Zavarovalni prispevki zase so zneski za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, ki jih mora plačati vsak podjetnik posameznik. Na to obveznost ne vpliva pomanjkanje dejavnosti, zaposlitev, upokojitev. Odloge za začasno neplačilo premij zavarovanja IP zase ob odsotnosti dejanske dejavnosti obstajajo le v več primerih:
Obračun zavarovalnih premij je odvisen od minimalne plače za tekoče leto, zato se ti zneski vsako leto spreminjajo. Premije obveznega zavarovanja za samostojne podjetnike se razdelijo na dva sklada - Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Prispevke v blagajno socialnega zavarovanja podjetnik plačuje prostovoljno, niso obvezni. V letu 2016 prispevki samostojnih podjetnikov v FSS za sebe znašajo 2.159 rubljev.
Znesek zavarovalnih premij samostojnega podjetnika zase v FIU v letu 2016 je 19.356 rubljev. Tukaj dodajmo še prispevke za zdravstveno zavarovanje (3.797 rubljev) in dobimo 23.153 rubljev. To je znesek obveznih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2016 z dohodki, ki ne presegajo 300.000 rubljev na leto. Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike z dohodki nad 300.000 rubljev, tako kot v prejšnjem letu, so enaki 1% zneska, ki presega to mejo.
Na primer, izračunajmo znesek prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika brez zaposlenih, ki je prejel 750.000 rubljev dohodka na leto:
19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 rubljev.
Dodatni prispevki MHIF iz dohodkov nad 300.000 rubljev se ne plačajo, znesek ostaja enak - 3.797 rubljev. Tako bodo zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2016 v tem primeru znašale 27.653 rubljev.
Plačilo zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika posameznika opravi v celoti ali po delih kadarkoli, vendar najkasneje do konca tekočega leta. Toda prispevke v PFR iz dohodkov nad 300.000 rubljev je mogoče plačati pozneje - do 1. aprila 2017. V primeru smo izračunali višino prispevkov za celo leto, če pa je samostojni podjetnik v tem statusu registriran za nepopolno leto, se bo znesek ustrezno zmanjšal.
Podjetniki, ki so izbrali STS Dohodek in UTII, imajo pravico zmanjšati obračunani davek na račun zavarovalnih premij, plačanih zase, vendar pod številnimi pogoji.
S primeri obračuna znižanja davka od plačanih prispevkov se lahko seznanite v člankih,. Poleg tega lahko vsak uporabnik našega spletnega mesta kot darilo prejme brezplačno davčno svetovanje strokovnjakov 1C:BO, ki bodo naredili individualni izračun davčne obremenitve ob upoštevanju plačila prispevkov.
Kje plačati zavarovalne premije FIU v letu 2016 za samostojne podjetnike? Podjetnik sam plačuje zavarovalne premije oddelku PFR na kraju registracije, zato morate poznati svoje podatke za prenos zavarovalnih premij v letu 2016 na PFR.
PFR je razvil priročno storitev za generiranje računov in plačilnih nalogov za plačilo zavarovalnih premij. Kako to storiti, smo opisali korak za korakom.
15. januarja letos je predsednik Ruske federacije izdal odlok št. 13 "O dodatnih ukrepih za krepitev plačilne discipline." V skladu z odlokom se je leta 2016 začel prenos funkcij upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo.
Razlog za prenos pooblastil zunajproračunskih sredstev na davčno službo je bila nizka pobiranje zavarovalnih premij v primerjavi z davki. Leto 2016 je prehodno obdobje, po katerem bo obračunavanje, pobiranje in kontrola plačila zavarovalnih premij v celoti prenesena na Zvezno davčno službo. Poročanje o prispevkih bo povezano z davčnim poročanjem, sam pojem »zavarovalni prispevki« pa bo zamenjan.
V načrtu Zvezne davčne službe novi davek še nima enoznačnega imena, v resnici pa bo predstavljal nekoč ukinjeni enotni socialni davek (UST). Do konca letošnjega leta naj bi davčna služba skupaj s sredstvi izvedla številne prireditve za prenos pooblastil, kot so:
Domneva se, da se po zamenjavi zavarovalnih premij z novim davkom skupna davčna obremenitev samostojnih podjetnikov ne bo spremenila, a točnih in popolnih informacij o tem vprašanju še ni.
Od leta 2018 je višina zavarovalnih premij zase ločena od minimalne plače.
Od leta 2017 zavarovalne premije upravlja Zvezna davčna služba in ne Pokojninski sklad. Vse podrobnosti o prispevkih najdete v 34. poglavju davčnega zakonika.
[Pozor!] Zavarovalne premije je treba plačati, tudi če ste ne vodi dejavnosti (ali neustvarjanje dobička).
[Pozor!] Dohodnina STS (6%) se lahko zniža za znesek vplačanih zavarovalnih premij
Do leta 2018 so bile fiksne zavarovalne premije obračunane na podlagi minimalne plače, ki velja od 1. januarja tekočega leta. Od leta 2018 so prispevki zase ločeni od minimalne plače.
Za IP 2019 z letnim dohodkom 300 000 rubljev. in manj samo plačati 2 plača zase za celoten znesek 36 238 drgnite.
Samostojni podjetniki z letnim dohodkom več kot 300.000 rubljev. plačati zase dodatno na zgornji znesek 36.238 rubljev) 1% od dohodka preseganje 300 000 rubljev.
Prvič samostojni podjetniki (IP) plačajo fiksno pokojnino prispevki. Pokojninski prispevki v letu 2019 so 29.354 RUB na leto (7.338,5 rubljev na četrtletje, 2.446,16 (6) rubljev na mesec).
Če je vaš letni dohodek presegla 300.000 rubljev., Plačati morate še 1 % tega presežka najkasneje do 1. julija naslednjega leta. Na primer, za leto, ko ste prejeli 450.000 rubljev, potem morate plačati (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubljev. Kljub temu, da ta del prispevkov dejansko ni fiksen, se še vedno imenujejo fiksni. Znesek pokojninskih prispevkov za leto 2018 je od zgoraj omejen na znesek 212.360 rubljev, t.j. tudi če ste v enem letu zaslužili 30 milijonov rubljev (1% od 30 milijonov - 300.000 rubljev), morate plačati le 212.360 rubljev. (omejitev za leto 2019 - 234.832 rubljev)
pokojninski prispevek v obliki "PD (davek)".
Drugič Samostojni podjetniki plačujejo premije zdravstvenega zavarovanja. Premija zdravstvenega zavarovanja v letu 2019 je 6884 rubljev. v letu(tj. 1.721 rubljev na četrtletje, 573,6 (6) rubljev na mesec). Ti prispevki iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. NE so plačani.
Primer izpolnjevanja potrdila o plačilu zdravstvene takse si lahko ogledate v obliki "PD (davek)".
Plačani prejemki fiksnih zavarovalnih premij se prepričajte, da shranite. Poročanje od leta 2012 za samostojne podjetnike brez zaposlenih (samo plačevanje prispevkov zame) - prekinjeno!. Če želite izvedeti, ali so vaša plačila prispela na cilj, pokličite svojo davčno službo ali uporabite storitev »Osebni račun samostojnega podjetnika«.
Zgornji podatki so za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi in LLC so podatki na strani o
Prispevek IP ni več odvisen od minimalne plače (in njegovo povečanje od 1. maja ne vpliva na prispevke IP) in je določeno za 3 leta naprej: 2018, 2019, 2020 - 32.385, 36.238, 40.874 rubljev. (Zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017).
V letu 2018 bo treba do 1. julija plačati dodaten 1% prispevek od zneska dohodka nad 300.000 rubljev (zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017). Prej je bilo pred 1. aprilom.
Od 1. julija 2017 se minimalna plača dvigne na 7800 rubljev. vendar se prispevki samostojnih podjetnikov do leta 2018 upoštevajo glede na minimalno plačo 7500 rubljev.
| 2008 3 864 rubljev. | leto 2009 7.274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | leto 2012 17.208,25 RUB |
leto 2013 35.664,66 RUB |
leto 2014 20.727,53 RUB (+1 % dohodka) |
Spletno mesto ponuja popoln izračun fiksnega plačila IP (zavarovalne premije) za obdobje 2008-2020 v Pokojninski sklad Ruske federacije.
Izberite leto poročanja:
triletni zastaralni rok ne velja za FIU! Za takšne prispevke je zahteva za plačilo predstavljena "najpozneje v treh mesecih od datuma odkritja zamud" (člen 70 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zamude je mogoče ugotoviti za katero koli obdobje.
Izberite obdobje poročanja:
Izbrati morate obdobje poročanja. Če je bil letos registriran ali zaprt samostojni podjetnik posameznik, potrebujete nepopolno obdobje. Z izbiro nepopolnega obdobja lahko izračunate tudi mesečno plačilo:
Vključno se upošteva prvi dan registracije IP (člen 430, točka 3 Davčnega zakonika Ruske federacije). tiste. po zakonu, če je na primer registracija 15., potem je treba zavarovalne premije samostojnih podjetnikov šteti od vključno 15.
Prispevki za samostojne podjetnike so bili vedno plačani in se plačujejo s kopejki (člen 431, člen 5 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prav tako lahko izračunate prispevke in ustvarite prejemke / plačila za 333 r / mesec. Prosto obdobje je en mesec. In tudi celota za nov IP.
| davčni režim | Podjetniki, ki delajo brez zaposlenih | Podjetniki, ki delajo z zaposlenimi | Osnova |
|---|---|---|---|
| USN (predmet obdavčitve "dohodek") | Enotni davek lahko znižate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v fiksnem znesku | Enotni davek lahko znižate za največ 50 odstotkov. Prispevki, ki jih podjetnik plača za najete delavce in za lastno zavarovanje, se sprejemajo v odbitek. | sub. 1 str. 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Plačilo za leto se lahko porabi: za 1 četrtletje - največ 1/4, za pol leta - največ 1/2, za 9 mesecev - največ 3/4 letnega zneska prispevkov, za leto - celoten znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike. Glejte USN kalkulator + deklaracija Za mnoge je težko izračunati poenostavljen davčni sistem skupaj z odbitkom PFR in ga razdeliti na četrtine. Uporabite ta samodejni obrazec za poenostavitev v Excelu (xls). V obrazcu je 2017 že pripravljeno z dodatno premijo zavarovanja IP. |
|||
| STS (predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki") | Svoj dohodek lahko zmanjšate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij. | 4. odstavek čl. 346.21 in sub. 7 str. 1 art. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| UTII | Enotni davek lahko znižate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v fiksnem znesku | UTII se lahko zmanjša za največ 50 odstotkov. Prispevke, ki jih podjetnik plača za zaposlene, prejemke in za lastno zavarovanje, sprejemamo v odbitek (od 13. do 17. leta starosti prispevkov pri zaposlenih ni bilo mogoče zmanjšati) | sub. 1 str. 2 art. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| patent | Vrednost patenta se ne zmanjša | Umetnost. 346.48 in 346.50 ruskega davčnega zakonika | |
| OSNOVNO | Samostojni podjetniki na OSNO imajo pravico vključiti fiksno plačilo v sestavo odhodkov dohodnine | NK Art. 221 | |
V letu 2018 32.385 RUB (+15,7 %)
Leta 2019 36.238 RUB (+11,9 %)
Leta 2020 40.874 RUB (+12,8 %)
Znesek zavarovalnih premij je zdaj neposredno določen v davčnem zakoniku. In celo 3 leta naprej - za 2018-2020.
Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 27. novembra 2017 N 335-FZ):
a) točka 1 se navede v naslednjem besedilu:
"1. Plačniki iz 2. pododstavka prvega odstavka 419. člena tega zakonika plačajo:
1) zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini, ki je določena po naslednjem vrstnem redu, razen če ta člen določa drugače:
če znesek dohodka plačnika za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020;
če znesek plačnikovega dohodka za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018 (29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020 plus 1. odstotkov) dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje.
Hkrati znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za obračunsko obdobje ne sme biti večji od osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih premij obveznega pokojninskega zavarovanja, določenega z drugim odstavkom tega pododstavka;
2) zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku 5.840 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 6.884 rubljev za obračunsko obdobje 2019 in 8.426 rubljev za obračunsko obdobje 2020.";
26.545 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
5 840 rubljev. - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2018 bo: 32.385 rubljev.
29.354 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
6.884 rubljev - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2019 bo: 36.238 rubljev.
32.448 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
8.426 RUB - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2020 bo: 40.874 rubljev.
Od leta 2017 je treba prispevke plačati IFTS z novimi podatki in ne FIU.
Tudi od leta 2017 se v primeru zamude pri poročanju ne zaračunava nobena kazen v obliki najvišjega plačila (154.851,84 rubljev v letu 2016).
Če je minimalna plača 7500 rubljev.
Prispevki k PFR: (7500 * 26% * 12) = 23400 rubljev.
Prispevki za FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubljev.
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2017 bo: 27.990 rubljev.
V letu 2016 se bo minimalna plača povečala le za 4% na 6.204 rubljev. To pomeni, da se bo tudi plačilo IP povečalo na 4%. Potem bo izračun takšen:
Prispevki v PFR: 6.204*26%*12 = 19.356,48 rubljev
Prispevki za FFOMS: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 rubljev
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2016 bo: 23.153,33 rubljev.
Kljub dejstvu, da se minimalna plača s 1. julijem dvigne na 7.500 rubljev, se prispevek IP ne bo spremenil do konca leta 2016.
Če ste na OSNO ali STS, potem plačate dodaten odstotek od dohodka. Če ste na PSN ali UTII, si oglejte spodnjo tabelo (potem se ne izplačuje iz realnega dohodka).
V letu 2020 bo prispevek: 40.874 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 32.448 = 259.584 rubljev (leta 2020).
V letu 2019 bo prispevek: 36.238 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 29.354 = 234.832 rubljev (leta 2019).
V letu 2018 bo prispevek: 32.385 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 26.545 = 212.360 rubljev (leta 2018).
V letu 2017 bo prispevek: 7.500 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27.990 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 187.200 rubljev (leta 2017).
V letu 2016 bo prispevek: 6.204 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 23.153,33 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. aprilom) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 154.851,84 rubljev (leta 2016).
V letu 2015 bo prispevek: 5.965 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 22.261,38 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. aprilom) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 148.886,40 rubljev (leta 2015).
Tisti, ki zamujajo s poročanjem (na davčni urad), so morali plačati prispevke FIU tudi od 8 minimalnih plač (do leta 2017). Od leta 2017 je bila ta norma preklicana (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. septembra 2017 št. BS-4-11 / [email protected]). In julija 2017 so celo napovedali "amnestijo" za tiste, ki so zamujali s poročanjem za obdobje 2014-2016, najvišja globa bi bila odstranjena (glej vlogo) (dopis PFR z dne 10. julija 2017 št. NP-30-26 / 9994).
Za dodaten 1% v PFR (gre samo na zavarovalni del, ni potreben v FFOMS): obstajata 2 možnosti za USN "Dohodek"
1) Prenesite 1% do 31. decembra 2018 in znižajte davek USN za leto 2018 (glej dopis Ministrstva za finance z dne 21. februarja 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Prenesite 1% v obdobju od 1. januarja do 1. julija 2019 in znižajte davek USN za leto 2019 (glej dopis Ministrstva za finance z dne 23. januarja 2017 št. 03-11-11 / 3029)
Spodaj ne morete prebrati spora, ker. Ministrstvo za finance je izdalo dopis Ministrstva za finance Rusije št. 03-11-09/71357 z dne 07. 12. 2015, v katerem je umaknilo pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11 -09/57011. In zdaj na vseh ravneh menijo, da je MOŽNO znižati ta 1 % poenostavljenega davčnega sistema.
Šokantna novica: v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11-09 / 57011 piše, da ta 1% sploh ni fiksni prispevek in nima pravice zmanjšati USN IP davek nanj. Spomnim, da stališče ministrstva za finance (še posebej tako vetrovno) ni zakonodajni akt. Poglejmo prihodnjo sodno prakso. Obstaja tudi pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. januarja 2015 N GD-4-3 / 330, kjer je izraženo stališče, da je mogoče zmanjšati ta 1%.
V 212-FZ, člen 14, str.1. Izrecno je navedeno, da je ta 1% fiksni prispevek, stališče Ministrstva za finance, izraženo v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11-09 / 57011, je v nasprotju s tem zakonom:
1. Plačevalci zavarovalnih premij, določeni v klavzuli 2 1. dela 5. člena tega zveznega zakona, plačajo ustrezne zavarovalne premije Pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnih zneskih, določenih v skladu z deli 1.1. in 1.2 tega člena.
1.1. Višina zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja se določi po naslednjem vrstnem redu, če ta člen ne določa drugače:
1) v primeru, da znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku, določenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku finančnega obračuna. leto, za katero se plačujejo zavarovalne premije, in zavarovalni tarifni prispevki v Pokojninski sklad Ruske federacije, določeni s členom 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, povečani za 12-krat;
2) v primeru, da znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku, določenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero zavarovalne premije se plačajo, stopnja zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije, določena z klavzulo 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, pa se poveča za 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska zavarovalnega prispevka. dohodek plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. V tem primeru znesek zavarovalnih premij ne sme presegati zneska, določenega kot zmnožek osemkratne minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero se plačajo zavarovalne premije, in stopnje zavarovalnih premij za pokojnino. Sklad Ruske federacije, ustanovljen z odstavkom 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, se je povečal 12-krat.
Opozarjam vas tudi na:
75. člen
8. Kazni se ne obračunavajo na znesek zamud, ki jih je davčni zavezanec (zavezanec, davčni zastopnik) nastal zaradi izpolnjevanja pisnih pojasnil o postopku obračunavanja, plačila davka (takse) ali o drugih vprašanjih uporaba zakonodaje o davkih in taksah, ki mu jih ali nedoločenemu krogu oseb daje finančni, davčni ali drug pooblaščeni organ državne oblasti (pooblaščena uradna oseba tega organa) v okviru svojih pristojnosti (navedene okoliščine se ugotavljajo, če obstaja ustrezen dokument tega organa, ki se po pomenu in vsebini nanaša na davčna (poročevalska) obdobja, za katera so nastale zamude, ne glede na datum izdaje take listine) in (ali) kot posledica izvršitev s strani davčnega zavezanca (plačnika takse, davčnega zastopnika) obrazloženega mnenja davčnega organa, ki mu ga pošlje v okviru davčnega spremljanja.
111. člen
3) dajanje davčnega zavezanca (plačnika takse, davčnega zastopnika) pisnih pojasnil o postopku obračunavanja, plačila davka (pristojbine) ali o drugih vprašanjih uporabe zakonodaje o davkih in taksah, ki so mu dana ali nedoločenemu krogu osebe s strani finančnega, davčnega ali drugega pooblaščenega organa državne oblasti (ki ga pooblasti uradna oseba tega organa) v okviru svojih pristojnosti (navedene okoliščine se ugotavljajo ob prisotnosti ustrezne listine tega organa, v smislu in vsebini, ki se nanaša na davčna obdobja, v katerih je bil storjen davčni prekršek, ne glede na datum objave takega dokumenta) in (ali) davčni zavezanec, davčni zastopnik) obrazloženo mnenje davčnega organa, ki mu je bilo poslano v okviru davčnega postopka spremljanje.
Lahko se sklicujete na tri takšne razlage. Višje so.
Z UTII lahko ta 1% plačate do konca četrtletja in nato zmanjšate UTII.
Tabela, po kateri se izračuna dodatni 1% (v različnih davčnih režimih)|
Davčni režim |
Kje je dohodek |
||
|---|---|---|---|
|
Razlog: 8. del 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 št. 237-FZ. Če uporabljate dva ali tri sisteme (na primer poenostavljen davčni sistem + UTII), je treba dohodek iz teh sistemov vzeti skupaj za vse sisteme. |
|||
|
(poslovni dohodek) |
Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije Na podlagi tega pa je mogoče obračunati stroške. Tudi pri izračunu dohodka za izračun 1% se lahko upoštevajo profesionalne davčne olajšave (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2017 N 03-15-05 / 32399) |
Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
|
|
Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije Vrhovno sodišče je v sodbi z dne 18. 4. 2017 št. 304-KG16-16937 pojasnilo, da lahko podjetnik posameznik po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki-odhodki upošteva odhodke za določitev dodatnih 1 %. Najverjetneje pa bo moral IP tako pravico (če jo bo hotel uveljaviti) zagovarjati po sodiščih. Pokojninska blagajna v dopisu z dne 11. 08. 2017 št. 30-26/12192 tudi meni, da se odhodki lahko upoštevajo. Vrhovno sodišče si je pozneje premislilo (odločba št. AKPI18-273 z dne 08.06.2018). Vprašanje ostaja sporno. Zadnji dopisi kažejo, da je treba 1% dodatnih prispevkov upoštevati samo od dohodka (dopis Ministrstva za finance z dne 12. februarja 2018 št. 03-15-07 / 8369) (dopis FTS z dne 21. februarja 2018 št. GD- 4-11 / 3541). |
Za mnoge je težko izračunati davek USN skupaj z odbitkom PFR. Uporabite ta samodejni obrazec za poenostavitev v Excelu. Obrazec ima vsa leta, ob upoštevanju dodatnega prispevka IP. Za prejšnja leta je tudi - na istem mestu. |
||
|
patentni sistem |
Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
|
|
Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
||
Če je bil IP zaprt in odprt istega leta?
Nato se obdobja obravnavajo ločeno, kot nepovezana. tiste. za eno obdobje se daje odbitek 300 tr. in za drugo obdobje dela IP dajejo tudi odbitek 300 tr (Dopis Ministrstva za finance z dne 6. 2. 2018 št. 03-15-07 / 6781). Vendar te vrzeli ne priporočamo namenoma. Prejeli boste največ 3000 r, minus vse dajatve, nato pa 1500 r. Časa in živcev porabiti desetkrat več.
Primer dohodka je 1.000.000 rubljev. 27.990 rubljev: plačajte do 25. decembra 2017 (to je z morebitnim dohodkom). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubljev za doplačilo do 1. julija 2018 za zavarovalni del PFR.
Njegovo bistvo je, da lahko samostojni podjetniki na OSNO pri izračunu dodatnega prispevka (1 % dohodka) v pokojninski sklad upoštevajo odhodke. Pred tem so samostojni podjetniki v katerem koli sistemu obračunavali dodaten prispevek od svojih dohodkov. Odločba velja samo za samostojne podjetnike na OSNO, lahko pa se nanjo sklicujejo tudi samostojni podjetniki v drugih sistemih, ki dokazujejo na sodišču.
Rok izplačila pokojnine je od 1. januarja do 31. decembra poročevalskega leta. Rok za plačilo dodatnega 1% je od 1. januarja tekočega leta do 1. aprila (od 2018 (za leto 20017) - do 1. julija) naslednjega leta.
Pristojbino lahko plačate v obrokih. Na primer, z UTII morate (pri poenostavljenem davčnem sistemu je zaželeno) plačati četrtletno, da odbijete davek.
V primeru neplačila IP plačila FIU je zagotovljeno globa v višini 1/300, pomnoženo z obrestno mero refinanciranja na dan. Kalkulator kazni
Od leta 2012 samostojni podjetnik ni predložil poročil FIU (razen za vodje kmečkih kmetij). Za leto 2010 je obstajal RSV-2, prej ADV-11.
Zakaj je BCC običajnega PFR in da bi presegel 300 tr. tekmo z letom 2017? Od leta 2017 plačujemo en BCC - so enaki (dopis Ministrstva za finance z dne 07.04.2017 št. 02-05-10 / 21007).
KBC-ji so tukaj.
22. februarja 2018 je bila uvedena nova TKK za plačila nad 1 % zavarovalnih premij - 182 1 02 02140 06 1210 160 (odredba št. 255n z dne 27. decembra 2017). Kasneje pa je bil razveljavljen (odredba št. 35n z dne 28. 2. 2018). Za dodaten odstotek se BCF ne spremeni.
| Način plačila | Do leta 2017 (za katero koli leto - 2016, 2015 itd.) | Po letu 2017 (za katero koli leto - 2017, 2018, 2019 itd.) |
|---|---|---|
| Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v pokojninskem skladu v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Ruske federacije od dohodkov, ki presegajo 300.000 rubljev. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v FFOMS v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Kako dolgo hraniti plačila? V 6 letih po koncu leta, v katerem je bil dokument nazadnje uporabljen za izračun prispevkov in poročanje (klavzula 6 2. dela 28. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ) ali 5 let (klavzula 459 Odredba Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. avgusta 2010 N 558)
Obstajajo štirje načini:
Vabim vas k ogledu mojega kratkega videa o premiji zavarovanja IP.
Ta pravica obstaja samo z ničelnim dohodkom za leto, tako da od nje skoraj nima smisla.
Od leta 2017 se ohrani pravica do neplačevanja prispevkov. Vendar ga urejajo drugi zakoni.
Od leta 2013 ne morete plačevati fiksnih prispevkov za naslednja obdobja:
Če pa v zgornjih obdobjih ni bila opravljena poslovna dejavnost (deli 6-7 14. člena zakona 212-FZ), je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo odsotnost dejavnosti v navedenih obdobjih. tiste. vsi zgoraj navedeni pogoji morajo biti in tudi dohodek mora biti nič. V tem primeru je IP lažje zapreti.
S pomočjo lahko vodite davčne in računovodske evidence za poenostavljen davčni sistem in UTII, ustvarite plačila, PFR, SZV, enotno poravnavo 2017, predložite kakršna koli poročila prek interneta itd. (od 250 r / mesec). 30 dni brezplačno, s prvim plačilom (če kliknete na te povezave s te strani) tri mesece kot darilo. Za novoustvarjene IP-je zdaj (brezplačno).
Ko poslovnež postane podjetnik, samodejno postane davkoplačevalec. Ta obvezna plačila vključujejo fiksne prispevke v pokojninski sklad in FFOMS. Samostojni podjetnik posameznik mora sam izračunati in plačati zavarovalne premije v letu 2016. Če samostojni podjetnik ne zaposluje zaposlenih, potem FIU ne predloži poročila o plačilih.
Zase štejemo fiksna plačila IP
Višina izplačila se letno spreminja zaradi dviga minimalne plače. Minimalno plačo določi država s svojim zakonom. Letos se je znesek plačila dvakrat spremenil. Od 01.01.2016 je minimalna plača 6204 rubljev, od 01.07.2016 - 7500 rubljev. Toda pri izračunu zavarovalnih premij se upošteva znesek, ugotovljen od začetka leta. Za podjetnika se fiksna plačila v letu 2016 niso spremenila od 1. julija.
▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere:
▼
Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", da Kalkulator za vas izbere najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.
Višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase v letu 2016
Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2016:
Sami izračunajte zavarovalne premije z našim spletnim kalkulatorjem:
Izračunajte zavarovalne premije v PFR in FFOMS
V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).
Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015).
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2016 | Za 1 mesec | V enem letu |
|---|---|---|---|---|
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Skupaj: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, 316,45 rubljev je treba plačati za 12. mesec.
Pozor podjetniki! Od leta 2016 CSC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 17.109,75 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3356,14 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar PFR na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke morda nimajo časa za prenos plačil v zadnjih dneh leto.
Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (PFR + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 347-FZ z dne 28. novembra 2015.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Ni za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki ne upoštevajo pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij.
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B |
| USNO ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:
fiksni del 19356,48 rubljev. + posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 40356,48 rubljev.
V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev.
Za plačilo premij za leto 2016 uporabite naš spletni kalkulator premij.
Opomba! Zvišajte minimalno plačo od 1. julija 2016 na 7500 rubljev. ne vpliva na višino fiksnih plačil. Ker je za izračun zavarovalnih premij za leto 2016 potrebna minimalna plača, ki je določena za 1. januar tega leta (člen 1, člen 1.1, člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ).
