Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja. Odbitek lastnine: definicija, pravila oblikovanja in vzorec. Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja

Odbitek davka na nepremičnine za pridobitev ali gradnjo nepremičnine je priložnost za vračilo dela sredstev, porabljenih za njen nakup.

Pogoji za pridobitev te vrste odbitka so prebivališče v Ruski federaciji in dohodek, obdavčen po stopnji 13%.

Katere stroške je mogoče povrniti

Odbitek davka na nepremičnine se lahko uveljavlja za stroške:

1. Gradnja ali pridobitev stanovanja (hiša, stanovanje, soba (delež v njih));
2. Nakup zemljišča za gradnjo ali s stanovanjsko nepremičnino, ki se na njej že nahaja;
3. Plačilo obresti za posojila, dana za gradnjo ali nakup nepremičnine, ter plačilo obresti za posojila, prejeta za refinanciranje predhodno najetih posojil za gradnjo ali nakup nepremičnine;
4. Dela v zvezi z dodelavo ali popravilom stanovanja (če je bilo kupljeno po pogodbi brez dodelave), pa tudi za razvoj projektne (predračunske) dokumentacije in nakup zaključnih materialov;
5. Oskrba z elektriko, vodo, plinom in kanalizacijo do stanovanjskega objekta.

odbitek davka na nepremičnine ni na voljoče:

1. Stanovanjska nepremičnina je bila kupljena od soodvisni v razmerju do davčnih zavezancev (zakonec, ožji sorodniki, delodajalec ipd.).
2. Gradnja (pridobitev) stanovanjskih nepremičnin je bila plačana druge osebe ali z uporabo proračunskih sredstev (materinski kapital, sodišča itd.).
3. Pravica do odbitka je bila uveljavljena že prej.

Značilnosti aplikacije za odbitek nepremičnin

Najvišji znesek odbitka - 2.000.000 rubljev. Lahko vrnete do 13 % nastalih stroškov, vendar ne več kot 260.000 rubljev(brez zneska preplačila hipotekarnega posojila).

Če je stanovanje kupljeno v zakonski zvezi po letu 2014, lahko vsak od zakoncev prejme odbitek v višini 2.000.000 rubljev. Skupni odbitek za družino bo enak 4.000.000 rubljev

1. Lahko se povrne v enem letu ne več kot je bil prenesen v proračun za dohodnino po stopnji 13%, vendar lahko davek vrnete več let, dokler ne prejmete celotnega zneska (260.000 rubljev).

Od 1. januarja 2014 omejitev, povezana s pridobitvijo davčne olajšave za nepremičnine samo za eno nepremičnino , je bilo preklicano.

Zato za predmete, za katere potrdilo o registraciji pravice prejeto premoženje (prevzemno potrdilo). po 01.01.2014, se lahko odbitek uporablja, dokler ni popolnoma porabljen(za neomejeno število nepremičninskih objektov).

Odbitek stroškov plačati obresti hipoteka, na voljo samo enega za drugim nepremičnine (tudi če so bile pridobljene po 1. januarju 2014).

Znesek odbitka "hipoteke" - 3 milijone rubljevče je bila nepremičnina kupljena po letu 2014 in neomejeno- če pred letom 2014. Tako bo za stanovanje, kupljeno pred letom 2014, mogoče vrniti 13% celotnega preplačila posojila, po letu 2014 pa le od 3.000.000 rubljev.

Opomba, odbitek hipotekarnih obresti od leta 2014 se lahko prijavi ločeno od glavnega odbitka, če prej ni bil vključen v njegovo sestavo. Do leta 2014 je bilo mogoče prejeti odbitek za stroške odplačila hipotekarne obresti le kot del glavnega odbitka in njegova ločena uporaba ni bila predvidena.

Pri nakupu nepremičnine v skupni delniški lasti do 01.01.2014 odbitek se razdeli med lastnike, glede na delež vsakega od njih (izjema je pridobitev stanovanja v skupni lasti z mladoletnimi otroki, pri katerem ni potrebna razdelitev odbitka po deležih). Znesek odbitka je 2 milijona rubljev. na stanovanjsko nepremičnino.

Pri nakupu nepremičnine v skupni skupni lasti pred 01/01/2014 odbitek se razdeli v skladu z dogovorom med zakoncema in prav tako ne sme presegati 2 milijonov rubljev. na splošno za pridobljeno premoženje.

Od leta 2014 odbitek je predviden za dejansko nastale stroške nakupa stanovanja, ne glede na obliko lastništva, v kateri je vpisano. Znesek odbitka je 2 milijona rubljev. za vsakega lastnika. V tem primeru velikost deleža solastnika nepremičnine ni pomembna. Vsak od solastnikov lahko zahteva odbitek za svoj delež v višini največ 2 milijona rubljev.

2. Če je bilo stanovanje kupljeno med zakonsko zvezo, ni pomembno, kateri od zakoncev so sestavljeni in kdo je plačal stanovanje. Če eden od njih v poročevalskem obdobju ni imel dohodka, je treba ob vlogi za odbitek sestaviti vlogo za razdelitev stroškov med zakonce.

Primeri izračuna davčne olajšave na nepremičnine

Primer 1. Odbitek za nakup stanovanja do leta 2014

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2013 Petrov I.A. kupil stanovanje 1 milijon rubljev

480.000 rubljev

62.400 rubljev(480.000 rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Pri prijavi premoženjskega odbitka je Petrov AND.A. upravičen do vračila: 130.000 rubljev(1 milijon rubljev x 13%).

Od leta 2016 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini manj kot 130.000 rubljev, se lahko vrne šele leta 2017 - 62.400 rubljev Preostalih 67.600 rubljev. Petrov I.A. ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Opomba: premoženjski odbitek Petrov I.A. uporablja v nepopolna(namesto zapadlih 2 milijonov rubljev je porabil le 1 milijon rubljev). Ker je prejel potrdilo o registraciji lastništva stanovanja do 1. januarja 2014, stanje odbitka je 1.000.000 rubljev. na drugih nepremičninah ne bo mogel prijaviti.

Primer 2. Odbitek za nakup stanovanja s hipoteko

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2016 Petrov I.A. vzel hipoteko pri banki 4 milijone rubljev in kupil stanovanje 7 milijonov rubljev

Znesek plačanih obresti na hipoteko za leto 2016 je znašal 300 000 rubljev.

Zasluženi dohodek in plačan davek

Dohodek za leto 2016 inženir Petrov I.A. izmišljeno 480.000 rubljev(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).

62.400 rubljev(480.000 rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Za nakup stanovanja Petrovu I.A. dolžni odbitek 2 milijona rubljev, tako da se lahko vrne: 260 000 rubljev.(2 milijona rubljev x 13%).

Poleg tega lahko za hipotekarne obresti, plačane v letu 2016, vrne: 39 000 rubljev.(300.000 rubljev x 13%).

Skupno bo najvišji znesek vračila za leto 2016: 299.000 rubljev

Od leta 2016 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini 62.400 rubljev. bo lahko vrnil samo ta znesek - 62.400 rubljev Preostalih 236.600 rubljev. Petrov I.A. ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Opomba: kasneje Petrov I.A. bo še naprej plačeval hipoteko. Toda ker je potrdilo o registraciji lastništva stanovanja prejel on po 1. januarju 2015 lahko prejme davčno olajšavo za hipotekarne obresti na stanovanje, dokler stroški plačila hipoteke ne presežejo meje 3 milijone rubljev.

Primer 3. Odbitek za nakup nepremičnine, ki sta jo zakonca pridobila v skupni lasti pred 01.01.2014.

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2013 sta zakonca Petrov I.A. in Petrov V.V. kupil stanovanje 3 milijone rubljev

Zasluženi dohodek in plačan davek

Dohodek za leto 2016 inženir Petrov I.A. izmišljeno 480.000 rubljev(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).

Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 62.400 rubljev(480.000 rubljev x 13%).

Petrova V.V. v letu 2016 ni delovalo in ni plačal dohodnine.

Izračun davčne olajšave

skupno premoženje, davčno olajšavo (2 milijona rubljev) ima družina Petrov pravico razdeliti po dogovoru (v poljubnih delnicah). Najvišji znesek vračila je: 260 000 rubljev.(2 milijona rubljev x 13%).

Zaradi dejstva, da je leta 2016 Petrova V.V. ni deloval, Petrov I.A. plačane dohodnine v višini 62.400 rubljev, se lahko letos vrnejo samo za stanovanje: 62.400 rubljev Preostalih 236.600 rubljev. družina Petrov ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Primer 4. Odbitek za nakup nepremičnine, pridobljene v skupni delniški lasti pred 01.01.2014

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2013 Petrov I.A. in Sidorov A.N. kupil stanovanje 3 milijone rubljev v skupni delniški lasti (v skladu z ½ za vsakogar).

Zasluženi dohodek in plačan davek

Dohodek za leto 2016 inženir Petrov I.A. izmišljeno 480.000 rubljev(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev). Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 62.400 rubljev(480.000 rubljev x 13%).

Dohodek za leto 2016 računovodje Sidorov A.N. izmišljeno 1 milijon 200 rubljev(100.000 rubljev (plača) x 12 mesecev). Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 156.000 rubljev(1 milijon 200 rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Ker je kupljeno stanovanje skupna skupna lastnina, je treba davčno olajšavo (2 milijona rubljev) razdeliti med Petrov I.A. in Sidorov A.N. v skladu z njihovimi deleži (po 1 milijon rubljev).

Najvišji znesek, ki ga je mogoče vrniti, bo: 260 000 rubljev.(2 milijona rubljev x 13%) oz 130.000 rubljev(za vsakogar).

Od leta 2016 Sidorov A.N. plačal dohodnino v višini več kot 130.000 rubljev. lahko takoj vrne celoten znesek odbitka - 130.000 rubljev

Po drugi strani pa Petrov AND.A. plačal dohodnino v višini 62.400 rubljev, zato lahko ta znesek vrne samo za stanovanje - 62.400 rubljev Preostalih 236.600 rubljev, Petrov I.A. ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Primer 5. Odbitek za nakup stanovanja, pridobljenega v skupni lasti po 01.01.2014.

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2016 sta zakonca Ivanov I.I. in Ivanova M.S. kupil stanovanje za 4 milijone rubljev.

Zasluženi dohodek in plačan davek

Dohodek za leto 2016 upravitelj Ivanov I.I. izmišljeno 660 000 drgnite. (55.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).

Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 85 800 drgnite. (660.000 rubljev x 13%).

Prihodki za leto 2016 glavne računovodje Ivanove M.S. izmišljeno 2 640 000 drgnite. (220.000 (s/n) x 12 mesecev).

Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 343 200 drgnite. (2.640.000 rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Ob upoštevanju sprememb, ki so začele veljati od leta 2014, bo odbitek za vsakega od zakoncev: 2 milijona rubljev. Tako bo skupni odbitek na družino enak: 4 milijone rubljev, skupni donos pa bo: 520 000 drgnite. (4 milijone rubljev x 13%).

Da bi prejeli najvišji znesek, ki ga je treba vrniti za leto 2016, sta Ivanova vložila izjavo o razdelitvi stroškov za nakup stanovanja v višini: 2 000 000 drgnite. (z ženo) in 2 000 000 drgnite. (od zakonca).

Znesek dohodnine, plačan na plačo Ivanove M.S., ji omogoča, da vrne celoten znesek odbitka, ki ji pripada (260.000 rubljev), medtem ko bo njen mož lahko vrnil le del - 85 800 drgnite. Skupni donos za leto 2016 bo 345 800 drgnite. (260.000 rubljev + 85.800 rubljev).

Stanje 174.200 rubljev. Ivanov I.I. bodo lahko prejemali v naslednjih letih ob plačilu dohodnine v proračun.

Primer 6. Odbitek za nakup stanovanja, pridobljenega v skupni lasti po 01.01.2014.

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2016 Sergejev V.A. in Stepanov P.L. kupil hišo za 6 milijonov rubljev. v skupni delniški lasti (½ za vsakega).

Zasluženi dohodek in plačan davek

Dohodek za leto 2016 inženir Sergejev V.A. izmišljeno 1 020 000 drgnite. (85.000 rubljev (plača) x 12 mesecev). Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 132 600 drgnite. (1.020.000 rubljev x 13%).

Dohodek za leto 2016 generalnega direktorja Stepanova P.L. znašal 3.000.000 drgnite. (250.000 (plača) x 12 mesecev). Plačani znesek dohodnine (dohodnine) za leto je znašal 390 000 drgnite. (3 milijone rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Ob upoštevanju sprememb, ki so začele veljati od leta 2014, bo odbitek vsakega od solastnikov znašal 2 milijona rubljev vsak za vsakogar.

Najvišji znesek za vračilo je 520 000 drgnite. (4 milijone rubljev x 13%) oz 260 000 drgnite. za vsakogar.

Od leta 2016 Stepanov P.L. plačal dohodnino v višini več kot 260.000 rubljev. lahko vrne največ - 260 000 drgnite.

Po drugi strani pa je Sergejev V.A. plačana dohodnina 132 600 rubljev, tako da lahko vrne le del zneska za hišo - 132.600 rubljev. Preostalih 127.400 rubljev. Sergejev V.A. ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Primer 7. Odbitek za nakup nepremičnine z uporabo materinskega kapitala

Pogoji za pridobitev odbitka

Leta 2016 je Petrova V.V. kupil stanovanje 2 milijona rubljev izmed njih 420 000 rubljev. Plačala je z materinskim kapitalom.

Zasluženi dohodek in plačan davek

Prihodki za računovodjo za leto 2016 Petrova V.V. izmišljeno 480.000 rubljev(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).

Znesek dohodnine (dohodnine), ki jo je delodajalec odtegnil za leto, je znašal 62.400 rubljev(480.000 rubljev x 13%).

Izračun davčne olajšave

Petrova V.V. odbitni znesek 2 milijona rubljev, vendar od materinskega kapitala ni mogoče upoštevati kot odbitni stroški bo najvišji povračilni znesek: 205.400 rubljev(1 milijon 580 tisoč rubljev x 13%).

Od leta 2016 Petrova V.V. plačana dohodnina v višini manj kot 205.400 rubljev, v letu 2017 bo lahko vrnila le - 62.400 rubljev Preostalih 143.000 rubljev. Petrova V.V. ima pravico do dodatnega dohodka v naslednjih letih, ko plača dohodnino.

Načini za pridobitev davčne olajšave

Preko IFTS

Postopek za pridobitev odbitka davka na nepremičnine prek davčne službe poteka v 3 fazah:

Prva faza je zbiranje potrebnih dokumentov

Za prejem premoženjskega odbitka morate zbrati naslednje dokumente:

Glavni dokumenti:

1. Izjava 3-NDFL. Upoštevajte, da mora biti obrazec izjave veljaven za leto, za katero se zahteva odbitek. To pomeni, da če je odbitek prijavljen za leto 2013, mora biti izjava ustrezna za leto 2013.
2. Pomoč 2-NDFL. Dobite ga lahko v računovodstvu na delovnem mestu (če ste med letom delali na več mestih, morate od vsakega od njih vzeti potrdilo).

Opomba: potrdilo 2-NDFL ni vključeno na seznam obveznih dokumentov, potrebnih za predložitev ob prijavi odbitka.

3. Izpisek iz USRN, ki potrjuje lastništvo hiše, stanovanja, zemljišča itd. (kopirati).
4. Kupoprodajna pogodba + akt o prenosu stanovanjske nepremičnine (kopija).
5. Kopije plačilnih dokumentov, ki potrjuje izdatke za pridobitev nepremičnine ali njeno samostojno gradnjo in okrasitev (potrdila, blagajniški čeki, plačilni nalogi itd.).

Dodatni dokumenti v primeru nakupa stanovanja s hipoteko

1. Posojilna pogodba z banko (kopija).
2. Izpisek iz osebnega računa ali potrdilo o plačanih obrestih (ki ga izda banka, ki je izdala posojilo).
3. Kopije plačilnih dokumentov, ki potrjujejo dejstvo plačila posojila (potrdila, plačilni nalogi itd.).

Dodatni dokumenti v primeru nakupa stanovanja v skupni lasti

1. Kopija poročnega lista.
2. Kopija rojstnega lista otroka (v primeru prejema odbitka za otroke).
3. Vloga za razdelitev deležev premoženjskega odbitka med zakonce (če je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014) ali vlogo za razdelitev stroškov (če je bilo po letu 2014).

Opomba": zgornji seznam dokumentov je izčrpen in ni predmet široke razlage. Zavrnitev davčnega organa, da sprejme dokumente o odbitku zaradi pomanjkanja potrdila 2-NDFL in drugih dokumentov, ki niso navedeni zgoraj, je nezakonita (pismo Zvezne davčne službe z dne 22. novembra 2012 N ED-4-3 / [email protected]).

Opomba, pri oddaji kopij dokumentov na davčno službo je priporočljivo imeti pri sebi njihove izvirnike.

Druga faza je prenos zbranih dokumentov na davčni organ

Zbrane dokumente lahko pošljete na naslednje načine:

1. Osebno tako, da se obrnete na lokalni davčni organ v kraju stalnega prebivališča. S to metodo bo davčni inšpektor osebno preveril vse dokumente in vam po potrebi takoj povedal, kateri dokumenti manjkajo oziroma katere je treba popraviti.
2. Preko predstavnika z notarsko overjenim pooblastilom (nekateri davčni organi sprejemajo dokumente z ročno napisanim pooblastilom).

Po pošti- dragoceno pismo z opisom priloge. Če želite to narediti, morate dokumente dati v ovojnico (ne zapečatiti ovojnice) in narediti 2 kopiji poštnega popisa, v katerem so navedeni vsi priloženi dokumenti.

Pri tej metodi obisk davčne službe ni potreben, če pa so bile storjene napake ali paket dokumentov ni bil v celoti zbran, boste o tem izvedeli šele po 2-3 mesecih (po pregledu dokumentov).

3. S pomočjo osebnega računa davčnega zavezanca (LCN) na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. Za dostop do LKN se morate obrniti na kateri koli davčni organ, da ustvarite račun in pridobite uporabniško ime in geslo za vstop. Če želite to narediti, morate s seboj vzeti TIN in potni list. Priključnine za LKN ni.

Opomba, izjavo 3-NDFL in niz dokumentov, potrebnih za pridobitev davčne olajšave, je mogoče predložiti davčni službi tekom celega leta vendar ne pred koncem obdobja, za katerega se zahteva odbitek.

Tretja faza - preverjanje dokumentov in prejem davčne olajšave

Preverjanje davčnega obračuna in dokumentov, ki so mu priloženi, se izvaja v v roku 3 mesecev od dneva njihove predložitve davčnemu organu.

Davčna služba mora v 10 dneh po zaključku revizije zavezancu poslati pisno obvestilo z rezultati revizije (o zagotavljanju ali zavrnitvi davčnega odbitka).

Odbitek davka na nepremičnine za pridobitev ali gradnjo stanovanja se razume kot zmožnost v prihodnosti vrniti davek (dohodnino), ki ga plača posameznik v višini denarja, porabljenega za zgoraj navedene namene, vendar v zakonsko določeni meji.

Kdo lahko zaprosi za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja v letu 2019, katere dokumente zbrati in katerih odtenkov ne smete zamuditi, ob upoštevanju novosti zadnjih let?

Zanimivo je, da je ministrstvo za gradbeništvo oktobra 2017 predstavilo predlog zakona, ki bi v primeru odobritve omogočal prejemanje odbitka ne le pri nakupu stanovanja, ampak tudi pri oddaji stanovanja. Predvideva se, da bo ugodnost na voljo pod številnimi pogoji:

• podpis pogodbe o zaposlitvi za daljši čas (najmanj 11 mesecev);
• razen če je bil predhodno zahtevan polni odbitek pri nakupu.

Zakonodajalci želijo, da sistem deluje v dveh smereh: če odbitek za nakup stanovanja ni prejet v celoti, se preostanek lahko izravna s porabo za najemnino in obratno. Je pa ta osnutek zakona še v fazi neodvisne protikorupcijske ekspertize, kdaj bo obravnavan, ni znano.

Ureja zagotavljanje vseh davčnih olajšav za nepremičnine Davčna številka ( Umetnost. 220) . Tam (natančneje str. 3-4 ure 1 tega članka) vsebuje informacije o vrsti odbitka, o katerem razmišljamo. V skladu s to normo ga je mogoče dobiti z:

• pridobitev stanovanja in zemljišča k njemu;
• njegova konstrukcija in dekoracija;
• urediti za hipoteko.

Oglejmo si podrobneje oblikovne značilnosti vsake od teh možnosti.

kupil si dom

Najbolj zahtevan od zgornjih - odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja, lastništva stanovanja in zemljišča na njem, sobe ter njihovih deležev.

Kot je navedeno zgoraj, je odbitek predviden za znesek, določen v besedilu kupoprodajnega posla.

Vendar pa obstaja omejitev (najvišji) znesek odbitka premoženja, določen na zakonodajni ravni. Trenutno je najvišji znesek odbitka davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja, lastništvu stanovanja itd. je 2 000 000 rubljev. tiste. letno imate pravico vrniti zneske 13% dohodnine, plačane v proračun, dokler ne poplačate celotnega zneska dajatve v višini 13% nastalih stroškov (vendar ne več kot 260.000 rubljev, tj. 13% od 2.000.000 rubljev) .

Hkrati za stanovanja, kupljena po 01.01.2014, velja naslednje pravilo: če stane manj od zgornjega najvišjega zneska, postane pravica do ugodnosti večkratna. Pri kasnejši pridobitvi druge nepremičnine se ohrani preostanek odbitka davka od premoženja, prenesenega iz prejšnje nepremičnine. Osebam, ki so postale lastniki pred letom 2014, je takšen privilegij prikrajšan – v tem primeru privilegij ne velja za naknadno kupljene nepremičnine.

Gradite/prenavljate

Vse našteto velja za drugo možnost davčne olajšave - med gradnjo ali dekoracijo stanovanjskega objekta . Pri tej možnosti so za povračilo sprejeti naslednji stroški:

• nakup zaključnih in gradbenih materialov;
• razvoj delovne dokumentacije;
• Nudenje storitev (izvedba del) za gradnjo ali dodelavo;
• priključek elektrike, plina in vode, kanalizacije.

Je pomembno!
Vključitev stroškov za dokončanje in dokončanje je dovoljena le, če besedilo posla neposredno navaja dejstvo pridobitve nedokončane stavbe.

Ste vzeli hipoteko?

V trenutnih razmerah kriznega gospodarstva večina rojakov pri nakupu stanovanj nima dovolj lastnih prihrankov. Vse pogosteje je treba posegati po izposojenih sredstvih. V tem primeru lahko uporabite tudi odbitek (poleg glavnega, ki je na voljo v primeru nakupa) za znesek obresti, plačanih za posojilo (posojilo), vendar ne več kot 3.000.000 rubljev (tj. znesek taka ugodnost ne sme presegati 390.000 rubljev, to je 13% od 3.000.000 rubljev).

Moral bi vedeti!
Za hipotekarna stanovanja, izdana pred letom 2014, znesek odbitka za %-vas ni bil omejen na najvišji prag 3 milijone rubljev. Pri čemer vračilo dohodnine od odbitka za % se izvede šele po celotnem vračilu zneskov davka od glavnega odbitka(od 2 milijonov rubljev).

KI SE NE SME OZNAČITI

Privzeto ima skoraj vsak davkoplačevalec možnost prejemati ugodnosti, o katerih razmišljamo, z nekaj izjemami. Spodaj je seznam primerov, ko Državljanski odbitek NI priznan.

1. on NE se nanaša na ruske davčne rezidente, tj. prebiva na njenem ozemlju manj kot 183 dni v letu.
2. on NE ima dohodek, od katerega se plača dohodnina (je brezposeln ali samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja drugačen sistem obdavčitve od splošnega, hkrati pa nima drugih dohodkov).
3. Stanovanje kupljeno ali v celoti zgrajeno na račun nekoga drugega- na primer delodajalec ali država (različne stanovanjske subvencije in državni programi, vključno s programom materinskega kapitala). Hkrati se v primeru pridobitve nepremičnine zagotovi odbitek delno na lastne stroške, vendar le v zvezi z osebnimi sredstvi, vloženimi v nakup stanovanja.
4. Posel je bil sklenjen med povezanimi osebami(davčna zakonodaja zajema zakonce, mamo, očeta, otroke, brate in sestre (tudi tiste z enim skupnim staršem), skrbnike/skrbnike in varovance).

ČE JE VEČ LASTNIKOV

V primeru, ko se stanovanje pridobi v skupni lasti, se znesek odbitka vsakemu solastniku določi glede na njegov delež.

Upoštevati je treba tudi, da ko poročen državljan kupi stanovanje, to premoženje samodejno postane skupna last zakoncev. V skladu s tem lahko znesek odbitka razdelijo po lastni presoji, vklj. v korist le enega od njiju (običajno v korist uradno zaposlenega zakonca, če pa oba uradno delata, v korist tistega, katerega plača je višja).

Več o tem preberite v člankih:

• "Odbitek davka na nepremičnine za zakonce: kako povečati"

ALGORITEM OBLIKOVANJA KORAK ZA KORAKOM

Kot doslej lahko davčno olajšavo za nakup stanovanja v letu 2019 pridobite na enega od dveh načinov.

Pomembno! Potrebno je pripraviti kopije dokumentov, toda ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti izvirnike pri roki za preverjanje.

Možnost številka 1 - neposredno kontaktiranje davčnega urada v kraju stalnega prebivališča (v nadaljnjem besedilu: IFTS).

Za to bi morali:

1. Izpolnite davčno napoved za odbitek nepremičnin (3-NDFL).
2. Naročite delodajalcu (v računovodstvu) potrdilo 2-NDFL o znesku obračunanih in zadržanih davkov.
3. Naredite fotokopijo pravnega dokumenta. Praviloma je tak dokument potrdilo o državni registraciji lastninskih pravic. Pri nakupu stanovanja z izposojenimi sredstvi bodo potrebni dodatni ustrezni dogovori (posojilo, kredit) in načrt odplačevanja dolga.
4. Naredite fotokopije plačilnih dokumentov (potrdila za PKO, bančni izpiski, ki kažejo nakazilo denarja po transakciji, potrdila o plačanih obrestih itd.).
5. Če stanovanje pridobi zakonski par v skupni lasti, bo potrebno še naslednje:
   • fotokopija poročnega lista;
   • vloga za prerazporeditev zneska odbitka po dogovoru.
6. Oddajte vlogo za odbitek in zgornje dokumente na IFTS. Vzorec vloge za odbitek davka na nepremičnine je prosto dostopen, prenesete ga lahko pri nas ali z uradne spletne strani. spletno mesto oddelka nalog.ru v razdelku "Davčne olajšave".

Treba se je spomniti!
Zgornje fotokopije dokumentov je treba predložiti skupaj z izvirniki, da jih preveri inšpektor.

Možnost številka 2 - prek delodajalca.

Glavna prednost v tem primeru je možnost prejemanja odbitka za tekoče leto, ne da bi čakali na njegov konec. Pri izbiri te možnosti potrebujete:

1. Napišite vlogo za priglasitev IFTS o pravici do odbitka.
2. Naredite fotokopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka.
3. Predložite zgornjo vlogo in dokumente IFTS (glej odstavke 1-2).
4. Mesec dni pozneje prejmite obvestilo davčnega organa o pravici do odbitka.
5. Predstavite ga svojemu delodajalcu. Od tega trenutka do konca tekočega leta vam dohodnina ne bo odtegnjena od vaše plače.

Za referenco:
če je delovnih mest več, imate pravico zaprositi za ugodnost pri vsakem od delodajalcev.

Potrebnih bo veliko dokumentov, zaradi jasnosti pa predstavljamo njihov seznam, odvisno od specifične situacije v tabeli:

Gradnja/nakup hiše	Izvleček iz Rosreestra
Nakup stanovanja/soba/delnic	prodajna pogodba; Prenosni list/potrdilo o državni registraciji
Nakup zemljišča/delnice za individualno stanovanjsko gradnjo	Izvleček iz Rosreestra; Potrdilo o državni registraciji
Odplačilo % na ciljna posojila	Posojilna (hipotekarna) pogodba; Urnik plačil in plačil obresti
Plačilni dokumenti	Računi, bančni izpiski, prodajni računi in drugi dokumenti, ki potrjujejo gotovinsko ali negotovinsko porabo denarja; Bančni izpiski, blagajniški čeki, potrdila o poplačilu obresti na posojilo
Pridobitev skupnega premoženja (premoženje, ki ga kupita zakonca ali eden od njiju, pod pogojem, da je sklenjena uradna zakonska zveza)	sv. v zakonu; Izjava o soglasju strank o razdelitvi premoženjske koristi med zakonce

PRIMER IZRAČUNA VELIKOSTI ODBITKA

Kondratiev I.A. (samska) je aprila 2018 pridobila stanovanje v vrednosti 4.600.000 rubljev.

V tem primeru so bila uporabljena izposojena sredstva (kredit) v višini 2.300.000 rubljev.

Rok kreditnih obveznosti je 15 let.

Skupni znesek% - blaga - 4.100.000 rubljev.

Naredimo preprost izračun.

Največji znesek odbitka je 5.000.000 rubljev. (2.000.000 rubljev za nakup lastništva doma + 3.000.000 rubljev za plačila obresti).

Znesek, ki ga mora prejeti Kondratiev I.A. po celotnem vračilu - 650.000 rubljev. (13% od 5.000.000 rubljev).

Če Kondratiev I.A. kupil hišo pred 01.01.2014, bi bil izračun drugačen.

Največji znesek odbitka je 6.100.000 rubljev. (2.000.000 rubljev za nakup lastništva doma + 4.100.000 rubljev - celoten znesek plačanih obresti, brez omejitve).
Znesek, ki bi ga prejel Ivanov V.A. po celotnem vračilu - 793.000 rubljev. (13% od 6.100.000 rubljev).

V obeh primerih se lahko vračilo dohodnine iz % izvede le, če so plačani banki (ali drugi kreditni instituciji), t.j. v fazah več kot 15 let posojila.

Kakšno premoženje bo povrnjeno?

Državljani imajo na podlagi sklepa Vrhovnega sodišča št. 311 pravico, da se samostojno odločijo, kdaj in za kakšno nepremičnino jim je bolj donosno prejemati odškodnino.

Del stroškov lahko vrnete v primeru nakupa naslednjih predmetov:

• stanovanja v starem fondu ali novogradnji;
• stanovanja v fazi gradnje po kapitalski pogodbi (priložnost bo trajala še nekaj let, medtem ko DDU niso popolnoma odpravljeni);
• hiše v mestu ali zunaj njega;
• kupljeno zemljišče za stanovanjsko gradnjo.

Pomembno! Nepremičnina mora biti stanovanjska, tak status pa predvideva registracijo v njej - začasno ali trajno.

Poleg tega je zagotovljeno vračilo dela sredstev za gradnjo stanovanja, pa tudi njegov nakup ali gradnjo, plačano s posojilom. V slednjem primeru se upoštevajo vsi izdatki zavezanca - tako za glavni dolg kot za bančne obresti, vendar je iz izračuna izvzeto plačilo kazni in glob, nastalih za zamude.

Pomembno je, da se pri odkupu vseh prostorov v skupnem stanovanju, tudi ob različnih časih, lahko odbitek tudi vrne, vendar pod dvema pogojema:

• če za vsako od kupljenih sob ni bilo prejeta odškodnina;
• če so prostori zasnovani kot enotna nepremičnina.

Kdaj ugodnost ne velja?

Na podlagi 5. odstavka 220. člena davčnega zakonika ne bo mogoče delno nadomestiti stroškov, če je stanovanje kupljeno ali v gradnji:

• na račun denarja delodajalca;
• iz proračuna katere koli ravni (regionalni, zvezni);
• z vključevanjem materinskega kapitala (izključeno iz izračuna 453 tisoč rubljev, vključeni pa so drugi stroški posameznika).

Prav tako ne nadomestijo sredstev, porabljenih za zemljišče, na katerem ni načrtovana gradnja stanovanjske stavbe (z možnostjo registracije).

Značilnosti pridobivanja odbitka za zakonce in upokojence

V formaliziranem razmerju dobi pravico do odbitka le eden od zakoncev, saj govorimo o nakupu skupnega premoženja. Prosilec za odškodnino mora nujno delati uradno, drugi zakonec pa lahko dela ali pa tudi ne.

Če upokojenec prejema samo starostno pokojnino, potem do leta 2012 ni mogel zahtevati vračila dela denarja, saj ni imel dohodkov, obdavčenih 13-odstotno. Po uvedbi leta 2012 posebnega postopka za prenos odbitkov za pretekla leta (FZ-330) se je taka priložnost pojavila za upokojence. Ne glede na to, kdaj je bilo stanovanje kupljeno, je mogoče del stroškov v letu 2019 nadomestiti, če so bili davki plačani med letoma 2015 in 2018.

Pomembno je upoštevati več odtenkov:

• ker je dokumente mogoče predložiti šele po koncu davčnega obdobja, bo denar za stanovanje, kupljeno v letu 2019, mogoče prejeti šele leta 2020, pod pogojem, da so bili davki plačani v letih 2016-2019;
• odbitek je mogoče prejemati le za zadnja 3 leta, zato v letu 2019 ugodnosti ne bo mogoče na noben način izkoristiti, če so bili davki na izplačane plače odtegnjeni do vključno leta 2014.

Na opombo! Če upokojenec še naprej dela uradno, lahko prejme odbitek brez pridržkov na splošno.

Inovacije zadnjih let

Od leta 2017 je začel veljati zvezni zakon-212, ki je vplival na besedilo člena 220 davčnega zakonika Ruske federacije. glede:

• najvišji znesek davčne olajšave pri nakupu stanovanja v letu 2019 je 260 tisoč rubljev. (to pomeni, da predmet ne stane več kot 2 milijona rubljev) in 390 tisoč rubljev. za %-tam pri nakupu z uporabo kredita/posojila;
• ne glede na datum nakupa nepremičnine se nadomestilo obračunava za zadnja 3 leta plačila davka pred predložitvijo dokumentov.

Pri davčni olajšavi pri nakupu stanovanja v letu 2019 se morate spomniti naslednjih dokumentov:

• od leta 2016 je za nepremičnine, pridobljene po 15. 07. 2016, ukinjena izdaja lastniških potrdil (FZ-360). Namesto Svetega otoka prejmejo izpisek iz Rosreestra. Od leta 2017 prav ona potrjuje lastninsko pravico in vsi državni organi jo morajo sprejeti;
• prej je bila vloga za potrditev pravice do odbitka napisana v prosti obliki, od leta 2017 - v obliki uveljavljenega vzorca (vzorec lahko prenesete na našem portalu);
• vzorec izjave 3NDFL je mogoče kadar koli prilagoditi, zato ga je najbolj smiselno odnesti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča.

Ko smo ugotovili, kako zaprositi za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja v letu 2019 in kakšne manjše spremembe v zakonodaji so se zgodile v zadnjih letih, imajo Rusi pravico zahtevati vračilo znatnega zneska.

Nekateri Rusi ne vedo, kaj je davčna olajšava pri nakupu stanovanja. Ta nevednost je polna dejstva, da se državljani niti ne zavedajo svojih pooblastil, da vrnejo dostojno vsoto denarja, porabljenega za pridobitev. Če načrtujete resen posel, potem se obvezno vprašajte, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja. Tankosti in nianse tega postopka so obravnavane kasneje v članku.

V katerih primerih lahko dobite premoženjski odbitek

Vsak rezident Ruske federacije, ki spoštuje zakon, je dolžan plačati dohodnino (PIT). Samodejno se odšteje od plače. So pa situacije, ko lahko država del predhodno plačanih sredstev da kot davčno olajšavo. Ta znesek zmanjša obdavčljivi dohodek osebe.

Omogočeno je vračilo davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko ali za osebni denar, pri nakupu objekta v nedokončani novogradnji. Poleg tega je dovoljeno v znesek vključiti stroške nakupa zaključnega materiala in plačila za delo serviserjev. Vendar je slednje možno le, če je v kupoprodajni pogodbi navedeno, da je bil objekt kupljen nedokončan oziroma ni dodelave.

Kdo lahko dobi davčno olajšavo

Po zakonu se davek od nakupa stanovanja lahko vrne:

1. Prebivalci Ruske federacije, ki šest mesecev niso zapustili države in so šli na delo.
2. Uradno zaposleni plačniki dohodnine.
3. Delajoči upokojenci ali tisti, ki so se upokojili pred manj kot tremi leti.
4. Mladoletni otroci, ki so tudi polni ali delni lastniki. Denar bodo prejeli njegovi starši. Ko bo otrok odrasel, bo imel pravico, da sam zase izda drugo povračilo.

Znesek odbitka v letu 2019

Pravzaprav so bile do danes zadnje spremembe na tem področju narejene leta 2014. Po njihovem mnenju je največji odbitek 2 milijona rubljev. Največji prihranek v tem primeru je 2.000.000 x 13% = 260.000 rubljev. Plačilo ne sme presegati zneska, ki ga je oseba dejansko vplačala v proračun. Če je nakazal manj kot 260 tisoč rubljev, ne bo prejel celotnega povračila.

Od leta 2014 se lahko odbitek uporablja za več nakupov nepremičnin, dokler ne doseže zgornje meje dveh milijonov. To pomeni, da ima oseba pravico kupiti več predmetov ceneje, na primer stanovanje za milijon in pol rubljev in kočo za pol milijona, poleg tega lahko med transakcijami preteče določeno časovno obdobje. Če vrednost predmeta presega dva milijona, državljan ne bo prejel več kot 260 tisoč. Od leta 2015 ima vsak lastnik stanovanja pravico do lastnega limita, znesek ni razdeljen med vse.

1. Za kredit. Lastninski odbitek pri nakupu stanovanja na hipoteko vsebuje dve komponenti. Prvi je znesek nakupa (največ 2 milijona rubljev), drugi je znesek obresti na posojilo (omejitev - 3 milijone rubljev). Shema za izračun plačil izgleda takole: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubljev. (od stroškov stanovanja), 3.000.000 x 13% = 390.000 rubljev. (od odstotkov). 260000 + 390000 = 650000 rubljev Odbitek hipotekarnih obresti se opravi samo za eno nepremičnino. Nadaljnja plačila bo treba opraviti na običajen način.
2. Če stanovanjski prostor pridobita v skupni lasti, na primer mož in žena, ima vsak pravico do odbitka dveh milijonov rubljev. Enako velja za veliko število enakovrednih lastnikov.
3. Pri nakupu stanovanja z deležem se znesek izračuna sorazmerno z deležem vsakega udeleženca. Recimo, da je stanovanje ocenjeno na 4 milijone rubljev. delež žene je 70%, moža - 30%. Izračun se izvede za vsakega delničarja: 260.000 x 70% = 182.000 rubljev. (za zakonca) in 260.000 x 30% = 78.000 rubljev. (za zakonca).

Metode in postopek pridobivanja

Določitev se izvaja na naslednje načine:

1. Celoten znesek naenkrat v inšpekciji Zvezne davčne službe (IFTS). Zaprositi se morate na začetku naslednjega davčnega obdobja z napovedjo za prejšnje. Denar, ki so ga lani odšteli osebi, ji bodo vrnili.
2. Obstaja še ena možnost, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu novega stanovanja – pri delodajalcu. V preostalih mesecih leta bo prenehal z davčnim odtegljajem. Takoj, ko bodo dokumenti za davčno olajšavo za nakup stanovanja sprejeti in pregledani, se bo plača osebe povečala za 13%.

Preko davčnega urada

Postopek za pridobitev IFTS:

1. Prvič, oseba pridobi lastninsko pravico.
2. Nato mora zbrati seznam dokumentov in jih poslati na IFTS. To lahko storite osebno ali po pošti.
3. Zadeva bo obravnavana tri mesece, nato pa bo vlagatelju poslano obvestilo o pozitivni ali negativni odločitvi.
4. Če IFTS da zeleno luč, državljan sestavi vlogo, vanjo zapiše številko svojega računa in po 30 dneh gre denar tja.

Preko delodajalca

Postopek za pridobitev na delovnem mestu:

1. Pojdite na IFTS, prosite, da obvestite svojega delodajalca, da morate vrniti denar.
2. Pripravite dokumente.
3. Prejeto obvestilo in druge papirje posredujte delodajalcu.
4. Napišite vlogo in od naslednjega meseca vam dohodnina ne bo več odtegnjena iz vaše plače.

Seznam zahtevanih dokumentov

Za začetek postopka registracije se obrnite na IFTS z naslednjimi dokumenti:

• izjava 3-NDFL;
• potni list ali drugo osebno izkaznico in kopije;
• potrdilo o dohodku 2-NDFL;
• aplikacija za nakazilo denarja z bančnimi podatki;
• potrdilo o državni registraciji lastninskih pravic;
• potrdilo o plačilu za nepremičnino;
• pogodba o nakupu ali delnici;
• akt prevzema in prenosa predmeta.

Dodaten seznam dokumentov za davčno olajšavo za stanovanje na hipoteki:

• pogodba z bančno organizacijo;
• potrdilo o letnih obrestih.

Če zakonski par skupaj vzame stanovanje, je treba predložiti naslednje dokumente:

• prijava za razdelitev delnic;
• dokument, ki potrjuje dejstvo stanja para v zakonu.

Za zbiranje denarja za mladoletnega otroka se morate prijaviti z naslednjimi dokumenti:

• rojstni list otrok;
• izjava o porazdelitvi, v kateri sta navedena mati in oče.

Rok za obračun davka

Odvisno od izbranega načina prejema:

1. Preko IFNS. Rok za obravnavo dokumentov je 90 dni. Nato se v 10 dneh državljanu pošlje obvestilo o odločitvi. Ko ga prejme, gre na IFTS z izjavo o nakazilu zneska na njegov bančni račun. Denar za celotno preteklo poročevalsko obdobje (največ 12 mesecev preteklega leta) bo šel na banko v 30 dneh v enem znesku.
2. Preko delodajalca. Dokumenti se pregledajo v enem mesecu in od inšpektorata zvezne davčne službe se pošlje obvestilo o vračilu davka. Naslednja plača po prejemu obvestila se nakaže brez davčnega odtegljaja. To se bo nadaljevalo do konca leta. Ta metoda je primerna za tiste, ki so stanovanje kupili pozno jeseni ali pozimi. Tako bo razmeroma hitro prejel veliko vsoto denarja.

Za vračilo kupnine ni zastaranja, denar pa bo nakazan le za tri leta, tudi če ste bivalni prostor kupili veliko prej. Lahko pa vzamete 13 % cene samo enega stanovanja, če ste lastnik že dlje časa. Če ste stanovanje pridobili po začetku leta 2014, lahko svoj limit ponovno vrnete, dokler ga popolnoma ne izčrpate. Ni dejstvo, da bo to eno stanovanje. Verjetno boste sčasoma želeli kupiti nekaj poceni nepremičnin.

Video: kako zaprositi za vračilo davka za nakup stanovanja

Če želite povzeti vse zgornje informacije in narediti splošne zaključke, si oglejte naslednji videoposnetek. Na kratko in jasno je razloženo, kako pridobiti davčno olajšavo ob nakupu novega stanovanja. Po ogledu spodnjega videa boste seznanjeni, kakšne pravice imate ob nakupu stanovanja, kam se morate prijaviti in pod kakšnimi pogoji vam bodo dali denar. Ne zanemarite svoje priložnosti za prejem sredstev, ki vam pripadajo po zakonu.

Trenutno veljavna davčna zakonodaja Ruske federacije dovoljuje delno vračilo dohodnine, plačane ob nakupu stanovanja. Znesek vračila dohodnine je 13 odstotkov od nakupa stanovanja.

Kljub dejstvu, da je v zakonodaji ta pojem zajet le v enem členu, je veliko vprašanj o njegovi praktični uporabi.

• Dopolnilni material:

Kaj je odbitek od lastnine

Pravico do vračila davka določa Davčni zakonik (220. člen). V skladu s tem členom imajo uradno delujoči davkoplačevalci z nakupom stanovanja in hkratnim plačilom dohodnine možnost delnega vračila davka - izdati premoženjski odbitek. Ta operacija se izvaja na račun dohodnine, ki je predmet pobiranja od njihovih dohodkov (kot od zaposlenih) in prenosa v proračun.\

Za upoštevanje višine odbitkov pri določanju osnove za dohodnino zakon dovoljuje v naslednjih primerih:

• za stroške, povezane z gradnjo lastnega stanovanja;
• ob nakupu stanovanja;
• ob plačilu obresti za posojilo, ki je bilo izdano za nakup ali gradnjo stanovanja.

Kdo je lahko upravičen do odbitka

Za odbitek pri nakupu stanovanja lahko zaprosijo:

• lastniki stanovanja, ki morajo biti državljani Ruske federacije, imajo dohodek in odštejejo dohodnino v višini 13 %, določeno z zakonom. Državljani, ki ne delajo uradno in zato ne plačujejo davkov v proračun, ne bodo mogli računati na povračilo;
• drugi zakonec lastnika stanovanja, v primeru, da je bilo stanovanje kupljeno ali zgrajeno v zakonski zvezi;
• upokojenci, ki nadaljujejo delovno kariero in imajo uradni dohodek, ki presega 5534 rubljev na mesec (brez pokojnin);
• starš (skrbnik) lastnika stanovanja, ki ni izkoristil pravice do odbitka. To je mogoče v primerih, ko starši, ki so kupili stanovanje, ga prijavijo za sina ali hčer, ki nista nosila stroškov nakupa stanovanja in nima dohodkov. Ministrstvo za finance na to situacijo komentira v dopisu št. 03-04-05/43425. Glede na njegovo stališče, ker otrok nima možnosti, da bi samostojno izjavil svojo pravico do vračila, lahko to stori eden od njegovih staršev.

Odbitek od lastnine za upokojence

Uveljavitev pravice do vračila denarja ob nakupu stanovanja je na voljo vsem zavezancem, tudi upokojencem. Za razliko od navadnih davkoplačevalcev imajo upokojenci izključno pravico, da prenesejo stanje odbitka v pretekla 3 leta. Ta pravica ni odvisna od tega, ali upokojenec prejema dohodek ali ne (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 39262).

Razmislite o primerih prejemanja odbitka upokojenca pred in po upokojitvi.

1. možnost

Nepremičnina je bila pridobljena po upokojitvi upokojenca. Upokojitev je bila izdana leta 2014, medtem ko upokojenec še naprej dela. Odbitek se izvede v letu 2016 za obdobje 2015. Odbitek se prenese v pretekla 3 leta iz leta 2012 do 2014.

V primeru, da odbitek ni plačan v celoti, se njegovo stanje lahko prenese v prihodnja leta, dokler obstaja dohodek.

2. možnost

Nepremičnina je bila kupljena pred upokojenčevo upokojitvijo. Stanovanje je bilo kupljeno leta 2015, upokojitev je bilo izdano leta 2016. V letu 2016 lahko izdate odbitek za obdobje 2015, v letu 2017 lahko prejmete odbitek za leto 2016 in prenesete stanja v 2014, 2013.

Nasvet. Ne odlašajte s prenosom bilance. Pri podajanju izjave, v skladu s katero se oblikuje bilanca, morate takoj sestaviti njen prenos. Če zamudite trenutek in ne zaprosite za premestitev v letu 2016, lahko izgubite eno leto, po katerem boste lahko prejeli odbitek le dve leti.

Praksa kaže, da davčni organ upokojencem zelo pogosto odreka pravico do povračila. Takšna zavrnitev je nezakonita. Postopek vračila dohodnine upokojencem in dokumenti, potrebni za ta postopek, se ne razlikujejo od splošnega postopka vračila.

Kako deluje: postopek korak za korakom

Vračilo davka od dohodka vključuje več stopenj:

Faza 1. Pridobitev stanovanja in registracija lastništva. Pravica do vračila 13 odstotkov nastane šele po vpisu lastništva kupljenega stanovanja.

2. faza. Pridobitev potrdila o dejanskem plačilu dohodnine. Takšno potrditev v obliki, ki jo določa zakon 2-NDFL, daje delodajalec.

Faza 3. Priprava in predložitev izjave o dohodnini Zvezni davčni službi.

Pri pripravi dokumentov za zagotovitev odbitka je treba upoštevati naslednje točke:

• registracija odbitka se lahko izvede samo za znesek dejansko nastalih stroškov v mejah 1 milijon rubljev;
• če je dejanski dohodek, prejet v tekočem obdobju, manjši od zakonske omejitve 1 milijon rubljev, se lahko stanje prenese v prihodnje poročevalsko obdobje, tako da ga navedete v izjavi;
• odškodnini niso le stroški pridobitve novega stanovanja, temveč tudi dodatni stroški v obliki zaključnih del.

Kako dobiti

Obstajata dva načina za pridobitev odbitka z nakupom stanovanja:

• preko delodajalca, ki za določeno obdobje ne bo odbil dohodnine od plače zavezanca;
• prek Zvezne davčne službe, ki bo z enim plačilom vrnila denar za celo leto.

Preko davčnega organa

Po pridobitvi pravice do vračila se morate obrniti na Zvezno davčno službo, predložiti izjavo in vlogo z zahtevo za vračilo odbitka dohodnine. To je mogoče storiti na kateri koli dan ali ob koncu davčnega obdobja.

Če odbitek ne prejme v celoti ali zavezanec med letom ne uveljavlja pravice do vračila dohodnine, se lahko prenese v naslednje davčno obdobje do porabe.

Ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti s seboj naslednje dokumente:

• potni list;
• potrdilo 2-NDFL, ki ga mora sestaviti delodajalec. Če davčni zavezanec uradno dela v več podjetjih hkrati, je treba pri vsakem od njih predložiti potrdilo. Pri menjavi delovnega mesta je treba predložiti tudi dokumente s prejšnjega delovnega mesta;
• izjava 3-NDFL, ki potrjuje dohodek;
• dokumenti za stanovanje, ki potrjujejo lastninsko pravico;
• bančni račun, na katerega bo Zvezna davčna služba vrnila denar, če bo težava rešena v korist davkoplačevalca.

V različnih regijah države se lahko ta seznam razlikuje, natančneje lahko ugotovite, katere dokumente morate predložiti v določeni regiji na regionalni zvezni davčni službi.

Pomembno! Ko se obrnete na davčni urad, morate s seboj vzeti originalne dokumente, če inšpektor zahteva njihovo predložitev.

Po sprejemu dokumentov bo davčni urad v treh mesecih opravil pisarniško revizijo. Včasih lahko davčni uradniki povabijo davčnega zavezanca, da osebno poda pojasnila, v primeru sporov, lahko pa tudi ponovno zahtevajo, da predloži izvirne dokumente, ki so vzbujali dvome.

Če Zvezna davčna služba sprejme pozitivno odločitev, se v roku enega meseca vrne na račun, ki ga navede davčni zavezanec, s katerim lahko davčni zavezanec razpolaga po lastni presoji.

Preko delodajalca

Vračilo dohodnine je možno tudi prek delodajalca. Delodajalec od dohodka prosilca ne odtegne dohodnine, dokler odbitek ni v celoti nadomestil. Ta način vračanja 13 odstotkov ima svoje prednosti:

• hitrost sprejemanja. Delodajalec mora začeti vračiti dohodnine od meseca, v katerem je delavec vložil ustrezno vlogo;
• enostavnost oblikovanja. Predložitev izjave (izpolnitev katere je za osebo brez posebne izobrazbe precej težavna) ne bo potrebna. Vloga se predloži delodajalcu skupaj z dokumenti, ki potrjujejo pridobitev pravice do stanovanja.

Odbitek lahko prejmete od več delodajalcev hkrati. Edini pogoj je prisotnost uradnega dohodka. V tem primeru se odbitek določi sorazmerno z zaslužkom. Ko oddate vlogo pri Zvezni davčni službi, morate navesti podatke o svoji nameri, da izdate odbitek za več delovnih mest hkrati.

Za delodajalca bo podlaga za odpravo dohodnine potrdilo davčnega urada, ki potrjuje pravico zavezanca do koriščenja odbitka.

Ali lahko davčni organi zavrnejo nadomestilo za odbitek

Obstajajo situacije, v katerih ta davčna ugodnost ne bo uporabljena. To se lahko zgodi, če:

• plačilo stanovanja za delavca je opravil njegov delodajalec;
• stanovanje je bilo kupljeno v okviru programov socialnih stanovanj (»Stanovanje«, »Vojaška hipoteka« ipd.), ali pa je bil pri pridobitvi uporabljen materinski kapital. V primeru, da je bilo doplačilo za stanovanje opravljeno iz lastnih sredstev, je od tega zneska možno prejeti vračilo dohodnine;
• dokumenti, ki jih predloži davčni zavezanec, niso v skladu z zahtevami zakona;
• stanovanje je bilo kupljeno od povezanih oseb (otroci, starši, mož in žena, ožji sorodniki);
• kupca in prodajalca stanovanja povezuje delovno razmerje (zaposleni in njegov šef).

Primer obračuna davka

Plača zaposlenega je 54.000 rubljev. na mesec, medtem ko se od nje odtegne dohodnina v višini:

54.000 x 13% = 7020 rubljev.

Znesek davka v višini 7020 rubljev. podjetje mesečno nakazuje v proračun iz prihodkov zaposlenega. Med letom se davek odtegne v višini:

7020 x 12 = 84240 rubljev

tiste. podjetje za leto mora plačati davek od plače zaposlenega v višini 84240 rubljev.

Letos zaposleni kupi stanovanje za 510.000 rubljev. Dohodek zaposlenega za celo leto je 54.000 x 12 = 648.000 rubljev.

648.000 rubljev (letni prihodek) - 510.000 rubljev. (odbitek) = 138.000 rubljev. (obdavčen dohodek)

138.000 rubljev x 13% = 17.940 rubljev. (davek se odtegne).

84.240 RUB - 17.940 rubljev. = 66.300 rubljev. (preveč plačan davek)

Tako mora zaposleni, ki je kupil stanovanje in s tem pravico do vračila odbitka, potem ko je Zvezni davčni službi predložil potrebne dokumente, vrniti dohodnino v višini 66.300 rubljev.

Imaš kakšno vprašanje? Napišite svoje vprašanje v spodnji obrazec in pridobite podroben pravni nasvet:

V davčnem zakoniku je člen številka 220, katerega določbe so lahko koristne za davkoplačevalce - nove naseljence. Bistvo članka je, da lahko pri nakupu ali gradnji doma vrnete davke, ki so bili prej preneseni v proračun, dobite odbitek davka na nepremičnine. S primeri ugotovite, kako pridobiti davčno olajšavo za nakup stanovanja.

Kdo lahko zahteva odbitek

Za pridobitev pravice do odbitka davka na nepremičnine za nakup stanovanja (tako se imenuje postopek vračila davka), mora bodoči novinec:

1. Bodi .
2. Uradni dohodek je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
3. Nakup ali izgradnja stanovanj na ozemlju Ruske federacije.
4. Za nakup ali gradnjo stanovanja, pa tudi stanovanjske stavbe, uporabite samo lastna sredstva. Posojila za te namene se nanašajo tudi na lastna sredstva, če se materinski kapital in druga pomoč države ne uporabljajo za njihovo odplačevanje. Sponzorstvo, dobrodelna pomoč, kot tudi podjetniška pomoč delodajalca, se prav tako ne štejejo za lastna sredstva in se ne upoštevajo pri premoženjskih odbitkih. Pridobitev stanovanja z dedovanjem ali s privatizacijo ne daje pravice do davčne olajšave.
5. Prodajalec kupljenega stanovanja ne sme biti ožji sorodnik zavezanca, ki uveljavlja odbitek davka na nepremičnine za nakup stanovanja.

PRIMER 1. Sviridova P.I. kupil stanovanje za 1.453.000 rubljev. Od tega zneska je 453 tisoč materinski kapital. To pomeni, da lahko Sviridova zahteva odbitek premoženja samo za znesek lastnih sredstev v višini 1 milijon rubljev (1.453.000 - 453.000).

Po novi zakonodaji lahko vsak od zakoncev prejme odbitek davka na nepremičnine v okviru stroškov stanovanja, vendar ne več kot 2 milijona rubljev za vsakega. Če je bilo na primer stanovanje kupljeno za 5.000.000 rubljev, potem lahko oba zakonca vrneta davek za 260.000 rubljev, kar je skupaj 520 tisoč rubljev na družino.

Zdaj številne družine kupujejo stanovanja za svoje otroke, zanje uradno registrirajo stanovanja ali deleže. Do polnoletnosti lahko tako malim lastnikom starši obračunajo odbitek na račun njihovih pravic.

PRIMER 2. Družina Sinelnikov je kupila stanovanje za 3 milijone rubljev in v njem dodelila 1/3 deleža svojega malega sina. Delež otroka v vrednosti je 1 milijon rubljev (3.000.000:3). Kako v tem primeru zaprositi za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja?

Eden od staršev, recimo, da je to dečkova mati, obračuna davčno olajšavo za svoj delež (1.000.000 rubljev) in delež sina (1.000.000 rubljev) in prejme povračilo davka v višini 260.000 rubljev. Tako mati v celoti uresničuje svojo pravico do odbitka in se v zvezi s tem ne bo mogla več obrniti na davčne organe. V tem primeru otrok ne izgubi ničesar in bo po polnoletnosti lahko prejel odbitek za drugo kupljeno ali zgrajeno stanovanje.

Enako lahko storijo tudi skrbniki – za svojega učenca izdajo davčno olajšavo.

Katere stroške lahko dobim pri nakupu stanovanja?

Davčni zakonik določa vrste stroškov, ki so vključeni v znesek premoženjskega odbitka. Ti vključujejo dejansko porabljena sredstva:

1. Za gradnjo stanovanja, stanovanjske stavbe, sobe ali deležev v njih.
2. Za nakup istih predmetov.
3. Za nakup zemljišča, kjer se nahaja kupljena hiša.
4. Za nakup zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo. V tem primeru je odbitek mogoče prejeti šele po zagonu zgrajene hiše. To pomeni, da ne bo mogoče dobiti odbitka ločeno za zemljiško parcelo: na njej mora biti stanovanjska stavba.
5. Na dejansko plačane obresti banki za ciljno posojilo. To je lahko hipoteka ali katero koli drugo namensko stanovanjsko posojilo. Zakon o odbitku davka na nepremičnine ne velja za potrošniška posojila.
6. Za dekoracijo in popravilo stanovanja, prejetega v lastništvo po vrstnem redu skupne gradnje. Da se ti zneski vključijo v znesek odbitka, morata v delniški pogodbi in v prevzemno-prejemnem potrdilu biti navedeno, da je stanovanje preneseno brez dodelave.

Zakon opredeljuje vrste stroškov za gradnjo ali nakup stanovanja (razen glavnega zneska stroškov):

• razvoj projektnih predračunov;
• nakup zaključnih in gradbenih materialov;
• dokončanje stavbe;
• priključek na komunikacije (plin, voda, elektrika);

Koliko lahko dobim odbitek pri nakupu stanovanja

Odbitek davka na nepremičnine za nakup ali gradnjo stanovanja se lahko prejme v višini dejanskih stroškov, vendar ne več kot 2 milijona rubljev. Pravica do odbitka je dana davčnemu zavezancu enkrat v življenju in se lahko uporablja ne samo za en predmet. Poglejmo si primer, kako se pri nakupu stanovanja izračuna znesek vračila davčne olajšave.

PRIMER 3. Petrovskaya I.P. Leta 2017 sem kupil stanovanje za 1.500.000 rubljev. Od celotnega zneska je upravičena do odbitka davka na nepremičnine. Leta 2018 Irina Petrovna pridobi delež v stanovanjski stavbi za 1.000.000 rubljev. Izračun zneska odbitka davka na nepremičnine za dva predmeta:

• za stanovanje: 1.500.000 rubljev;
• po deležu v ​​stanovanjski stavbi: 500.000 rubljev (2.000.000 - 1.500.000).

Poleg osnovnih stroškov za nakup stanovanja lahko davčni zavezanec prejme odbitek za celoten znesek dejansko plačanih obresti za bančno posojilo, vzeto za nakup stanovanja ali hiše, vendar ne več kot 3.000.000 rubljev. Toda tak odbitek je predviden samo za eno stanovanjsko nepremičnino.

PRIMER 4. Svečnikov M.P. Leta 2017 sem kupil stanovanje na hipoteko in zanj plačal 4.000.000 rubljev. Znesek obresti, plačanih na hipoteko, je znašal 2.400.000 rubljev. Maxim Pavlovič je v celoti izkoristil svojo pravico do odbitka davka na nepremičnine:

• za glavne stroške - 2.000.000 rubljev;
• na bančne obresti - 2.400.000 rubljev.

Preostanek obresti se ne prenese na drug objekt.

Bistvo premoženjske davčne olajšave za nakup stanovanja je v tem, da država zavezancu vrne predhodno plačani davek. Tako je znesek odbitka v tekočem letu v celoti odvisen od zneska plačanega davka: ne morete vrniti nečesa, kar ne obstaja.

PRIMER 5. Kostina A.I. kupil stanovanje leta 2017 za 2.500.000 rubljev. Delodajalec je od njene plače zadržal in nakazal v proračun za letošnje leto 54.600 rubljev dohodnine. Anna Igorevna ima pravico do premoženjskega odbitka v višini 2.000.000 rubljev ali, z drugimi besedami, ji je mogoče vrniti 260.000 rubljev davka (2.000.000 * 0,13).

Toda leta 2017 bo lahko prejela le 54.600 rubljev - denar, ki so ji ga oddržali v tem letu. Preostali znesek ne "izgori", ampak se prenese v naslednje leto (260.000 - 54.600 = 205.400). Če v letu 2018 ne bo imela dovolj davka za vračilo, bo prejela v naslednjih letih. In tako naprej, do popolnega poplačila zneska odbitka.

Na enak način se poplačajo zneski odbitkov za bančne obresti (3.000.000 * 0,13 = 390.000). Vračilo davka na obresti se začne po prejetju celotnega zneska stroškov glavnice. To običajno traja več let. Zakon ne omejuje števila let, v katerih lahko prejemate preostanek odbitka.

Poleg tega se lahko odbitek prejme tudi za prej pridobljeno stanovanje, če pravica do takega odbitka ni bila uveljavljena. Vračilo bo samo davek za zadnja 3 leta, nič več.

Kako pridobiti davčno olajšavo za stanovanje

Kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja? Zakon daje davčnemu zavezancu pravico izbire načina pridobitve davčne olajšave za nepremičnine za pridobitev ali gradnjo stanovanja:

1. Prek davčnih organov (nakazilo denarja na bančni račun).
2. (davek se od dohodka ne odtegne).

Po prvi metodi je postopek za pridobitev davčne olajšave za nakup stanovanja naslednji:

• počakati do konca koledarskega leta, v katerem je potekala pridobitev ali gradnja stanovanja;
• zbrati vse potrebne dokumente;
• izpolnite davčno napoved v obrazcu 3-NDFL;
• predložiti paket dokumentov davčnemu uradu na kraju registracije.

Kdaj lahko zaprosim za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja? Zakon vam omogoča, da oddate izjavo skozi celotno koledarsko leto: ni posebnih rokov. V interesu samega davkoplačevalca je hitreje izdati odbitek: prej ko to storiš, prej dobiš denar.

Po drugi metodi se potrdilo o davčni olajšavi pri nakupu stanovanja izda na delovnem mestu, za to pa ni treba čakati do konca tekočega leta. Po prejemu dokumentov za pravico do lastništva stanovanja morate na inšpekciji nemudoma izdati davčno obvestilo in ga prenesti na svoje delovno mesto. Po tem obvestilu bo delodajalec začel izplačevati plače brez odtegnjenega davka. Tako se davek ne vrne, ne zadrži.

Seznam dokumentov za prejem odbitka

Davčna napoved se izpolni na podlagi primarnih dokumentov po načelu: vsak podatek in vsako dejstvo je dokumentirano.

Paket dokumentov za pridobitev odbitka davka na nepremičnine vključuje:

1. Osebni zavezanec z zahtevo za odbitek in navedbo bančnega računa za nakazilo denarja.
2. Kopija osebne izkaznice (potnega lista).
3. Obrazec s podatki o plačah.
4. Izpolnjen obrazec za davčno napoved.
5. Dokumenti, ki potrjujejo lastništvo stanovanja.
6. Dokument, ki potrjuje vir videza stanovanjske nepremičnine (kupoprodajna pogodba, potrdilo o prevzemu in prenosu za skupno gradnjo).
7. Finančni dokumenti za sredstva, porabljena za nakup ali gradnjo stanovanjskih nepremičnin.
8. Posojilna pogodba z banko, ki označuje, da je posojilo ciljno.
9. Potrdila banke o plačanih obrestih za posojilo.
10. Rojstni list otrok, če je stanovanje kupljeno v korist mladoletnih otrok.
11. Listina o ustanovitvi skrbništva oziroma skrbništva, če stanovanjsko nepremičnino pridobijo skrbniki in skrbniki v lasti svojih mladoletnih učencev.

Kako vložiti davčno napoved za nepremičnine

Za pridobitev davčne olajšave pri nakupu nepremičnine lahko davčni urad oddate napoved na več načinov:

1. Ob obisku te ustanove.
2. Preko uradne spletne strani davčne službe.
3. Pošlji po pošti.

Vse tri metode imajo svoje prednosti in slabosti.

Predložite izjavo	prednosti	Minusi
Osebno na davčni urad	Hitro lahko popravite napake, ki jih odkrije inšpektor, dodate manjkajoče dokumente.	Izguba potovalnega časa in čakanje v vrsti za inšpektorja.
Elektronsko preko osebnega računa	Izpolnjevanje deklaracije nadzoruje sistem spletnega mesta, nekateri izračuni se izvedejo samodejno.	Skenirani dokumenti morajo biti kakovostni in ne preveč »težki«. Teh pogojev ni vedno mogoče izpolniti doma.
pošlji po pošti	Prihranek časa pošiljanja.	Ob morebitnih napakah ali odsotnosti nekaterih dokumentov je potreben čas za njihovo odpravo.

Vsak zavezanec izbere način vložitve davčne napovedi, ki mu najbolj ustreza, in se sam odloči, kdaj bo uveljavljal davčno olajšavo ob nakupu stanovanja.

Kako dolgo lahko dobim davčno olajšavo

Koliko časa traja pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja? Določbe 220. člena davčnega zakonika ne omejujejo rokov za uveljavljanje premoženjskega odbitka za nakup ali gradnjo stanovanja. To pomeni, da lahko novinec, ki je kupil stanovanje v letu 2016, zaprosi za vračilo davka v 5 letih ali več. Vedeti pa morate, da mu bo davek vrnjen le za zadnja tri leta od dneva vloge.

PRIMER 6. Ivanskoy P.Yu. kupil hišo leta 2016. Če bo pripravil davčni obračun v letu 2020, mu bo davek vrnjen za leta 2019, 2018 in 2017.

Ali je mogoče dobiti odbitek za leta pred letom nakupa? Zakon to dovoljuje le državljanom, ki prejemajo pokojnino. Tu je tudi omejitev: odbitek je mogoče prejemati za zadnja tri leta.

PRIMER 7. Pavlov G.V. kupil hišo leta 2018 za 3.000.000 rubljev. Prej nisem uporabljal odbitka. Leta 2016 je vzel pokojnino in pustil službo. Iz potrdila o plači 2-NDFL je razvidno, da je delodajalec zadržal Pavlovove dohodke in v proračun nakazal naslednje zneske davka:

• za leto 2014 - 85.200 rubljev;
• za leto 2015 - 64.500 rubljev;
• za leto 2016 - 35.800 rubljev.

Leta 2017 Grigory Vasilievich ni več delal in ni prejemal nobenega dohodka, razen pokojnine.

Po zakonu je upravičen do odbitka 2.000.000 rubljev ali 260.000 rubljev vračila davka. Ta denar je upravičen do prejema za leta 2017, 2016 in 2015. Tako bo Grigorij Vasiljevič od 260 tisoč prejel le 100.300 rubljev (64.500 + 35.800): znesek davka za leto 2014 je zanj "izgubljen". Če Pavlov nadaljuje svojo delovno dejavnost, bo v prihodnosti lahko prejel preostanek odbitka.