Kako izbrati davek za kozmetični salon. Najem masažnih stolov. Kozmetični salon pri ENVD

Kako poteka obdavčitev frizerja posameznega podjetnika? Kateri davčni sistem je bolje izbrati? Ta vprašanja skrbijo veliko podjetnikov. Zagotavljanje frizerskih storitev je priljubljena storitev za prebivalstvo v velikih mestih in majhnih vaseh. Če lahko na podeželju to dejavnost opravljate doma in ne skrbite preveč za pravočasnost izpolnjevanja obveznosti pravočasnega plačila davka, ne da bi se obremenjevali s problemom, kako se odločiti za sistem obdavčitve, potem v mestu za podjetnika-frizerja je to vprašanje akutno.

Vprašanje, kakšna bo obdavčitev samostojnega podjetnika frizerja, odpira široka obzorja izbire: pri svojih dejavnostih lahko uporabi UTII, STS ali preklopi na PSN.

Ker so storitve frizerskega salona v zadnjem času spremenile svoje ime v klasifikatorju in pridobile status komunalnih storitev, se lahko s takšnimi dejavnostmi ukvarja vsak. To pomeni, da je vprašanje obdavčenja zanimivo za širok krog.

Poenostavljeni sistem obdavčitve (STS)

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem se mora samostojni podjetnik odločiti za predmet obdavčitve. To je lahko skupni dohodek, v tem primeru bo plačni odstotek šest. Če gre za dobiček pred obdavčitvijo (dohodek minus odhodek), se bo odstotek povzpel na 15. Ocenimo, kolikšen delež stroškov izhaja iz salona za polepšanje glav. To so plačila najemnine (če nimate lastne dvorane), plača, režije, nakup potrošnega materiala (kozmetika, higienski predmeti itd.).

Po seštevanju stroškov bomo določili njihov delež glede na dohodek. Če stroški vzamejo 60 ali več odstotkov prihodkov, je za frizerski salon bolj donosno dobiček za izračun davkov. Če nam razmere omogočajo, da govorimo o manjšem deležu stroškov, potem 6% dohodka s poenostavljeno poenostavitvijo ni mogoče. Frizer, kot vsako servisno podjetje, raje ne odlaga, dela iz prometa, zato so stroški minimalni. Logično je sklepati, da je poenostavljeno obdavčitev za frizerski salon bolj donosno izračunati iz dohodka in ga določiti na 6%.

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema je treba plačevati četrtletno, en obisk davčnega urada pa lahko določite s poročilom - konec leta. In v frizerju morate namestiti blagajno.

Nazaj na kazalo

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)

UTII se je razširil med saloni za striženje in oblikovanje. Morda je to najboljša možnost, če podjetnik sam in največ dva kolega delata na majhni površini. V primeru poslovne rasti je treba to možnost dodatno preveriti. Zakonodajalec je vzpostavil formulo za izračun obdavčitve frizerja. To je zmnožek fizičnega kazalnika (število zaposlenih v frizerskem salonu), osnovne donosnosti (za to dejavnost je določena 7.500 rubljev), koeficienta deflatorja (letno ga določi Ministrstvo za finance), koeficienta, ki prilagaja osnovo donosnost (določi lokalna vlada) in davčna stopnja.

Davki za samostojne podjetnike na UTII se ne končajo, v tem primeru (UTII) brivnica plačuje tudi odbitke v neproračunske sklade in uživa uveljavljeni privilegij. Obdavčitev predvideva olajšave v obliki povračila vplačil v sklade, vendar predvideva omejitev velikosti - največ 50% obračunanega davka.

Če upoštevamo, da so plačila pokojninskemu skladu, FSS in VZZO vedno veliko več kot enotni davek, ki ga plača podjetnik, je privilegij videti kot nerodno naklonjenje podjetjem. Skupna vplačila v sklade znašajo 30% plačnega sklada, frizer pa jih mora plačati do 15. dne obračunskega meseca.
Poročilo o plačilu davka se pojavi po vsakem četrtletju. V salonu lahko delate brez blagajne; tudi odprtje bančnega računa ni obvezno.

Nazaj na kazalo

Sistem davka na patente (PSN)

Če frizer prejme patent, izjavi, da namerava:

• ne zaslužite več kot milijon rubljev na leto (če je frizer v mestu z enim milijonom prebivalcev, se lahko prihodek poveča s 3 na 10 krat);
• ne najemite več kot 15 frizerjev za delo pod eno streho;
• da se ne pridružijo delu po posebnih sporazumih (sporazumi o preprostem partnerstvu, sporazumi o skupnem upravljanju lastnine)

V tem primeru so davki za samostojne podjetnike omejeni na plačilo patenta, kar znaša 6% predvidenega dohodka. To je dobra možnost za tiste, ki oblikovalskega dela ne prebavijo in ko obiščejo davčni urad, čutijo sveto strahospoštovanje. Zdaj se je mogoče tem šokom izogniti celo leto in če obstaja želja, ga lahko podaljšamo za naslednje leto, če do 20. decembra sedanjega s priporočenim pismom obvesti Zvezno inšpekcijo davčne službe o želji podaljšati užitek.

Pri uporabi patentnega sistema poročanje medobmočnemu inšpektoratu ni zagotovljeno, ni obveznost imeti blagajne, vendar mora podjetnik dohodek od dejavnosti, ki jih dovoljuje patent, evidentirati v knjigi dohodkov. Obrazec tega dokumenta lahko natisnete s spletnega mesta FTS, ga lepo zašijete, povežete, oštevilčite, prejeti dohodek pa lahko evidentirate vsak dan, ko prispe na blagajno ali nakaže na račun. Ta določitev prihodkov se imenuje denarna metoda.
Da ne bi prezgodaj izgubil pravice do uporabe PSN, mora frizer skupaj z lastnikom opraviti plačilo pred iztekom veljavnosti patenta v trajanju do 6 mesecev, za obdobje od 6 do 12 mesecev pa je možno plačilo razdeliti na dva dela: tretjino nakazati pred potekom 90 dni od datuma pridobitve pravice do PSN, ostalo - najkasneje do izteka patenta.

Če je samostojni podjetnik začetnik izbral brivnico za začetek lastnega podjetja, je treba temu primerno izbrati sistem obdavčitve, tako da je kombinacija značilnosti vrste dejavnosti in pravil za plačilo davkov optimalna.

Nemogoče si je predstavljati katero koli mesto, veliko ali majhno, katero koli naselje brez frizerja. Ta obrat bo vedno povpraševan: ne glede na to, kakšne strasti divjajo, ljudje še vedno želijo izgledati dobro. Zato je odprtje lastnega zasebnega frizerskega salona vedno koristno in donosno.

Značilnosti izbire UTII in STS

Pojavi se zelo pomembno vprašanje, kateri davčni sistem izbrati za posameznega podjetnika: frizerski salon kot vrsta dejavnosti vam omogoča stabilen dohodek, se nanaša na področje osebnih storitev in ne pomeni (v eni različici) prisotnost velikega števila osebja.

Za podjetnike, ki vodijo frizerja, je na voljo velika izbira. Obdavčitev zanje je lahko v različnih oblikah: UTII, STS, PSN.

UTII imajo pravico do uporabe podjetnikov, ki delajo na področju osebnih storitev.

Polno ime te vrste storitve se sliši takole: "Frizerske in kozmetične storitve, ki jih zagotavljajo organizacije javne vrednosti." To pomeni, da so kozmetični saloni in frizerski saloni ločeni v eno skupino pod številko 93.02.

UTII se nanaša na sistem prostovoljnih prispevkov in za mnoge velja za najbolj koristnega.

Pomembno je vedeti, da če podjetje izvaja dejavnosti, za katere davkov ni mogoče plačati v skladu z UTII, nastane ločeno računovodstvo. Lahko je hkrati UTII in STS. To se lahko zgodi, če na primer frizerski salon prodaja kakršno koli kozmetiko. A v tem primeru je vseeno bolje izračunati, katere vrste davkov so podjetniku bolj donosne.

Če izhajamo iz dejstva, da so frizerski saloni tiste storitve, ki se nanašajo na gospodinjske storitve, potem je fizični kazalnik v tem primeru število zaposlenih. To je pomembno, ker večja kot je ekipa, večji je znesek pripisanega dohodka. Če k temu prištejemo še prodajo sredstev, potem je treba takšno trgovanje izračunati natančno s trgovalnega mesta, ki mora biti opremljeno posebej, da davčna inšpekcija ne šteje zneska s površine skupne sobe.

V tem primeru je davek UTII odvisen od površine, ki se uporablja za stranke. Znesek davka je odvisen tudi od oddaljenosti od osrednjega dela naselja.

Davke je treba plačati FSS, če je osebje zaposlenih, ko pa podjetnik odpre frizerski salon in tam dela sam, plača davek samo IFTS, PFR. V tem primeru izračuni potekajo ločeno, vendar so še vedno tesno povezani. Na primer, STS se znatno zmanjša. Mimogrede, če se je samostojni podjetnik odločil, da je poenostavljeni sistem zanj najbolj sprejemljiv, lahko sestavi izjavo in nanjo brez težav preide. V tem primeru lahko izbira: obstaja STS dohodek in STS dohodek minus stroški.

Pri UTII se za osnovo ne vzame dohodek, ki bo dejansko, temveč le tisti, ki je mogoč od tistih vrst dejavnosti, ki so dovoljene z imputiranjem. Ocenjuje se glede na fizične kazalnike in ne v celoti. Upošteva se celotna površina podjetja, število zaposlenih. Lahko se zgodi, da bo dohodek majhen ali pa bo treba frizerja za nekaj časa zapreti, a davek ostane nespremenjen in obvezen. Če pa dohodek na srečo raste, potem lahko dobro zaslužite.

Nazaj na kazalo

Sistem obdavčitve patentov

Patentni sistem je koristen za samostojne podjetnike. Tisti, ki so prešli na ta sistem, so oproščeni potrebe po oddaji davčnih obračunov. Davek se izračuna ob plačilu patenta. Ta vrsta obdavčitve ima pravico izdati samo posameznega poslovneža, ne pa tudi organizacije.

Patent sam daje pravico do opravljanja katere koli dejavnosti, in to lahko od 1 meseca do enega leta. Glavno je, da bi morala ta vrsta davka obstajati v tej regiji.

Prednosti tega davčnega sistema so, da lahko poskusite začeti podjetje z večmesečno prijavo patenta. V tem času lahko razumete, ali bodo stranke v frizerskem salonu in ali obstaja možnost za razvoj podjetja.

Kar zadeva stroške, je patentni režim na splošno poceni, vendar ni vedno tako.

Če hkrati prijavite več patentov, lahko poslujete v različnih regijah. Frizerski posel s patentno obliko v nasprotju z maloprodajo, gostinstvom ne pomeni plačila FSS, le pokojninskemu skladu Ruske federacije, to pa so prispevki za zavarovanje, ki jih je treba plačati za zaposlene. Njihova velikost je 20% zneskov, izplačanih zaposlenim.

Pri poslovanju s patenti obstajajo zelo stroga pravila:

• osebje naj ne presega 15 ljudi;
• obstaja strog nadzor nad vsemi vrstami dejavnosti, ki jih ima določen podjetnik;
• površina podjetja ne sme presegati 50 m², to pa je v nasprotju s pogoji za UTII trikrat manj;
• vsi podjetniki morajo voditi knjigo, da lahko potrdijo, da njihov dohodek ni presegel 60 milijonov rubljev.

Patent se plača med njegovo veljavnostjo, ni treba čakati, da se to davčno obdobje konča. Na drug način ni mogoče plačati njegovih stroškov, medtem ko je na UTII in STS mogoče del davka plačati na račun že plačanih zavarovalnih premij.

Analitično gradivo o izbiri učinkovite oblike obdavčitve, pri kateri bo davčno breme minimalno.

Namen našega članka je zagotoviti praktično pomoč pri izbiri oblike obdavčitve. Predlagamo, da ste pozorni na naslednja dva davčna sistema:

• UTII (poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Patent (poglavje 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zdaj pa pojdimo neposredno na izračun davčne obremenitve za kozmetične salone za vsako od zgornjih oblik obdavčitve.

Kozmetični salon na UTII

Do aprila 2011 so imeli podjetniki določene težave pri uporabi UTII, saj celotnega obsega storitev kozmetičnega salona ni bilo mogoče pripisati obdavčitvi UTII. To je preprečil OKUN, ker koda 019300 "Frizerske storitve" ne pomeni zagotavljanja kozmetičnih storitev ali pa je na primer OKUN 019200 "Solarij" veljal za namene UTII samo v kopelih in tuših.

Spremembe klasifikatorja, narejene z odredbo Rosstandart št. 1072-st, odobreno 23. decembra 2010, so postavile vse na svoje mesto. Spremembe so začele veljati 1. aprila 2011, od takrat pa je bila koda 019300 spremenjena v "Frizerske in lepotne storitve, ki jih opravljajo javne komunalne organizacije". Mimogrede, vsa ta pojasnila za udobje podjetnikov so bila podana tudi v dopisu Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 31 z dne 25.01.2013.

Ugotovili smo sporne točke za UTII, lahko nadaljujete z izračunom davčne obremenitve. Za to potrebujemo znanje o naslednjih komponentah formule:

• Fizični kazalnik za kozmetične salone;
• Koeficient deflatorja (K1) za leto 2013;
• Osnovna stopnja donosa (K2) za vašo regijo, kjer se nahaja kozmetični salon.

Vrednost fizičnega kazalnika najdemo v členu 346.29 (odstavek 3) Davčnega zakonika Ruske federacije. Na enega zaposlenega v kozmetičnem salonu - 7500 rubljev na mesec. Upoštevajte, če je organizacijska oblika vašega podjetja samostojni podjetnik, potem morate kot delavec upoštevati tudi sebe pri izračunu davka.

Koeficient deflatorja (K1) za leto 2013 je bil sprejet z Odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj št. 707, odobreno 31. oktobra 2012, njegova velikost pa je 1.569.

Kot smo že omenili, je treba specifično vrednost koeficienta K2 izračunati za regijo, v kateri je vaš salon. Recimo, da ste jo odprli v Tuli in zaposlili 5 zaposlenih, tj. vključno s samostojnim podjetnikom, se bo pri izračunu davka pojavilo 6 oseb. Vrednost koeficienta K2 je določena na podlagi Odločbe N 51/1126, ki jo je mestna duma Tula sprejela 24. oktobra 2012. Enaka bo 0,7.

Vsi začetni podatki so znani, izračunali bomo UTII.

Znesek UTII(na leto) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 = 88962,3 rubljev

Znesek UTII, ki ga je treba plačati, je mogoče zmanjšati za 50% zavarovalne premije, plačane za vaše zaposlene. Ta določba je v členu 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije (klavzula 2).

Pogostost in čas plačila davka sta določena v členu 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije (klavzula 1). To je treba storiti četrtletno in najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (četrtletju).

Patent lepotnega salona

Vsak od subjektov Ruske federacije ima pravico uvesti patentno obliko obdavčitve na svojem ozemlju v skladu z določbami člena 346.43 (odstavek 1) Davčnega zakonika Ruske federacije. Pododstavek 3 odstavka 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije določa možnost uporabe obdavčitve patenta pri opravljanju frizerskih in kozmetičnih storitev. Opozarjamo vas, da se ta oblika obdavčitve uporablja le, če je organizacijska oblika vašega podjetja samostojni podjetnik posameznik.

Stroški patenta so tako kot pri UTII v vsaki regiji različni. Za sorazmernost bodo izračuni narejeni na primeru mesta Tula.
V tej regiji je bila uporaba patentne oblike obdavčitve uvedena z zakonom št. 1833-ZTO, ki je bil v regiji Tula sprejet 14. novembra 2012. In potencialni letni dohodek za patent je bil sprejet z zakonom št. 1834-ZTO , odobren v regiji Tula 14. novembra 2012.

Velikost letnega potencialnega dohodka od opravljanja frizerskih in lepotnih storitev je predstavljena v tabeli.

Stopnja za izračun vrednosti patenta je 6% (člen 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za sorazmernost izračunov za dve obliki obdavčitve v formuli nadomestimo mejni dohodek za število ljudi od 4 do 6 ljudi.

Patentni stroški(na leto) = 633000 * 6% = 37980 rubljev

Za plačilo davkov na patent se določijo naslednja načela in pogoji:

1. V primeru, da patent pridobite za manj kot 6 mesecev, morate v celoti plačati njegovo vrednost najpozneje v 25 dneh od začetka njegove veljavnosti.
2. Če patent pridobite več kot 6 mesecev, se lahko plačilo izvede na obroke: 1/3 njegove vrednosti najkasneje v 25 dneh od začetka njegove veljavnosti, preostali 2/3 vrednosti pa najpozneje do 30 dni pred iztekom.

Da bi se končno prepričali, katera oblika obdavčitve je donosnejša, je treba narediti primerjalno značilnost glede na število zaposlenih. Davčna obremenitev za UTII in patente z različnimi številkami je predstavljena v tabeli.

Opomba: Pri izračunu UTII vedno dodamo še enega (samostojnega podjetnika) številu najetih zaposlenih, če ima vaše podjetje takšno organizacijsko obliko. Pri našem izračunu je bilo vse narejeno po tem principu.

Še enkrat vas opozarjamo, da imate možnost zmanjšati znesek UTII zaradi plačanih zavarovalnih premij za zaposlene v višini 50% njihovega zneska.

In na koncu bi rad pojasnil še eno zelo pomembno točko glede prodaje različne kozmetike ali nakita v kozmetičnih salonih. Če ima tudi vaš salon podobno storitev, poskrbite za njegovo ločeno obdavčitev. Dejstvo je, da takšna dejavnost spada v trgovino na drobno, zato morate za to vrsto dejavnosti pridobiti patent in plačati UTII za trgovino na drobno (odvisno od izbrane oblike obdavčitve).

Mnogi tisti, ki želijo poslovati, na primer odpreti svoj kozmetični salon, ne vedo, v kakšni organizacijski in pravni obliki se zanj registrirajo - LLC ali samostojni podjetnik, še posebej, če je podjetje srednje ali majhno. In kaj je bolje odpreti, samostojni podjetnik ali LLC, za kozmetični salon, ne vedo vsi. Vsaka vrsta podjetništva ima svoje prednosti in slabosti, ne samo za obdobje registracije, ampak tudi za čas dela.

Prednosti in slabosti odprtja IP

Prednosti odpiranja IP vključujejo naslednje:
... Enostavnost registracije (pri registraciji lahko storite brez pomoči odvetnika).
... Upravljanje z denarnimi sredstvi je poenostavljeno.
... Davka na nepremičnine, ki se uporabljajo v organizaciji, ni treba plačati.
... V osebje ni treba vključiti računovodje - celoten računovodski postopek je omejen na izpolnjevanje knjige.
... Davčni inšpektorat izvaja manj pregledov.
... Poenostavljeni postopek likvidacije podjetja.
... Možnost izbire patentnega sistema za izračun davkov.
... Možno je samostojno sprejemati vse odločitve glede dejavnosti podjetja.
... Spodaj je davčna stopnja.
Slabosti individualnega podjetništva vključujejo:
... Ni mogoče pritegniti dodatnih vlagateljev v obliki ustanoviteljev.
... Tudi po likvidaciji podjetja obstaja nevarnost izgube vsega premoženja.
... Nizka stopnja privlačnosti za vlagatelje.
... Podjetja ni mogoče ponovno registrirati ali prodati (lahko zaprete in odprete novo).
... Potreben je fiksni prispevek v pokojninski sklad, tudi če ni dobička.
... Za posameznika je treba plačati dohodnino.
... Samostojni podjetnik mora sam voditi delo svoje organizacije.
... Brez registracije blagovne znamke ni mogoče promovirati.

Prednosti in slabosti odprtja LLC

Prednosti odprtja LLC vključujejo naslednje:
... Visoka raven zaščite vseh lastninskih pravic (vsi ustanovitelji so za svoje dolgove odgovorni le v višini deležev v odobrenem kapitalu).
... Obstaja priložnost za razširitev podjetja s privabljanjem vlagateljev v obliki novih ustanoviteljev.
... Možno je ustvariti organ za poslovno upravljanje, ki bo ustrezal vsem značilnostim določenega podjetja.
... Stopnjo vpliva na proizvodne procese je mogoče nadzorovati z zmanjševanjem ali povečevanjem deležev.
... Možno je privabiti vlagatelje, ki nimajo ruskega državljanstva.
... Velikost odobrenega kapitala ni omejena.
... V odobreni kapital je mogoče vložiti tako denar kot neopredmetena sredstva.
... Ustanovitelji podjetja lahko kadar koli odstopijo in prejmejo delež v 4 mesecih.
... Za upravljanje podjetja lahko imenujete direktorja, ki ne bo ustanovitelj.
... Obstaja priložnost za pokrivanje preteklih izgub s trenutnim dobičkom.
... Višja stopnja privlačnosti za vlagatelje zaradi možnosti, da postanejo ustanovitelj.
... Obstaja možnost prodaje ali ponovne registracije podjetja.
... Za reševanje izgub ni treba plačevati davkov.
Slabosti odprtja LLC:
... Ustanovitelji ne smejo imeti več kot 50 ljudi.
... Ob najmanjši spremembi sestave ustanoviteljev je treba v dokumente vnesti vse spremembe.
... Registracija je bolj zapletena kot pri odpiranju IP-ja.
... Pomembno je vzdrževati denarno disciplino.
... Dividende se izplačujejo najpogosteje kot enkrat na tri mesece.
... V okviru katerega koli davčnega sistema je treba voditi notranje in davčno računovodstvo.
... V splošnem davčnem sistemu je pomembno plačati davek na premoženje, ki se uporablja pri delu podjetja.
... Obstaja možnost finančnih težav med izstopom enega od udeležencev.
... Pri sprejemanju poslovnih odločitev je treba voditi evidenco.
... LLC je težje zapreti kot samostojnega podjetnika.

Veliko samostojnih podjetnikov v Rusiji dela v storitvenem sektorju, ki je povezan s servisiranjem vozil in hrane, v trgovini na drobno. To pomeni, da ni treba registrirati LLC, če podjetje sodeluje s fizičnimi osebami in če poslovanje poteka neodvisno. Odprtje LLC izberejo tisti, ki nameravajo pritegniti vlagatelje, da razširijo svoje poslovanje.
Kozmetični salon - IP ali LLC?

Kozmetični salon je dokaj širok pojem. Temu lahko rečemo številna podjetja - od preprostega frizerskega salona do velikega podjetja, ki ponuja široko paleto storitev (med njimi so fitnes, solarij in masaža). Kozmetični salon - ali je bolje odpreti samostojnega podjetnika ali LLC? Uniforma PI je morda primerna samo za brivnico z več obrtniki, prebivalci bližnjih hiš pa to brivnico obiščejo, da si barvajo ali oblikujejo lase ali se strižejo. Če bomo seznam storitev frizerskih salonov dopolnili s storitvami solarija, kozmetičnih salonov ali prodajo vseh sorodnih izdelkov, se bo situacija spremenila. Fizioterapija, solarij in druge storitve so razvrščeni kot zdravstveni postopki in niso primerni za sistem UTII. Za prodajo vseh povezanih izdelkov je potreben nakup licence. To pomeni, da je treba LLC sistem formalizirati, tudi če ima kozmetični salon enega lastnika. V vsakem primeru bo pravilna odločitev!

Najpomembnejše v tem članku:
- Kaj je glavno merilo za prenos lepotnih storitev na UTII.
- Ali moram za storitve solarija plačati UTII?
- Prodaja kozmetike - je to samostojna dejavnost ali spremljevalna storitev?

Danes kozmetični saloni ponujajo široko paleto storitev: odbitki, barvanje las, čistilne in obrazne maske, manikura, pedikura, solarij itd. Toda vseh teh storitev ni mogoče prenesti na plačilo UTII. Nekateri bodo morali plačevati davke po splošnem režimu ali STS. Za kakšno dejavnost se ne plačuje "pripisani" davek, katere odtenke je treba upoštevati pri odpiranju novih področij dejavnosti - o tem bomo podrobno govorili v članku.

Vprašanje št. 1. Katere storitve kozmetičnih salonov so "pripisane"

Organizacije in samostojni podjetniki, ki prebivalstvu zagotavljajo plačljive gospodinjske storitve, ki jih zagotavlja OKUN, se prenesejo na plačilo UTII (pododstavek 1 odstavka 2 člena 346,26 in člen 346,27 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem je glavno merilo za razvrstitev storitev kozmetičnih salonov med "imputirane" potrošniške storitve, ali so te storitve poimenovane v OKUN ali ne (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 28. 2. 2013 N 03-11-11 / 84, z dne 24.12.2010 N 03-11 -11/331 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 13.10.2010 N ShS-37-3 / 13250).

Na podlagi OKUN-a med "pripisane" storitve kozmetičnih salonov spadajo frizerske in lepotne storitve, pa tudi storitve solarija.

Seznam storitev kozmetičnega salona, ​​za katere velja UTII

Opomba. OKUN, odobren z Resolucijo Gosstandart Rusije z dne 28.6.1993 N 163, velja do 1. januarja 2016. Od tega datuma bo pri razvrščanju storitev med gospodinjske storitve treba voditi vserusko klasifikator gospodarskih dejavnosti (OKVED2) OK 029-2014 in vses ruski klasifikator izdelkov po vrstah gospodarske dejavnosti (OKPD2) OK 034-2014. Obe klasifikatorji sta bili odobreni z odredbo Rosstandart z dne 31. januarja 2014 N 14-st.

Opomba. Kakšne so zahteve za kozmetične salone

Trenutna zakonodaja nalaga številne zahteve za kozmetične salone. Tako se lahko na primer lepotni saloni nahajajo tako v samostojni stavbi kot v pritrjeni, vgrajeni v stanovanjske in javne zgradbe.

Salona ni mogoče najti v kleti. A hkrati je dovoljeno na primer opremiti ga v nekdanjem stanovanju, ki je bilo prej preneseno v nestanovanjski sklad. V stavbah brez kanalizacije in notranjega oskrbe z vodo ni dovoljeno odpirati kozmetičnih salonov.

Popoln seznam zahtev za kozmetične salone je naveden v SanPiN 2.1.2.2631-10. Preverite jih. Konec koncev, če ne upoštevate teh zahtev, vas lahko nadzorniki Rospotrebnadzorja oglobijo. Znesek globe za uradnike in podjetnike je od 500 do 1000 rubljev, za podjetja - od 10.000 do 20.000 rubljev. Ali pa lahko revizorji za 90 dni prekinejo vašo dejavnost (člen 6.3 Upravnega zakonika Ruske federacije).

Kot lahko vidite, je seznam "pripisanih" lepotnih storitev precej obsežen. Toda kljub temu se številni kozmetični saloni ukvarjajo z zagotavljanjem drugih vrst storitev, ki v OKUN niso poimenovane. Posledično se pojavijo dodatne vrste "pripisanih" dejavnosti. Ali pa je treba plačati davke po drugih davčnih režimih. Nato bomo obravnavali več vrst takšnih dejavnosti, ki povzročajo največ vprašanj.

Prodaja kozmetike. Na vhodu v kozmetični salon so pogosto nameščene vitrine s šamponi, balzami, kremami, maskami in drugo kozmetiko, ki jih mojster ne more samo preizkusiti, ampak tudi kupiti za osebno uporabo. Prodaja takšnih izdelkov prek stacionarnega pulta (recepcije) je torej priznana v trgovini na drobno in se lahko prenese na plačilo UTII. V tem primeru boste morali UTII izračunati ločeno za dve vrsti dejavnosti: za potrošniške storitve in trgovino na drobno (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 29.4.2011 N 03-11-11 / 110 in z dne 17.6.2010 N 03-11-06 / 3/86).

Prodaja zeliščnega čaja. Fitobari so lastnosti mnogih kozmetičnih salonov. In če svojim obiskovalcem ponudite različne zeliščne čaje, bo takšna dejavnost za vas dodatna. Poleg tega boste davke plačevali iz dohodka fitobarja v okviru splošnega režima ali poenostavljenega davčnega sistema. Ker prodaje zeliščnega čaja, pripravljenega v fitobaru kozmetičnega salona, ​​ni mogoče pripisati trgovini na drobno, saj gre za izdelke lastne proizvodnje fitobarja kozmetičnega salona.

Poleg tega fitobarja za plačilo UTII ni mogoče šteti za predmet organizacije javne prehrane. Navsezadnje se kulinarični izdelki in (ali) slaščice ne proizvajajo in ne prodajajo v fitobarju. O tem - Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17.12.2009 N 03-11-09 / 403 in z dne 17.06.2010 N 03-11-06 / 3/86.

Vprašanje št. 2. Kje se lahko kozmetični salon registrira kot plačnik UTII?

Če se registrirate kot "odvetnik" z odprtjem kozmetičnega salona, ​​bi morali biti tam, kjer opravljate te storitve. To je neposredno določeno v drugem odstavku čl. 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu s tem, če so lokalne oblasti v mestu ali občini, kjer je vaš kozmetični salon, uvedle sistem v obliki UTII v zvezi s storitvami, ki jih opravljate, potem se lahko prijavite kot "odvetnik".

Če imate v različnih občinah več kozmetičnih salonov, se morate v vsaki entiteti registrirati kot "odvetnik". To pomeni, da boste morali plačati tudi UTII in predložiti izjavo za vsako občino posebej.

Če pa se vaši kozmetični saloni nahajajo na ozemlju ene občine, se enkrat registrirajte v katerem koli inšpekcijskem pregledu občine (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.11.2014 N 03-11-11 / 56174).

Opomba. Če se želite prijaviti kot plačnik UTII, morate na davčni urad oddati vlogo. To je treba storiti v petih delovnih dneh od začetka "pripisane" dejavnosti (klavzula 3 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).

UTII za storitve kozmetičnih salonov morate izračunati s fizičnim kazalnikom "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" (klavzula 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta številka je enaka povprečnemu številu zaposlenih v salonu. Hkrati se ne upoštevajo samo mojstri in skrbniki kozmetičnega salona, ​​temveč tudi administrativno in vodstveno (direktor, računovodja, kadrovnik itd.) In pomožno (čistilci itd.) Osebje. Povprečno število za vsak koledarski mesec v četrtletju se izračuna ob upoštevanju vseh zaposlenih, vključno s honorarnimi delavci, pogodbami o delu in drugimi pogodbami civilne narave.

Opomba. Povprečno število zaposlenih je treba izračunati na način, predpisan s klavzulami 77 - 83 Navodil za izpolnjevanje obrazcev za statistično poročanje, odobrenih z Odredbo Rosstata z dne 28. oktobra 2013 N 428.

Prosimo, upoštevajte: če ste podjetnik in imate več kozmetičnih salonov v različnih mestih ali občinskih okrožjih, se vam ni treba osebno dodeliti kozmetičnim salonom. Za vsak kozmetični salon se štejete kot celota.

Če pa se vaši kozmetični saloni nahajajo na več mestih na ozemlju enega mesta, občinskega okrožja, potem morate pri izračunu vrednosti fizičnega kazalca upoštevati samo enkrat na katerem koli poslovnem mestu po vaši izbiri. Ta ugotovitev izhaja iz pisem Ministrstva za finance Rusije z dne 25.10.2011 N 03-11-11 / 265 in z dne 21.06.2010 N 03-11-09 / 46.

Opomba. Fizični kazalnik "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" ne sme biti manjši od enega (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25.01.2010 N 03-11-06 / 3/7).

Osnovna donosnost v zvezi z "pripisanimi" storitvami kozmetičnega salona je 7.500 rubljev. na mesec (klavzula 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za izračun UTII morate poznati tudi vrednost koeficientov K 1 in K 2. Vrednost koeficienta deflatorja K 1 v letu 2015 znaša 1,779 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 29. oktobra 2014 N 685).

Vrednost koeficienta K 2 najdete v regulativnem pravnem aktu o UTII lokalnih oblasti. Poleg tega ne pozabite, da je koeficient K 2 mogoče nastaviti tako kot celoto za storitve kozmetičnega salona kot za nekatere vrste storitev. Če je koeficient K 2 nastavljen za posamezne storitve, potem morate vrednost koeficienta K 2, ki se uporablja za izračun UTII, izračunati sami.

Primer. Izračun UTII glede na storitve kozmetičnega salona. LLC "Malvina" se ukvarja z zagotavljanjem frizerskih storitev. Koeficient K 2 na območju občine, kjer se nahaja kozmetični salon, je določen za vse frizerske storitve na splošno in znaša 0,8. Recimo, da je bilo povprečno število zaposlenih v kozmetičnem salonu julija 7,3 ljudi, avgusta - 8 ljudi, septembra - 7,9 ljudi. Izračunajmo količino UTII za III četrtletje 2015.

Fizični kazalnik "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" je julija 7,3 ljudi, avgusta 8 oseb, septembra 7,9 ljudi. Skladno s tem je UTII za III četrtletje 2015 enaka 37.542 rubljev. [(7,3 osebe + 8 oseb + 7,9 ljudi) x 7500 rubljev. x 1,779 x 0,8 x 15%].

Trije glavni nasveti. 1. Ne pozabite, da lahko sistem v obliki UTII uporabljate samo v zvezi s tistimi lepotnimi storitvami, ki jih ponuja OKUN in jih zagotavljate proti plačilu.

2. Registrirajte se kot UTII plačnik na mestu, kjer vaš kozmetični salon nudi storitve. Tam plačajte UTII in oddajte davčno napoved.

3. V izračun UTII vključite vse zaposlene, ki so registrirani v vašem kozmetičnem salonu. Pa ne samo tisti, ki so neposredno vključeni v zagotavljanje frizerskih in kozmetičnih storitev.