Torej, bomo ugotovili, da je v vprašanju, kaj je korporativna bančna kartica in kakšne prednosti ali minuse zagotavlja zaposlenim v podjetju.
Najprej se spomnite, da je bančna plastična kartica osebni plačilni objekt, namenjen plačilu blaga ali storitev, pa tudi za gotovino v bankomatih in bankah. Korporativna bančniška kartica se ne razlikuje od drugih. Odpre se tudi na določenem posamezniku. Njegova značilnost je, da mora biti ta oseba uslužbenec organizacije, ki je sklenila sporazum o sprostitvi take kartice. Druga razlika korporativnih kartic od drugih je, da zaposleni prejme popoln dostop do enega od računov pravne osebe, to je upravljanje sredstev organizacije.
Za ustvarjanje korporativne kartice, ki jo potrebujete:
1. Sklenite sporazum z banko o sprostitvi in \u200b\u200bvzdrževanju korporativnih zemljevidov.
2. Priložite pogodbo:
3. Banke predloži dokumente, ki so potrebni za odpiranje rublja (valutna) račun za izstavitev računa.
Pravne osebe lahko odpirajo dve glavni vrsti kartic na svojih zaposlenih:
S pomočjo korporativne kartice lahko zaposleni prejemajo denar, plačajo stroške, povezane z gospodarskimi dejavnostmi, vključno z izplačilom potovalnih in izvršilnih stroškov na ozemlju Ruske federacije, da prejemajo denar v tuji valuti zunaj ozemlja Rusije, Poleg tega, da plačujejo potnike in reprezentativne stroške v tuji valuti zunaj ozemlja naše države. Mimogrede, podjetje najpogosteje uporablja bančne kartice za plačilo predstavnikov in potnih stroškov.
Osnova za pripravo poravnave in drugih dokumentov za odražanje količine poslovanja, opravljenih z uporabo plačilnih kartic v računovodstvu, je bančni register, ki ga izda banka, ali elektronska revija. Odpis ali kreditiranje denarnih dejavnosti na kartici se običajno izvede najpozneje na delovnem dnevu po dnevu prejema banke Bank Registry Bank, ali E-Magazine iz enega samega centra za poravnavo. Nato lahko ti dokumenti pridobijo podjetje.
Pri odpiranju ali zaključku računa v banki Corporate Card Card, je treba obvestiti inšpekcijski pregled v sedmih delovnih dneh od datuma odpiranja ali zaključka.
Prenos sredstev za kartične račune se mora odražati v skladu z naslednjim: \\ t
Debit 55 Credit 51 (52)
- Sredstva so navedena na računu bančne kartice iz izračunanega (valutnega) računa.
Količina nadomestila, ki jo banka zaračunava servisiranje posebnega kartičnega računa, v računovodskih poslovnih odhodkih in se upošteva na naslednji način:
Debit 91 Credit 55
- plačane storitve banke.
Vendar pa je težje organizirati analitično računovodstvo na SUBACCOUNT "posebni kartični račun". Navsezadnje je treba v okviru posebnih računov kartic, ki so odprti v določeni banki, je treba organizirati obračunavanje tega subaccount. Poleg tega je analitsko računovodstvo pomembno vpliva pogoje za izdajo in uporabo bančnih kartic, ki jih ponuja finančna institucija. Na primer, ko je sklenitev sporazuma, lahko banka predloži pogoj za obstoj nestisnjenih ostankov (zavarovalni depozit, ki se lahko uporabijo za izračune v izjemnih primerih za kritje preseganja plačila). V tem primeru je priporočljivo uporabiti podkupount drugega reda, na primer, "posebni račun kartice - neomeden ostanek" in "posebni kartični račun - plačilna omejitev".
Če je na posebnem kartičnem računu odprte več kartic, lahko kateri koli imetnik izvede operacije z uporabo v okviru skupne omejitve plačila. V tem primeru je analitični račun imetnikov kartic neobvezen, dokler znesek gotovine ne izda odgovorni osebi.
Ko vsaka kartica izračuna ustreza ločenem računu, se posebna izjava prenaša na poseben račun kartice s posebnim kartičnim računom, ki vsebuje imetnike podatkov in številke kartic, pa tudi zneske, ki se knjižijo na vsako bančno kartico. V tem primeru se analitično računovodstvo izvaja v okviru imetnikov izdanih kartic. Pri odpiranju bančne kartice v valuti je treba upoštevati, da je treba v tuji valuti v posebnem kartičnem računu preceniti do datuma delovanja in na dan računovodskega poročanja (PBU 3/2000 "Računovodstvo za sredstva in obveznosti, Stroški katerih je izražen v tuji valuti ").
Zaradi računovodskih in davčnih računovodskih namenov se upoštevajo valutne razlike, ki nastanejo zaradi računovodskih in davčnih računovodskih računovodskih računovodskih in davčnih računovodskih računovodskih računovodskih računovodskih računovodskih in v obeh vrstah računovodskih razmerjih, se znesek tečajnih razlik šteje za dohodek, ki ni izdelovalci (odhodki). Pri računovodstvu se tečajne razlike nanašajo na finančne rezultate in se odražajo na naslednji način:
Debit 55 Credit 91
- odražajo znesek pozitivne razlika tečaja;
Debit 91 Credit 55
- odraža vsoto negativnih razlik tečaja.
Če je organizacija sklenila sporazum o izdaji kreditnih korporativnih kartic, se bodo opravile naslednje postopke:
Debit 55 Credit 66
- znesek posojila je vnesel poseben račun kartičnega računa na datum porabe denarnih sredstev;
Debit 91- 2 Credit 66
- obračunane obresti na posojilo (ožičenje se periodično izvede, v rokih, določenih s pogodbo o plačilu obresti. - AUTO OPOMBA);
Debit 66 Credit 51
- navaja obresti na posojilo;
Debit 10 Credit 55
- TMC je pripisana (če so sredstva iz korporativne kartice porabljena za nakup TMC. - Avtorjeva opomba).
Korporativna kartica je osebni plačilni objekt, namenjen plačilu delavcev blaga ali storitev, kot tudi za prejemanje denarja v bankomatih in bankah.
Banka zapiše denar iz računa poravnave kartice podjetja, saj se izvajajo izračuni na poslovanju imetnikov. Menijo, da se sredstva odpisanih iz računov izdajo zaposleni organizacije. V trgovinah, hotelih in lokalnih naseljih, organizacija zaposleni prejme dokumente, ki potrjujejo stroške, proizvedene na zemljevidu. Takšni dokumenti se štejejo za obračunavanje nastanitve v hotelu, vstopnice za potovanje, prejemke, preglede, račune itd. Originali iz listine, prejemki elektronskih terminalov in bankomatov. Vsi ti dokumenti, uslužbenec Organizacije navaja računovodsko službo družbe skupaj z vnaprejšnjim poročilom. Če tega ni storil, in izcedek banke kaže, da računovodski izid denarnih sredstev iz kartičnega računa, računovodja organizacije odraža dolg zaposlenega Organizacije na naslednji način:
Debit 73 kredit 55
- odraža odpis gotovine s posebnega kartičnega računa, ki ga primarni dokumenti ne potrdijo.
Po prejemu predplačila izdatki (v zvezi s proizvodnimi dejavnostmi organizacije) niso na splošno. Če stroški, ki jih proizvaja zaposleni, niso povezani s proizvodnimi dejavnostmi, jim mora slednja nadomestiti.
Povračilo zaposlenega teh zneskov se lahko proizvaja na dva načina: bodisi zaposleni v organizaciji je denar v blagajniški register organizacije, ali organizacija količine škode ohranja zaposlenega pred plačami. Računovodja bo v tem primeru izdala naslednjo ožičenje:
Debit 50 kredit 73
- opravljanje denarnih delavcev, da povrne stroške;
Debit 70 kredit 73
- gospodarstvo od plače zaposlenega denarnega zneska, porabljenega za korporativno kartico za osebne namene.
Pri odpiranju ali zaključku računa v banki Corporate Card Service je treba obvestiti inšpekcijski pregled v sedmih delovnih dneh od datuma odpiranja ali zaključka (člen 23, 6.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Za kršitev tega obdobja je v skladu s členom 118 davčnega zakonika Ruske federacije zagotovljena kazen 5.000 rubljev.
Zvezni davčni organ se je vedno držal takšnega položaja. In pred kratkim se je strinjal s svojim predsedstvom Ruske federacije. V svoji odločitvi 21. septembra 2010 št. 2942/10 so sodniki potrdili, da če družba ne pošlje obvestila o odprtju poslovnega računa davčnemu inšpektoratu, je kazen za tako kršitev legitimna.
Če je družba izdala kreditne korporativne kartice za svoje zaposlene, ne smete pozabiti na interes zanimanja za uporabo teh kreditnih skladov. V davčnem računovodstvu se najvišji znesek obresti, ki ga priznava stroškov, ki zmanjšuje stopnjo obdavčljivega dohodek, izvede v naslednjem znesku (člen 269 davčnega zakonika Ruske federacije):
Valutne korporativne zemljevide pomenijo dodatne operacije za davčne namene - Razlika, ki je bila oblikovana zaradi zavrnitve prodajnega tečaja (nakup) tuje valute, ki ga je Bank izdajatelja iz uradnega dohodka Banke Rusije. Se odražajo na datum prodaje (nakupov) valute (str. 6, odstavek 7 čl. 272 \u200b\u200bDavčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavek 7, odstavek 4 čl. 271 davčnega zakonika Ruska federacija) in se upoštevajo v sestavi odhodkov, ki niso motorjev (odstavek 6 odstavka 1 čl. 265 NK RF) ali dohodek (odstavek 2 čl. 250 Davčni kodeks Ruske federacije). Te tečajne razlike lahko zmanjšajo davčno osnovo za davek od dohodka samo, če se zaposleni, ki je kupil valuto, porabil za uradne namene.
Irina shikit.
Korporativni zemljevidi: Računovodstvo, izračuni in dokumenti. Korporativne kartice. Korporativna karta. Posebni računi v bankah na računu 55 Posebni računi v bankah.
Vprašanje:Organizacija je izdal korporativno kartico generalnemu direktorju (imenovani) za potovanja in druge stroške, ko je prenos sredstev na to kartico, ima pravico, da ožičenje D 71 K 51, če nihče, razen direktorja, nima dostopa na zemljevid.
Odgovor:Računovodska napeljava bo odvisna od vrste zemljevida (bremenitve ali kredita) in njene vezave na račun:
Debitna kartica:
DT 71 CT 55 - Odstranjen denar ali plačal kartico - Korporativna kartica je vezana na kartični račun;
DT 71 CT 51 - odstranil denar ali plačal kartico - zemljevid je vezan na poravnalni račun organizacije;
DT 71 CT 57 - odstranil denar ali plačal kartico - Organizacija nima dostopa do izvlečkov vsak dan, nato po prejemu izvlečka: DT 57 KT 51 (55).
Če kreditna kartica:
DT 55 CT 66 - prejeta kreditni denar;
DT 71 CT 55 - Gotovina, umaknjena iz kartice, ali plačilo na zemljevidu.
Izračuni na korporativnem zemljevidu kažejo na računu 55 "Posebni računi v banke" Subaccount "Corporate Zemljevidi". Plastika je vezana na izračunano in ne na ločen račun kartice? Nato uporabite rezultat 51.
Recimo, da je zaposleni odstranil znesek iz korporativne kartice. Pokažite ga z ožičenjem:
Debit 71 kredit 55 Subaccount "Korporativna številka kartice ..."
- izdan denar v skladu s poročilom iz kartičnega računa.
In če je kartica vezana na tekoči račun, potem račun na bremenitvi računa 71 in kredit računa 51 Subaccount "Korporativna kartica št. ...".
Denar, ki ga zaposleni odstrani iz bančne kartice, ni treba priti na blagajno. Konec koncev, ne gredo skozi to. Takoj upoštevajte znesek v breme računa 71.
Če nimate dnevnega dostopa do podatkov o gibanju denarja, boste morda hitro spoznali denar od zaposlenih in ne iz banke. V tem primeru vnesite na naslednji način. Ko zaposleni prinese predplačilo s potrdilom, naredite ožičenje:
Debit 71 kredit 57
- odstranjen denar iz računa in izdal po poročilu;
Debit 20 (26, 44) Credit 71
- odražajo odhodke, ki temeljijo na vnaprejšnjem poročilu.
In ko boste dobili bančne izjave, boste šliški denar iz računa in razmislite o komisiji banke:
Debit 57 kredit 55 (51)
- bremenijo denar iz računa;
Debit 91 Subaccount "Drugi stroški" Credit 55 (51) \\ t
- Komisija banke se upošteva v izdatkih.
Če debetno kartico uporabite ožičenje, ki smo ga gledali zgoraj. Ko uporabljate kreditno kartico, napišite snemanje na račun 66. Poglejmo na primer.
Recimo, da zaposleni plača za stroške plačila podjetij v višini 15 tisoč rubljev. Ob koncu meseca je družba podaljšala svoj dolg v banko in naštete zanimanje v višini 750 rubljev. Ožičenje:
Debit 55 Credit 66
- 15 000 rubljev. - prejeta kreditni denar;
Debit 71 kredit 55
- 15 000 rubljev. - odstraniti iz kartičnih sredstev za plačilo gospodarskih stroškov;
Debit 26 Credit 71
- 15 000 rubljev. - odražajo odhodke na podlagi predhodnega poročila zaposlenega;
Debit 91 Subaccount "Drugi odhodki" Kredit 66
- 750 RUB. - obresti na odhodke za uporabo izposojenih sredstev;
Korporativni zemljevid - Računovodstvo je povezano z nekaterimi odtenki, ki povzročajo vprašanja računovodje, ki se prvič pojavljajo s tem finančnim instrumentom. V tem članku bomo dali odgovore na pogosta vprašanja, ki se pojavljajo, ko se korporativni zemljevidi začnejo uporabljati.
Za korporacijske namene je mogoče izdati različne možnosti za bančne kartice:
Katera kartica izbrati - je odvisna od ciljev, za katere se izdajo, kot tudi iz določenega obsega uradnika za zaupanje, ki ga bo uporabil. Na primer, če kartica izda upravitelja za uporabo na poslovnih potovanjih, vključno s tujimi, je priporočljivo zagotoviti možnost porabe sredstev za posojilo ali prekoračitev ("dodatno" denar je lahko mimogrede). Če je kartica izdana podjetju za redne manjše nakupe v okviru proračuna, je lahko debetna kartica z mesečnim stalnim obnavljanjem najboljša možnost.
OPOMBA! Če je kreditna kartica ugotovljena obdobje brez obrestne uporabe kreditnih sredstev, gospodarske koristi od take uporabe za davčne namene niso potrebne (glej pismo ministrstva za finance z dne 04/18/2012 št. 03-03-10 38).
Zemljevid je last banke, njena izdana. Zato se v računovodskih izkazih računovodstva podjetja, za katerega se sprosti, dejstvo izdaje zaposlenega kartice ne odraža. Podjetje lahko vodi evidenco takšnih kartic v posebni reviji ali pa oblikujejo seznam pooblastil, ki so bili izdani zaposlenim, da prejmejo zemljevid v banki. Če je potrebno, potrditi prejem zaposlenih v zemljevidih \u200b\u200bdokument (na primer, register za izpust kartic) se lahko zahteva od banke.
Če se korporativni zemljevidi uporabljajo za organizacijo, je priporočljivo, da odobri lokalni regulativni akt o postopku uporabe zemljevidov in predložitev poročil o porabljenih skladih.
Takšni predpisi, med drugim, bodo pomagali v primerih:
Zakon "o spremembah ..." z dne 04/02/2014 št. 52-фз od maja 2014, obveznost davkoplačevalcev, da predloži davčnim organom, da odprejo odprtje (zaprtje) bančnih računov za davčne organe.
Kot je navedeno zgoraj, se izdaja bančnih kartic sama nanaša tudi na poslovanje neporavnane banke, ne pa podjetju.
Tako za obveščanje davka, da ste izdali korporativno kartico, ni potrebno.
Denar na zemljevidu pripada podjetju in jim je na voljo. Zato obveznost poročanja delavcu nastane le, če je plačal kartico ali odstranil denar na bankomatu.
Splošno pravilo, sklad, ki ga je zaposleni uporabljal iz korporativne kartice, obravnava kot odgovorne zneske. Zato je postopek za poročila zanje podoben. Zaposleni bi moral:
OPOMBA! Banke občasno (običajno mesečno) sestavljajo in pošljejo strankam, da so izjave poročila v njihovih kartičnih izdelkih. Tako so poročila zaposlenih z uporabo kartic precej enostavna za preverjanje nedenarnih plačil in odstranitev sredstev prek bankomatov.
Ja lahko. Pod upoštevanjem več pogojev:
Preberite več s pogoji za plačo .
Računovodske operacije na karticah se odražajo z uporabo 55 "posebnih računov v bankah" in 71 "naselij z odgovornimi osebami". Tipične operacije so predstavljene v tabeli:
|
Opomba |
|||
|
Dopolnitev korporativne kartice |
55 Račun se izvede v analitiki za vsak račun kartice. |
||
|
Uporaba bančnih kreditnih sredstev |
Za kreditno kartico in prekoračitev |
||
|
Odpisano plačilo storitev ali bančne komisije na zemljevidu |
|||
|
Ožičenje se izvede, če ima računovodstvo orodja za obratovalni nadzor nad zemljevidom, na primer internetno banko |
||
|
25, 26, 44, 60, 76 |
Odraža poročilo zaposlenega za izrabljene zneske |
Ožičenje poteka na datum sprejetja poročila |
|
|
Odraža dejstvo uporabe kartice za plačilo stroškov |
|
||
|
Odraža uporabo avtomobilskih kartic in poročila zaposlenih |
Na dan prejema poročila banke |
||
|
Obračunane obresti za uporabo kreditnih sredstev |
Za kreditne kartice in prekoračitev |
||
|
Povratna posojila s kreditno kartico |
Običajno v višini obveznega plačila na zemljevidu |
O vrstah goljufij, povezanih z bančnimi karticami, preberite v članku « Goljufije z uporabo plačilnih bančnih kartic » .
Računovodstvo korporativnih zemljevidov poteka pod splošnimi pravili. Hkrati, za računovodske namene, so računi kartic, odprtih v bankah, razvrščeni kot posebni računi v bankah, in sredstva, ki jih zaposleni preživijo s karticami - kot odgovorne zneske. Postopek za uporabo kartic je priporočljiv, da se odobri z ločenim notranjim dokumentom, v katerem bo določil vse vidike njihove uporabe, ki posebno pozornost nameni postopku za poročilo o porabi.
Kako voditi evidence izračunov na korporativnem zemljevidu v 1C: Računovodstvo?
Danes skoraj vsa podjetja uporabljajo korporativne zemljevide. Njihova uporaba je zelo priročen proces in univerzalen. Na primer, zelo priročno je uporabiti takšne zemljevide na poslovnih potovanjih ali pri izvajanju gospodarskih in izvršilnih stroškov. In po potrebi odstranite denar.
Za gibanje denarja na korporativnem zemljevidu se v banki odpre poseben račun, ki mu je naknadno vezan.
Za vodenje računovodstva na korporativnem zemljevidu se uporablja 55 "Posebni računi v bankah", Subaccount 55.04 "Drugi posebni računi".
Kako se poslovanje korporativnih kartic odraža?
Iz računa poravnave družbe se denar prenese na poseben račun kartice. Ta operacija se odraža v ožičenju DT 55.04 CT 51.
V programu 1S se lahko ta operacija izvaja v oddelku "Bank in Blagajna", v jeziku "bančnih izkazov".
Če želite to narediti, napišite sredstva iz trenutnega računa na kartici z gumbom »Odpis«.
V stolpcu "Vrsta operacije" morate določiti operacijo "Prenos na drug račun računa". Nato morate izbrati ime organizacije in bančnega računa s korporativnim zemljevidom. Prav tako je treba postaviti računovodske račune, in sicer, mora biti bremenitev račun 55.04, in na posojilo - 51.
Ko je dokument pravilno napolnjen, morate klikniti gumb »Izvajanje«. Operacija se izvede in samodejno oblikuje ožičenje. Lahko si ogledate na kartici DTTT.
Po gledanju "pisanje in zaprite" vse operacije.
Kako je odstranjevanje denarja iz korporativne kartice?
Korporativna kartica je zemljevid organizacije in vsega denarja, ki se odstrani iz nje, je odgovoren. To je, pravzaprav zaposleni, odstranitev denarja iz kartice, dolžan poročati o njih.
Na primer, zaposleni v organizaciji je prejel korporativno kartico za nakup pisalne potrebščine. Odstranil je denar na bankomat in jih plačal v trgovini za pisarniški material.
Odstranjevanje denarja na bankomatu, v programu 1C, je treba odražati operacijo na kartici banke in blagajna - "bančni izpiski" - "odpis iz tekočega računa".
V zavihku "Tip transakcije" morate navesti "prenos odgovorne osebe".
Na računu računa določite rezultat 55.04 in jo povežite na račun korporativne kartice. V računu "ODGOVORNA OSEBA", morate določiti zaposlenega, ki je odstranil denar iz kartice in ki se kasneje poročajo o teh zneskih za računovodstvo.
Po tem dokumentu se DT 71.01 CT 55.04 samodejno oblikuje. Lahko si ogledate na kartici DTTT.
Kako odražati komisijo banke pri odstranjevanju denarja iz korporativne kartice?
Banka pri odstranjevanju gotovine iz zaračunavanja kartice iz podjetja. V programu 1c je odprava Komisije izvedena tudi s funkcijo "odpis iz tekočega računa".
V stolpcu "Vrsta operacije" morate izbrati "druge odpise". V štetju "Računovodski račun", morate določiti rezultat 55,04 in ga povežite na bančni račun korporativne kartice. V razpravi navedite račun 91.02, ki sprejema računovodske bančne provizije. V stolpcu "Drugi prihodki in odhodki" morate navesti članek "Izdatki za bančne storitve".
Po tej operaciji se ožičenje samodejno oblikuje: DT 91.02 - CT 55.04.
Zelo pogosto podjetja delajo z bančnim naročnikom. In vsi izvlečki se samodejno naložijo v program. To pomeni, da odpis iz tekočega računa ni potreben. Okrašeni bodo samodejno. Računovodja bo morala le preveriti in po potrebi popraviti "vrsto operacije" in "račun računa".
Kako potrditi stroške korporativnega zemljevida?
Ko bo odgovorna oseba izvedena na korporativnem zemljevidu, je treba pripraviti predplačilo.
V programu 1c se ta dokument oblikuje v zavihku Bank in Blagajna - "Blagajna" - "Vnaprejšnja poročila".
Da bi odražali stroške korporativnega zemljevida, morate ustvariti predplačilo in izpolnite vse potrebne grafe.
V stolpcu "Prispevek" morate odražati "odpis iz trenutnega računa" natanko znesek, ki je nastal prej.
Potem pojdite na zavihek "Blago". Ta zavihek je napolnjen z informacijami o nakupu vseh pisarniških izdelkov, je naveden račun, DDV pa se dodeli ali izstopa.
Po dokumentu bo program samodejno ustvaril ožičenje: DT 26 CT 71.01.
E.v. Orlova,
namestnik generalnega direktorja ACM revizije CJSC
Kartice Corporate Plastic Card Poslovanje Zasnovan za izdajo zaposlenih v organizaciji in lahko pripadajo različnim plačilnim sistemom: Visa, Eurocard / Mastercard.
S svojo pomočjo so računovodski in potne stroške poenostavljeni kot optimizirani in so poenostavljeni, pa tudi odhodki, povezani z gospodarsko podporo organizacije. Uporabljajo se lahko za naselja s poslovnimi partnerji, ki imajo opremo za prejemanje kartic mednarodnih plačilnih sistemov.
Corporate zemljevidi: razkošje ali nujnost?
V mednarodni poslovni praksi se uporablja več vrst korporativnih zemljevidov:
Karmovi za izplačilo potovalnih in izvršilnih stroškov ( T & E kartice);
Karte za plačevanje stroškov, povezanih s storitvijo korporativnega parka tovornjaka (\\ t kartice flote.);
Kartice za nabave podjetij ( kartice za nakup.) poznan kot kartice za nabavo ali p-kartice., To je logistične kartice za izvajanje nepravilnih naročil pisarniškega in drugega pisarniškega blaga.
Upoštevajte, da v Ruski federaciji približno tri milijone ljudi nenehno opravlja poslovne izlete. Kljub temu pa korporativne kartice ostajajo neke vrste izključne, saj še niso bile široko distribuirane in niso tako trdile organizacije, kot bi želeli bankam. Večinoma korporacijske zemljevide uporabljajo velike organizacije, ki se ukvarjajo s tujo gospodarsko dejavnostjo. Večina organizacij je omejena na plačne kartice za svoje zaposlene. To je razloženo z več razlogi.
O minutah ...
Prvič, Mnoge organizacije ne obravnavajo novih shem poravnave za potovanja in izvršilne stroške, ki raje vodijo evidenco na starem načinu.
Drugič, Če se korporativna kartica uporablja za plačilo potnih stroškov v tujini, se poslovanje, ki je na njem, spadajo po zakonu o ureditvi in \u200b\u200bnadzoru valute. In organizacije morajo natančno skrbno slediti izvajanju celotnega poročanja o takih operacijah z uporabo velikega števila ustreznih primarnih dokumentov, ki potrjujejo stroške, saj so ti operaciji predmet dodatnega nadzora Banke Rusije in davka Organi.
Tretjič, Banke pogosto nalagajo velike zahteve glede zanesljivosti korporativnih strank in določajo strožje pogoje za servisiranje korporativnih zemljevidov. Na primer, visoke tarife za servisiranje takšnih kartic so določene; Dodatne storitve (brezplačno in preferencialno zavarovanje, popustne kartice itd.) Ne smejo biti razdeljene na imetnike kartic podjetij; Na račun korporativne kartice se obresti pogosto ne obračunajo.
Četrto V nekaterih primerih je uporaba korporativnih kartic mednarodnih plačilnih sistemov povezana z velikimi davčnimi tveganji. To ni po naključju, da se v metodoloških priporočilih za uporabo poglavja 25 "davek na dobiček organizacij" dela drugega davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bil odobren s sklepom Ministrstva za notranje zadeve Rusije 20.12 .2002 N BG-3-02 / 729, vsebuje naslednje pojasnilo: "V skladu z ekonomsko upravičenimi stroški bi bilo treba razumeti stroške zaradi ciljev pridobivanja dohodka, \\ t zadovoljevanje načela racionalnosti In zaradi običaja poslovnega prometa. "Kljub dejstvu, da načelo racionalnosti ni ustanovljeno zakonodajno, je vedno potrebno, da se spomnimo o tem - ker, kot pravijo," ne vozite v Bun za taksi ". ..
... in o profesionalcih!
Kljub temu, za velike organizacije, korporativna kartica ni le nujnosten način izračunov s pogostimi poslovnimi potovanji od zaposlenih zunaj države, plačilo za reprezentativne in gospodarske odhodke, ampak tudi donosno alternativo Checkbook.
Korporativni razred Poslovanje Je univerzalen, to je, da se lahko uporablja tako za gotovinske transakcije in izračune na točkah trgovinske in storitvene mreže. Poleg tega lahko plačate za nakupe za organizacijo na kateri koli znesek, vključno z zneskom, ki presega 60.000 rubljev, brez strahu, da organizacija nosi kršitev uveljavljene denarne omejitve s pravnimi osebami za blago in materialne vrednosti, opravljene opravljene dejavnosti in opravljene storitve. To je posledica dejstva, da se izračun Rusije, ki ga je ustanovil Banka Rusije, o eni transakciji za nedenarna plačila na korporativnih karticah.
Spomnimo se, da so izračuni med pravnimi osebami, kot tudi izračuni s sodelovanjem državljanov, povezanih z izvajanjem podjetniških dejavnosti, izdelani v negotovinskem. Izračuni med temi osebami se lahko izvedejo tudi v gotovini, razen če ni drugače določeno z zakonom [str. 2 žlica. 861 Civilni zakonik Ruske federacije (civilni zakonik Ruske federacije)]. Pravila poravnave vzpostavljajo Banka Rusije [str. 4 žlice. 4 zveznega prava z dne 10.07.2002 N 86-FZ "na centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)"].
V skladu z odstavkom 1 Navodil Banke Rusije z dne 14. novembra 2001, N 1050-U omejen znesek izračunov v gotovini med pravnimi osebami na eni transakciji je 60.000 rubljev. Hkrati se navedena mejna velikost nanaša na izračune v okviru ene pogodbe, sklenjene med pravnimi osebami. Izračuni v denarju, ki se izvajajo med pravnimi osebami za enega ali več denarnih dokumentov na eni pogodbi, ne smejo presegati mejnega zneska denarnih poravnav. To je navedeno v skupnem pismu Banke Rusije z dne 02.07.2002 n 85-T in MNS Rusije z dne 1. julija 2002 N 24-2-02 / 252 "o izvajanju naselij med zakoni o denarju."
Naštete iz korporativnih zemljevidov priznavajo nedenarna plačila. Na seznamu oblik nedenarnih naselij iz čl. 862 civilnega zakonika Ruske federacije, plačila z uporabo plačilnih kartic niso določena, vendar je ta seznam odprt. V skladu s čl. 1 zveznega prava z dne 22.05.2003 N 54-FZ "O uporabi blagajnih registrov pri izvajanju gotovinskih plačil in (ali) naselij z uporabo plačilnih kartic" Denarna sredstva so izvedena z denarnimi plačili za kupljeno blago, izdelano z uporabo denarnih sredstev storitve. Pripisovanje naselij z uporabo plačilnih kartic do nedenarnih plačil potrjuje tudi mnenje nadzornih agencij, določenih na Ministrstvu za finance Rusije od 03.06.2003 št. 04-05-12 / 60 in pismo ministrstva gospodarskega razvoja Rusije z dne 27.02.2003 št. 22-15 / 453-1133.
Korporativne kartice, ki jih odpirajo organizacije za svoje zaposlene, ki potujejo v tuje poslovne izlete, se izločijo iz potrebe po odprtju valutnega računa in nakup tuje valute za potne stroške. Zaposleni v organizaciji imajo priložnost, da prejemajo denarno valuto za potne stroške neposredno v državi skupnosti, in denar bo zadolžen za kartični račun organizacije z avtomatsko pretvorbo potnih stroškov v valuti države, v kateri je korporativna kartica Imetnik se nahaja.
Poleg tega, v nasprotju s tradicionalnimi izračuni v gotovini, pri uporabi korporativnih zemljevidov, ni tveganja, povezanega z nepričakovanim uslužbencem predplačila na poslovnem potovanju, ki je kršitev delovne zakonodaje in je pomla uvedba upravnemu Kazen v višini 5 do 50 minimalnih plač (MROTS) [čl. 5.27 Kodeks Ruske federacije o upravnih prekrških (upravni kodeks Ruske federacije)]. Kot veste, v smeri zaposlenega na poslovnem potovanju, je zagotovljena odškodnina za stroške, povezane s službenim potovanjem [čl. 167 Delovna koda Ruske federacije (TC RF)]. Postopek povračila zgoraj navedenih izdatkov je bil ustanovljen z navodili Ministrstva za finance ZSSR, Odbor državnega okrožja ZSSR in centralni banki ZSSR z dne 07.04.1988 N 62 "na uradnih poslovnih potovanjih v okviru ZSSR", ki delujejo Del, ki ni v nasprotju z delovnim zakonikom Ruske federacije. V skladu z odstavkom 19 tega navodila se izda denarni predujem za odhod zaporednega uradnika v višini odhodkov zaradi plačila, stroškov za najem stanovanjskih prostorov in dnevno, za katerega mora poročati v treh dneh po vrnitvi od A poslovno potovanje.
Nedvomna prednost korporativnih kartic je, da tudi če so odprti za rubeni račun organizacije, lahko plačajo v valuti, ki so na tujem poslovnem potovanju (odstavek 4.6 Banke Rusije od 09.04.1998 N 23-P "O postopku emisij s strani kreditnih organizacij Bančne kartice in izvajanje naselij o poslovanju, ki se izvajajo z njihovo uporabo" Nadaljnji položaj N 23-P). V tem primeru denar ni pripisan trenutnemu denarnemu računu organizacije - lastnika računa rublja. To je koristno za organizacije, ki usmerjajo zaposlene v dolgoletnem in ne želijo odpreti valutnih računov.
Poleg možnosti dostopnega dostopa do vašega računa, skoraj kjerkoli na svetu, uporaba korporativnih kartuš Poslovanje Daje znatne prihranke denarnih sredstev organizacij.
Corporate Zemljevidi so učinkovito orodje za proračun ( proračun.).
Proračunski sistem (proračun) Organizacije so sklop medsebojno povezanih vrst proračunov: operativne, naložbe in finančne.
Operativni proračun Sestavljajo se prodajni proračuni, proizvodnjo, nakupi itd.
Naložbeni proračun Vključuje proračune za kapitalske naložbe, izvajanje nekratkoročnih sredstev, prihodkov od naložb itd.
Finančni proračun - To je niz proračuna za denarni tok, prihodke in odhodke itd.
Uporaba korporativnih zemljevidov zagotavlja organizacijsko priložnost za nadzor procesa odobritve gospodarskih dejavnosti v smislu stroškov podjetij zaposlenih zaradi mesečnih odhodkov za plačila podjetij, ki organizaciji organizaciji izčrpne informacije o tem, kje in kako pogosto zaposleni porabijo sredstva za podjetja Cilji, kot tudi natančne zneske takih stroškov, ki vam omogočajo, da nastavite omejitev dejavnosti Korporativne kartice.
Kaj pravijo regulativni dokumenti?
Glavni dokument, ki ureja pritožbo korporativnih kartic, je zagotavljanje N 23-P, po katerem korporativna kartica priznava bančno kartico, ki omogoča njen imetniku, da izvede poslovanje na pravni osebi.
|
Ključni termin |
Opredelitev |
|
Kartična kartica (korporativna kartica) |
Bančna kartica, ki omogoča njen imetniku, da opravlja postopke pravne osebe. Odgovornost do banke na tem računu krije pravna oseba. |
Tako se korporativna kartica odpira pravnim osebam in je namenjena upravljanju pravne osebe.
Organizacije svojim zaposlenim zagotovijo korporativne zemljevide, da plačajo potovanja, izvršilne ali druge uradne stroške. Zato je korporativna kartica pravzaprav prilagojeno orodje za plačilo, katerih uporaba bo prinesla zaposlenega, pooblaščeni pravni subjekt, odvrzila sredstva na računu organizacije.
Denar na takih zemljevidih so last organizacije, in sami izdajo korporativnih kartic na določenih zaposlenihZagotavljanje v nabavo materialov za glavno dejavnost in gospodarske potrebe ali pogosto potujejo po poslovnih potovanjih. Zato, na korporativnem zemljevidu, razen imena organizacije, je ime imetnika potrkano, tako da ga lahko uporablja samo ena oseba, ki bo, ko plačuje blago, dela ali storitve, mora potrditi svojo identiteto .
Corporate se lahko izračuna (debetne) in kreditne kartice. Glede na to je njihovo računovodstvo drugačno.
Portfelj kartic: Ključni izrazi
|
Ključni termin |
Opredelitev |
|
Izračunana (debetna) korporativna kartica |
Bančne kartice, katerih uporaba omogoča imetniku, ki ga pooblasti pravna oseba, odstrani sredstva na računu pravne osebe v mejah odhodkov, ki jih je izdala banka izdajatelja, v skladu s pogoji pogodbe s stranko po seznamu dovoljenj |
|
Kreditna korporativna kartica |
Bančna kartica, katerih uporaba omogoča imetniku pooblaščenemu pravnemu subjektu, da izvede poslovanje v znesku, ki ga zagotavlja izdajatelj kreditne linije in v okviru meje odhodkov, ki jih je izdala banka izdajatelja, v skladu s pogoji pogodbe s stranko Glede na seznam dovoljenih operacij |
Tako se ta dva tipa korporativnih zemljevidov, označena s tem, da je treba v prvem primeru organizacija prenesti na poseben račun kartice v banki, da bi dobili poravnalno bančno kartico; V drugem primeru banka dejansko zagotavlja kreditno organizacijo.
Za pridobitev poravnalne (debetne) korporativne kartice organizacija prenese denar vnaprej za poseben račun kartice v banki. To pomeni, da vam uporaba takšne korporativne kartice omogoča upravljanje sredstev, ki se že nahajajo na posebnem kartičnem računu (SCS).
V primeru izdaje kreditne korporativne kartice Emitter zagotavlja posojilo. Posledično ta kartica svojemu imetniku omogoča opravljanje dejavnosti v znesku, ki ga zagotavlja bančna kreditna linija.
Korporativna kartica je narejena neposredno na ime logistične osebe organizacije - imetnika kartice.
Opomba: Zaradi visoke konkurence na trgu plastičnih kartic, banke izdaje ponujajo svoje korporativne stranke z naraščajočimi stopnjami za uporabo posojilnih kreditnih kartic, na primer pod 9,75% na leto v rubljev (to je, nižja od 3/4 trenutne stopnje refinanciranja banke Rusije) ali pod 9% na leto v valuti. Glede na smer Banke Rusije 11.06.2004 št. 1443-od 15. junija 2004 je stopnja refinanciranja banke Rusije ustanovljena v višini 13% na leto. Zaposleni organizacije, ki uporablja korporativno kartico, morda ne skrbi za pojasnila z davčnim inšpektoratom o izračunu davka z materialnimi koristmi, ki jih je prejela od SISTEFLY CHERENT za uporabo posojila [str. 2 žlica. 212 Davčni kodeks Ruske federacije (Davčni kodeks Ruske federacije)], ker je bil že omenjen zgoraj, denar v korporativnem zemljevidu je last organizacije. V skladu s tem, ne o nastanku davka na dohodek posameznikov na razlikah stopenj ne more biti govor, pod pogojem, da zaposleni Organizacija porabi denar za uradne stroške v skladu s sedanjim postopkom.
Organizacije so običajno naročene zemljevide podjetja v isti banki, s katerimi njihovi glavni izračuni vodijo. Nekatere banke postavijo pogoj za vprašanje korporativnih zemljevidov. Prisotnost tekočega računa organizacije.
Kartice za upravljanje podjetij so povezane s katerim koli posebnim kartičnim računom. Na kartičnem računu je lahko vsak znesek, vendar to ne pomeni, da je zaposleni v organizaciji, korporativna kartica izdana na imenu katere lahko to porabi neomejeno. Zato so lahko korporativni zemljevidi ločeni in neuslišani omejitve, na primer, mesečno v koordinaciji z banko izdajatelja. V prvem primeru vsaka imetnik korporativne kartice vzpostavlja individualno mejo. Druga možnost je bolj primerna za majhne organizacije in ne vključuje razlikovanja meje. Tako lahko imetnik korporativne kartice razpolaga s pogoji pogodbe, sklenjenega med izdajateljem in naročnikom, skladi na svojem računu v okviru meje odhodkov, ki jih je določil izdajatelj, plačati za blago in storitve in / ali prejemanje denarja.
Obstaja sproščanje več korporativnih zemljevidov na eni kartični račun ali odpiranje posameznega kartičnega računa za vsako korporativno kartico. Vendar ponavadi ni dovoljeno izdajati ene korporativne kartice za več ljudi.
Kartni račun je lahko rublja ali valuta. V skladu s tem se lahko korporativni zemljevidi proizvajajo tako v rubljev in tuji valuti.
Število kartic, odprtih v eni organizaciji, ni omejitev.
Korporativni zemljevidi omogočajo podrobno upravljanje upravljanja, da bi sledili stroškom za zaposlene.
Odgovornost do banke izdajatelja za neustrezno uporabo korporativne kartice je pravna oseba, v imenu katere se odpre posebni kartični račun, in posameznik - pooblaščeni imetnik kartice, v zameno, na računovodsko službo organizacije Vsi stroški, ki jih proizvaja korporativni zemljevid in je vnaprejšnje poročilo. Zato zaslužite iz korporativne kartice, da jih vzamete v skladu s poročilom.
V skladu z določbami pravnih oseb N 23-P, ki so odprli posebne račune kartic, možnost porabe, ki jo zagotavlja korporativna kartica za opravljanje samo omejen krog operacij Odvisno od tega, kje se uporablja korporativna kartica - na ozemlju Ruske federacije ali naprej.
Zato lahko pravne osebe - rezidenti Ruske federacije izvedejo korporativne zemljevide, ki niso gotovinske operacije v trgovskih podjetjih (storitve), kot tudi transakcije denarnega prejema v naslednjih primerih:
- pri izvajanju operacij v rubljev (splošni gospodarski, potovalni in izvršilni odhodki): \\ t
1) pridobitev gotovine v valuti Ruske federacije za izvajanje v Ruski federaciji v skladu s postopkom, ki ga je določila Banka Rusije naselij, povezanih z gospodarsko dejavnostjo pravne osebe v Ruski federaciji, kot tudi za plačilo za stroški, povezani s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v Ruski federaciji, v valuti Ruske federacije;
2) brezgotovinsko plačilo v valuti Ruske federacije stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb, v Ruski federaciji;
3) Nedenarne operacije na ozemlju Ruske federacije, povezane z glavno dejavnostjo pravne osebe v valuti Ruske federacije;
4) nedenarne operacije na ozemlju Ruske federacije, povezane z gospodarsko dejavnostjo pravne osebe v valuti Ruske federacije;
5) nedenarna plačila v valuti Ruske federacije odhodkov predstavnika na ozemlju Ruske federacije;
- pri izvajanju operacij v valuti (samo potovalni in izvršilni odhodki): \\ t
1) brez gotovinskega izplačila stroškov, povezanih s Skupnostjo zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujine, v tuji valuti;
2) nedenarna plačila odhodkov predstavnika v tuji valuti zunaj Ruske federacije;
3) Pridobitev gotovine v tuji valuti zunaj Ruske federacije za plačilo stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujine.
To pomeni, da se lahko korporativne kartice valut v tujini uporabijo le za plačilo potnih stroškov in izvršilnih stroškov, plačilo za blago (dela, storitve) za gospodarske potrebe organizacije, ni dovoljeno.
Pri izvajanju vseh zgoraj navedenih operacij (razen zadnjih treh operacij v tuji valuti), je valuta Ruske federacije dovoljeno odpisati sredstva iz računov pravnih oseb v tuji valuti.
Če se izračuni v tuji valuti dovolijo pravne osebe po valutni zakonodaji, nato pri opravljanju poslovanja v tuji valuti, ki je v zadnjih treh točkah, je dovoljeno odpisati sredstva iz računov prebivalcev rezidentov v valuti Ruska federacija. V tem primeru, tuja valuta, ki jo je izdajatelj pridobil na račun računov rublja naročnika, za naknadno izvajanje naselij na poslovanje, opravljenih v tuji valuti, ni pripisana na trenutni valutni račun stranke - lastnika rubljivega računa.
Sredstva, odpisana iz računa pravnega subjekta, zaradi dejavnosti iz odstavka 1, 2, 4-8 se štejejo za pravno osebo v skladu s poročilom imetnika kartice Corporate. Hkrati se vrnitev neporabljenih sredstev izvede v skladu z veljavno zakonodajo.
Pravne osebe - nerezidenti lahko izvajajo zgornje operacije z uporabo korporativnih kartic, pridobljenih iz ruskih izdajateljev, iz nerezidenčnih računov v valuti Ruske federacije, odprte v skladu z Banko Rusijevodiščnih navodil od 12.10.2000 N 93-in " O odprtju pooblaščenih bank bančnih računov nerezidentov, ki jih pooblastila banke na krivulji ruske federacije in izvajanje operacij na teh računih ", z izjemo: \\ t
1) brez gotovinskega izplačila stroškov, povezanih s Skupnostjo zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujih državah v tuji valuti;
2) Prejemanje gotovine v tuji valuti zunaj Ruske federacije za plačilo stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tuje države.
Pri izvajanju poslovanja z uporabo korporativnih zemljevidov v odsotnosti sredstev na računu naročnika, se izvajanje naselij na takšnih operacijah opravlja z zagotavljanjem posojila ustreznemu znesku o pogojih pogodbe med banko izdajatelja in naročnikom.
Osnovni dokumenti, ki urejajo uporabo organizacij s korporativnimi karticami
Civilni kodeks - Poglavje 45 "Bančni račun", poglavje 46 "Izračuni";
TK RF - Umetnost. 56, 166-168;
Davčni kodeks Ruske federacije - odstavek 7 čl. 171, odstavek 3 čl. 217, odstavek 2 čl. 238, odstavek 2 čl. 250, odstavek 1 čl. 252, pododstavki 12, 22 str. 1 žlica. 264, odstavek 2 čl. 264, pododstavek 6 str. 1 Umetnost. 265, str. 42 žlica. 270, pododstavek 7 str. 4 žlice. 271, pododstavek 5, 6 str. 7 žlic. 272;
Zvezni zakon z dne 10.12.2003 n 173-Fz "na valutno uredbo in nadzor valut";
Zvezni zakon 02.12.1990 N 395-1 "na bankah in bančništvu";
Zakon Ruske federacije z dne 07.02.1992 N 2300-1 "O zaščita pravic potrošnikov" - čl. 10 in 12;
Zvezni zakon z dne 05/22/2003 N 54-FZ "o uporabi blagajnih registrov v denarnih naseljih in (ali) naseljih z uporabo plačilnih kartic";
Položaj Banke Rusije od 03.10.2002 n 2-P "o nedenarnih naseljih v Ruski federaciji";
Položaj Banke Rusije z dne 09.04.1998 N 23-P "o postopku za emisije kreditnih institucij bančnih kartic in izvajanje naselij o dejavnostih, ki se izvajajo z njihovo uporabo";
Navodilom Banke Rusije z dne 28. aprila 2004 N 113-in "o postopku za odpiranje, zapiranje, organiziranje dela menjalnih uradov in postopka za izvajanje pooblaščenih bank nekaterih vrst bančnih operacij in drugih transakcij s tujimi Valuta in valuta Ruske federacije, pregledov (vključno s prevoženimi pregledi), katerih nominalna vrednost je navedena v tuji valuti, s sodelovanjem posameznikov ";
Položaj za računovodstvo "Računovodstvo za sredstva in obveznosti, katerih stroški so izraženi v tuji valuti" PBU 3/2000, ki ga je odobril odredbo Ministrstva za finance Rusije od 10.01.2000 N 2N;
Resolucija Odbora za statistiko države Rusije 05. januarja 2004 št. 1 "o odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za računovodstvo in plačilo delovne sile";
Uredba o računovodstvu "Stroški organizacije" PBU 10/99, ki ga je odobril odredbo Ministrstva za finance Rusije 06.05.1999 N 33N;
Navodila Ministrstva za finance ZSSR, državne zaščite okrožja ZSSR, WCSPs z dne 07.04.1988 N 62 "na uradnih poslovnih potovanjih v okviru ZSSR", ki se v delu, ki ni v nasprotju z delovnim zakonom Ruske federacije.
Organizacijske značilnosti odnosov z izdajo izdajatelja
Za izvedbo vzdrževanja korporativne kartice, organizacija sklene sporazum z banko izdajatelja, ki odpre poseben račun kartice za to. Lahko je:
Sporazum o vzdrževanju računa za naselja na poslovanje z uporabo mednarodnih korporativnih zemljevidov; ali
Splošni sporazum o zagotavljanju korporativne kartice Visa (Eurocard / Mastercard) (bremenitev ali kredit); ali
Pogodba za izdajo ali vzdrževanje korporativne kartice.
Seznam zaposlenih v organizaciji za izdajo korporativnih zemljevidov se uporablja za pogodbo z navedbo (po potrebi) meje odhodkov v rubljih ali v tuji valuti, kot tudi obveznost prejema mednarodne korporativne kartice.
Če ruska organizacija nima tekočega računa v banki izdajatelja, mora predložiti naslednji sklop dokumentov, da odpre poseben račun kartice:
1) kopijo listine, ki jo potrdi notar ali register;
2) notarizirana kopija pogodbene pogodbe;
3) notarizirana kopija potrdila o državni registraciji pravne osebe;
4) kopijo odločbe o oblikovanju pravne osebe (odločba ustanovitelja, protokola N1, itd.), Certificirana s pečatom organizacije;
5) ni notarizirana kartica certificiranega podpisa - za vsak račun;
6) Certifikat izvod dokumentov organizacije, ki potrjuje pooblastila oseb, določenih v kartici, z vzorčnimi vzorci (odločitev, protokol, odredba, pooblastila itd.);
7) notarizirana kopija potrdila o registraciji pravne osebe v davčnem organu;
8) kopijo kodeksov Odbora za državno statistiko Rusije, ki jo je potrdila organizacija Organizacije;
9) seznam zaposlenih za izdajo korporativnih zemljevidov z navedbo meje odhodkov (uveljavljena oblika) o elektronskih medijih in v papirni obliki, ki jo potrjujejo pečat in podpise odgovornih oseb;
10) profil odjemalca (uveljavljena oblika), ki jo je podpisala glava, glavni računovodja in potrjena s strani organizacije;
11) vlogo za odprtje računa - za vsak račun;
12) Sporazum o bančnem računu;
13) pooblastilo za odprtje računa in pridobitev ustreznih dokumentov - pri odpiranju računa s strani tretje osebe (razen tistih, ki so navedene v kartici z vzorčnimi vzorci);
14) Zaveza aplikacije (uveljavljena oblika) z imenom vsakega uslužbenca Organizacije, katere ime je izdelan;
15) kopijo potnega lista vsakega uslužbenca Organizacije, katerega ime je izdelan po zemljevidu, ki ga je podpisala glava, in jo je organizirala organizacija;
16) notarizirana kopija licence za ustrezno vrsto dejavnosti za pravne osebe, ki so finančne organizacije (to je, ki zagotavlja finančne storitve - investicijski skladi, podjetja za faktoring, blago in izmenjavo valut, posredniške organizacije, ki delujejo na borznem trgu, zavarovalnice , nedržavni upokojitveni skladi itd.).
Na podlagi predloženih dokumentov izdajatelja in organizacija zaključujeta račun za vzdrževanje računa za poravnavo na poslovanje z uporabo mednarodnih korporativnih zemljevidov.
Značilnosti obračunavanja poslovanja s korporativnimi karticami
Torej, kot smo že izvedeli, je bančna kartica priznana kot korporativna kartica, ki omogoča njen imetniku, da izvede poslovanje na pravni osebi. Zato je odstranjevanje imetnika korporativne kartice uradnik za upravljanje z gotovino iz kartice izhaja iz izdaje denarja v skladu s poročilom.
Sredstva, odpisana s posebnega kartičnega računa, se štejejo za izdajo v skladu s poročilom materiala in odgovorne osebe in se upoštevajo na računu 71 "Naselja z odgovornimi osebami". Izvedljivost pisanja sredstev iz korporativne kartice potrjuje vodja Organizacije pri odobravanju predhodnega poročila.
Ob koncu roka za izdajo sredstev v skladu s poročilom ali o vračanju iz poslovnega potovanja bi moral imetnik korporativne kartice računovodskemu službi Organizacije predložiti vnaprejšnje poročilo z vsemi potrebnimi dokumenti o oprostitvah, vključno z izvirniki SLIPS, \\ t Prejemki elektronskih terminalov, preverjanja CCT ali prejemkov ATM.
Slip je napolnjen trije kopije pod kopijo: prvi se podeljuje kupcu, drugi - zbiralnik se izroči, tretji se prenaša v računovodsko službo skupaj z gotovinsko poročilom. Kupec je v zdrsu, verodostojnost njegovega podpisa preverja blagajniški sistem trgovskega podjetja (storitve).
Kartični portfelj: Ponavljanje znanja
|
Operacije, ki uporabljajo korporativne zemljevide, predvidevajo obvezno zbiranje dokumentov na papirju (Stips, prejem elektronskega terminala) in / ali v elektronski obliki (dokument iz elektronskega dnevnika terminala ali ATM), kot tudi drugi dokumenti (potrdilo ATM, itd.) Zagotovljeno za bančna pravila in / ali pogodbe, sklenjene med izračuni. Potrdilo o plačilu, potrdilo o plačilu, preverjanje CCT, potrdilo ATM imajo status primarnega dokumenta stranke (njegova zaupanja vredna oseba) Lahko se uporablja pri reševanju spornih vprašanj med izdajateljem in naročnikom. Slip / prejemanje elektronskega terminala, sestavljeno (AA) v denarnih mestih, ki izdajajo denar (PVN) z uporabo bančne kartice, mora (MORA) vsebuje naslednje obvezne podrobnosti: Identifikator PVN; datum popolnega delovanja; znesek delovanja; Valuta delovanja; Znesek komisije Equilera za opravljanje operacije (če obstaja prostor); kodo, ki potrjuje pooblastilo operacije s strani izdajatelja; Podrobnosti o bančni kartici, ki jih dovoljujejo varnostna pravila; Imetnik kartice podpisa; Cansira podpis. Slip / prejemanje elektronskega terminala, sestavljeno (AA) pri trgovskem podjetju (storitve) Uporaba bančne kartice mora (MORA) vsebuje naslednje obvezne podrobnosti: identifikator podjetja; datum popolnega delovanja; znesek delovanja; Valuta delovanja; kodo, ki potrjuje pooblastilo operacije s strani izdajatelja; Podrobnosti o bančni kartici, ki jih dovoljujejo varnostna pravila; Podpis imetnika kartice. Obvezni podatki o prejemu ATM - Identifikator ATM; datum popolnega delovanja; znesek operacije; Valuta poslovanja; koda, ki potrjuje dovoljenje izdajatelja operacije; Podrobnosti o bančni kartici in računih, ki jih dovoljujejo varnostna pravila. |
Opomba: V skladu z odstavkom 5.11 imajo določbe banke N 23-P pravico zahtevati, da organizacijo zahteva, da potrdi vse dejavnosti, storjene z uporabo korporativnih zemljevidov. Poleg tega, če se korporativna kartica uporablja zunaj Ruske federacije, nato v enem mesecu od datuma poslovanja na njem, je organizacija dolžna predložiti pooblaščeni banki dokumente o oprostitvi za vsako operacijo (klavzula 6.2 pozicije N 23- P).
Za servisiranje korporativne kartice se odpre SCS, denar, za katerega se po naročilu organizacije pripiše iz svojega računa poravnave ali posojila. SCS se nanaša na posebne račune v bankah in se upošteva na ločenem računu Subaccount 55 "Posebni računi v bankah".
Te operacije se odražajo v računovodstvu z naslednjim ožičenjem:
DT 55, Subaccount "SCS", K-T 51 "poravnalni računi" - odražajo vpis sredstev v rubljev za poseben račun kartice pri uporabi izračunane (debetne) korporativne kartice;
DT 55, SUBACCOUNT "SCS", KT 52 "Valutni računi" - odražajo sredstva za kreditiranje v tuji valuti na posebnem kartičnem računu pri uporabi izračunane (debetne) korporativne kartice. Valutne transakcije na računih posebnih kartic v tuji valuti je treba izvajati v skladu z zahtevami valutne zakonodaje in PBU 3/2000;
DT 55, SUBACOUNT "SCS", K-T 66 "Izračuni za kratkoročna posojila in posojila", Subaccount "kreditna linija na kreditni kartici", \\ t - odraža kredit na posebni kartični račun pri uporabi kreditne korporativne kartice;
Dr. 66, Subaccount "Kreditna linija na karti kredita", KT 51 - Odražene zneske odplačevanja dolga banki na kreditni liniji, odprt v skladu s Sporazumom o sprostitvi in \u200b\u200bvzdrževanju kreditne bančne kartice, in obresti na to kreditno linijo.
Analitično računovodstvo v primeru registracije kreditne bančne kartice je priporočljivo v okviru imetnikov kartic;
DT 91-2 "Drugi odhodki" KT 51 "poravnalni računi" - odraža stroške plačila služb banke, povezanih z odpiranjem in vzdrževanjem posebnega kartičnega računa.
Za računovodske namene se Komisija za odpiranje in vzdrževanje kartičnih računov pripozna kot del poslovnih odhodkov Organizacije (str. 11 PBU 10/99), in za namene davčnega računovodstva - v sestavi ne- Stroški motorjev (pododstavek 15, člen 265 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V računovodstvu se odstranitev sredstev iz korporativne kartice odraža v naslednjih evidencah:
DT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" KT 55, SKSCOUNT "SCS", \\ t - odražal znesek sredstev, ki ga je posnel imetnik kartice, da plača blago, dela, storitve;
DT 71 KT 55, SUBACCOUNT "SCS", - odraža odstranitev gotovine s strani imetnika korporativne kartice.
V skladu z odstavkom 1 čl. 2 zveznega zakona "o uporabi blagajn pri izvajanju gotovinskih plačil in (ali) naseljih z uporabo plačilnih kartic" Če kupec plača prek korporativne bančne kartice, mora prodajalec prekiniti prehod z gotovino. Hkrati je denar za blago, ki ga plačajo korporativne kartice, prodajalčeva blagajna dejansko ni storjena, saj takoj padejo v poravnalni račun trgovskega podjetja (storitve).
Hkrati je treba znesek nakupa navesti v poročilu Z-Poročilo (preverjanje rezultatov, ki ga je na koncu vsakega delovnega dne opravljen s strani platforma blaga. To pomeni, da podatki Z-Poročila ne bodo sovpadali z zneskom denarja, prejetega blaga v blagajni trgovskega podjetja (storitve). V skladu s trenutnim naročilom, obratovalnik blagajne na dan na dan opravi certifikat obrazec za prevoznika blagajne v obliki N km-6, ki ga je odobrila odločba Odbora za državno statistiko Rusije z dne 25.12.1998 N 132, in skupaj Z dnevnimi prihodki je treba dati po naročilu o prejemu na blagajno trgovskega podjetja (storitve) ali neposredno zbirateno banko. V takem primeru je treba prevzema izpustiti dejanskemu znesku denarnih sredstev v blagajnih na podlagi odstavka 22 postopka za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, ki se uporablja z odločbo upravnega odbora banke Rusija od 09/22/1993 N 40, in Empts Rusija v Moskvi 25. oktobra 2002 št. 29-12 / 51251. V skladu s tem, v reviji blagajno-operativnega (obrazec N km-4, ki ga je odobrila resolucija Odbora za državno statistiko Rusije od 25.12.1998 N 132), je treba znesek nakupa, ki ga izplača korporativna kartica, odraža v stolpcu 13 (izročitev / plačana na dokumentih).
Pri izračunu banke s trgovskim podjetjem (storitve) o operacijah, storjenih z uporabo bančnih kartic (pridobivanje), se računovodske evidence trgovskih podjetij (storitve) proizvajajo z naslednjimi vnosi: \\ t
DT 62 "Izračuni s kupci in kupci" KT 90 "Prihodki", Subaccount "Prihodki iz brezgotovinske prodaje", \\ t - odraža dolg za blago, ki ga plačajo korporativne bančne kartice;
DT 57 "Prevodi na poti" KT 62 "izračuni s kupci in strankami" - odražal prenos banke po elektronski pošti registra SLIPS;
DT 51 K-T 57
- odražajo vpis na tekoči račun sredstev, ki so nominirani (na podlagi zagotavljanja Banke Rusije N 2-P "o nedenarnih naseljih v Ruski federaciji").
