Tekoči račun pri dejavnostih samostojnega podjetnika ima pomembno vlogo. To je nekakšen ključ do novih priložnosti: njegova prisotnost omogoča poslovnežu doseči kakovostno novo raven poslovanja, razširiti bazo strank, pritegniti velike sodelavce k sodelovanju itd. Toda mnogi podjetniki se srečujejo z vprašanji, kako jih pravilno uporabiti. Na primer, če je samostojni podjetnik deponiral denar na tekoči račun, katere transakcije morajo biti prikazane v računovodstvu? Ali je mogoče tekoči račun samostojnega podjetnika napolniti z bančne kartice poslovneža? Na ta in druga vprašanja boste našli odgovore v nadaljevanju članka.
Prva stvar, na katero podjetnik pomisli, ko mora položiti denar, je, da gre v bančno poslovalnico. Eden najpogostejših načinov je polnjenje računa v gotovini prek blagajne organizacije, ki služi samostojnemu podjetniku.
Kaj pa, če zaradi okoliščin ne morete priti do svoje banke (na primer ste v drugem mestu), hkrati pa morate nujno položiti denar na račun samostojnega podjetnika? V tem primeru je treba razlikovati:
V prvem primeru imate možnost poslati denar na račun na kateri koli razpoložljiv način:
Slednja možnost je najprimernejša, še posebej, če osebne in tekoče račune poslovneža vodi ena banka. Samostojni podjetnik lahko s storitvijo "internetna banka" denar nakaže na tekoči račun, pri tem porabi nekaj minut prostega časa in prihrani pri provizijah. Hkrati se je treba spomniti, kako pravilno izvesti takšne transakcije: pri plačilu morate navesti "dopolnitev računa IP z lastnimi sredstvi" ali kaj podobnega, kar odraža bistvo operacije.
Pomembno! Če ne določite pravilno namena plačila, obstaja nevarnost, da bo davčni urad upošteval denar, prejet na tekočem računu, za trgovanje in zaračunal davek.
Omeniti velja, da pri vplačilu osebnih sredstev na tekoči račun samostojnega podjetnika ne bi smeli vnesti vloženega zneska v knjigo prihodkov in odhodkov, saj ta denar ni dohodek in se ne upošteva pri ugotavljanju davčne osnove . Osebna sredstva, prejeta na račun podjetnika, morajo biti prikazana v blagajniški knjigi in izdati ustrezen denarni nalog.
Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja Lazy Investor Course, kjer se boste naučili, kako urediti stvari v svojih osebnih financah in se naučiti pasivnega dohodka. Brez vab, samo kakovostne informacije od praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalute). Prvi teden usposabljanja je brezplačen! Prijavite se za brezplačen teden usposabljanja
Samostojni podjetniki so posebna kategorija vodilnih podjetij. Po eni strani ima samostojni podjetnik status polnopravnega subjekta gospodarske dejavnosti, po drugi strani pa je oproščen številnih odgovornosti organizacije v zvezi z računovodstvom in davčnim računovodstvom. Kljub temu je celovito računovodstvo pri poslovanju samostojnega podjetnika smiselno. Podjetniku omogoča spremljanje rezultatov svojega dela, nadzor nad prihodki in odhodki ter načrtovanje prihodnjih dejavnosti.
Pomembno! Samostojni podjetniki, ki vodijo popolno računovodstvo, morajo pri sestavi delovnega kontnega načrta upoštevati odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n. Vsebuje kontni načrt, splošno sprejet za Rusko federacijo, in navodila za njegovo uporabo. Z dokumentom se lahko seznanite na informacijsko -pravnem portalu "Garant" www.garant.ru.
Pri polaganju lastnih sredstev na račun samostojnega podjetnika se lahko pojavi vprašanje, katere objave je treba ustvariti v računovodskem sistemu. Zanimivo je, da dokončnega odgovora na to vprašanje ni. Z drugimi besedami, podjetnik lahko odraža gibanje sredstev z uporabo več računov, poskusimo ugotoviti, katere.
Denar, ki ga samostojni podjetnik vloži v podjetje, se lahko šteje za njegov lastni kapital. Posledično se mora poslovna transakcija odražati v korespondenci s kapitalskim računom, to je s katerim od računov od 80 do 89. Primerneje je uporabiti račun 84 "Zadržani dobiček". Pravzaprav bi moral ta račun odražati denar, ki ga je poslovnež pustil po plačilu vseh davkov, torej čisti dobiček. Če bo torej potrebna dopolnitev z lastnimi sredstvi, bo najprimernejša objava videti tako: D51: K84. Račun 51 ni nič drugega kot tekoči račun.
Pomembno! Če uporabljate navedeno knjiženje, morate dvigniti denar samostojnega podjetnika za osebne potrebe s tekočega računa z istimi računi in narediti obratno knjiženje: D84: K51.
Za zaključek nekaj praktičnih nasvetov. Kljub temu, da zakonodaja ne postavlja jasne meje med osebnim premoženjem samostojnega podjetnika in premoženjem, ki se uporablja v zadevi, mora samostojni podjetnik sam jasno razlikovati med temi koncepti.
Izogibajte se zmedi pri osebnih in poslovnih denarnih tokovih. Sredstva, potrebna za osebne potrebe, je bolje hraniti na ločenem osebnem računu posameznika. Priporočljivo je, da tekoči račun dopolnite z lastnimi sredstvi le, če je za to neposredna potreba, na primer ni dovolj denarja za plačilo dobavitelju itd. Samostojni podjetnik ga je dolžan odpreti.
Ko deponirate denar na račun, bodite še posebej pozorni na plačilno osnovo, da ne pride do spornih situacij pri izračunu davkov.
Članek govori o tem, kako denar nakazati na tekoči račun samostojnega podjetnika. Ugotovimo, katere metode lahko uporablja podjetnik sam in kako lahko tretja oseba vloži denar na račun samostojnega podjetnika. Ugotovili boste tudi, ali je polnjenje računa z osebnim denarjem obdavčljivi dohodek samostojnega podjetnika.
V dejavnostih samostojnega podjetnika lahko nastane situacija, ko sredstva na tekočem računu (p / s) ne zadostujejo za izvedbo katere koli operacije. Podjetniki, ki prejemajo denarna sredstva, jih lahko kadar koli položijo na bančni račun. Toda ali lahko samostojni podjetnik nakaže osebni denar na račun?
Če prejemkov na račun samostojnega podjetnika ni pričakovati in je denar potreben zdaj, ima podjetnik pravico, da sam dopolni račun, tudi z osebnimi sredstvi. Zakon samostojnim podjetnikom ne prepoveduje porabe lastnih prihrankov v kakršnem koli znesku za poslovne potrebe.
Samostojni podjetnik lahko svoj tekoči račun dopolni tako v gotovini kot z nakazilom. Odvisno od tarife banke je lahko polnjenje brezplačno ali pa zanj velja provizija.
Samostojni podjetnik ima več načinov za dopolnitev računa. Vprašajte svojo banko vnaprej, kako lahko, če je potrebno, vplača izkupiček ali svoj denar na račun, kakšne provizije pričakuje in kako dolgo bo trajalo nakazilo.
Načini dopolnitve računa:
Gotovina preko bankomata... Ta metoda je v veliki meri odvisna od banke, ki upravlja račun. Na primer, internetne banke, na primer, nimajo lastnih blagajn, temveč stranki za servisiranje prek bankomatov ponudijo plastično kartico, povezano z bančnim računom. Banke z velikim številom pisarn ne dajejo vedno samostojnim podjetnikom takšne priložnosti.
Preko bančne blagajne... Za prenos prek blagajne druge banke bo potrebna provizija, vendar je polnjenje prek podružnice banke, ki upravlja račun, na voljo le, če je v bližini podružnica. Svojim metropolitanskim strankam na primer ponuja hitro in brezplačno polnjenje računa prek svojih blagajn.
Z bančnim nakazilom iz osebnega računa ali plastične kartice... Glavna stvar je, da se spomnite, da ima samostojni podjetnik vso pravico do prenosa sredstev med svoje račune.
Preko plačilnega sistema... Na primer, sistem Unistream je priljubljen.
Obstajajo tudi druge možnosti. Na primer, stranka lahko nakaže sredstva na svoj račun prek Euroseta, MTS. Mnoge banke, na primer, dovoljujejo polnjenje računa brez provizije prek bankomatov partnerjev, zaradi česar je postopek še lažji in dostopnejši.
Ne glede na način, ki ga podjetnik izbere, je glavno pravilno besedilo namena plačila.
Nadalje se bomo pogovarjali o tem, kako napolniti račun z osebnimi sredstvi, da ga davčni organi ne upoštevajo kot prihodek.
Koncept lastnih sredstev za samostojne podjetnike je precej nejasen. Za svoje dejavnosti je v celoti odgovoren z osebnim premoženjem in kapitalom. Tekoči račun je le še en "žep", kamor lahko položi denar. Če samostojni podjetnik prispeva svoje osebne prihranke na bančni račun za podjetje, se to v očeh davčnih organov šteje za dohodek?
Za podjetnike na STS in OSNO je pomembno vprašanje - ali je prispevek posameznih sredstev k dohodku posameznega podjetnika in kako vložiti denar, da ne plačujejo davkov? Navsezadnje vsak dohodek poveča znesek plačljivih davkov. Ključ do uspeha je pravilna izvedba operacije.
Če način vplačila dopušča komentarje ali namen plačila, se lahko polnjenje računa z lastnimi sredstvi označi kot "dopolnitev računa z osebnimi denarnimi prihranki", "nakazilo na račun lastnih sredstev" ali drugo podobno besedilo. Na primer, ko deponirate denar prek poslovne kartice (samoizterjava), vam bankomat običajno ne dovoljuje izbire namena plačila ali dodajanja komentarja, kar pomeni, da je tak prispevek lastnih sredstev dohodek.
Osebna sredstva, položena v KUDiR, se ne upoštevajo. Računovodske storitve vam omogočajo tudi, da uredite takšno potrdilo, tako da denar ne bo prikazan niti v prihodkih niti v končnem davčnem poročanju.
Če kljub temu na podlagi deponiranja osebnega denarja podjetnik od davčnega urada prejme pismo s terjatvijo, je v odgovor potrebno poslati dokumente, ki opisujejo vse dohodne zneske. Postopki o takšni zadevi se lahko precej zavlečejo, zato je pomembno, da vedno pravilno navedete namen plačila - ali gre za prispevek samostojnega podjetnika na račun njegovih prihrankov ali prihodkov od glavne dejavnosti.
Vsak prispevek tretje osebe (sorodnika, prijatelja, partnerja) na račun samostojnega podjetnika lahko davčni organ obravnava kot dohodek. Tudi prenos, ki ga opravi zakonec preko blagajne banke, bo obdavčen, ne glede na namen plačila, ki ga navede.
Druga možnost so korporativne plastične kartice. Danes jih številne banke (in druge) svojim strankam ponujajo za plačilo. Takšno kartico ima lahko na primer blagajnik na prodajnem mestu. Tako bo imel pravico zapreti izmeno brez sodelovanja lastnika podjetja, pa tudi napolniti račun z gotovino preko bankomata. Toda v tem primeru bo prejeti znesek dohodek.
Obračunavanju davkov se je mogoče izogniti, če samostojni podjetnik že pri sklenitvi pogodbe z banko navede tretjo osebo, zaposlenega ali partnerja, ki ima dostop do upravljanja bančnega računa. Nato banka izda kartico z vzorci podpisov, odpre dostop do dopolnitve računa. Ali pa lahko v prisotnosti bančnega uslužbenca tretji osebi izdate pooblastilo za dopolnitev računa.
Samostojni podjetnik posameznik ni pravna oseba. Z denarjem lahko prosto razpolaga na tekočem računu. Zakon dopušča nakazilo denarja na osebni račun, dvig denarja prek bankomata, polnjenje tekočega računa v gotovini ali s kartico.
V prvih dveh primerih je vse jasno: zasluženo - porabljeno. In v katerih primerih je treba dopolniti tekoči račun in kako to najbolje storiti - to bomo ugotovili v članku.
Ivan se registrira kot samostojni podjetnik in odpre kavarno.
Nihče ne ve za kavarno - doslej se oglasijo le naključni mimoidoči in prijatelji. Še dobro, da Ivan skuha okusno kavo - ljudje ga začenjajo priporočati. Toda v prvem mesecu dela so stroški še vedno višji od prihodkov. Čas je za plačilo najemnine: Ivan svoj osebni denar napolni na tekočem računu.
V šestih mesecih Ivan plača polovico naložbe in celo najame barista. Barista prepriča podjetnika, da je nakup novega aparata za kavo pametna poteza, ker ima kava boljši okus. In če vodite oglaševalsko kampanjo, bo v kavarni čakalna vrsta. Ivan se strinja in denar spet položi na tekoči račun.
Barista je imel prav: stvari gredo navzgor. Leto kasneje Ivan že odpre drugo kavarno in pripravi dokumente za uvedbo franšize. Toda obnova novih prostorov in storitve odvetnika so drage. Na tekočem računu ni dovolj denarja, podjetnik pa ga ponovno napolni.
Ivan bi lahko imel druge razloge za dopolnitev: odplačevanje dolgov do partnerjev, poravnavo računov z zaposlenimi, plačevanje davkov in zavarovalnih premij. Hkrati je pomembno, da vse stroške, povezane s poslovanjem, Ivan plača s svojega tekočega računa. Če kupujete opremo, se obračunavate pri dobaviteljih in plačujete z osebne kartice, na tekočem računu ne bo nobenih stroškov. To je slabo, če plačujete dohodnino: odhodkov z osebne kartice ni mogoče šteti za poslovne stroške - davek bo višji. Da bi se temu izognili, plačajte poslovne stroške z računa samostojnega podjetnika.
Samostojni podjetnik lahko tekoči račun dopolni z osebnim denarjem, kot mu ustreza: prek banke, bankomatov, sistemov za nakazilo ali s kartice. Glavna stvar je, da ne pozabite navesti pravilnega namena prevoda.
Da davčni organi prenosa ne bi upoštevali kot dohodek, je treba v namenu plačila pojasniti, da gre za podjetnikov osebni denar. V prosti obliki lahko določite namen. Na primer "polog lastnih sredstev" ali "polnjenje osebnega denarja".
Če tega ne storite, bo IRS mislila, da se izogibate davkom. Inšpektor bo videl, da ste prejeli prevod, vendar ga v izjavi ni navedel. Tudi če ste pred tem redno plačevali več let, je inšpektor dolžan izpisati globo.
Po nakazilu je težko dokazati, da je šlo za osebni denar.
Denar je treba nakazati v imenu lastnika tekočega računa - torej podjetnika. Prenos od sorodnika na davčnem uradu se bo obravnaval kot dohodek iz podjetniške dejavnosti - zanj boste morali plačati davek.
Nakazila stanejo, plačati pa boste morali dvakrat: banki, prek katere pošiljate, in banki, kjer je odprt tekoči račun. Če želite izvedeti, koliko bo stalo nakazilo, preverite obrestne mere na spletnem mestu banke ali povprašajte pri blagajni. Obstajajo štirje načini za financiranje vašega računa:
Obnovitev gotovine lahko traja do 5 delovnih dni, prenos s kartice pa običajno pride v 1 dnevu. Če kartico in tekoči račun servisira ista banka, za prenos ni provizije.
Zakon ne priznava lastnega denarja samostojnega podjetnika kot dohodek. IRS od takega nakazila ne bo zahteval plačila davka, lahko pa vas vpraša, od kod ste prejeli denar.
Po vložitvi osebnega denarja na tekoči račun prenehajo biti osebni. Zdaj je to poslovni denar. Lahko jih porabite za poslovne stroške: plačate najemnino in zaloge, nakažete plače, kupite opremo.
Če vaša banka dovoljuje, lahko denar, ki ga zaslužite za osebne potrebe, porabite neposredno s svojega tekočega računa. V ta namen banke ponujajo poslovne kartice, povezane s tekočim računom. Takšno kartico lahko dobijo zaposleni, da lahko kupijo pisalne potrebščine ali plačajo kosilo s stranko.
Preberite tudi:
1. Podroben članek vam bo povedal, kako nakazati denar s tekočega računa samostojnega podjetnika na kartico (tudi na kartico drugega posameznika)
2. Razumemo, katere davke samostojni podjetnik plačuje na poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi in brez njih.
Domov - Članki
Pri opravljanju poslovne dejavnosti se pogosto pojavljajo situacije, ko podjetnik oz položi svoja osebna sredstva na tekoči račun(ni povezano s prejemom prihodkov ali drugega dohodka od dejavnosti) ali, nasprotno, uporablja sredstva s svojega tekočega računa za plačila, ki niso povezana s poslovanjem.
Ni vedno mogoče plačati z gotovino: lažje je zaupati velike zneske banki, pri podjetjih je pogosto bolj priročno plačati z bančnim nakazilom, tudi ko je partner v drugem mestu, se bo tekoči račun pospešil postopek plačila. Zato trgovci odpirajo poslovne račune, čeprav jih zakon ne zavezuje k tekočemu računu.
Če poslovnež za svoje delo (storitve) od kupcev sprejme plačila ne le v gotovini, ampak tudi z bančnim nakazilom, na primer samostojni podjetnik opravlja trgovino na drobno in odda v najem del neuporabljenega prostora, je mogoče najeti najemnino nakazati na tekoči račun. V tem primeru bodo na računu določeni zneski in jih lahko uporabite za plačilo s partnerji ali plačilo davkov. Pogosto pa ni dovolj sredstev ali pa samostojni podjetnik raje pusti minimalni znesek na računu, da inšpektorjem prepreči zamrznitev računa v primeru neplačila davka ali nepredložitve deklaracije.
Inšpektorji pogosto vključijo v dohodek trgovca gotovino, ki jo je podjetnik položil na svoj račun, in od tega zneska zaračunajo dodatne davke.
V tej situaciji je treba najprej razumeti, da je katero koli premoženje, ki se uporablja v podjetniških dejavnostih državljana in se ne uporablja v dejavnostih, v lasti iste osebe - prav tega državljana. Zakon ne določa nobenega razlikovanja za podjetnike.
V skladu s čl. 41 Davčnega zakonika je dohodek gospodarska korist v denarju ali naravi. V pogl. 23 "Dohodnina" in 26,2 "Poenostavljeni sistem obdavčitve" sta določila postopek za izračun obdavčljive osnove (znesek, od katerega se plača davek) za samostojne podjetnike na splošnem režimu in poenostavljenem davčnem sistemu. In v resnici in v drugem primeru se davek izračuna na podlagi dohodka.
Naša pomoč. ZTII se izračuna na podlagi drugih meril, ni vezan na višino dohodka poslovneža. Toda upravljavci lahko navedejo, da zneski, položeni na tekoči račun, niso povezani z "pripisano" dejavnostjo, kar pomeni, da je treba te domnevne dohodke obdavčiti z dohodnino, in če trgovec združuje UTII in STS, potem enotni davek je treba plačati iz "dohodka" po STS ... Tako lahko problem vpliva tudi na "pripisane".
Ko trgovec položi svoja osebna sredstva na tekoči račun lastnik sredstev se ne spremeni oziroma ne ne nastane nobena gospodarska korist (dohodek), zato podjetnik nima tako dohodkovne kot obdavčljive osnove. Poleg tega veljavna zakonodaja samostojnih podjetnikov ne zavezuje k odprtju bančnega računa. Še toliko bolj očitno je, da noben prenos osebnih sredstev podjetnika iz denarne v negotovinsko obliko ne povzroči predmeta obdavčitve.
Pogosto položaj poslabša dejstvo, da bančni uslužbenci, ko samostojni podjetnik deponira gotovino na tekoči račun, zahtevajo, da se v razpisu za denarni prispevek kot podlago za vpis navede: "poslovni prihodki" ali podobno besedilo, ki pojasnjuje da "drug razlog za polaganje gotovine na njihov račun ni naveden". Bančne uslužbence je težko prepričati, kljub temu ni treba omeniti prihodkov v plačilnem nalogu, še posebej, ker sredstva niso taka.
V takih primerih se je razvila arbitražna praksa in kar je prijetno - v korist davkoplačevalcev. Torej iz sklepa predsedstva vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 6. septembra 2005 N 2746/05, sprejetega v korist davkoplačevalca, sledi, da je inšpekcija dolžna dokazati, da so prejemki na račun prihodki od podjetniških dejavnosti. Depozit sredstev na tekoči račun s strani trgovca samega sploh ne dokazuje, da so sredstva njegov dohodek. Dejstvo kasnejše uporabe sredstev pri plačilih blaga samo po sebi ne kaže na zakonitost razvrščanja teh sredstev med prihodke iz podjetniških dejavnosti. Z drugimi besedami, dejstvo, da samostojni podjetnik porabi denar za razvoj poslovanja, še ne pomeni, da gre za njegov nezakonit dohodek, od katerega ni plačan davek.
To so lahko prihranki državljana za čas dela po pogodbi o zaposlitvi pred registracijo kot samostojni podjetnik posameznik. Upravljavci morajo dokazati, da je denar, ki ga državljan naloži na svoj poslovni račun, nezabeležen dohodek, kar je zelo težko narediti.
Naša pomoč. Če inšpektorji osebni denar samostojnega podjetnika, ki ga je vložil na svoj tekoči račun, obravnavajo kot dohodek in bodo dodatno zaračunali davke, se lahko odločitev inšpektorjev izpodbija. Sodišče bo od inšpektorjev zahtevalo, da dokažejo, da je denar res dohodek, inšpektorji takšnih dokazov verjetno ne bodo predložili. Inšpektorji lahko od samostojnega podjetnika zahtevajo knjigo prihodkov in odhodkov, drugo dokumentacijo (zahteva mora biti v pisni obliki in je mogoča le med revizijo, vključno z nasprotno, v drugih primerih je samostojni podjetnik ni dolžan izvajati). Toda zneski v papirjih niso navedeni, ker niso dohodek, zato dokumentacija trgovca ne bo postala argument proti njemu.
V korist trgovca v podobnem primeru je bilo vrhovno razsodišče Ruske federacije z dne 9. decembra 2009 izdano N VAS-16440/09: njegova podjetniška dejavnost, v zvezi s katero inšpektorat ni imel razlogov za obračun davka na dodano vrednost , dohodnino, enotni socialni davek, kazni in globe. "
Zvezno arbitražno sodišče Zahodno-sibirskega okrožja je v svoji resoluciji z dne 22. julija 2009 N F04-4357 / 2009 (10909-A45-42) navedlo: zadostno podlago za vključitev navedenih zneskov v dohodek, saj je podjetnik navedel, da gre za njegovih osebnih sredstev, davčni organi pa niso predložili dokazov, da so ta sredstva dohodek iz dejavnosti.
Da bi se izognili težavam pri inšpekcijskih pregledih, trgovci včasih navedejo kot osnovo za nalaganje sredstev: "izposojena sredstva". Vendar z našega vidika takšna rešitev problema ni povsem priporočljiva. Izposojena sredstva predpostavljajo prisotnost posojilodajalca. Dogovor, sklenjen s samim seboj ali z zakoncem, bo očitno neveljaven. Lastništvo zakoncev je skupno in ne morete si ga izposoditi. Ne zamenjujte podjetnika in poslovneža, ki je registriral LLC in je tam edini ustanovitelj. Lastništvo pravne osebe je ločeno, posameznik ustanovitelj pa lahko podjetju dodeli posojilo. V tem primeru bo v sporazumu naveden isti priimek osebe, ki je registrirala podjetje, vendar bo deloval v različnih preoblekah: posojilodajalec je posameznik, posojilojemalec pa organizacija, ki jo zastopa njen ustanovitelj (ta posameznik).
Podjetnik takšne pogodbe ne bo mogel sestaviti, saj bo državljan posojilojemalec in prejemnik.
S tretjo osebo sklenite pogodbo o pologu denarja na tekoči račun z osnovo "izposojena sredstva" ni vredno, tako kot v prihodnosti lahko nastanejo težave, če ta oseba zahteva vračilo. Tudi če od njega takoj prejmete potrdilo o vračilu sredstev z odprtim datumom, ima lahko podjetnik veliko več težav kot komunikacija z davčnim uradom.
Tako lahko podjetnik zlahka položi osebna sredstva na svoj tekoči račun, ne da bi plačal dodatne davke. Edini dodaten nasvet - vztrajajte pri banki, da je navedena podlaga za deponiranje: "nalaganje osebnih sredstev", "dopolnitev tekočega računa", "napolnitev računa podjetnika iz osebnih sredstev", "prenos lastnih sredstev" ali drug podoben pomen. V primeru kasnejših nesoglasij z davčno kopijo dokumentov ob vstopu boste služili kot dodaten dokaz o pravilnosti izbranega položaja.
Nasprotna situacija: državljan uporablja denar za svoje osebne potrebe s tekočega računa, ki se uporablja pri dejavnostih. Konec koncev ves denar pripada državljanu, lahko tudi prenese sredstva z računa na različne organizacije za namene, ki niso povezani z dejavnostmi, na primer za plačilo turističnega paketa ali odplačevanje obveznosti posameznika za posojila, ki niso povezana z dejavnostmi . V tej situaciji dohodek od posameznika ne nastane, torej tudi obdavčljiva osnova za dohodnino, ker se lastnik sredstev ne spremeni.
Kako izvesti takšno operacijo? Očitno ni smiselno dvigovati gotovine z računa in jo nato nakazovati drugim organizacijam (ali isti banki za poplačilo posojila državljana), pri čemer plačujete tudi provizijo za prenos sredstev kot posameznik. V redki banki je provizija za dvig gotovine manj kot en odstotek (in pogosto bistveno več), poleg tega pa boste morali praviloma za prenos teh sredstev od posameznika plačati od enega do treh odstotkov.
Medtem ko plačujete neposredno z računa, provizija verjetno ne bo presegla nekaj deset rubljev. To so sredstva trgovca in državljana v eni osebi, zato jih je povsem mogoče porabiti tako za poslovne kot za osebne namene. Edino, kar je vredno svetovati, je, da natančno sledite besedilom namena plačila, tako da lahko prejemnik zlahka ugotovi, za koga in za kakšen namen je denar prišel k njemu, ter da v sporu dokaže, od kod so bila sredstva nakazana. račun. Jasno besedilo o namenu plačila je še posebej pomembno, če plačilo ni v skladu z obveznostmi državljana samega, ampak na primer na posojilo, izdano njegovemu zakoncu. To je povsem mogoče.
Premoženje zakoncev (če ni zakonske zveze) je njuno skupno premoženje, nič jih ne ovira pri plačilu s podjetnikovega računa za obveznosti drugega zakonca. Ti zneski ne bodo postali dohodek zakonca, kar je neposredno navedeno v 5. odstavku 5. člena. 208 Davčnega zakonika. Tako lahko podjetnik svobodno plačuje s svojega tekočega računa za otroke, vnuke, brate (sestre), dedke (babice). Te osebe zaradi takšnih prerazporeditev ne bodo imele nobenega dohodka, če ti prenosi niso povezani s plačilom tem osebam po pogodbah o delu ali civilni pogodbi o zaposlitvi.
Pri dvigu gotovine s tekočega računa lahko trgovec uporabi čekovno knjižico ali denar nakaže na plastično kartico. Takoj recimo, da lahko pri dvigu gotovine v drugem primeru znatno prihranite. Dejansko, zakaj dvigniti gotovino s tekočega računa s čekom in plačati provizijo praviloma najmanj 1 odstotek, če lahko po plačilu več deset rubljev za plačilni nalog nakažete sredstva na svojo kartico ali na kartico družinskih članov, nato pa z njim že plačajte brez provizij ali dvignite sredstev z bankomata iste banke.
Včasih je na račun mogoče izdati plastično kartico. Če pa ne, potem lahko vedno odprete depozit za posameznika v isti banki in depozitu priložite plastično kartico ali nakažete sredstva s tekočega računa na svojo plastično kartico v kateri koli drugi banki.
Tako pri dvigu gotovine s tekočega računa za lastne potrebe kot pri prenosu na kartico lahko podjetnik sam oblikuje razloge za dvig sredstev. Na primer, lahko določite: "dvig sredstev za osebne potrebe" ali drugo podobno besedilo. Pri prenosu na kartico lahko navedete: "Dopolnitev plastične kartice" ali "Dopolnitev plastične kartice št. 123. Imetnik kartice AS Ivanov ni zavezanec za DDV". Pojasnitev številke kartice in lastnika, DDV sploh ni potrebna, včasih pa se gospodarstveniki v splošnem režimu raje odločijo za varnost tako, da navedejo čim več informacij o delovanju.
Trgovec se mora spomniti, da ne glede na obliko shranjevanja podjetnikovega denarja: na tekočem računu, na kartici ali v denarnici v žepu lahko poslovnež kadar koli na kakršen koli način razpolagate po lastni presoji:
- napolnite svoj tekoči račun v gotovini ali z bančnim nakazilom;
- dvignite gotovino s svojega računa tako s čekom kot nakazilom na kartico (v banki, kjer je račun odprt, ali v drugi banki) ali kartico bližnjih sorodnikov;
- plačati neposredno s tekočega računa vse svoje stroške ali stroške svojih družinskih članov.
Besedilo osnove za plačilo, uporabljeno pri izvajanju takih plačil, ni temeljnega pomena, sama plačila pa ne bodo vodila do dohodka za posameznega podjetnika in posledično do predmeta obdavčitve.
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu je s pomočjo bančne kartice podjetja dopolnil račun z lastnim DC. Ali je treba ta sredstva obdavčiti STS?
Vprašanje: na vprašanje št. 1379751 usn dohodek samostojnega podjetnika pri poenostavljenem davčnem sistemu je prek terminala z bančno kartico podjetja dopolnil tekoči račun z lastnimi sredstvi. Ali je treba ta sredstva obdavčiti z USN? Denar je bil deponiran prek terminala in v izpisku ni dešifriranja na račun tega, za katera sredstva je bila izvedena polnitev: "Denarna depozita prek vlagateljev banke"
Odgovor: Osebna sredstva, ki jih podjetnik prinese iz lastnih prihrankov na svoj tekoči račun, niso prejemki od podjetniške dejavnosti (prihodki). Teh zneskov v poenostavljenem davčnem sistemu ni treba vključiti v strukturo davčnih prihodkov.
Hkrati ob morebitnih vprašanjih davčnih organov, kakšen je bil znesek potrdila, obdržite ček na terminalu, na katerega ste vložili denar. Iz nje boste videli podatke, da je bil denar položen s podjetnikove kartice, iz njegovih osebnih sredstev in ne od tretjih oseb (nasprotne stranke).
Utemeljitev
»Podjetnik, pri katerem vodim evidenco, je svoj tekoči račun dopolnil z osebnim denarjem za plačilo najemnine za pisarno. Poleg tega je v objavi za prispevek v gotovini zapisal "lastna sredstva". Med revizijo so davčni organi zahtevali, da predložijo posodobljeno izjavo 3-NDFL in plačajo davek od denarja, položenega na račun. Menda so to izkupiček. Ali imajo inšpektorji prav? "
Iz pisma glavne računovodje Tatyane Guseve, Klin, moskovska regija.
Tatyana, inšpektorji se motijo. Davčna osnova za dohodnino vključuje vse dohodke, prejete v denarju in v naravi (1. člen 210. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar se dohodek razume kot gospodarska korist (člen 41 Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetnik s prenosom denarja na račun ne prejema ekonomskih koristi. Zaradi tega v takih razmerah ni dolžan plačati dohodnine.
Obstajajo tudi pojasnila Ministrstva za finance Rusije, ki potrjujejo to ugotovitev (dopis z dne 7. 8. 2009 št. 03-11-09/241). Tako podjetniku, pri katerem vodite evidenco, ni treba vložiti »revizije« in plačati dodatne dohodnine.
Dovolj je, da je v objavi za depozit v gotovini predpisal, da svoj račun napolni z osebnim denarjem. To pomeni, da če davčni inšpektorat nima dokazov, da je prejeti denar njegov prihodek od poslovnih dejavnosti, svoje nedolžnosti ne bo mogel zagovarjati niti na sodišču (glej na primer odločbo Šestega razsodišča za pritožbe z dne 13. november 2009 št. 06AP-4838 /2009).
| RAZLOG ZA SPOR | Podjetnik je na svoje bančne račune prejel denar, ki pa ga v davčnem računovodstvu ni prikazal. Davčni organi so od teh zneskov zaračunali dodatno dohodnino, saj so jih imeli za dohodek iz podjetniške dejavnosti |
| KDO JE ZMAGAL | Podjetnik |
| CENA VPRAŠANJA | 6.137.300 rubljev |
| ARGUMENTI, KI SO DELALI | Podjetnik je dokazal, da sporni zneski prihajajo od posojilojemalca kot odplačilo posojila. Hkrati je podjetnik posojal denar kot posameznik in ne kot del podjetniške dejavnosti. |
| DOKUMENT | Sklep CA osrednjega okrožja z dne 01.02.16 št. F10-4715 / 2015 |
Med revizijo so davčni organi ugotovili, da je bil na račune samostojnega podjetnika v bankah v revidiranem obdobju prejet velik znesek 47.210.000 rubljev. Toda podjetnik od tega denarja ni plačal dohodnine. Zato so mu inšpektorji zaračunali dodaten davek, kazni in globo v skupni vrednosti več kot 6 milijonov rubljev.
Inšpektorji so sporne zneske pripisali podjetnikovemu dohodku (člen 41 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki ga je bilo treba vključiti v osnovo za dohodnino (člen 208 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ti sklepi davčnih organov so temeljili na naslednjem.
Podjetnik je del denarja osebno vložil na račun. Druga sredstva so prišla od podjetnikovih zaposlenih, ki so denar položili na račun po pooblastilu. Na zaslišanju so delavci pojasnili, da to počnejo v imenu delodajalca - samostojnega podjetnika. Zato so davčni organi menili, da so sporna sredstva dohodek v okviru podjetniških dejavnosti.
Inšpektorji so vedeli, da gre denar na račun podjetnika kot odplačilo posojila. Vendar so menili, da je posojilna pogodba fiktivna - podjetnikova lastna hči je bila posojilojemalka. Poleg tega podjetnik za vsa prejšnja obdobja ni imel tako velikih virov dohodka za poslovanje s takšnimi posojili.
Podjetnik se s takšnimi zaključki davčnih organov ni strinjal in je stopil na sodišče. Pojasnil je, da so zneski, ki jih je sam vložil na tekoči račun, ali da so zaposleni to storili v njegovem imenu, njegov osebni denar. Ta sredstva v izpodbijanem davčnem obdobju niso razvrščena med prihodke od podjetniških dejavnosti.
Podjetnik spornih zneskov ni prikazal v knjigi prihodkov in odhodkov. To je kazalo tudi na nepodjetniško naravo tega denarja (klavzula 14 odredbe Ministrstva za finance Rusije št. 86n, MNS Rusije št. BG-3-04 / 430 z dne 13.08.02 "O odobritvi postopka" za evidentiranje prihodkov in odhodkov ter poslovnih transakcij za samostojne podjetnike «).
Plačilo dela denarja po pooblastilu po mnenju sodišča prav tako ne pomeni, da je bilo prejeto v okviru podjetniške dejavnosti. Odsotnost pogodbe o naročilu v obravnavani situaciji ne vodi do negativnih posledic za IP, posamezniki take transakcije niso dolžni skleniti v pisni obliki. Izdano pooblastilo zadostuje, da finančni direktor in glavni računovodja v imenu podjetnika vplačata denar na svoj tekoči račun. Poleg tega je podjetnik sodišču predstavil rokopise o prenosu osebnih sredstev zaposlenim za njihov naknadni prenos na bančne račune.
Sodišče je zavrnilo trditve inšpektorjev, da podjetnik v preteklih obdobjih ni imel primerljivih prihodkov in da je bilo posojilo fiktivno. Davčni organi niso podali nobenih argumentov v svojo korist, razen opozarjanja na soodvisnost posojilojemalca in posojilodajalca. Zato je sodišče menilo, da trditve inšpektorjev temeljijo na predpostavkah.
Sodne odločbe o podobnih sporih
Osebna sredstva samostojnega podjetnika je priporočljivo hraniti na ločenem tekočem računu. Takšen račun je namenjen poslovanju, ki ni povezano s poslovanjem (Resolucija enajstega AAS z dne 05.02.15 št. 11AP-18293/2014 (potrjena z Odlokom Avtonomne agencije Volškega okrožja z dne 03.06.15 št. F06-23792 / 2015) in z dne 03.06.15 št. 11AP -6263/2015). Poleg tega je gibanje denarja na tekočih računih bančna skrivnost (
Predstavljajte si takšno situacijo - podjetnik, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, ki temelji na 6% celotnega dohodka, se za nekatere okoliščine, ki so mu znane, ta mesec odloči, da bo s svojimi osebnimi sredstvi plačal najemnino pisarne ali drugega prostora in jih nakazal banki račun, s katerega se nakazujejo najemnine. Ali bi moral v tem primeru plačati davek na položeni znesek in ali spada v davčno osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu. Ali mora to transakcijo prikazati v davčnem obračunu? Ali je mogoče izračunati, da se v tem primeru izposojajo lastna sredstva samostojnega podjetnika?
Vsak samostojni podjetnik posameznik in njegovo premoženje ni omejeno na enak način kot lastništvo pravnih oseb. V skladu s členom 24 Civilnega zakonika Ruske federacije mora samostojni podjetnik odgovarjati za vse obveznosti s svojim premoženjem. In ima pravico porabiti ves denar, ki ga je zaslužil, ne le za poslovanje, ampak tudi za osebne potrebe. To stališče je Uradno sodišče Ruske federacije uradno potrdilo.
Hkrati osebnih sredstev, položenih na račun ali blagajno, ni mogoče šteti za izposojena. Odstavek 1 člena 807 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da se prenos denarja lahko šteje za posojilo, če ena stranka, zlasti posojilodajalec, drugi denarni ali drugi državi - posojilojemalcu - zagotovi sredstva ali drugo premoženje, medtem ko se posojilojemalec zaveže, vrniti celoten znesek ali premoženje, ki mu je bilo dano. Sporazum v skladu s prvim odstavkom 420. Iz tega sledi, da se transakcija lahko pripozna kot posojilo le, če je potekala med različnimi strankami. Iz tega izhaja, da niti ena fizična ali pravna oseba nima pravice sklepati poslov s samim seboj, kar pomeni, da lastnih sredstev samostojnega podjetnika zanj ni mogoče šteti za izposojeno.
V skladu z enainštiridesetim členom Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko vsaka gospodarska korist, izražena v denarni ali drugi protivrednosti, upoštevana le, če jo je mogoče tako ali drugače oceniti, šteti za dohodek. Hkrati 23. člen opredeljuje korist, ki jo je mogoče oceniti za posameznike, 25. člen pa dobiček iz dobička za organizacije in druge pravne osebe.
V skladu z našo zakonodajo in zlasti čl. 346 Davčnega zakonika Ruske federacije, je vsak samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja USN kot sistem obdavčitve, dolžan pri obdavčitvi upoštevati le dohodek od prodaje svojega blaga, storitev ali drugih del, dohodek od prodaje premoženja oz. pravice do njega in druge dohodke iz poslovanja, ki jih določa člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V členu 249 Davčnega zakonika Ruske federacije je jasno razvidno, da se prihodki od prodaje lahko pripoznajo kot vsi prihodki od prodaje blaga ali storitev, tako iz njihove proizvodnje kot tisti, pridobljeni prej, pa tudi iz premoženjskih pravic.
Hkrati je treba prihodke od prodaje določiti na podlagi vseh prejemkov na tekoči račun, pod pogojem, da so bili preneseni po prodaji blaga, storitev ali lastninskih pravic. Dobiček je lahko izražen v denarju ali v naravi.
Hkrati je v skladu s členom 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije datum prejema dohodka enak datumu prejema sredstev na tekoči račun, blagajni ali prejemu gotovine. Poleg tega se upoštevajo vsa poplačila dolgov, plačana na vse možne načine.
Tako lahko z zaupanjem trdimo, da vseh lastnih sredstev samostojnega podjetnika, ki so bila položena na račun, ni mogoče pripoznati kot dohodek, saj nikakor niso povezani s prodajo blaga, storitev ali dela, pa tudi s poslovanjem določeno v 250. členu Davčnega zakonika Ruske federacije.
Iz tega sledi, da podjetnikov osebni denar, deponiran na tekoči račun, ni davčna osnova in da z njega ni treba plačati davka. Poleg tega ruska zakonodaja ne predvideva razlikovanja sredstev od samostojnega podjetnika, zato ima pravico razpolagati z vsem denarjem na svojem računu po lastni presoji, potem ko je plačal vse uveljavljene davke za svoj davčni sistem.
To pomeni, da podjetniku ni treba poročati davčnemu uradu, kjer so bila sredstva porabljena z njegovega računa. Hkrati lahko denar, ki ga zasluži, porabi za svojo družino, zase ali za osebno lastnino. To je velik plus v primerjavi z družbo z omejeno odgovornostjo, s računa katere lastniki družbe nimajo pravice dvigovati sredstev za osebne potrebe.
