fiskalna politika predstavlja vpliv države na gospodarstvo preko oblikovanja in spreminjanja velikosti in strukture državne porabe, obsega transfernih plačil in davčnega sistema. Razlikovati diskrecijsko in nediskrecijski (avtomatska) fiskalna politika.

Diskrecijska fiskalna politika- politika, ki temelji na zavestnem posegu v davčni sistem in spreminjanju obsega državne porabe z namenom vplivanja na gospodarsko rast, brezposelnost in inflacijo. Primere diskrecijske intervencije je mogoče najti v praksi katere koli vlade.

Z diskrecijsko fiskalno politiko za spodbujanje agregatnega povpraševanja med recesijo namensko ustvaril proračunski primanjkljaj zaradi povečane državne porabe (na primer za financiranje programov za ustvarjanje novih delovnih mest) ali znižanja davkov. V skladu s tem se v obdobju okrevanja namerno ustvarja proračunski presežek.

Vladna diskrecijska politika je povezana s pomembnim notranji časovni zamiki, saj sprememba strukture javne porabe ali davčnih stopenj zahteva dolgo razpravo o teh ukrepih v parlamentu.

Samodejna fiskalna politika temelji na delovanju vgrajenih stabilizatorjev, ki zagotavljajo naravno prilagajanje gospodarstva fazam poslovnega okolja.

tiste. ob nediskrecijski fiskalni politiki nastajajo proračunski primanjkljaji in presežki samodejno, kot posledica delovanja vgrajeni ekonomski stabilizatorji.

"Vgrajeni" (avtomatski) stabilizator - gospodarski mehanizem, ki zmanjšuje amplitudo cikličnih nihanj ravni zaposlenosti in proizvodnje, ne da bi se zatekel k pogostim spremembam vladne ekonomske politike.

Najbolj znani vgrajeni stabilizatorji so progresivni davčni sistem in socialnega sistema .

V obdobju okrevanja se zaradi rasti dohodka začnejo davki pobirati po višjih stopnjah, zaradi česar stopnja rasti razpoložljivega dohodka začne zaostajati za stopnjo rasti nacionalnega dohodka, kar zavira rast povpraševanja potrošnikov (rast v kupne moči prebivalstva), ki preprečujejo dodatne pogoje za nastanek inflacije.

Poleg tega se zaradi rasti dohodka zmanjšajo državni izdatki za socialne prejemke. Posledično je rast agregatnega povpraševanja omejena.

V recesiji se, nasprotno, spodbuja agregatno povpraševanje.

Nediskrecijska fiskalna politika predvideva samodejno povečanje (zmanjšanje) neto davčni prihodek državnemu proračunu v obdobjih rasti (zmanjševanja) BNP, kar ima stabilizacijski učinek na gospodarstvo. Neto davčni prihodek je razlika med zneskom skupnih davčnih prihodkov v proračun in zneskom transferjev, ki jih plača država.

tako, avtomatski stabilizatorji izravnati močna nihanja skupnih prihodkov in odhodkov ter preprečiti ostre in slabo nadzorovane spremembe makroekonomskih kazalnikov.

Stopnja vgrajene stabilnosti gospodarstva je neposredno odvisna od obsega cikličnih proračunskih primanjkljajev in presežkov, ki delujejo kot avtomatski "amortizerji" nihanj agregatnega povpraševanja.

ciklični primanjkljaj (presežek) – primanjkljaj (presežek) državnega proračuna, ki ga povzroča avtomatsko zmanjšanje (povečanje) davčnih prihodkov in povečanje (zmanjšanje) državnih transferjev ob upadu (povečevanju) poslovne aktivnosti.

V fazi cikličnega vzpona se Y 2 >Y 0 , zato se davčni odtegljaji samodejno povečajo, transferna plačila pa se samodejno zmanjšajo. Posledično se poveča proračunski presežek in zadržuje se inflacijski razcvet (glej sliko 5.).

V fazi cikličnega upada Y 1

Slika 5. Proračunski presežki in primanjkljaji.

Vgrajeni stabilizatorji ne odpravljajo vzrokov za ciklična nihanja ravnotežnega BNP okoli njegove potencialne ravni, ampak le omejujejo obseg teh nihanj. Na podlagi podatkov o cikličnih proračunskih primanjkljajih in presežkih je nemogoče oceniti učinkovitost ukrepov fiskalne politike, saj prisotnost ciklično neuravnoteženega proračuna gospodarstva ne približuje stanju polne zaposlenosti virov, lahko pa se pojavi pri kateri koli drugi. raven proizvodnje. Zato se vgrajeni ekonomski stabilizatorji običajno združujejo z ukrepi vladne diskrecijske fiskalne politike, katerih cilj je zagotoviti polno zaposlenost virov.

Strukturni primanjkljaj (presežek) državnega proračuna- razlika med odhodki (prihodki) in prihodki (odhodki) proračuna v pogojih polne zaposlenosti. Ciklični primanjkljaj se pogosto meri kot razlika med dejansko velikostjo proračunskega primanjkljaja in strukturnim primanjkljajem.

fiskalna politika lahko razlagamo kot fiskalno politiko, saj se spušča na oblikovanje in porabo sredstev državnega proračuna.

državni proračun (državni proračun), po definiciji Proračunskega zakonika Ruske federacije je to oblika oblikovanja in porabe sklada sredstev, namenjenih finančni podpori nalog in funkcij države in lokalne samouprave.

V bistvu, državni proračun- to je načrt državnih izdatkov in virov njihovega financiranja za leto.

Prihodki državnega proračuna zagotavljajo:

1) davki na fizične in pravne osebe, trošarine, kolkovine, davčne in protekcionistične carine;

2) prihodki iz državnih podjetij in poslovanja z državnim premoženjem;

3) prejemki v izvenproračunske ali skrbniške sklade - za reševanje specifičnih, najbolj perečih družbenih in gospodarskih problemov.

Državni proračun porabi zbrana denarna sredstva države za:

1) javna uprava;

2) obramba;

3) socialno-ekonomski cilji;

4) gospodarska dejavnost države;

5) zunanja gospodarska dejavnost.

Seveda je vsaka vrstica navedenih stroškov po vrsti podrobneje dešifrirana. Na primer, tretja vrstica – poraba za socialno-ekonomske namene – vključuje državne izdatke za zdravstvo, izobraževanje, dajatve, subvencije, subvencije itd.

Osnutek proračuna letno obravnava in sprejema zakonodajni organ – parlament države, regije ali občinska skupščina. Izvršilni organi med in ob koncu poslovnega leta poročajo o svojih prihodkovnih in odhodkovnih dejavnostih v skladu s sprejetim zakonom o proračunu.

Dejavnost, ki jo zakonodaja ureja za pripravo in obravnavo predlogov proračunov ter spremljanje njihovega izvrševanja se imenuje proračunski proces .

Načeloma se domneva, da mora biti proračun uravnotežen (prihodki in odhodki morajo biti enaki), vendar to ni vedno tako. Obstajata dve možnosti:

− proračunski primanjkljaj- presežek proračunskih odhodkov nad njegovimi prihodki.

− proračunski presežek- presežek proračunskih prihodkov nad odhodki.

Ali je primanjkljaj državnega proračuna (kar se pogosto dogaja) problem za gospodarstvo države, ali je potrebno stalno uravnoteženje proračuna? Nemogoče je dati dokončen odgovor. Vse je odvisno od trenutne gospodarske situacije, predvsem od stopnje gospodarskega cikla, v kateri je gospodarstvo.

V primeru krize bo najverjetneje prišlo do proračunskega primanjkljaja. S takšnim primanjkljajem se nima smisla boriti; nasprotno, država pogosto namerno vstopa v takšen primanjkljaj s povečanjem državne porabe: saj je treba zmanjšati socialne napetosti, podpreti industrijo (verjetno znižanje davkov in subvencij).

V ugodnejšem času, ko je gospodarstvo v vzponu, lahko država začne izvajati restriktivno fiskalno politiko in z zvišanjem davkov znižuje primanjkljaj državnega proračuna.

Načini financiranja primanjkljaja državnega proračuna:

1) izdaja kredita in denarja (monetizacija);

2) izdajanje posojil;

1) povečanje davčnih prihodkov v državni proračun.

Kdaj monetizacija primanjkljaja se pogosto pojavlja seigniorage državni prihodki od tiskanja denarja. Seigniorage se pojavi, ko stopnja rasti ponudbe denarja preseže stopnjo rasti realnega BNP, kar vodi v dvig povprečne ravni cen. Posledično vsi gospodarski subjekti plačujejo nekakšen inflacijski davek, del dohodka pa se s povišanimi cenami prerazporedi v korist države.

Monetizacije primanjkljaja državnega proračuna ne sme spremljati neposredna izdaja gotovine, temveč se lahko izvaja v drugih oblikah, na primer v obliki širitve posojil centralne banke državnim podjetjem po preferencialnih obrestnih merah ali v oblika odložena plačila. V slednjem primeru država kupuje blago in storitve, ne da bi jih pravočasno plačala.

Če se javnofinančni primanjkljaj financira z izdajo državna posojila, S tem se poveča povprečna tržna obrestna mera, kar vodi do zmanjšanja investicij v zasebnem sektorju, zmanjšanja neto izvoza in deloma do zmanjšanja potrošniške porabe. Posledično obstaja učinek premika, kar bistveno oslabi stimulativni učinek fiskalne politike.

Izrivanje, izrivanje s trga zgodi takole:

Država vodi ekspanzivno fiskalno politiko in zaradi tega doživlja proračunski primanjkljaj. Za pokritje primanjkljaja se država zadolžuje in, da bi pritegnila finančna sredstva, dviguje obrestno mero za posojila. Posledica tega je, da se mnoga podjetja ne morejo zadolževati po novih obrestnih merah in ostanejo brez naložb. Državna poraba tako izriva zasebne naložbe.

Težava povečanje davčnih prihodkov v državni proračun je dovoljeno na dolgi rok na podlagi celovitega davčna reforma, usmerjeno v znižanje stopenj in razširitev davčne osnove.

Nobeden od načinov financiranja primanjkljaja državnega proračuna nima absolutnih prednosti pred drugimi in ni povsem neinflacijski.

proračunski sistem imenujemo celota proračunov vseh ravni (v Rusiji - zvezni proračun, proračuni subjektov federacije in lokalni proračuni, torej proračuni lokalnih vlad) in državni zunajproračunski skladi.

Državna izvenproračunska sredstva- to so državna sredstva, ki imajo namenski namen in niso vključena v državni proračun. Ta sredstva so na voljo centralnim in teritorialnim oblastem in so koncentrirana v posebnih skladih, od katerih je vsak namenjen posebnim potrebam. Primeri so Ruski pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja, Sklad za zdravstveno zavarovanje. Izvenproračunski skladi se ustvarjajo predvsem za socialne namene in se financirajo s socialnimi davki in subvencijami iz proračuna. Takšna sredstva širijo možnosti vladnega poseganja v gospodarstvo, mimo proračuna in posledično parlamentarnega nadzora. Poleg tega je na račun državnih izvenproračunskih sredstev mogoče ustvariti videz zmanjševanja proračunskega primanjkljaja.

koncept proračunski federalizem (medproračunski odnosi) se uporablja za označevanje tistih odnosov, ki nastanejo med proračuni različnih ravni: zvezni, regionalni, lokalni.

Osnova fiskalnega federalizma je avtonomija vseh treh ravni proračuna, na primer z dodeljevanjem lastnih davkov. Vendar se le redko v celoti doseže, saj davčni prihodki običajno ne morejo pokriti vseh izdatkov regionalnega in lokalnega proračuna. Posledično proračuni višje ravni ponavadi subvencionirajo proračune nižje ravni. In bolj ko so proračuni odvisni od takšnih subvencij, več težav se pojavlja v medproračunskih odnosih.

Proračunske funkcije.

Proračunski sistem opravlja tri glavne funkcije:

1) fiskalna funkcija pomeni ustvarjanje finančne osnove za delovanje države v pogojih dejanske odsotnosti lastnih prihodkov (brez dohodkov iz državnega premoženja, ki na primer v Združenih državah znašajo 6–7% prihodkov državnega proračuna) ;

2) funkcija gospodarske regulacije - to je uporaba davkov s strani države (glavni vir proračunskih prihodkov) za vodenje svoje ekonomske politike;

3) socialna funkcija vključuje uporabo državnega proračuna za prerazporeditev nacionalnega dohodka.

Proračun je pomemben vzvod vpliva na potek družbene reprodukcije in spodbujanje gospodarske rasti. S spreminjanjem višine državne porabe lahko vlada uravnava znesek agregatno povpraševanje (vrednost potrošniške in investicijske porabe) in s tem vplivati ​​na kratkoročna nihanja v gospodarskem okolju. V zvezi s tem obstajajo:

1) ekspanzivno(ekspanzivna, stimulativna) fiskalna politika ( fiskalna ekspanzija ), ki je kratkoročno namenjen premagovanju gospodarske krize (ciklični upad gospodarstva), pospeševanju gospodarske rasti in vključuje:

1) povečanje državne porabe G;

2) znižanje davkov T;

3) kombinacija teh ukrepov.

Dolgoročno lahko politike zniževanja davkov povečajo ponudbo proizvodnih dejavnikov in povečajo gospodarski potencial. Uresničitev teh ciljev je povezana z izvedbo celovite davčne reforme, ki jo spremlja restriktivna denarna politika Centralne banke in sprememba optimizacije strukture javne porabe.

2)omejevalni(omejevalna, restriktivna) fiskalna politika (davčna omejitev), katerega cilj je omejiti ciklično okrevanje gospodarstva (t.j. oslabitev inflacije in normalizacijo gospodarskih razmer) in predpostavlja:

1) zmanjšanje državne porabe G;

2) zvišanje davkov T;

3) kombinacija teh ukrepov.

Kratkoročno ti ukrepi zmanjšujejo inflacijo, ki povzroča povpraševanje, za ceno naraščajoče brezposelnosti in upada proizvodnje.

V daljšem obdobju raste davčni klin lahko služi kot osnova za upad skupne ponudbe in uvedbo mehanizma stagflacija, zlasti če se zmanjšanja javne porabe izvajajo sorazmerno v proračunskih vrsticah in ni prednostnih javnih naložb v infrastrukturo trga dela. Dolgotrajna stagflacija v ozadju neučinkovitega upravljanja javne porabe ustvarja predpogoje za uničenje gospodarskega potenciala, ki ga pogosto najdemo v gospodarstvih v tranziciji, vključno z Rusijo.

Uporaba državnega proračuna kot enega od vzvodov vpliva na gospodarstvo temelji na številnih teoretični koncepti .

Že desetletja v razvitih državah prevladujejo koncept "nevtralnega proračuna" , ki ustreza interesom gospodarstva le, če ni zahtevala temeljne spremembe »naravnega reda«, ki se je razvil pod vplivom trga. Koncept »nevtralnega proračuna« je celotno proračunsko politiko države vezal na nalogo zagotavljanja uravnoteženega proračuna in zagotavljal »nevtralen« odnos do poteka reprodukcijskega procesa. Veljalo je, da je normalno delovanje financ učinkovito delovanje gospodarstva. Pravzaprav je proračun rešil zgolj finančne težave (odvzem in razdelitev sredstev).

Toda politika stroge primerjave odhodkov in proračunskih prihodkov je imela svoje omejitve:

a) omejil je obseg gospodarskih operacij, čas njihovega izvajanja (obsežno in dolgoročno poslovanje);

b) zmanjšala učinkovitost gospodarskih transakcij, saj so bile davčne spodbude za podjetja pogosto uravnotežene z učinkovitim finančnim, vendar ne z ekonomskega vidika poslovanjem;

c) zmanjšal že tako nizko elastičnost državnega proračuna, onemogočil hitro odzivanje na spremembe gospodarskih razmer;

d) zmanjšanje javne porabe med recesijo je povečalo verjetnost depresij, medtem ko je povečanje vzpona povzročilo »pregrevanje« gospodarstva.

Keynesian recept za porabo državnega proračuna je bil najprej priznan za proračunske instrumente, poleg finančnih, gospodarske stabilizacijske funkcije. Temelji na koncept "funkcionalnih financ" , po katerem oblikovanje in izvajanje proračunske politike vključujeta tako finančni kot ekonomski vidik zadeve, pri čemer je prednost slednja. Glavna stvar je ravnovesje gospodarstva. Hkrati pa lahko doseganje makroekonomske stabilnosti spremljata tako pozitivno proračunsko saldo kot povečanje proračunskega primanjkljaja. In čeprav je proračunski primanjkljaj viden kot negativen pojav, vendar ne toliko, da bi izvajal finančno okrevanje gospodarstva v škodo gospodarskega, zlasti v fazah krize in depresije.

Po konceptu »funkcionalnih financ« je reševanje problema proračunskega primanjkljaja na dolgi rok nemogoče brez temeljne rešitve vprašanja gospodarske stabilnosti. To je ekonomski pristop k proračunski politiki države.

Keynesianska strategija proračunske regulacije in nato teorija "ekonomije ponudbe" (80-90-a) sta koncept "funkcionalnih financ" spremenila v praktične modele ekonomske regulacije v razvitih državah.

1. 
   104. Skupno rešena vprašanja v konceptu funkcionalnih financ na dolgi rok:
   1. 
      proračunski primanjkljaj in presežek državnega proračuna
   2. 
      proračunski primanjkljaj in brezposelnost
   3. 
      proračunski primanjkljaj in gospodarska stabilnost
   4. 
      Državni primanjkljaji in ciklični upadi
2. 
   105. Javni dolg je vsota prejšnjih ...
   1. 
      javno porabo
   2. 
      proračunski primanjkljaji
   3. 
      izdatki za obrambo
   4. 
      prihodnja plačila tujim posojilojemalcem
3. 
   106. Najpomembnejši vir naložb za industrijska podjetja…
4. 
   1) lastna sredstva podjetij
5. 
   2) komercialna posojila
6. 
   3) javne naložbe
7. 
   4) tuje naložbe
8. 
   107. Najpomembnejša gospodarska spodbuda za povečanje proizvodnje potrošniškega blaga ...
9. 
   1) znižanje dohodnine
10. 
    2) izboljšanje življenjskega standarda prebivalstva
11. 
    3) oprostitev plačila dohodnine od proizvodnih vložkov
12. 
    4) davčne spodbude za rast obsega prodaje
13. 
    108. Vir financiranja tehnološkega razvoja proizvodnje so ...
14. 
    1) lastna naložba
15. 
    2) komercialna posojila
16. 
    3) potopni sklad
17. 
    4) trenutno ni takega vira

109. Finančni cilji vključujejo:

1) povečanje tržnega deleža

2) znižanje stroškov

3) izboljšanje kakovosti

4) dvig cene delnic in poslovanja

1. 
   110. Kapitalske naložbe po svoji ekonomski opredelitvi vključujejo …
2. 
   1) vse vrste sredstev, ki jih industrija vlaga v proizvodnjo za ustvarjanje dohodka
3. 
   2) izdatki za ustvarjanje, širitev, rekonstrukcijo in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter s tem povezane spremembe materialnih obratnih sredstev
4. 
   3) izdatki za vzpostavitev, širitev, rekonstrukcijo in tehnično preopremljenost
5. 
   4) ciljna kreditna sredstva

Tema 5. Monetarna regulacija v tržnem gospodarstvu.

111. Ukrepi protiinflacijske ekonomske politike vključujejo:

^ 112. Recimo, da sta ponudba denarja in raven cen konstantni. Potem se bo v primeru zvišanja ravni dohodka na denarnem trgu zgodilo naslednje ...

1) povečanje povpraševanja po denarju in obrestne mere

2) povpraševanje po denarju se bo povečalo in obrestna mera se bo zmanjšala

3) povpraševanje po denarju se bo zmanjšalo in obrestna mera se bo povečala

4) povpraševanje po denarju in obrestna mera bosta padla

^ 113. Perspektivni razvoj mednarodnih monetarnih odnosov - ...

1) centralizacija

2) liberalizacija

3) diferenciacija

4) monopolizacija

114. Glavni del zunanjega dolga Ruske federacije je:

1) Dolg ZDA

2) dolgovi ZSSR

3) dolg do držav Pariškega kluba

4) komercialni dolg

115. Dodeljevanje blagovnih kreditov uvoznikom je način:

1. 
   zunanje posojilo
2. 
   domače posojilo
3. 
   zunanje zavarovanje
4. 
   neposredne subvencije

116. Licenčna pogodba je...

1) posli, za katere se podeli pravica do industrijske in komercialne uporabe izuma, ki uživa patentno varstvo

2) dogovor o podelitvi prodajne pravice

3) pogodba, po kateri komisionar prodaja komitentovo blago v svojem imenu, vendar na račun komitenta

4) pogodba, na podlagi katere zastopnik v imenu in na račun naročitelja opravlja dejanja drugačne narave

117. Namenska dejavnost države za urejanje zunanjetrgovinske menjave z vzpostavitvijo ustreznega carinskega režima za pretok blaga in vozil čez carinsko mejo je:

1. 
   gospodarska politika države
2. 
   davčna politika države
3. 
   državna carinska politika
4. 
   notranja politika države

118. Evropska država, ki ima trenutno svojo valuto - ...

1) Francija

3) Nemčija

119. Svetovni valutni trg izvaja ...

1. 
   mednarodne migracije delovnega kapitala
2. 
   notranja trgovina z blagom in storitvami
3. 
   gibanje denarnih sredstev znotraj države
4. 
   gibanje denarnih sredstev med državami

120. Perspektivni razvoj mednarodnih monetarnih odnosov - ...

1. 
   centralizacija
2. 
   liberalizacija
3. 
   diferenciacijo
4. 
   monopolizacija

121. Glavna funkcija svetovnega valutnega trga je ...

1. 
   poravnave po internih pogodbah
2. 
   regulacija deviznega tečaja
3. 
   zavarovanje industrijskih tveganj
4. 
   diverzifikacija deviznih sredstev tržnih udeležencev znotraj države

122. Če bo nacionalna valuta depreciirala, kako bo to vplivalo na izvozne dejavnosti podjetij:

1. 
   pozitivno
2. 
   negativno
3. 
   težko oceniti
4. 
   ne bo vplivalo

123. Če bo nacionalna valuta depreciirala, kako bo to vplivalo na izvozne dejavnosti:

1) pozitiven

2) negativno

3) dvoumno

4) odvisno od plačilne bilance

^ 124. Metode denarne politike, priporočene v okviru koncepta monetarizma, pomenijo:

1) vpliv na ponudbo denarja, ne glede na stanje gospodarstva

2) povečati količino denarja v obtoku, da bi spodbudili povpraševanje po naložbah in rast zaposlenosti

3) znižanje stopnje obveznih rezerv bank, da bi spodbudili agregatno povpraševanje

4) ureditev diskontne stopnje za povečanje investicijske aktivnosti

^ 125. Glavni pomen proračunske ureditve gospodarstva po stališčih D. M. Keynesa ...

1) krepitev vpliva države na gospodarske procese

2) podpora slojem prebivalstva z nizkimi dohodki

3) sprememba sektorskih deležev razmnoževanja

4) spodbujanje efektivnega povpraševanja

^ 126. Denarno pravilo M. Friedmana je …

1) vzdrževanje s strani Centralne banke trajnostne rasti ponudbe denarja

2) ohranjanje tržnih razmerij med nacionalno valuto in košarico valut

3) zagotavljanje, da so spremembe v ponudbi denarja skladne s spremembami realnega BDP

4) ohranjanje stabilnega razmerja med ponudbo denarja in rezervami plemenitih kovin v državi

^ 127. Razmerje med stopnjo rasti ponudbe denarja in realnim BDP bi moralo biti ...

1) stopnja rasti ponudbe denarja mora ustrezati stopnji rasti BDP

2) stopnja rasti ponudbe denarja mora preseči stopnjo rasti realnega BDP

3) stopnja rasti ponudbe denarja mora zaostajati za stopnjo rasti realnega BDP.

4) stopnje rasti so lahko različne v različnih obdobjih

^ 128. Deflacijska denarna politika se uporablja…

1) pospešiti promet denarja v nacionalnem gospodarstvu

2) povečati menjalni tečaj nacionalne valute

3) preprečiti "pregrevanje" gospodarstva

4) ohraniti trajnostno stopnjo gospodarske rasti

^ 129. Faktor spodbujanja stroškov inflacije ...

1) kreditna ekspanzija poslovnih bank

2) rast javnega dolga

3) izčrpavanje razvitih rezerv naravnih virov

4) primanjkljaj državnega proračuna

130. Valutne vrednosti so ...

1. 
   domači vrednostni papirji
2. 
   tuja valuta in tuji vrednostni papirji
3. 
   lastniški vrednostni papirji
4. 
   dragocene kovine

131. Metode fiskalne politike, priporočene v okviru teoretičnega koncepta monetarizma, pomenijo:

1) sprememba diskontne stopnje

2) zagotavljanje davčnih spodbud za podjetnike in zmanjševanje državne porabe

3) povečanje deleža nacionalnega dohodka, prerazporejenega skozi proračun

4) financiranje nedonosnih podjetij iz državnega proračuna (za zmanjšanje brezposelnosti in socialnih napetosti)

1. 
   132. Regulacija obsega kreditnih poslov in denarne emisije se uporabljata za vplivanje na ...
   1. 
      poslovnih subjektov
   2. 
      gospodarska dejavnost
   3. 
      tekmovanje
   4. 
      boj proti brezposelnosti

^

Tema 6. Sistem davkov in pristojbin v Ruski federaciji. Davčna politika Ruske federacije.

1. 
   133. Davčne ugodnosti se izražajo predvsem v:
   1. 
      stopnje
   2. 
      želje oblasti
   3. 
      dejavnosti
2. 
   134. Carinska tarifa……
3. 
   1) sistem carinskih dajatev, ki obstaja v državi
4. 
   2) ukrepi, ki omejujejo uvoz uvoženega blaga v državo
5. 
   3) sistematičen seznam carinskih stopenj
6. 
   4) finančna sredstva za omejevanje uvoza blaga

135. Carinska plačila ne vključujejo:

1. 
   davek na dodano vrednost
2. 
   dohodnine tujih organizacij
3. 
   trošarine

136. Organ, ki ureja tujegospodarsko dejavnost, ki opravlja vse vrste deviznih poslov, razvija pogoje in pravila za promet tuje valute in vrednostnih papirjev v državi, je:

1. 
   Zvezna carinska služba
2. 
   Ministrstvo za finance
3. 
   Centralna banka Ruske federacije
4. 
   Ministrstvo za zunanje zadeve

137. Glavni instrument carinsko-tarifne regulacije zunanje gospodarske dejavnosti:

1. 
   licenciranje
2. 
   citiranje
3. 
   carine
4. 
   notranji davki

138. Carinska tarifa je instrument zunanjegospodarske regulacije in opravlja več funkcij. Dohodkovni del proračuna dopolnjuje s pomočjo:

1. 
   regulacijska funkcija
2. 
   fiskalna funkcija
3. 
   zaščitna funkcija
4. 
   distribucijska funkcija

139. Stopnje carinskih dajatev, zaračunanih v določenem znesku na enoto obdavčljivega blaga, se imenujejo:

1. 
   ad valorem
2. 
   specifične
3. 
   kombinirano
4. 
   diferenciran

140. Najnižje uvozne dajatve so določene za:

1. 
   surovine;
2. 
   materiali;
3. 
   polizdelki;
4. 
   končni izdelki.

1. 
   141. Funkcija, nenavadna za davke v tržnem gospodarstvu ...
   1. 
      fiskalni
   2. 
      politično
   3. 
      regulativni
   4. 
      stimulativno
2. 
   142. Načelo racionalne obdavčitve je najbolj v nasprotju z načelom ....
3. 
   1) načelo nevtralnosti
4. 
   2) načelo objektivnosti
5. 
   3) načelo finančne pravičnosti
6. 
   4) načelo upravne in vodstvene varnosti

143. Ukrepi protiinflacijske ekonomske politike vključujejo:

1) uvedba carinskih omejitev

2) ureditev denarnega trga

3) zvišanje ravni plač

4) povečanje odhodkovnega dela državnega proračuna

Tema 7. Protimonopolna ureditev in njena vloga v razvoju podjetništva.

144. Po protimonopolski ureditvi so prepovedana dejanja organov:

1) razumna ovira za dejavnosti subjektov

2) nalaganje neugodnih pogojev pogodbe

^ 145. Po protimonopolni ureditvi so prepovedana dejanja poslovnih subjektov:

1) nerazumno oviranje dejavnosti subjektov

2) nalaganje ugodnih pogojev pogodbe

3) kršitev postopka oblikovanja cen

4) prepoved dejavnosti subjektov
146. Stopnja monopolizacije proizvodnje v Ruski federaciji je osnova za vključitev podjetja v register gospodarskih subjektov, za katere velja državna protimonopolna ureditev ....

^ 147. Učinkovit monopol je mogoče vzpostaviti v ...

1) maloprodaja

2) vodovodna omrežja

3) zbiranje smeti

4) raziskave vesolja

148. Prvi ukrepi za državno regulacijo monopolov so bili sprejeti ...

1) v Franciji

2) v Rusiji

4) v Nemčiji

^ 149. Po ruskem pravu zloraba prevladujočega položaja na trgu vključuje …

1) umik blaga iz obtoka, da bi ustvarili pomanjkanje ali zvišali cene

2) nalaganje nasprotni stranki pogojev pogodbe, ki so zanjo neugodni ali niso povezani s predmetom pogodbe

3) ustvarjanje ovir za dostop do trga drugih gospodarskih subjektov

4) kršitev postopka oblikovanja cen, ki ga določajo predpisi

150. Cilj analize konkurentov je…

1) prepoznati prednosti in slabosti konkurentov

2) prepoznati prednosti in slabosti vašega podjetja

3) za prepoznavanje zmožnosti in sposobnosti vašega podjetja

4) prepoznati priložnosti in nevarnosti v zunanjem okolju

UVOD

Ekonomisti so v preteklosti dolgo časa razumeli le dejstvo, da država s fiskalno politiko določa, v kakšnem razmerju naj bo proizvodnja države razporejena med kolektivno in zasebno potrošnjo ter kako naj bo breme plačil za kolektivno dobrino razdeljeno med prebivalstvo. Šele po razvoju keynesianske makroekonomske teorije je bil odkrit nepričakovan vzorec: vladna fiskalna politika močno vpliva na kratkoročno dinamiko proizvodnje, zaposlenosti in cen.

Proračun igra pomembno vlogo v življenju vsake države. Je postavka prihodkov in izdatkov države, ki v večji ali manjši meri navdušuje vsakega državljana in vpliva na blaginjo vseh. Proračun že od antičnih časov navdušuje in vznemirja misli profesionalnih politikov, ekonomistov in mnogih drugih velikih ljudi tega sveta. Že stoletja sta bila njena nastajanje in distribucija predmet burne razprave in nenehnih razprav.

Kot veste, ima proračun na vseh ravneh veliko vlogo pri razvoju in blaginji države, spodbujanju znanstvenega in tehnološkega napredka (proračunsko financiranje za raziskave in razvoj), razvoju gospodarstva (zlasti ni donosnega, vendar družbeno pomembnih sektorjih gospodarstva) z naložbami, subvencijami itd. .d.

Praviloma se enkrat letno v času sprejemanja predloga proračuna razplete prava vojna za proračunske subvencije in financiranje. Ta vojna zadeva vse: od ministrstev in raziskovalnih inštitutov do državnih podjetij in zasebnega sektorja.

Delovanje državnega proračuna poteka skozi posebne ekonomske oblike - prihodke in odhodke, ki izražajo zaporedne stopnje prerazporeditve vrednosti družbenega proizvoda, skoncentriranega v rokah države. Prihodki služijo kot finančna osnova države, odhodki pa za zadovoljevanje družbenih potreb. Proračunski prihodki izražajo gospodarske odnose, ki nastanejo med državo in organizacijami, podjetji in državljani v procesu oblikovanja proračunskega sklada države.

Fiskalna politika je ključni element državne finančne ureditve. Finančno politiko države včasih imenujemo fiskalna politika. Na splošno se s to definicijo lahko strinjamo, čeprav finančna politika ni povezana izključno s proračunom in davki. Če finančno politiko razčlenimo na komponente, potem je proračunska politika politika, povezana z javno porabo; davčna politika – prihodki države.

Namen predmetnega dela je preučiti fiskalno politiko države, za katero se kot rezultat dela rešijo naslednje naloge:

1. preučevanje ciljev in instrumentov fiskalne politike;

2. preučevanje vrst fiskalne politike;

3. Preučevanje učinkov multiplikatorjev: davki, državni nakupi;

4. Študija fiskalne politike Republike Belorusije.

Predmet študije je fiskalna politika, katere predmet je njena vloga v državnem gospodarstvu.

1. PRORAČUNSKA IN DAVČNA POLITIKA DRŽAVE

Fiskalna politika je skupek finančnih ukrepov države za uravnavanje gospodarstva s spremembami državnih prihodkov in odhodkov. Pogosto namesto izraza "proračunski davek" uporabljajo njegov sinonim "fiscal" (iz latinskega fiscus - državna blagajna in fiscalis - povezan z zakladnico).

Davki in državni izdatki so glavni instrumenti fiskalne politike, zato jih bomo podrobneje obravnavali v nadaljevanju.

Fiskalna politika lahko ugodno in precej boleče vpliva na stabilnost nacionalnega gospodarstva. Bistveno se spreminja glede na zastavljene strateške naloge, kot so protikrizna ureditev, zagotavljanje visoke zaposlenosti, boj proti inflaciji.

Sodobna fiskalna politika določa glavne usmeritve porabe državnih finančnih sredstev, načine financiranja in glavne vire polnjenja državne blagajne. Glede na specifične zgodovinske razmere v posameznih državah ima takšna politika svoje značilnosti.

1.1. Kratkoročni in dolgoročni cilji fiskalne politike in njena orodja

Vse cilje makroekonomske in posledično fiskalne politike delimo na končne in vmesne, kratkoročne in dolgoročne.

Končne cilje določajo kazalniki, kot so realni BDP, brezposelnost, inflacija. Vmesni cilji so cilji, ki prispevajo k doseganju končnih ciljev. Opredeljeni so s širokim naborom kazalnikov. Uporaba vmesnih ciljev omogoča oblikovalcem makroekonomske politike, da nadzirajo svoje dejavnosti ne le s končnimi, temveč tudi z vmesnimi cilji. To omogoča predhodno ugotavljanje skladnosti sprejetih ukrepov s končnimi cilji in po potrebi pravočasno potrebne prilagoditve njihovih dejanj. Pri določanju vmesnih ciljev se zastavlja vprašanje njihovega števila. Več kot je vmesnih ciljev, bolj obvladljive so lahko posledice politike. Vendar pa obstaja tudi problem protislovja med njima. To pomeni, da je problem izbire med nasprotujočimi si vmesnimi cilji mogoče rešiti le glede na prioritete makroekonomske politike.

Postavljanje kratkoročnih in dolgoročnih ciljev je odvisno od vrste politike, ki jo trenutno izvaja vlada. Spodbujevalna fiskalna politika (fiskalna ekspanzija) je kratkoročno namenjena premagovanju ciklične recesije v gospodarstvu in vključuje povečanje državne porabe (G), znižanje davkov (T) ali kombinacijo teh ukrepov. Dolgoročno lahko politike zniževanja davkov povečajo ponudbo proizvodnih dejavnikov in povečajo gospodarski potencial.

Izpolnjevanje teh ciljev je povezano z izvedbo celovite davčne reforme, ki jo spremlja restriktivna denarna politika Narodne banke in optimizacija strukture javne porabe.

Namen kontrakcijske fiskalne politike (fiskalna omejitev) je omejiti ciklično okrevanje gospodarstva in vključuje zmanjšanje državne porabe (G), povečanje davkov (T) ali kombinacijo teh ukrepov. Kratkoročno ti ukrepi zmanjšujejo inflacijo, ki povzroča povpraševanje, za ceno naraščajoče brezposelnosti in upada proizvodnje. Dolgoročno lahko naraščajoči davčni klin služi kot podlaga za upad agregatne ponudbe in uvedbo stagflacijskega mehanizma (hkratno povečanje inflacije in brezposelnosti ob upadu proizvodnje), zlasti ko se državna poraba zmanjšuje preko vse proračunske postavke se izvajajo sorazmerno in prednostne naloge niso oblikovane pri javnih naložbah v infrastrukturo trga dela. Dolgotrajna stagflacija v ozadju neučinkovitega upravljanja javne porabe ustvarja predpogoje za uničenje gospodarskega potenciala, ki ga pogosto najdemo v gospodarstvih v tranziciji.

Kratkoročno fiskalno politiko spremljajo multiplikacijski učinki na državno porabo, davke in uravnotežen proračun. Tukaj je treba uvesti koncept predvidenih izdatkov (E), ki je znesek, ki ga gospodinjstva, podjetja, vlada in zunanji svet pričakujejo, da bodo porabili za blago in storitve. Načrtovana funkcija izdatkov E = C + I+G + Xn je grafično prikazana kot funkcija porabe C = a + b(Y-T), ki je "pomaknjena" navzgor za I + G + Xn.

Orodja fiskalne politike vključujejo: manipulacijo različnih vrst davkov in davčnih stopenj, poleg tega pa transferna plačila in druge vrste državne porabe. Najpomembnejše celovito orodje in kazalnik učinkovitosti fiskalne politike je državni proračun, ki združuje davke in odhodke v enoten mehanizem.

Različna orodja vplivajo na gospodarstvo na različne načine. Državni nakupi so ena od sestavin skupnih stroškov in posledično povpraševanja. Tako kot zasebna poraba tudi javna naročila povečujejo raven skupne porabe. Poleg javnih naročil obstaja še ena vrsta državne porabe. Namreč transferna plačila. Niso vključeni v BNP, so pa vključeni in obračunani v osebnem dohodku in razpoložljivem dohodku. Obseg zasebne potrošnje ni odvisen od nacionalnega, temveč od razpoložljivega dohodka. Transferna plačila posredno vplivajo na povpraševanje potrošnikov s povečanjem razpoložljivega dohodka gospodinjstev. Davki so instrument negativnega vpliva na skupne izdatke. Vsak davek pomeni zmanjšanje razpoložljivega dohodka. Zmanjšanje razpoložljivega dohodka pa vodi do zmanjšanja ne le potrošniške porabe, ampak tudi prihrankov.

Davki in državni izdatki so glavni instrumenti fiskalne politike, zato se bomo v nadaljevanju podrobneje poglobili.

1.2. Fiskalna spodbuda in krčenje

Glede na to, kako se uporabljajo instrumenti fiskalne politike, so:

1. Spodbujevalna fiskalna politika (fiskalna ekspanzija), ki jo sestavljajo:

Povečanje državne porabe;

Zmanjšanje davkov;

Kombinacija povečane državne porabe z znižanjem davkov (glede na to, da je multiplikacijski učinek povečane državne porabe večji od multiplikacijskega učinka znižanja davkov).

Takšna politika je namenjena spodbujanju (povečevanju) agregatnega povpraševanja in ob upoštevanju časovnega vidika kratkoročno (horizontalni odsek krivulje agregatne ponudbe) omogoča premagovanje ciklične recesije gospodarstva in dolgoročno ( navpični segment krivulje agregatne ponudbe) vodi v inflacijo (glej sliko 1).

Spodbujevalna fiskalna politika, predvsem politika znižanja davkov, vpliva na agregatno ponudbo in s tem na razmerje med nivojem cen in realno proizvodnjo. Učinek znižanja davkov na agregatno ponudbo je naslednji: nižji davki povečajo dohodek po obdavčitvi itd. povečani prihranki gospodinjstev, ki jih je mogoče uporabiti za naložbe; znižanje davkov za podjetnike povečuje donosnost naložb in njihove možne količine, s tem. povečanje proizvodnih zmogljivosti in zmogljivosti; znižane dohodnine povečujejo plače, kar pomeni, da se povečujejo spodbude za delo in ponudba dela; znižane davčne stopnje so dobra spodbuda za razvoj podjetništva ipd.

Slika 1. Vpliv ekspanzivne fiskalne politike na agregatno povpraševanje kratkoročno pri delu s krajšim delovnim časom (AD1 – AD2) in dolgoročno pri polni zaposlenosti (AD3 – AD4).

Tako po vseh kanalih znižanje davkov premakne krivuljo agregatne ponudbe v desno, kar znižuje inflacijo in zagotavlja nadaljnjo rast realnega BNP (glej sliko 2).

Slika 2. Vpliv ekspanzivne fiskalne politike na agregatno povpraševanje in agregatno ponudbo.

Tako lahko politika zniževanja davkov na dolgi rok vodi v širitev ponudbe proizvodnih dejavnikov in povečanje gospodarskega potenciala.

Vendar je treba opozoriti, da so morebitni premiki krivulje agregatne ponudbe v desno dolgoročne narave, medtem ko se vpliv na agregatno povpraševanje hitreje občuti v gospodarstvu.

2. Omejitvena fiskalna politika (fiskalna omejitev), ki jo sestavljajo:

Zmanjšanje državne porabe;

Zvišanje davkov;

Kombinacije zmanjšanja državne porabe s povečano obdavčitvijo (ob upoštevanju, da je multiplikacijski učinek zmanjšanja državne porabe večji od multiplikacijskega učinka zvišanja davkov).

Takšne politike vplivajo tudi na agregatno povpraševanje in agregatno ponudbo. Primerno je v razmerah inflacije zaradi presežnega povpraševanja (navpični odsek krivulje agregatne ponudbe). Inflacijo povpraševanja je mogoče zmanjšati na račun naraščajoče brezposelnosti in zmanjšanja nacionalne proizvodnje (navzgornji vmesni segment krivulje agregatne ponudbe). Dolgotrajno zvišanje davkov lahko privede do vzpostavitve mehanizma stagflacije, ko upad poslovne aktivnosti (stagnacijo) spremlja inflacija (glej graf 6.3).

Slika 3. Vpliv krčevalne fiskalne politike na agregatno povpraševanje in agregatno ponudbo.

Spodbujevalne in pogodbene fiskalne politike temeljijo na namenskih spremembah državne porabe in davkov kot posledica posebnih vladnih odločitev. Ta fiskalna politika se imenuje diskrecijska fiskalna politika.

Nasprotno pa nediskrecijska fiskalna politika temelji na samodejnem spreminjanju teh vrednosti zaradi obstoja tako imenovanih vgrajenih stabilizatorjev. To so:

Sistem progresivne obdavčitve;

Sistem državnih transferjev;

Sistem delitve dobička.

2. DISKRECIJSKA FISKALNA POLITIKA

2.1. Državna naročila. Multiplikator javnih naročil

Najpomembnejši instrument vpliva države na razvoj gospodarstva so javna naročila. Prek sistema javnih naročil se prerazporedi pomemben del nacionalnega dohodka, izvaja se gospodarska in socialna politika države. Vse nakupe lahko razdelimo v naslednje skupine:

vojaški;

Ekonomski;

Za socialne namene;

Za zunanje gospodarske in zunanjepolitične dejavnosti;

Preden nadaljujete z obravnavo tega vprašanja, se je treba ustaviti na številnih omejitvah.

Najprej je treba upoštevati državne nakupe za uvoz in izvoz.

Drugič, domnevati je treba, da javna naročila nimajo vpliva na potrošnjo in naložbe.

Tretjič, davke obravnavamo kot davke na dohodek prebivalstva.

Na podlagi teh omejitev vpliva fiskalne politike na agregatno povpraševanje predpostavljamo, da so davki enaki nič (slika 4).

Slika 4. Vpliv javnih naročil na agregatno povpraševanje.

Na osi X izrišemo vrednost BNP, na osi Y - skupne izdatke, ki jih sestavljajo izdatki prebivalstva, podjetij in države za nakup materialnih dobrin in storitev. Stanje, v katerem bodo celotno vrednost BNP porabili prebivalci, podjetja in država, torej enaka njihovim stroškom, je mogoče grafično prikazati kot ravna črta, ki gre na os x pod kotom 45 °. . Na kateri koli točki te vrstice so skupni izdatki enaki BNP na tej točki. Zdaj pa predstavimo urnik porabe za CC. Točka A prikazuje stanje, ko je poraba prebivalstva enaka njegovi porabi. Zaradi nakupov podjetij se povpraševanje na trgu poveča za znesek naložbe C + I. Zdaj bodo skupni izdatki enaki potrošnji prebivalstva in naložbam podjetij. V točki B je doseženo stanje, ko bo predstavljeno povpraševanje prebivalstva in podjetij po celotnem BNP, proizvedenem v obsegu OB. Uvedba javnih naročil, ki ima podoben učinek kot potrošniška poraba in naložbe, bo povzročila, da se bo makroekonomska ravnotežna točka premaknila navzgor po črti 45°. Državni nakupi povečujejo količino celotne porabe na trgu in spodbujajo rast agregatnega povpraševanja ter posledično spodbujajo proizvodnjo BNP. Zaradi državnih nakupov se povpraševanje poveča za znesek državne porabe za te nakupe. Zdaj bo skupna poraba enaka potrošnji gospodinjstev, poslovnim naložbam in državnim nakupom in bo grafično predstavljena kot ravna črta C+I+G. Razdalja med C+I+G in C+I prikazuje vrednost javnih naročil za blago in storitve. Tako imajo državni nakupi popolnoma enak vpliv na agregatno povpraševanje kot potrošniška poraba in naložbe. Točka E prikazuje ravnotežno raven BNP, pri kateri so skupni izdatki enaki proizvodnji.

Na podlagi teh premislekov lahko zapišemo, da je BHP=C+I+G, kjer je C potrošniška poraba prebivalstva, I naložba podjetja, G državna poraba za nakup blaga in storitev.

Državni nakupi neposredno vplivajo na obseg nacionalne proizvodnje in zaposlenosti. Tako kot naložbe imajo tudi multiplikacijski ali multiplikacijski učinek, ki ustvarjajo verigo sekundarnih, terciarnih itd. potrošniške porabe, vodijo pa tudi do multiplikacijskega učinka same naložbe. Multiplikator državnih nabav kaže povečanje BNP kot posledica povečanja državnih izdatkov za nakup blaga in storitev:

Pokažimo bistvo tega multiplikacijskega učinka (slika 5). Predpostavimo, da je pri dani ravni potrošnje, naložb in državne porabe ravnotežno stanje makroekonomije doseženo v točki E z BNP 60 milijard rubljev.

Slika 5. Multiplikator javnih naročil

Naj se obseg državne porabe poveča za 10 milijard rubljev, zato se ravna črta C + I + G premakne navzgor za 10 milijard rubljev. Zdaj bo stanje makroekonomskega ravnotežja doseženo na točki E1, pri kateri je BNP že 80 milijard rubljev. Tako se je državna poraba povečala za 10 milijard rubljev. povzročilo povečanje BDP za 20 milijard rubljev. Na podlagi tega lahko rečemo, da je MRG v tem primeru enak 2. Pravzaprav MRG v svojem modelu popolnoma sovpada z multiplikatorjem naložbe. In če izhajamo iz dejstva, da je MPC = 1/2, potem je MPG = I / (I-MPC) = 2. kjer je MPC mejna nagnjenost k porabi. Vsak rubelj, ki ga je država porabila za nakup blaga in storitev, je povečal BNP za 2 rublja, kar je povzročilo povečanje sekundarnih izdatkov v nacionalnem gospodarstvu.

Tako povečanje obsega državnih nakupov poveča ravnovesno raven proizvodnje. Ta mehanizem vpliva državnih nakupov na proizvodnjo nakazuje, da se lahko v času recesije državne nakupe uporabijo za povečanje proizvodnje. Nasprotno pa lahko vlada v obdobju razcveta zmanjša svojo porabo in s tem zmanjša skupno proso in proizvodnjo.

2.2. Socialna plačila (transferi), njihov vpliv na celotno proizvodnjo

Povečanje transferjev povečuje tudi agregatno povpraševanje. Po eni strani se s povečanjem socialnih transferjev (socialnih prejemkov) povečuje osebni dohodek gospodinjstev, posledično pa ceteris paribus narašča tudi razpoložljivi dohodek, kar povečuje potrošniško porabo. Po drugi strani pa povečanje transfernih plačil podjetjem (subvencije) povečuje možnosti za notranje financiranje podjetij, možnost širitve proizvodnje, kar vodi v povečanje stroškov naložb. Zmanjšanje transferjev zmanjšuje agregatno povpraševanje.

Prenosi so plačila, ki jih izvede država, razen v zameno za blago in storitve. Država plačuje prenose:

a) gospodinjstva in

b) podjetja

Državna transferna plačila gospodinjstvom vključujejo različne vrste socialnih plačil: nadomestila za brezposelnost, nadomestila za revščino, invalidnine, pokojnine, štipendije itd. Državna transferna plačila podjetjem so subvencije. Prenosi so avtonomna vrednost, saj njihovo velikost določa država, tj. je kontrolni parameter. Prenose lahko razumemo kot »protidavke«, tj. njihov vpliv na gospodarstvo je podoben vplivu avtonomnih davkov, vendar transferji delujejo v nasprotni smeri. Torej, če povečanje davkov zmanjša agregatno povpraševanje, ga povečanje transferjev poveča. In obratno. Transferji, tako kot davki, posredno vplivajo na nacionalni dohodek, saj niso orodje za njegovo ustvarjanje, temveč za njegovo prerazporeditev. In tako kot davki imajo transferji v keynezijanskem modelu multiplikacijski učinek sprememb nacionalnega dohodka (skupne proizvodnje).

Če želite izpeljati formulo za multiplikator transfera, ne pozabite, da sprememba transferjev pomeni spremembo razpoložljivega dohodka: DТr = DРД Sprememba razpoložljivega dohodka vodi do spremembe potrošnje v skladu z mejno nagnjenostjo k potrošnji: In sprememba potrošnje se multiplikativno spremeni skupni dohodek: .(5) Vrednost multiplikatorja transferjev je torej enaka mpc /(1– mpc) ali mpc / mpc. Multiplikator transferja je koeficient, ki kaže, kolikokrat se skupni dohodek poveča (zmanjša) s povečanjem (zmanjšanjem) transferjev na enoto. V absolutnem smislu je multiplikator prenosa enak davčnemu multiplikatorju. Vrednost multiplikatorja transferjev je manjša od vrednosti multiplikatorja odhodkov, saj imajo transferji posreden vpliv na skupne dohodke, medtem ko imajo izdatki (potrošniški, investicijski in državni nakupi) neposreden učinek. Algebraična izpeljava formule prenosnega množitelja. Ker preprost Keynesian model predvideva, da samo gospodinjstva prejemajo transferje, sprememba transferjev vpliva na funkcijo potrošnje, ki ob upoštevanju transferjev izgleda takole: C = C + mpc (Y – T + Tr) (6) Y = C + I + G. Upoštevajte, da multiplikator prenosa: 1) po absolutni vrednosti sovpada z avtonomnim davčnim multiplikatorjem, vendar ima nasprotni predznak; 2) manj kot multiplikator avtonomne porabe. Vsaka sprememba avtonomnih (tj. od dohodka neodvisnih) spremenljivk – potrošniške porabe, investicijske porabe, državnih nakupov, davkov, transferjev – vodi do vzporednega premika krivulje skupnih predvidenih izdatkov in ne spremeni njenega naklona. Edina vrednost, ki vpliva na vrednost multiplikatorjev vseh teh vrst izdatkov, je mejna nagnjenost k porabi. Večja kot je, večja je vrednost množitelja. Poleg tega je mejna nagnjenost k porabi tista, ki določa naklon krivulje skupnih načrtovanih izdatkov. Večja kot je mejna nagnjenost k porabi, bolj strma je krivulja.

2.3. Obdavčitev. davčni multiplikator.

Davki so plačila, ki jih morajo pravne in fizične osebe (podjetja, organizacije, državljani) plačati v dohodek države. Ta plačila praviloma niso le obvezna, ampak tudi neodplačna in obvezna. Davki so nujni, saj država z njihovo pomočjo vpliva na številne gospodarske in družbene procese. Pomagajo spodbujati ali zavirati določene vrste dejavnosti, usmerjajo razvoj določenih panog in regij, uravnavajo količino denarja in denarni obtok, vplivajo na investicijsko aktivnost podjetnikov, delovanje trga vrednostnih papirjev, ravnotežje med agregatnim povpraševanjem in agregatom. dobavo. In čeprav davki povzročajo več ogorčenja kot odobravanja, ne moderna družba ne država brez njih ne moreta.

Namen davkov se kaže v njihovih funkcijah – davčnih in ekonomskih. Fiskalna funkcija je oblikovanje denarnega dohodka države. Z obdavčitvijo zbrana sredstva država porabi za gradnjo cest, velikih gospodarskih objektov, družbenih objektov (bolnišnice, šole, vrtci, bazeni, knjižnice), za vzdrževanje znanosti in varstvo okolja. Del sredstev gre za zdravstvo in razvoj medicine: izboljšanje proizvodnje medicinske opreme, farmakologije, varovanje zdravja mater in otrok ter izvajanje medicinskih raziskav. Pomemben del sredstev gre za razvoj sistema srednjega splošnega, specialnega in visokega šolstva, vključno z izplačilom plač učiteljem in štipendijami študentom. Iz istih sredstev država vzdržuje domove za ostarele, izplačuje pokojnine in nadomestila za invalide in velike družine, zagotavlja pomoč bolnim in invalidnim članom družbe, vzdržuje državni aparat, vojsko in organe pregona.

Funkcije davkov so dialektično odvisne druga od druge. Tako prejem več davčnih prihodkov v proračun (fiskalna funkcija) spodbuja pospeševanje gradnje družbenih objektov, temeljnih znanstvenih raziskav (gospodarska funkcija). Hkrati pospeševanje investicijske aktivnosti, rast obsega proizvodnje (gospodarska funkcija) prispeva k povečanju davčnih prihodkov v državni proračun (fiskalna funkcija).

Ena od radovednih podrobnosti o izvoru samih pojmov "finance" in "davki" je dejstvo, da sta bila v zgodnjem srednjem veku ti izrazi enakovredni po svojem funkcionalnem pomenu. Torej, v XI - XIII stoletju. besedi finatio in financia sta se začeli v italijanskih mestih prvič uporabljati. Navedli so dejstvo obveznega plačila denarja in rok plačila. Ta izraz je veljal tudi za davčne obveznosti. V Nemčiji je bila 400 let od pojava izraza "finance" v XIV - XVII stoletju beseda "finance" vložena v negativni pomen - izsiljevanje in izsiljevanje. In v napredni Franciji že v XVI. stoletju. finance so se uporabljale v enakem pomenu kot zdaj, pri čemer so pomenili celoto materialnih virov, potrebnih za zadovoljevanje potreb države in različnih družbenih skupin.

Druga polovica naprednega devetnajstega stoletja. v zahodni Evropi sta zaznamovala hitra industrijska rast in hitro povečevanje prebivalstva. Številne evropske države so povečale izdatke za zdravstvo, izobraževanje in pravosodje. Tako so bili na primer do sredine 19. stoletja skupni izdatki evropskih držav za vojaške potrebe za 12 % manjši kot za javno izobraževanje. Spremenil se je tudi sistem državnega obdavčevanja. Načelo enakosti vseh državljanov pred davčnimi zakoni je postalo prevladujoče, zaradi česar je bilo treba izenačiti davčno breme vseh slojev. Za zmanjšanje davčne obremenitve revnih so bile odpravljene uvozne dajatve na kruh in davek na zakol. Morda so bile najpomembnejše posledice načela »splošne enakosti« progresivna lestvica obdavčitve in oprostitev dohodnine v višini življenjskega minimuma.

Progresivni davek raste hitreje kot raste dohodek Vse države na svetu zdaj uporabljajo pretežno progresivno obdavčitev.

Multiplikacijski učinek.

Po kejnzijanskem pristopu lahko uporaba davkov kot pomembnega orodja fiskalne politike spodbudi poslovno in investicijsko aktivnost, saj znižanje davkov pusti podjetnikom na razpolago veliko večji del denarja od višine davkov.

Tu se pojavi multiplikacijski učinek.

Ekonomski pomen tega učinka je naslednji. Z znižanjem davčne stopnje se poveča raven razpoložljivega dohodka, kar vodi v povečanje efektivnega povpraševanja v vseh sorodnih sektorjih gospodarstva, po analogiji z mehanizmom multiplikatorja naložb. Z znižanjem davčnih stopenj s t1 na t2 se znesek davčnih prihodkov v državni proračun zmanjša s T1 na T2, kar vodi v povečanje razpoložljivega dohodka in premik navzdol položaja funkcije povpraševanja. Posledično se ravnovesni položaj A1 v gospodarstvu premakne tudi v desno in ravnotežni BDP se poveča (z Y1 na Y2). Naj vrednost MRS niha znotraj 0,8, stopnja dohodnine pa se postopoma znižuje z 28 na 20 %. Potem bo vrednost funkcije povpraševanja pri stopnji t1 = 28% in t2=20%:

AD1 \u003d a + 0,8Y (1-0,28) + I \u003d a + 0,576Y + I in AD2 \u003d a + 0,8Y (1-0,20) + I \u003d a + 0,640Y + I.

Tako se zaradi multiplikacijskega učinka in znižanja proporcionalne davčne stopnje nagib črte agregatnega povpraševanja dvigne, kar vodi v povečanje ravnotežnega BDP.

Vendar ta določba velja le za sorazmerne davke. Igrajo vlogo avtomatskih stabilizatorjev gospodarstva.

Študije znanega ekonomista A. Lafferja o vplivu davčne stopnje na vrednost BNP (BDP) in prihodkov državnega proračuna so pokazale, da s povečanjem davčne stopnje (t) do 30-40 % oboje BDP in prihodki državne blagajne rastejo dokaj visoko. Nato se stopnja rasti proračunskih prihodkov upočasni, in ko je presežena 50-odstotna meja davčne stopnje, poslovna aktivnost zbledi, obseg sive ekonomije se poveča, proračunski prihodki pa se zmanjšajo. Ta odvisnost je metodološke narave in se imenuje Lafferjeva krivulja.

V praksi je težko podati natančno oceno optimalne davčne stopnje tA, po kateri začnejo davčni prihodki padati. Tako je bilo ugotovljeno, da na Švedskem tA ustreza davčni stopnji približno 70 %. Sredi 80. let. mejna davčna stopnja je bila tukaj blizu 80 %, pod temi pogoji pa bi njeno znižanje lahko vodilo do povečanja pobiranja davkov. V Rusiji sta k rasti davčnih prihodkov v proračun prispevala tudi znižanje dohodnine s 35 % na 24 % in uvedba pavšalne dohodnine v višini 13 %.

3. NEDISKRECIJSKA FISKALNA POLITIKA: »Vgrajeni STABILIZATORJI«

Nediskrecijska fiskalna politika - samodejno povečanje davčnih prihodkov, zmanjšanje državne porabe v času vzpona in, nasprotno, samodejno znižanje davčnih prihodkov, povečanje državne porabe med recesijo brez spreminjanja veljavne zakonodaje - samo zaradi obstoj sistema stabilizatorjev, vgrajenih v gospodarski sistem. Vgrajeni stabilizatorji so mehanizmi fiskalne politike, ki delujejo v samoregulativnem načinu in se samostojno (brez posredovanja države) odzivajo na spremembe v gospodarskem okolju.

Vgrajeni stabilizator - vsak ukrep, ki samodejno poveča proračunski primanjkljaj v fazi upada in ustvari njegovo pozitivno saldo (ali zmanjša proračunski primanjkljaj) v fazi naraščanja. Delovanje sistema takšnih avtomatskih stabilizatorjev je tesno povezano s spremembami realne nacionalne proizvodnje, ravni cen in obrestnih mer:

1. Sprememba realnega obsega proizvodnje vpliva tako na prihodkovni kot na odhodkovni del proračuna. Z rastjo proizvodnje (v razmerah pregrevanja gospodarskih razmer), kot je znano, se poveča nacionalni dohodek. Tu je vgrajeni stabilizator davčni sistem. S svojo kompetentno konstrukcijo se v razmerah relativno majhnega povečanja obdavčljivih dohodkov prebivalstva, dohodnine, prispevki za socialno varnost, davki od dohodkov pravnih oseb, davki na potrošnjo itd., samodejno začnejo pritekati v proračun neprimerljivo močnejši tok. Zaradi upadanja razpoložljivega dohodka podjetij in gospodinjstev je resno ovirana rast potrošniške porabe gospodinjstev in naložb podjetij, kar neizogibno omejevalno vpliva na gospodarske razmere. V času recesije se davčni prihodki v proračun samodejno močno zmanjšajo: znaten del prebivalstva gre pod prag revščine, ko se davki ne obračunajo, tisti gospodarski subjekti, ki ostanejo na površini, pa na državo prenesejo manjši odstotek svojih prihodkov. obliki neposrednih in posrednih davkov. Rastoči proračunski primanjkljaj v teh razmerah ima nasprotno stran dejstva, da večina nacionalnega dohodka ostaja gospodinjstvom in podjetjem. In to poleg ohranjanja socialne stabilnosti v družbi odpira dodatne možnosti za povečanje njihovega potrošniškega in investicijskega povpraševanja, obnovo stalnega kapitala in premagovanje krize.

Obravnavani samodejni (seveda šele po zavestni konstrukciji s strani vlade) mehanizem je mogoče grafično označiti v obliki dveh sinusoidov, ki se prekrivata med seboj, od katerih ima ena (ki odraža ciklična nihanja davčnih prihodkov proračuna T) večje nihanje. amplitudo od druge (ki opisuje nihanja obdavčljivega dohodka Y).

Za učinkovito uporabo davkov kot vgrajenega stabilizatorja pa je treba doseči visoko stopnjo odzivnosti davčnega sistema na razmere na trgu. Po teoriji "elastičnosti davčnega sistema" bi morale biti povprečne davčne stopnje v inflacijskem razcvetu tako visoke, da lahko hitro upočasnijo tak dvig. In v recesiji bi morala biti povprečna raven stopenj tako nizka, da nizka davčna obremenitev odpira podjetjem možnost, da hitro stopijo na pot okrevanja, gospodinjstvom pa možnost, da ne spodkopavajo bistveno svoje kupne moči.

Indeks elastičnosti davčnih prihodkov je določen z razmerjem med odstotno spremembo davčnih prihodkov in odstotno spremembo obsega nacionalnega dohodka (oz. razmerjem njihovih absolutnih kazalnikov). Na primer, empirično je bilo ugotovljeno, da je stopnja davčnega odziva v nemškem gospodarstvu 1,5. To pomeni, da povečanje (zmanjšanje) nacionalnega dohodka za 1 % povzroči povečanje (zmanjšanje) zneska davčnih prihodkov za 1,5 %.

Stopnja davčnega odziva na tržne razmere je odvisna od strukture davčnega sistema. Različni davki imajo različne stopnje elastičnosti trga. Davek od dobička ima največjo elastičnost, saj je njegova stopnja napredovanja najvišja. Ta lastnost je nekoliko manj izrazita pri dohodnini (lestvica s šibko progresijo, včasih pa tudi regresijo).

Elastičnost prometnega davka je običajno 1. Odzivnost davkov na nepremičnine in davkov na potrošnjo je nizka. Dejavniki - sorazmerna lestvica obdavčitve in neodvisnost od tržnih nihanj. Zaključek: da bi dosegli raven elastičnosti davčnega sistema, ki je enaka 1 (ta raven velja za zadostno za učinkovitost obravnavanega vgrajenega stabilizatorja), je treba povečati delež davka od dobička in davka od dohodka pravnih oseb v davčni sistem države.

Vgrajen stabilizator v primeru sprememb realnega obsega proizvodnje je tudi sistem državnih transfernih plačil (sistem nadomestil za brezposelnost in drugih socialnih prejemkov, vključno z indeksacijo dohodka). V obdobju razcveta povečanje realne proizvodnje in zmanjšanje brezposelnosti samodejno – v skladu z vnaprej določenimi »pravili igre« – zmanjšata izdatke države za transferna plačila. Vse večji odbitki za socialna zavarovanja in druge socialne sklade se usmerjajo v rezervni sklad, katerega oblikovanje je dejavnik, ki zavira gospodarsko rast. V kontekstu recesije - ko na "nadzorni plošči" vlade zasveti "žarnica", kar pomeni pretiran padec življenjskega standarda prebivalstva - se programi državnih transfernih plačil samodejno razširijo na socialno podporo. ranljivim slojem prebivalstva. Poraba prej oblikovanega rezervnega socialnega sklada podpira agregatno povpraševanje in slabi morebitni upad reprodukcije. Na primer, v primeru povečanja brezposelnosti se zmanjša potrošniško povpraševanje prebivalstva, kar ima negativen multiplikativni učinek na obseg proizvodnje. In če ljudje, ki so izgubili službo, začnejo prejemati ugodnosti, se lahko smer tega multiplikacijskega učinka močno spremeni. Že v začetku 19. stoletja je S. Sismondi obravnaval prisotnost v svoji družbeni strukturi tako imenovanega »prostočasnega razreda« kot močnega stabilizatorja gospodarstva, ki lahko s svojim dodatnim povpraševanjem kompenzira pomanjkanje kupne moči med zaposlenimi in podjetniki. Ta pogled se je v praksi prvič uresničil v okviru znanega "Rooseveltovega tečaja".

Programi pomoči kmetom so tudi vgrajeni stabilizator: državni odkup presežkov kmetijskih proizvodov se samodejno poveča, ko cene zanje zaradi prevelike proizvodnje pretirano padejo. Ko se približa inflacija, ki spremlja gospodarsko rast, se te produkte kot po računalniškem signalu »vržejo« iz državnih skladišč na trg, presežek denarja pa slednji absorbira.

2. Zvišanje ravni cen ob odsotnosti indeksacije davčnih pragov (še en vgrajeni stabilizator gospodarstva) vodi v povečanje davčnih prihodkov v proračun, kar zavira nadaljnjo rast in preprečuje morebitno inflacijo. Res je, da je bila v ZDA leta 1985 ena od sprememb davčne zakonodaje namenjena prav temu, da inflacija ne bi samodejno povzročila povečanja državnih prihodkov. Pred to spremembo so naraščajoče cene res zmanjšale proračunski primanjkljaj in so tako oblasti nekoliko zanimale za manjšo inflacijo. Dohodnina je zdaj indeksirana na odstotek inflacije, da bi se izognili uvrstitvi davkoplačevalcev v višjo kategorijo samo zaradi naraščanja cen.

Pri preprečevanju inflacije pomaga tudi dejstvo, da se vlada trudi preprečiti indeksacijo transfernih programov, pa tudi indeksacijo cen blaga, kupljenega po državnih naročilih. V okviru deflacije in naraščajoče brezposelnosti se prihodkovna stran proračuna močno zmanjša, odhodkovna pa raste, deloma zaradi rasti realnih vrednosti državnih nakupov in transfernih plačil.

3. Zvišanje nominalnih obrestnih mer v recesiji povečuje izdatke države za servisiranje javnega dolga. To povečanje državne porabe je le delno izravnano s povečanjem nominalnih prihodkov države zaradi višjih obrestnih mer (prihodki državnih bank in davčni prihodki poslovnih bank). Tako dvig nominalnih obrestnih mer stabilizira gospodarstvo v času gospodarske krize, saj povečuje nakupno aktivnost gospodinjstev in podjetij, ki imajo državne obveznice. Posledično je tudi oblikovanje trga državnih vrednostnih papirjev upravičeno obravnavati kot vgrajeni stabilizator gospodarstva.

Kot lahko vidite, je visoka stopnja vgrajene fleksibilnosti v finančnem sistemu zelo zaželena za gospodarstvo. Zaradi vgrajenih stabilizatorjev napovedovanje gospodarske situacije ni tako zaželeno. Njihova nedvomna prednost je v tem, da je notranji zamik (zamik prepoznavanja skupaj z zamikom odločanja) tukaj enak nič, kar pomeni, da glajenje cikličnih nihanj v gospodarstvu poteka veliko hitreje kot pri uporabi arzenala diskrecijskih orodij politike. Samodejni stabilizatorji dajejo vladi možnost, da si vzame čas za sprejetje proticikličnih ukrepov. Izkazalo se je, da neukrepanje na področju državne porabe ali prihodkov pomeni tudi vodenje fiskalne politike. Hkrati zahodna finančna teorija ugotavlja, da zasluge vgrajenih stabilizatorjev ne bi smele voditi v precenjevanje njihovih zmogljivosti. Na primer, z dvigom dohodnine na 100 % v času razcveta in znižanjem na nič v času recesije lahko seveda dosežemo resno zglajenje gospodarske situacije. Vendar takšno izravnavanje nikakor ne bi pomenilo stabilizacije, saj bi bila v prvem primeru gospodarska dejavnost popolnoma paralizirana, v drugem primeru pa bi spodkopavanje finančne zmogljivosti proračuna neizogibno povzročilo zavrnitev države, da opravi svoje neodtujljivo funkcije.

Zgoraj navedeni stabilizatorji zaradi omejenih parametrov blažijo tržna nihanja, vendar vanje ne morejo preveč posegati. Hkrati pa priznanje dejstva, da imajo vgrajeni stabilizatorji določene regulativne omejitve, ne bi smelo voditi v podcenjevanje njihovega pomena. Ni dvoma, da odsotnost znatnega nadomestila za brezposelnost v 30. letih. je bil pomemben dejavnik pri določanju globine in trajanja velike depresije. In dejstvo, da se danes izplačevanje takšnega nadomestila s strani države izvaja v večini držav sveta – skupaj z ohranjanjem sistema progresivne obdavčitve, različnih programov socialne varnosti itd. – ponavlja izkušnje 30-ih, žalostnih za države s tržnim gospodarstvom. še manj verjetno. Hkrati je še vedno smotrno učinek vgrajenih stabilizatorjev dopolniti z ukrepi diskrecijske fiskalne politike.

4. UČINKOVITOST FISKALNE POLITIKE. LASTNOSTI PRORAČUNSKE IN DAVČNE POLITIKE V REPUBLIKI BELORUSIJA

V letu 2008 je izvajanje davčne politike v Republiki Belorusiji potekalo v okviru izvajanja naslednjih glavnih področij:

Uvedba sprememb in dopolnitev davčne zakonodaje za leto 2010.

Zakoni Republike Belorusije "O proračunu Republike Belorusije za leto 2008", "O dodajanju in spremembah nekaterih zakonov Republike Belorusije in priznavanju neveljavnih nekaterih zakonskih aktov Republike Belorusije in njihovih ločenih določb" o davčnih vprašanjih" in "O spremembi in dopolnitvi nekaterih zakonov Republike Belorusije o vprašanjih plačila državne dajatve" so bili sprejeti ukrepi za nadaljnjo poenostavitev postopka za izračun in plačilo davčnih plačil, zmanjšanje davčne obremenitve in izboljšanje davčna zakonodaja Republike Belorusije, ki jo je razvila delovna skupina za pripravo predlogov za poenostavitev davčnega sistema Republike Belorusije, ustanovljena z resolucijo Sveta ministrov Republike Belorusije z dne 12. junija 2006 št. 741.

Od 1. januarja 2008 je bilo odpravljenih 5 obveznih plačil v proračun, v državno pristojbino pa so bile vključene licenčne in registracijske takse, ki so doslej delovale kot samostojna plačila davka.

Davek na udeležence v cestnem prometu, 3 krajevne takse (za promet na ozemlju posamezne upravno-teritorialne enote; za gradnjo objektov na območju posamezne upravno-teritorialne enote; za postavitev zunanjega oglaševanja v tujih jezikih, kot tudi kot registrirane blagovne znamke (storitvene znamke) v tujih jezikih) in prispevki v državni ciljni proračunski sklad za razvoj gradbene znanosti Ministrstva za gradbeništvo in arhitekturo.

Da bi zmanjšali število normativnih pravnih aktov na področju obdavčitve, je 21. januarja 2008 sprejet Odlok predsednika Republike Belorusije št. 27 „O spremembah nekaterih odlokov predsednika Republike Belorusije o obdavčitvi. vprašanja« je bila sprejeta.

Priprava regulativnih pravnih aktov za nadaljnjo poenostavitev davčnega sistema in izboljšanje davčne zakonodaje Republike Belorusije.

Za spodbujanje gospodarskega razvoja regij Republike Belorusije in privabljanje tujih naložb, Odlok predsednika Republike Belorusije z dne 28. januarja 2008 št. 1 "O spodbujanju proizvodnje in prodaje blaga (del, storitev)" je bil sprejet. Uredba predvideva za gospodarske organizacije, tako s tujimi naložbami kot brez takih naložb, ustanovljene od 1. aprila 2008, ki se nahajajo v manjših naseljih, pri opravljanju dejavnosti v teh naseljih, pet let od dneva njihove ustanovitve oprostitev obračuna in plačilo dohodnine, pobiranje v republiški sklad za podporo pridelovalcem kmetijskih pridelkov, živilstva in agrarne znanosti v smislu prodaje blaga (del, storitev) lastne proizvodnje ter od drugih davkov in taks, razen od tistih, ki se plačajo pri uvozu blaga na carinsko območje Republike Belorusije, DDV, zemljiški davek in druga davčna plačila, plačana enkrat.

Ko so tehnološka oprema, sestavni deli in rezervni deli zanjo, uvoženi na carinsko območje Republike Belorusije kot vložek v odobreni kapital gospodarskih organizacij s tujimi naložbami, so ob uvedbi carinskega režima prostega prometa oproščeni plačila uvoznih carin. in davek na dodano vrednost.

Za poenostavitev postopka obračunov s proračunom je bil odlok predsednika Republike Belorusije z dne 6. marca 2008 št. 145 "O nekaterih vprašanjih plačila davkov, pristojbin, najemnin in predložitve davčnih napovedi (izračunov)" sprejet, s katerim so bili določeni četrtletni roki za plačilo zemljiškega davka, najemnine za zemljišča v državni lasti, davka za uporabo naravnih virov (okoljska davek) in davka na nepremičnine.

20. marca 2008 je bil sprejet Odlok predsednika Republike Belorusije št. 5 "O uvedbi sprememb in dopolnitev Odloka predsednika Republike Belorusije z dne 23. decembra 1999 št. 43", ki je znižanje davčne stopnje od dohodkov iz poslovanja z vrednostnimi papirji s 40 na 24 odstotkov in oprostitev obdavčitve dohodkov pravnih in fizičnih oseb, prejetih iz poslovanja s podjetniškimi obveznicami, izdanimi v obdobju od 1. januarja 2008 do 1. januarja 2013.

Za nadaljnji razvoj agroekoturizma in zagotavljanje zaposlovanja prebivalstva v majhnih mestnih naseljih je bil odlok predsednika Republike Belorusije z dne 27. marca 2008 št. 185 „O nekaterih vprašanjih izvajanja dejavnosti na področju kmetijstva ekoturizem«. Uredba opredeljuje možnost opravljanja dejavnosti na področju agroekoturizma ne le na podeželju, temveč tudi v manjših mestnih naseljih ter določa tudi ukrepe upravne odgovornosti za neizpolnjevanje zahtev s strani subjektov kmetijske dejavnosti. ekoturizem s postopkom opravljanja storitev na področju agroekoturizma. Določbe te uredbe začnejo veljati 3. oktobra 2008.

12. avgusta 2008 je bil sprejet Odlok predsednika Republike Belorusije št. . 1" je bil sprejet.

Spremembe Odloka predsednika Republike Belorusije z dne 20. decembra 2007 št. 9 predvidevajo možnost uporabe davčnega postopka, določenega s tem odlokom predsednika Republike Belorusije, pri opravljanju dejavnosti za proizvodnjo blago (opravljanje dela, opravljanje storitev) na podeželju, in ne samo v podeželskih naseljih, in izključitev omejitev njegove uporabe pri izvajanju takšnih dejavnosti hkrati na drugem ozemlju.

Spremembe odloka predsednika Republike Belorusije z dne 28. januarja 2008 št. 1 predvidevajo možnost uporabe davčnega postopka, določenega s tem odlokom predsednika Republike Belorusije, s strani gospodarskih organizacij, tako s tujino. naložbe in brez takih naložb, ustanovljene od 1. aprila 2008, z lokacijo in pri izvajanju dejavnosti na ozemlju Republike Belorusije, razen naselij z več kot 50 tisoč prebivalci po seznamu, ki ga je odobril Svet ministrov Republike Belorusije v dogovoru s predsednikom Republike Belorusije.

V okviru dejavnosti delovne skupine za pripravo predlogov za poenostavitev davčnega sistema Republike Belorusije, ustanovljene z Resolucijo Sveta ministrov Republike Belorusije z dne 12. junija 2006 št. 741, razviti so bili predlogi za nadaljnjo poenostavitev postopka za izračun in plačevanje davkov, zmanjšanje davčne obremenitve in izboljšanje davčne zakonodaje Republike Belorusije.

Predlogi, ki jih je izdelala delovna skupina, so bili implementirani v zakonih Republike Belorusije "O republiškem proračunu za leto 2009" in "O spremembah in dopolnitvah nekaterih zakonov Republike Belorusije o davčnih vprašanjih".

Tako se je od 1. januarja 2009 stopnja pobiranja v republiški sklad za podporo pridelovalcem kmetijskih pridelkov, hrane in agrarne znanosti znižala z 2 na 1 odstotek prihodkov od prodaje blaga (del, storitev), aktivni del glavnih proizvodnih sredstev, enotne stopnje lokalnega davka od prometa blaga v trgovini na drobno in lokalnega davka na storitve so bile ugotovljene v višini 5 odstotkov, stopnja davka na nakup motornih vozil pa znižana s 5. na 3 odstotke.

Izvajanje teh ukrepov bo od 1. januarja 2009 omogočilo zmanjšanje davčne obremenitve za 1,3% BDP in beloruskim poslovnim subjektom na voljo več kot 2 bilijona rubljev. rubljev.

Zakon Republike Belorusije "O spremembah in dopolnitvah nekaterih zakonov Republike Belorusije o davčnih vprašanjih" predvideva tudi izvajanje niza ukrepov za nadaljnjo poenostavitev davčnega sistema Republike Belorusije in izboljšanje praktičnih pogojev. za uporabo posebnih davkov in pristojbin.

Pri zemljiškem davku je pobiranje zemljiškega davka na nedovoljeno zasedenih zemljiščih (razen kmetijskih) določeno po desetkratni stopnji; ob upoštevanju sezonskosti dela hortikulturnih društev se jim določi en rok za plačilo zemljiške davka najkasneje do 22. avgusta koledarskega leta.

Pri davku na dodano vrednost so poenostavljeni pogoji za obdavčitev prodaje lastninskih pravic in neizkoriščenih nepremičnin; odpravljena je potreba zavezancev po predložitvi popravljenih davčnih obračunov (izračunov) za pretekla davčna obdobja.

Pri dohodnini so v splošni davčni sistem vključeni dohodki pravnih oseb od prodaje (odkupa) vrednostnih papirjev; ukinjeno za davčne namene razporejanje stroškov revizije in stroškov usposabljanja; zneski dobičkov (izgub) preteklih davčnih obdobij, izkazani v tekočem davčnem obdobju, se bodo za davčne namene upoštevali v davčnem obračunu tekočega meseca; uvedla plačevanje dohodnine za ustanove, ki izvajajo poklicno in srednje specializirano izobraževanje, na podlagi dejanskih rezultatov leta od višine presežka prihodkov nad odhodki.

Za poenostavitev postopka obdavčitve dohodkov državljanov in zmanjšanje davčne obremenitve le-teh je bila s 1. januarjem 2009 uvedena linearna (enotna) stopnja 12 odstotkov za dohodnino in zvišan standardni davčni odtegljaj za vsakega zaposlenega od 35,0 tisoč rubljev do 250,0 tisoč rubljev za dohodek, ki ne presega 1500,0 tisoč rubljev na mesec.

Za dohodek samostojnih podjetnikov je določena linearna (enotna) stopnja 15 odstotkov.

Vzpostavljen je bil mesečni izračun obdavčljivega dohodka in davčnih odtegljajev, ki je omogočil odpravo potrebe po predložitvi potrdila o znesku obračunanega dohodka in odtegnjenega davka ob spremembi kraja dela (službe, študija) med letom in znatno zmanjšanje obseg deklaracije. Za plačilo zavarovalnih premij po pogodbah prostovoljnega življenjskega zavarovanja in dodatnega pokojninskega zavarovanja, prostovoljnega zavarovanja zdravstvenih stroškov je uveden nov socialni davčni odtegljaj v višini do 2 osnovni enoti na mesec.

Izdaja dvojnika obvestila o dodelitvi plačnikove številke računa za odpiranje bančnih računov je bila izločena s seznama predmetov, ki so predmet državne dajatve, zaradi ukinitve postopka izdaje takega dvojnika plačnikom, kot tudi izdaja dovoljenje za podaljšanje časa prejema sredstev ali blaga, opravljanja del, opravljanja storitev za zunanje gospodarske operacije .

Spremenjeni so bili splošni del davčnega zakonika Republike Belorusije, ki zagotavlja možnost predložitve davčnih obračunov v obliki elektronskega dokumenta, poenostavljen pa je bil tudi postopek registracije posameznih organizacij in posameznikov pri davčnih organih.

Fiskalna politika v Republiki Belorusiji kot namenska dejavnost države za določanje glavnih nalog in kvantitativnih parametrov oblikovanja proračunskih prihodkov in odhodkov je upravljanje javnega dolga glavni instrument ekonomske politike države.

Vlada prek državnega proračuna izvaja ekonomsko in socialno, notranjo in zunanjo politiko. Izvajanje programov gospodarskega in socialnega razvoja ter stabilnost finančnega položaja države sta odvisna od velikosti državnega proračuna, sestave in deleža njegovih prihodkov. Aktivno lahko vpliva na gospodarsko aktivnost, naložbeno politiko, izboljšanje strukture gospodarstva, razvoj prioritetnih sektorjev in socialne sfere.

Za učinkovito izvajanje proračunske politike na področju razvoja in izvajanja pristopov k oblikovanju prihodkovnih virov je potrebno izboljšati davčno politiko, zmanjšati davčno breme in čim bolj povečati uporabo rezerv za polnjenje prihodkovne strani proračuna. Tako je treba doseči zadostne in stabilne prihodke v proračun in po možnosti zmanjšati davčni pritisk na gospodarstvo ter omejiti njegov negativni vpliv na stopnje rasti proizvodnje, investicij in izvoza.

Najpomembnejša usmeritev pri izboljševanju proračunske in davčne politike države je optimizacija strukture javnih izdatkov z razporeditvijo prednostnih sredstev za prednostna področja družbeno-ekonomskega razvoja.

Glavne usmeritve fiskalne politike v Republiki Belorusiji

Fiskalna politika v prihodnjih petih letih bo usmerjena v ustvarjanje makroekonomskih pogojev za spodbujanje gospodarske rasti in prestrukturiranje gospodarstva, zmanjševanje davčnih bremen in dvig življenjskega standarda ljudi.

Na področju davčne politike v letih 2006–2010. nadaljevala se bo davčna reforma, ki bo zagotovila utrjevanje obstoječih pozitivnih trendov na področju obdavčitve in povečanje učinkovitosti davčnega sistema kot celote, njegovo usmerjenost v gospodarski razvoj in nadaljnjo krepitev konkurenčnosti nacionalnega gospodarstva.

Ena najpomembnejših smeri davčne reforme bo poenostavitev davčnega sistema in realno zmanjšanje davčne obremenitve gospodarstva.

Za izboljšanje davčnega sistema se bodo izvajali naslednji ukrepi:

· izboljšanje davčne strukture s povečanjem deleža in pomena neposredne obdavčitve, uporabo splošno sprejetih modelov za konstruiranje osnovnih davkov in taks, pregledom uporabljenih davčnih spodbud, razširitvijo davčne osnove vsakega od ugotovljenih davkov in taks;

Zmanjšanje obremenitve plačilne liste;

· optimizacija stopenj in izboljšanje mehanizma plačevanja zavarovalnih premij v Sklad socialnega varstva Ministrstva za delo in socialno varstvo ter prispevkov v Državni sklad za spodbujanje zaposlovanja;

· Povečanje spodbudne vloge carinske politike;

· izenačitev davčnih pogojev za vse kategorije plačnikov z optimizacijo davčnih stopenj;

· izboljšanje sistema davčne uprave, ki naj bi zagotovil znižanje višine stroškov izvajanja davčne zakonodaje tako za državo kot za davkoplačevalce;

· optimizacija razmerja med republiškimi in lokalnimi davki in pristojbinami s poudarkom na krepitvi vloge in širitvi neodvisnosti lokalnih proračunov s povečanjem deleža davkov na nepremičnine in okoljskih plačil.

Ob ohranjanju visoke ravni socialnih izdatkov je proračunska politika v letih 2006–2010 bo usmerjen na:

· ustvarjanje pogojev za polno in vzdržno izpolnjevanje finančnih obveznosti države ter koncentracijo proračunskih sredstev za reševanje ključnih nalog ob zmanjševanju neučinkovite porabe;

· Zagotavljanje učinkovitega delovanja sistema upravljanja javnih financ v vseh fazah proračunskega procesa, vključno z oblikovanjem novih sistemov finančne podpore regijam;

sprejemanje ukrepov za izboljšanje postopkov javnega naročanja, odpravljanje kršitev na tem področju

Prihodki republiškega proračuna za obdobje januar-avgust 2010 so znašali 18,7 bilijona. rubljev ali 52,8 odstotka letnega načrta.

Dohodnina prejela 2,2 bilijona. rubljev ali 61,1 odstotka letnega načrta. V obdobju januar-avgust 2010 je republiški proračun prejel DDV v višini 6,9 bilijona. rubljev ali 54,8 odstotka letnega načrta. Prihodki iz zunanje gospodarske dejavnosti so znašali 3,5 bilijona. rubljev oziroma 34,4 odstotka letnega načrta.

S 1. septembrom 2010 je znesek dolgov plačnikov do proračuna znašal 62,0 milijarde rubljev in se je od začetka leta povečal za 3,3 milijarde rubljev.

Odhodki republiškega proračuna za obdobje januar-avgust 2010 so znašali 20,9 bilijona. rubljev oziroma 53,2 odstotka letnega načrta.

Od tega so izdatki za nacionalne dejavnosti znašali 8,4 bilijona. rubljev (52,9 odstotka), nacionalno gospodarstvo - 5,9 bilijona. rubljev (45,3 odstotka), 4,0 bilijona. rubljev (64,1 odstotka).

Primanjkljaj republiškega proračuna za obdobje januar-avgust 2010 je znašal 2,2 bilijona. rubljev.

milijard rubljev
Kazalniki		Izpolnjeno za januar- avgusta letos	V % letnega načrta
Skupni dohodek
davek na prihodek
davek na dodano vrednost
Skupni stroški
dejavnosti po vsej državi
Nacionalno gospodarstvo
Stroški financiranja socialne sfere (socialna politika, izobraževanje, zdravstvo, telesna kultura, šport, kultura in mediji)
Presežek prihodkov nad odhodki (+), primanjkljaj (-)

Svet Republike Narodne skupščine Republike Belorusije je potrdil predlog republiškega proračuna za leto 2011.

Značilnost proračuna za prihodnje leto je dejstvo, da upošteva spremembe davčnega zakonika, ki močno poenostavljajo davčni sistem. Na splošno se bo davčna obremenitev v letu 2011 zmanjšala za 0,4 % BDP.

Osnutek proračuna je bil oblikovan na podlagi stopnje rasti BDP v letu 2011 na ravni 110%, letne inflacije na ravni 8%, povprečnega letnega tečaja dolarja do beloruskega rublja - 3170 rubljev.

V strukturi proračuna je bilo zaznati občutno povečanje socialnega paketa zaradi povečanja plač, pokojnin, štipendij in drugih socialnih jamstev družbi.

Konsolidirani proračunski prihodki v letu 2011 so načrtovani v višini 54,5 bilijona. rubljev, kar bo 118 % ocene za leto 2010. Konsolidirani proračunski odhodki bodo znašali 60,53 bilijona. rubljev (118,3 %).

Prihodki republiškega proračuna v letu 2011 so zagotovljeni v višini 33,6 bilijona. rubljev ali 116,9 % pričakovane uspešnosti v letu 2010. Odhodki republiškega proračuna so načrtovani v višini 39,6 bilijona. rubljev (123,3 %).

Struktura prihodkov prihodnje leto ostaja enaka. Glavni viri davčnih prihodkov konsolidiranega proračuna so: DDV - 35,1 %, davki od tuje gospodarske dejavnosti - 13,3 %, davek od dobička in dobička - 12,8 %, davek od dobička - 10,1 %, trošarine - 9,8 %. V letu 2011 se bodo proračunski prihodki od uvoznih carin povečali.

Predlog proračuna države za leto 2011 predvideva povečanje primanjkljaja na 3% BDP (ali približno 6 bilijonov rubljev). Financiranje proračunskega primanjkljaja je predvideno iz notranjih in zunanjih virov.

ZAKLJUČEK

Če povzamemo razmislek o fiskalni politiki, je treba opozoriti, da je vpliv državne porabe in davkov na gospodarstvo protisloven: po eni strani državna poraba ustvarja dodatno efektivno povpraševanje in s tem spodbuja gospodarsko rast, po drugi strani pa poraba države ustvarja dodatno efektivno povpraševanje in s tem spodbuja gospodarsko rast. obdavčitev prebivalstva, ki se uporablja v ta namen, lahko zmanjša povpraševanje potrošnikov. Država skuša v obtok vključiti začasno prosta sredstva, da bi s prerazporeditvijo ustvarila optimalne pogoje za reprodukcijski proces.

Kot največja gospodarska realnost, ki pokriva vsa področja življenja države, ima javna poraba osrednjo vlogo pri določanju strukture potrošnje, investicij in dobička v gospodarstvu.

Spremembe državne porabe in davkov vplivajo na višino dohodka. To povečuje možnost uporabe fiskalne politike za stabilizacijo gospodarstva. Ko je gospodarstvo v recesiji, bo morda treba znižati davke ali povečati javno porabo za povečanje proizvodnje. In ko je gospodarstvo v razcvetu, bi morali dvigniti davke in zmanjšati porabo, da bi gospodarstvo vrnili v polno zaposlenost.

V praksi se fiskalna politika aktivno uporablja za stabilizacijo gospodarstva. Širitev javne porabe in znižanje davkov se uporabljata takrat, ko je treba gospodarstvu pomagati pri izhodu iz krize. Zmanjševanje porabe in zvišanje davkov se izvaja takrat, ko je treba upočasniti prekomerno rast.

Trenutno sta fiskalna politika in proračun neločljiva drug od drugega. Ta politika je najpomembnejše orodje za oblikovanje državnega proračuna. Po drugi strani pa vključuje teoretično osnovo in v praksi določa odhodkovne postavke proračuna.

Poudariti je treba tudi, da je z davčno politiko in proračunskim financiranjem mogoče vplivati ​​na različne vidike upravljanja, kar prispeva k pospeševanju obnavljanja proizvodnih sredstev, najhitrejšemu uvajanju znanstvenega in tehnološkega napredka v proizvodnjo.

Vendar pa fiskalna politika v vseh državah ne more zagotoviti stabilnega pretoka sredstev v državno blagajno. Številne države, zlasti tiste v razvoju, se soočajo s pojavom proračunskih primanjkljajev. Trenutno je problem javnega dolga zelo pereč. To vprašanje je še posebej pereče v državah v razvoju.

Ukrepi fiskalne politike niso vedno uspešni. Včasih jih spremljajo obremenjujoče manifestacije in lahko celo ovirajo stabilizacijo nacionalnega gospodarstva. Včasih so to neizogibne rasti bolečine, končni rezultat pa bo koristen.

Proučevanje virov oblikovanja državnega proračuna, pa tudi dejavnikov, ki povzročajo proračunski primanjkljaj, je ena najpomembnejših nalog številnih državnih institucij. Prav tako je treba opozoriti, da racionalna poraba proračuna s strani države vodi k dvigu življenjskega standarda prebivalstva.

Za krepitev denarnega obtoka in finančnega položaja je treba izboljšati proračunski mehanizem in okrepiti njegovo prihodkovno osnovo.

Celovita študija tega vprašanja, pa tudi kompetentna uporaba mehanizmov fiskalne politike, omogoča zagotavljanje stabilnih stopenj gospodarske rasti, možnost uporabe gospodarskih vzvodov regulacije s strani države.

Tako bo problem državnega proračuna, ne glede na kraj in čas, ostal aktualen. Toda za dobro oblikovano in dosledno vodeno fiskalno politiko je praviloma značilno doseganje makroekonomske stabilnosti, uravnoteženosti javnih financ in vodi do stabilne, uravnotežene in, ne bojim se reči, uspešne poti. življenja za vse subjekte države.

BIBLIOGRAFIJA

1. Hare I.E. Davki in obdavčitev. - Mn.: Vsh.shk., 2003. 303 str.

2. Kvachuk L.P. Fiskalna politika države v razmerah tržnih preobrazb v Republiki Belorusiji. Minsk: BGATU, 2003. 53 str.

3. Kravtsova G.I. Kuzmenko G.S. Kravcov E.I. Denar, kredit, banke. Ed. G.I. Kravcova Mn.: BSEU, 2003. 527 str.

4. Makroekonomija: Zbornik. dodatek / N.I. Bazylev, M.N. Bazyleva, S.P. Gurko in drugi; Ed. N.I. Bazyleva, S.P. Gurko. 2. izd., popravljeno. - Mn.: BSEU, 2000. – 214 str.

5. Makroekonomija: Zbornik. Korist / T.S. Alekseenko, N.Yu. Dmitrieva, L.P. Zenkova in drugi; Ed. L.P. Zenkova. - Minsk: Novo znanje, 2002. - 244 str.

6. Problemi makroekonomske regulacije / A.I. Luchenok, O.L. Šulejko, O.I. Rumjancev, M.V. Markusenko in drugi - Minsk: pravo in ekonomija. 2005. Elektronska različica. - 178 str.

Država si z določitvijo davkov želi predvsem zagotoviti potrebno materialno osnovo za izvajanje nalog, ki so ji dodeljene, ki se uresničujejo s fiskalno politiko. Naloge davčne politike so reducirane na: zagotavljanje finančnih sredstev državi; ustvarjanje pogojev za urejanje gospodarstva države kot celote; glajenje neenakosti, ki nastaja v procesu tržnih odnosov v ravni dohodkov prebivalstva. Spodbujanje in sklepanje fiskalne politike Instrumenti fiskalne politike...

Delite delo na družbenih omrežjih

Če vam to delo ne ustreza, je na dnu strani seznam podobnih del. Uporabite lahko tudi gumb za iskanje

STRAN \* ZDRUŽIVANJE 3

Uvod

Med gospodarskimi vzvodi, s katerimi država vpliva na tržno gospodarstvo, imajo pomembno mesto davki. Zaradi davčnih prispevkov se oblikujejo finančna sredstva države, ki se akumulirajo v njenem proračunu in zunajproračunskih skladih. Ogromna sredstva, zbrana v obliki davkov in prerazporejena skozi proračun, predstavljajo glavno gospodarsko silo države.

Od tega, koliko davkov bo pobranih, je odvisno dobro počutje države, regije, določenega mesta.

Država z določanjem davkov skuša predvsem zagotoviti potrebno materialno osnovo za izvajanje nalog, ki so ji dodeljene, ki se uresničujejo s fiskalno politiko.

Relevantnost Tema predmeta je, da se problemom davkov in sodobni fiskalni politiki Ruske federacije danes posveča precej pozornosti, saj je učinkovito delovanje celotnega nacionalnega gospodarstva odvisno od tega, kako dobro je zgrajen davčni sistem, kako dobro je davčna politika države je premišljena.

Pomemben je problem oblikovanja in s tem tudi izvajanja učinkovite fiskalne politike, ki bi na eni strani omogočala najbolj racionalno optimizacijo državnih prihodkov z ustreznimi viri njihovega prejema, po drugi pa zagotavljala za razumno porabo javnih sredstev.

Opozoriti je treba, da fiskalno politiko običajno razumemo kot vpliv države na gospodarske razmere s spreminjanjem obsega državne porabe in obdavčitve.

• zagotavljanje finančnih sredstev državi;
• ustvarjanje pogojev za urejanje gospodarstva države kot celote;
• glajenje neenakosti, ki nastaja v procesu tržnih odnosov v ravni dohodkov prebivalstva.

Glavni cilj tečajnega dela sestoji iz študija teoretičnih vidikov fiskalne politike, mehanizma njenega izvajanja v Ruski federaciji in analize fiskalne politike v sedanji fazi.

V skladu s tem ciljem je študija zastavljenanaslednje naloge:

1. Opredelite pojem fiskalne politike in upoštevajte njene glavne vrste.
2. Povejte o vlogi države pri izvajanju fiskalne politike v Rusiji.
3. Izvedite analizo fiskalne politike Rusije na sedanji stopnji.

Pri pisanju te seminarske naloge so bili uporabljeni materiali iz naslednjih virov: učbeniki o makroekonomiji G. S. Vechkanova in B. T. Kuznetsova, članki iz ekonomskih revij, učbeniki S. N. Trunina in A. A. Anisimova itd.

Poglavje 1. Teoretični vidiki fiskalne politike

1. Cilji in instrumenti fiskalne politike

Fiskalna (davčna) politika- gre za vladne ukrepe za spremembo javne porabe, obdavčitve in državnega proračuna, ki so namenjeni zagotavljanju polne zaposlenosti in neinflacijske gospodarske rasti.

Cilji fiskalna politika, ki je usmerjena v zniževanje cikličnih nihanj in kratkoročno stabilizacijo gospodarstva — ohranjanje:

• stabilna raven skupne proizvodnje (BDP);
• polna zaposlenost virov;
• stabilna raven cen.

Vodi fiskalno politiko vlada. Njena orodja vplivajo na obaagregatno povpraševanje(višina skupnih stroškov) in naprejagregatna ponudba(vrednost stroškov podjetij in poslovne dejavnosti).

Orodja fiskalna politika so stroški in prihodki državnega proračuna:

• javna naročila so sklop različnih funkcij in dejanj, ki so usmerjeni v povečanje centralizirane obvladljivosti, zmanjševanje izdatkov državnega proračuna, nadzor materialnih tokov in zadovoljevanje potreb javnih institucij. Državni nakupi zavzemajo dokaj pomemben del proračuna, zato so naravno orodje za upravljanje gospodarstva;
• davki - obvezna plačila fizičnih in pravnih oseb, ki jih pobira država, so glavni vzvod fiskalne politike države: s spreminjanjem višine davčnih stopenj država vpliva na proizvodnjo;
• prenosi so plačila v zameno, za katera ni neposrednega prejema blaga. To je vrsta gospodarskih transakcij med agenti ali socialnih plačil brez kakršnega koli nadomestila. Razlikujte med državnimi transfernimi plačili - plačili državnega zavarovanja, obrestmi za javni dolg, štipendijami in zasebnimi nakazili - enkratnimi plačili iz zasebnih sredstev.

Državni nakupi blaga in storitev ter transferji so izdatki državnega proračuna, davki pa glavni vir proračunskih prihodkov, zato se fiskalna politika imenuje tudifiskalna politika.Sprememba vrednosti državnih nabav blaga in storitev kratkoročno vpliva le na agregatno povpraševanje, medtem ko sprememba vrednosti davkov in transferjev podjetjem (subvencije) vpliva tako na agregatno povpraševanje kot na agregatno ponudbo. Znižanje davkov povečuje agregatno ponudbo, spodbuja poslovno aktivnost, medtem ko zvišanje davkov duši proizvodnjo. Zmanjšanje subvencij, nasprotno, zmanjšuje agregatno ponudbo, povečanje subvencij, ki povzroči zmanjšanje stroškov podjetij za proizvodnjo enote proizvodnje, pa vodi v povečanje agregatne ponudbe.

1.2. Vrste fiskalne politike

1.2.1. Fiskalna spodbuda in krčenje

Instrumenti fiskalne politike se uporabljajo predvsem za stabilizacijo gospodarstva in glajenje cikličnih nihanj.

Odvisno od faze cikla,v kateri se nahaja gospodarstvo, obstajata dve vrsti fiskalne politike: spodbudna in omejevalna.

Spodbujevalna fiskalna politikase uporablja v času recesije (slika 1, a), je namenjen povečanju poslovne aktivnosti in se uporablja kot sredstvoboj proti brezposelnosti.

Ukrepi stimulativna fiskalna politika so:

• povečanje državnih nakupov;
• znižanje davkov;
• povečanje transferjev.

Hkrati znižanje davkov in povečanje transferjev podjetjem (subvencije) vodita v povečanje tako agregatnega povpraševanja kot agregatne ponudbe. Poveča se ne le skupna proizvodnja (od Y 1 do Y*), ampak tudi znižanje ravni cen (od R 1 do R 2) (Sl. 1, c), zato lahko ta orodja uporabimo kot sredstvo za boj proti brezposelnosti in inflaciji hkrati.

Kontrakcijska fiskalna politikauporablja se za boom ("pregrevanje")ve" gospodarstva), je namenjen zmanjševanju poslovne aktivnosti za boj proti inflaciji (slika 1, b).

Ukrepi restriktivna fiskalna politika so:

• zmanjšanje javnih naročil;
• povečanje davkov;
• zmanjšanje prenosov.

Za agregatno povpraševanje		Za celotno ponudbo
a) stimulativno	b) Zadrževanje	c) stimulativno

riž. 1. Vpliv fiskalne politike na gospodarstvo

1.2.2. Diskrecijska in avtomatska fiskalna politika

Odvisno od tega, kako instrumenti fiskalne politike vplivajo na gospodarstvoRazlikovati med fiskalno politiko: diskrecijsko in avtomatsko.

Diskrecijska fiskalna politikapredstavljazakonodajni uradna sprememba s strani vlade zneska državnih nakupov, davkov in transferjev za stabilizacijo gospodarstva. Te spremembe se odražajo v glavnem finančnem načrtu države - državnem proračunu. Z drugimi besedami, diskrecijsko proračunsko politiko razumemo kot nenehno manevriranje višine državne porabe in davčnih prihodkov, odvisno od stanja v gospodarstvu, za doseganje želenih ciljev.

Samodejna (nediskrecijska) fiskalna politikatemelji na delovanju vgrajenih (avtomatskih) stabilizatorjev.Vgrajeni stabilizatorjito so samodejna pravila, ki začnejo veljati brez potrebe po posebnih ukrepih s strani vlade. Z drugimi besedami, potrebne spremembe v relativnih ravneh državne porabe in davkov se uvedejo samodejno.

Avtomatski stabilizatorji vključujejo:

• davki od dohodka (vključno z vsemi vrstami dohodnine, vključno z davkom od dohodka pravnih oseb);
• posredni davki (predvsem davek na dodano vrednost):
• nadomestila za brezposelnost;
• koristi za revščino.

V ZDA vgrajeni stabilizatorji vključujejo tudi subvencije kmetom.

Davek na prihodekdeluje takole: v času recesije se stopnja poslovne aktivnosti zmanjša, zato se zmanjša znesek davčnih prihodkov, v času »pregrevanja« gospodarstva, ko je skupni dohodek največji, pa se povečajo davčni prihodki. stopnja ostaja nespremenjena davki so dvigi iz gospodarstva, kar zmanjšuje tok porabe in s tem dohodka. Izkazalo se je, da so dvigi v recesiji minimalni, ob "pregrevanju" pa največji. Tako se zaradi prisotnosti davkov gospodarstvo tako rekoč samodejno »hladi« med »pregrevanjem« in »segreje« med recesijo. Najmočnejši stabilizacijski učinek na gospodarstvo ima progresivna dohodnina.

davek na dodano vrednost(DDV) zagotavlja tudi vgrajeno stabilnost. Gre za posredni davek, del cene blaga, zato se v času recesije, ko skupna prodaja zmanjša, davčni prihodki od posrednih davkov znašajo napadi iz gospodarstva upadajo. V primeru pregrevanja se, nasprotno, povečajo skupni dohodki, poveča se obseg prodaje v gospodarstvu, kar poveča prihodke od posrednih davkov. Stabilizacija gospodarstva se zgodi samodejno.

Nadomestilo za brezposelnost in nadomestilo za revščinoso samodejni stabilizatorji, saj se njihova skupna izplačila med recesijo povečujejo – ko ljudje začnejo izgubljati zaposlitev, postajajo brezposelni in padajo pod prag revščine – in se zmanjšujejo v času razcveta, ko pride do prekomerne zaposlenosti in naraščajočih dohodkov. Te ugodnosti so transferji, t.j. injekcije v gospodarstvo. Njihovo plačilo povečuje dohodek in s tem celotno porabo ter spodbuja okrevanje, ko je gospodarstvo v recesiji. Zmanjšanje skupnega zneska teh plačil v času razcveta ima zaviralen učinek na gospodarstvo.

Tako so avtomatski stabilizatorji samo tiste vrste davkov in transferjev, katerih vrednost se spreminja glede na fazo gospodarskega cikla.

Delovanje vgrajenih stabilizatorjev vodi do povečanja primanjkljaja državnega proračuna v času recesije in lahko prispeva k proračunskemu presežku (ali zmanjšanju primanjkljaja) v obdobju »pregrevanja«.

Prednost vgrajenih stabilizatorjev je, da oblikovalcem politike ni treba sprejemati posebnih odločitev, da bi jih uveljavili. Vendar imajo vgrajeni stabilizatorji manjši vpliv na gospodarstvo kot diskrecijske fiskalne politike. Ne morejo zagotoviti polne zaposlenosti in neinflacijske ravni agregatne proizvodnje. V razvitih državah je gospodarstvo dve tretjini urejeno z diskrecijsko fiskalno politiko in le ena tretjina z delovanjem vgrajenih stabilizatorjev.

Glavna pomanjkljivost ekspanzivne fiskalne politike jeučinek izrinjanja(učinek gneče ) zasebne naložbe. To je zato, ker povečanje državne porabe ali znižanje davkov med recesijo vodi do multiplikativnega povečanja agregatne proizvodnje, kar povzroči povečanje povpraševanja po denarju, da se zagotovi možnost nakupa večje količine blaga in storitev. Ljudje začnejo dvigovati denar z bančnih računov, zmanjša se sposobnost bank za izdajo posojil, raste obrestna mera za posojila, t.j. posojila postajajo dražja. Pod temi pogoji podjetja najemajo manj posojil, naložbena poraba zasebnega sektorja pa se zmanjša. Zato je za spodbujanje zasebnih investicij v času recesije priporočljivo uporabljati ne stimulativno fiskalno, temveč stimulativno denarno politiko, katere rezultat je znižanje obrestne mere v procesu povečevanja ponudbe denarja. Če je cilj stabilizacijske politike maksimiranje proizvodnje, potem za nevtralizacijo učinka izrinjanja se uporablja stimulativna fiskalna politika v kombinaciji s stimulativno denarno politiko.

1.3. Pomanjkljivosti fiskalne politike

• Učinek izrinjanja
• Neravnovesje državnega proračuna: stalno delovanje države s svojim proračunom lahko vodi v neučinkovitost njegovega dodeljevanja. Tako na primer vlada ne more redno povečevati porabe, da bi povečevala svoj BDP, saj ima lahko tako kot vsak makroekonomski agent izgube, kar očitno ni v interesu države.
• Negotovost: stanja v gospodarstvu ni mogoče napovedati s popolno natančnostjo, saj vsi akterji v gospodarstvu ne delujejo racionalno ali tako, kot bi država želela. Ni vedno mogoče natančno določiti najboljše ekonomske politike za izravnavo cikličnih nihanj. Napačno izvajanje napačne politike lahko resno vpliva na gospodarstvo.

Poglavje 2. Analiza glavnih parametrov zveznega proračuna za januar-februar 2013

Po podatkih ruskega ministrstva za finance so prihodki zveznega proračuna za obdobje januar-februar 2013 znašali 1980,0 milijarde rubljev, tj. v primerjavi z enakim obdobjem 2012 zmanjšal za 2,3 ot. Tudi BDP, vključno s prihodki od nafte in plina, se je znižal za 2,3 odstotne točke. BDP (glej tabelo 1). Znižanje prihodkov zveznega proračuna kot deleža BDP v letošnjem januarju-februarju v primerjavi z enakim lanskim obdobjem beležimo tudi pri DDV, TGO in prihodkih iz zunanje gospodarske dejavnosti. Zmanjševanje prihodkov zveznega proračuna, ki se je začelo konec tretjega četrtletja lani in se v prvih dveh mesecih letošnjega leta še okrepilo, ne more le vzbujati zaskrbljenost, saj je treba proračunski primanjkljaj ohraniti na ravni, določeni v zakonu. zakon o zveznem proračunu za leto 2013 v višini 0,8 % BDP. Po ocenah ruskega ministrstva za finance bo primanjkljaj prihodkov v zvezni proračun leta 2013 znašal od 80 do 130 milijard rubljev1, odvisno od obsega uvoza, tehtane povprečne stopnje uvozne dajatve in menjalnega tečaja rublja. .

Dodatna tveganja za ohranjanje ravni primanjkljaja povzroča dejstvo, da so bili glavni parametri zveznega proračuna za leto 2013 oblikovani v okviru strogih zahtev glede višine odhodkov in zavrnitve sprejemanja novih obveznosti porabe, ki niso podprte z dodatnimi stroški. prihodki. Medtem bi bilo treba dodatnih 40 milijard rubljev nameniti za izvajanje odloka predsednika Ruske federacije o ukrepih za zaščito sirot. Poleg tega je še številna področja, na katerih je treba povečati porabo, viri dodatnih prihodkov pa še niso jasni.

Kljub temu rusko finančno ministrstvo še ne namerava spreminjati glavnih parametrov zveznega proračuna za leto 2013, za zmanjšanje tveganja stabilnosti proračunskega sistema pa bodo odhodki optimizirani v okviru odobrenih obsegov.

Proračunski odhodki za januar-februar 2013 so se prav tako zmanjšali na 23,6 % BDP (2239,5 milijarde rubljev), kar je 0,3 odstotne točke. BDP je nižji kot v enakem obdobju lani.

Po rezultatih 2 mesecev leta 2013 je bil zvezni proračun izvršen s primanjkljajem v višini 2,7 % BDP, kar je 0,3 p.p. BDP je višji od ravni enakega obdobja leta 2012. Nenaftni in plinski primanjkljaj zveznega proračuna se je zmanjšal za 2,1 odstotne točke. BDP in je znašal 13,0 % BDP.

Tabela. Glavni parametri zveznega proračuna Ruske federacije v obdobju januar-februar 2012–2013

Glavno zmanjšanje prihodkov zveznega proračuna v obdobju januar-februar 2013 se je zgodilo v smislu prihodkov iz zunanje gospodarske dejavnosti - za 1,1 odstotne točke. BDP glede na 2 meseca lanskega leta (glej tabelo 2). Tudi glede na BDP so se prihodki zveznega proračuna zmanjšali za 2 meseca tekočega leta glede na TGO - za 0,4 odstotne točke. BDP, notranji in zunanji DDV za 0,3 p.p. BDP za vsakega, za zunanje trošarine pa za 0,01 p.p. BDP v primerjavi z enakim obdobjem lani. Povečanje prihodkov v obdobju januar-februar 2013 opazimo pri domačih trošarinah za 0,2 odstotne točke. BDP glede na 2 meseca 2012 Prihodki od dohodnine so v obdobju januar-februar 2013 ostali na ravni enakega lanskega obdobja – 0,3 % BDP.

Tabela. Dinamika prejemkov glavnih davkov v zvezni proračun v obdobju januar-februar 2012–2013, v absolutnih vrednostih in p.p. BDP

Po rezultatih 2 mesecev tekočega leta so se v primerjavi z enakim obdobjem preteklega leta izdatki na oddelkih »Nacionalna vprašanja« in »Narodna obramba« povečali za 0,4 ot v deležu v ​​BDP. BDP za vsako, "Narodno gospodarstvo" za 0,2 p.p. BDP, "Fizična kultura in šport" za 0,01 p.p. (glej tabelo 3). Hkrati so se v večini oddelkov zveznega proračuna v obdobju januar-februar zmanjšali izdatki, vključno z oddelki: "Nacionalna varnost in kazenski pregon" za 0,1 odstotne točke. BDP, "Stanovanjske in komunalne storitve" za 0,01 p.p. BDP, "Izobraževanje" za 0,2 p.p. BDP, "Kultura, kinematografija" za 0,1 p.p. BDP, "Zdravje" za 0,9 p.p. BDP; »Socialna politika« za 2,4 p.p. BDP; »Medproračunski transferji« za 0,1 p.p. BDP v primerjavi z enakim obdobjem lani. Pri ostalih oddelkih so izdatki zveznega proračuna za januar-februar 2013 v deležu BDP ostali na ravni januar-februar 2012.

Tabela. Odhodki zveznega proračuna za januar-februar 2012 in 2013

Februarja 2013 prihodki od nafte in plina niso bili usmerjeni v rezervni sklad, celoten obseg prihodkov od nafte in plina pa je bil prenesen ob koncu preteklega leta v višini 713,5 milijarde rubljev. februarja je bila usmerjena v nakup deviz. Februarja 2013 na računih Državnega premoženjskega sklada ni bilo poslovanja.

Obseg javnega zunanjega dolga je konec februarja letos znašal 50,6 milijarde. dolarjev (zmanjšanje februarja za 0,13 milijarde dolarjev), obseg javnega notranjega dolga - 3932,3 milijarde rubljev. (zmanjšanje februarja za 53,3 milijarde rubljev).

Izvrševanje konsolidiranega proračuna subjektov Ruske federacije v januarju 2013

Po podatkih Zvezne zakladnice, konsolidirani proračunski prihodki subjektov

RF je januarja 2013 znašala 9,7 % BDP, kar je 0,6 ot. BDP je nižji od njihove vrednosti za isto obdobje leta 2012 (glej tabelo 4). Do občutnega zmanjšanja prihodkov regionalnih proračunov za prvi mesec tekočega leta (za 1,3 odstotne točke BDP v primerjavi z januarjem prejšnjega leta) je prišlo zaradi neodplačnih prejemkov iz drugih proračunov proračunskega sistema Ruske federacije. Hkrati so se januarja 2013 dohodki od dohodnine močno povečali – za 0,5 ot. BDP in za 0,1 p.p. prihodkov od davka na nepremičnine v primerjavi z januarjem lani.

Tabela. Glavni parametri konsolidiranega proračuna sestavnih subjektov Ruske federacije v januarju 2013 in 2012

Povečanje prihodkov od dohodnine je lahko povezano s prenosom zamudnih prihodkov v regionalne proračune za akontacije za december 2012.

Odhodki konsolidiranega proračuna sestavnih subjektov Ruske federacije za januar letos so znašali 7,9 % BDP, kar je 0,7 ot. BDP je višji od ravni januarja 2012. V okviru razdelkov za prvi mesec leta 2013 so se proračunski odhodki subjektov Ruske federacije spreminjali v različnih smereh (glej tabelo 5). V letu 2013 so se povečali izdatki v naslednjih oddelkih: »Izobraževanje« za 0,4 ot. BDP, "Narodno gospodarstvo" za 0,3 p.p. BDP ter kultura in kinematografija za 0,1 p.p. BDP, »Varstvo okolja« za 0,01 p.p. BDP glede na januar lani.

Tabela. Odhodki konsolidiranega proračuna subjektov Ruske federacije za januar 2013 in 2012

Zmanjšanje odhodkov v januarju 2013 v deležu BDP glede na januar lani se je zgodilo v naslednjih odsekih: »Medproračunski transferji« – za 0,05 p.p. BDP, »Nacionalna vprašanja«, »Stanovanjsko-komunalne storitve«, »Socialna politika« in »Fizična kultura in šport« za 0,1 p.p. BDP vsak, "Nacionalna varnost in kazenski pregon" in "Mediji" po 0,02 p.p. BDP vsak, »Servisiranje javnih in dolgov« po 0,03 p.p. BDP.

Po rezultatih prvega meseca tekočega leta je bil konsolidirani proračun sestavnih subjektov Ruske federacije izvršen s presežkom v višini 82,5 milijarde rubljev. (1,8 % BDP), kar je 1,3 p.p. BDP pod ravnjo januarja lani. Državni dolg subjektov Ruske federacije je januarja letos znašal 1289,4 milijarde. rub., kar je 127,3 milijarde rubljev. pod ravnjo januarja lani.

Na splošno je trenutno stanje proračunskega sistema mogoče oceniti kot "nestabilno ravnovesje", pri katerem bodo pomemben dejavnik uravnoteženosti proračunskega sistema države najverjetneje ne toliko zunanji dejavniki kot pravočasno in usklajeno delovanje vlade. Rusije, Ministrstva za finance Rusije in Centralne banke Ruske federacije, namenjena zmanjševanju negativnih učinkov zunanjih in notranjih šokov.

Poglavje 3. Davčna politika države v krizi

Pri določanju usmeritev davčne politike za prihodnja leta je treba hkrati upoštevati tako dolgoročne naloge gospodarskega razvoja kot težave, ki so se pojavile sredi leta 2008 v povezavi s poglabljanjem svetovne gospodarske krize in začetek razvoja kriznih procesov v Rusiji.

Hkrati pa ni mogoče prezreti nalog izboljšanja ruskega davčnega sistema, ki so bile v zadnjih letih priznane, a nerešene.

Glavni rezultati davčne reforme, doseženi v 2000-ih, so korenito izboljšanje strukture davčnega sistema, zasnove in tehnike odmerjanja osnovnih davkov. Izvedene reforme so omogočile močno povečanje nevtralnosti, pravičnosti in učinkovitosti davčnega sistema. Najprej gre za odpravo prometnih davkov, uvedbo pavšalnega dohodnine in regresivnega socialnega davka, odpravo dohodninskih ugodnosti ob zniževanju njene stopnje, izboljšanje pobiranja davka na dodano vrednost, zagotavljanje potrebne progresivnosti davčni sistem glede na razmere na svetovnih trgih surovin in energentov preko davka na pridobivanje mineralov in izvoznih dajatev.

Vendar pa številni povsem očitni ukrepi na področju davčne reforme iz takšnih ali drugačnih razlogov niso bili izvedeni. Tu je treba omeniti prehod na enotno stopnjo davka na dodano vrednost, povečanje progresivnosti obdavčitve dohodka s povečanjem standardnega odbitka, uvedbo mehanizma za indeksiranje enotne socialne davčne lestvice, konvergenco osnove dohodka. in socialnih davkov, uvedba davka na nepremičnine, izboljšanje posebnih davčnih režimov za mala podjetja in kmetijske pridelovalce, tako da bodo davčne preferenciale prejemale le jasno določene ciljne skupine zavezancev.

Ukrepi za izboljšanje davčne uprave se niso dosledno izvajali, vključno s spremembo postopkov davčnih inšpekcij za zmanjšanje administrativnega pritiska na podjetja, ukrepi za zagotavljanje plačila davčnih obveznosti, vključno z začasno ustavitvijo transakcij na računih in rubežem premoženja davčnih zavezancev, ki bi morala postati ne vsakdanja, ampak izjemno redko uporabljena orodja davčne uprave. Ukrepi, ki so bili v celoti razviti, a niso implementirani, vključujejo oblikovanje orodij za učinkovit nadzor nad transfernimi cenami, institucijo konsolidiranega davčnega zavezanca in obdavčitev dohodkov odvisnih tujih podjetij.

Večina potrebnih, a še neuveljavljenih ukrepov je navedenih v ustreznem razdelku Koncepta dolgoročnega razvoja do leta 2020. Vendar pa se Rusija dolgoročno sooča s težavami, pristopi k reševanju katerih še niso v celoti razviti in zahtevajo razpravo in oceno. Tu je treba opozoriti na vsaj dve težavi. Prvič, demografska gibanja bodo privedla do občutnega staranja prebivalstva in potrebe po iskanju dodatnih sredstev v višini približno 4 % BDP za financiranje pokojnin na družbeno sprejemljivi ravni. Drugič, strukturno prestrukturiranje ruskega gospodarstva je na dolgi rok tesno povezano z odpravo izvoznih dajatev, katerih obstoj pomeni subvencioniranje domačih potrošnikov surovin in energentov. Ob zgoraj navedenem je očitno, da je razvoj gospodarske krize v Ruski federaciji spremenil agendo davčne reforme: nekateri ukrepi postanejo pomembnejši, nekatere pa je treba preložiti v prihodnost.

3.1. Mednarodne izkušnje na področju davčne politike

Širjenje finančne krize, ki se je v letu 2008 začela v ZDA, na druge države sveta, pojav kriznih pojavov v realnem sektorju je privedlo do dejstva, da so številne države začele uporabljati ali razmišljajo o možnosti uporabe protikriznih ukrepov. programi, namenjeni ublažitvi negativnih posledic krize. Ti programi dopolnjujejo tradicionalne proticiklične fiskalne politike, ki so bolj ali manj samodejne.

1. Zdi se, da so ukrepi fiskalne politike najpogostejši odziv na krizo med državami, ki smo jih preučevali. Za davke od dohodkov pravnih oseb spremembe vključujejo naslednje:

• znižanje davčnih stopenj in zavrnitev zvišanja davčnih stopenj (Kanada, Madžarska);
• pospešena amortizacija, vključno z enkratno bremenitvijo, v celoti ali delno, nabavne vrednosti nepremičnine, ki se amortizira (Kanada);
• nekatere davčne oprostitve za ciljne naložbe in določene vrste dohodka (Francija, UK);
• popusti in posojila za ciljno usmerjene naložbe in ustvarjanje delovnih mest (Francija, Združeno kraljestvo);
• povečana sposobnost sprejemanja izgub za davčne namene (ZDA);
• omejitve pri sprejemanju za davčne namene odhodkov za prejemke vodstvu podjetja (ZDA);
• odprava spodbud za zunanje izvajanje (ZDA).

V zvezi z DDV se uporabljata dva instrumenta:

• pospeševanje reforme DDV v smislu prehoda na davek na potrošnjo (Kitajska, Indija);
• znižanje davčnih stopenj (Kitajska, Evropska unija, Velika Britanija).

Jasno je, da se ti ukrepi pogosto uporabljajo poleg ciljne porabe za spodbujanje določenih podjetij ali sektorjev gospodarstva. V skladu s tem se zdi, da so te spremembe usmerjene v podporo tistim sektorjem gospodarstva, ki nimajo neposrednih koristi od programov ciljne porabe. Ustvarjanje delovnih mest ali zmanjšanje odpuščanj je eden od očitnih ciljev, ko razmišljamo o naravi zagotavljanja davčnih dobropisov ali širitve davčnih spodbud.

1. Mala podjetja so pomemben sektor v smislu ustvarjanja delovnih mest in rasti naložb. Hkrati je veliko davčnih olajšav in programov spodbud namenjenih velikim podjetjem v bančnem, finančnem in proizvodnem sektorju (na primer proizvodnja avtomobilov). Tako so programi, zasnovani posebej za mala podjetja, postali pogostejši kot odgovor na krizo za zagotavljanje
   večjo podporo ponudbeni strani gospodarstva.

Kot odziv na krizo so bile sprejete štiri vrste sprememb dohodnine:

• - znižanje davčnih stopenj in/ali odlog zvišanja davčnih stopenj (Kanada, Velika Britanija);
• davčni naložbeni krediti: MSP lahko prejmejo posebne davčne dobropise za naložbe, kot je na primer kanadski kredit za nekatere vrste znanstvenih dejavnosti;
• pospešena amortizacija in enkratni odpisi za amortizirljive nepremičnine (Kanada, ZDA): te države so pred kratkim razširile področje uporabe enkratnih odpisov stroškov amortizirljivega premoženja s strani malih in srednje velikih podjetij s povišanjem praga za katere se lahko uporablja. Poleg tega so ZDA sprejele 50-odstotni enkratni odpis za nekatera sredstva, ki so bila v obratovanju po začetku krize;
• olajšanje standardov za davčni dolg (ZDA, Združeno kraljestvo). Vlade se na porast davčnega dolga zaradi krize odzovejo z omilitvijo standardov za izterjavo davčnega dolga. To vključuje znižanje kazni, včasih na nič, in obresti na zamudne davke. Takšne spremembe so namenjene malim in srednje velikim podjetjem, saj imajo velika podjetja pogosto oblikovane rezervacije za plačilo davkov in morajo ohraniti sposobnost plačevanja davkov kot doslej. Poleg tega imajo velika podjetja običajno večjo zmožnost pridobivanja posojil kot mala in srednje velika podjetja.

Dve glavni vrsti sprememb se nanašata na DDV:

• znižanje stopenj (Kitajska, Združeno kraljestvo): fiksne znižane stopnje v okviru poenostavljenega DDV (brez pravice do odbitka vstopnega DDV) – standardnega programa za mala podjetja v EU – so bile znižane tako za kmetijstvo kot za druge sektorje. Kitajska je znižala tudi stopnje DDV za mala in srednja podjetja;
• Zvišani pragovi: Pragovi, nad katerimi je treba davčni obračun, so bili uporabljeni za oprostitev malih in srednje velikih podjetij iz registracije kot zavezancev za DDV. Ti pragovi med drugimi državami so bili v Indiji zvišani (za posredni davek).

1. Spremembe obdavčitve posameznikov.

V pregledanih državah so imele spodbude za podjetja prednost pred spremembami obdavčitve osebnih oseb ali pa spremembe v obdavčitvi osebnih oseb morda niso bile tako velike kot spodbude za podjetja.

Spremembe obdavčitve oseb so usmerjene v spodbujanje nekaterih dejavnosti, kot je nakup stanovanja, pa tudi v zagotavljanje višjih dohodkov po obdavčitvi potrošnikov. Pomembne spremembe vključujejo naslednje:

• rast davčnih oprostitev za fizične osebe (Kanada, Velika Britanija);
• rast zneskov, ki jih je mogoče vložiti na varčevalne račune, oproščene davka (Kanada, ZDA);
• zmanjšanje ali odprava kazni za predčasne dvige z računov za upokojitev (Kanada, ZDA);
• spodbude za posameznike za nakup stanovanja (Kitajska, UK, ZDA);
• opustitev obdavčitve odpisanih dolgov (Velika Britanija, ZDA);
• znižanje stopenj DDV za trajne potrošniške dobrine
• sprostitev pravil prisilnega dviga za pokojninsko varčevanje (ZDA);
• dodelitev sredstev nižjim ravnem vlade, potrebnih za znižanje stopnje povečanja davkov na nepremičnine (ZDA).

3.2. Potrebni ukrepi na področju davčne politike v Ruski federaciji

Med celotnim naborom instrumentov spodbujevalne davčne politike, ki bi jih trenutno lahko izvajali za blaženje kriznih procesov, je priporočljivo izvajati tiste ukrepe, ki jih je, prvič, smiselno uporabiti na kateri koli ravni gospodarskih razmer, tj. ne bo jih treba preklicati v fazi okrevanja gospodarstva (to velja za uvedbo davčnih olajšav in spodbud), in drugič, tistih, ki povečujejo stabilizacijske lastnosti davčnega sistema.

Obdavčitev z ločenimi davki

Točke 1-3 spodaj so spodbujevalni ukrepi, ki niso začasni in jih ni treba preklicati na začetku gospodarskega okrevanja. V preostalih odstavkih so navedeni ukrepi, ki povečujejo raven nevtralnosti, pravičnosti in učinkovitosti davčnega sistema.

1. Zvišanje neobdavčljivega minimuma za obdavčitev dohodka. S povečanjem "univerzalne" standardne davčne olajšave s 400 rubljev na 4.330 rubljev (minimalna plača od 1. januarja 2009) s hkratnim povečanjem mejne vrednosti nabranega dohodka s 40.000 rubljev na 52.000 rubljev. V letu 2009 bo primanjkljaj prihodkov od dohodnine znašal približno 7 % celotnih prihodkov (0,25 % BDP). Če povečamo »univerzalni« standardni davčni odbitek s 400 rubljev na 1/2 minimalne plače (2.165 rubljev), ne da bi spremenili mejno vrednost akumuliranega dohodka (40.000 rubljev), bo primanjkljaj dohodnine v letu 2009 približno 2,5 % celotnih prihodkov (0,09 % BDP).
2. Uvedba neobdavčljivega minimuma za socialni davek ali uvedba znižane stopnje za dohodke blizu minimalne plače. Če uvedemo neobdavčljivi minimum za UST, podobno kot "univerzalni" standardni davčni odbitek za dohodnino (4.330 rubljev) z enako vrednostjo mejne plače (52.000 rubljev), bo izguba prihodka približno 0,5% BDP. Z uvedbo neobdavčljivega minimuma na ravni 1/2 minimalne plače, s pragom plače 40.000 rubljev, bodo izgube v letu 2009 znašale 0,18% BDP.
3. Dajanje regionalnim oblastem pravice, da močno povečajo progresivnost prometnega davka - zvišanje stopenj za močne avtomobile.
4. Uvedba enotne stopnje DDV na ravni, ki zagotavlja stabilnost proračunskih prihodkov (16-17 %). Prehod na enotno stopnjo bo pripomogel k poenostavitvi administracije, vendar bo zmanjšal postopno porazdelitev davka med dohodkovnimi skupinami prebivalstva (ob predpostavki prenosa davka na potrošnike), saj gre za prebivalstvo z nizkimi dohodki med potrošniki. košarico, da sorazmerno velik del stroškov odpade na nujne dobrine, zdravila, kmetijske proizvode itd. Odškodnino za izgube tovrstnih skupin prebivalstva je treba zagotoviti na račun pripadajočih proračunskih odhodkov. Seveda je treba upoštevati dejstvo, da razmeroma revni sloji prebivalstva velik del osnovnih dobrin kupujejo od malih trgovcev in trgov, kjer se DDV praktično ne plačuje.
5. Povečanje učinkovitosti davka od dohodkov pravnih oseb: izboljšanje opredelitve in obračunavanja dokumentiranih in nujnih odhodkov za poslovanje, prehod na letno obdobje poročanja. Primerno je vzpostaviti preferencialni postopek obdavčitve neprofitnih organizacij, vključno s proračunskimi organizacijami, in izboljšati uporabo posebnih režimov.
6. Ukrepi za izboljšanje obdavčitve poslov z vrednostnimi papirji, obdavčitev bank, prihodkov od obresti. Ti ukrepi vključujejo za pravne osebe obračunavanje davka od dohodka pravnih oseb in davka na dodano vrednost na potrdila o depozitih, zamenjave in druge finančne instrumente; pojasnitev v davčni zakonodaji postopka za določitev tržne cene vrednostnega papirja v primeru njegove prodaje, tudi kadar se prodaja prek mednarodnih elektronskih sistemov; pojasnitev postopka davčnega obračunavanja poslov z vrednostnimi papirji in finančnimi instrumenti, zlasti postopka oblikovanja rezerv za amortizacijo vrednostnih papirjev, prevrednotenja terjatev in obveznosti iz terminskih poslov, načinov obračunavanja odsvojitve vrednostnih papirjev, vodenja davčnega računovodstva v okviru ustreznih vrst pogodb; pojasnitev postopka obdavčitve poslov REPO in poslov posojanja vrednostnih papirjev, postopka davčnega obračunavanja za varovanje pred tveganjem. Za fizične osebe je treba zagotoviti reševanje vprašanja obdavčitve materialnih koristi iz pridobitve lastninskih pravic ali finančnih instrumentov terminskih poslov; razširitev seznama finančnih instrumentov terminskih poslov in seznama osnovnih sredstev za finančne instrumente; podelitev pravice posameznikom do prenosa izgub iz poslovanja z vrednostnimi papirji, finančnimi instrumenti terminskih poslov, lastninskih pravic za prihodnja obdobja, podobno kot veljavni mehanizmi za pravne osebe.
7. Izboljšanje sistema obdavčitve proizvodnje nafte: razširitev in izboljšanje uporabe mehanizma davčnih olajšav za TGO ali uporaba koeficientov znižanja davčne stopnje (proizvodnja na različnih območjih epikontinentalnega pasu, razvoj malih naftnih polj); obravnavo vprašanja znižanja mejne stopnje izvozne carine na nafto; priprava in uvedba davka na dodatne prihodke od pridobivanja ogljikovodikov na novih poljih.
8. Sprememba sistema obdavčitve proizvodnje zemeljskega plina: izgradnja stopnje TGO za proizvodnjo zemeljskega plina po analogiji s TGO za proizvodnjo nafte - odvisno od cene plina na domačem trgu ob neobdavčljivem minimumu; diferenciacija stopnje TGO glede na proizvodne pogoje - uporaba koeficienta znižanja davčne stopnje za plinska polja z visoko stopnjo izčrpanosti zalog, davčne olajšave ali koeficienti znižanja za nova polja v nerazvitih regijah in na epikontinentalnem pasu; dolgoročno - prehod na obdavčitev dodatnega dohodka.
9. Vzpostavitev učinkovitega sistema obdavčitve nepremičnin, vključno z izdelavo katastra nepremičnin v kratkem času; razvoj metod za množično cenitev nepremičnin na podlagi katastrskih podatkov; povečanje pristojnosti regionalnih in lokalnih oblasti na področju obdavčitve nepremičnin, pod pogojem, da se v času krize vzpostavi visok neobdavčljivi minimum.
10. Nepovečanje davčne obremenitve malih podjetij z ohranjanjem korektivnih koeficientov za indeksiranje osnovne dobičkonosnosti enotnega davka na pripisani dohodek. Zamenjava znižanja poenostavljene davčne stopnje z vračilom dela davka, ki ga je malo podjetje plačalo za obdobje (2007-2008).

Izboljšanje davčne uprave

1. Zmanjšanje za obdobje krize (na primer za obdobje 2009-2010 znesek kazni in glob).
2. Vzpostavitev učinkovitega sistema nadzora nad transfernimi cenami, da bi preprečili uporabo tega orodja za zmanjševanje davčnih obveznosti. Razvita predloga zakona o spremembah 20. in 40. člena Davčnega zakonika bi bilo treba sprejeti sočasno z uvedbo instituta konsolidiranega poročanja o davku od dohodkov pravnih oseb.
3. Izboljšanje nevtralnosti davka na dodano vrednost: izboljšanje postopkov za obračun in vračilo davka.
4. Nadaljevalo se je delo za omejevanje pravic inšpekcijskih organov med inšpekcijskimi nadzori z izvajanjem naslednjih ukrepov:

• razjasnitev razlogov in postopka za izvajanje ukrepov za zagotovitev postopka v primeru upravnega prekrška, kot so pregled prostorov, ki pripadajo pravni osebi, območij, stvari in dokumentov, ki se tam nahajajo, ter odvzem stvari in dokumentov s spremembo Zakonika o kazenskem postopku in 27. poglavje zakonika o upravnih prekrških;
• zmanjšanje časa in pogostosti davčnih inšpekcij malih podjetij (do 1 meseca in ne več kot enkrat letno) brez pravice do začasne prekinitve ali podaljšanja drugače kot s soglasjem višjega davčnega organa;
• prehod na načrtovanje davčnih revizij na podlagi sistema ocenjevanja tveganja davčnih utaj, ki se uporablja ne glede na diskrecijsko pravico davčnih organov, pri čemer se število letno revidiranih podjetij zmanjša na največ 5-10 % vseh;
• določitev prepovedi izvršbe odločb o odgovarjanju zavezanca za davčni prekršek, če se nanj pritoži na sodišču (v določenem roku od izdaje odločbe višjega davčnega organa). Odlog izvršitve odločbe o privedbi k odgovornosti za davčni prekršek velja za čas do pravnomočnosti sodne odločbe;
• vzpostavitev distribucijskih mest med podjetniki ažurnih informacij o njihovih pravicah, o pravicah državnih organov in lokalne samouprave pri inšpekcijskem nadzoru.

1. V zvezi z davčno upravo za mala podjetja bi bilo treba izvajati naslednje ukrepe, hkrati pa okrepiti nadzor nad transakcijami med majhnimi podjetji, ki so med seboj ali z velikimi podjetji (podjetja, povezana z velikimi podjetji, se ne smejo šteti za mala) in spremljanje, da dobave, ki jih dobavljajo mala podjetja, opravljeno blago ali storitve niso bile fiktivne ali dobavljene po transfernih cenah. Treba je poenostaviti postopke za upravljanje in plačevanje davkov in pristojbin (prispevkov) za podjetja, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve ali davčni sistem v obliki davka na pripisani dohodek, ter odpraviti potrebo, da mala podjetja zaprosijo za registracijo. , prijavo in plačilo davkov in taks (prispevkov) v zunajproračunske sklade in kjerkoli drugje, razen na davčnem uradu:

• odprava potrebe po neposredni registraciji malih podjetij v zunajproračunskih skladih z zagotavljanjem prenosa ustreznih informacij nanje neposredno iz davčnega inšpektorata, tudi za podjetja, ki uporabljajo najete delavce;
• zagotavljanje predložitve enotne izjave ob koncu davčnega obdobja in odprava potrebe po prijavi (usklajevanju) podatkov v zunajproračunskih skladih;
• združevanje plačanih socialnih prispevkov v različne sklade v enem plačilu, zavračanje plačevanja ločenih zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje in enotnega socialnega davka (akontacije);
• odprava potrebe po plačilu prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje in njihov kasnejši pobot pri plačilu poenostavljenega davka ali davka na pripisani dohodek in uvedba neposrednega prenosa prispevkov iz Zvezne davčne službe Rusije v pokojninski sklad po plačilu davka do podjetje ali podjetnik;
• omogočanje možnosti plačila davka na dodano vrednost malim podjetjem, ki uporabljajo posebne davčne režime, z uvedbo sistema prostovoljne registracije za DDV (ki predvideva ukrepe proti utajam), da bi izključili situacije izgube konkurenčne prednosti s strani malih podjetij pri nakupu izdelkov od katerih DDV ni mogoče sprejeti za pobot.
• za mala kmetijska podjetja je smiselna uvedba posebnega davčnega režima za blagovne osebne podrejene parcele (z uporabo sistema patentov v enotnem kmetijskem davku).

Poglavje 4. Vloga države pri izvajanju davčne politike

1. Davčni organi Ruske federacije

Davčni organi Ruske federacije vključujejo Ministrstvo za davke in dajatve Ruske federacije, Državni carinski odbor Ruske federacije, Zvezno davčno policijo Ruske federacije, državni neproračunski skladi in Ministrstvo za finance Ruske federacije. Ruska federacija.

1. Glavna naloga Ministrstva za davke in dajatve Ruske federacije je nadzor nad popolnostjo in pravočasnostjo plačil davkov in drugih obveznih plačil. Naloge tega ministrstva in njegovih oddelkov so tudi obračunavanje vseh davčnih zavezancev s sprejemom in preverjanjem poročevalske dokumentacije, vlaganje tožb pri sodstvu, nadzor in odvzem dokumentov nevestnim zavezancem ter začasna začasna začasna ustavitev obračunskega prometa.

2. Glavna naloga Državnega carinskega odbora Ruske federacije in njegovih oddelkov je pobiranje davkov in pristojbin pri prevozu blaga čez mejo. Struktura Državnega carinskega odbora Ruske federacije vključuje regionalne carinske službe Ruske federacije, carino Ruske federacije, carinske postaje Ruske federacije. Državni carinski odbor Ruske federacije je podrejen predsedniku in vladi Ruske federacije. Druge funkcije tega odbora vključujejo nadzor nad spoštovanjem davčne in carinske zakonodaje, valutni nadzor itd.

3. Zvezna davčna policijska služba Ruske federacije je organ kazenskega pregona. Ta služba je namenjena izvajanju operativno-iskalnih dejavnosti in izvajanju poizvedb. Glavne naloge enot davčne policije so:

• odkrivanje, preprečevanje in zatiranje davčnih prekrškov;
• zagotavljanje varnosti zaposlenih v davčnih inšpekcijah, ki izvajajo inšpekcijske preglede davkoplačevalskih podjetij;
• odkrivanje, preprečevanje in zatiranje kršitev v davčnih organih, boj proti korupciji v teh organih;
• uporaba sankcij za davčne kršitve.

Davčna policija tesno sodeluje z oddelki državne davčne službe. Tako oddelki državne davčne službe na zahtevo davčne policije v petih dneh dodelijo strokovnjake za inšpekcijske preglede. In, nasprotno, na zahtevo državnih davčnih organov mora davčna policija zagotoviti svoje strokovnjake v petih dneh.

Ob odkritju davčnih kaznivih dejanj organi državne davčne službe v treh dneh pošljejo gradivo pristojnim organom davčne policije na poizvedbo.

4. Državni neproračunski skladi, ki vključujejo Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, nadzorujejo pravilnost in pravočasnost plačila enotnega socialnega davka ter individualno obračunavanje plačil v Pokojninski sklad.

5. Ministrstvo za finance Ruske federacije in finančni organi sestavnih subjektov Ruske federacije in občin so pozvani, da rešijo zlasti vprašanja obročnega odplačevanja in odloga plačil davkov in pristojbin.

Državna davčna služba je neodvisna od lokalnih oblasti. Izvršuje le tiste sklepe in sklepe teh organov, ki so sprejeti v skladu z zakonom in v mejah pravic, ki so jim podeljene. Lokalne oblasti nimajo pravice razveljaviti ali spremeniti odločb davčnih organov. Ta storitev ima lastne bančne račune in uradni pečat. Njegovo delo temelji na načelu enotnosti davčne politike tako v odnosu do centralnih kot lokalnih davkov.

1. Odgovornost za davčne prekrške v Ruski federaciji

Odgovornost za davčne prekrške je opredeljena v čl. 116-129 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prestopki vključujejo:

• kršitev roka za registracijo pri davčnem organu;
• izogibanje registraciji;
• kršitev roka za posredovanje podatkov o odprtju in zaprtju bančnega računa;
• nepredložitev davčne napovedi;
• huda kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov ter predmetov obdavčitve;
• neplačilo ali nepopolno plačilo zneskov davka;
• neizpolnitev obveznosti davčnega odtegljaja in (ali) prenosa davkov s strani davčnega zastopnika;
• neupoštevanje postopka posesti, uporabe in (ali) razpolaganja s premoženjem, ki je zaseženo;
• neposredovanje davčnemu organu podatkov, potrebnih za izvajanje davčnega nadzora;
• odsotnost priče brez utemeljenega razloga;
• zavrnitev sodelovanja izvedenca, prevajalca ali specialista pri davčnem nadzoru, podajanje zavestno lažnega mnenja ali zavestno lažni prevod;
• nezakonito neporočanje podatkov davčnemu organu;
• kršitev postopka registracije poslovnih objektov iger na srečo.

Za zgornja kazniva dejanja so predvidene globe. Znesek globe se giblje od 50 rubljev. do 40 tisoč rubljev in več. Na primer globa Rs. predvideno, da davčni zavezanec davčnemu organu v predpisanem roku ne predloži vsakega nepredloženega dokumenta. Opravljanje dejavnosti organizacije ali samostojnega podjetnika brez registracije pri davčnem organu več kot 90 koledarskih dni pomeni globo v višini 20% dohodka, prejetega v obdobju opravljanja dejavnosti brez registracije več kot 90 koledarskih dni, vendar ne manj. več kot 40 tisoč rubljev.

Kazenski zakonik Ruske federacije poleg kazni za davčne prekrške v obliki globe predvideva tudi kazensko odgovornost (člen 199). Davčna utaja organizacije v velikem obsegu se kaznuje z denarno kaznijo od 100.000 do 300.000 rubljev ali z zaporom od štirih do šestih mesecev ali z zaporom do dveh let z odvzemom pravice. zasedati določena delovna mesta ali opravljati določene dejavnosti do treh let. Isto dejanje, storjeno v posebej velikem obsegu, se kaznuje z denarno kaznijo od 200.000 do 500.000 rubljev ali z zaporom do šestih let z odvzemom pravice do opravljanja določenih funkcij ali opravljanja določenih dejavnosti do treh let. Znesek 500 tisoč rubljev je priznan kot velik znesek. tri poslovna leta zapored in v posebej velikem obsegu - 2,5 milijona rubljev. za isto obdobje.

Zaključek

Proračun je sistem, ki ga uporabljajo vlada in druge organizacije za načrtovanje in nadzor prihodkov in odhodkov.

Trenutno sta proračun in fiskalna politika neločljivi drug od drugega. Fiskalna politika vključuje ukrepe za pobiranje davkov in porabo proračunskih sredstev. Ta politika je najpomembnejše orodje za oblikovanje državnega proračuna. Po drugi strani pa vključuje teoretično osnovo in v praksi določa odhodkovne postavke proračuna. Najpomembnejši instrumenti fiskalnega vpliva so davki in državni nakupi.

Državna ureditev gospodarstva in uporaba mehanizmov fiskalne politike za svoj glavni cilj postavlja zagotavljanje stabilnih stopenj gospodarske rasti, upoštevanje interesov države, družbe kot celote, socialno nezaščitenih segmentov prebivalstva, pri čemer ne smemo pozabiti na pravice. in svobodo posameznika.

Glede na mehanizem odzivanja na spremembe gospodarskih razmer razlikuje med diskrecijsko (aktivno) in avtomatsko (pasivno) fiskalno politiko.

Diskrecijska politika je namerna manipulacija zakonodajalca z obdavčitvijo in državnimi izdatki z namenom vplivanja na raven gospodarske aktivnosti.

Avtomatska (nediskrecijska) fiskalna politika je rezultat avtomatskih ali vgrajenih stabilizatorjev, torej mehanizmov v gospodarstvu, ki zmanjšujejo odziv realnega BDP na spremembe agregatnega povpraševanja.

Diskrecijska in nediskrecijska fiskalna politika se uporabljata kombinirano, odvisno od trenutne dinamike BDP. Diskrecijska politika ima kratkoročni učinek.

Fiskalna politika ima, tako kot vsak drug pojav, svoje pomanjkljivosti. Sem spadajo izrivanje zasebnih naložb, neravnovesja v državnem proračunu in negotovost, da stanja v gospodarstvu ni mogoče popolnoma napovedati.

To delo obravnava tudi problem davčne politike v krizi na primeru Rusije in mnogih drugih držav.

Davčni sistem katere koli države je učinkovit, če je oblikovan na splošnih metodoloških pristopih, ki upoštevajo plačilno sposobnost prebivalstva, davčne spodbude za strateške cilje gospodarstva, enakomerno porazdelitev davkov med poslovne subjekte, optimalnost davka. breme itd.

Spremembe na fiskalnem področju in fiskalna politika imajo ključno vlogo pri gospodarskem razvoju države in izvajanju učinkovite ekonomske politike.

Prav tako delo opredeljuje glavne davčne prekrške in odgovornost zanje, ki je predvidena v Ruski federaciji, odvisno od resnosti prekrška.

S strukturnimi reformami davčnega in proračunskega sistema se uresničujejo naslednje glavne naloge:

• ohranjanje finančne stabilnosti v državi;
• zmanjšanje negativnega vpliva davkov, neučinkovite javne porabe in dolžniških obveznosti na trajnostni družbeno-ekonomski razvoj;
• zagotavljanje finančne integritete države.

Če povzamem, bi rad omenil, da ima država, ki ima zmožnost uporabe vseh elementov fiskalne politike, močno orodje, ki vam omogoča, da se zelo učinkovito spopadate s kakršnimi koli težavami, ki ne bi prizadele gospodarstva države.

Seznam uporabljenih virov

1. Abel E., Bernanke B.Makroekonomija / Sankt Peterburg: Peter, 2010. - 768 str.
2. Anisimov A.A., Artemyev N.V., Tikhonova O.B. makroekonomija_2011 -598s
3. Aronov A.V., Kashin V.A. Davki in obdavčitev : uč. dodatek. – M.: Mojster, 2009. – 576 str.
4. Bardovsky V.P., Rudakova O.V., Samorodova E.M. Ekonomija: uč. - M.: Založba "FORUM": INFRA-M, 2011. - 672 str.
5. Belova I.A. Razvoj teoretičnih temeljev fiskalne politike države / I.A. Belova // Bilten Čeljabinske državne univerze. - 2010. - Št. 27 (208). - S. 17-20.
6. Vechkanov G. S., Vechkanova G. R. Makroekonomija. - Sankt Peterburg: Peter, 2008. - 240 str.: ilustr. - (Serija "Kratki tečaj").
7. Gaidar E.T. Krizno gospodarstvo sodobne Rusije: trendi in obeti / A.Abramov, E.Apevalova, E.Astafieva [in drugi]; znanstveni ur. E.T. Gaidar. – M.: Prospekt, 2010. – 656 str.
8. Dubovič T.M. Upravljanje nabave in dobave: učbenik / M. Linders, F. Johnson, A. Flynn; per. iz angleščine. ur. Yu.A. Ščerbanin. – M.: UNITI-DANA, 2012. – 751 str.
9. Kozyrev V.M. Osnove sodobne ekonomije: učbenik / M.: Finance in statistika, 2009.
10. Kuznjecov B.T. Makroekonomija: uč. naselje 2011 - 458 str.
11. Matveeva T.Yu. Uvod v makroekonomijo [Besedilo]: uč. dodatek / T.Yu Matveeva; Država. un-t – Višja ekonomsko šola. – M.: Ed. House of State University High School of Economics, 2007. - 511 str.
12. Okeanova Z.K. Ekonomska teorija: učbenik / M.: "Daškov in Co", 2008. - 652 str.
13. Ostroukhov B.A. Mednarodnopravni problemi fiskalne suverenosti države / B.A. Ostroukhov // Pravni svet. - 2009. - Št. - S. 27-32.
14. Polovtseva F.P. Komercialna dejavnost: učbenik / M.: Infra-M, 2009. - 248 str.
15. Sokolova S.V. Osnove ekonomije: učbenik / M.: Akademija, 2008.
16. Tishchenko T. Državni proračun / T. Tishchenko // Gospodarski razvoj Rusije. - 2013. - Št. 4. - Str. 37-41.
17. Trofimov V.V. Informacijski sistemi in tehnologije v ekonomiji in managementu: Učbenik / M.: KNORUS, 2010.
18. Trunin S.N. Makroekonomija: uč. dodatek / S.N. Trunin, G.G. Vukoviča. - M.: Finance in statistika, 2008. - 312 str.
19. Tyurina A.D., Shilina S.A. Makroekonomija: zapiski predavanj / M.: Eksmo, 2008. - 160 str.
20. Shevchuk D.A. Makroekonomija. Zapiski predavanj. / M.: 2009. - 145 str.
21. Yurieva T.V., Maryganova E.A. Makroekonomija: izobraževalna metoda. set / M.: EAOI, 2008. - 286 str.

Druga sorodna dela, ki bi vas lahko zanimala.vshm>
6731.		Fiskalna politika v tranzicijskem gospodarstvu	49,37 KB
	Fiskalna politika je eden od instrumentov državne regulacije. V nasprotju z metodami neposredne (upravne) regulacije, značilnimi za centralno nadzorovano gospodarstvo, se v tranzicijskem gospodarstvu vse pogosteje uporabljajo posredne metode državne regulacije...
6972.		DAVČNA IN PRORAČUNSKA (FISKALNA) POLITIKA	76,92 KB
	Ker izvajanje javne porabe pomeni porabo sredstev državnega proračuna, glavni vir njenega polnjenja pa so davki, je fiskalna politika reducirana na manipuliranje z državnim proračunom. Davki so glavni vir prihodkov državnega proračuna. Toda davke je treba obravnavati ne le z vidika javnih in državnih fiskalnih interesov. Trg in davki so izjemno pomembno vprašanje za vsa tržna gospodarstva, saj so davki močno orodje ...
7470.		Javne finance in fiskalna politika	45,86 KB
	Tri države državnega proračuna. Za označevanje odnosov, ki nastanejo med proračuni različnih ravni: zvezni regionalni lokalni - uporablja se koncept proračunskega federalizma medproračunskih odnosov. Osnova fiskalnega federalizma je avtonomija vseh treh ravni proračuna, na primer z dodeljevanjem lastnih davkov. En del regionalnih in lokalnih davkov gre v celoti v teritorialne proračune, drugi v celoti v zvezni proračun, razdelijo pa se davki DDV na dobiček podjetij in trošarine ...
17069.		MEDNARODNA DAVČNA POLITIKA: PROBLEMI IN MOŽNOSTI	13,12 KB
	Boj proti mednarodnim davčnim utajam in njihovim posrednikom – offshore jurisdikcijam z nizkimi davki vodijo države članice OECD od nastanka mednarodnega poslovanja na svetovnem trgu in razvoja svojega davčnega sistema. Offshore že dolgo privablja mednarodne posle ne le z nizkimi ali ničelnimi davčnimi stopnjami, kar je samo po sebi zakonito, temveč tudi s prikrivanjem podatkov o davkoplačevalcih in njihovih davčnih prihodkih, kar predstavlja resno nevarnost za svetovno gospodarstvo. Prelomnica v razvoju mednarodne politike...
4922.		Davčni sistem Ruske federacije	63,6 KB
	V sodobni družbi so davki glavni vir državnih prihodkov. Prav davki so osnova prihodkovne strani proračuna katerega koli razvitega sistema. Poleg fiskalne funkcije se davki uporabljajo kot instrument gospodarskega vpliva države na strukturo in dinamiko družbene reprodukcije, na smeri družbeno-ekonomskega razvoja.
5800.		Bančni in davčni sistemi ZDA	37,26 KB
	Osnove finančnega sistema ZDA. Ameriški finančni sistem, ki se je postopoma oblikoval v več stoletjih, je v zadnjih nekaj desetletjih ostal najmočnejši na svetu. A kljub vsem izjavam je ameriški dolar tisti, ki je še naprej prosto menjalna rezervna valuta v vseh državah, najbolj vredna podjetja na svetu pa so še vedno v ZDA. Ameriški finančni sistem je zapleten in raznolik ter ga sestavljajo številne državne zvezne in druge vladne agencije ter finančni in upravni oddelki ...
9293.		Državni davčni sistem	24,3 KB
	Davčni sistem države Načrt: Osnovni koncepti davčnega sistema Načela gradnje sistema Klasifikacija davkov Osnovni pojmi in definicije sistema Elementi davčnega sistema Davčni sistem države je niz norm pravil zakonodajnih aktov o na podlagi katerega nastane: davki se pobirajo na ozemlju določene države; ureditev razmerij in določitev pooblastil udeležencev v davčnem postopku. Razvita so bila načela obdavčitve in...
762.		Ruski davčni sistem. Državni prihodki	42,05 KB
	Ravnotežje interesov med državo in podjetništvom je danes aktualno tudi zato, ker je problem davčnih utaj in širjenja različnih shem davčnih utaj trenutno najbolj pereč. Opozoriti je treba, da ima mehanizem pobiranja davkov pomembno vlogo tudi pri izračunu davčne obremenitve.
5282.		Davčni sistem Ruske federacije in načini za njegovo izboljšanje	30,26 KB
	V tržnem gospodarstvu vsaka država v veliki meri uporablja davke kot regulator nekaterih negativnih tržnih dejavnikov. V okviru prehoda na ekonomske metode upravljanja hitro raste vloga davkov kot regulatorja gospodarstva, ki z davki spodbuja in razvija vodilne sektorje nacionalnega gospodarstva, država lahko izvaja kakovostno politiko razvoja znanja intenzivne industrije in uničenje nedonosnih podjetij. Ti predlogi zakona določajo davke, dajatve in druga plačila, ki gredo v proračunski sistem in določajo plačnike ...
4468.		Davčne informacije in informacijski procesi na davčnem področju	16,38 KB
	Pojem, ki ga označuje izraz "informacija", spada v skupino splošnih znanstvenih kategorij in zavzema pomembno mesto v različnih znanostih. Zvezni zakon o informacijah, informacijskih tehnologijah in zaščiti informacij opredeljuje informacije kot informacije o osebah, predmetih, dejstvih.

Fiskalna (fiskalna) politika(Angleščina) fiskalna politika) - vladna politika, ena glavnih metod državnega poseganja v gospodarstvo za zmanjšanje nihanj v poslovnih ciklih in kratkoročno zagotovitev stabilnega gospodarskega sistema. Glavni instrumenti fiskalne politike so prihodki in odhodki državnega proračuna, to so davki, transferji in državni nakupi blaga in storitev. Fiskalno politiko v državi izvaja vlada države.

Razlikujejo se naslednji cilji fiskalne politike:

1. glajenje nihanj v gospodarskem ciklu;

2. zagotavljanje trajnostne gospodarske rasti;

3. doseganje visoke stopnje zaposlenosti ob zmerni inflaciji.

Glede na fazo cikla, v katerem se nahaja gospodarstvo, obstajajo stimulativne in krčevalne fiskalne politike. Kar zadeva metode te politike, se določajo glede na to, kateri cilj razvoja države je priznan kot merodajen - stabilizacija kratkoročno ali doseganje makroekonomskega ravnovesja na dolgi rok.

Splošno fiskalno politiko delimo na dve vrsti: diskrecijsko in nediskrecijsko (avtomatsko) fiskalno politiko.

Diskrecijsko fiskalno politiko razumemo kot namensko dejavnost države, povezano s spremembo politike javne porabe v zvezi s potrebo po izvajanju obsežnih programov zaposlovanja, reševanju socialnih vprašanj družbe, napredku pri zagotavljanju pokojnin, reformi mehanizma davčni sistem itd. Tu so državni izdatki, ki so razdeljeni na državne transferne nakupe (G) in državne transferne plačila (t r).

Javni transferni nakupi običajno vključujejo javne naložbe, javno porabo blaga in storitev, plače zaposlenih v javnem sektorju, nabavo nujnih državnih rezerv za primer vojaških operacij, naravnih nesreč in humanitarno pomoč drugim državam.

Transferna plačila vključujejo subvencije, gospodinjske dodatke, socialno varnost (financiranje osnovnega in srednješolskega izobraževanja, zdravstvena pomoč revnim, otrokom in starejšim, protiepidemični ukrepi, izdatki za kulturo itd.)

Diskrecijska fiskalna politika, ki se izvaja za glajenje poslovnega cikla, je dveh vrst:

ekspanzivno (stimulativno) - povezano s povečanjem državne porabe in znižanjem davkov ali kombinacijo teh ukrepov (saj je multiplikacijski učinek državne porabe večji kot učinek znižanja davkov). Kratkoročno takšna politika zmanjšuje upad proizvodnje s financiranjem primanjkljaja;

restriktivne (pogodbene) - povezane s povečanjem davkov in zmanjšanjem državne porabe ali kombinacijo teh ukrepov za omejevanje inflacijske rasti gospodarstva.

Nediskrecijska (avtomatska) se razume kot fiskalna politika, ki je namenjena regulaciji državne porabe, nedavčnih prihodkov in bilance državnega proračuna z avtomatskim mehanizmom, zato jo imenujemo tudi politika »vgrajenih stabilizatorjev«. Nediskrecijske politike zmanjšujejo amplitudo cikličnih nihanj zaposlenosti in proizvodnje, ne da bi se zatekali k pogostim spremembam ekonomske politike.

Med »vgrajene stabilizatorje« običajno uvrščamo dohodnino, posredne davke (davek na dodano vrednost ipd.), nadomestila za brezposelnost in socialne prejemke. Samodejno prilagajajo višino davčnih olajšav ali transfernih plačil glede na dohodek ali ciklična nihanja v gospodarstvu.

Obdavčitev je eden od učinkovitih instrumentov državne fiskalne politike. Davki so vrsta obveznih plačil, ki jih država pobira od posameznikov in pravnih oseb in jih porabi za potrebe družbe.

Obstajajo tri glavne funkcije davkov: davčna, regulativna in socialna.

Davčna (distributivna) funkcija zagotavlja pretok davčnih sredstev v državni proračun in zunajproračunske sklade ter delovanje javne porabe v skladu s predpisi, ki jih potrdi zakonodajalec.

Regulatorna funkcija se izvaja prek sistema diferenciranih davčnih ugodnosti. Namenjen je bodisi spodbujanju ali omejevanju razvoja določenih panog in dejavnosti. Tako davki urejajo dobavo blaga in storitev.

Socialna funkcija je namenjena izravnavanju neenakosti med dohodki različnih družbenih skupin prebivalstva in je urejena z diferenciranim obdavčitvijo fizičnih in pravnih oseb. Davki opravljajo tudi kontrolno funkcijo, povezano z vrstnim redom njihove razdelitve.

Elementi davčnega sistema so davčne stopnje, davčna osnova in davčne spodbude.

Davčne stopnje so sistem kazalnikov deleža davčnih olajšav od dohodka podjetij in organizacij, odvisno od višine teh dohodkov. Ko se dohodek povečuje, se večkratniki običajno povečujejo po višji stopnji. odbitek se šteje za mejo, ko se vsi dohodki v obliki davkov prenesejo na razpolago državnemu proračunu.

Davčna osnova je znesek premoženja (dohodka), ki je predmet obdavčitve. Skupni znesek davčnih prihodkov se lahko poveča bodisi zaradi rasti davčnih stopenj bodisi zaradi širjenja davčne osnove. Razširjena reprodukcija zagotavlja stalno širjenje davčne osnove.

Davčne olajšave se lahko zagotovijo fizičnim in pravnim osebam v različnih oblikah. Lahko se manifestirajo v nižjih davčnih stopnjah, na primer za mala in srednje velika podjetja; novo odprta proizvodnja za določeno obdobje je lahko oproščena plačila davkov. Znižane davčne stopnje plačujejo podjetja, ki zaposlujejo invalide itd.

Davki pozitivno ali negativno vplivajo na obseg nacionalne proizvodnje in se pojavljajo z multiplikacijskim učinkom. Davčni multiplikator je negativen. To je posledica dejstva, da ima nasproten učinek na višino dohodka. Hkrati je mogoče izračunati tako multiplikator kompleksnega vpliva davčnih olajšav, kot tudi multiplikator avtonomnih davkov in multiplikator dohodnine.

Obdavčitev je glavno sredstvo za oblikovanje prihodkovnega dela državnega proračuna. Za normalno delovanje gospodarstva je potrebno, da se izdatki države letno uravnovešajo s prihodkovno stranjo proračuna, preko nje pa z davčnim sistemom države. V praksi je doseganje absolutne skladnosti zelo problematično, zaradi česar pogosto nastane proračunski primanjkljaj, ki je presežek državne porabe nad obsegom proračunskih prihodkov. Takšno stanje je običajno, saj je dobičkonosni del njegovo prihodnje stanje, ki se ne spreminja letno (ob koncu leta), temveč dnevno in urno.

Javni dolg je skupni strošek proračunskih primanjkljajev v več letih. Če vzamemo eno leto, je javni dolg lahko enak proračunskemu primanjkljaju. Javni dolg je lahko notranji (dolg do lastnih fizičnih in pravnih oseb prek posojilnih obveznic) in zunanji (dolgovi do tujih držav, njihovih fizičnih in pravnih oseb).

Razlikovati med strukturnim in cikličnim primanjkljajem državnega proračuna.

Strukturni primanjkljaj je opredeljen kot razlika med državnimi prihodki in odhodki v primeru, če bi gospodarstvo delovalo v pogojih polne zaposlenosti prebivalstva, ki bi zagotavljalo največji obseg proizvodnje in ob upoštevanju stabilnosti uporabljenega davčnega sistema.

Ciklični primanjkljaj je primanjkljaj, ki nastane zaradi zmanjšanja davčnih prihodkov državi zaradi upada poslovne aktivnosti in hkrati ustvarjanja presežka predhodno načrtovanih odhodkov nad sredstvi, ki jih prejme država.

V primeru, da je dejanski proračunski primanjkljaj v tem letu manjši od ocenjenega strukturnega primanjkljaja, govorimo o prisotnosti proračunskega presežka. Če je pri oblikovanju proračuna položen presežek prihodkovne strani državnega proračuna nad odhodkovno, bomo v tem primeru govorili o presežku proračunskih prihodkov oziroma o presežku državnega proračuna. Če se državna poraba (K) poveča za enak znesek kot povečanje davčnih prihodkov (T), potem imamo opravka z uravnoteženim proračunom, razmerje teh vrednosti pa je uravnotežen proračunski multiplikator.

Slabosti fiskalne politike:

1. Učinek izrinjanja. Ta učinek, znan tudi kot učinek izrinjanja se kaže v povečanju državnih nakupov blaga in storitev z namenom spodbujanja gospodarstva. Številni ekonomisti, zlasti predstavniki monetarizma, ga prepoznajo kot glavno pomanjkljivost fiskalne politike. Kdaj vlada poveča porabo, potrebuje denar na finančnem trgu. Tako na trgu posojil naraščajoče povpraševanje po denarju. Zaradi tega banke dvigujejo cene svojih posojil, t.j. povečati njihovo obrestno mero iz razlogov, kot je motiv maksimiranja dobička ali preprosto pomanjkanje denarja za posojanje. Povečanje obrestne mere vlagateljem in podjetnikom podjetij, zlasti novoustanovljenih, ni všeč, ko podjetje nima lastnega "izhodiščnega" denarnega kapitala. Posledično morajo vlagatelji zaradi visokih obrestnih mer najemati vse manj posojil, kar vodi v zmanjšanje naložb v gospodarstvo države. Spodbujevalna fiskalna politika torej ni vedno učinkovita, še posebej, če država ne razvija ustreznega poslovanja. Možen je tudi učinek »crowding-in«, torej povečanje investicij zaradi zmanjšanja državne porabe.

2. Neravnovesje državnega proračuna: stalno poslovanje države s svojim proračunom lahko vodi v neučinkovitost njegove distribucije. Država denimo ne more redno povečevati porabe, da bi povečevala svoj BDP, saj ima lahko tako kot vsak makroekonomski agent izgube, kar očitno ni v interesu države.

3. Negotovost: stanja v gospodarstvu ni mogoče natančno napovedati, saj vsi akterji v gospodarstvu ne ravnajo racionalno oziroma tako, kot bi država želela. Ni vedno mogoče natančno določiti najboljše ekonomske politike za izravnavo cikličnih nihanj. Napačno izvajanje napačne politike lahko resno vpliva na gospodarstvo.