"KBK Pokojninski sklad 2017 za podjetnike"- dokaj priljubljena iskalna poizvedba, saj so ti podatki potrebni pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo prispevkov v zunajproračunske sklade. Pomembno je, da bodite pozorni na navedbo tega rekvizita v plačilnem dokumentu, da bo plačilo brez težav prispelo na cilj.
Oznake proračunske klasifikacije so bile odobrene z odredbo št. 65n z dne 01.07.2013 "O odobritvi navodil o postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije". Kar zadeva zavarovalne premije, so se pri njih od leta 2017 bistveno spremenile. To je posledica ponovne podrejenosti teh dajatev (razen premij za nezgodno zavarovanje) normam davčnega zakonika Ruske federacije.
Razvrstitev zavarovalnih premij med davčna plačila je zahtevala ne le zamenjavo dotedanje CBC z novimi proračunskimi, temveč tudi uvedbo novih, prehodnih kod. Te prehodne BCC so potrebne za plačila, obračunana po starih pravilih (v skladu z zakonom »O zavarovalnih premijah ...« z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, ki je izgubila veljavo od leta 2017), vendar so že plačana v skladu s do novih.
Tako od leta 2017 za 3-letno obdobje veljata 2 kompleta CSC za plačilo zavarovalnih premij:
Samostojni podjetnik lahko deluje kot delodajalec za posameznike (člen 20 delovnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru so delovna razmerja formalizirana s pogodbo o zaposlitvi, delodajalec pa plača zavarovalne premije za zaposlenega (člen 303 delovnega zakonika Ruske federacije).
Vplačila zavarovalnih premij v Pokojninski sklad, ki se obračunajo na izplačane dohodke zaposlenim, se izplačujejo z 1 splošnim plačilnim nalogom mesečno. Eden od zahtevanih podatkov tega dokumenta je šifra proračunske klasifikacije (BCC), navedena v polju 104 plačilnega naloga.
Vrednosti BCC-2017 za prispevke v pokojninski sklad za zaposlene bodo naslednje:
Samostojni podjetniki plačujejo zavarovalno premijo za obvezno pokojninsko zavarovanje po fiksni stopnji. To je enako 26% od 12 minimalnih plač, če je letni dohodek manjši od 300.000 rubljev. Če znesek dohodka presega določeno mejo, se plača dodatni 1% presežka, vendar ne več kot 8-kratnik fiksne stopnje (8 × minimalna plača × 26% × 12).
Pri plačilu teh prispevkov bo moral IP uporabiti tudi 2 vrednosti BCC:
|
Način plačila |
||
|
Za plačila za obdobja od 2017 |
Za plačila, obračunana pred letom 2017 |
|
|
Prispevki v obvezno pokojninsko zavarovanje (dohodek izplačevalca ne presega dohodkovne meje) |
18210202140061110160 |
18210202140061100160 |
|
Prispevki v obvezno pokojninsko zavarovanje (dohodek izplačevalca nad mejo dohodka - 1%) |
18210202140061110160 |
18210202140061200160 |
|
18210202140062110160 |
18210202140062100160 |
|
|
18210202140063010160 |
18210202140063000160 |
|
Pri delu s plačili v zunajproračunske sklade je pomembno, da uporabite trenutni CCC, saj lahko napaka povzroči nesprejetje plačila. Če je bil CSC kljub temu zmeden, ima plačnik pravico, da vloži vlogo pri IFTS za pojasnitev plačila.
CSC FSS - 2017 za zaposlene v zvezi s premijami invalidskega in materinskega zavarovanjaspremenili od kodeksov, ki so veljali leta 2016. Razmislite, katere kode so pomembne za plačila FSS v letu 2017.
Plačilo prispevkov za socialno zavarovanje zaposlenih je odgovornost delodajalca. Sem sodijo samostojni podjetniki in pravne osebe, ki imajo zaposlene ali s fizičnimi osebami sklenejo pogodbe civilnega prava za opravljanje dela ali opravljanje storitev, v katerih so določeni pogoji socialnega zavarovanja (na te pogoje lahko vpliva le vplačila za nezgodno zavarovanje).
Hkrati je pomembno, da pri plačilu za plačilo prispevkov na FSS navedete pravilno BCC. V nasprotnem primeru bo plačilo verjetno spadalo v kategorijo nepojasnjenih.
Pravilnost navedbe CSC je v letu 2017 pridobila poseben pomen v zvezi z letošnjo spremembo skrbnika prispevkov za invalidsko in materinsko zavarovanje. Davčna služba je postala novi upravitelj, to plačilo pa se je izkazalo za analogno davčnemu plačilu. V skladu s tem se je spremenila vrednost BCC.
Druga novost je bila uvedba dodatnih vrednosti BCC za plačila, ki so bila obračunana pred spremembami v letu 2017 in plačana že po novih zahtevah. To je privedlo do dejstva, da glede na prispevke, prenesene na IFTS za FSS, BCC-2017 obstaja v 2 različicah.
Hkrati pa spremembe niso vplivale na »nesrečne« prispevke. Še vedno jih nadzoruje sam FSS, CCC zanje pa je ostal enak.
Trenutne kode CSC so odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 št. 65n. Od tega plačila FSS, ki jih morajo plačati samostojni podjetniki in pravne osebe, ki so delodajalci, ustrezajo:
Za kazni za prenose na FSS v letu 2017 veljajo naslednje vrednosti kod:
Globe-2017 bodo morale biti navedene po kodah:
Od leta 2017 so začeli delovati novi BCC za zavarovalne premije za socialno zavarovanje za bolniško in materinstvo v zvezi z njihovim prenosom pod nadzor Zvezne davčne službe. Hkrati so nove kode začele imeti 2 možnosti za vrednosti: za plačilo časovnih razmejitev pred letom 2017 in časovnih razmejitev po letu 2016. Šifre, ki se uporabljajo za plačila »nesrečenih« prispevkov, se niso spremenile, saj so ti prispevki ostali pod nadzorom FSS.
Varovalka o uporabi kod za proračunsko klasifikacijo
Kode proračunske klasifikacije (BCC) so uvedene zaradi poenostavitve prejemanja denarja v proračun in njihove porabe. S pomočjo teh kod se proračunska sredstva združujejo, vključno z davki in zavarovalnimi premijami. Na primer, vsi prihodki od dohodnine so razdeljeni v skupine: dohodnina, ki jo obračunajo davčni zastopniki; dohodnina, ki jo obračunajo podjetniki in drugi »zasebni trgovci«; Dohodnina v obliki fiksnih akontacije od dohodkov nerezidentov ipd. Za vsako od teh skupin je na voljo ločena koda proračunske klasifikacije.
Pri prenosu davkov, taks, kazni in glob je treba najprej navesti BCC v plačilnih nalogih. V trenutni obliki plačila, ki je navedena v Dodatku 3 k Uredbi Banke Rusije z dne 19.6.2012 št. 383-P, je polje 104 namenjeno BCC (več informacij o izpolnjevanju plačilnega naloga gl. članek ""). Upoštevajte, da je v plačilnem nalogu mogoče podati samo eno kodo proračunske klasifikacije. Če morate opraviti plačila, povezana z dvema, tremi ali več CCC, boste morali izdati dve, tri ali več plačil.
Poleg tega je treba BCC navesti v nekaterih davčnih napovedih: za dohodnino, za DDV, za prometni davek, pa tudi pri obračunu zavarovalnih premij. To inšpektorjem omogoča, da na osebni račun zavezanca evidentirajo zamude pri plačilu pri eni ali drugačni KPK. Takoj, ko od tega davčnega zavezanca prejme znesek, označen s to CCC, bo dolg poplačan.
V skladu s postopkom za oblikovanje in uporabo kod za proračunsko klasifikacijo Ruske federacije (potrjenega z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 06/08/18 št. 132n) je vsaka BCC sestavljena iz 20 števk (so imenovane števke).
Prve tri števke so šifra glavnega upravitelja proračunskih prihodkov. Za plačila davkov, zavarovalne premije (razen prispevkov "za poškodbe") in državne dajatve ta koda vzame vrednost "182", za plačila FSS "za poškodbe" - "393".
Četrta, peta in šesta številka prikazujejo dohodkovno skupino. Za dohodnino in dohodnino - to je "101", za zavarovalne premije - "102", za DDV in trošarine - "103", za davek na nepremičnine, promet in davke na zemljišče - "106", za enotne davke s "poenostavitvijo " , UTII in ESHN - "105", za državno dajatev - "108".
Uvrsti od sedme do enajste se uporabljajo za podrobno razvrščanje znotraj vsake dohodkovne skupine.
Dvanajsta in trinajsta številka kažeta, v kateri proračun bo šel denar. Če je označeno "01", so sredstva namenjena zveznemu proračunu, če "02", potem regionalnemu proračunu. Vrednosti "06", "07" in "08" pomenijo proračune PFR, FSS in MHIF. Vrednosti "03", "04" in "05" so rezervirane za občinske proračune
Uvrstitve od štirinajstega do sedemnajstega prikazujejo, kaj točno nakaže zavezanec ali zavarovanec: glavno plačilo davka ali prispevka, kazni, globe ali obresti. Za davke in nekatere vrste prispevkov je v primeru glavnega plačila naveden "1000", v primeru kazni - "2100", pri globah - "3000" in v primeru obresti - "2200 ".
Osemnajsta, devetnajsta in dvajseta kategorija imajo naslednje vrednosti: pri plačilu davkov in državnih dajatev je to "110", pri plačilu zavarovalnih premij - "160", pri prenosu plačil za uporabo podzemlja ali naravnih virov - "120" .
Ministrstvo za finance periodično spreminja seznam obstoječih CCC. Zlasti v letu 2016 so bile posodobljene šifre, ki se nanašajo na zavarovalne premije, kazni in obresti (glej »«).
Računovodja si mora zapomniti eno pomembno pravilo: takoj, ko se pojavijo nove vrednosti BCF, stare vrednosti postanejo neveljavne in jih ni mogoče uporabiti. Pri nakazilu davka ali prispevka za preteklo obdobje mora biti v plačilnem nalogu navedena šifra proračunske klasifikacije, ki je aktualna zdaj in ne v prejšnjem obdobju. Zato je za izpolnjevanje plačil bolje uporabiti spletno storitev, kjer se vse potrebne posodobitve namestijo samodejno, brez posredovanja uporabnika, verjetnost napake pa je zanemarljiva.
Mimogrede, za nekatere davke obstaja ločena veljavna CCC za plačila za pretekla obdobja. Primer je enotni davek na pripisani dohodek. Obstaja posodobljena koda, ki jo je treba navesti v primeru, ko v letu 2019 "sponzor" prenese UTII za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2011. Podobni kodi sta bili uvedeni za poenostavljeni davčni sistem in enotni kmetijski davek.
Če posebna CCC za plačila za pretekla obdobja ni na voljo, velja trenutna koda za vsa nakazila, ne glede na obdobje. To med drugim velja za dohodnino, DDV, dohodnino in zavarovalne premije.
Enako velja za kode, ki morajo biti navedene v popravljenih izjavah za pretekla obdobja. Če davčni zavezanec v letu 2019 predloži »pojasnilo« za leto 2018 ali prejšnja obdobja, mora vpisati CCC, veljavno v letu 2019. V nasprotnem primeru se bo izkazalo, da je na osebnem računu dolg naveden po zastareli kodi, plačilo pa je bilo prejeto po veljavni kodi. Posledično bo dolg ostal neporavnan.
Pri izpolnjevanju plačil ali prijav v spletni storitvi računovodja ali podjetnik ne bo treba spremljati vseh teh tankosti. Pri določanju vrste davka, obdobja plačila in statusa deklaracije vam storitev preprosto ne bo dovolila, da navedete napačne vrednosti.
V teoriji napačno navedena šifra proračunske klasifikacije v plačilnem nalogu (kot tudi zastarela BCC) ne pomeni, da davek ali prispevek ni bil plačan. To neposredno izhaja iz člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda v praksi inšpektorat in zakladnica ne moreta hitro ugotoviti, kako odražati napačno plačilo na osebnem računu. In dokler se plačilo ne pobota, bo davčni zavezanec ostal z zamudnimi plačili.
Če je pri izpolnjevanju izjave storjena napaka, je dovolj, da predložite "pojasnilo" s pravilnim CSC in incident bo rešen.
Elena Mavritskaya, vodilni strokovnjak za spletno računovodstvo.
V letu 2017 je vse samostojne podjetnike čakalo presenečenje - obveznost pobiranja zavarovalnih plačil je bila vrnjena v pristojnost zvezne davčne uprave. To pomeni, da vse prispevke, nabrane od januarja, je treba nakazati na bančni račun vašega davčnega organa namesto običajnih PFR in MHIF. Predlagamo, da se seznanite z novimi podatki o prejemniku v plačilnih nalogih in poiščete šifre proračunske klasifikacije (BCC) za leto 2019 za samostojne podjetnike.
Del zavarovalnih premij je bil prenesen pod jurisdikcijo davčne službe Ruske federacije - to so plačila za zdravstveno, pokojninsko, socialno zavarovanje in doplačila za dohodke, ki presegajo 300 tisoč. Nadomestila za poškodbe osebja so še vedno pod nadzorom FSS.
V Davčni zakonik Ruske federacije je bilo dodano poglavje 43, ki določa velikost in postopek plačila zavarovalnih premij. Slednje se ni spremenilo. Tudi cene so enake. Vendar se je treba še vedno soočiti z nekaterimi inovacijami IP:
Zavezanec sam plača tri zavarovalne premije: pokojninsko, zdravstveno, dodatno. Obrestne mere zanje so ostale enake - za prve 26 % minimalne plače, za druge 5,1 %, za druge pa 1 % razlike med dohodkom in 300.000. A sama minimalna plača je zrasla. Zato na podlagi formule Minimalna plača x stopnja x 12 mesecev, za leto 2019 bo moral IP na IFTS plačati naslednji znesek sredstev:
Najbolje je, da svoje pristojbine plačujete četrtletno, da prihranite čim več pri pristojbinah. Navsezadnje lahko znižate davek le na tiste zavarovalnine, ki so bile plačane v istem obdobju, za katerega je bil davek obračunan. Se pravi, če jih plačate v vsakem od štirih četrtletjih, tako da skupni znesek razdelite na 4 dele, potem lahko zmanjšate vsa plačila davka in ne samo letnega.
Sprememba organa, pristojnega za zavarovalne naloge, je vplivala na plačilne naloge. Zdaj morajo namesto izvenproračunskega sklada navesti podrobnosti o davku:
Pomembno! Status plačnika pod šifro 29, ki ga je samostojni podjetnik posameznik vpisal v plačilni nalog, je bil zamenjan z 09.
Če želite plačati prispevek za pokojnino, morate plačati. Na enem od njegovih področij je zapisana šifra proračunske klasifikacije, namenjena razdelitvi odbitkov. Odločimo se, katere rekvizite morate vnesti v plačilo za staro in novo leto.
KBK 39210202140061000160 leta 2019 za IP ni pomembno. Svoj pomen je izgubil v začetku leta 2016, ko so ga prvič zamenjali. Nato sta bili zamenjani le 2 števki - 10 do 11. In ta posodobljen CSC 39210202140061100160 v letu 2019 za samostojne podjetnike, ki plačujejo pokojninske račune za preteklo davčno obdobje, še vedno velja.
Ministrstvo za finance je 7. decembra 2016 izdalo odredbo št. 230, s katero je spremenila odredbo št. 65. Natančneje, v v njej predpisani referenčni knjigi KBK. Spremembe so vplivale na kode dohodkov, zavarovalnih premij in državnih dajatev za različne davčne režime.
Znesek fiksnih zavarovalnih premij v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike se plača po BCC dveh vrst - stare in nove. Če je pristojbina obračunana za december 2016, jo je treba plačati po starih podatkih, vendar tako, da se prve števke 392 nadomestijo s 182. Za sedanjega pa - po novih. Najdete jih v tabeli:
BCC fiksnega plačila v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike, ki plačujejo po izračunu za december 2016:
Spremenjena je tudi koda za izplačilo zdravstvenega zavarovanja, saj je njihov prejemnik postal FTS in ne MZZS. Plačilni sistem je enak kot v zgornji situaciji:
BCC fiksnega plačila v MHI za leto 2019 za samostojne podjetnike za staro in novo obdobje lahko primerjate v tabeli:
CCC za plačevanje zavarovalnih premij v višini 1 odstotka v PFR (pokojninski sklad) v letu 2019 za samostojne podjetnike se ni spremenil, ampak je popolnoma prenehal obstajati. Ta odstotek morate plačati, vendar za to ni posebnega pogoja.
To pomeni, da obstaja samo en BCC za plačilo fiksnih plačil (zavarovalnih premij) PFR in FFOMS v letu 2019 zase za samostojnega podjetnika z dohodkom, večjim od 300.000 rubljev. Skupno tako za fiksno plačilo kot za 1%. Ogledate si ga lahko v zgornji tabeli.
Podjetniki, ki zaposlujejo zaposlene v podjetju, morajo za kader plačati prispevke. Poleg tistih, ki so sami plačali. Plačila se izvajajo v proračun PFR, MZZS in FSS za vsakega zaposlenega, tudi če je v proizvodnem procesu vključena samo ena oseba.
Davki za zaposlene so izračunani po enakih stopnjah:
Tudi plačilni pogoji se niso spremenili – do 15. dne v mesecu. Toda klasifikacijske oznake so bile zamenjane, saj je Zvezna davčna služba postala organ, ki nadzoruje pobiranje in obračun prispevkov za zaposlene. In samo plačila za poškodbe se še vedno plačajo FSS.
BCC za plačilo zavarovalnih premij za zaposlene v PFR za samostojne podjetnike v letu 2019, pa tudi v MZZS in FSS:
| Namen plačila | Koda |
|---|---|
| Pokojninsko zavarovanje | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Zdravstveno zavarovanje | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| Zaradi invalidnosti (začasne) in materinstva | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Pokojnina za zaposlene v nevarni proizvodnji (za potrditev tarife ni potrebna posebna ocena) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| Dodatno zavarovanje za zgoraj navedene zaposlene | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Pokojninsko zavarovanje za zaposlene v nevarnih panogah (za določitev tarife je potrebna posebna ocena) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| Dodatno zavarovanje za zgoraj navedene zaposlene | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
BCC fiksnih plačil FIU za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 so enaki zgoraj navedenim. Šifre proračunske klasifikacije so enake za vse davkoplačevalce. Ni pomembno, v kakšnem režimu je njegovo podjetje obdavčeno.
Toda za poenostavljen način je bila izumljena prav tako zanimiva inovacija, na katero je vredno biti pozoren. Od leta 2017 je bila ukinjena ločena CCC za plačilo minimalnega davka po režimu »odhodki od dohodka«.
Podjetniki so jo plačali, če se je davek, izračunan po običajni formuli (prihodki - odhodki) x 15%, izkazal za nižjega od minimalnega. Za izračun slednjega se uporablja formula dohodek x 1%.
Davčni zavezanci bodo ta davek plačali po prejšnjih pravilih, vendar z navedbo enakih podatkov v plačilnem nalogu tako za minimalni kot za enostavni davek:
Bodite previdni pri izpolnjevanju plačil v letu 2019. Ne pozabite vnesti novih podatkov v polja "Prejemnik", "TIN", "KPP". Vnesite novo kodo. In ne pozabite se zanimati za spremembe davčne zakonodaje.
