Podjetje je nenehno vključeno v poravnave z dobavitelji in kupci. Oblika izdajanja sredstev je lahko zelo različna. Zbiranje je ena izmed vrst naselij. V to operacijo bo vključena bančna institucija.
Zbiranje je oblika poravnave med podjetjem in dobavitelji / proizvajalci. Sredstva se nakazujejo prek banke. Kot del operacije lahko gre denar v eno ali dve banki. V prvem primeru se pošljejo neposredno v banko dobavitelja, v drugem se prenesejo na banko proizvajalca z naknadnim pošiljanjem v banko prejemnika. Obliko poravnave odlikujejo njene značilnosti:
Izterjava je pomembna v primeru že vzpostavljenih odnosov med družbo in njenim partnerjem. Udeleženci morajo biti prepričani drug v drugega, saj ima ta način prenosa sredstev določena tveganja.
Med prednostmi oblike poravnave lahko izpostavimo zanesljivost transakcije za prejemnika. Izdelke hrani dobavitelj ali proizvajalec, dokler podjetje ne plača plačila. Med drugimi prednostmi je treba opozoriti na naslednje točke:
Zbiranje pa ima tudi številne pomanjkljivosti:
ZA TVOJE INFORMACIJE! Zbiranje se v Rusiji ne uporablja široko. To je lahko posledica splošne pravne nevednosti in pomanjkljivosti te oblike plačila.
Zbirka je razdeljena na dve vrsti:
Najbolj priljubljena je dokumentarna zbirka, saj izpolnjuje zahteve vseh strani. Dobavitelj prejema plačilo po pogodbi, podjetje pa spremljajočo dokumentacijo.
POMEMBNO! Največja tveganja nosi prejemnik. Pred njimi se lahko zaščitite z bančno garancijo, pa tudi s preverjanjem plačilne sposobnosti pošiljatelja.
Pri izračunih vrste zbiranja sodelujejo naslednje stranke:
Operacijo je mogoče izvesti prek ene banke. To je priročno, če poravnave potekajo znotraj države. Zbiranje se lahko uporablja tudi za mednarodne nakazila.
Obravnavana oblika plačila je razdeljena na več korakov, pri prehodu katerih je treba sprejeti določena dejanja. Faz je veliko, zato se prenos z zbiranjem šteje za zamudnega. Izpostavimo ključne faze operacije:
Operacija se lahko izvede brez sodelovanja spremne dokumentacije. Toda takšni primeri so izjemno redki. Običajno podjetje potrebuje dokumente za računovodstvo. Poleg tega so potrdilo o dobavi in izpolnitvi pogojev pogodbe s strani dobavitelja.
ZA TVOJE INFORMACIJE! Prenos sredstev med državami v skladu z obravnavano shemo mora biti v skladu z mednarodnimi pravili o delu finančnih institucij. Razvili so jih leta 1936. Prvotna različica je doživela pomembne spremembe. Zadnja revizija pravil je bila izvedena leta 1995. Prevod je izveden v skladu z mednarodnimi standardi. Možne pa so izjeme: druga pravila ene od držav ali sporazum, sklenjen med pogodbenicama, ki ne ustreza uveljavljenim standardom.
Plačila za zbiranje je smiselno izvesti v naslednjih okoliščinah:
Torej.
Izterjava je vrsta prenosov med strankami, ki se izvajajo prek bančne institucije. S pomočjo takšnih izračunov pošiljatelj prejme spremne dokumente, dobavitelj pa denar po pogodbi. Če sta se stranki odločili za uporabo izterjave, je smiselno to klavzulo predpisati v sporazumu. Za nakazila ni zagotovljenih stoodstotnih garancij, zato jih pri interakciji z novim partnerjem ni priporočljivo izbrati. Način poravnave je bolj primeren za stranke, ki med seboj že dolgo in uspešno sodelujejo.
Naselja za zbiranje so bančna operacija, s katero (banka izdajateljica) v imenu in na stroške stranke na podlagi poravnalnih dokumentov ukrepa za prejem plačila od plačnika. Banka izdajateljica ima pravico najeti drugo banko (imenovano banko) za izvajanje plačil za izterjavo.
Poravnave za zbiranje se izvedejo na podlagi:
Prejemnik sredstev (izterjalec) plačilne zahteve in naloge za izterjavo posreduje na račun plačnika prek banke, ki služi prejemniku sredstev (izterjalec).
Zahteva za plačilo - poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke. Plačilni zahtevki se uporabljajo pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, ki jih določa glavna pogodba. Poravnave z zahtevki za plačilo je mogoče izvesti z predhodno sprejetje in brez plačnikovega sprejema. Sprejem - je pisno soglasje plačnika za plačilo z njegovega tekočega ali tekočega računa. Glede na popolnost sprejetega zneska se razlikuje med popolnim in delnim sprejemom. Odvisno od časa dajanja privolitve je lahko sprejetje predhodno (najprej se privoli v plačilo, nato pa sledi plačilo) in naknadno (prevzemnik lahko zavrne plačilo, potem ko je denar bremenjen z njegovega računa). Sprejemni pozitivni in negativni se razlikujejo glede na obliko. V primeru pozitivnega sprejema je soglasje podano v pisni obliki, v primeru negativnega soglasja pa se šteje za dano, če prevzemnik v predpisanem roku ni izjavil zavrnitve plačila. Pomen prevzema je, da plačniku omogoča, da dobavitelja preveri skladnost s pogoji pogodbe.
Za sprejetje zahtevkov za plačilo mora biti rok za sprejem najmanj pet dni. Dokler plačnikov sprejem ni sprejet ali do datuma zapadlosti za plačilo, je zahtevek za plačilo, predložen banki, shranjen v posebni kartoteki - »Poravnalni dokumenti, ki čakajo na sprejem v plačilo«. Plačnik ima pravico, da v celoti ali delno zavrne sprejem v primerih, ki jih določajo pogoji glavne poslovne pogodbe. Plačnikova zavrnitev plačila zahtevka za plačilo je formalizirana z izjavo o zavrnitvi sprejema. V primeru nerazumne zavrnitve prevzema je odgovornost v celoti na plačniku.
Pri poravnavah s plačilnimi zahtevki se uporablja predhodna oblika sprejema. Rok za sprejem določijo pogodbene stranke in je praviloma tri delovne dni.
Shema poravnave z uporabo sprejete zahteve za plačilo je prikazana na sl. 5.6.
Nalog za prevzem - poravnalni dokument, na podlagi katerega se sredstva nedvomno bremenijo z računov plačnikov. Nalogi za izterjavo se uporabljajo v naslednjih primerih:
Riž. 5.6. Diagram poteka dokumentov za poravnave s sprejetimi plačilnimi zahtevami:
1. Pogodba-pogodba z navedbo oblike poravnave plačilnih zahtevkov;
2. Odprema izdelkov, prenos blaga;
3. Dokumenti za pošiljanje in zahtevek za plačilo plačila za prevzem;
4. prenos zahtevka za plačilo za sprejem;
5. Sprejem zahtevka za plačilo in prenos v banko za plačilo;
6. Prenos sredstev za plačilo sprejete zahteve za plačilo;
7. knjiženje sredstev na tekoči račun dobavitelja;
8. Izpisek iz tekočega računa;
9. Izpisek s tekočega računa o nakazilu plačila
Izterjava je ena od možnosti za izvedbo medsebojnih poravnav med prodajalcem in kupcem, pri kateri poravnave ne opravijo same stranke transakcije, ampak njihove zastopniške banke. Prodajalca lahko zastopa proizvajalec in dobavitelj izdelkov.
Zbirka ima veliko interpretacij. Schmitthoff je na primer opredelil operacijo kot organizacijo finančne institucije za prejemanje sredstev na zahtevo izvoznika v kraju, kjer slednji ni. Tsvetkov in Karpukhin sta razumela to vrsto operacije, pri kateri institucija prejme bodisi plačilo bodisi poudarek računa od finančnega zastopnika prodajalca s prenosom vrednostnih papirjev na kupca v njegovem imenu. Zbiranje se pogosto obravnava kot bančni postopek, v katerem banka pobere znesek, ki ga dolguje kupec v zameno za predložitev določenih dokumentov.
Zbiranje je oblika poravnave, v kateri ne sodelujeta dve stranki, ampak štiri. Udeleženci transakcije so:
Glavna prednost poravnav v formatu zbiranja je visoka stopnja zanesljivosti plačil. Do trenutka plačila kupec ne bo prejel dokumentov v roke. Zanesljivost njihove dostave zagotavlja dejstvo, da so za to odgovorni strokovnjaki. Varnost dokumentov je zagotovljena do prejema plačila.
Obstaja več oblik transakcij, ki jih določa narava vrednostnih papirjev, ki se pri njih uporabljajo. Običajno je razlikovati med zbirko dokumentarcev in čisto zbirko. Čista oblika postopka se izvede le, če postopek uporablja plačilne dokumente. To so lahko čeki in računi, potrdila o plačilu itd. Dokumentarna oblika postopka se običajno razume kot zbiranje finančnih vrednostnih papirjev. Vsekakor jih morajo spremljati komercialni dokumenti. To so lahko računi in tovorni listi, transportni in drugi papirji. Pri transakcijah te oblike se lahko uporabljajo samo komercialni dokumenti, ki ne potrebujejo dodatne podpore. Na področju mednarodne trgovine so poravnave zbiranja pravzaprav ukazi izvoznikov njihovim finančnim institucijam, da od uvoznika prejmejo celotno plačilo po pogodbi. Izvoznik prek svojega finančnega partnerja predloži uvozniku vse ustrezne trgovinske dokumente.
Izračuni v obliki tega postopka imajo jasno določeno shemo. Pogodbenica sklene pogodbo, in sicer med uvoznikom in izvoznikom. Ena od točk sporazuma je omemba finančnih institucij, prek katerih bodo izvedene vse poravnave pri transakciji. Prevozno podjetje dobavljeno blago dostavi uvozniku. Po opravljeni dostavi izvoznik v roke prejme paket transportnih papirjev. Dokumenti in nalog za izterjavo se posredujejo partnerski banki. Predstavniki finančne institucije, ki so od tožnika prejeli paket dokumentacije, vse podrobno preverijo in v odsotnosti napak in težav izvršijo naročilo tožnika. Prenosni papirji se prenesejo na zbiralno banko, ki jih že posreduje svoji stranki. Če se zahtevki sprejmejo, banka, ki je predložila, denar nakaže banki pošiljateljici, ki nato preusmeri denarni tok na račun tožnika.
Tako kot pri vseh bančnih operacijah imata obe obliki izterjave določene pomanjkljivosti. Omeniti velja časovno vrzel, s katero se mora soočiti uvoznik. Interval med odpremo blaga in prejemom plačila zanj upočasni napredek poslovnega procesa. Druga negativna točka je precej velika verjetnost, da izvoznik morda ne bo prejel 100% plačila za blago. Razlogi za to so zelo običajni: uvoznik nima sredstev ali noče izvesti plačila ali sprejeti. Zaradi tako visokega tveganja obstaja praksa, po kateri lahko izvozniki zahtevajo bančna jamstva. To je neke vrste zagotovilo pred izgubo vseh ugodnosti. Dodaten način za diverzifikacijo tveganj je zamenjava izterjave z akreditivi.
Izterjava je oblika finančne transakcije, po kateri banka pošiljatelj ne odgovarja svojim strankam. Skladno s pogoji akreditivov banka prevzema trdno zavezo v zvezi s plačilom tožnikom. Za akreditiv so značilni višji kazalniki zanesljivosti, saj banka vse dokumente osebno preveri. Ko je pobiranje poravnano, lahko plačilo kadar koli prekličete. Nepreklicni akreditiv je mogoče preklicati le, če se vsaka od strank strinja s postopkom.
Racionalno je uporabiti poravnave v obliki izterjave v tistih primerih, ko je med uvoznikom in izvoznikom vzpostavljeno zaupno razmerje, v primerih, ko sta obe strani 100% prepričani v nasprotnike in v svojo plačilno sposobnost. Druga možnost je, da lahko transakcija poteka brez tveganja, če ima izvoznik v rokah določene vrednostne papirje, v odsotnosti katerih uvoznik ne bo prejel pravice do lastništva blaga. Če pogledate finančno transakcijo na splošno, potem ima uvoznik od njene izvedbe več koristi. Če ga primerjamo z akreditivom, potem v tem primeru finančni instituciji ni treba zagotoviti dodatnih jamstev. Uvoznik si vedno pridržuje polno pravico do plačila ali pa ga v celoti zavrne. Zbiranje je oblika finančnih transakcij, ki je znana po nizkih kazalnikih zanesljivosti, a pritegne s svojo materialno razpoložljivostjo.
Mednarodno zbiranje se izvaja v skladu z mednarodnimi pravili, ki opredeljujejo funkcije in obveznosti finančnih institucij. Kodeks ravnanja je leta 1936 razvila Mednarodna gospodarska zbornica. Od takrat so se večkrat dopolnjevali in posodabljali ob upoštevanju sprememb v svetovnem gospodarstvu in na finančnem trgu. Zadnja revizija standardov je bila izvedena leta 1995. Skoraj vse banke na svetu vedno izvajajo zbiranje čekov in drugih dokumentov v skladu z mednarodnimi standardi. Izjema so lahko primeri, ko so odobreni predpisi v nasprotju z nacionalno ali lokalno zakonodajo ali ne ustrezajo dogovoru med kupci in prodajalci.
Najstarejše bančne operacije, imenovane izterjava, se zaradi tandema prednosti in slabosti lahko učinkovito uporabljajo le v posebnih okoliščinah:
Da bi bil postopek uspešen, mora biti kupec ne samo zanesljiv, ampak mora imeti tudi brezhiben komercialni ugled. Ta dejavnik je treba preveriti pred podpisom pogodbe. Določbe pogodbe morajo biti zelo jasne v smislu obveznosti vsake od strank. Odpremo blaga je treba izvesti na jasno določenem mestu in v skladu s pogoji pogodbe. Dokumente o blagu je dovoljeno predati uvozniku v roke le, če je bilo plačilo že opravljeno po prejemu prevzema.
Zbirka- bančna operacija, pri kateri banka nakaže denar prejemnika (na njegov ukaz) na naslov prejemnika in ga nakaže na tekoči račun slednjega. Pri tej operaciji banka deluje kot posrednik in za svoje storitve zaračuna provizijo. Podlaga za izterjavo so plačnikovi poravnalni dokumenti.
Razlikovati med čisto in dokumentarno zbirko.
Zbiranje neto- prenos čekov, menic in drugih plačilnih finančnih dokumentov brez spremnih komercialnih dokumentov.
Dokumentarna zbirka vključuje podporo pri prevajanju finančnih dokumentov s komercialnimi (računi, zavarovalni dokumenti, računi in drugo).
V mednarodni praksi veljajo "Enotna pravila zbiranja", ki jih je Mednarodna gospodarska zbornica izdala leta 1978. Zbiranje dokumentov v mednarodni trgovini določa obveznost banke, da od uvoznika prejme plačilo za uvoženo blago (na podlagi trgovinskih dokumentov) in prenese prejeti znesek izvozniku.
Pogosto je časovno obdobje med prenosom plačilnih dokumentov v banko in prejemom plačila dolgo. To upočasni izvoz izvoznika. Za zmanjšanje te pomanjkljivosti pri izračunu zbirke se uporablja telegrafska zbirka.
Poravnave med organizacijami so med najpogostejšimi načini brezgotovinskega plačevanja med dvema gospodarskima subjektoma. Njegova posebnost je, da pobudnik bančnega naloga za odpis sredstev z računa ni plačnik, ampak prodajalec blaga, izdelkov, del ali storitev. Razmislimo o glavnih značilnostih, stopnjah in prednostih poravnav z zbirnimi nalogami.
Zbiralne poravnave kot ena od brezgotovinskih oblik imajo številne značilnosti:
Zbiranje daje prodajalcu zaupanje v zagotovljeno plačilo in odpravlja potrebo, da kupec dodatno sestavi prenos.
Zbiranje, kot metoda poravnave med pravnimi osebami, ima številne prednosti in določene pomanjkljivosti.
| prednosti | Minusi |
| Relativno visoka zanesljivost za prodajalca v primeru, ko je med njim in uvoznikom vzpostavljeno zaupno razmerje in obstaja zaupanje v plačilno sposobnost kupca | Poravnava za zbiranje je lahko dolgotrajna. Plačnikova sredstva so ves čas zamrznjena in se ne obračajo. Lahko se spremenijo tudi okoliščine transakcije. |
| Enostavnost izračuna | Za prejemnika plačila ostaja določeno tveganje, da ob odpremi na računih kupca morda ni potrebnega zneska |
| Preglednost poravnav s pravne strani | Glede na trajanje poravnave pobiranja in možnost spremembe finančnega stanja kupca v tem časovnem obdobju ter možnost, da uvoznik prekliče transakcijo, izplačila niso tako privlačna kot na primer pismo z poravnava kredita |
Pobiranje pobiranja je mogoče:
V čisti različici poravnave pobiranja je mišljena uporaba finančnih dokumentov: ček ali menica. Komercialni dokumenti (na primer računi, dobavnice) se v tem primeru ne uporabljajo. Ta obrazec se običajno uporablja pri izvajanju del ali storitev.
Zaporedje plačil za zbiranje lahko povzamemo na naslednji način:
| Faza zbiranja | Vsebina |
| 1 | Končni prejemnik plačila ali, kot mu pravijo tudi - glavnica, se obrne na banko in pripravi nalog za izterjavo |
| 2 | Banka, ki streže prodajalcu (najemodajalec), posreduje dohodno izterjavo banki kupca |
| 3 | Dohodna zbirka se izroči kupcu |
| 4 | Kupec dovoli (sprejme) plačilo ali pa je plačilo izvedeno v skladu s pravili, določenimi za obračun pobiranja poravnav |
Na prvi stopnji izterjave je sklenjen sporazum med strankami v transakciji, ki določa obliko poravnave, pa tudi z bankami, preko katerih bodo plačila izvedena. Po tem prevozno podjetje kupcu predstavi blago, dokumentacijo, ki potrjuje stroške prevoza, pa prenese na prodajalca. Izpolni celoten paket dokumentov in pripravi servisni banki nalog za izterjavo.
Naslednje stranke so vključene v poravnave po obliki zbiranja:
Danes imajo številni dobavitelji za plačilo raje akreditiv kot obrazec za izterjavo. Ker je med temi oblikami veliko podobnosti, je akreditiv pogosto predstavljen kot alternativa zbiranju. Ko pa govorimo o alternativi, identiteta ni implicirana. Ti izračuni imajo določene razlike.
| Razlike | Zbirka | Akreditivi |
| Zaporedje operacij | Najprej se blago pošlje prejemniku. Po tem se dokumenti za blago in nalog za prevzem pošljejo v banko pošiljatelja | Najprej se izda akreditiv in šele nato se blago odpremi |
| Pooblastilo za plačilo | Kupec sprejme naročilo za prevzem, če kakovost prejetega blaga ustreza tisti, ki je določena v pogodbi | Prodajalec ne more spremeniti ali preklicati plačilnih pogojev po akreditivu. Tudi dejstvo, da kakovost blaga ne izpolnjuje dogovorjenih pogojev, ne more preklicati prenosa sredstev |
| Izdaja dokumentov, ki potrjujejo kakovost, izvor in lastništvo blaga | Dokumenti se izročijo kupcu šele po plačilu blaga | Plačilo ne bo izvedeno, dokler kupec ne prejme dokumentov, ki potrjujejo prenos nepremičnine na kupca |
| Bančna odgovornost | Banka ne odgovarja za to, da do transakcije ni prišlo | Banka je dolžna nakazati denar v okviru akreditiranih |
| Možnost dviga plačila | Plačilo lahko kadar koli prekličete | Akreditiva, zlasti nepreklicnega, ni mogoče razveljaviti enostransko |
Davčne službe, katerih funkcionalne odgovornosti vključujejo nadzor nad tem, kako gospodarski subjekti izpolnjujejo svoje davčne obveznosti, imajo pravico uporabljati izračune pobiranja. Nalogi za izterjavo, ki jih je prejela plačnikova banka, so zavezujoči.
Postopek za njihovo registracijo in izvedbo določa Civilni zakonik Ruske federacije. Nalogi za izterjavo pri plačilu morajo nujno vsebovati podatke o zakonu in členu, v skladu s katerim se sredstva bremenijo.
V primeru, da plačnik nasprotuje utemeljenosti naloga za izterjavo, banka ne more ustaviti plačila.
Zbiranje sredstev na nesporni način je mogoče preklicati le v naslednjih primerih:
Koncept "zbiranja čekov" nastane v procesu prejemanja sredstev iz osebnega čeka. Banka, ki izdaja gotovino s čekom, ne izvaja postopka na svoje stroške. Najprej se kreditna institucija obrne na banko, ki je izdala ček. Plačilo se izvede šele po potrditvi pristnosti obveznosti in prejemu sredstev, navedenih v čeku.
Oblika plačil za pobiranje s čeki v Rusiji ni razširjena zaradi visokih stroškov. Vse take operacije banka izvaja ročno. To pojasnjuje nizko hitrost takšnih izračunov.
Z uporabo posebnih internetnih storitev lahko prihranite denar pri unovčevanju čekov. Toda v tem primeru ni visokega jamstva za prejem gotovine s čekom.
Vprašanje 1. Pogodba določa zbiranje kot plačilno sredstvo za prodajo blaga. Ali ima kupec možnost zavrniti plačilo, če kakovost blaga, dobavljenega po pogodbi, ne ustreza kakovosti, ki jo je navedel dobavitelj?
Odgovor. Kupec lahko zavrne plačilo obveznosti po pogodbi. Če obstajajo utemeljeni razlogi za takšno dejanje, je treba pisno opustiti sprejem v treh izvodih. Možnost takšne zavrnitve je treba predvideti v fazi sklenitve pogodbe. Kupoprodajna pogodba mora vsebovati klavzule, po katerih kupec ohrani možnost zavrnitve sprejema naročila za izterjavo.
Po tem, ko je plačnik zavrnil prevzem izterjave, se ta dokument prenese na banko dobavitelja, nalog za izterjavo pa se pridobi iz plačnikove kartice. Vso odgovornost za nezakonito zavrnitev plačila pobiranja nosi plačnik. Banka pri obravnavi takih primerov ne sodeluje. In vsi zahtevki, ki nastanejo med pogodbenicama sporazuma, se rešujejo na sodišču.
Vprašanje 2. Ali je zakon določil rok za poravnavo v obliki izterjave?
Odgovor. Če plačila za izterjavo niso bila izvedena v določenem roku iz razlogov, na katere banka nima vpliva, potem pogoji za izplačila položnic niso strogo določeni z zakonom. Če plačila niso izvedena zaradi pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu, bodo obveznosti izterjave veljale, dokler se denar ne prikaže na računu za poplačilo obveznosti. To pomeni, da je v tem primeru dolg za izterjavo nedoločen.
Vprašanje 3. Ali banka nosi kakršno koli odgovornost do stranke v primeru nepravilne izvedbe ali neizvršitve plačil za izterjavo?
Odgovor. Če banka v okviru izterjave na ustrezen način ni izvedla ali ni izvedla navodil in je to posledica kršitve pravil poravnave s strani kreditne institucije, potem je banka odgovorna svoji stranki . To se izraža v obveznosti, da stranki povrne izgube, ki so nastale zaradi napake kreditne institucije.
Vprašanje 4. Katera organizacija lahko izda preklic naloga za izterjavo za odpis davčnih plačil s tekočega računa?
Odgovor. Vse naloge za izterjavo, ki jih je prejela plačnikova banka in vsebujejo nalog, da gospodarski subjekt ne sprejme davčnih plačil, izdajo davčni organi. Zato ima davčni organ, ki je izdal tak dokument, ali služba, ki je postala njegova pravna naslednica med reorganizacijo, pravico do preklica odredbe.
Vprašanje 5. Kakšen je postopek za poravnave po nakazilih za izterjavo, če znesek, naveden v tem dokumentu, presega stanje sredstev na računu kupca?
Odgovor. Če na kupčevem računu ni dovolj denarja za poplačilo obveznosti po izterjavi, se prejeti dokument v okviru izterjave deloma plača glede na denarno stanje na računu. Po tem se postavi v omarico. Obveznosti iz tega naslova bodo poplačane v obrokih, ko sredstva prispejo na račun kupca v skladu s prednostno nalogo, določeno v civilnem zakoniku Ruske federacije.
