. Davek na USN
No, tukaj je vse že dolgo jasno. 6% celotnega dohodka na OP.
Primer 1: Če vaš dohodek ne presega 300.000 rubljev na leto, potem:
1. Do pokojninskega sklada Rusije \u003d 19 356 rubljev. 48 kopecks;
2. V FOMS \u003d 3796 rubljev. 85 kopecks.
3. + Vaši drugi davki na dohodek. Na primer, USN 6 ali 15%. Ampak ne pozabite na davčno odbitek prispevkov FFR in FFOMS iz predplačila na USN. IP brez zaposlenih ima pravico, da odbije 100%.
Primer 2: Če vaš dohodek presega 300.000 rubljev na leto, potem:
1. Prispevek k FIU bo 19.566 rubljev. 48 COP + 1% Znesek vašega celotnega dohodka minus 300 tisoč rubljev. Vendar prispevek k FIU ne sme presegati 154.851 rubljev. 85 kopecks.
2. Prispevek k FOM-ji bo 3796 rubljev. 85 kopecks.
3. + Vaši drugi davki na dohodek. Na primer, USN 6 ali 15%.
Osvobodi se iz seznama in računovodskega DDV, pa tudi davek na nepremičnine.
Ko joka, vsak podjetnik plača tako imenovani "enkratni davek", ki samostojno izberejo 1 od dveh davčnih predmetov:
1. 6% stopnje od dohodka, razen stroškov.
2. 15% standarda iz marže med dohodkom in stroškovno del PI za obdobje poročanja. Podjetniki na USN, vključno brez delavcev, so dolžni četrtletni prenos svojih davkov in drugih uveljavljenih plačil. To je dolžno storiti najpozneje do 25. v enem mesecu, ki sledi takoj po obdobju poročanja. Ta davčni režim je zasnovan tako, da olajša davčno breme za mala in srednje velika domače poslovanje, kot tudi poenostaviti njeno računovodstvo.
V prisotnosti najetnega osebja se poročanje predloži četrtletno, in enkrat na leto, ki jo predajajo zase.
Ko je poenostavljen, IP, ki dela brez zaposlenih, plača 6% ali 15% svojega dohodka v FTS, odvisno od izbrane možnosti.
Preučite podrobneje, kaj morajo PP davki plačati v letu 2016 brez delavcev na zemljišču, poenostavljenega in odgovornega, patenta in EKČN. Za udobje odražajo informacije v obliki tabel.
|
Tabela št. 1 Plačila in poročanje SP O OSN v letu 2016. |
|||||
|
Davek |
N / O. |
Oceniti |
Poročanje obrazca |
Periodičnost in roki |
|
|
Ndfl. |
Prihodki (D) |
Enkrat letno Po rezultatih leta 2015 - do 04/30/2016 Po rezultatih leta 2016 - do 04/30/2017 Vnaprejšnja obvestila o plačilu pošilja pregled |
* 3a 6 mesecev - do 15.07; * 9 mesecev. - do 15.10; * 12 mesecev. - do 01.01 * Glede na rezultate leta 2015 - do 07/15/2016. * Glede na rezultate leta 2016 - do 07/15/2017. |
||
|
Pridobivanje dohodka na začetku leta ali spremembo več kot 50% dohodka v smeri povečanja ali zmanjšanja |
V 5 dneh od konca meseca, v katerem je bil prejet dohodek |
||||
|
Realizacija blaga, storitev in del |
Vsako četrtletje * 1 kvadrat. - do 25.04. * 2 kV. - do 25.07. * 3 kvadratne metre. - do 25.10. * 4 SQ. - do 01.01 |
||||
|
Na lastnino FL. |
Objekt, ki se uporablja v komercialnih dejavnostih |
Plačila izračunajo davčni organi, v zvezi s katerimi se izjava ne odneha |
2015 do 01.10.2016; 2016 do 01.10.2017. |
||
Posebni davčni režimi
|
Tabela številka 2 Poročanje o IP na USN |
|||||
|
Davek |
N / O. |
Oceniti |
Poročanje obrazca |
Periodičnost in rok dostave |
Plačilo predplačil in davka za leto |
|
V zvezi z uporabo USN |
* Lahko lokalne oblasti zmanjšajo do 1% |
Cut 1152017 * * Za n / N aplikacije preferencialne stopnje (zmanjšane) je bila razvita prehodna oblika deklaracije |
Po letu 2015 do 04/30/2016. za leto 2016. do 04/30/2017. |
* 1 kvadrat. do 25.04; * polovica leta do 25.07; * 9 mesecev. 25.10. |
|
|
* Se lahko zmanjša na 5% |
KON 1152017. |
||||
Mejalni dohodek, ob upoštevanju koeficient-deflatorja, v letu 2016, je:
Ohraniti pravico do uporabe "poenostavljenega" - 79, 74 milijonov rubljev;
Za prehod iz drugega režima - 59, 80 milijonov rubljev.
Opozoriti je treba tudi na to od 2015-2021. Zakonodajalec je vzpostavila davčne počitnice za SP o USN in patentu. To je izraženo v dejstvu, da so podjetniki teh režimov, registriranih v tej zmogljivosti v določenem časovnem obdobju in vodilnih dejavnosti na nekaterih področjih (socialne, znanstvene, industrijske ali v okviru gospodinjskih storitev), so izvzete za 2 leti od plačila plačila za uporabo USN ali PSN.
Envd.
Poleg plačila plačil na izbranem režimu morajo podjetniki plačati prispevke in predložiti informacije za izplačane sklade: FIU in FOMS. Način obdavčitve ključne vloge ne igra (z izjemo ESCH, v katerem so vodje KFH dolžni predstavljati izračun RSV-2). Odgovornost predstavitve nekaterih informacij in znesek prispevkov je neposredno odvisna od tega, ali ima HIP zaposlene. Razmislite, katere informacije je treba podjetnik usmeriti na FIU in FOMS in določiti znesek prispevkov za zavarovanja.
|
Tabela številka 6 Poročanje in prispevki za sredstva zunaj proračunskega sklada brez najetnega osebja |
||||
|
N / O. |
Poročanje |
Oblika |
Rok |
Prispevki |
|
Odprto |
Za sebe mora IP plačati med letom (do 31.12) Fiksni prispevki:
V primeru, da je dohodek OP presegel mejo 300 tisoč rubljev. Naslednje leto je potrebno plačati 1% takega preseganja do 1. aprila. |
|||
|
Envd. |
||||
|
Eskhn. |
Izračun zavarovalnih premij v FIU in FOM, ki jih krijejo in plačajo vodje CFC |
|||
Načelo uporabe ENVD
Možnost uporabe ENVD urejajo lokalni regulativni akti. Postopek za plačilo pripisanega davka v različnih regijah se lahko razlikuje glede na obstoječe koeficiente in dejavnosti, katerih vzdrževanje zagotavlja razloge za uporabo UTII.
Načelo uporabe ENVP pomeni plačilo nekaterih pripisanih prihodkov. Z izračunom se uporabljajo fizični kazalniki (trgovalna območja, število delovnih mest in prodajnih mest in drugo), za katere je določena vrednost osnovnih donosov. Ta parameter se izračuna na podlagi pogojnega dobička v vrednosti vrednosti na mesec.
Potrebo po uporabi ENVD
Premik se lahko uporabi za daljno od vseh dejavnosti. Možnost njegove uporabe je omejena z davčnim zakonom in regionalno zakonodajo. Ko je ta davek izbran, so podjetniki in organizacije dolžne registrirati v 5 dneh, da se registrirajo kot plačniki ENV, ne glede na to, ali so že registrirani v FTS organi ali ne. Ohranjanje dejavnosti brez registracije pravilno pomenijo globo, kar je najmanj 40.000 rubljev ali 10% potencialnega dohodka.
Envend v letu 2016 za IP in organizacije je še vedno izbirni režim. Predmeti gospodarskih dejavnosti imajo pravico spremeniti davčni sistem.
Spremembe v UTII v letu 2016
Regionalne oblasti imajo pravico do zmanjšanja glavne davčne stopnje od 15% na 7,5% z najbližjega obdobja poročanja. Glede na to, da je ta četrtina četrtina, je mogoče pričakovati dejanske spremembe konec leta 2015.
Tradicionalno korektivni koeficient K 1. Vendar pa bo njena nova vrednost, ki jo je sprejelo Ministrstvo za gospodarski razvoj, znano tudi konec leta. Sedanja velikost koeficienta na 1 za leto 2015 je 1.798.
Uporaba odbitkov, sestavljenih iz zavarovalnih plačil za zaposlene in osnovna plačila za II, bo ostala nespremenjena.
Primeri izračuna za UTII
Izračun UNVD v letu 2016 se ne bo spremenil. Enaki veljavni kazalniki se vzamejo kot osnova - velikost osnovnega donosa, število fizičnih kazalnikov.
Formula za izračun UEND izgleda takole:
Envent za četrtino \u003d fizični kazalnik * Osnovna donosnost * Število delovnih mesecev v četrtletju * K1 (odobreno letno Ministrstvo za gospodarski razvoj) * K2 (odobreno z lokalnim pravom) * Davčna stopnja.
Izračun UNVD v letu 2016 za OP med trgovino na drobno bo naslednji:
Envend za četrt \u003d kvadrat trgovalne dvorane * 1800 (osnovni donos na drobno) * 3 (delovni meseci v četrtletju) * K1 * K2 * 15%.
Davčni zavezanci imajo pravico zmanjšati davek na znesek plačanih zavarovalnih premij. Toda v tem primeru obstajajo nekatere omejitve. Tako se davek ne more zmanjšati za več kot 50% organizacij in posameznih podjetnikov, ki uporabljajo dela zaposlenih na količini bolnišnice, zavarovalne premije, plačane na račun delodajalca bolnišnice, zavarovalne premije in plačila v okviru DMSA sporazumov ( in določeno plačilo za zaposlenega v tem primeru upošteva).
IP, ki ne uporabljajo dela zaposlenih in so na UNVD, imajo pravico zmanjšati pripisan davek v višini 100% v višini osnovnih plačil, plačanih v poročevalskem obdobju.
V nasprotju z obrazom pravne osebe, IP je fizični, ki ima pravico voditi svoje poslovne dejavnosti.
Sistemi obstoječega obdavčevanja za IP
Plačila davčnemu proračunu predstavljajo pomemben delež mesečnih finančnih stroškov za proračunska plačila za vsak IP. Davčni odbitki bodo odvisni od uveljavljenega razmerja odnos s proračunom.
Različni načini se razlikujejo od vseh drugih stopenj velikosti, davčne osnove, plačilni rok, postopek izračunavanja itd.
In zato, da bi optimizirali vašo davčno obremenitev, je pomembno, da se odločite izbrati davčno tehnologijo pravilno.
Preferencialni načini veljajo za naslednje:
USN - Poenostavljena davčna tehnologija;
PSN - sistem obdavčitve patentov;
UNVD - davek na pripisana dohodek;
ESHN - Kmetijski poenoten davek.
Poleg podatkov, obstaja tudi splošni postopek v zvezi z zbiranjem in plačilom davkov. Kot lahko vidite, je ime zgoraj navedenih načinov davek, ki bo moral plačati podjetnika.
Poenostavljena, kot je splošni sistem, primerna, ker je odgovornost za prenos nastala samo v primeru videza realnega potrjenega dohodka v OP.
V primeru UNVD se uporabljajo drugi kazalniki izračuna davčne osnove, zato boste morali plačati v proračunu, ne glede na zneske dohodka in njegovo razpoložljivost sploh.
Kako delati in plačati poenostavljeno
Če redni dohodek ni načrtovan, je po možnosti pri prvem delu na poenostavljenem ali sistemu USN. Zanj je značilna zmerna finančna obremenitev, pa tudi preprostost priprave in poročanja.
Na poenostavljanju obstajata dve možnosti za plačevanje davkov, od katerih morate izbrati.
Eden od njih "USN prihodkov", drugi - "USN prihrani manjšine."
Gospodarski pomen izhaja iz imena - z davek na dohodek se izplača iz vseh prejemkov na tekoči račun. Z "dohodek, zmanjšanim za stroške", z zaslužkom na račun, lahko odbijete odhodke in od preostalega zneska za plačilni davek.
Davčna stopnja za prvo izvedbo bo vedno enaka 6%, ne glede na druge pogoje. Običajna raven davčne stopnje za drugo metodo je 15%, lokalne oblasti pa dajejo pooblastilo, da v nekaterih primerih zmanjša to velikost.
Kakšen sistem izbere?
V okolju finančnih analitikov je znana naslednja formula:
(Dohodki manjši odhodki) x 15% \u003d dohodki x 6%.
Izkazalo se je, da pri 60% odhodkovnega dela dohodka vrednosti plačila v proračunu prihaja z obema možnostma. Toda neupošteni stroški se ne morejo odšteti s splošne ravni bruto dohodka.
Davki za druge posebne ponudbe
Patentna oblika obdavčitve je zagotovljena izključno za podjetnike. Patent se pridobljen za posebne vrste zaposlitve v izdanem dovoljenju regije.
Če želite prešteti vrednost davka (patent), je treba pojasniti znesek morebitnega dohodka na leto. Pomnoži se za 6%. Za IP so vodilne aktivnosti v tem načinu prednostne pogoje za plačilo zavarovalnih premij. Patent se izda največ za obdobje, ki ne presega leto.
Za UTII, obstaja bolj zapletena, posebna oblika izračuna davčnih zneskih, ki se prenese v proračun. Približno je lahko zastopana na naslednji način:
DB X FP X K1 X K2 x 15% (Podatkovna baza je velikost osnovne donosnosti, FP pa je fizični kazalnik. Ogledati jih je treba v posebni tabeli davčnega zakonika v členu 346. K1 in K2-Chonerjev odobrena s strani vlade in regionalnih oblasti). Kar zadeva en sam kmetijski stroj, je namenjen samo tistim IP, ki proizvajajo ali obdeluje proizvode iz kmetijstva. Njegov izračun je podoben možnosti poenostavljenih "prihodkov minus odhodki" z davčno obrestno mero, ki je vedno enak 6%, kar se zadolvi za znesek dohodka, manjši odhodki.
Če je podjetnik zavrnil katerega od njihovih prednostnih strokovnjakov, bo moral voditi svoje dejavnosti in navesti državo, ki temelji na splošnem sistemu.
Zagotavlja plačilo DDV (18, 10 ali 0%), pa tudi davek od dohodka posameznikov. Tipična davčna stopnja je enaka 13 odstotkom. V stroških v celoti dovoljeno upoštevati zavarovalne premije.
Splošna metodologija izbere več IPS, ki bodo sodelovali z nasprotnimi strankami - plačniki za DDV.
Kdo bo moral plačati zavarovalne premije
Poleg davkov se pristojbine štejejo za trajno plačilo. Njihov cilj je zbiranje sredstev za pokojninsko zavarovanje, zdravstveno zavarovanje in socialno zaščito sp.
Ker je sam delodajalec, potem je odgovornost njene socialne varnosti, in država opravlja samo nadzorne funkcije.
Hkrati pa pomanjkanje dohodka iz obveznosti prenosov zavarovanja ne izvzema.
To se začne od trenutka pridobitve statusa OP in velja neodvisno od dejavnosti in dobička.
Začasne dajatve pri plačilu (neplačila) takih prispevkov morajo biti dokumentirani in se lahko pojavijo le, če IP:
Vojaška služba preide;
skrbi za osebe, starejše od 80 let, invalidov;
Živi z zakonskimi vojaki;
Živi s svojim zakoncem, usmerjenim v tujino za konzularno ali DIP predstavništva.
Prispevki zavarovanja se pošljejo v obvezni družinski sklad in pokojninski sklad. Za izračun teh kazalnikov potrebujemo minimalno plačo. Za tekoče leto je njegova vrednost 5.965 rubljev.
Mesečni vsak IP mora našteti 5,1% količine minimalne plače. Tako bo letni minimum:
5.965 x 12 x 5,1% \u003d 3,650,58 rubljev.
Izračun prispevkov v praksi
Za zavarovalna plačila v PF je zagotovljena določena diferenciacija, ki je odvisna od tega, ali je dohodek PI zneska na 300 tisoč evrov.
Če ne, potem je mesečna stopnja enaka 26% na leto glede na velikost minimalne plače. Pridobimo nezapleteno štetje, da bo letni obseg odbitkov v PF v tem primeru 20826 rubljev.
Za tiste IPS, ki zaslužijo več kot 300.000, bo znesek, ki presega to raven, doda dodatno stopnjo 1%.
Razmislite o tem na praktičnem primeru.
IP Petrov je letos zaslužil 900.000 rubljev. Posledično se njegova zavarovalna premija izračuna na naslednji način: \\ t
Za pokojninski sklad.
(6675 x 12 x 26%) + ((900 000 - 300 000) x 1%) \u003d 20826 + 6 000 \u003d 26826 str.
Za FOMS - 3.650,58 rubljev brez zavezujočega na obseg prejetega dohodka.
Skupni znesek zavarovalnih premij, ki se prenese, bo 30476.58 rubljev.
Posebno leto in zaposleni
Podjetnik bi moral biti znan, da bo taka izračun poštena za celotno porabljeno leto. Če je bil registriran v tem obdobju ali v predčasnem prenehanju poslovanja, bo izračun zneskov sorazmeren s časom porabe.
Za tiste IPS, ki imajo najeto stanje, je dodatno potrebno organizirati plačilo zavarovalnih premij na njih v skupnem znesku 30% plačil, vključno z PF - 22%, FOMS - 5,1%, FSS - 2,9%.
Načrtovane spremembe v letu 2016
Kar zadeva možne spremembe v letu 2016, so najverjetneje povečanje fiksne ravni minimalne plače. Po predhodnih napovedih se ta znesek lahko poveča na 6.675 rubljev. V skladu s tem se bo povečal znesek prispevkov za JO in pokojninski sklad.
Zdaj o davkih. Ker je predsednik predlagal moratorij na dvig ravni davkov za prihajajoče 3-4 let, to je verjetnost, da na tem področju sprememba podjetnikov ne pričakuje.
Načrtovano je uvesti poslovno kategorijo "samozaposleni državljan". Zanj ne zahteva državne registracije. Vse kar morate storiti je, da kupite patent in začeti. Dejavnosti - Freelance, IT tehnologija, zagotavljanje nekaterih vrst storitev.
Za izračun pripisanega davka za OP so podatki potrebni za obstoječe fizične kazalnike, ki so odvisni od vrste dejavnosti. V maloprodaji, z razpoložljivostjo trgovalnih dvoran, bo skupno število kvadratnih metrov indikator. Za visoko trgovino, število zaposlenih (prodajalci), vključno s samo podjetnikom.
Za vsako vrsto fizičnega kazalnika obstaja določena osnovna donosnost, ki odraža pogojno raven mesečnega dobička v vrednosti.
Koeficient K1 - Koeficient, določen za leto? deflator. V celotnem obdobju poročanja se ne spremeni.
K2 - je odvisen od vrste dejavnosti podjetnika in pogojev, ki jih sprejmejo občinski organi.
Davčna stopnja - 15 odstotkov (iz rezultata gospodarske dejavnosti).
Primer 1. Potrebno je izračunati znesek UNVD za plačilo na podlagi naslednjih podatkov. Maloprodajna trgovina v St. Petersburgu je 35 kvadratnih metrov. Vrednost koeficienta K2 v skladu s to vrsto dejavnosti po lokalnem pravu je enaka 1. Popravljalni koeficient K2 v letu 2015 je 1.798. Osnovna donosnost trgovine na drobno je 1.800 rubljev na kvadratni meter. Količina UNVD za četrtletje je enaka K1 * K2 * 35 SQ. M. * 1800 * 3 meseci \u003d 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 rublov.
Pri uporabi tega davčnega sistema je dovoljeno uporabiti odbitke (zmanjšanje zneska davka) na trenutno proizvedenem obdobju poročanja (četrtletja), odvisno od delovnih pogojev:
V znesku dejansko plačanih zavarovalnih premij za zaposlene in plačilo svojih bolnišničnih listov na račun delodajalca, vendar ne več kot 50% celotnega davka;
V 100% plačanih fiksnih plačil, če podjetnik ni delodajalec.
Po popolnem izračunu, na podlagi razpoložljivih podatkov, bo mogoče vedeti, kaj pripisana PP davka za leto 2016.
Kako plačati pripisana taba PP in nastanka poslovnega dogodka? Ta dejanja je treba izvesti četrtletno. Plačilo ne bi smelo biti pozneje kot 25. dan po mesečnem mesecu. Deklaracija se hrani v organe FNS strogo do 20 številk, vključno po četrtletju.
Pokojninski davek OP za leto 2016 skozi vse leto. Trdi urnik takšnih plačil ni urejen, vendar v času 12. stavke zvončkov je treba vnaprejšnja sredstva v celoti prejeti na računih pokojninskega sklada.
Da bi podjetnik računati na prejemanje subvencij v letu 2016, bi morala biti njena skupna podjetniška izkušnja 6 let. V prihodnosti je načrtovana za povečanje izkušenj do 15 let.
1. Kako plačati fiksne prispevke za plačilo za njihovo zmanjšanje davka? Prispevki se lahko izplačajo med letom po vseh zneskih, saj je primeren za vas. Za plačilo fiksnih prispevkov, mesečni ali četrtletni roki niso vzpostavljeni.
V zveznem pravu N 212-FZ "o zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje" uveljavil dva roja. Prvi za fiksne prispevke, ki niso odvisni od dohodka OP (enako za vse podjetnike) - najkasneje do 31. decembra, leta, za katere se plačajo prispevki. Drugi izraz za fiksne prispevke prihodkov, ki presegajo 300 tisoč rubljev na leto - najpozneje do 1. aprila, naslednje leto po preteklem letu, za katerega se plačajo prispevki.
Za enotnost znižanja davka v okviru poročevalskih obdobij je veliko posameznih podjetnikov primerno za plačilo prispevkov četrtletno, da ne bo preplačilo davka med letom.
2. Ali je mogoče zmanjšati davek na prispevke v PF, izračunan iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev na leto?
Lahko. Po terminologiji zveznega prava NL 212-FZ, oba dela prispevkov (določen znesek in izračunana - od dohodkov, ki presegajo 300 tisoč rubljev) imenujemo zavarovalne premije v fiksnih velikostih, kljub dejstvu, da so nekateri od teh prispevkov v bistvu. OP ima pravico zmanjšati davek na plačane zavarovalne premije v fiksnem znesku.
3. Ali lahko IP z zaposlenimi zmanjšajo davek na davke na njihove prispevke, saj je v davčnem zakoniku zapisano, da lahko samo IPS, ki ne proizvajajo plačil, in druga prejemka posameznikom, zmanjšajo davek na prispevke s fiksno velikostjo?
IP na USN lahko zmanjša davek na svoje prispevke v fiksnem znesku, ne glede na to, ali ima delavce ali ne.
Dejstvo je, da v odstavkih 1 odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije ni določeno, kateri prispevki gre za prispevke za delavce ali prispevke za sam IP. Navedla je, da je mogoče izračunati izračunani davek na znesek zavarovalnih premij, plačanih v obdobju davka (poročanje). In na primer v poglavju je člen iz člena o izračunu davka neposredno napisan, da se davek lahko zmanjša na zavarovalne premije, ki se obračunavajo za plačilo zaposlenih. Razlika z USN je očitna. Zato UNVD in ni mogoče zmanjšati na fiksne prispevke PI, če ima IP delavce, za razliko od USN.
4. Ali je mogoče zmanjšati davek na tekoče leto 2016 za prispevke, plačane v zadnjih letih? Na primer, januarja 2015 so bili plačani prispevki za leto 2014.
Ja lahko. Prispevki zmanjšujejo davek v roku njihovega plačila. Hkrati pogoji za njihov časovni okviri v obdobju znižanja davka niso. Prispevki bi morali biti načeloma izračunani, čeprav v prejšnjih obdobjih. Enako stališče drži FNS Ruske federacije in Ministrstva za finance Ruske federacije v svojih pismih.
5. Ali je mogoče zmanjšati plačila predplačil za fiksne prispevke?
Ja lahko. V odstavku 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je neposredno naveden, da davkoplačevalci zmanjšujejo davčni znesek (vnaprejšnja davčna plačila), izračunana za obdobje davka (poročanje). Da bi zmanjšali plačila vnaprejšnjih plačil za prispevke, je treba prispevke plačati v obdobju poročanja, za katerega se plačajo ta predplačila. Na primer, da bi zmanjšali davek za 9 mesecev leta 2015 o prispevkih, je treba prispevke plačati najkasneje do 30. septembra 2015.
6. Ali je mogoče prispevati k 1. četrtletju, da bi zmanjšal predplačilo na 2. četrtletju? Ali je možno, da je bilanca prispevkov, ki "ni prilegala" v davek za prvo četrtletje, prenese na drugo četrtletje in zmanjšati davek?
Dejstvo je, da davek z USN ne šteje za četrtletno, se šteje za naraščajoč rezultat. Zato ni davka za 2, 3 ali 4 četrtine. Obstajajo predplačila za ta davek na 1. četrtletje, 1 pol leta, 9 mesecev in davka na leto.
Pri izračunu davka v prvi polovici leta dohodka za 1 pol leta in prispevki, plačani v tej polovici leta. Od 1. četrtletja je del 1 pol leta, potem pa bodo prispevki, plačani v tem četrtletju, zmanjšali predplačilo za prvo polovico leta. In ne "ostanki" prispevkov iz prvega četrtletja do 2. četrtletja ne potrebujejo.
Na primer: plačali ste fiksne prispevke v višini 5000 rubljev v prvem četrtletju, vendar je ocenjeno predplačilo za 1 četrtletje znašalo le 3000 rubljev, oziroma plačilo za plačilo za prvo četrtletje znašalo 0 rubljev. Prispevki v 2. četrtletju niso bili plačani, ko je davek na prvo polovico leta izračunal znesek 5000 rubljev za zmanjšanje davka, ker je bil ta znesek prispevkov izplačan v 1. polletju leta. Za 2. četrtletje ni treba sprejeti ločenega dohodka in preučiti davek od njega, je napačen in lahko povzroči napačen rezultat.
7. Ali je mogoče plačati prispevke od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev za leto 2015 letos in zmanjšajo davek na njih? Ali pa bi morali ti prispevki plačati šele konec leta 2015 in zmanjšati davek iz leta 2016 na njih?
Prispevki iz dohodka, ki presegajo 300 tisoč rubljev na leto, lahko plačate takoj, ko bo dohodek presegel 300 tisoč. Prispevke se lahko plačajo po delih, ne pa nujno en znesek.
Ker so ti prispevki določeni (glej odstavek 1 tega člena), zmanjšajo davek na obdobje, v katerem se plačajo. Zato, če plačate prispevke od prihodkov, ki presegajo 300 tisoč rubljev na leto, lahko v letu 2015, lahko zmanjšate davek iz leta 2015 na teh prispevkov.
Zavarovalne premije so za seboj zneske pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja, ki ga mora plačati vsak posamezni podjetnik. Ta dolžnost ne vpliva na pomanjkanje dejavnosti, zaposlovanja, upokojitve. Prednostna obdobja po začasnem neplačevanju zavarovalnih premij zase v odsotnosti dejanskih dejavnosti obstajajo le v nekaterih primerih:
Izračun zavarovalnih premij je odvisen od velikosti minimalne blaginje v tekočem letu, zato se ta zneski vsako leto spremenijo. Obvezna zavarovalna premija IP se razdelijo v dveh skladih - FFR in FOMS. V varnostni fundaciji, podjetniški pristojbine plača prostovoljno, se ne nanašajo na obvezno. V letu 2016 so prispevki IP za FSS za sebe 2.159 rubljev.
Znesek zavarovalnih premij zase v FIU v letu 2016 je 19.356 rubljev. Dodali bomo več prispevkov v Medstacijo (3.797 rubljev) in dobimo 23,53 rubljev. To je znesek obveznih zavarovalnih premij za OP v letu 2016 z dohodkom največ 300.000 rubljev na leto. Zavarovalni prispevki v FIU v letu 2016 za MP zase od dohodka nad 300.000 rubljev, kot pred lanskim letom, znašajo 1% zneska, ki presega to omejitev.
Na primer, izračunamo znesek prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 za IP brez delavcev, ki so prejeli 750.000 rubljev za leto:
19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) \u003d 19 356 + 4 500 \u003d 23,856 rubljev.
Dodatni prispevki k FOMS iz prihodkov nad 300.000 rubljev se ne plačajo, znesek ostaja enak - 3.797 rubljev. Tako bodo zavarovalne premije v letu 2016 na določenem primeru 27.653 rubljev.
Plačilo zavarovalnih premij v FIU v letu 2016 za IP za sebe je v celoti ali delov kadarkoli, vendar najpozneje do konca tekočega leta. Toda prispevki k FIU od prihodka nad 300.000 rubljev se lahko izplačajo pozneje - do 1. aprila 2017. V primeru, smo naredili izračun zneska prispevkov za celotno leto, če pa je OP registriran v tem statusu nepopolno leta, se bo vsota ustrezno zmanjšala.
Podjetniki, ki izberejo prihodke USN in UTIIS, imajo pravico zmanjšati obračunane dajatve zaradi zavarovalnih premij, plačanih zase, vendar pod upoštevanjem številnih pogojev.
Lahko se seznanite s primeri izračunavanja znižanja davka zaradi plačanih prispevkov v členih ,. Poleg tega lahko vsak uporabnik naše spletne strani prejme darilo za brezplačno davčno svetovanje od 1C strokovnjakov: bo, ki bo pripravil individualni izračun davčne obremenitve, ob upoštevanju plačila prispevkov.
Kje plačati zavarovalne premije v FIU v letu 2016 za IP? Podjetnik plača zavarovalne premije zase v deviziji FFR na kraju registracije, zato morate vedeti svoje podatke za prenos zavarovalnih premij v letu 2016 v FIU.
FIU je razvil priročno storitev za oblikovanje potrdil in plačilnih nalogov za plačilo zavarovalnih premij. O tem, kako to storiti, smo stopili v korak za korakom.
15. januarja letos je predsednik Ruske federacije izdala uredbo št. 13 "o dodatnih ukrepih za krepitev plačilne discipline". V skladu z uredbo v letu 2016 se je prenos zavarovalnih prispevkov v FTS začel premestiti.
Razlog za prenos pooblastil izplačil sredstev za davčno službo je postal nizka zbirka zavarovalnih premij v primerjavi z davčnimi plačili. 2016 je prehodno obdobje, po katerem računovodstvo, zbiranje in spremljanje plačila zavarovalnih premij bo v celoti preneseno na FTS. Poročanje prispevka bo povezano z davčnim poročanjem, in se bo nadomestil sam pojem "zavarovalne premije".
V cestnem zemljevidu FNS novi davek nima določenega imena, ampak dejansko bo enkrat odpovedan enotni socialni davek (ESN). Do konca tega leta bi morala davčna služba skupaj s sredstvi imeti številne dejavnosti za prenos oblasti, kot so: \\ t
Predpostavlja se, da se po zavarovalnih premijah nadomesti z novim davkom, skupna davčna obremenitev OP ne bo spremenila, vendar še vedno ni natančnih in popolnih informacij o tem vprašanju.
S tem kalkulatorjem lahko hitro izračunate zneske prispevkov za FFOMS in FIU v skladu z zahtevami iz leta 2018. Storitev bo pomagala oblikovati pravilno plačilo pri prispevkih z ustreznimi podrobnostmi.
Izračunajte prispevke IP in plačilo
Zavarovalne premije IP v letu 2018
* Člen 2 zveznega prava z dne 27.11.2017 N 335-FZ.
Prihodki posameznega podjetnika (rojen leta 1970) za leto 2018 je 2.400.000 rubljev.
Fiksni del pokojninskega zavarovanja za pokojninsko zavarovanje za leto 2018 je določen v višini 26.545 rubljev. Ta znesek je treba plačati podjetniku do 31. decembra 2018.
Posamezni del prispevkov pokojninskega zavarovanja bo: (2.400.000 rubljev. - 300 000 RUB.) X 1% \u003d 21 000 rubljev. Ta količina trgovca je treba prenesti na FIU najkasneje do 1. julija 2019.
Znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje skupaj: 26.545 rubljev. + 21.000 rubljev. \u003d 44 400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na znesek dohodka, IP plača fiksno plačilo v FFOMS v višini 5840 rubljev. do 31. decembra 2018.
* Za izračun zavarovalnih premij za leto 2018 se ne uporablja minimalna plača (minimalna plača), ki je nameščena 1. januarja poročevalskega leta.
|
Prispevek |
CBC za leto 2018. |
1 mesec |
Letno |
| FFR (zavarovalniški del) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS. |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* V mesečnem plačilu se preostala penzija plačajo v zadnjem mesecu v letu.
Če je OP delal nepopolno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot: \\ t
Ti. Če je podjetnik registriran na 12.02.2018 znesek zavarovalnih premij za leto 2018:
Če prihodki za izračun izračunanega obdobja presegajo 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 32.385 rubljev. (FFR + FFOMS), mora navesti v pokojninski sklad Ruske federacije Računalniški del zavarovalnih premij, ki sestavljajo 1% zneska preseganja *.
Pravno predvideva omejitev zneska zavarovalnih premij v FIU. Ne smejo presegati dela osmičasne fiksne velikosti zavarovalnih premij v pokojninski sklad. Ti. Za leto 2018 je najvišji znesek prispevkov v FIU 212.360 rubljev. (26,545 x 8)
Obdobje plačila: Prispevki za zavarovanja v višini 1% zneska dohodka več kot 300 tisoč rubljev. Mora biti navedena v proračunu najpozneje do 1. julija po izteku poravnave.
CBC plačati pristojbino od prihodka, ki presega 300.000 rubljev:
| Davčni režim | dohodek | Kje vzameš |
| Prihodki obdavčljivi NDFLS se je zmanjšal na znesek strokovnih davčnih olajšav. Izračuna v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in pisma Zvezne davčne službe Rusije od 10.02.2017 No.sb-4-11 / [E-pošta, zaščitena]» | ||
| USN (6% ali 15%) * | Prihodki obdavčeni z enim davkom. Izračuna v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | |
| Patentni sistem | Potencialno možnega dohodka. Izračuna v skladu s čl. 346.47 in 346.51 NK RF | |
| Envd. | Povečan dohodek. Izračuna v skladu s čl. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | ODDELEK 2 PP. 100 Izjava o UTII. V prisotnosti več oddelkov 2 so vse zneske na strani 100 zloženi |
| Eskhn. | Prihodki obdavčljivi s ESHN. Izračunajte v skladu z odstavkom 1 čl. 346,5 NK Rf. | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
* Za podjetnike, ki uporabljajo USN 15% (stroški dohodka minus), pri izračunu zavarovalnih premij, odhodki se ne upoštevajo.
V FFR in FFOMS v letu 2017
Od leta 2017 za preverjanje pravočasnosti in popolnosti plačila fiksnih prispevkov ni bilo osebje FIU, temveč davčni organi. V zvezi s tem so bila vsa pravila o takih prispevkih odložena iz zveznega zakona o zavarovalnih prispevkih 24. julija 2009 št. 212-FZ na novo poglavje 34 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Hkrati se je za glavno maso plačnikov prispevkov malo spremenila. Tarife (stopnje) in obdobje plačila fiksnih prispevkov, pa tudi sestavo plačil bo ostalo enako. Izračuni za fiksne prispevke v davčno datoteko niso potrebni. Prispevki k "poškodbi", kot tudi prispevki v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, kot prej, IP ne plača.
Spomnimo se, prej v tistih IPS, ki niso vložili podatkov o dohodku za leto 2015 v davčnem inšpektoratu, namesto 22261.38 rubljev. V letu 2015 lahko osebje FIU "vpraša", da plača znesek fiksnih prispevkov v višini 1488866.40 rubljev. Danes, v odsotnosti izjav o dohodku za leto 2016 (in poznejših obdobij), se največji prispevki OP ne obračunajo, praviloma o njihovem obračunu, preklicanega od 1. januarja 2017.
V FFOMS v letu 2017 se izplačujejo le fiksna plačila. Prispevki za FFOMS od dohodka nad 300 tisoč rubljev. Ne izračunajte in ne plačujte. Fiksni prispevki za FFOMS se izračunajo s formulo (MRTOS na začetku leta X, stopnja zavarovalnih premij (5,1%) X 12).
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalno plačo 1. januarja po letu poročanja - 7500 rubljev.
Prihodki posameznega podjetnika (rojen leta 1970) za leto 2017 je 2.400.000 rubljev.
Fiksni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje IP je enak 23 400,00 rubljev.
Posamezni del prispevkov pokojninskega zavarovanja bo: (2.400.000 rubljev. - 300 000 RUB.) X 1% \u003d 21 000 rubljev.
Znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje skupaj: 23.400 rubljev. + 21.000 rubljev. \u003d 44 400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na velikost dohodka, IP plača fiksno plačilo 4590 rubljev.
* Izračuni na podlagi MROTS za leto 2017 - 7500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | CBC za leto 2017. | 1 mesec | Letno |
|---|---|---|---|---|
| FFR (zavarovalniški del) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS. | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Skupaj: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Ti. Če je podjetnik registriran na 10.02.2017 znesek zavarovalnih premij za leto 2017:
Fiksna plačila - do 31. decembra, pristojbina, za katero se plačajo prispevki, vendar je bolje plačati plačila do 27.12, zaradi dejstva, da banke v zadnjih dneh leta, banke morda nimajo časa za navedbo plačil.
Če prihodki PP v obdobju obračunstva presegajo 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27990,00 rubljev. (FFR + FFOMS), mora navesti v pokojninski sklad Ruske federacije Računalniški del zavarovalnih premij, ki sestavljajo 1% zneska preseganja *.
Pravno predvideva omejitev zneska zavarovalnih premij v FIU. Ne smejo presegati dela osemkratnega minimalne plače na začetku leta, tarifa FFR, povečala za 12-krat. Ti. Za leto 2017 je najvišji znesek prispevkov v FIU 187200 rubljev. (7500 x 8 x 26% x 12)
POMEMBNO! Za podjetnike, ki uporabljajo USN 15% (stroški dohodka minus), pri izračunu zavarovalnih premij, odhodki se ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje vzameš |
|---|---|---|
| Zunaj (dohodek od podjetniške dejavnosti) | Prihodki zanesljivi NDFLS, zmanjšani na znesek strokovnih davčnih olajšav. Izračuna v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in pisma Zvezne davčne službe Rusije od 10.02.2017 No.sb-4-11 / [E-pošta, zaščitena]». | Izjava 3-Ndfl; § 3.1. in str. 3.2. List B. |
| Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov | ||
| Patentni sistem | Prihodki, iz katerih se štejejo stroški patenta | |
| Envd. | ||
| Eskhn. | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
Če IP uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi prihodki od dejavnosti povzamejo.
Obdobje plačila: \\ t
Pozornost podjetnikov! Od leta 2017 plačati pristojbino od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. Uporablja se naslednja CBC:
Zavarovalne prispevke posameznih podjetnikov v FFR in FFOMS v letu 2016
Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij v FFR in FFOM.
Postopek za izračun prispevkov v FIU v letu 2016: \\ t
V FFOMS v letu 2016 se izplačajo le fiksna plačila. Prispevki za FFOM iz prihodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in niso plačani. Fiksni prispevki za FFOMS se izračunajo s formulo (MRTOS na začetku leta X, stopnja zavarovalnih premij (5,1%) X 12).
Mrots na začetku leta 2016 je bil enak 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015). In ker za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2016, potrebujete minimalno plačo, ki je določena 1. januarja poročevalskega leta (str. 1 odstavka 1.1. 14. člena Zveznega zakona 24. julija 2009 št. 212- Фз). Povečanje minimalne plače od 1. julija do 7500 rubljev - ni vplivalo na letni znesek zavarovalnih premij IP.
| Prispevek | Oceniti | CBC za leto 2016. | 1 mesec | Letno |
|---|---|---|---|---|
| FFR (zavarovalniški del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS. | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Skupaj: | 1929,44 | 23153,33 | ||
* Opomba: Znesek 316.40 rubljev se izplača za 11 mesecev, za 12. mesec je treba plačati 316.45 rubljev.
Pozornost podjetnikov! Pri plačevanju prispevkov v letu 2017 se v zadnjem obdobju 2016 uporablja naslednja CBC:
| Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje PP za posamezno velikost | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| V redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksni velikosti, knjižene v pokojninskem skladu Ruske federacije za plačilo zavarovalniškega dela delovne pokojnine (izračunano iz zneska dohodka plačnika, več kot 300 tisoč rubljev) | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| V redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje delovnega prebivalstva v fiksni velikosti, pripisana proračunu zveznega sklada za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki prihaja iz plačnika | Prispevki | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Peni. | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| V redu | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Če IP ni deloval celotnega obdobja poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot znesek: \\ t
Ti. Če je bil podjetnik registriran na 12.02.2016, bo znesek zavarovalnih premij na leto v FIU 17131,60 rubljev. (6204 x 26% x 10 mesecev. + (6204: 29 x 18) x 26%); V FFOMS - 3360.43 rubljev. (6204 x 5,1% x 10 mesecev. + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Fiksna plačila
Če prihodki od IP za predvideno obdobje presegajo 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23153,33 rubljev. (FFR + FFOMS), mora navesti v pokojninski sklad Ruske federacije Računalniški del zavarovalnih premij, ki sestavljajo 1% zneska preseganja. Osnova: str. 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon 24. julija 2009 št. 212-FZ v besedilu zveznega prava z dne 28.11.2015 N 347-FZ.
Pravno predvideva omejitev zneska zavarovalnih premij v FIU. Ne smejo presegati dela osemkratnega minimalne plače na začetku leta, tarifa FFR, povečala za 12-krat. Ti. Za leto 2016. najvišji znesek prispevkov v FIU je 154851.84 rubljev. (6204 x 8 x 26% x 12)
POMEMBNO! Za podjetnike, ki uporabljajo 15% (odhodki za dohodek minus), pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij, odhodki se ne upoštevajo. Podjetniki na podlagi (13%) pri izračunu zavarovalnih premij za 1% zneska več kot 300 tisoč rubljev. Lahko zmanjša prihodke od zneska stroškov (sklep Ustavnega sodišča št. 27-P z dne 30. novembra 2016)
| Davčni režim | dohodek | Kje vzameš |
|---|---|---|
| Zunaj (dohodek od podjetniške dejavnosti) | ||
| Organizirana ne glede na izbrano možnost davka (6% ali 15%) | Prihodki obdavčeni z enim davkom. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
| Patentni sistem | Potencialno možnega dohodka. Izračunano v skladu s členom 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Prihodki, iz katerih se štejejo stroški patenta |
| Envd. | Povečan dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Oddelek 2 P.100 Izjava o UTII. V prisotnosti več oddelkov 2 vse zneske na strani 100 |
| Eskhn. | Prihodki obdavčljivi s ESHN. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
Če IP uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi prihodki od dejavnosti povzamejo.
Obdobje plačila: \\ t Zavarovalni prispevki v višini 1% zneska dohodka, ki presegajo 300 tisoč rubljev, morajo biti navedeni v proračunu najpozneje do 1. aprila, po izteku poravnave.
Pozornost podjetnikov! Od leta 2016, CBC od prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primer: Dohodek posameznega podjetnika iz leta 1970 let je znašal 2.400.000 rubljev za leto 2016. Znesek zavarovalnih premij v FIU bo:
fiksni del 193566,48 RUB.
+
Skupaj: 40356,48 RUB.
V FFOMS, ne glede na velikost dohodka, plačamo fiksno plačilo 3796,85 rubljev.
Prispevki zavarovanja posameznih podjetnikov v FFR in FFOMS v letu 2015
Pozornost podjetnikov! Od leta 2015 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij v FFR in FFOM.
Postopek za izračun prispevkov k FIU v letu 2015: \\ t
V FFOMS v letu 2015 se izplačajo le fiksna plačila. Prispevki za FFOM iz prihodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in niso plačani. Fiksni prispevki za FFOMS se izračunajo s formulo (MRTOS na začetku leta X, stopnja zavarovalnih premij (5,1%) X 12).
Mrots v letu 2015 je 5965 rubljev. (Odobril Zvezni zakon št. 408-FZ z dne 1. decembra 2014).
| Prispevek | Oceniti | CBC za leto 2015. | 1 mesec | Letno |
|---|---|---|---|---|
| FFR (zavarovalniški del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS. | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Skupaj: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Če IP ni deloval celotnega obdobja poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot znesek: \\ t
Ti. Če je bil podjetnik registriran na 12.02.2015, bo znesek zavarovalnih premij za leto v FIU 16450,62 rubljev. (5965 x 26% x 10 mesecev. + (5965: 28 x 17) x 26%); V FFOMS - 3226.85 rubljev. (5965 x 5,1% x 10 mesecev. + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Fiksna plačila - do 31. decembra, za katere so plačani prispevki, vendar FIU na svoji spletni strani postavi informacije o potrebi po plačilih plačila do 27.12, zaradi dejstva, da banke v zadnjih dneh leta, banke morda nimajo časa za prenos plačil.
Če prihodki od IP za predvideno obdobje presegajo 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 22261.38 rubljev. (FFR + FFOMS), mora navesti v pokojninski sklad Ruske federacije Računalniški del zavarovalnih premij, ki sestavljajo 1% zneska preseganja. Osnova: str. 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon 24. julija 2009 št. 212-FZ v besedilu zveznega prava 23. julija 2013 N 237-FZ.
Pravno predvideva omejitev zneska zavarovalnih premij v FIU. Ne smejo presegati dela osemkratnega minimalne plače na začetku leta, tarifa FFR, povečala za 12-krat. Ti. Za leto 2015. najvišji znesek prispevkov v FIU je 148886.40 rubljev. (5965 x 8 x 26% x 12)
stroški se ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje vzameš |
|---|---|---|
| Zunaj (dohodek od podjetniške dejavnosti) | Prihodki obdavčljivi NDFL. Izračunano v skladu s členom 227 davčnega zakonika o Ruski federaciji | Izjava 3-Ndfl; § 3.1. List B. |
| Ne glede na izbrano možnost davka (6% ali 15%) | Prihodki obdavčeni z enim davkom. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
| Patentni sistem | Potencialno možnega dohodka. Izračunano v skladu s členom 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Prihodki, iz katerih se štejejo stroški patenta |
| Envd. | Povečan dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Oddelek 2 P.100 Izjava o UTII. V prisotnosti več oddelkov 2 vse zneske na strani 100 |
| Eskhn. | Prihodki obdavčljivi s ESHN. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
Če IP uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi prihodki od dejavnosti povzamejo.
Obdobje plačila: \\ t Zavarovalni prispevki v višini 1% zneska dohodka, ki presegajo 300 tisoč rubljev, morajo biti navedeni v proračunu najpozneje do 1. aprila, po izteku poravnave.
Primer:
fiksni del 18610.80 RUB.
+
Posamezni del (2 400 000 - 300 000) x 1% \u003d 21000 RUB.
SKUPAJ: 39610.80 RUB.
V FFOMS, ne glede na velikost dohodka, plačamo fiksno plačilo 3650.58 rubljev.
Zavarovalni prispevki posameznih podjetnikov v FFR in FFOMS v letu 2014
Do leta 2014 so bile zavarovalne premije v FIU posameznih podjetnikov združene za vse in niso bile odvisne od obsega prejetih dohodkov. Postopek za izračun in plačevanje prispevkov se od leta 2014 spreminja, bodo delili: \\ t
Ugotavljamo, da bo od leta 2014, bo sama FIU ukvarjala z delitvijo zneska prispevkov k zavarovalništvu in kumulativnem delu. Zdaj, ko izračunavanje prispevkov in zneskov stave ni odvisno od leta rojstva, in seznam se izvaja z enotnim plačilnim dokumentom (zvezni zakon 04.12.2013 št 351-Fz člen.22.2.).
V FFOMS v letu 2014 se izplačajo le določena plačila. Prispevki za FFOM iz prihodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in niso plačani. Fiksni prispevki v FF se izračunajo s formulo (MRTOS na začetku leta X, ki se uporablja za zavarovalne premije (5,1%) X 12).
* Izračuni na podlagi MROTS za leto 2014 - 5554 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | CBC za leto 2014. | 1 mesec | Letno |
|---|---|---|---|---|
| FFR (zavarovalniški del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS. | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Skupaj: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Če IP ni deloval celotnega obdobja poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot znesek: \\ t
Ti. Če je bil podjetnik registriran na 12.02.2014, bo znesek zavarovalnih premij za leto v FIU 15317, 14 rubljev. (5554 x 26% x 10 mesecev. + (5554: 28 x 17) x 26%); V FFOMS - 3004,52 rubljev. (5554 x 5,1% x 10 mesecev. + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Fiksna plačila - do 31. decembra, plačilo premije.
Če prihodki za izračunano obdobje presegajo 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 20727,53 rubljev. (FFR + FFOMS), mora izračunati in prenesti v pokojninski sklad Ruske federacije individualnega dela zavarovalnih premij, ki sestavlja 1% zneska preseganja. Osnova: str. 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon 24. julija 2009 št. 212-FZ v besedilu zveznega prava 23. julija 2013 N 237-FZ.
Pravno predvideva omejitev zneska zavarovalnih premij v FIU. Ne smejo presegati dela osemkratnega minimalne plače na začetku leta, tarifa FFR, povečala za 12-krat. Ti. Za leto 2014. najvišji znesek prispevkov v FIU je 138627, 84 rubljev. (5554 x 8 x 26% x 12)
POMEMBNO! Niti za plačnika zavarovalnih premij, ki plačujejo davek na dohodek posameznikov (na podlagi); Niti za podjetnike, ki uporabljajo USN 15% (stroški dohodka minus) pri izračunu prihodka za namene zavarovalnih premij stroški se ne upoštevajo.
* P.8 14. člen Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v uredništvu zveznega zakona z dne 23. julija 2013 N 237-FZ
| Davčni režim | dohodek | Kje vzameš |
|---|---|---|
| Zunaj (dohodek od podjetniške dejavnosti) | Prihodki obdavčljivi NDFL. Izračunano v skladu s členom 227 davčnega zakonika o Ruski federaciji | Izjava 3-Ndfl; § 3.1. List B. |
| Ne glede na izbrano možnost davka (6% ali 15%) | Prihodki obdavčeni z enim davkom. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
| Patentni sistem | Potencialno možnega dohodka. Izračunano v skladu s členom 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Prihodki, iz katerih se štejejo stroški patenta |
| Envd. | Povečan dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Oddelek 2 P.100 Izjava o UTII. V prisotnosti več oddelkov 2 vse zneske na strani 100 |
| Eskhn. | Prihodki obdavčljivi s ESHN. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika o Ruski federaciji | Rezultat Graf 4 Knjige dohodka in odhodkov |
Če IP uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi prihodki od dejavnosti povzamejo.
Obdobje plačila: \\ t Zavarovalni prispevki v višini 1% zneska dohodka, ki presegajo 300 tisoč rubljev, morajo biti navedeni v proračunu najpozneje do 1. aprila, po izteku poravnave.
Primer: Dohodek posameznega podjetnika leta 1970 letnega rojstva je bil 2.400.000 rubljev za leto 2014. Znesek zavarovalnih premij v FIU bo:
fiksni del 17328,48 RUB.
+
Posamezni del (2 400 000 - 300 000) x 1% \u003d 21000 RUB.
Skupaj: 38328.48 RUB.
V FFOMS, ne glede na velikost dohodka, plačamo fiksno plačilo 3399,05 rubljev.
Od leta 2012 se posamezni podjetniki, notarji in odvetniki poročajo v FIU, ne prenesejo. Ob koncu leta je treba deklaracijo o dohodku izročiti davčnemu inšpektoratu v skladu z izbranim davčnim režimom. Če bodo informacije o dohodku podjetnika v FTS odsotne v zvezi z ne predložitvijo poročanja, je FIU dolžan zbirati prispevke po najvišji stopnji na podlagi 8 minimalne plače v višini 138 627 , 84 rubljev.
Zavarovalni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v fiksni velikosti so obvezni prispevki za posamezne podjetnike. Isti prispevki plačajo tudi odvetnike, notarje, kmečke kmetije (KFH) in druge posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso. Obveznost plačila ni odvisna od starosti, zato je še treba izpolniti svoje upokojence. Zakon določa ozek krog oseb, ki se sproščajo od plačevanja prispevkov, in le v določenih časovnih obdobjih.
1. Del, obvezen za vse zavarovance, ne glede na razpoložljivost in dohodek. 1. januarja konkretnega leta. Prispevki zavarovanja se izplačujejo tako za pokojninsko zavarovanje in medicino. Izračun se izvede po formuli: MRTI X 12 mesecev x 26% (prispevek) in minimalna plača X 12 mesecev x 5,1% (prispevki v FFOMS)
Obvezni del leta 2016 je: 19 356.48 rubljev (zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje) in. \\ t 3796,85 rubljev (zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje). Skupaj za leto 23153,33 rubljev. Oba prispevka se izplačata pokojninskemu skladu Ruske federacije, vendar imajo različne CBC. Če je zavarovanca registrirana med letom ali obratno, se je uradno ustavil, prispevki niso v celoti plačani za leto, ampak samo za obdobje delovanja. Za izračun prispevkov za nepopolno obdobje lahko uporabite.
2. del v obliki 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev za predvideno obdobje (leto). Ti prispevki se izplačujejo le pokojninskim zavarovanjem in imajo zgornjo mejo. Letni znesek pokojninskih prispevkov ne sme presegati zneska, izračunanega s formulo 8MRot x 12 mesecev x 26%. Tako v letu 2016, prispevki za pokojninsko zavarovanje ne sme presegati 154 851,84 rubljev. Ta znesek vključuje obvezni del prispevkov 19 358.48 rubljev.
Za izračun drugega dela prispevkov se odštejejo letni dohodek, od tega se odšteje 300 tisoč rubljev, dobljeni znesek se pomnoži z 1%. Dohodek, iz katerega se štejejo prispevki, z različnimi sistemi obdavčitve, se izračuna na različne načine. Vendar pa obstaja en splošni - pri izračunu tega dohodka, stroški stroškov se ne upoštevajo, tudi če sodelujejo pri izračunu davčne davčne osnove.
Z dohodkom se dohodek upošteva v skladu s 227. členom Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ti. To dohodek, ki je predmet NDFL (zadeva le dohodek iz poslovnih dejavnosti). Ti prihodki so navedeni v odstavku 3.1 lista v deklaraciji 3 NDFL.
Ko je ISN dohodek, ki se upošteva v skladu s členom 346.15 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Takšni prihodki so navedeni v stolpcu 4 knjig dohodka in odhodkov ter v davčni napoved na USN v LINE 113 (ko je BLAY z dohodkovnim objektom) ali vrstico 213 (ko ga jemljemo z objektom »Prihodki na minus Stroški«).
Z dohodkom ESCN bo dohodek upoštevan v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Takšni prihodki so navedeni v stolpcu 4 knjig prihodkov in odhodkov ter v vrstici 010 davčne napovedi na EKČN.
V skladu z UNVD je dohodek, ki je pripisan dohodek davčnega zavezanca UNVD, izračunan v skladu s pravili iz člena 346.26 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Pripisani dohodek je naveden v vrstici 100 oddelka 2 Deklaracije o UTII. Če obstaja več oddelkov, se dohodek povzema v skladu z vsemi razdelki. Pri določanju letnega dohodka se dodajo pripisane dohodke za vse deklaracije EPDD za 1-4 četrtine.
Pri PSN se dohodek šteje za potencialno možnega dohodka, izračunan v skladu s pravili iz člena 346.47 davčnega zakonika o Ruski federaciji in členu 346.51 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ti. Ta dohodek, iz katerega se upošteva strošek patenta. Če je patent pridobljen za nepopolno leto, je letni potencialni dohodek razdeljen na 12 in se pomnoži s številom mesecev, za katere je patent kupljen. Če obstaja več patentov, se dohodek na njih povzamejo.
Če IP istočasno uporablja več davčnih sistemov, potem morajo biti prihodki prepognjeni.
Podatki o dohodku se prenesejo v pokojninski sklad s strani organov FNS. Če podjetnika ni poročala o svojih davkih, ima pokojninski sklad pravico, da zaračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov za leto 2016, tj. 154 851,84 rubelj.
Vendar pa ni treba odložiti prispevkov za zadnje dni v letu in jih še posebej plačal naslednje leto. Zgorevanje podružnice PF se obračuna, da prispeva k prispevkom, ki so po njihovem mnenju prišli, ne pravočasno. Ker iz neznanega razloga ni na dan pošiljanja plačila (kot mora biti v skladu z zakonom), in na dan prejema na račun PF v zakladnici. Mnogi podjetniki raje plačajo Penny Kazni, kot da bi izpodbijali nezakonita dejanja Sklada.
Rok za plačilo drugega dela prispevkov je bil ustanovljen 1. aprila, po izračunanem. Ti. Za leto 2016 bo to del plačati najpozneje 3. aprila 2017 (ker je 1. aprila, je to sobota).
Prispevki se lahko izplačajo naenkrat, celotni znesek ali odmori na dele, ki so primerni za zavarovance. Plačilo delov je smiselno, da celo zmanjšajo davke na prispevke. Ker prispevki zmanjšajo davek na obdobje, \\ t v kateri Plačani so, nato pa lahko istočasno plačilo prispevkov privede do škodljivih posledic - nemogoče je zmanjšati davek v pravem znesku. To velja predvsem za plačnike ENN, saj ta davek ima kratko davčno obdobje - četrtino. In če bomo plačali celoten znesek prispevkov ob koncu leta 2016, ne bo mogoče zmanjšati davka za 1,2 in 3. četrtletje leta 2016, saj prispevki niso bili izplačani v teh četrtletjih. Enako bo, če bomo plačali vse pristojbine na začetku leta. Zato je priporočljivo plačati prispevke enkrat četrtletja, da bi zmanjšali davek na IP na UNVD. OP na Osto ali USN je v bolj donosnejših razmerah, ker davčno obdobje na leto USN in NDFL. No, OP, ki uporablja PSNS, na splošno, na splošno, koliko plačila, ker se stroški patenta za znesek prispevkov ni mogoče zmanjšati.
Prispevke je mogoče plačati prek računovodskega računa PI (če je takšno), prek internetnega bančništva iz osebnih računov posameznika (če je taka priložnost, ki jih Bank, ki je odprta), prek bančnih terminalov ali prejemki prek poslovanja banke.
Da bi plačali prispevke, morate poznati svojo registracijsko številko v PF (ne smemo zamenjevati s SNILS), OCTMO in CBC. Registrska številka je navedena v obvestilu o registraciji individualnosti v teritorialni organ pokojninskega sklada, Octmo se določi na naslov Registracije IP.
Upoštevajte, da se je CBC za fiksne prispevke od leta 2016 spremenila. Letos veljajo naslednje kode.
392 1 02 02140 06 1100 160 - zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksni velikosti, izračunani iz zneska dohodka plačnika, ki ne presega 300 tisoč rubljev. Ti. To je CBC za prvo, obvezno za vsega dela prispevkov.
392 1 02 02140 06 1200 160 - zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksni velikosti, izračunane iz zneska prihodka plačnika, presežek 300 tisoč rubljev. To je CBK plačati drugi del prispevkov, izračunan kot 1% dohodka, več kot 300 tisoč rubljev.
392 1 02 02103 08 1011 160 - zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje delovnega prebivalstva v fiksni velikosti, knjižene na proračun FFOMS
Celoten seznam CBC, ki trenutno deluje v letu 2016, je na voljo na spletnem mestu.
Vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo fiksnih prispevkov je mogoče najti.
Vendar, kot je pokazala praksa, se podatki pravočasno v PF ne prenašajo. In če se posredujejo, potem nekje izgine. Na začetku letošnjega leta so moskovske veje PF proizvedle množično porazdelitev PP pisem z zahtevo, da se kopijo izjav za leto 2014 zagotovijo prihodke. Te zahteve so nezakonite, vendar je problem, da če podjetniki niso poročali davčnemu inšpektoratu v njihovem dohodku, ima pokojninski sklad pravico, da zaračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov (v letu 2014 je bilo 138.627,84 rubljev). Torej je vsak IP, ki je prejel takšno zahtevo, naj se odloči, kako se ukvarjati z njim v tej situaciji - iti v konflikt ali zagotoviti kopije izjav.
Prispevki od leta 2014 ne plačajo ločeno za akumulacijski in zavarovalniški del
Ta del prispevkov ne plača KFH
Zvezni zakon 24. julija 2009 št. 212-FZ "O zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje", člen 14, odstavki 9-11.
Ko gospodarski subjekt sprejme odločitev o opravljanju svojih dejavnosti v obliki posameznega podjetnika, poleg davkov, je treba plačati prispevke za izplačevalske sklade. Hkrati bi morali to storiti kot podjetniki, ki imajo zaposlene in delajo samostojno. Ta dolžnost za njih je določena, dokler niso odkrito podjetništvo. Obstajajo tudi prispevki prostovoljne.
Fiksna plačila OP so prispevki za PF in FOM, ki jih je treba opraviti na sebi. Ne zamenjajte jih s prispevki za zaposlene.
Glavna razlika med takšnimi odbitki OP iz prispevkov za zaposlenega - se plačajo na samo podjetniku. Fiksno plačilo ne nadomešča prispevkov za delavce IP, in obratno.
Plačilo se lahko razdeli na dva dela. Prvo je določila vlada, drugi kot določen delež dobička IP, prejetih za leto. Slednje se izračuna in plača, hkrati pa izpolnjuje določene pogoje.
Pavratniki prispevkov so osebe, registrirane v IFNS kot podjetniki. Dokler so registrirani in imajo certifikat OCO, morajo ta plačila izvesti.
Hkrati se plačilo v fiksnem znesku izračuna neodvisno:
POMEMBNO! Če podjetnik ne izplača plačil v fiksnem znesku v FIU in FOM, bodo ti zneski nastali kazni in globe. In zaprite podjetništvo je mogoče, če ni dolga na prispevkih.
V nekaterih primerih lahko dobite izvzetje iz fiksnega plačila v primeru, ko podjetnik ne deluje, kot:
Opozarjamo na to, da se od leta 2017 plačila plačajo v ne-jelk in v FMS, vendar za vaš davčni inšpektorat. Zdaj se ukvarja z usklajevanjem plačil z davkoplačevalci in pregledi. Do konca leta 2016, za to, so bili podatki oddelkov preverjeni z vsem izračunom plačnikov.
Hkrati je treba upoštevati naslednje točke:
Pozor! Ker plačila zdaj prevzame davčne inšpekcijske preglede, potem so bile podrobnosti za plačilo in CBC ustrezno spremenjene. Nove CBC so prikazane spodaj.
Plačila posameznega podjetnika se lahko razdelijo na naslednje: \\ t
Preglejte podrobneje.
Fiksno plačilo IP 2018 V skladu s sedanjimi pravili vključuje en del, ki ga je ustanovila vlada za tekoče leto in obstoječe stopnje prispevkov, drugi del pa se zgodi, ko je prihodke IP presegel 300.000 rubljev.
Letno fiksno plačilo OP od leta 2018 izračuna vlada, in prej je bila izračunana na podlagi velikosti minimalne plače v PF s stopnjo 26% in v FOM za stopnjo 5,1% za vsako mesec.
V samo letom letu bo treba plačati 32385 rubljev, od tega:
Če je bilo podjetništvo odprto letos, potem je treba izračunati na podlagi mesecev in dni, porabljenih v letu. Podobna situacija je sestavljena, ko je IP zaprt.
V drugi polovici leta 2016 je bila minimalna plača zabeležena v višini 7.500 rubljev. Pričakuje se, da bo enak znesek veljaven leta 2017. V letu 2016 je izračun opravljen na podlagi velikosti minimalne blaginje, ki je delovala 1. januarja 2016, in je bila enaka 6204 rubljev.
Fiksna plačila v PFR za OP v letu 2017
| Obdobje (leto) | PFR (26%), drgnite. | FOMS (5,1%), drgnite. | Skupaj drgnite. |
| 2016 | 19356. 48 | 3796. 85 | 23153. 33 |
| 2017 | 23400. 00 | 4590. 00 | 27990. 00 |
POMEMBNO! Podjetnik fiksnega plačila mora izvajati do 31. decembra poročevalskega leta. Lahko naredi skupni znesek ali jih razbije mesečno ali četrtletno.
Za nekatere strokovnjake je plačilo takih prispevkov bolje izvesti četrtletno. To je povezano z zmožnostjo zmanjšanja davka na znesek odbitkov.
Plačilo mora biti trenutno v letu 2016 za proizvodnjo posameznikov v FIU in FOMS, za take prispevke, obstajajo ločene CBC:
Pozor!CBK IP fiksno plačilo 2017 se razlikuje od CBC, ki se uporablja v letu 2016.
Drugi del fiksnega plačila velja za PI, ki ima obstoječi letni dohodek, presega 300.000 rubljev.
Sedanja zakonodaja določa obveznost podjetnika, da plača v skladu z letom za leto pod skladom pogoja 1% velikosti preseganja kot prispevkov v FIU.
Hkrati pa se stroški podjetnika ne upoštevajo, tudi če presegajo dohodek, to je izguba. Glavna stvar je, da dohodek presega 300.000 rubljev.
Vsota tega dela fiksnega plačila \u003d (letni dohodek - 300000) * 1%
Na primer, dohodek za leto 2016 je znašal 600.000 rubljev.
1% v PFR \u003d (600000-300000) * 1% \u003d 3000 rubljev.
Pozor! Za takšno plačilo je bil plačilni rok ustanovljen pred 1. julijem po letu poročanja. V letu 2018 je CBC 1% v FIU veljaven za takšne prispevke. 182 1 02 02140 06 1110 160 .
Obstaja nekaj odtenkov, ki jih mora podjetnik upoštevati pri prenosu plačil v pokojninski sklad:
Glede na to, kateri podjetnik uporablja davčni sistem, in ali ima zaposlene ali ne, lahko zmanjša znesek davka na določen odstotek zavarovalnih premij na seznamu, tako zase in za zaposlene.
| Tip davka | IP z delavci | IP brez delavcev |
| "Prihodki" | To je zmožnost zmanjšanja izračunanega davka na velikost prispevkov v FIU, FOMS, ki so našteti tako zase in za svoje zaposlene, vendar ne več kot 50%. | Ima sposobnost zmanjšanja izračunanega davka na celoten znesek plačanih odbitkov v FIU, FOMS. Poleg tega sta obe fiksni plačili vključeni tukaj in plačani v višini 1% dohodka nad 300 TR. Zmanjšanje se lahko izvede le v istem obdobju, ko so bili prispevki dejansko plačani. |
| Če podjetnik najame delavce, izgubi sposobnost zmanjšanja zneska davka, plačanega zase. Hkrati pa ga lahko zmanjša na zavarovalna plačila zaposlenih v FIU, FSS, Medsts, vendar ne več kot 50%. Če zaposleni ne nenehno delajo, potem je mogoče zmanjšati zmanjšanje 50% samo v teh četrtletjih, ko so bili resnični. | Podjetnik lahko zmanjša davek za četrtletje za skupni znesek prispevkov. Hkrati jih je treba plačati v istem obdobju, ali v nadaljevanju, vendar pred sprejetjem davčnega poročila. | |
| OP na USN "Prihodki minus Stroški", na ESHN ali je | V teh sistemih obdavčitve ima podjetnik pravico, da upošteva zavarovalne premije, ki so plačane zase in njene zaposlene v celoti v okviru stroškov stroškov. Hkrati pa se ne samo prenese na FIU, ampak tudi FSS in MEDSETS. | V teh sistemih obdavčevanja ima podjetnik pravico, da upošteva prispevke, ki se zaračunavajo v celoti v okviru stroškov stroškov. Hkrati pa se ne samo prenese na FIU, ampak tudi FSS in MEDSETS. |
| Stroški patenta je fiksna vrednost in ne velja za padajoče količine zavarovalnih transferjev zase kot zase in za privabljanje delavcev. | Stroški patenta je fiksna vrednost in ne velja za padajoče količine prenosov zavarovanj zase. |
Od leta 2012 je bilo ugotovljeno, da podjetniki brez delavcev ne bi smeli predložiti nobenih poročil pokojninskemu skladu. Enako velja za notarje, odvetnike in druge ljudi, ki vodijo posamezne dejavnosti, ne da bi pritegnili zaposlene tretjih oseb.
V primeru, da ima podjetnik zaposlene v pogodbah o delu, se mora zanje razlikujejo po naslednjih poročilih:
Pozor! Če se delavci najamejo manj kot 25 ljudi, potem lahko podjetnik, če je želel, sprejme dokumente tako v papirni in elektronski. Če je več kot 25 v elektronski, podpisani.
