Objava MPZ ožičenja. Obračun materialov po znižani ceni. Posli odsvojitve zalog

Knjigovine za stroške prejetega materiala temeljijo na dejanskih stroških njihovega prevzema, t.j. skupni stroški pridobivanja materiala s strani organizacije. Vključuje tudi , ki se odpišejo sorazmerno z obsegom .

Računovodstvo po dejanski ceni (brez DDV) + stroški prevoza in nabave (na primer).

ožičenje:

Prejem materiala v skladišče po menjalni pogodbi

Stroški izmenjanega materiala se določijo po dogovoru strank v poslu. Cena mora biti tržna.

ožičenje:

Objave za objavo gradiva po ustanovnih pogodbah

Ustanovitelji se dogovorijo o stroških materiala, vnesenega v odobreni kapital njihove organizacije.

Brezplačen prevzem materiala

Stroški materialov so določeni s tržno vrednostjo podobnih materialov na dan njihove registracije

V programu 1C je prejem materiala v skladišču dokumentiran z dokumentom "Prejem blaga in storitev" na račun 10:

Prejem materialov v programu 1C

Prejem materiala v 1C 8.3 se lahko izda z uporabo dokumenta "Prejem blaga in storitev". Ne pozabite vnesti pravilnega računa.

Za organizacijo učinkovite proizvodnje je pomembno vzdrževati kompetentno skladiščno računovodstvo. Poznavanje dokumentov, s katerimi se blago knjiži v skladišče, bo pomagalo zaščititi vaše pravice in pravilno voditi evidenco. Pravilno izvedena dokumentarna podpora bo zaščitila pred težavami s prejetim blagom in olajšala komunikacijo z davčnimi organi.

Dokumenti za registracijo prejema blaga

Knjiženje blaga vključuje prejem in primarno obračunavanje prejemkov. Blago lahko prevzame materialno odgovorna oseba ali oseba po pooblaščencu. Prejem blaga spremlja izpolnitev primarnih dokumentov s strani dobavitelja. Tej vključujejo:

• seznam pakiranja;
• tovorni list (TTN) - potrebno je upoštevati gibanje blaga in materiala ter plačati cestni prevoz;
• račun.

Račun se izda, če dobavitelj plača DDV. Račun vam omogoča pobot DDV na prejeto blago za povračilo. Organizacije in podjetniki, ki delujejo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, ne plačujejo davka na dodano vrednost in ne smejo sestaviti računa, če dokument izda dobavitelj za OSNO, ne smejo sprejeti vstopnega DDV v povračilo.

Pred prevzemom blaga preverite pravilnost računa: vsebovati mora podatke o kupcu in dobavitelju, naziv blaga, količino, ceno, strošek, DDV.

Za knjiženje blaga po prevzemu je račun žigosan in podpisan s strani odgovornih oseb. Tovorni list je sestavljen v dveh izvodih: eden ostane pri kupcu, drugi pa se prenese na prodajalca. Za kupca je račun vhodni dokument, za prodajalca pa izhodni dokument.

Univerzalni prenosni dokument (UPD)

Ta dokument je hkrati nakladnica in račun. Zakonsko uveden od leta 2013 in ni obvezen. Sami se lahko odločite, ali želite sestaviti dva dokumenta ali samo UPD. Tako kot račun je tudi UPD podlaga za pridobitev davčne olajšave.

Uporaba univerzalnega dokumenta poenostavlja postopek prenosa in prevzema blaga in materiala. Uporabite ga za ureditev dostave blaga, gradenj ali storitev in prenosa lastninskih pravic. UTD podpiše pooblaščena oseba, odgovorna za izvedbo primarnih dokumentov oziroma prodajno-nakupnega posla.

V zakonsko določeni obliki UPD je statusno polje. Določa, kateri dokument oddajate UPD namesto:

1. Račun in tovorni list;
2. Seznam pakiranja;
3. Račun (za elektronski obrazec).

Status dokumenta spremeni vrstni red njegovega izpolnjevanja: za status 2 vam ni treba izpolnjevati nekaterih vrstic, spremeni se številka UPD in potrebni podpisi. Če želite uporabljati UPD v organizaciji, morate odobriti njegov obrazec. Uradni obrazec je svetovalne narave in organizacija ga lahko spremeni. Toda vse zahtevane podrobnosti primarnih dokumentov morajo biti v skladu z zahtevami.

Prevzem blaga

V prvi fazi prevzema blaga preverimo, ali vrsta in količina blaga ustrezata podatkom v spremnih dokumentih. To je potrebno za zagotovitev popolnosti računa. Druga faza je prevzem blaga v smislu kakovosti in popolnosti. Prevzem blaga opravi materialno odgovorna oseba v prisotnosti zastopnika dobavitelja, razen če so v pogodbi določeni drugi pogoji.Če je vse blago na svojem mestu in ni ugotovljena poroka, potrdite skladnost z žigom organizacija in podpis.

Na podlagi rezultatov prevzema blaga se sestavi akt TORG-1 in oznaka izdelka TORG-11. Za izdelavo inventarnega seznama so potrebni podatki o etiketi izdelka.

Kršitev pogojev preverjanja in pravil sprejema vam bo odvzela pravico do vložitve zahtevka proti dobavitelju ali prevozniku. Za nekatere vrste blaga so pogoji določeni z zakonom, za ostalo se dogovorijo v pogodbi. Postopek vračila pokvarjenega izdelka je odvisen od trenutka, ko je bila zakonska zveza odkrita:

• če se pri prevzemu ugotovi pomanjkanje blaga ali poroka, komisija sestavi akt o količinskem in kakovostnem neskladju; akt je sestavljen v obliki TORG-2, ob pravilni izvedbi bo služil kot podlaga za vložitev zahtevkov;
• ko se po registraciji blaga odkrije napaka, se sestavi račun, na katerem je navedena količina vrnjenega blaga, akt o ugotovljenih pomanjkljivostih, reklamacija in dobavnica za vračilo;
• če vam katera od vrst blaga ni bila dostavljena, ga prečrtajte iz računa in popravite račun.

Na koncu prevzema prejeto blago in material usredstvenite glede na dejansko količino in znesek.

Kaj storiti, če ni dokazil

Za računovodstvo so glavna stvar dokumenti. Če ni dokumenta, ni računovodskega predmeta. Kadar je dobavna pogodba na voljo, vendar dobavitelj ni predložil spremnih dokumentov, je treba prejeto blago tudi knjižiti v dobro.

Za takšne primere je na voljo potrdilo o prevzemu TORG-4. Ob odsotnosti tovornega lista in računa je težko določiti ceno, po kateri prispe blago. Ceno je treba vzeti iz pogodbe, in če pogodbe ni, se blago obračunava po tržni ceni. Akt TORG-4 vsebuje podatke o dejanski razpoložljivosti prejetega blaga.

Potrdilo o prevzemu sestavi posebna komisija, ki prevzame blago. TORG-4 se izda v dveh izvodih, eden se prenese na materialno odgovorno osebo dobavitelja, drugega pa na računovodstvo.

Knjiženje blaga - knjiženje

V računovodstvu je odraz pridobitve blaga različen in je odvisen od načina prenosa lastništva.

Odlog plačila. Lastništvo preide, ko je blago izročeno kupcu. Stroške pošiljanja in manipulacije vključite v dejanske stroške prejetega blaga.

Predplačilo. V pogodbi je zapisano, da lastništvo blaga preide po plačilu.

V okviru knjiženja blaga velja opozoriti na situacije v zvezi z vračilom blaga dobavitelju. Glede na to, ali je bilo blago sprejeto v obračun in ali je bilo plačano, se knjižbe spreminjajo.

1. Če se pri prevzemu blaga odkrije napaka, blago še ni prevzeto v obračun in ni plačano, se blago v tem primeru evidentira na zunajbilančnem računu 002. Blago vrnite dobavitelju, odražajo dobroimetje tega računa.
2. Če je zakonska zveza odkrita po registraciji in plačilu, vračilo blaga dobavitelju odkažite v računovodstvu in odpišite DDV, če še ni bil odbit. Če je bil DDV že vrnjen, ga nato obnovite.

S pomočjo avtomatiziranih programov bo postalo lažje voditi evidenco prejemov blaga. Storitev v oblaku Kontur.Accounting omogoča shranjevanje vseh informacij o blagu na enem mestu in poenostavlja postopek knjiženja blaga. Vnesite račune, račune in podatke o plačilu računov. Vodite evidenco o prejemih in odtujitvah blaga in materiala.

Ker mnogi uporabniki programa pogosto razumejo prejem materiala v skladišče pod konceptom "objavljanja" v 1C 8.3 in obratno, želim v tem članku upoštevati razliko med temi koncepti. Poleg tega bomo upoštevali zasnovo v računovodstvu 1C za prejem materialov za obdelavo.

Ta operacija se nahaja v razdelku »Nakupi« in se skoraj ne razlikuje od operacije nakupa blaga.

Razmislite o prejemu materialov v 1C 8.3 na resničnem primeru. Pojdemo v razdelek »Nakupi«, nato sledimo povezavi »Prejem (akti, računi)«, da gremo na seznam dokumentov o prejemu. V oknu s seznamom kliknite gumb "Sprejmi". Prikaže se spustni seznam, v katerem izberite "Izdelki (račun)":

Odpre se okno za ustvarjanje novega dokumenta. Izpolnite podrobnosti glave dokumenta in tabelarnega dela. V tabelarni del seveda dodamo materiale, ki jih potrebujemo. Tukaj je primer dokumenta, vzetega iz demo baze podatkov 1C, ki je priložen programu:

Poglejmo objave, ki jih ustvari dokument:

Glavna in morda edina razlika med prejemom materiala in prejemom blaga je računovodski račun. Materiali so obračunani na kontu 10.01. Vse ostalo je enako. Nastane tudi dolg do dobavitelja (konto posojila 60.01), prav tako se ustvari vpis v register DDV za vpise v nabavno knjigo.

Da se obračun materialov nastavi samodejno, mora biti nastavljen za skupino postavk, v kateri se nahajajo materiali. To se naredi v registru "" iz imenika "Nomenklatura".

Brezplačne video lekcije 267 1C:

Če je lahko ista zaloga hkrati proizvod in material, morate v dokumentu ročno nastaviti obračunski račun.

Oddaja materiala v skladišče

Glavni namen tega dokumenta je knjiženje presežka materiala, ki se ugotovi pri popisu. Zato bomo to operacijo obravnavali, začenši z ustvarjanjem dokumenta "".

V glavnem meniju izberite postavko "Skladišče" in v razdelku "Zaloga" kliknite na povezavo "Zaloga blaga". V oknu s seznamom dokumentov kliknite gumb "Ustvari". V oknu za ustvarjanje novega dokumenta izpolnite podrobnosti "Organizacija" in "Skladišče".

Nadalje lahko za izpolnitev tabelarnega dela uporabite gumb "Izpolni" in izberete postavko "Izpolnite glede na stanja zalog". To se običajno opravi v računovodstvu, če je potreben popoln popis skladišča. Na primer, ena vrstica nam bo zadostovala. Ne pozabite slediti računu:

Ta dokument ne ustvarja objav. Beleži le dejstvo presežka ali pomanjkanja, služi pa tudi za izpis inventarnega lista.

Umetno sem ustvaril presežek materiala, ki je viden v stolpcu »Odklon«. Zdaj bomo uporabili gumb "Ustvari na podlagi" in s predlaganega seznama izbrali vrstico "". Dokument, ki ga potrebujemo, bo samodejno ustvarjen:

Če stolpca "Cena" in "Količina" nista izpolnjena, program ni mogel najti stroškov materiala in morate vrednosti nastaviti ročno.

Izvedemo dokument in si ogledamo objave:

Iz slike je razvidno, da so 3 kosi gradiva knjiženi v dobro konta 10.01 s konta 91.01 konta »Drugi prihodki«.

Zdaj lahko varno sklepamo, da je glavna razlika med "Prejemom materiala" in "Prejemom" odsotnost dolga nasprotnim strankam in ni vpliva na znesek DDV.

Prejem materialov za obdelavo

Bistvo prejemkov za obdelavo je, da se materiali v bilancah stanja ne upoštevajo. Korespondenca poteka z zunajbilančnim računom 003.01 "Material na zalogi". Tako ti materiali niso naši, le obdelati jih moramo in vrniti nasprotni stranki ter prejeti denar za storitve obdelave. Ta računovodska shema se uporablja v.

Če so materiali na voljo za plačilo, boste od dobavitelja ali pošiljatelja prejeli:

• obračunski dokumenti (računi, računi, tovorni listi itd.);

• spremni dokumenti (specifikacije, certifikati, certifikati kakovosti itd.).

To je navedeno v 1. odstavku 44. člena Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Po prejemu gradiva preverite, ali podatki v spremnih dokumentih ustrezajo tistim, ki jih določa pogodba (sortiment, količina, cene, način in termin pošiljanja itd.). Prepričajte se tudi, da so vsi zneski v poravnalnih dokumentih pravilno izračunani.

Hkrati odražajte dejanske stroške materiala v višini:

• plačilo dobavitelju materiala;

• stroški prevoza in nabave;

• stroški speljevanja materialov v stanje, v katerem so primerni za uporabo (vključno s cestninsko obdelavo).

Tak seznam je določen v 68. odstavku Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Če odražate prejem materiala na računu 10 po dejanskih stroških vsake enote, naredite knjiženje:

Debet 10 Kredit 60 (76)

- prejem materiala se odraža po dejanskih stroških ob upoštevanju stroškov prevoza in nabave.

To izhaja iz določb 80. odstavka Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n, in Navodil za kontni načrt (računi 10, 60, 76).

Primer odraza v računovodstvu prejema materiala po prodajni pogodbi (dobavi). Stroški materiala se oblikujejo na računu 10

LLC "Proizvodno podjetje "Master"" je prejelo materiale, potrebne za proizvodnjo izdelkov. Stroški materiala so znašali 118.000 rubljev. (vključno z DDV - 18.000 rubljev). Dostava materiala je stala 59.000 rubljev. (vključno z DDV - 9000 rubljev). Materiali se pripišejo v skladišče. Organizacija evidentira gradivo na računu 10 po dejanski nabavni vrednosti (brez uporabe računov 15 in 16).

Debet 10 Kredit 60
- 150.000 rubljev. (118.000 rubljev - 18.000 rubljev + 59.000 rubljev - 9.000 rubljev) - prejem materiala se odraža ob upoštevanju stroškov dostave;

Debet 19 Kredit 60
- 27.000 rubljev. (18.000 rubljev + 9.000 rubljev) - vstopni DDV je vključen;

- 27.000 rubljev. - DDV se sprejme v odbitek po prejemu pravilno izpolnjenega računa od dobavitelja;

Debet 60 Kredit 51
- 177.000 rubljev. (118.000 rubljev + 59.000 rubljev) - material je bil plačan ob upoštevanju stroškov dostave.

Prejem materiala po znižanih cenah odraža naslednje vnose:

Debet 15 Kredit 60 (76)

- prejem materiala se odraža v oceni, ki jo določa pogodba z dobaviteljem ali drugi dokumenti;

Debet 15 Kredit 60 (76)

- stroški prevoza in nabave ter drugi podobni stroški se upoštevajo v dejanski ceni materiala;

Debet 10 Kredit 15

- Material se knjiži po obračunski ceni.

Odstopanja med knjigovodsko ceno in dejansko nabavno vrednostjo odražajo knjižbe:

Debet 16 Kredit 15

- odraža presežek dejanskih stroškov materiala nad njihovo knjigovodsko ceno;

Debet 15 Kredit 16

- odraža presežek obračunske cene materiala nad njihovo dejansko nabavno vrednostjo.

To izhaja iz določb 80. odstavka Smernic, odobrenih z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n, in Navodil za kontni načrt (računi 10, 15, 16, 60, 76) .

Primer odraza v računovodstvu prejema materiala po prodajni pogodbi (dobavi). Materiali so usredstveni po knjigovodski ceni, ki je nižja od njihove dejanske nabavne vrednosti

LLC "Proizvodno podjetje "Master"" je prejelo 100 pločevink barve po ceni 1180 rubljev. (vključno z DDV - 180 rubljev). Stroški dostave materiala so znašali 29.500 rubljev, vključno z DDV - 4.500 rubljev. Materiali se pripišejo v skladišče. Računovodska politika organizacije predvideva uporabo računov 15 in 16. Računovodska cena vhodne barve je 1200 rubljev.

Računovodja "Master" je opravil naslednje vpise v računovodstvo:

Debet 15 Kredit 60

Debet 15 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Breme 68 podračun "Obračun DDV" Kredit 19

Debet 10 Kredit 15
- 120.000 rubljev. (1200 rubljev × 100 kos.) - materiali so bili priznani po knjižni ceni;

Debet 16 Kredit 15
- 5000 rubljev. ((1250 rubljev - 1200 rubljev) × 100 kos.) - odstopanje se odraža zaradi presežka dejanskih stroškov nad znižano ceno;

Debet 60 Kredit 51

Primer odraza v računovodstvu prejema materiala po prodajni pogodbi (dobavi). Materiali so usredstveni po knjigovodski ceni, ki je višja od dejanske nabavne vrednosti

LLC "Proizvodno podjetje "Master"" je prejelo 100 pločevink barve po ceni 1180 rubljev. (vključno z DDV - 180 rubljev). Stroški dostave materiala so znašali 29.500 rubljev, vključno z DDV - 4.500 rubljev. Materiali se pripišejo v skladišče. Računovodska politika organizacije predvideva uporabo računov 15 in 16. Računovodska cena vhodne barve je 1300 rubljev.

Skupni stroški prejete barve so znašali 118.000 rubljev. (1180 rubljev × 100 kosov), vključno z DDV - 18.000 rubljev. (180 rubljev × 100 kosov).

Računovodja "Master" je opravil naslednje vpise v računovodstvo:

Debet 15 Kredit 60
- 100.000 rubljev. (118.000 rubljev - 18.000 rubljev) - odraža se prejem materialov od dobavitelja;

Debet 15 Kredit 60
- 25.000 rubljev. (29.500 rubljev - 4.500 rubljev) - upoštevajo se stroški dostave materialov od dobavitelja.

Dejanski stroški vhodne barve so vključevali stroške njene dostave. Zato so bili dejanski stroški celotne serije barve:
100 000 rubljev. + 25 000 rubljev. = 125.000 rubljev.

Debet 19 Kredit 60
- 22 500 rubljev. (18.000 rubljev + 4.500 rubljev) - vključno z DDV na kupljeni material, vključno s stroški dostave;

Breme 68 podračun "Obračun DDV" Kredit 19
- 22 500 rubljev. - DDV se sprejme v odbitek po prejemu pravilno izpolnjenega računa od dobavitelja;

Debet 10 Kredit 15
- 130.000 rubljev. (1300 rubljev × 100 kosov) - materiali so bili knjiženi po znižani ceni;

Debet 15 Kredit 16
- 5000 rubljev. ((1300 rub. - 1250 rub.) × 100 kos.) - odstopanje se odraža zaradi presežka obračunske cene nad dejanskimi stroški;

Debet 60 Kredit 51
- 147.500 rubljev. (29.500 rubljev + 118.000 rubljev) - plačilo je bilo izvedeno dobavitelju za prejete materiale in prevoznemu podjetju za dostavo materialov.

Ko materiala niste prejeli v last, ampak pravočasno, odražajte njihov prejem v stanju na računu 002 »Inventar sprejet v hrambo«. Tako lahko na primer prikažete prejem posode za večkratno uporabo, ki jih je treba vrniti dobavitelju.

V tem primeru odražajte materiale po ceni, določeni v pogodbi. Ni vam jih treba odražati po dejanski ceni, ker ti materiali ne pripadajo vam. Zabeležite prejem gradiva v hrambo, kot sledi:

Debet 002

- odraža prejem materiala v hrambo.

Vstop prost

Brezplačno dokumentirajte prejem materiala na običajen način. Tisti, ki vam je brezplačno dal gradivo, mora predložiti enake dokumente kot v primeru plačanega prevzema gradiva. Dejanski strošek brezplačno prejetih materialov je določen z njihovo tržno ceno. Se pravi po ceni, po kateri lahko prodate materiale. Takšna pravila so določena v odstavku 9 PBU 5/01.

Pri določanju tržne cene se ravnajte po podatkih, ki jih imate na dan, ko prejmete sredstvo. Podatki o ravni trenutnih tržnih cen morajo biti dokumentirani ali potrjeni s strokovnim pregledom. To izhaja iz člena 10.3 PBU 9/99.

Če ste prevzeli brezplačno dostavo materiala, potem je treba te stroške vključiti v dejanske stroške materiala (člena 65 in 66 smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n ).

V računovodstvu odražajte neodplačen prejem gradiva z knjiženjem:

Debet 10 (15) Kredit 98-2

- upoštevano je bilo brezplačno prejeto gradivo.

Pri odpisu doniranega materiala za proizvodnjo (za druge namene) odražajte prihodke:

Debet 98-2 Kredit 91-1

- priznani dohodek iz uporabe materiala, prejetih brezplačno (strošek dejansko porabljenega materiala).

Primer refleksije v računovodstvu neodplačnega prejema materiala

Marca je Alfa LLC brezplačno prejela materiale, katerih tržna vrednost je 100.000 rubljev. Aprila je bil del materialov (v vrednosti 60.000 rubljev) sproščen v proizvodnjo. V maju so ostali materiali porabili za prenovo pisarne. Organizacija evidentira gradivo na računu 10 po dejanski nabavni vrednosti (brez uporabe računov 15 in 16).

Računovodja Alfe je take vpise opravila v računovodstvu.

V marcu:

Debet 10 Kredit 98-2
- 100.000 rubljev. - odraža prejem materiala po tržni vrednosti.

Aprila:

Debet 20 Kredit 10
- 60.000 rubljev. - sproščeni materiali za proizvodnjo;

Debet 98-2 Kredit 91-1
- 60.000 rubljev. - odraža stroške materiala, sproščenega v proizvodnjo, kot del drugih prihodkov.

Maja:

Debet 26 Kredit 10
- 40.000 rubljev. (100.000 rubljev - 60.000 rubljev) - materiali so bili uporabljeni za popravilo pisarne;

Debet 98-2 Kredit 91-1
- 40.000 rubljev. - odraža material, porabljen za popravilo pisarne, kot del drugih prihodkov.

Prispevek udeležencev

Prejem gradiva kot vložek v odobreni ali osnovni kapital je formaliziran z aktom o prevzemu in prenosu. Enoten vzorec takega dokumenta ni bil vzpostavljen, zato ga je mogoče sestaviti v kakršni koli obliki z navedbo zahtevanih podrobnosti (člen 2 9. člena zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

Dejanski strošek materiala je v tem primeru enak denarni vrednosti, dogovorjeni z udeležencem, ustanoviteljem ali vlagateljem delničarjev. Lahko se poveča za višino stroškov prevoza in nabave. Ta postopek izhaja iz določb odstavka 8 PBU 5/01 in odstavka 65 Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Tržno vrednost takega prispevka je treba potrditi s sklepom neodvisnega cenilca. To je obvezno za depozite tako v delniških družbah kot v LLC. Takšna pravila so določena z odstavkom 2 klavzule 2 člena 66.2 Civilnega zakonika Ruske federacije in 4. delom 3. člena zakona z dne 5. maja 2014 št. 99-FZ.

Prejem gradiva kot vložek v odobreni kapital odraža knjiženje:

Debet 10 (15) Kredit 75-1

- materiali so bili prejeti kot vložek v odobreni kapital.

Ta postopek je določen z Navodili za kontni načrt.

Primer odraza v računovodstvu prejetja gradiva na račun prispevka v odobreni kapital organizacije

Materiali v vrednosti 100.000 rubljev so prispevali v odobreni kapital OOO Trading Firm Germes. Stroški teh materialov so potrjeni s poročilom ocenjevalca in odobreni s sklepom skupščine udeležencev organizacije. Stroški dostave so znašali 11.800 rubljev, vključno z DDV - 1.800 rubljev. Organizacija evidentira gradivo na računu 10 po dejanski nabavni vrednosti (brez uporabe računov 15 in 16).

Računovodja Hermes je v računovodstvo opravila naslednje vpise:

Debet 10 Kredit 75-1
- 100.000 rubljev. - materiali so bili prejeti kot vložek v odobreni kapital;

Debet 10 Kredit 60
- 10.000 rubljev. (11.800 rubljev - 1.800 rubljev) - odražajo se stroški dostave materiala;

Debet 19 Kredit 60
- 1800 rubljev. - DDV je vključen v stroške dostave materiala;

Breme 68 podračun "Obračun DDV" Kredit 19
- 1800 rubljev. - DDV se sprejme v odbitek po prejemu pravilno izpolnjenega računa od dobavitelja.

Izdelava naredi sam

Končni izdelki ali njihov del se lahko kapitalizira kot material za drugo vrsto proizvodnje. V tem primeru se pri prenosu materiala v skladišče sestavi zahtevani račun.

Če želite to narediti, lahko uporabite enoten obrazec št. M-11, ki je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 30. oktobra 1997 št. 71a. Lahko pa razvijete svoj obrazec zahteva-računa. Glavna stvar je, da ima vse potrebnopotrebščine . Določite izbiro v računovodski politiki po naročilu vodje.

Stroški samoizdelanih materialov se določijo na podlagi dejanskih stroškov, povezanih z njihovo proizvodnjo. Stroške izdelave materiala oblikujte v enakem vrstnem redu kot stroške končnih izdelkov. Takšna pravila so predvidena v 64. odstavku Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n, 7. odstavek PBU 5/01, kot tudi v navodilih za kontni načrt.

Če uporabljate vse končne izdelke kot materiale, jih ni mogoče knjižiti v dobro na račun 43 »Končni izdelki«, temveč takoj pripisati računu 10 »Materiali«. Ta postopek je predviden v Navodilih za kontni načrt. Če izberete to možnost, jo morate za računovodske namene določiti v računovodski usmeritvi.

Prejem materialov, izdelanih sami, odraža knjiženje:

Debet 10 (15) Kredit 20 (23, 21)

- Materiali, ki smo jih izdelali sami, so prispeli v skladišče.

Ta postopek je določen z Navodili za kontni načrt (konti 20, 21, 23).

Primer odraza v računovodstvu prevzema materialov, izdelanih sami

Pomožna trgovina LLC "Proizvodno podjetje "Master"" proizvaja dele, ki se v celoti uporabljajo v glavni proizvodnji kot materiali. Računovodska politika organizacije določa, da se izdelani deli takoj knjižijo v dobro računa 10, ne da bi jih bremenili račun 43.

V poročevalskem obdobju so pri izdelavi delov nastali naslednji odhodki:

• materiali - 100.000 rubljev;

• plača, vključno s prispevki za obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje, pa tudi za zavarovanje v primeru nesreč in poklicnih bolezni - 65.100 rubljev;

• amortizacija osnovnih sredstev - 2000 rubljev.

Računovodja "Master" je opravil naslednje vpise v računovodstvo:

Debet 23 Kredit 10
- 100.000 rubljev. - odpisani materiali, uporabljeni za izdelavo delov;

Debet 23 Kredit 70 (69)
- 65 100 rubljev. - delavcem pomožne delavnice so bile obračunane plače, vključno s prispevki za obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje ter za oskrbo v primeru nezgod in poklicnih bolezni;

Debet 23 Kredit 02
- 2000 rubljev. - obračunana amortizacija osnovnih sredstev pomožne delavnice;

Debet 10 Kredit 23
- 167.100 rubljev. (100.000 rubljev + 65.100 rubljev + 2.000 rubljev) - odraža dejanske stroške izdelanih delov.

Potrdilo ob likvidaciji opredmetenih osnovnih sredstev

Prejete materiale med unovčenjem osnovnih sredstev dokumentirajte z zahtevkom-računom. To storite, razen če odstranite zgradbe in strukture. V tem primeru se sestavi akt o knjiženju materialnih sredstev, prejetih med demontažo in demontažo stavb in objektov. V tem primeru lahko v prvem primeru uporabite enotno obliko zahtevanega računa št. M-11, v drugem pa akt v obliki št. M-35. Oba obrazca sta bila odobrena z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 30. oktobra 1997 št. 71a.

Lahko pa uporabite tudi svoje obrazce po meri. Res je, za to morajo vsebovati vse potrebnopotrebščine . Izbiro obrazca vodja naročila potrdi računovodski usmeritvi.

To izhaja iz določb 57. odstavka Smernic, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n, 9. členom zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ in 4. odstavkom PBU 1. /2008.

Dejanski strošek takšnih materialov je določen z njihovo tržno ceno. Tržna cena bo cena, po kateri lahko organizacija proda to vrsto materiala. Ceno je mogoče potrditi s sklepom neodvisnega cenilca. Lahko pa pripravite svoje materiale in izračune. Takšna pravila določa odstavek 9 PBU 5/01.

Prejem gradiva iz likvidacije osnovnih sredstev odraža knjiženje:

Debet 10 (15) Kredit 91-1

- materiala, prejetega iz unovčenja osnovnih sredstev po tržni ceni.

Ta postopek je določen z Navodili za kontni načrt.

Primer odraza v računovodstvu prevzema materiala iz likvidacije osnovnih sredstev

Alfa LLC je likvidirala kovinorezalni stroj, ki je bil obračunan kot del osnovnih sredstev. Med razstavljanjem stroja so bili pridobljeni nadomestni deli in ostanki železa. Tržna cena materialov (cena možne prodaje) je 3000 rubljev. Organizacija evidentira gradivo na računu 10 po dejanski nabavni vrednosti (brez uporabe računov 15 in 16).

Računovodja Alfa je v knjigovodstvu opravila vpis:

Debet 10 Kredit 91-1
- 3000 rubljev. - materiali, prejeti iz likvidacije objekta osnovnega sredstva, so bili usredstveni.

davki

Za informacije o tem, kako prikazati prejem materiala za obdavčitev, glejte:

Glavni mehanizem za upravljanje vseh procesov: od proizvodnje do prodaje izdelkov. Spodbuja razvoj proizvodnje, načrtovanja, analize in napovedovanja.

Glavna povezava v računovodstvu v podjetju je računovodstvo materialov. To je sestavni del, ki je nujen za uspešen obstoj in razvoj dejavnosti.

Materiali so vključeni v sfero proizvodnje in so njena osnova. Zagotavljajo proizvodni proces in sodelujejo pri oblikovanju vrednosti.

Obračunavanje materialov lahko vpliva na učinkovitost podjetja kot celote, ugotavljanje potrebe po proizvodnji različnih materialov je odvisno od njegove pravilne organizacije. Racionalno zagotavljanje z njimi vodi do znižanja stroškov, povečanja finančnih rezultatov in usklajenosti vseh procesov. Presežne zaloge materiala vodijo v zamrznitev finančnih sredstev in zaviranje njihovega prometa. Podjetje ima izgube zaradi dodatnih sredstev, potrebnih za skladiščenje in skladiščenje, davek na nepremičnine se močno poveča. Pomanjkanje pravih materialov lahko privede do prekinitev proizvodnje, kar bo vplivalo na časovno razporeditev proizvodnih obveznosti podjetja. Oba primera negativno vplivata na finančni rezultat in vodita v zmanjšanje dobička.

Računovodstvo materialov opravlja naslednje glavne naloge:

Nadzor varnosti virov;

Skladnost zalog s standardi;

Nadzor nad organizacijo oskrbe proizvodnje z materiali;

Izračun dejanskih stroškov za nabavo materiala;

Porazdelitev stroškov materiala po postavkah stroškov.