Vsak delujoči samostojni podjetnik posameznik je dolžan poleg davkov plačevati tudi zavarovalne premije, ki gredo v zdravstveno blagajno in pokojninsko blagajno. Fiksno plačilo v pokojninsko blagajno se vsako leto spreminja in je odvisno od višine minimalne plače (SMIC).
Pred kratkim sem šel na davčni urad in vzel najnovejše podatke. Torej so fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v FIU v letu 2017 27998 rubljev na leto oz 6999,5 rubljev na četrtletje. To je znesek prispevkov v pokojninsko blagajno in zdravstveno blagajno.
Vsak aktivni samozaposlen mora te prispevke plačati tudi, če je letni dohodek nič. To pomeni, da tudi če vložite ničelno izjavo, boste še vedno morali plačati zavarovalne premije. Zato, če se bo zadeva zaključila, je bolje, da ne odlašate.
Na prvi pogled se morda zdi, da je 28 tisoč rubljev prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2017 neznosen znesek, a če vsak mesec prihranite 2333 rubljev, potem dati 7 tisoč rubljev na četrtletje ne bo tako težko.
Če želite sami plačati zavarovalne premije, se boste morali obrniti na davčni urad in jih vprašati za podatke o plačilu. Prej so bile zavarovalne premije samostojnih podjetnikov in upravljanje teh premij v pristojnosti PFR, danes pa je to v pristojnosti davčnih organov.
Samo zahtevajte potrdilo, ki bo vsebovalo potrebne podrobnosti, pa tudi kode CSC (ki se običajno posodabljajo vsako leto). Račun lahko dobite tudi na uradni službi davčnega urada https://service.nalog.ru/
Poleg fiksnega dela zavarovalnih premij samostojni podjetniki plačujejo tudi 1% pokojninskemu skladu Ruske federacije od prihodkov, večjih od 300 tisoč rubljev na leto. Toda hkrati znesek prispevkov v pokojninski sklad za samostojne podjetnike v letu 2017 ne bo presegel 187.200 rubljev.
V primeru, da bo podjetnik posameznik zavarovalne premije plačeval četrtletno, bo lahko od glavnega davka odštel pravočasno plačane zavarovalne premije. Na primer, samostojni podjetnik v poenostavljenem davčnem sistemu z dohodkom nekaj sto tisoč rubljev na leto sploh ne bo mogel plačati davkov (saj bodo v celoti odšteti od pravočasno plačanih prispevkov v PFR in FFOMS) .
Davčne prispevke za intelektualno lastnino lahko plačujete v letu 2017 v poljubnih obrokih, vendar je najbolj priročna možnost, da plačate po obrokih vsako četrtletje, da dobite odbitek, o katerem sem pisal zgoraj. Če plačate fiksne prispevke zase po koncu leta 2017, vam bodo zaračunane obresti.
V primeru, da se ne boste pravočasno javili davku na vašem davčnem sistemu, bodo ti podatki kmalu padli v pokojninsko blagajno. Pokojninska blagajna bo, ko bo videla, da niste vložili izjave, domnevala, da imate visoke dohodke, in vam bo zaračunala zavarovalne premije do maksimuma (to je od 8 minimalnih plač). Pravijo, da je takšno situacijo mogoče popraviti brez sojenja, vendar moje 5-letne izkušnje pri vodenju samostojnih podjetnikov kažejo, da je bolje, da tega ne pripeljemo od samega začetka.
Poleti 2017 se je minimalna plača povečala za 300 rubljev s 7,5 tisoč rubljev na 7,8 tisoč rubljev. A to letos ne bo vplivalo na zavarovalne premije samostojnih podjetnikov. Običajno se za izračun prispevkov vzame višina minimalne plače na začetku leta. A to pomeni, da se bo v letu 2018 višina fiksnih zavarovalnih premij zagotovo povečala. In če upoštevamo vladne načrte za dvig minimalne plače na eksistenčno raven, potem lahko pričakujemo, da se bodo zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2018 povečevale sorazmerno s spremembo višine minimalne plače.
Status samostojnega podjetnika je za male podjetnike drag. Še posebej v provincah. Toda IP ima veliko prednosti. Na primer, ko ste navedeni kot samostojni podjetnik posameznik in plačujete prispevke, imate zavarovalno dobo. Poleg tega ima samostojni podjetnik več možnosti za delo s pravnimi osebami, poleg tega pa ima možnost najeti posojilo pri banki, ker. ima dokazilo o dohodku. Prisotnost pečata IP omogoča, da študente odpeljejo na prakso.
Če pa ste nenadoma prenehali z dejavnostmi, je treba IP zapreti in ne čakati, dokler ne naberete resnih dolgov.
Znesek zavarovalnih premij za samostojnega podjetnika "zase" v letu 2017 bo treba določiti na podlagi minimalne plače v višini 7.500 rubljev. V skladu s tem se bo znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike povečal v primerjavi z letom 2016, saj je bil za leto 2016 znesek prispevkov določen od minimalne plače v višini 6204 rubljev. Izračun prispevkov za samostojne podjetnike od 7.500 rubljev je posledica dejstva, da se bo v letu 2017 minimalna plača povečala šele od 1. julija in ne od 1. januarja 2017. cm." ".
Spomnimo se, da bo leta 2017 začelo veljati novo poglavje davčnega zakonika Ruske federacije "". Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije (s spremembami leta 2017) bo urejal postopek za izračun zneska zavarovalnih premij za samostojne podjetnike. Prvi odstavek tega člena tako kot zdaj določa, da je za izračun prispevkov za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje treba upoštevati minimalno plačo. na začetku koledarskega leta. V skladu s tem, če v začetku leta 2017 minimalna plača ostane na ravni 7.500 rubljev, bo treba to vrednost upoštevati pri izračunih.
Od 1. julija 2016 se je minimalna plača povečala s 6204 na 7500 rubljev (""). Vendar to ni vplivalo na letno višino zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2016, saj je za izračun minimalna plača pomembna šele na začetku koledarskega leta. Toda to povečanje bo vplivalo na višino prispevkov v letu 2017.
Upoštevajte, da je višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike odvisna tudi od tarifnih stopenj. Vendar se v letu 2017 glavne stopnje ne bodo spremenile (člen 425 Davčnega zakonika Ruske federacije). cm." ". Zato bo treba pri izračunu upoštevati novo minimalno plačo (7500 rubljev), vendar stare tarife.
Tako bodo izračuni iskali tiste samostojne podjetnike, ki se bodo ukvarjali s podjetniško dejavnostjo vse leto 2017 (torej 12 mesecev).
Če letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 ne presega 300.000 rubljev, bo znesek pokojninskih prispevkov, ki jih je treba prenesti za leto, določen, in sicer 23.400rubljev (7.500 rubljev × 26% × 12 mesecev). Leta 2016 je bil ta znesek 19.356,48 RUB (6.204 rubljev × 26% × 12 mesecev)
Če je letni dohodek samostojnega podjetnika večji od 300.000 rubljev, je treba poleg fiksnega zneska na PFR prenesti 1% zneska dohodka, ki presega določen znesek. Hkrati bo v letu 2017 najvišji znesek pokojninskih prispevkov, tako kot zdaj, omejen na najvišji znesek 187.200rubljev (8 × 7.500 rubljev × 26% × 12 mesecev). To določa odstavek 4 prvega pododstavka 1. odstavka 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Za primerjavo: v letu 2016 je bil najvišji znesek pokojninskih prispevkov154.851,84 RUB (8 × 6.204 RUB × 26 % × 12 mesecev)
Višina zavarovalnega prispevka na FFOMS v letu 2017 tako kot zdaj ne bo odvisna od dohodka samostojnega podjetnika. Višina zdravstvenih prispevkov bo prihodnje leto 4.590rubljev (7.500 rubljev × 5,1% × 12 mesecev). V letu 2016 so ti prispevki3.796,85 RUB (6.204 RUB × 5,1 % × 12 mesecev)
Tako kot sedaj, tudi v letu 2017 bodo prispevke v Sklad socialnega zavarovanja za zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom plačevale samostojne podjetnice izključno prostovoljno. Če bodo želeli izvesti takšne prenose, potem bo znesek prispevkov za naslednje leto 2610 rubljev. (7.500 rubljev × 2,9 % × 12 mesecev). Prostovoljni prispevki za to vrsto zavarovanja so v letu 2016 znašali2.158,99 RUB (6.204 rubljev × 2,9 % × 12 mesecev)
S tem kalkulatorjem lahko hitro izračunate višino prispevkov v FFOMS in PFR v skladu z zahtevami iz leta 2018. Storitev vam bo pomagala ustvariti pravilno plačilo za prispevke z ažurnimi podatki.
Izračunajte prispevke IP in izvedite plačilo
Zavarovalne premije IP v letu 2018
*Člen 2 zveznega zakona z dne 27. novembra 2017 N 335-FZ.
Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2018 znaša 2.400.000 rubljev.
Fiksni del prispevkov samostojnega podjetnika za pokojninsko zavarovanje za leto 2018 je določen na 26.545 rubljev. Ta znesek mora podjetnik plačati do 31.12.2018.
Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev. Trgovec mora ta znesek nakazati na FIU najkasneje do 1. julija 2019.
Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 26.545 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v FFOMS v višini 5840 rubljev. do 31.12.2018.
*Za izračun zavarovalnih premij za leto 2018 se ne uporablja minimalna plača (SMIC), določena na dan 1. januarja poročevalskega leta.
|
Prispevek |
BCC za leto 2018 |
Za 1 mesec |
V enem letu |
| PFR (zavarovalni del) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Pri mesečnem plačilu se preostale kopejke plačajo v zadnjem mesecu v letu.
Če je podjetnik posameznik delal nepopolno poročevalsko obdobje, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot:
tiste. če je podjetnik registriran 12. februarja 2018, znesek zavarovalnih premij za leto 2018:
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 32.385 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne smejo presegati zmnožka osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninsko blagajno. tiste. za leto 2018 je najvišji znesek prispevkov v PFR 212.360 rubljev. (26.545 x 8)
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev. je treba nakazati v proračun najkasneje do 1. julija v letu, ki sledi poteklemu obračunskemu obdobju.
CBC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev:
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]» | ||
| STS (6 % ali 15 %)* | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.47 in 346.51 ruskega davčnega zakonika | |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2, str. 100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski v vrstici 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu s 1. odstavkom čl. 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
* Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
V PFR in FFOMS leta 2017
Od leta 2017 niso zaposleni PFR začeli preverjati pravočasnost in popolnost plačila fiksnih prispevkov, temveč davčni organi. V zvezi s tem so bila vsa pravila o takih prispevkih prenesena iz zveznega zakona o zavarovalnih prispevkih z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v novo poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Hkrati se je za večino sodelujočih malo spremenilo. Tarife (stopnje) in rok za plačevanje fiksnih prispevkov ter sestava plačil bodo ostali enaki. Obračunov fiksnih prispevkov na davčni urad ni treba predložiti. Prispevkov za »poškodbe«, pa tudi prispevkov za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, IP tako kot doslej ne plačuje.
Spomnimo se, da prej za tiste samostojne podjetnike, ki davčnemu uradu niso predložili podatkov o dohodku za leto 2015, namesto 22.261,38 rubljev. za leto 2015 bi lahko zaposleni v PFR "prosili" za plačilo zneska fiksnih prispevkov v višini 148.886,40 rubljev. Danes, če ni prijav dohodka za leto 2016 (in kasnejša obdobja), se najvišji prispevki IP ne bodo zaračunavali, saj je s 1. januarjem 2017 pravilo o njihovem obračunavanju ukinjeno.
V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni obračunan ali plačan. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalno plačo, določeno na 1. januar poročevalskega leta - 7500 rubljev.
Dohodek samostojnega podjetnika (rojenega leta 1970) za leto 2017 je 2.400.000 rubljev.
Fiksni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov je 23.400,00 rubljev.
Posamezni del prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov bo: (2.400.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupni znesek zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje: 23.400 rubljev. + 21 000 rubljev. = 44.400 rubljev.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje, ne glede na višino dohodka, samostojni podjetnik plača fiksno plačilo v višini 4.590 rubljev.
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2017 - 7500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2017 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Skupaj: | 2332,50 | 27990,00 | ||
tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, znesek zavarovalnih premij za leto 2017:
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar je bolje plačati pred 27. decembrom, ker v zadnjih dneh leta banke morda nimajo časa za nakazilo plačil.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka *.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2017 je najvišji znesek prispevkov v PFR 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek poklicnih davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]». | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. in klavzulo 3.2. List B |
| Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov | ||
| patentni sistem | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta | |
| UTII | ||
| ESHN | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila:
Pozor podjetniki! Od leta 2017 plačati prispevek od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednje CBC:
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2016
Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2016:
V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015). In ker je za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2016 potrebna minimalna plača, določena 1. januarja poročevalskega leta (člen 1, člen 1.1, člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ). To zvišanje minimalne plače s 1. julija na 7.500 rubljev ni vplivalo na letni znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2016 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Skupaj: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, 316,45 rubljev je treba plačati za 12. mesec.
Pozor podjetniki! Pri plačilu prispevkov v letu 2017 za poteklo obdobje 2016 veljajo naslednje CCC:
| Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v fiksnem znesku | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| kazni | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Globa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, ki se knjižijo v dobro Pokojninskega sklada Ruske federacije za izplačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine (izračunano iz zneska dohodka plačnika, ki presega 300 tisoč rubljev) | Prispevki | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| kazni | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Obresti | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Globa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje delovno aktivnega prebivalstva v fiksnem znesku, knjižene v dobro proračuna Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja, prejete od plačnikov | Prispevki | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| kazni | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Globa | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 17.131,60 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 26 %); v FFOMS - 3360,43 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 347-FZ z dne 28. novembra 2015.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij ne upoštevajo. Podjetniki na OSNO (13%) pri izračunu zavarovalnih premij 1% zneska nad 300 tisoč rubljev. lahko zmanjša prihodke za višino nastalih odhodkov (odločba Ustavnega sodišča št. 27-P z dne 30. 11. 2016)
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | ||
| USNO ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozor podjetniki! Od leta 2016 CSC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:
fiksni del 19356,48 rubljev.
+
Skupaj: 40356,48 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev.
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2015
Pozor podjetniki! Od leta 2015 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2015:
V FFOMS se v letu 2015 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Minimalna plača v letu 2015 je 5965 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 408-FZ z dne 1. decembra 2014).
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2015 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Skupaj: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2015, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 16450,62 rubljev. (5965 x 26% x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3226,85 rubljev. (5965 x 5,1 % x 10 mesecev + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar PFR na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke morda nimajo časa za prenos plačil v zadnjih dneh leto.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 22261,38 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2015 najvišji znesek prispevkov v PFR je 148.886,40 rubljev.(5965 x 8 x 26 % x 12)
stroški se ne upoštevajo.
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Primer:
fiksni del 18610,80 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 39610,80 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3650,58 rubljev.
Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2014
Do leta 2014 so bili prispevki za zavarovanje v pokojninski sklad samostojnih podjetnikov enaki za vse in niso bili odvisni od višine prejetega dohodka. Od leta 2014 se je spremenil postopek obračunavanja in plačila prispevkov, razdeljeni bodo na:
Upoštevajte, da se bo PFR sam od leta 2014 ukvarjal z delitvijo zneska prispevkov na zavarovalni in kapitalski del. Zdaj pri izračunu prispevkov stopnje in zneski niso odvisni od leta rojstva, prenos pa se izvede z enim plačilnim dokumentom (Zvezni zakon z dne 04.12.2013 št. 351-FZ, člen 22.2.).
V FFOMS se v letu 2014 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOM so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2014 - 5554 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2014 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Skupaj: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2014, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 15317,14 rubljev. (5554 x 26% x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3004,52 rubljev. (5554 x 5,1 % x 10 mesecev + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 20.727,53 rubljev. (PFR + FFOMS), mora izračunati in nakazati v Pokojninski sklad Ruske federacije posamezni del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 237-FZ z dne 23. julija 2013.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2014 najvišji znesek prispevkov v PFR je 138.627,84 rubljev.(5554 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Ni za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo STS 15 % (prihodki minus odhodki) pri izračunu dohodka za namene zavarovalnih premij stroški se ne upoštevajo.
* 8. člen 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 N 237-FZ
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2014 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:
fiksni del 17328,48 rubljev.
+
posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 38328,48 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3399,05 rubljev.
Od leta 2012 samostojni podjetniki, notarji in odvetniki FIU ne pošiljajo poročil. Ob koncu leta je treba davčnemu uradu predložiti izjavo o dohodku v skladu z izbranim davčnim režimom. Če Zvezna davčna služba nima podatkov o dohodku podjetnika zaradi njegove nepredložitve poročil, je PFR dolžan pobrati prispevke po najvišji stopnji, ki temelji na 8 minimalnih plačah v višini 138.627,84 rubljev.
Prispevki niso davki in jih je treba plačati, ne glede na to, ali se opravlja realna dejavnost in ali so iz nje prihodki. Na to obveznost ne vplivajo dodatno delo po pogodbi o zaposlitvi, starost za upokojitev, invalidnost in drugi razlogi, ki bi jih podjetniki lahko ocenili kot utemeljeni.
Obstaja le nekaj situacij, ki se imenujejo mirovanja, ko se prispevki samostojnega podjetnika ne zaračunavajo sami. O njih bomo podrobneje govorili spodaj. In medtem ko približno kakšna fiksna plačila IP v letu 2017 je treba plačati.
Fiksna plačila IP 2017 je drugo ime za zavarovalne premije. Imenujejo se fiksni, ker so ti zneski enaki za vse podjetnike, ki prejemajo dohodek do 300.000 rubljev na leto. Višina fiksnega plačila v pokojninsko blagajno in MZZS je bila izračunana na podlagi minimalne plače. Temu primerno so bili vsako leto različni zneski – minimalna plača raste, povečuje se tudi višina prispevkov.
Kot veste, se lahko na načinih poenostavljenega davčnega sistema dohodek in UTII plačata v obdobju poročanja. Ministrstvo za finance je že večkrat spremenilo stališče, ali je za znižanje davka mogoče upoštevati ne le fiksno plačilo samostojnih podjetnikov, obračunano po minimalni plači, ampak tudi ta dodaten odstotek.
Tako je ministrstvo za finance v dopisu z dne 6. oktobra 2015 št. 03-11-09 / 57011 navedlo, da dodatnega prispevka, plačanega iz dohodka nad 300.000 rubljev, ni mogoče vključiti v fiksne prispevke samostojnih podjetnikov. Toda dva meseca pozneje je bilo to mnenje spremenjeno (z dopisom z dne 7. decembra 2015 št. 03-11-09 / 71357).
Fiksna plačila IP v letu 2017 vključujejo:
V letu 2017 se fiksno plačilo zase obračunava na podlagi minimalne plače, ki velja 1. januarja, t.j. 7500 rubljev. Zvišanje minimalne plače s 1. julija na 7.800 rubljev ni vplivalo na izračun prispevkov.
Prispevki IP so v letu 2017 za njihovo zavarovanje znašali:
Skupno, če podjetnik dela celo leto 2017, bo obvezni znesek plačan 27 990 rubljev. Če je leto nepopolno, se zneski ustrezno preračunajo ob upoštevanju polnih mesecev in koledarskih dni nepopolnega meseca (dopis Zvezne davčne službe z dne 7. februarja 2017 št. BS-3-11 / [email protected]).
Od 1. januarja 2017 je posameznik že registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Iz davčne evidence je bil odstranjen 5. julija 2017, saj je delal polnih šest mesecev plus pet dni. Dohodek, prejeti v tekočem letu, ni presegel 300.000 rubljev.
Znesek prispevkov za nepopolno leto bo v tem primeru znašal 12.014,52 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 2.356,69 rubljev za zdravstveno zavarovanje, skupaj 14.371,21 rubljev.
Podjetnik je bil registriran 3.7.2017. Koliko prispevkov bo moral plačati, če samostojni podjetnik namerava delati do konca leta, ocenjeni dohodek pa bo 380.000 rubljev? Izkazalo se je, da bo delovno obdobje v letu 2017 pet polnih mesecev in 29 koledarskih dni.
Na podlagi prejetega dohodka bo moral podjetnik plačati:
Skupaj 14.644,51 rubljev.
Od leta 2017 se je za podjetnike spremenil postopek za izračun dohodka za izračun 1% prispevkov od zneskov nad 300.000 rubljev. Prej so bili za to sprejeti vsi prejeti dohodki brez upoštevanja nastalih stroškov (tako imenovani podjetniški odbitki).
▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere:
▼
Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", da Kalkulator za vas izbere najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.
Spremembe je bilo treba izvesti po tem, ko je ustavno sodišče konec lanskega leta razsodilo ta postopek za nelegitimnega. Žal pozitivnih sprememb za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki še ni, vendar se je letos vrhovno sodišče postavilo na stran podjetnika, ki je zavrnil plačilo prispevkov od vseh dohodkov brez odhodkov (Ugotovitev z dne 18.04.2017 št. 304-KG16-16937). A ministrstvo za finance še vedno vztraja – od vseh dohodkov je treba upoštevati dodaten prispevek.
V tabeli podajamo osnovo za izračun dodatnega 1% prispevka nad 300.000 rubljev za različne načine.
Obdobja mirovanja, v katerih se prispevki samostojnega podjetnika ne obračunajo zase:
Odlog samo po sebi ne ustavi samodejno obračunavanja prispevkov, ker je treba pomanjkanje aktivnosti v tem obdobju dokumentirati. Zvezna davčna služba napoved ničelnega dohodka imenuje eden od teh dokumentov, vendar je bolje, da v svojem inšpekcijskem pregledu vnaprej razjasnite, kako potrditi odsotnost dejavnosti v enem od teh obdobij.
Druga možnost - če je zagotovljeno, da veste, da leto ali dve ne boste poslovali, potem se je lažje odjaviti kot samostojni podjetnik posameznik in se po potrebi ponovno registrirati.
Obveznih mesečnih ali četrtletnih obveznih plačil za plačilo prispevkov za samozaposlene ni. Glavna stvar je položiti celoten zahtevani znesek (27.990 rubljev) pred 31. decembrom tekočega leta. To je mogoče storiti z enim ali več plačili. Kar se tiče dodatnega 1 % prispevka, ga je mogoče plačati med letom in pred 1. aprilom 2018.
Priporočamo, da podjetniki na UTII in STS dohodek plačajo del fiksnih prispevkov v poročevalskem četrtletju pred izračunom akontacije poenostavljenega davka. V tem primeru lahko obračunani davek ali akontacijo takoj znižate za znesek prispevkov, plačanih v tem četrtletju. Če tega ne storite, boste morali preplačilo davka vrniti ali pobotati s uskladitvijo z davčnim uradom.
Če je podjetnik prenehal opravljati dejavnost, ne da bi plačal celoten dolg za prispevke, mu je za to na voljo le 15 koledarskih dni po odjavi. ne odpravlja dolgov za davke in prispevke, se bodo še vedno izterjali od posameznika, vendar z obračunavanjem kazni in glob. Torej so prispevki v pokojninski sklad v letu 2017 za samostojne podjetnike bolje plačani pravočasno.
Z zbiranjem zavarovalnih premij sta se do konca lanskega leta ukvarjala pokojninska in zdravstvena blagajna. Vendar pa zbiranje plačil ni bilo dovolj visoko, zato so bili pokojninski prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2017 preneseni pod nadzor Zvezne davčne službe.
Zaradi novega administrativnega postopka uporaba pojma »prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike« ni povsem pravilna. PFR še naprej vodi evidenco prejetih izplačil za pokojninsko zavarovanje podjetnikov, sami prispevki pa se že vplačajo na podatke računov davčnih inšpektoratov, kjer je samostojni podjetnik posameznik registriran. V zvezi s tem se je spremenila TKK plačilnih nalogov in potrdil o plačilu prispevkov zase.
Novo fiksno plačilo KBK IP 2017:
Vzorci novih plačilnih dokumentov so nameščeni na informacijskih stojnicah v davčnih inšpektoratih, poleg tega pa lahko pripravite plačilni nalog na spletni strani Zvezne davčne službe. Ta storitev je že poznana številnim podjetnikom, saj omogoča enostavno izpolnjevanje naročila ali potrdila o plačilu davka, zdaj pa je to mogoče storiti tudi za prispevke.
Vse regulativne določbe o zavarovalnih premijah so bile premaknjene iz zakona št. 212-FZ v poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri čemer je ohranjen prejšnji postopek njihovega izračuna in plačila. Lahko rečemo, da čeprav se prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike ne prenašajo več, ampak to počnejo na podrobnosti Zvezne davčne službe, se ni nič bistveno spremenilo.
Kaj se zgodi, če podjetnik iz navade ali nepoznavanja novega administrativnega postopka plača prispevke na stare podatke PFR in MZZS? V dopisu z dne 17. januarja 2017 št. ZН-4-1 / [email protected] Zvezna davčna služba je navedla, da bo vzpostavila samodejno preusmeritev plačilnih dokumentov, ki jih je izdala KBK, in podrobnosti o sredstvih. Če pa ste pomotoma plačali prispevke v pokojninski sklad ali sklad za obvezno zavarovanje namesto v davčni urad, morate to vprašanje razjasniti na kraju plačila, sicer lahko pride do zamud.
Torej, kaj morate vedeti o fiksnih plačilih IP zase v letu 2017:
Prejemajte obvestila o novih člankih po e-pošti - naročite se na naše novice.
Od leta 2018 je višina zavarovalnih premij zase ločena od minimalne plače.
Od leta 2017 zavarovalne premije upravlja Zvezna davčna služba in ne Pokojninski sklad. Vse podrobnosti o prispevkih najdete v 34. poglavju davčnega zakonika.
[Pozor!] Zavarovalne premije je treba plačati, tudi če ste ne vodi dejavnosti (ali neustvarjanje dobička).
[Pozor!] Davek od dohodka STS (6%) se lahko zniža za znesek vplačanih zavarovalnih premij
Do leta 2018 so bile fiksne zavarovalne premije obračunane na podlagi minimalne plače, ki velja od 1. januarja tekočega leta. Od leta 2018 so prispevki zase ločeni od minimalne plače.
Za IP 2019 z letnim dohodkom 300 000 rubljev. in manj samo plačati 2 plača zase za celoten znesek 36 238 drgnite.
Samostojni podjetniki z letnim dohodkom več kot 300.000 rubljev. plačati zase dodatno na zgornji znesek 36.238 rubljev) 1% od dohodka preseganje 300 000 rubljev.
Prvič samostojni podjetniki (IP) plačajo fiksno pokojnino prispevki. Pokojninski prispevki v letu 2019 so 29.354 RUB na leto (7.338,5 rubljev na četrtletje, 2.446,16 (6) rubljev na mesec).
Če je vaš letni dohodek presegla 300.000 rubljev., Plačati morate še 1 % tega presežka najkasneje do 1. julija naslednjega leta. Na primer, za leto, ko ste prejeli 450.000 rubljev, potem morate plačati (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubljev. Kljub temu, da ta del prispevkov dejansko ni fiksen, se še vedno imenujejo fiksni. Znesek pokojninskih prispevkov za leto 2018 je od zgoraj omejen na znesek 212.360 rubljev, t.j. tudi če ste v enem letu zaslužili 30 milijonov rubljev (1% od 30 milijonov - 300.000 rubljev), morate plačati le 212.360 rubljev. (omejitev za leto 2019 - 234.832 rubljev)
pokojninski prispevek v obliki "PD (davek)".
Drugič Samostojni podjetniki plačujejo premije zdravstvenega zavarovanja. Premija zdravstvenega zavarovanja v letu 2019 je 6884 rubljev. v letu(tj. 1.721 rubljev na četrtletje, 573,6 (6) rubljev na mesec). Ti prispevki iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. NE so plačani.
Primer izpolnjevanja potrdila o plačilu zdravstvene takse si lahko ogledate v obliki "PD (davek)".
Plačani prejemki fiksnih zavarovalnih premij se prepričajte, da shranite. Poročanje od leta 2012 za samostojne podjetnike brez zaposlenih (samo plačevanje prispevkov zame) - prekinjeno!. Če želite izvedeti, ali so vaša plačila prispela na cilj, pokličite svojo davčno službo ali uporabite storitev »Osebni račun samostojnega podjetnika«.
Zgornji podatki so za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi in LLC so podatki na strani o
