Zdravo! V tem članku bomo govorili o omejitvah, ki vam omogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema od leta 2019.
Danes se boste naučili:
Za upravljanje je koristno uporabljati poenostavljen davčni sistem, zato je to pogosto med in. Ima več prednosti, ki ga razlikujejo od drugih načinov obdavčitve.
Preden začnete uporabljati "poenostavljen" sistem, imate pravico izbrati eno od dveh davčnih stopenj:
Te stopnje je mogoče razlikovati v različnih regijah in znižati na najmanj 1 % za nekatere vrste dejavnosti.
Lastniki podjetij po poenostavljenem davčnem sistemu plačajo samo en davek namesto:
USN ima precej poenostavljen sistem poročanja: plačilo enotnega davka olajša upravljanje.
Za podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu obstajajo tudi takšne funkcije:
Prednosti sodelovanja z USN so številne. Da se ta sistem pobiranja davkov ne razvije v edini, ki ga uporabljajo davkoplačevalci in ne postane predmet raznih goljufij, je država razvila posebne omejitve.
Omejujejo dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu za različne kazalnike. Če ti kazalniki presegajo normo, potem nimate pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Te omejitve vključujejo:
Kot vidite, so omejitve v primerjavi z letom 2018 ostale enake, kar bo omogočilo, da bo več podjetnikov ostalo na poenostavljenem davčnem sistemu.
Spremenjen pa je bil tudi koeficient deflatorja v letu 2019, tako kot v preteklih letih, in je znašal 1,518. Gre za poseben indeks, ki je letno povečeval možne prihodke po poenostavljenem davčnem sistemu in dohodke za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Na primer, leta 2016 je bila indeksna stopnja 1,329. To pomeni, da se je znesek odobrenega dohodka za leto 2016 povečal s 60.000.000 rubljev na 1.329 * 60000000 = 79.740.000 rubljev. In znesek za prehod na poenostavljen davčni sistem se je povečal s 45.000.000 rubljev na 1.329 * 45.000.000 = 59.805.000 rubljev.
Od leta 2017 se deflator neha spreminjati. Omejitve njegove uporabe so bile uvedene za naslednja tri leta, do leta 2020. To pomeni, da odobrena dohodkovna meja ne bo indeksirana, njena vrednost pa bo ostala nespremenjena tri leta.
Pomembno je upoštevati, da omejitve pri prehodu v vrste "poenostavljalcev" niso povezane le z dohodkom podjetja. Če vaše podjetje zaposluje več kot 100 ljudi, ne boste mogli uporabiti poenostavljenega davčnega sistema tudi ob upoštevanju višine dohodka.
Obstaja omejitev 150.000.000 rubljev, ki velja za letni dohodek samostojnega podjetnika ali podjetja. To pomeni, da vas preseganje te oznake za vsaj rubelj v četrtletju, pol leta ali ob koncu leta izključuje iz vrst »poenostavljalcev«.
Če je dohodek presežen za 150.000.000 rubljev, preklopite na četrtletje, v katerem je bil prejet velik dohodek.
Prav tako se zgodi, da podjetnik ni opazil, kako je znesek dohodka presegel odobreni znesek. To ne bi smelo biti dovoljeno. Vsake tri mesece preverite svoje prihodke, da ne zamudite trenutka izstopa iz poenostavljenega davčnega sistema.
Če ste izgubili pravico do poenostavljenega davčnega sistema, o tem niste obvestili davčnega organa, se pripravite na plačilo naslednjih glob:
Za neplačani znesek davka ne bo nobenih kazni, davek vam bo zaračunal le kazen za zamudo pri plačilu.
Če opazite, da vaš dohodek postaja "kritičen", to je, da se približuje pragu 150.000.000 rubljev in ne želite preiti na DOS, obstaja več načinov, da ostanete v poenostavljenem davčnem sistemu.
Ti lahko:
Če želite preiti na poenostavljeni davčni sistem iz drugega davčnega sistema, potem dohodek za zadnja tri četrtletja ne sme presegati 112.500.000 rubljev. Še enkrat, to pravilo velja samo za LLC.
Je vaš dohodek manjši? Potem je USN popoln za vas. Hkrati pa boste na nov način obdavčitve lahko prešli najpozneje prihodnje leto. V tekočem obdobju poročanja te pravice ne boste mogli izkoristiti.
Dejavnosti USN ne predvidevajo omejitve porabe. Izjema so samo vrste stroškov, ki so po zakonu razvrščene kot take.
Vsaka komercialna dejavnost vključuje prejemanje zneskov dohodka. Vendar se vsak dobiček ne more obravnavati kot dohodek.
Davčna zakonodaja kot zneske dohodka razvršča:
Hkrati obstajajo takšni prihodki podjetja, ki se ne upoštevajo pri izračunu omejitve poenostavljenega davčnega sistema.
Tej vključujejo:
Poenostavljeni davčni sistem je primeren samo za samostojne podjetnike in organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev ne presega 150.000.000 rubljev. Ta vrednost se izračuna v skladu z računovodskimi standardi.
Omejitev osnovnih sredstev bi morale spremljati ne le tiste organizacije, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, temveč tudi tiste, ki nameravajo preiti na ta davčni sistem. Zadnji, ki je izračunal ceno premoženja 31. decembra v letu pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem.
Če bo omejitev stroškov OS presežena, bo to postala ovira za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Ko preostala vrednost preseže določeno mejo 150.000.000 rubljev, je organizacija dolžna preiti na DOS iz četrtletja, v katerem je prišlo do povečanja vrednosti sredstev.
Ministrstvo za finance samostojnega podjetnika posameznika ne zavezuje k vodenju evidence preostale vrednosti osnovnih sredstev. Toda takoj, ko podjetnik preide na poenostavljeni davčni sistem, mu zakon dodeli potrebo po izračunu cene premoženja.
Od trenutka, ko je dohodek podjetnika v tekočem obdobju presegel oznako 150.000.000 rubljev (za četrtletje, šest mesecev ali 9 mesecev), je prehod na OSN obvezen.
Takoj, ko se meja poveča, organizacije in samostojni podjetniki preidejo na DOS od začetka četrtletja, v katerem je skupni dohodek presegel 150.000.000 rubljev. Če želite razumeti, ali ustrezate omejitvi ali ne, boste morali izračunati prihodke od prvega dne poročevalskega leta.
Vzemimo za primer trenutek, ko je organizacija izgubila pravico do poenostavljenega davčnega sistema.
Letni dobiček družbe je bil:
| mesec | Znesek, rubljev |
| januarja | 5 500 000 |
| februarja | 7 300 000 |
| marca | 2 100 000 |
| aprila | 4 800 000 |
| maja | 17 400 000 |
| junija | 10 200 000 |
| julija | 9 900 000 |
| avgusta | 31 500 000 |
| septembra | 7 800 000 |
| oktober | 18 600 000 |
| novembra | 32 900 000 |
| december | 23 000 000 |
Znesek dohodka za leto, vključno z zadnjim četrtletjem = 162.400.000 rubljev.
Zakonodajalec je določil, da lahko tista podjetja, katerih dohodek ne presega 150.000.000 rubljev, ostanejo v poenostavljenem davčnem sistemu. V našem primeru je skupni prihodek podjetja presegel to mejo. To pomeni, da je od 01.01.2020 organizacija dolžna preiti na DOS in drugače obračunavati davek.
Zakonodajni normativi obvezujejo tiste, ki so prešli na OSNO, da o tem obvestijo davčne organe v 15 dneh po koncu obdobja poročanja. Po opravljenem prehodu mora zavezanec plačati vse zapadle davke, tako kot novoregistrirana podjetja.
Če je organizacija ali samostojni podjetnik ob prehodu na OSNO izgubil iz vida plačilo mesečnih plačil, to ni razlog za globe davčnih organov. Za kazen bodo sledile kazni na znesek neplačanega davka.
Za vsakega podjetnika in podjetje, ki se nahaja na poenostavljenem davčnem sistemu, obstaja zahteva po blagajni s strani zakonodajnih norm. Izraža se v tem, da je lastnik podjetja dolžan določiti denarni limit, ki se izraža v največjem možnem znesku stanja gotovine na koncu dneva.
O presežku sredstev ni treba obveščati bančnih organizacij. To vrednost morate izračunati sami in se je držati vsak dan.
Omejitev gotovine se izračuna na naslednji način:
Vse prihodke je treba sešteti za katero koli obdobje, vendar ne več kot 92 dni. Prejeti znesek je treba deliti s številom dni v obračunskem obdobju. Dobljeno vrednost pomnožite s številom dni, v katerih je denar porabljen na blagajni, preden ga položite na banko (običajno ne več kot 7 dni). Znesek, ki ste ga izračunali, je omejitev na vaši blagajni.
Shema poravnave mora biti sestavljena v obliki internih dokumentov (odredba ali navodilo). Upoštevati ga je treba ves čas delovanja podjetja.
Če ima organizacija ločene oddelke, mora biti izračunana meja enaka za vse. Izjema so tisti oddelki, ki nakazujejo sredstva neposredno na banko, mimo glavnega sedeža.
Kar je pomembno vplivalo na delovanje "poenostavljalcev" do leta 2020. Poglejmo spremembe v USN.
Zaradi sprememb v poenostavljenem davčnem sistemu bo več podjetij in samostojnih podjetnikov (v nadaljnjem besedilu samostojni podjetniki) lahko delalo po »poenostavljenem« sistemu. Tretje osebe so zdaj zanje upravičene plačevati davke. Poleg tega so bile izvedene tehnične spremembe in pojasnila.
Najvišji znesek dohodka za devet mesecev, pri katerem ima organizacija pravico preiti na poenostavljeni davčni sistem, se je povečal na 112,5 milijona rubljev (kot je bil spremenjen z (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 401-FZ)). Ta vrednost se bo uporabljala ob prehodu na "poenostavljeni" sistem od 1. januarja 2018 (Informacija Zvezne davčne službe Rusije "O spremembi praga dohodka za prehod na poenostavljeni davčni sistem od 1. januarja 2017") .
Za organizacije, ki so prešle na poenostavljeni davčni sistem od 1. januarja 2017, znesek dohodka za devet mesecev leta 2016 ni večji od 59,805 milijona rubljev (vrednost mejnega dohodka je 45 milijonov rubljev (s spremembami pred 01/01). /2017), povečan za koeficient deflatorja (v s spremembami pred 01. 01. 2017), ugotovljen za leto 2016 v višini 1,329 ((v nadaljevanju - Odredba št. 772))).
Opozoriti je treba, da je bila za obdobje od 2017 do 2019 norma o indeksiranju najvišjega zneska dohodka, ki omogoča prehod na poenostavljeni davčni sistem ((v nadaljnjem besedilu - zakon št. 243-FZ) začasno ustavljena). Vrednost koeficienta deflatorja za leto 2020 je 1 ().
Tako je od leta 2018 do 2020 meja devetih mesecev dohodka 112,5 milijona rubljev.
Torej, če je bila preostala vrednost osnovnih sredstev na dan 1. oktobra 2016 več kot 100 milijonov rubljev, vendar od 1. januarja 2017 ni presegla 150 milijonov rubljev, ima organizacija pravico uporabiti "poenostavitev" od januarja. 1. 2017 ().
Upoštevajte, da so zakonodajalci sprva želeli povečati mejo na 1 milijardo rubljev (osnutek zveznega zakona "" (ki ga je pripravilo Ministrstvo za finance Rusije 25.3.2016)), vendar so uradniki menili, da je to neprimerno, saj bi povečanje lahko povzročilo zmanjšanje davčnih prihodkov v proračun ().
Najvišji znesek dohodka za davčno obdobje (koledarsko leto ()) je bil povečan na 150 milijonov rubljev, nad katerim davčni zavezanec izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema (kot je bil spremenjen z zakonom št. 401-FZ).
V letu 2016 je bila meja dohodka za leto 79,740 milijona rubljev () (vrednost mejnega dohodka je 60 milijonov rubljev (spremenjeno pred 01/01/2017), povečana za koeficient deflatorja (s spremembo pred 01/01/ 2017), določeno za leto 2016. po stopnji 1,329 ()).
Za obdobje od 2017 do 2019 je bil norma o indeksiranju najvišjega zneska dohodka, ki omogoča uporabo poenostavljenega davčnega sistema ().
Za leto 2020 je koeficient deflatorja 1 ().
Tako je od leta 2017 do 2020 meja dohodka za davčno obdobje 150 milijonov rubljev.
Od leta 2017 se uvaja institut za neodvisno ocenjevanje usposobljenosti za izpolnjevanje poklicnih standardov. To je postopek za potrditev skladnosti kvalifikacij zaposlenega z določbami poklicnega standarda ali kvalifikacijskimi zahtevami, določenimi z zveznimi zakoni in drugimi regulativnimi pravnimi akti ((v nadaljnjem besedilu - zakon št. 238-FZ)).
Pri ocenjevanju kvalifikacij v smeri delodajalca plača njegov strošek ( ; ). Hkrati se lahko za spodbujanje udeležbe stroški odmere vključijo v stroške pri izračunu osnove za "poenostavljen" davek ().
Računovodstvo se izvaja na enak način kot stroški za usposabljanje v osnovnih in dodatnih strokovnih izobraževalnih programih, poklicno usposabljanje in prekvalifikacijo zaposlenih ().
Delodajalec je dolžan hraniti dokumente, ki potrjujejo stroške neodvisnega ocenjevanja kvalifikacij za celotno trajanje pogodbe o opravljanju tovrstnih storitev in eno leto dela delavca, ki je opravil ocenjevanje, vendar ne manj kot štiri leta.
Od 30. 11. 2016 lahko davek za zavezanca plača druga oseba. Poleg tega ta oseba ni upravičena zahtevati vračila plačanega zneska iz proračunskega sistema Ruske federacije (kot je bil spremenjen z zakonom št. 401-FZ). Od leta 2017 se to pravilo uporablja tudi za zavarovalne premije (). Namen novosti je izboljšati izpolnjevanje obveznosti plačila davkov in zavarovalnih premij.
Zakonodajalec je pojasnil, kako upoštevati prenose tretjih oseb v proračun. Odražajo se v odhodkih v znesku, ki ga davčni zavezanec dejansko plača pri poplačilu dolgov tretji osebi. Če obstaja dolg pri plačilu davkov, taks in zavarovalnih premij, se stroški njegovega poplačila odražajo v mejah dejansko odplačanega dolga v tistih obdobjih, ko ga zavezanec odplačuje tretji osebi (spremembe in dopolnitve zakona št. 401-FZ).
Od leta 2015 so sestavni subjekti Ruske federacije upravičeni zagotoviti dveletne "davčne počitnice" za novo registrirane samostojne podjetnike ().
Drugič, v obdobju ničelne stopnje podjetniki s predmetom "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" ne plačajo minimalnega davka () (1% dohodka), ker se minimalni davek ne uporablja s predmetom "dohodek "().
Tretjič, vrste dejavnosti na industrijskem, družbenem in znanstvenem področju, za katere je določena ničelna stopnja, se določijo na podlagi vseruskega klasifikatorja vrst gospodarskih dejavnosti OKVED2 (OK029-2014 (NACE Rev. 2) (sprejeto in uveljavljeno (v nadaljnjem besedilu - Odredba št. 14-st);) Prej je bil uporabljen (sprejet in uveljavljen) tudi vseruski klasifikator storitev za prebivalstvo (OK002-93) OKUN, vendar je bil postal neveljaven s 1. januarjem 2017 (;).
Marina Kosulnikova, glavni računovodja podjetja "Galan"
Za pomoč pri razvoju malih podjetij je zakonodaja oblikovala poenostavljen sistem obdavčitve (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Nanaša se na eno od vrst preferencialnih davčnih režimov, ki lahko znatno zmanjša davčno obremenitev poslovnega subjekta in poenostavi postopek sestavljanja in oddaje davčnih poročil.
Poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, pa tudi v prejšnjih letih, v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije predvideva dve vrsti predmetov za izračun davkov:
Pozor! Ne glede na vrsto predmeta se morajo zavezanci enkrat letno prijaviti na IFTS po tem sistemu, po poenostavljenem davčnem sistemu pa četrtletno plačati akontacijo.
Če zavezanec izbere poenostavljeni davčni sistem s predmetom izračuna "Dohodek", potem mora za izračun obveznega plačila voditi evidenco prejemkov na bančni račun in v blagajno, ki so prihodek LLC ali samostojni podjetnik posameznik.
V tem primeru zvezna zakonodaja določa davčno stopnjo 6%. Od velikosti stopnje je drugo ime sistema USN 6 odstotkov.
Regionalne oblasti se lahko odločijo, da ga znižajo na svojem ozemlju. Obračun dohodkov se izvaja v posebnem registru - knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR), kjer se izpolni le prihodkovni del.
Pozor! v letu 2019 za samostojne podjetnike in organizacije je najpreprostejši sistem - bolje ga je uporabiti, ko je delež dohodka majhen ali ga ni mogoče dokumentirati.
STS prihodki minus odhodki kažejo, da osnova za izračun ni celoten prihodek, ampak zmanjšan za dejansko plačane odhodke. Vendar se je treba spomniti, da tukaj obstajajo omejitve. Upoštevajo se lahko samo tisti stroški podjetja, če so navedeni na zaprtem seznamu davčnega zakonika Ruske federacije. Stroške je treba upoštevati le, če so bili dejansko plačani.
Za izračun se uporablja 15-odstotna stopnja, zato se pogosto imenuje tudi poenostavljen davčni sistem 15%. Regije imajo tudi pravico, da ga zmanjšajo znotraj svojih meja, da bi spodbudile svoje prednostne dejavnosti in podprle male organizacije in podjetnike.
V tem sistemu je treba davek plačati tudi, če odhodki presegajo znesek prejetega dohodka in pride do izgube. Imenuje se minimalni davek na dohodek minus odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu.
Določanje kazalnikov se izvaja v KUDiR, kjer je za razliko od 6-odstotnega poenostavljenega davčnega sistema za LLC in samostojne podjetnike potrebno izpolniti ne le podatke o prejemkih, temveč tudi o nastalih stroških.
Pozor! za davkoplačevalce zagotavlja največje znižanje davčne obremenitve, zato je bolj donosna. Vendar ga je racionalno uporabiti, če je znesek stroškov 50-60% zneska dohodka.
Poenostavljen sistem obdavčitve omogoča ne samo znižanje davčne stopnje na finančni rezultat podjetja, temveč tudi oprostitev plačila določenega seznama davkov.
Prenos davka po poenostavljenem davčnem sistemu nadomešča obračun in plačilo naslednjih davkov:
Prav tako je za nekatere vrste poenostavljenih dejavnosti možno znižati znesek prispevkov na plačo zaposlenih.
Samostojni podjetniki in pravne osebe morajo obračunati po poenostavljenem davčnem sistemu in plačati enotni davek.
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema 6% lahko pri njegovem izračunu znižajo znesek prejetega davka za dejansko plačane prispevke, vendar ne več kot 50%.
Prej so vse pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, imele možnost, da ne plačajo davka na nepremičnine. Trenutno poteka prehod iz davčne osnove, izračunane na inventarno vrednost objekta, na osnovo, kjer se davek določa po katastrski vrednosti.
Pozor!Če je davčni zavezanec registriran v regiji, kjer je prehod že opravljen, in zakonodaja določa sezname nepremičnin, ki so predmet obdavčitve v tem predmetu, je zavezanec USN dolžan plačati davek na nepremičnine za pravne osebe.
Poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike in podjetja je na voljo, če:
Iz tega lahko sklepamo, da ga lahko uporabljajo samo mala podjetja in podjetniki.
Poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019 za LLC-e drugih oblik pravnih oseb ni na voljo, če:
Zakonodaja predvideva več možnosti za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Poslovni subjekt ima pravico predložiti Zvezni davčni službi skupaj z dokumenti za oz. V tem primeru se mu po prejemu potrdil o registraciji takoj pošlje obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema.
Poleg tega Davčni zakonik Ruske federacije omogoča novo registriranim subjektom prehod na poenostavljeno obdavčitev v 30 dneh od dneva njihove registracije pri IFTS.
Davčni režim lahko spremenite tudi, če podjetja ali samostojni podjetniki poslujejo že določen čas.
Vendar je treba upoštevati, da je prehod na poenostavljen davčni sistem možen šele v začetku leta. Za njegovo izvajanje morate do 31. decembra v letu pred začetkom uporabe tega posebnega režima oddati vlogo, ki odraža izpolnjevanje meril za možnost uporabe. Te številke je treba izračunati od 1. oktobra.
Pozor! Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 prihodki podjetja za devet mesecev 2019 ne smejo preseči 120 milijonov rubljev.
Druge spremembe trenutnega režima v USN niso predvidene.
Pravna pravila predvidevajo tudi spremembo davčnih sistemov znotraj same USN.
Tukaj velja enako pravilo kot pri prehodu z drugega davčnega sistema. »Prihodki« lahko spremenite v »Prihodki minus odhodki« in obratno šele od začetka novega leta. Za to je treba po ustaljenem postopku pred 31. decembrom oddati ustrezno vlogo na IFTS.
Kaj je davek ali obdobje poročanja, določa davčni zakonik Ruske federacije.
Davčno obdobje za USN je koledarsko leto. V tem času se sestavi USN izjava, v kateri se dokončno določi višina davka za leto. Sestava davčnega obdobja vključuje obdobja poročanja.
Če je prišlo do prehoda iz poenostavljenega davčnega sistema na OSNO, ko so bila uveljavljena merila presežena, bo davčno obdobje v tem primeru obdobje krajše od enega leta.
Podatki v izjavi so prikazani kumulativno od začetka leta samo v enem davčnem obdobju.
Poenostavljena obdobja poročanja so četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. To pomeni, da je to čas, za katerega se opravi izračun predplačil.
Davek je treba vsako četrtletje nakazati v proračun v predplačilih, nato pa ob koncu leta - preostali znesek.
Točne datume, ko morate plačati za vsak od teh delov, določi TC.
Piše, da je to treba storiti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi zaključenemu četrtletju:
Pozor!Če datum plačila pade na vikend, se prenese na prvi delovni dan po koncu tedna.
Za kršitev določenih rokov odgovarja podjetje oziroma samostojni podjetnik posameznik.
Za podjetnike je število davkov in poročil odvisno od tega, ali so zaposleni zaposleni.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih plača naslednje davke:
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi se na ta seznam dodajo:
Podjetniki brez zaposlenih morajo predložiti naslednja poročila:
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi dodajajo še:
Podjetje mora plačati naslednje davke in prispevke:
Organizacije v primerjavi s samostojnimi podjetniki vedno predložijo celoten sklop poročil različnim organom:
Ko samostojni podjetnik ali podjetje uporablja poenostavljen davčni sistem »Dohodki minus odhodki«, potem ko prejmejo majhen dobiček ali izgubo, morajo še vedno obvezno plačati davek. To je minimalni davek, ki se plača v višini 1 % dohodka.
Izračuna se šele ob koncu koledarskega leta. Po izračunu višine prihodkov in odhodkov za leto in določitvi višine davka po poenostavljenem davčnem sistemu 15 % je treba izračunati tudi minimalni davek.
Če je prejeti znesek manjši od davka, izračunanega po splošnih pravilih, se slednji plača. Če se je izkazalo, da je minimalni davek večji, ga boste morali plačati.
Ni več potrebno izdati dopisa z zahtevo za pobot zneskov predhodno poslanih akontacije kot minimalnega davka. Davek bo to storil sam po prejemu izjave.
Organizacije in podjetniki, ki imajo z zaposlenimi sklenjene pogodbe o zaposlitvi, lahko obračunani davek znižajo za višino prispevkov.
Znesek znižanja je odvisen od sistema, ki ga uporabljajo:
Pozor! V tem primeru se prispevki, preneseni v tem četrtletju, sprejmejo v obračun, ne glede na obdobje, za katero so bili dejansko plačani.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo znesek davka od zneska plačanih prispevkov. Hkrati se upoštevajo v celoti.
Kot znižanje je dovoljeno sprejeti tako znesek zavarovalnih plačil zase kot prispevek v višini 1% dohodka.
Pri izračunu davka se upoštevajo prispevki, ki so bili plačani v istem četrtletju. Ni pomembno, za katero obdobje je bilo plačilo izvedeno.
Zato ima podjetnik možnost izbire - plačati celoten znesek, znižati davek nanj v tem četrtletju in nato te priložnosti ne izkoristiti ali pa znesek prispevkov razdeliti na štiri dele, jih plačati v enakih delih četrtletno in tudi odstraniti njihovo velikost iz davek.
Poenostavitev je mogoče kombinirati z UTII ali PSN. Toda to je mogoče storiti le, če je ena od vrst dejavnosti, določenih v zakonodaji, registrirana kot davčni zavezanec ekstramenija ali patenta.
Hkrati je treba za vsak od sistemov ločeno voditi evidenco tako prejetih prihodkov kot nastalih odhodkov, da bi se izognili težavam zaradi dvojne obdavčitve.
Če davčni zavezanec zapre imputacijo ali patent, vendar ima odprt sistem poenostavljenega obdavčevanja, bi morale predhodno obstoječe dejavnosti na njih, ko se še naprej izvajajo, obdavčiti z enotnim poenostavljenim davkom.
Davčni zakonik določa več meril, po doseganju katerih gospodarski subjekt nima več pravice do poenostavitve:
Če je vsaj en pogoj kršen, mora podjetje preiti na OSNO. Hkrati mora podjetje samo slediti trenutku kršitve in prehoda.
Po tem o tem obvesti davčne organe:
Konec leta 2016 je bil sprejet sveženj dokumentov, ki spreminja davčno zakonodajo, kar je vplivalo tudi na poenostavljen sistem obdavčitve. Razmislite o novostih, ki jih morajo poenostavljeni upoštevati v letu 2017.
Vse ključne točke izpolnjevanja razdelkov davčnega obračuna po poenostavljenem davčnem sistemu inzadnje spremembe, ki zadevajo organizacije in samostojne podjetnike, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu v enem spletnem seminarju " ».
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018 je zakonodajalec določil najvišji dohodek za 9 mesecev 2017 v višini 112,5 milijona rubljev. Hkrati se je najvišji znesek dohodka, ki daje pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017, povečal na 150 milijonov rubljev. Te spremembe se odražajo v 2. odstavku čl. 346.12, 4. in 4.1. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poleg tega se je od 01.01.2017 povečala s 100 milijonov rubljev. do 150 milijonov rubljev omejitev preostale vrednosti osnovnih sredstev. Za uporabo omejitve ni prehodnih določb. Vendar pa je Zvezna davčna služba Ruske federacije v svojem dopisu z dne 29. novembra 2016 št. SD-4-3 / [email protected] daje priporočilo, da ima organizacija pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če je 1. oktobra 2016 vrednost osnovnih sredstev presegla staro mejo, 1. januarja 2017 pa je bila pod novo mejo.
Za davčno obdobje 2016 je treba poročati po novem obrazcu deklaracije, ki je odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected] Rok za oddajo izjave s strani poenostavljenih organizacij je najkasneje do 31. marca 2017, za samostojne podjetnike pa najkasneje do 2. maja 2017.
Nekatera podjetja in samostojni podjetniki so že poročali v novem obrazcu za leto 2015. Dejstvo je, da je bil ta obrazec razvit za kampanjo deklaracij 2015. Toda zaradi določenih okoliščin se je sprejetje odredbe zavleklo, kar je privedlo do tega, da je nov obrazec pravnomočno stopil v veljavo 10. aprila 2016. Nov obrazec omogoča upoštevanje prometnega davka – uveden je poseben razdelek. Seveda ta sprememba v večji meri zadeva Moskvo. Poleg tega je bilo mogoče v izjavi navesti znižano stopnjo za tiste davčne zavezance, ki so izbrali predmet obdavčitve "dohodek".
Davčni zavezanci, ki so za predmet izbrali »dohodek minus odhodki«, lahko stroške organizacije za neodvisno oceno usposobljenosti zaposlenih upoštevajo kot del odhodkov od 01.01.2017 (33. člen 1. člen 346.16. davčni zakonik Ruske federacije). Pogoji za pripoznavanje teh stroškov kot odhodkov so, da je organizacija sama plačala storitve ali jih povrnila zaposlenemu.
Mimogrede, strošek odmere je oproščen plačila dohodnine. Če pa posameznik takšne stroške plača sam, potem ima pravico zaprositi za socialno davčno olajšavo za dohodnino kot del odbitkov z mejo 120.000 rubljev.
Dve vrzeli v zakonodaji sta bili odpravljeni:
Spomnimo, da v primeru, da organizacije in samostojni podjetniki ob prenehanju dejavnosti, za katere velja poenostavljeni davčni sistem, predložijo izjavo najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so te dejavnosti prenehale, in v primeru izgube pravice za uporabo poenostavljenega davčnega sistema pred iztekom davčnega obdobja zavezanci predložijo napoved najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem so izgubili to pravico.
Od 01.01.2017 se minimalni davek prenese na CCC davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako lahko rečemo, da je bil končan dolgoletni »spor« med tehniko pobotanja akontacije, vplačanih v davčnem obdobju, in minimalnim davkom. Zdaj je treba od poročanja za leto 2016 minimalni davek nakazati na CBC rednega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. To dokazuje Odlok Ministrstva za finance Rusije z dne 20. junija 2016 št. 90n.
Ne glede na to, ali nameravate delati na poenostavljenem davčnem sistemu od samega začetka poslovanja in po delu na drugem sistemu, se odločite za implementacijo prehod na poenostavljen davčni sistem v letu 2017: novi pogoji in merila delo bo v vsakem primeru koristno za študij. To velja tudi za delovne pogoje na poenostavljenem sistemu, ter dokumentacijo, ki se zahteva, in čas prehoda. zdaj prehod na USN leta 2017 se lahko izvede ob upoštevanju podvojenih omejitev, tako kot pri uporabi sistema, dovoljena preostala vrednost osnovnih sredstev pa se je nekoliko spremenila, kar je treba tudi upoštevati. Torej, najprej najprej.
USN - poenostavljen sistem obdavčitve, ki je najbolj primeren za poslovneže začetnike. Tiste, ki želijo plačati davek po tem davčnem sistemu, lahko razdelimo v dve skupini:
Kdo ne more delati po poenostavljenem davčnem sistemu:
Ne poskušajte zavajati davčnih organov in izvajajte prehod na USN brez obvestila servisu. Prvič, poročanje je v vsakem davčnem sistemu drugačno, in če inšpektorat od vas čaka na izjavo UTII in pošljete poročilo o poenostavitvi, bo to že povzročilo veliko težav. Drugič, plačilo bo poslano na napačno kodo proračunskega klasifikatorja in bo tam kot presežno plačilo, vendar ne bo plačila za UTII, kar lahko povzroči začasno ustavitev tekočega računa. Torej, če se odločite za izbiro poenostavljenega sistema v letu 2017, je bolje, da to storite zakonito in pravilno.
Podjetnik je svoje podjetje registriral 20. januarja 2017, kar pomeni, da mora najkasneje do 19. februarja 2017 poslati obvestilo o želji po uporabi poenostavljene obdavčitve. V tem obdobju bi morali izbrati, kateri predmet je bolje uporabiti: če gre za dohodkovni predmet, bodo davčne stopnje šest odstotkov, če je davek dohodek-odhodek, pa trinajst odstotkov. Odvisno od tega, kateri objekt bo izveden prehod na USN, se bo oblikoval tudi znesek davčne olajšave za plačnika.
Podjetje je vse leto delalo po poenostavljenem režimu, vendar je novembra prejelo 138.000.000 rubljev. iz prihodkov od prodaje, preiskovalec, v četrtem četrtletju pogoj, na podlagi katerega prehod na USN, kršeno. Izkupiček je znašal več kot sto dvajset milijonov, kar kaže na potrebo po vrnitvi podjetja v splošni davčni sistem in oktobra.
Če je podjetnik izgubil pravico do uporabe poenostavljenega sistema, mora prijaviti prijavo v mesecu, ki sledi četrtletju s kršitvijo, vendar najkasneje petindvajseti dan. Ob odločitvi o prenehanju dela po poenostavljenem sistemu se poročila predložijo tudi najkasneje petindvajsetega dne. Mesec oddaje je tisti, ki sledi po sklepu o prekinitvi dela na poenostavljenem davčnem sistemu. Hkrati so plačane vse davčne obveznosti iz obračunskega poročila.
Kot vidimo prehod na USN- postopek je precej dostopen in ni zapleten, tako kot zavrnitev tega sistema v korist drugega. Glavna stvar je, da vse naredite zakonito, ne da bi poskušali zaobiti davčne organe, saj bo to povzročilo le velike težave in globe. Preden se prijavite za prehod na poenostavljen davčni sistem, natančno preučite vse zahteve za udeležence v tem režimu, ni jih toliko, a kljub temu je vredno preveriti skladnost vašega podjetja.
