Pogovarjali smo se o tem, kako se registrirati kot samostojni podjetnik posameznik in upamo, da smo uspeli razbliniti strahove glede knjigovodstva in poročanja. Nadobudni podjetniki so pogosto zbegani, ko morajo izbrati davčni režim. In brez jasnega razumevanja tega trenutka je preprosto nemogoče nadaljevati. Irino Shnepsts, finančno direktorico in lastnico zunanjega podjetja MIRGOS, smo ponovno prosili, naj preprosto razloži: kakšni so davčni režimi, kakšna je razlika med računovodskim in davčnim poročanjem samostojnega podjetnika, kdo lahko za vas vodi računovodstvo , ter na kakšne načine samostojni podjetnik posameznik plačuje davke in oddaja poročanja.
Zdaj pa se pogovorimo o davčnih režimih: kateri bi bil bolj donosen za samostojnega podjetnika ali lastnika malega podjetja.
davčni režim- to so pogoji, pod katerimi boste delali, sestavljali dokumente, katere davke boste morali plačati in kakšno poročilo predložiti državnim agencijam.
Privzeto je pri registraciji IP dodeljen način osnovni, torej s plačilom DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. To so precej zapleteni davki, vredno je ostati na splošnem režimu le, če je za vas zelo donosno, na primer obstajajo velike stranke, ki želijo kupiti samo z DDV. Za ostalo priporočam prehod na oz. In za patent vam ni treba plačati prometnega davka. Na vseh drugih načinih, žal, je potrebno.
V nekaterih regijah (vendar ne v Moskvi) je možno, da je pogoje za prijavo mogoče prebrati v zakonu za vašo regijo. Poiščite ime, kot je " O sistemu obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti.+ ime vaše regije ali mesta.
Obstaja še en poseben davčni režim - ESHN(enotni kmetijski davek), vendar je primeren le za pridelovalce kmetijskih pridelkov.
Na splošno lahko samostojni podjetnik uporablja več posebnih načinov za različne vrste dejavnosti ali kombinira poseben način z glavnim.
Vsak način ima svoje težave in svoje prednosti. V pomoč pri krmarjenju med možnimi davki in poročili v vsakem od davčnih režimov bom podal primerjalno tabelo davkov, ki jih plačujejo samostojni podjetniki.
Za povečavo kliknite na sliko
In nekaj komentarjev.
Najbolj ugoden način za samostojne podjetnike je USN 6% ali patent. Patent ni možen za vse vrste dejavnosti, ampak po zaprtem seznamu (tutorstvo, osebne storitve, zasebno detektivsko delo, nekatere vrste trgovine - glej člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri poenostavljenem davčnem sistemu prijavo oddate le enkrat letno, akontacijo pa plačate 4-krat letno. Vodite knjigo dohodkov. Pri Patentu plačate samo strošek patenta (ne morete takoj, v dveh obrokih), ni predplačil ali prijav, če vodite knjigo prihodkov.
UTII je nekoliko podoben patentu, velja tudi za nekatere vrste dejavnosti:
Najpogostejši med tistimi samostojnimi podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino.
Obstajata dve različici poenostavljenega davčnega sistema: ena, ko štejete samo svoje dohodke in jih plačate 6 %, in druga, od dohodka odštejete stroške in plačate 15 % od razlike.
Za tiste samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve, je bolj primerna prva možnost, 6% (dohodek).
Druga možnost (15%) je koristna, če imate velike uradne stroške (več kot polovica vaših prihodkov). Na primer plačujete najemnino pisarne, plače zaposlenih, kupujete material za proizvodnjo ali blago za nadaljnjo prodajo.
In velja spomniti, da mora vsak podjetnik posameznik plačati t.i »fiksne« prispevke v lastno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje(vsako leto se njihova velikost spremeni, to je mogoče določiti na spletni strani Pokojninskega sklada). In če je IP ženska in želi, potrebuje samostojno sklene pogodbo s Skladom za socialno zavarovanje in plačati prispevke za celo leto (kar je lepo, zelo majhen znesek).
Samo ne bojte se takoj besede "poročanje".
Samostojni podjetnik ne sestavlja in ne oddaja bilanc, računovodskih evidenc sploh ne sme voditi, če vodijo knjigo dohodkov (odhodkov).
Davčne napovedi oddajo vsi, razen samostojnih podjetnikov s patentom. Za kakšen davek - odvisno od izbranega davčnega režima.
Obstaja tudi ločena vrsta poročil - plačila zavarovalnih premij v pokojninski sklad, v sklad socialnega zavarovanja - izpolnjujejo jih samo tisti samostojni podjetniki, ki imajo zaposlene.
Da se ne bi zmedli in ne zamudili roka za plačilo davka ali vložitev deklaracije, nasvet iz prakse:
Samostojni podjetnik lahko odda poročila na tri načine:
Najbolj napreden način je elektronsko poročanje. To se plača prek posebnega telekomunikacijskega operaterja. Ko izberete način poročanja, primerjajte, katera bo dražja:
Strogo pozitivnega načina ni. Izračunajte, kaj je prav za vas.
Lahko pošljete na pošto ali na davčni urad in kurir. Seveda, ko pošljete svojega zastopnika na davčni urad, mu obvezno napišite pooblastilo za oddajo poročil.
Zelo pogosto imajo podjetniki vprašanje: ali je vredno voditi knjigovodstvo sami ali ga zaupati posebej usposobljeni osebi?
In tukaj z vami razumemo, da če o tem vprašate računovodjo, boste prejeli ustrezen odgovor: seveda je bolje, da ga zaupate strokovnjaku.
Če vprašate za mnenje svojega prijatelja IP, bo rekel: kaj je treba zaupati, nekomu plačajte denar, vodite se sami.
Če povprašaš na davčnem uradu, ti bodo verjetno rekli, da je vseeno, če davke plačaš pravočasno in pravilno.
Odgovoril bom takole. Ne verjemite nikomur na besedo. Preštejte vsak svoj korak. Imate vprašanje o računovodji? Ocenite, koliko časa vam vzame za izračun davkov in postavitev papirjev, branje zakonov in iskanje odgovorov na forumih. Izračunajte, koliko stane ura vašega časa in koliko stane delo računovodje. Če imate čas, a malo denarja - vodite evidenco sami, ni zastrašujoče. Če imate denar in malo časa - zaupajte računovodji.
Obstajajo tudi orodja za računovodstvo in poročanje za samostojne podjetnike, kot so programi (1C, BukhSoft) in spletne storitve (Moje poslovanje, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Moje finance in druge). Spletne storitve omogočajo nadzor časa plačil davkov in oddaje poročil, pomagajo pri oddaji poročil (ob upoštevanju pridobitve elektronskega digitalnega podpisa). Treba je razumeti, da cenejša kot je storitev, bolj je omejena glede na nabor funkcij. Razumen pristop k izbiri avtomatiziranega računovodskega pomočnika je kombinacija nizke cene, prisotnosti funkcij, ki jih potrebujete, in lastnega občutka odgovornosti.
Za nepredložitev poročil ali neplačila davkov je po zakonu odgovoren samo podjetnik posameznik.
Ne spletna storitev, ne vaš računovodski pomočnik, ampak vi osebno. Bodite torej finančno pismeni in vedno razmišljajte s svojo glavo.
Moj nasvet: če vodiš samega sebe, vodi v dobri veri. Sami ste računovodja. Preberite zakone, se posvetujte s strokovnim računovodjo (na primer samostojnim podjetnikom svetujemo o računovodstvu v začetni fazi, pokažite in povejte, kaj, kako in kje se dela). Če uporabljate spletno storitev ali program, preverite vse, saj so napake možne v katerem koli programu. Ne začnite računovodstva, da vam kasneje ne bo treba preplačati strokovnjaka tretje osebe, da bi odpravili nered v vašem računovodstvu. Zberite vse dokumente, ki potrjujejo prejem blaga, del, storitev od vaših dobaviteljev, vodite knjigo prihodkov in odhodkov, napis o rokih za oddajo poročil in davkih. Vse papirje spravite v mapo, zberite gotovinske in prodajne račune, račune, bančne izpiske.
Povzemite
Za samostojne podjetnike se uporabljajo davčni režimi: osnovni (z vsemi davki), STS (6 % dohodka ali 15 % razlike med prihodki in odhodki), patent. Manj pogosto UTII in ESHN (kmetijski). Najbolj ugoden je običajno USN 6% ali patent.
Poročanje je računovodsko in davčno. Samostojni podjetniki vodijo knjige prihodkov in odhodkov ter enkrat letno oddajo davčno poročilo – napoved. Donirate lahko osebno, po pošti ali elektronsko.
Nikoli ne veš, kaj lahko storiš, dokler ne poskusiš. Nadglasite registracijo IP-ja, vodenje evidenc IP-ja, poročanje - zmorete vse. Preberite zakone, se posvetujte (le, prosim, s strokovnjaki, ne pa s kolegi, ki so, tako kot vi, še malo podkovani v temo, vedo le, kaj so sami naleteli), povežite elektronsko poročanje, plačujte davke in vodite račun vaš denar.
Vso srečo pri vašem poslu!
Zapišite v komentarje, ali ste se že registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali šele načrtujete in iščete informacije na to temo? Ali se ukvarjate/načrtujete sami voditi knjigovodstvo ali zaupate specialistu?
Za uspešno izvajanje podjetniške dejavnosti je treba natančno vedeti, kako oddati poročilo IP. To bo pomagalo preprečiti ne le moralne težave v odnosih z davčnimi organi, temveč tudi precej materialne kazni. Zato mora vsako leto vsak podjetnik, tudi tisti, ki dela po poenostavljenem sistemu obdavčitve in je edini zaposlen v svoji dejavnosti, državnim službam oddati vsa potrebna poročila. Hkrati je treba nekatera poročila predložiti četrtletno, za neposredovanje informacij pa obstajajo resne kazni. Poskusimo ugotoviti, kakšno poročilo mora predložiti samostojni podjetnik. Obstaja veliko organizacij, ki se zavezujejo, da bodo podpirale dejavnosti podjetnikov. To pomeni, da vam za plačilo ne bodo le povedali, kako prijaviti IP, ampak tudi pomagali pri izvedbi celotnega paketa dokumentov.
Upoštevati je treba tudi dejstvo, da morajo od leta 2016 podjetniki, ki zaposlujejo več kot 25 ljudi, oddajati poročila le v elektronski obliki. Vse ostalo se lahko spravi s papirnato različico.
Razmislite o glavnih vrstah poročil, ki jih predložijo samostojni podjetniki.
Davčna poročila so seveda odvisna od izbranega sistema obdavčitve. Tako na primer podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime (enotni davek na pripisani dohodek (UTII), patentni sistem obdavčitve (PSN), poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), enotni kmetijski davek (UAT)), predložijo le splošni davčni obračun, medtem ko medtem ko mora podjetnik, ki je na splošnem davčnem sistemu (OSN), predložiti tudi obračun DDV, izjavo o dohodkih. To ne šteje davkov na zemljišče, pa tudi informacij v pokojninski in zavarovalni sklad ter statističnih podatkov.
Prav tako bodo morali od leta 2016 vsi delodajalci četrtletno oddajati podatke o odtegnjeni dohodnini.
Na podlagi zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ morajo popolnoma vsi subjekti gospodarske dejavnosti, vključno s samostojnimi podjetniki, voditi računovodske evidence. Hkrati isti zakon pravi, da če podjetnik vodi evidenco prihodkov in odhodkov (ali le enega od teh parametrov) ali poroča o drugih predmetih obdavčitve, ima pravico, da evidenc ne vodi. V skladu s tem računovodskih izkazov samostojnega podjetnika posameznika, ne glede na to, kateri sistem obdavčitve je samostojni podjetnik posameznik, ni mogoče oddati.
Kot že omenjeno, je podjetnik izvzet iz računovodstva, če vodi evidenco v skladu z zahtevami davčne zakonodaje. Z izjemo samostojnih podjetnikov, ki plačujejo enotni davek od pripisanega dohodka, je glavni računovodski register knjiga prihodkov oziroma knjiga prihodkov in odhodkov.
Ta dokument se lahko hrani tako v elektronski kot v papirni obliki (elektronska knjiga se naknadno natisne, poveže in oštevilči na enak način kot papirna), pri tem pa je treba zagotoviti nemožnost popravljanja informacij v elektronski obliki. Morebitne popravke v knjigi dohodkov je treba pojasniti (še bolje, da jih sploh ne dovolite) in z datumom overiti s podpisom vodje podjetja (če ima podjetje pečat, tudi s pečatom).
Podatki v knjigi morajo biti dosledni, popolni in točni; knjiga se začne za obdobje enega poslovnega leta. Takšne knjige so glavna poročila IP
Oddaja davčnih napovedi s strani samostojnega podjetnika ni odvisna le od davčnega sistema podjetnika, temveč tudi od tega, ali je delodajalec, pa tudi od vrste dejavnosti podjetnika.
Razmislite, kako se predloži četrtletno poročanje IP.
Samostojni podjetnik na UTII četrtletno (do 20. dne naslednjega meseca) odda davčno napoved in plača enotni davek (do 25. dne naslednjega meseca).
Podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu in OSN četrtletno (do 15. dne naslednjega meseca) posreduje podatke na Sklad za socialno zavarovanje (če obstaja zavarovalna pogodba). Vsako četrtletje (do 25. v naslednjem mesecu) podjetnik odda DOS obračun DDV.
Samostojni podjetniki, ki so delodajalci, četrtletno posredujejo podatke Skladu za socialno zavarovanje (do 15. dne naslednjega meseca obračun za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti, v zvezi z materinstvom, pa tudi za obvezno socialno zavarovanje za poklicne bolezni). in nesreče v proizvodnji) ter pokojninskemu skladu (pred 15. dnem drugega meseca po poročevalskem se predložijo poročila o plačilu prispevkov in personalizirano računovodstvo).
Od leta 2016 samostojni podjetniki oddajo tudi četrtletne podatke o dohodnini po novem obrazcu 6-NDFL. Poročilo mora vsebovati podatke o plačanih davkih od dohodka zaposlenih pri podjetniku ter druge podatke, na podlagi katerih se lahko izračuna znesek davka. Rok za oddajo izjave 6-NDFL je zadnji delovni dan v mesecu, ki sledi četrtletju. Prvič je treba izračun na novem obrazcu oddati pred 30.4.2016.
Razmislite, kako se predloži letno poročanje o IP.
Podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu letno oddajo davčno napoved do 30. aprila. Podjetniki na DOS predložijo: do 30. aprila davčni obračun dohodnine in v petih dneh po poteku meseca od dneva prejema dohodka med letom - izjavo o pričakovanih prihodkih za naslednje leto.
Samostojni podjetniki, ki so delodajalci, letno predložijo davčni službi: pred 20. januarjem podatke o povprečnem številu zaposlenih do 1. aprila, podatke o dohodkih zaposlenih
Če roki za poročanje IP še vedno niso povsem jasni, ali dvomite v njihovo skladnost ali vas skrbi, da se ne boste spomnili vsega naenkrat in se lahko kje zmedete in dokumentov ne oddate pravočasno, ne pozabite, da lahko najdete koledar poročanja IP na nekaterih spletnih mestih na internetu.
Ob zaključku IP mora podjetnik oddati zadnja poročila pokojninskemu skladu in davčni službi. Hkrati je bolje, da poročila v pokojninski sklad predložite tik pred zaprtjem podjetja ali takoj po njem, brez odlašanja. Davčno poročanje se predloži tudi ob zaključku IP.
Hkrati podjetnik na UTII predloži poročilo pred predložitvijo listin v likvidacijo, podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu pa poročilo najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila dejavnost prenehanja (v skladu s podatki, navedenimi v obvestilu davčnemu organu).
Omeniti velja tudi, da je treba likvidacijske listine in predložena poročila hraniti tri leta, saj lahko davčni urad nekdanjega podjetnika pokliče na preverjanje. Upamo, da vam je naš članek pomagal ugotoviti, kakšno prijavo odda samostojni podjetnik.
30Jan
Dober dan, dragi naši bralci! V rubriki se je nabralo že kar nekaj člankov, ki so bili na strani objavljeni približno leto in pol. Poleg tega smo za vas izdelali rubriko, kjer lahko prenesete aktualne obrazce deklaracij, KUDIR, različna poročila in preberete kratke zahteve za njihovo izpolnjevanje. Čas je, da te informacije malo organiziramo, informacij pa je kar veliko!
Vnaprej bom povedal, da je najbolj priročno ustvarjati in oddajati poročila posebna storitev.
Danes bomo to delno poskušali narediti: poskušali bomo na kratko in jasno govoriti o tem, kakšno poročilo mora predložiti samostojni podjetnik posameznik.
Začel bom morda z dejstvom, da lahko vsa poročila, ki jih mora predložiti / vzdrževati posamezni podjetnik, zaradi udobja razdeliti v več skupin. V bistvu so štirje:
Zdaj pa si oglejmo vsako od teh štirih skupin podrobneje.
Tukaj je vse preprosto, kateri glavni davek plačamo - oddamo takšno izjavo. Kombinacija obeh režimov pomeni, da predložimo dve izjavi. Kje izposojamo? Seveda na davčni urad. Vse informacije v naslednji tabeli:
| davčni režim | Izjava (obrazec) | Roki |
| 4-dohodnina | Sestavljeno po prejemu prvega dohodka, je treba predložiti v 5 dneh po izteku enega meseca od dneva prejema tega dohodka (za novo IP) | |
| * | ||
| Sestavljeno za leto, je treba oddati do 30. aprila naslednjega leta | ||
| Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) | Sestavljeno za četrtletje, rok do 20. dne v mesecu, ki sledi tem četrtletju | |
| Izjava manjka | Ne odneha | |
| Sestavljeno za leto je treba oddati do 31. marca naslednjega leta | ||
| Sestavljeno na podlagi rezultatov četrtletja pred 25. dnem meseca, ki sledi tem četrtletju |
* No, majhen komentar: Samostojni podjetnik posameznik na splošnem režimu (OSNO) je zavezanec DDV, zato mora poleg dohodnine poročati tudi o tem davku. S 1. januarjem 2019 se je obveznost plačila DDV pojavila tudi za podjetnike na enotni kmetijski davki, zato bodo tudi ti primorani oddati to napoved. Preostali davčni sistemi so razvrščeni kot posebni režimi, ki so oproščeni plačila DDV, razen tistih transakcij, ki so obvezno obdavčene, in morate predložiti samo izjavo v skladu z vašim režimom.
Pri kombiniranju načinov, ki najpogosteje združujejo poenostavljen davčni sistem in UTII, se predložita obe izjavi. Druga možnost za združevanje teh režimov je s patentom: tukaj bo ena izjava, saj izjave v okviru PSN preprosto ni.
Pisali smo tudi o tem, kako izpolnjevati izjave:
Vsak od davčnih režimov ima svojo obliko KUDIR. Naj vas spomnim, da je treba KUDIR nujno voditi. Ni vam treba iti na davčni urad, da bi ga potrdili, že dolgo je preklicano, vendar ga morate imeti na voljo: natisnjeno, oštevilčeno in zašito. Oblika knjige je odvisna od davčnega režima:
Za dokončanje boste morda potrebovali naslednje članke:
Samostojni podjetnik lahko opravlja različne dejavnosti, odvisno od tega je lahko dolžan plačevati in poročati o drugih davkih. Ta skupina davkov vključuje:
Za ta dva davka prijavo oddajo samo pravne osebe, samostojni podjetniki je ne oddajo: davčni urad bo sam obračunal davek in poslal obvestilo.
Za samostojne podjetnike, ki delajo na področju pridobivanja naravnih virov ali rabe prosto živečih živali/WBR (vodni biološki viri), morate plačati in predložiti dokumente za naslednje davke/pristojbine:
Če samostojni podjetnik posameznik sam plača zavarovalne premije samo zase: fiksni znesek in če je znesek njegovega dohodka več kot 300 tisoč. V tem primeru ni potrebno poročanje.
Če pa ima podjetnik zaposlene, se obseg poročanja, ki ga je treba sestaviti in predložiti ustreznim organom, močno poveča. V letu 2019 se dokumenti predajo na tri mesta: davčni, PFR in FSS.
Kaj in kam morate izročiti, beremo v članku - tukaj smo to vprašanje že podrobno preučili s povezavami do obrazcev dokumentov.
Naj vas še enkrat spomnim, da morajo samostojni podjetniki, ki opravljajo posle v zvezi s prejemom / izdajo / hrambo sredstev, spoštovati denarno disciplino. Poleg tega skladnost z denarno disciplino v nobenem primeru ni odvisna od uporabljenega režima plačila davka in razpoložljivosti blagajn.
Tisti, ki te dokumente hranijo v okviru denarne discipline, lahko v rubriki najdejo informacije o njih in prenesejo obrazce. To na primer velja za dokaj velike samostojne podjetnike, ki delajo na področju trgovine in imajo več trgovin.
Sprostitev vrstnega reda spoštovanja denarne discipline za samostojne podjetnike ne velja za izplačilo plač zaposlenim v gotovini. Če plačujete svoje zaposlene v gotovini, kaj morate nadoknaditi.
Storitev za vodenje in oddajo poročil za samostojne podjetnike
Tukaj je uporabna storitev "Moj posel" za oddajo poročil preko interneta, knjigovodstvo ipd.
Z njim je zelo enostavno oddajati poročila, saj se dokumenti izpolnjujejo avtomatsko, koledar vam bo vedno povedal, kdaj in kaj oddati, izpolnjene dokumente lahko pošljete preko interneta. Prihrani veliko časa, truda in potrpljenja!
To je vse. Če imate kakršna koli vprašanja, pišite v komentarje.
Poročanje je glavobol za vse poslovneže. Vsi, ki so kdaj kuhali v tej kuhinji, vedo, kako težko je slediti rokom za dostavo vseh pomembnih papirjev, navsezadnje pa se za zamudo pri dostavi zaračunajo kazni in precej velike. Res je, podjetniki so imeli v tem pogledu malo več sreče kot pravne osebe, saj poročanje samostojnih podjetnikov ni tako obsežno. In pri nekaterih davčnih režimih in ob uspešni kombinaciji okoliščin sploh ne morete voditi računov. Razmislite, kako se prijaviti na davčno.
Začeti morate s klasifikacijo računovodskih papirjev. Vsa davčna poročila za samostojne podjetnike lahko razdelimo v 6 kategorij, od katerih je vsako najbolje obravnavati posebej:
Tukaj je vse preprosto: kakšen davek plača samostojni podjetnik - taka poročila odda. Če združuje dva režima, predloži 2 izjavi.
OSNO se imenuje privzeti način, ker je dodeljen tistim osebam, ki se med registracijo v EGRIP niso prijavile za drug sistem. In v samodejnem načinu in brez obvestila. Malo ljudi raje ostane na OSNO, saj je to tudi najtežji način, ki ga brez pomoči pristojnega računovodje ni mogoče izvesti.
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo vse vrste obveznih davkov. To je dohodnina, DDV in davek na nepremičnine. In poročanje samostojnega podjetnika, ki je izbral OSNO za leto 2019, je sestavljeno iz 3 delovnih mest:
Kdor se je odločil delati na poenostavljenem davčnem sistemu, si lahko globoko vdihne, saj so ta režim poskušali poenostaviti na slavo. Gre za oddajo le enega poročila - deklaracije KND 1152017. Razveseljiv je tudi rok za oddajo - vsako leto do 30. aprila. Zakaj je vse tako preprosto?
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem sistemu mora plačati le en davek in le enkrat letno, četrtletno pa plača akontacijo, izračunano samostojno. Davčniki ne preverjajo pravilnosti vnaprejšnjih izračunov, pri čemer se zanašajo na vestnost podjetnikov. In zakaj bi bilo slednje kemično, če se po vložitvi deklaracije »pokažejo« vse napake in bo treba razliko med plačanim in dejansko plačanim zneskom zmanjšati na nič.
Zvezna davčna služba samostojnih podjetnikov na poenostavljenem sistemu ne oprosti vodenja KUDIR - knjige računovodstva prihodkov in odhodkov. Potreben je za obračun prejetih in porabljenih sredstev za poslovanje ter za pravilen izračun davčne osnove in posledično samega davka.
Na ESHN lahko preidejo le tisti gospodarstveniki, katerih dejavnost temelji na proizvodnji kmetijskih pridelkov. Poleg tega naj bi to področje prinašalo 70 % vseh prihodkov. Oddati pa morajo samo eno izjavo KND 1151059. Rok za njeno oddajo je 31. marec.
Zavezanci za enotno kmetijsko dajatev niso oproščeni izpolnjevanja KUDIR, tako kot vsi drugi podjetniki. Predložiti ga je treba IFTS samo na zahtevo pooblaščenega organa.
Na UTII podjetniki ne plačujejo davka na dejanski dohodek, ampak na nekaj idealnega. Država ga določi, regionalne oblasti pa uvajajo posebne koeficiente za zmanjšanje zneska odbitkov. Najdete jih na spletni strani FTS.
Vse IP poročanje o UTII se zmanjša na eno davčno napoved KND 1152016, ki jo je treba predložiti četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Ker se pripisani kazalniki redko spreminjajo in se realni dohodek ne upošteva, je dovolj, da enkrat izračunate davek UTII in žigosate iste izjave. Ampak seveda le, dokler se ena od vrednosti ne spremeni ali dokler se ne spremeni fizični indikator (površina prostora, število vozil).
Daleč od vseh vrst dejavnosti je mogoče obdavčiti UTII, zato podjetniki pogosto kombinirajo ta režim z drugimi, kar pomeni, da se poročanje izvaja v dveh režimih hkrati. Vse bi bilo v redu, vendar imputacija ni na voljo v vseh regijah Ruske federacije, na primer v Moskvi ni.
Računovodska poročila samostojnih podjetnikov, vključno s KUDIR, v imputiranem načinu niso potrebna, vendar jih je mogoče hraniti za poenostavitev računovodstva.
PSN je najpreprostejši davčni sistem, zasnovan samo za podjetnike. Organizacije ne morejo kupiti patenta, katerega strošek nadomesti vse vrste davkov naenkrat in jih oprosti poročanja.
Ker je seznam dejavnosti za SPE omejen in ne more zaposliti več kot 10 ljudi, mnogi poslovneži združujejo patent z drugimi režimi. V tem primeru je treba predložiti tudi ustrezna poročila.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih tovrstnega poročanja ne bi smeli zagotavljati in imajo srečo, saj so ljudje, ki so zaposlili delavce, predali neizmerjeno število papirjev:
| Poročilo | Dešifriranje | Rok za oddajo |
|---|---|---|
| Informacije o SSC | Obvestilo o povprečnem številu zaposlenih za lansko leto | 20. januarja |
| Izjava 2-NDFL | Izjava o dohodkih zaposlenih v IP mora biti število predloženih dokumentov enako številu zaposlenih | 1. aprila (če upravljavec posamezniku ne more odbiti dohodnine, mora do 1. marca oddati poročilo 2-NDFL) |
| Izračun 6-dohodnine | Predloženo tako četrtletno kot ob koncu leta |
|
| SZV-M | Podatki o zavarovanih delavcih | 15. mesečno |
| Enoten obračun zavarovalnih premij | Podatki o vseh plačanih zavarovalnih premijah v korist zaposlenih samostojnih podjetnikov | 30. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju |
Izračun zavarovalnih premij - novo poročilo. Uveden je bil leta 2017 in je nadomestil oblike, kot so RSV-1, RSV-2 in RV-3. Spremembe so povezane s prenosom zavarovalnih premij v pristojnost Zvezne davčne službe, pokojninski sklad (PFR) in sklad zdravstvenega zavarovanja (CHI) ne sprejemata več zavarovalnih plačil in ne nadzorujeta njihovega plačila.
In še en odtenek: lastniki podjetij z več kot 25 zaposlenimi morajo poslati poročilo Zvezni davčni službi elektronski, ostalo - v papirju.
Ničelna poročila lahko predložijo samo podjetniki posamezniki po poenostavljenem in splošnem režimu, saj patent sploh ne pomeni predložitve poročil, pri UTII pa se za davčno osnovo vzame fiktivni dohodek in ne dejanski in ne more biti nič indikatorjev na njem.
Poročila o ničelnem IP se oddajo v primeru odsotnosti denarnih nakazil tako na bančnem računu kot na blagajni. Namesto DDV in dohodnine lahko izpolnite eno samo poenostavljeno prijavo. Rok za oddajo poenostavljenega poročila je do 20. dne v mesecu po poročevalskem četrtletju. To je četrtletno poročilo, vendar je sestavljeno iz samo 2 listov in ga je mogoče izpolniti za več davkov hkrati.
V poenostavljenem sistemu oddajo tudi ničelno poročanje, čeprav v tem primeru izpolnijo enak obrazec KND1152017, vendar na nekoliko drugačen način:
Podrejene službe redko zahtevajo kakršne koli dokumente za potrditev ničelne aktivnosti, vendar se lahko obrnejo na banko in zahtevajo izpisek z računa podjetnika. Če bo goljufija razkrita, bo kršitelj plačal globo.
Samostojni podjetniki, ki opravljajo gotovinske transakcije z blagajnami, morajo nujno spoštovati denarno disciplino (vodenje blagajne, upoštevanje omejitve gotovine na blagajni).
Zakonodajalci pa so zmanjšali število gotovinskih poročil za mala podjetja, v letu 2019 samostojnim podjetnikom ni treba enakovredno hraniti gotovine s pravnimi osebami in sestavljati gotovinske dokumente (blagajna, PKO, RKO). Odstranjena je bila tudi omejitev v obliki omejitve razpoložljivosti denarnih sredstev. Edino, kar je še vedno dodeljeno poslovnežem, je registracija obračunskih plačilnih listov za potrditev izdaje plač.
Obstaja tudi statistično poročanje. Rosstat vsako leto izvaja raziskave na podlagi informacij, ki jih prejme od vodij podjetij. Temu organu ne bi smele poročati vse osebe, ampak samo tiste, ki jih izbere Rosstat. Poslal jim bo obvestilo s potrebnimi obrazci, ki jih je treba izpolniti.
Samostojni podjetnik, ki ga zanima Rosstat, je dolžan predložiti poročila v roku, navedenem v obvestilu - mesec, četrtletje, leto. Če ne upoštevate zahteve, lahko dobite globo, katere znesek je določen v členu 13.19 kodeksa in se giblje od 10 do 40 tisoč rubljev.
Preostali podjetniki se morajo prijaviti organu vsakih 5 let. Ko se ta rok bliža, vas bo Rosstat opomnil na obveznost s pošiljanjem obvestila z obrazci, ki jih je treba izpolniti.
Seznam obveznih obrazcev statističnih poročil IP v letu 2019 vključuje:
V skladu z zveznim zakonom št. 402 morajo podjetniki Rosstatu predložiti bilanco stanja in dokumente o finančnih rezultatih. Seznam lahko razjasnite v podrejenem regionalnem organu.
Odvisno od smeri poslovanja in posebnosti poslovanja lahko podjetnik uporablja trošarine, biološke vire, vodne vire, minerale in transport. Vse to je obdavčeno, nekatere pa je treba obračunati.
Prej ali slej se vse zapre. Nekateri zaradi širitve poslovanja in potrebe po ustanovitvi organizacije, drugi zaradi pomanjkanja dobička. Kakor koli že, ena od obveznih točk likvidacijskega postopka je predložitev poročil o IP. Z njegovo pripravo in je treba začeti.
Vsak način ima svoja pravila za dostavo zadnjih prispevkov:
Vsa poročila o IP se shranijo v roku, ki ga določi zakonodajalec. Za izgubo in poškodbo papirjev boste morali plačati globe, katerih znesek presega stroške obnove.
Ne glede na vrsto obdavčitve samostojni podjetnik odda poročilo o povprečnem številu zaposlenih na IFTS do 20. januarja. Za to se izračuna število zaposlenih za vsak dan ali mesec (vključno z zaposlenimi na bolniški, na administrativnem dopustu), nato se ta kazalnik sešteje in deli s številom dni v mesecu ali letu.
Poročanje IP o OSNO je najbolj obsežno. Podjetnik je dolžan četrtletno predložiti obračun DDV na IFTS. Prav tako letno poroča v obliki 3-NDFL do 30. aprila.
Poleg tega mora samostojni podjetnik predložiti izjavo o pričakovanih dohodkih (v obliki 4-NDFL) - en mesec po registraciji samostojnega podjetnika posameznika ali za obstoječega samostojnega podjetnika s predvidenim 50-odstotnim povečanjem dobička. V primeru poznega poročanja se lahko podjetniku naloži globa v višini 1000 rubljev.
Poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu je zmanjšano na minimum. Davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu mora podjetnik oddati prihodnje leto do 30. aprila po poročevalskem obdobju. Poročila lahko oddate osebno, po e-pošti ali z dragocenim pismom. Knjigo obračunavanja prihodkov in odhodkov je IFTS predhodno potrdil tudi, od leta 2013 pa to ni potrebno.
Samostojni podjetnik posameznik na UTII predloži četrtletno izjavo o pripisanem davku - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu v četrtletju poročanja. Tudi samostojni podjetnik, ki združuje UTII in druge načine (na primer poenostavljeni davčni sistem ali OSNO), v celoti predloži poročila o njih. Hkrati morajo samostojni podjetniki voditi davčno evidenco.
Poročanje za zaposlene pri podjetnikih je standardno in ni odvisno od obdavčitve. Vsak samostojni podjetnik, ki ima zaposlene, mora biti registriran pri FIU in FSS. Mesečno (do 15. dne) je dolžan izvajati odbitke od izplačil zaposlenim v zavarovalnih in pokojninskih skladih (na lastne stroške). Njihova velikost se razlikuje glede na dejavnost in davčni režim, standard je 30 %.
Skladi izvajajo nadzor nad plačanimi prispevki s poročili, ki jih je podjetnik posameznik dolžan posredovati četrtletno. Od leta 2014 samostojni podjetnik predloži poročilo o prispevkih na FIU v enotnem obrazcu RSV-1. Zadnji roki za oddajo so 15. maj, avgust, november, februar. Poročanje na Sklad za socialno zavarovanje se izvaja do 15. dne prvega meseca po poročevalskem četrtletju. IP skladom ne zagotavlja poročanja zase.
Prav tako samostojni podjetnik deluje kot davčni zastopnik in je dolžan vsak mesec v proračun nakazati 13 % plače zaposlenih. Vsako leto predloži inšpektoratu zvezne davčne službe poročilo v obliki 2 dohodnine o plačani dohodnini za vsakega zaposlenega.
Število poročevalskih dokumentov samostojnega podjetnika in pogostost njihove predložitve sta odvisna od davčnega sistema, ki ga uporablja. Za poenostavljen sistem je predviden minimalni nabor.
Boste potrebovali
Navodilo
Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, mora enkrat letno predložiti: - podatke o povprečni plači (vpogled pred 20. januarjem);
- za preteklo leto za vplačila zavarovanj v zunajproračunske sklade: obrazci RSV-2, SZV-6-1 in spremljajoči zadnji popis ADV-6-3 (pokojninski blagajni do 31. marca);
- potrditi knjigo dohodkov na davčnem uradu in (običajno davčni organi zahtevajo, da se to stori najkasneje zadnji dan od vložitve davčnega obračuna za preteklo leto);
- enotna davčna napoved v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (do konca aprila - začetka maja se lahko rok nekoliko premakne). Tega dokumenta ne predložijo samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve na podlagi;
- poročilo ministrstvu za statistiko (na zahtevo v roku, ki ga za vsak primer določi Rosstat; pri izvajanju študije malih podjetij v začetku leta 2011 je bilo treba poročati pred 1. aprilom).
Če ima posameznik, je dolžan poročati tudi o plačani dohodnini od svoje plače in odtegljajih, ki jih zanje opravi v izvenproračunske sklade. To je zelo široka tema, ki si zasluži ločeno podrobno obravnavo.
Večino poročevalskih dokumentov je mogoče predložiti na tri načine: ob osebnem obisku davčnega urada ali pokojninske blagajne, po pošti, preko interneta. Izjema je knjiga obračuna prihodkov in odhodkov. Prinesti ga bo treba.
Ob osebnem obisku davčnega urada ali pokojninskega sklada je treba v delovnem času (običajno od 9.00 do 17.00) tja prinesti natisnjen, izpolnjen in s podpisom in pečatom overjen dokument. Natisniti boste morali dva izvoda: eden bo ostal pri davčnem uradu ali uradu Pokojninskega sklada, drugi, z oznako sprejema, pri samostojnem podjetniku. To bo v spornih situacijah služilo kot dokaz, da je bil dokument predložen pravočasno.
Če dokumente pošiljate po pošti, zadostuje en izvod. Toda denar boste morali porabiti za ovojnico, priporočeno pošto in potrdilo. Slednje je še posebej pomembno: oznake in poštni žigi na njem bodo služili kot dokaz pravočasne predložitve dokumenta.
