Posamezniku, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik (v nadaljnjem besedilu: samostojni podjetnik posameznik), država daje prednost pri plačilu davkov in pristojbin. Vedeti morate, kakšni davčni sistemi obstajajo za samostojne podjetnike, kako izbrati pravo shemo prispevkov. Brez takega znanja se lahko poslovnež sooči z velikimi globami, kaznimi in odgovornostjo za zamude pri plačilih. Pravilna izbira davčnega sistema, pravočasno plačilo davkov s strani samostojnega podjetnika bodo trgovca začetnika rešili pred napakami.
Državljan, ki se registrira kot samostojni podjetnik posameznik, bi moral vedeti, da odbitki državi niso le davki. Plačati boste morali obvezne pristojbine. Plačila je treba opraviti po zaključku postopkov registracije in prejemu podatkov o samostojnem podjetniku v Enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov (EGRIP). Davki se plačajo po začetku realne dejavnosti, zavarovalne premije je treba plačati takoj po registraciji podjetja, tudi če je zabeležena izguba.
Višina plačil se razlikuje glede na državni sklad, kamor je treba nakazati zavarovalne premije. Izplačila so fiksni zneski. Podjetnik naredi naslednje odbitke:
Z vključitvijo posameznikov v delo podjetnik izračuna njihove plače, od katerih se plačujejo obvezni prispevki v državne sklade. Izplačati boste morali naslednja plačila:
Poleg zgornjih prispevkov FSS zahteva odbitke za zavarovanje nezgod pri delu, verjetnih poklicnih bolezni. V skladu z normativnimi dokumenti regionalnih oblasti se znesek prispevkov giblje med 0,2-8,5% plačilne liste. V čl. 58 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ "O prispevkih za zavarovanje v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje" določa znižane tarife za nekatere področja dejavnosti.
Če želite ugotoviti, kakšna obdavčitev za samostojne podjetnike obstaja, morate vedeti o kategorijah davčnih plačil. Obstajajo 4 vrste odbitkov. Tej vključujejo:
Država določa, da se davki samostojnih podjetnikov lahko plačujejo po več možnostih davčnih shem. Posamezniki, ki se ukvarjajo s podjetništvom, izberejo enega od naslednjih petih načinov:
Najbolj zapletena možnost za vodenje računovodskega in davčnega poročanja. Predvideva plačilo davka na dodano vrednost (v nadaljnjem besedilu: DDV) po stopnjah 0, 10, 18 %, dohodnine (PIT) po stopnji 13 % za osebe, ki se štejejo za rezidente Rusije, ki so živele najmanj 183 dni v državi v preteklem letu. Davki na intelektualno lastnino se obračunavajo od osnove, izračunane od prejetih prihodkov v obračunskem obdobju, zmanjšane za odhodke, ki jih je treba evidentirati v računovodskih knjigah in potrditi s primarnimi listinami.
Če državljan davčnemu inšpektoratu ne more posredovati informacij, da je rezident Ruske federacije, bo treba plačati dohodnino (dohodnino) po stopnji 30%. Za odbitne stroške se ne odštejejo. Zaradi zahtevnosti vzdrževanja OSNO podjetniki uporabljajo druge sheme za vodenje davčnih in računovodskih evidenc. Tak sistem je koristen, če nasprotne stranke, stranke, izvajalci samostojnih podjetnikov delajo z DDV in plačujejo to vrsto davka v proračun.
Umetnost. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - Davčni zakonik Ruske federacije) predvideva uporabo UTII za omejeno število poklicev zasebnih podjetnikov. Podjetnik mora plačati fiksni znesek, izračunan po naslednji formuli:
CH \u003d WBD x FP x K₁ x K₂ x 15%, pri čemer je
SN - znesek plačanega davka na IP;
WBD - vrednost osnovnega donosa iz člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije;
FP - fizični kazalniki po tabeli čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije;
K₁ - naraščajoči koeficient, ki se letno spreminja glede na višino uradno ugotovljene inflacije, je za leto 2018 1,868;
K₂ - korektivni redukcijski faktor, katerega vrednost se giblje znotraj 0,005-1.
Davki za samostojne podjetnike, vključno z UTII, se izračunajo četrtletno, plačilo pa se izvede pred 25. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Osnova za plačilo te vrste pristojbine se lahko zmanjša za znesek odbitkov, ki jih poslovnež plača v zvezna sredstva, ki jih opravi "zase" in za zaposlene v podjetju. Znesek ugotovljene pristojbine lahko znižate le za 50%. Zakonodaja določa omejitve za samostojne podjetnike, ki izvajajo UTII - podjetnik lahko najame največ 100 zaposlenih, površina prostorov ne sme presegati 150 m².
V čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrste poklicev, za katere lahko podjetnik pridobi patent. Regionalne in lokalne oblasti lahko razširijo ali omejijo seznam vrst dejavnosti, za katere se uporablja patentni poseben sistem plačila davka za samostojne podjetnike. Stroški patenta se izračunajo na podlagi zneska potencialnega dohodka, pomnoženega s 6%. Podjetnik lahko kupi več patentov. Njihova veljavnost se giblje od 1 do 12 mesecev.
Če je patent kupljen za 1-6 mesecev, ga je treba v celoti plačati do konca obdobja. Pri nakupu dokumenta za 6-12 mesecev se 1/3 njegove cene plača v prvem četrtletju, preostale 2/3 - do izteka uradnega papirja. Stroški patenta so fiksni, nemogoče je zmanjšati znesek za znesek zavarovalnih premij, plačanih zveznim skladom.
Ta možnost odbitka davkov, imenovana "poenostavitev", je med podjetniki najbolj priljubljena, saj omogoča preprosto in razumljivo davčno shemo. Samostojni podjetnik lahko izbere eno od dveh možnosti za poenostavljen davčni sistem - po prihodkih ali po razliki med prihodki in odhodki. Davki na IP za prvo vrsto se izračunajo od zneska, prejetega od prodaje blaga ali storitev, pomnoženega s 6%. Po drugi možnosti obdavčitve je treba prejeti prihodek zmanjšati za znesek stroškov in prejeti znesek pomnožiti za 15%. Seznam stroškov je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vrednost poenostavljenega davčnega sistema za dohodek se lahko zmanjša s prispevki, ki jih plačajo samostojni podjetniki zase in zaposleni v zvezne sklade. Če je izbrana shema za izplačilo razlike med prihodki in odhodki, se slednja lahko poveča za znesek zavarovalnih premij in zmanjša končni znesek, ki ga je treba plačati. Država ne dovoljuje uporabe poenostavljenega davčnega sistema v naslednjem poročevalnem obdobju, če dohodek samostojnega podjetnika za leto 2018 presega 150 milijonov rubljev. Podjetnik lahko zaposli največ 100 zaposlenih.
Uporablja se pod pogojem, da je delež dobička od prodaje kmetijskih pridelkov s strani samostojnega podjetnika več kot 70% celotnega dohodka trgovca. Takšen poseben sistem lahko uporabljajo samostojni podjetniki, ki proizvajajo, predelujejo in prodajajo kmetijske proizvode, blago, pridobljeno z delovanjem ribiških podjetij. ESHN se izračuna po naslednji formuli:
VN \u003d (PV - PR) x 6%, kjer
VN - znesek davka na IP;
PV - prejeti prihodki za poročevalsko obdobje;
PR - nastali stroški.
Posebne poslovne dejavnosti predvidevajo, da se zaradi vrste dejavnosti plačajo dodatni davki na intelektualno lastnino. Plačilo se izvede, če podjetnik opravlja naslednja dela:
Za pridobitev tovrstnih možnosti za proizvodne dejavnosti morajo zasebni podjetniki pridobiti dovoljenje državnih organov, ki nadzorujejo skladnost poklicev z uveljavljenimi zahtevami in standardi. Za določene vrste dela boste morali pred začetkom proizvodnje pridobiti licence. Poleg ugotovljenih dodatnih davkov bodo morali samostojni podjetniki plačevati prispevke za uporabo zemlje, vode in drugih virov. Njihovo velikost lahko najdete tako, da odprete osebni račun davkoplačevalca IP na spletnem mestu Zvezne davčne službe.
Če je nepremičnina v lasti podjetnika vključena v katastrski regijski seznam in se uporablja za opravljanje prijavljene dejavnosti, boste morali plačati dodaten davek na nepremičnine. Znesek plačila se lahko izračuna na podlagi stroškov proizvodne površine, po podatkih davčnega inšpektorata. Seznam nepremičnin, za katere je davčna osnova cena po katastrskih podatkih, je na voljo na regionalni spletni strani Zvezne davčne službe. Lokalni organi so odgovorni za točnost informacij v skladu s 7. odstavkom člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Seznam nepremičnin, ki so predmet te pristojbine, lahko vključuje naslednje predmete:
Kot vsak posameznik mora tudi podjetnik plačati pristojbino za zemljišče. Plačila se izvedejo na podlagi obvestila Zvezne davčne službe o potrebi poplačila dolga. V potrdilu so navedeni znesek obrestne mere, davčna osnova, znesek, ki ga je treba plačati, roki, do katerih morajo biti nakazila opravljena. V vseh subjektih Ruske federacije, z izjemo Moskve in Sankt Peterburga, je treba denar plačati pred 1. oktobrom tekočega leta. Dovoljena je zamuda 30 dni po izteku navedenega roka brez obračunavanja glob in kazni.
Preden začnete lastno podjetje, morate vedno razviti poslovni načrt za prihodnje podjetje. In pri teh izračunih je treba posebno pozornost nameniti naslednjemu vprašanju: "Kakšne davke plača samostojni podjetnik?". Dejstvo je, da v strukturi odhodkov katerega koli podjetja predstavljajo pomemben delež izdatki za plačilo davkov in odbitkov v zunajproračunske sklade. Zato je izredno pomembno, da jih pravilno izračunamo v fazi zagona podjetja.
Davki za podjetnike so odvisni od izbranega davčnega režima. Odvisno od režima lahko plača en davek enkrat letno ali pa odtegne davek za več davkov mesečno. Zato je treba za natančen odgovor na zastavljeno vprašanje jasno opredeliti davčni režim. Upoštevajte, da danes samostojni podjetnik v večini primerov samostojno izbere primerno vrsto obdavčitve. Zato, kakšne davke plača samostojni podjetnik, najpogosteje odloča sam.
Torej večina samostojnih podjetnikov uporablja posebne davčne režime, ki predvidevajo poenostavljen postopek vodenja računovodske dokumentacije, manjši znesek davčnega poročanja in minimalno število davčnih plačil.
Možnost uporabe enega ali drugega posebnega davčnega režima je odvisna od vrste dejavnosti posameznega podjetnika, pa tudi od višine prihodkov, števila zaposlenih. Poleg tega zakonodaja samostojnemu podjetniku ne prepoveduje uporabe splošnega davčnega režima, v nekaterih primerih pa ga je dolžan uporabljati samo.
Da bi tako ugotovili, koliko davkov plača samostojni podjetnik, je vredno podrobneje razmisliti o vsakem od davčnih režimov.
Ta davčni režim samostojni podjetniki uporabljajo redko, vendar se v praksi še vedno pojavlja. Njegova uporaba predvideva naslednje davke, ki jih plačajo samostojni podjetniki:
Tako splošni davčni režim predvideva plačilo najmanj dveh davkov. V tem primeru samostojni podjetnik sam plača DDV, pa tudi dohodnino. Upoštevajte, da samo v splošnem režimu samostojni podjetnik sam plača dohodnino.
Od začetka tega leta je UTII prostovoljen in podjetnik ima pravico, da samostojno izbere ta režim ali uporabi drugega. Ta davčni režim predvideva plačilo enotnega davka za samostojne podjetnike, katerega višina je določena s posebno formulo. Izračun tega davka vključuje vrednost osnovne dobičkonosnosti, ki je določena s posebnim naročilom organov subjekta federacije, pa tudi številne koeficiente, ki odražajo posebnosti podjetnikovega dela, na primer dela ure, sezonskost itd. in davčno stopnjo.
Kot kaže praksa, je davek, ki so ga mala podjetja v času njegove uvedbe naleteli na sovražnost, zdaj priljubljen. Dejstvo je, da za uspešno poslovanje ta davek pogosto ni resno finančno breme in vam omogoča, da vnaprej načrtujete zahtevani znesek davčnih olajšav. Toda v začetni fazi poslovanja, ko finančni tokovi še niso dovolj stabilni, lahko njegovo plačilo povzroči določene težave.
Zato je ta vrsta obdavčitve najbolj ugodna za stabilno delujoče podjetnike. Upoštevajte, da za razliko od poenostavljenega davčnega sistema ni nevarnosti, da bi izgubili pravico do uporabe tega režima le, če lokalne oblasti odstranijo vrsto dejavnosti s seznama vrst, ki spadajo v UTII.
Od začetka letošnjega leta je obdavčitev patentov postala samostojna posebna davčna ureditev. Ta režim predvideva plačilo fiksnega davka na intelektualno lastnino v obliki plačila za stroške patenta za opravljanje določene vrste storitve za določeno časovno obdobje. Stroške patenta določijo subjekti federacije, določijo tudi seznam dejavnosti, ki lahko uporabljajo ta davčni sistem.
To je najpogostejša možnost obdavčitve za mala podjetja. Predvideva plačilo le enega davka enkrat letno. V tem primeru ima podjetnik pravico izbrati predmet obdavčitve: bodisi dohodek, bodisi dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. V prvem primeru je davek od dohodka IP 6 % vseh prejetih prihodkov v poročevalskem obdobju. Drugi predvideva plačilo davka v višini 15% zneska, prejetega v okviru podjetniške dejavnosti, zmanjšanega za znesek stroškov, nastalih v tem obdobju. V tem primeru je davek dohodnina. ugotavljamo, da se kot odhodki priznajo samo tisti, ki so vključeni v poseben seznam v davčnem zakoniku Ruske federacije, medtem ko bi morali biti ti stroški neposredno povezani s podjetništvom.
Kateri davčni sistem izbrati?
Tako se pri odgovoru na vprašanje o davkih, ki jih mora podjetnik plačati, pojavi še en: kateri sistem obdavčitve izbrati? Vse je odvisno od podjetnika, natančneje od posebnosti dejavnosti, ki jih opravlja.
p> Zato se je treba spomniti, da SP na DOS mesečno plačuje davke, kar je v nekaterih primerih zaradi posebnosti poslovanja nemogoče. Da, včasih podjetnik preprosto nima časa za pripravo potrebnih poročil, ki jih je treba predložiti davčnim organom. Hkrati pa je za nekatere nasprotne stranke izjemno pomembno, da je bila njihova nasprotna stranka IP zavezanec za DDV. Na primer, mnoga zvezna podjetja, vključno s tistimi s tujo udeležbo, obravnavajo komercialne predloge le, če strošek vključuje davek na dodano vrednost. Tako je za nekatere samostojne podjetnike DDV nujen, kar pomeni, da so prisiljeni uporabljati splošni davčni režim.
Vendar zakonodaja ne omejuje možnosti podjetnikov, ki uporabljajo druge davčne režime, da izdajajo račune z DDV. V tem primeru mora samostojni podjetnik plačati DDV na predpisan način in predložiti tudi poročila o tem davku. Hkrati se ne smete bati, da bo v tem primeru IP prisiljen preiti na OSNO - v zakonodaji ni takšnih norm.
Za samostojne podjetnike je veliko lažje plačevati davke po poenostavljenem davčnem sistemu, kljub dejstvu, da davčni zakonik predvideva njegovo plačilo četrtletno v obliki akontacije, se v praksi davek plača enkrat letno na podlagi rezultate. V tem primeru za davkoplačevalce ni mogoče uporabiti nobenih sankcij, glavna stvar je, da je znesek davka pravilno izračunan.
Izbira drugega posebnega davčnega režima je odvisna tudi od interesov podjetnika, pa tudi od zakonske možnosti njegove uporabe. V življenju se pogosto pojavijo situacije, ko se za eno vrsto dejavnosti uporablja več davčnih sistemov. V tem primeru je treba narediti podrobne izračune za vsak davčni sistem in vedno je treba izhajati iz najbolj pesimističnega scenarija, ki bo omogočil čim bolj objektivno določitev privlačnosti ene ali druge možnosti. A hkrati ne smemo pozabiti, da je možno povečati davke za samostojne podjetnike, pa tudi dejstvo, da mora podjetnik plačati druge davke, ki so odvisni od njegovega položaja, tako kot državljan kot samostojni podjetnik.
Ne glede na uporabljeni davčni sistem mora podjetnik plačati nekatere druge davke, ki jih je dolžan plačati zaradi pridobitve statusa samostojnega podjetnika ali kot državljana Ruske federacije.
Zakonodaja predvideva davek na intelektualno lastnino v pokojninski sklad, ki ga plačujejo vsi državljani, ki so registrirani v tej funkciji. Hkrati pa vrsta dejavnosti podjetnika, uporabljeni davčni sistem ne vpliva na znesek in postopek plačila tega davka. Ugotavljamo tudi, da je pokojninski davek za samostojne podjetnike fiksen in se plača enkrat letno.
Prav tako kot državljan samostojni podjetnik plača davke na nepremičnine, za katere so ti davki predvideni, na primer: prevoz, nepremičnine. Upoštevajte, da lahko davek na premoženje samostojnih podjetnikov plačata tako lastnik - državljan, kot lastnik - samostojni podjetnik posameznik, če se nepremičnina uporablja v komercialne namene. V praksi se ta davek največkrat plača po prvem scenariju.
Upoštevajte, da mora samostojni podjetnik v splošnem davčnem režimu plačati davek na nepremičnine ravno kot podjetnik, v resnici pa se to zgodi izjemno redko. Kar zadeva prometno takso, se njeno plačilo izvaja na način, ki velja za navadne državljane, medtem ko uporaba prevoza v komercialne namene nima nobenega učinka.
Pomembno je vedeti, da samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime, niso zavezanci dohodnine. Zakonodaja izhaja iz dejstva, da podjetnik prejme vse svoje dohodke iz podjetniške dejavnosti, medtem ko so mu plačani določeni davki, zato bo pobiranje dohodnine postalo dvojna obdavčitev, kar ni dovoljeno. Hkrati pa obveznost plačila dohodnine samostojnemu podjetniku v letu 2013 tako kot doslej nastane ob uporabi splošnega davčnega sistema. Ker ta sistem ne predvideva plačila fiksnega zneska davka oziroma predvideva drugačen postopek za izračun davčne osnove.
Podjetnik, ki uporablja zaposlene, je dolžan uporabljati naloge davčnega zastopnika. Davke samostojnemu podjetniku za delavca plača podjetnik na način, ki ga zakon predpisuje za delodajalce. Torej mora dohodnino od vseh plačil svojim zaposlenim nakazati v proračun. Hkrati, če davčni režim samostojnega podjetnika oprosti dohodnine, ostane plačilo tega davka za zaposlene obvezno.
Obvezni so tudi odbitki in prispevki v zunajproračunske sklade. Ne smemo pozabiti, da če podjetnik enkrat letno plača določen znesek v pokojninski sklad zase, se plačila za zaposlene izvajajo mesečno in so odvisna od zneska.
Poleg tega je podjetnik dolžan plačati določene vrste davkov, ki so odvisni od posebnosti poslovanja, na primer za rabo vodnih virov, za pridobivanje mineralov itd. Trošarino je dolžan plačati tudi, če prodaja trošarinsko blago.
Tako je seznam potrebnih davčnih plačil za samostojnega podjetnika mogoče določiti tudi pri izdelavi poslovnega načrta. Na srečo domača zakonodaja izključuje situacije, ko se davki pojavijo nepričakovano. Zato so trditve nekaterih pregorelih podjetnikov, da so za propad njihovega poslovanja krivi previsoki davki, daleč od resnice.
Davčno breme je mogoče izračunati že pred ustanovitvijo podjetja, vse informacije so v odprtih virih in so dostopne za študij. Zato ne moremo reči, da pretirano visoki davki nepričakovano spodkopavajo poslovanje. Ravno davčni odhodki so najbolj stabilni in predvidljivi v poslovanju, kar vam omogoča, da jih vključite v svoj poslovni načrt že v fazi priprave.
Za obstoječe podjetje je treba najprej redno spremljati spremembe zakonodaje, pravočasno vplačati vsa potrebna vplačila v proračun in predložiti uveljavljene obrazce poročanja. In potem podjetnik ne bi smel imeti težav s plačilom davkov.
Vsak državljan Ruske federacije, ki je postal polnoleten, lahko odpre svoje podjetje. Hkrati pa bo moral tudi sam obračunavati in plačevati davke in razne takse. Članek obravnava, katere davke plača samostojni podjetnik posameznik (IP), njihovo raznolikost in značilnosti.
Kot samostojni podjetnik se lahko registrira vsak državljan Rusije, ki je polnoleten. Registrirati se morate pri davčnem uradu, ki nadzoruje naslov kraja stalnega prebivališča, naveden v potnem listu. Pred tem pa bi vsekakor morali poiskati informacije o tem, kakšne davke plača samostojni podjetnik.
Postopek registracije je izjemno preprost: če državljan pride osebno in ima pri sebi potni list, mora le napisati vlogo po ustaljenem vzorcu, predložiti kopijo potnega lista in dokument, ki lahko potrjuje plačilo državna dajatev. Če dokumente predloži predstavnik takega državljana, boste morali pri notarju overiti kopijo potnega lista in podpis na vlogi.
Davčnega urada ne zanima, ali prosilec že ima lastno podjetje in kakšna bo njegova dobičkonosnost. Glavna stvar je, da samostojni podjetnik redno in pravočasno plačuje davke. 
Davke samostojnega podjetnika lahko pogojno razdelimo na več kategorij.
Davki, ki jih plača kot fizična oseba:
Davki samostojnega podjetnika, odvisno od tega, ali se ukvarja s poslom ali ne:
Poleg zgoraj navedenih davkov lahko samostojni podjetnik plača:
Davki samostojnega podjetnika v Rusiji so lahko tudi specializirani, če so strogo povezani s panogami, v katerih ta samostojni podjetnik deluje. Med njimi:
Najpogosteje državljani po prejemu informacij o tem, katere davke plača samostojni podjetnik, izberejo "poenostavljeni davek". V tem primeru se plača enotni davek, ki lahko, kot je navedeno zgoraj, nadomesti dohodnino, dohodnino in davek na nepremičnine. Tudi tak podjetnik ne plačuje DDV, vendar le do takrat, ko začne opravljati dejavnosti, ki so predmet tega davka.
Podjetnik, ki ima prednost po poenostavljenem davčnem sistemu, ima pravico izbrati predmet. Davki samostojnega podjetnika lahko izbirajo med dvema možnostma:
V davčnem zakoniku obstajajo režimi, ko samostojni podjetnik plača davke v fiksnem znesku, ki je vezan na premoženje, ki podjetniku pomaga pri ustvarjanju dohodka, ali na vrsto dejavnosti. Obstajata dva od njih - UTII in patent. 
UTII predvideva, da samostojni podjetnik v vsakem primeru plača pripisani davek, tudi če ni prejel dohodka. Njeno velikost določijo lokalne oblasti in je strogo vezan na vrsto dejavnosti in pogoje, v katerih se ta dejavnost izvaja. Ta davek je edinstven tudi po tem, da ga tudi popolna nedejavnost podjetnika ne oprosti plačila, ki bi ga morali izvajati četrtletno.
Patent je enostavnejši, saj samostojni podjetnik, ko enkrat plača pravico do opravljanja določene dejavnosti, ne sestavlja poročil, ne plačuje dodatnih plačil.
Pri navajanju davkov samostojnega podjetnika je treba omeniti trošarine. Ta vrsta proračunskega plačila je specifična in je povezana z izvajanjem določenih vrst dejavnosti, kot so proizvodnja alkoholnih pijač, prodaja goriv in maziv.
Omeniti velja, da je plačilo trošarin mogoče kombinirati s "poenostavitvijo", saj v poenostavljenem davčnem sistemu za tovrstne dejavnosti ni omejitev. Toda patent in UTII sta popolnoma izključena: zakonodajalec je te režime in dejavnosti, povezane s trošarinami, posebej ločil z različnih zornih kotov.
Davki samostojnega podjetnika imajo edinstveno lastnost: če velikost dohodka poslovneža za leto preseže določeno mejo, preidejo v drugačno kakovost in količino. 
Torej, da bi ostali na "poenostavitvi", je treba izpolniti naslednje pogoje:
Če se samostojni podjetnik ne drži v teh mejah, se samodejno prenese v splošni davčni sistem, ko postane davek na dohodek samostojnega podjetnika raznolik in kompleksen. Plačati boste morali že pozabljeni DDV, dohodnino, dohodnino in poročati drugače.
Davki samostojnega podjetnika so sami po sebi povezani le z dejavnostmi podjetnika. Ne sme pa pozabiti na tak davek, kot je dohodnina. Neupoštevanje lahko privede do sankcij davčnih organov.
Dejstvo je, da se bodo ločeno upoštevali vsi posli prodaje nepremičnin, vozil, pridobivanja deležev v podjetjih in druge davčne službe. In na tak dohodek se bo davek obračunal po stopnji 13 % in ne 6 ali 15 %. Poleg tega davčna služba od lani intenzivno vzpostavlja informacijsko interakcijo z drugimi vladnimi organi (na primer katastrsko zbornico), ki posredujejo podatke o transakcijah. In če podjetnik ne bo pravočasno vložil davčne napovedi za lanski dohodek, ga lahko čakajo hude kazni. 
Davki samostojnega podjetnika ne vključujejo drugega zelo pomembnega plačila, ki zahteva znatna sredstva. Gre za zavarovalne prispevke v Pokojninski sklad, Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Sklad socialnega zavarovanja, plačevati pa so jih dolžni vsi samostojni podjetniki posamezniki.
Do tega leta je bilo treba prispevke plačevati v fiksnem znesku, zdaj je bila k trajnemu plačilu dodana nova sestavina, ki je enaka enemu odstotku presežka dohodka samostojnega podjetnika nad zneskom 300 tisoč rubljev. Res je, velja samo za osebe, ki uporabljajo poenostavljen sistem. Ostali plačajo fiksni znesek.
Vsak podjetnik posameznik mora določiti, kateri davčni sistem je zanj pravi. To je treba storiti v začetni fazi gradnje podjetja in ugotoviti, katere davke plača samostojni podjetnik in kaj bo zanj bolj donosno. V tem primeru ne bi smeli poslušati mnenja prijateljev, saj morate izbrati davčni sistem posebej za vašo vrsto dejavnosti in značilnosti poslovanja.
Preden samostojni podjetnik ve, katere davke mora plačati, se morate seznaniti z vrstami davčnih režimov:
Tako lahko samostojni podjetnik izbira med enim od petih predstavljenih davčnih režimov. ESNH in patent sta zapletena sistema. Iz tega razloga, preden ugotovite, katere davke plačujejo samostojni podjetniki, je vredno izbrati režim med poenostavljenim davčnim sistemom, osnovnim davčnim sistemom in enotnim davkom na pripisani dohodek.
Samostojni podjetnik bi moral biti sposoben optimizirati obdavčitev. Zanj je pomembno, da zmanjša znesek davkov, ki jih je treba plačati. Optimizacija stroškov vam omogoča, da zmanjšate stroške izpolnjevanja prijav, davkov in računovodstva.
Podjetnik mora spoštovati zakon. Svoje dejavnosti mora opravljati brez kršitve zakona. Ko ste se na primer naučili, kakšen davek plača IE "Taxi", se je vredno držati norm. V nasprotnem primeru bo državljan upravno ali kazensko odgovoren.
Pri izbiri davčnega sistema je vredno vedeti, katere davke mora plačati samostojni podjetnik in kakšne zahteve mu bodo predstavljene. Najprej morate izbrati način in ga podrobno preučiti.
Ta sistem uporabljajo velike organizacije, pa tudi samostojni podjetniki z znatnim denarnim tokom. Težko je razumeti, vendar je najbolj prilagodljiv. Vredno je vedeti, katere davke morate plačati IP v letu 2015. Tako bo mogoče razumeti, ali je ta režim primeren za državljana ali ne. OSNO je predmet naslednjih davkov:
Samostojni podjetniki morajo v državni proračun plačati naslednje davke:
Podjetnik se zavezuje, da bo plačal druge davke, ki jih določijo lokalni ali zvezni organi, če ima predmet, ki je predmet obdavčitve. Po ukinitvi UST je zasebnim podjetnikom postalo lažje plačevati obvezne prispevke. A dohodnino morajo oddati le enkrat letno. Plačuje se iz dobička iz opravljenih dejavnosti.
Stopnja dohodnine je za ruske državljane 13%. Nerezidenti plačujejo 30 % dohodka. Če je v bilanci stanja organizacije premoženje, je treba plačati davek nanj, ustanovijo pa ga njeni regionalni organi. Hkrati njegova stopnja ne sme presegati 2,2%.
Zvezni je davek na dodano vrednost. Če se samostojni podjetnik ukvarja s prodajo hrane, otroškega blaga, tiskanih publikacij ali zdravil, bo stopnja 10 ali 18 %.
Poleg tega se lahko od samostojnega podjetnika zaračunajo naslednje pristojbine:
Od leta 2015 je vsak podjetnik posameznik dolžan plačevati fiksne prispevke. To je treba storiti najkasneje do 31. decembra. Zavarovalne premije se plačujejo v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS na podlagi minimalne plače. Hkrati morajo državljani z dohodkom več kot 300 tisoč rubljev zaključiti ta postopek najpozneje aprila naslednjega leta, ko so izvedeli, ali so računi samostojnih podjetnikov zavarovani. Letos se zavezujejo, da bodo obvezno plačevali pokojninske in zdravstvene prispevke.
Znesek prispevkov je treba izračunati v skladu z minimalno plačo, ki je od začetka leta znašala 5965 rubljev na mesec. Ob upoštevanju dejstva, da so odbitki za PFR 26% in za FFOMS - 5,1%, bodo prispevki v višini 18.610,80 rubljev oziroma 3.650,58 rubljev. To pomeni, da mora samostojni podjetnik v letu 2015 plačati znesek v višini 22.261,38 rubljev. Samostojni podjetnik posameznik mora vedeti, kakšne davke je treba plačati letos.
Podjetniki, katerih dohodek za letos bo več kot 300 tisoč rubljev, morajo izpolnjevati obvezno zakonsko zahtevo. Zavezujejo se, da bodo najkasneje do aprila 2016 izvršili plačilo, katerega višina bo enaka enemu odstotku prejetih prihodkov, ki presegajo ugotovljeni maksimum. Toda v tem primeru prispevek ne sme presegati zneska, ki ustreza osmim minimalnim plačam. Najnižji znesek plačila se izračuna glede na prejeti dohodek. Hkrati najvišja vrednost ne sme presegati zneska 148.886,40 rubljev, izračunanega ob upoštevanju obrestne mere, obdobja, zneska in števila minimalnih plač. Takšne spremembe zvezne zakonodaje so začele veljati 1. januarja letos.
Skupni znesek dohodka, ki se uporablja za izračun dodatnih plačil, je neposredno odvisen od davčnega sistema, ki velja za posameznega podjetnika. Ko državljan združuje več teh davčnih režimov, bi moral prišteti vse dohodke, prejete od vseh vrst opravljenih dejavnosti.
Ko ugotovimo, ali so računi samostojnih podjetnikov zavarovani in kako se ta postopek izvaja, bo državljan obveščen in bo izpolnjeval vse zakonske zahteve v tej zadevi.
Ta način je privlačen za podjetnike, vendar se morate pred izbiro pozanimati, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu. Ta sistem ima različne vrste, ki so izbrane posamezno. Obrestna mera za davke bo 6 oziroma 15-odstotna, kar bo nadomestilo 13-odstotno dohodnino. To pomeni, da vam ni treba plačati dohodnine. Hkrati bodo odbitki v zunajproračunska sredstva, ki se obračunavajo za zaposlene pri podjetniku, majhni. Toda preden ugotovite, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu, je vredno ugotoviti, ali je ta sistem na voljo. Upoštevati je treba, da je uporaba USN prepovedana v takih primerih:
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem režimu mora plačati 6 ali 15 % dohodka, ne glede na stroške. Obstaja tudi možnost plačila od 5 do 15 % minus stroški. Posebno stopnjo določijo subjekti Ruske federacije.
Številne začetne podjetnike zanima vprašanje: "Kakšne davke po prehodu na UTII plača samostojni podjetnik?" Ta davek se lahko izračuna z naslednjo formulo:
Ta formula predvideva izračun za en mesec.
Osnovna donosnost je določena z vrsto podjetniške dejavnosti in jo določijo višji organi. V tem primeru je fizični indikator označen posamezno. Kazalnik K 1 je v letu 2015 deflatorni koeficient 1,798. K 2 je korekcijski faktor, ki je odvisen od vrste dejavnosti. Koliko davka plača samostojni podjetnik, je v tem primeru odvisno od kazalnikov, ki jih določi država.
Patentni sistem obdavčitve je dopusten za prijavo za 47 vrst podjetniške dejavnosti. Vsak podjetnik posameznik bi moral vedeti, katere davke je treba plačati s tem načinom. Podjetnik bo oproščen plačila davka na nepremičnine, dohodnine. Z njegovo uporabo se režim STS in UTII popolnoma zamenja. Davek na dodano vrednost se obračuna le v primeru opravljanja uvoznih poslov ali pri opravljanju nalog davčnega zastopnika.
Ta režim je privlačen za samostojne podjetnike, saj pomeni nakup patenta in odsotnost potrebe po plačilu pristojbin, kar je odvisno od vrste dejavnosti.
Številne podjetnike, ki so se začeli ukvarjati s kmetijsko dejavnostjo, zanima vprašanje, kolikšen odstotek davkov plača samostojni podjetnik od enotnega kmetijskega davka. Ta režim izključuje plačilo davka na nepremičnine in dohodnine. V tem primeru bo predmet obdavčitve v tem primeru dohodek, zmanjšan za odhodke. Uporablja se lahko le pri izvajanju kmetijske dejavnosti in njenih vrst.
Ko ste izvedeli, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki za vsak od davčnih sistemov, lahko izberete ustrezen način in ga uporabite. Hkrati se je vredno držati zakonodajnih norm in pravil za prehod na vsak od načinov.
Za začetek lastnega podjetja se morate pripraviti. Razvit je poslovni načrt, izdelani so izračuni, ki upoštevajo plačila davka. S 1. julijem 2019 se uvaja resen dodatek - prehod na spletne blagajne. Poleg tega je bil odstotek DDV dvignjen na 20 %.
Podjetja plačujejo del dohodka v izvenproračunske sklade in odštejejo. Težavam z denarnim tokom se lahko izognete tako, da najprej naredite potrebne izračune. Državne prispevke je dovoljeno plačevati enkrat letno ali četrtletno.
Uporablja se poenostavljen sistem računovodskega in dokumentarnega poročanja, plačila so minimizirana.
Izbira posebnega režima je odvisna od področja dejavnosti, števila zaposlenih, finančnega prometa. Zakon ne prepoveduje uporabe splošnega režima plačila davka, včasih ga mora samostojni podjetnik posameznik upoštevati.
IP se ne uporablja pogosto. Vendar ta praksa vključuje:
Dva obvezna odbitka, ki ju plača samostojni podjetnik v okviru dohodnine in DDV. Za transakcije z nepremičninami - ni najbolj priljubljen primer.
Trenutno je to prostovoljno in podjetnik ima pravico, da samostojno izbere ta način ali uporabi drugega. Ta režim predvideva plačilo enotnega davka na pripisani dohodek, katerega višina je določena s posebno formulo. Predlagani sistem uporabljajo samostojni podjetniki. Izračun temelji na vrednostih:
Sprva so mala podjetja skeptična do predlaganega sistema obdavčitve, a so se po pregledu predlagane možnosti odločili, da je sprejemljiva. Z njegovo pomočjo je mogoče vnaprej izračunati znesek odbitkov, kar ne bo resna izguba za delujoče poslovne modele. V začetni fazi poslovanja, s šibkostjo finančnih tokov, tega ne bi smeli uporabljati.
Ponuja nakup patenta za predlagano vrsto dejavnosti. To je plačilo davka. Ni nedoločen, patent je omejen, morate kupiti znova. Stroške določijo subjekti federacije, saj v regijah odločajo o vrstah dejavnosti ob prisotnosti patenta.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov se izvaja na dva načina:
V skladu s tem mora predstavnik malega podjetja plačati 6 % v prvem primeru in 15 % v drugem. Seznam stroškov vključuje stroške, določene v Davčnem zakoniku Ruske federacije, ki morajo biti povezani izključno s podjetniškimi dejavnostmi.
Takšen sistem ne nosi resnega finančnega bremena za mala podjetja in se izvaja pogosteje kot drugi. Primerno za zgodnje faze poslovanja.
Izbira primernega sistema je odvisna od posebnosti poslovneža in trendov izbrane tržne niše. Na primer, zvezna podjetja in tuja podjetja raje sodelujejo s samostojnimi podjetniki, ki plačujejo DDV. V nasprotnem primeru komercialna ponudba sploh ne bo upoštevana, saj lahko tak pristop povzroči neprijetne posledice. V tem primeru se uporablja splošni davčni režim (DST).
Plačati državne dajatve. Nekateri poslovni modeli sodijo v več različic. V tem primeru je treba izračunati vsako možnost. Za objektivno oceno je treba preučiti pesimistične scenarije in izbrati ustreznega.
Poleg teh odbitkov mora samostojni podjetnik plačati še druga plačila, ki so obvezna za državljane Ruske federacije. Takšne odbitke je treba upoštevati pred začetkom lastnega podjetja.
Plačilo je potrebno enkrat letno. Stopnja je fiksna in ne vpliva na izbrani sistem plačila davka. To je obvezno plačilo, ni odvisno od posebnosti, števila zaposlenih, prometa in drugih stvari.
Samostojni podjetnik posameznik kot državljan je dolžan opraviti davčne olajšave na nepremičnine: prevoz, nepremičnine, drugo premoženje. Plačilo je dovoljeno kot lastnik (državljan) ali kot samostojni podjetnik posameznik, če se nepremičnina uporablja za poslovne namene. Prva možnost se pogosteje uporablja. Ko uporabljate DOS, morate plačilo opraviti kot trgovec, vendar je to redko. Prometna taksa se plačuje na enak način kot drugi civilni prispevki.
Podjetnik pri uporabi posebnega režima te pristojbine ne plača. Zakon pravi, da je podjetništvo glavna dohodkovna dejavnost, zato je nesprejemljivo dodatno odmeriti dohodnino, saj se bo to štelo za dvojni davek. To ne velja za podjetja, ki delujejo v okviru DOS.
Pri uporabi najetih delavcev IP opravlja naloge agenta. Po zakonu je zavezan k odbitku dohodnine v proračun od plačil (razen socialnih prejemkov). Kljub oprostitvi plačila dohodnine je samostojni podjetnik dolžan plačevati zaposlene. Poleg tega so obvezni prenosi na FIU in druga sredstva. Odbitke je treba prenašati mesečno, znesek pa je odvisen od dohodka zaposlenega. To je razlika med lastnimi odbitki enkrat letno po fiksni stopnji.
Na primer uporaba naravnih virov, vodnih virov. Za prodajo trošarinskih izdelkov je treba plačati trošarino. Plačilo davkov je predvidljiva in izračunljiva stroškovna postavka, ki jo je treba vključiti v poslovni načrt v fazi priprave. Delujoči podjetniki naj pozorno spremljajo morebitne spremembe, pravočasno nakazujejo denar v proračun in sledijo poročevalski dokumentaciji.
