V Ruski federaciji je vsako podjetje zavezano davku na dodano vrednost. Za ljudi, ki niso povezani z računovodstvom, lahko takšni izračuni povzročijo težave.
Na vprašanje bomo poskušali dati podroben odgovor: kako izračunati DDV in kaj je za to potrebno?
To je vrsta posrednega zveznega plačila, ki ga zaračuna država. Postopek prevzema poteka v času prodaje izdelkov s strani tretje osebe kupcu.
Zagotoviti je mogoče blago različnih vrst: fizično in duševno delo, storitve, lastninske pravice in drugo.
Obstajata dve skupini davčnih zavezancev:
Če po 3 mesecih dohodek organizacije ni presegel več kot 2.000.000 rubljev, je mogoče napisati vlogo za oprostitev plačila dodane vrednosti.
Potem bi morali biti v skladu s členom 145 davčnega zakonika Ruske federacije oproščeni obveznosti plačila pristojbine v državno blagajno.
Kdo ne bi smel plačati:
Izjema je primer, ki ima namenski znesek plačila v blagajno. Zgornje izjeme se opustijo in oseba mora plačati.
Ugotovili smo, kdo je dolžan plačati, zdaj pa se odločimo, kako poteka obračun za fizične in pravne osebe.
Danes v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije obstajajo 3 glavne vrste stopenj dodane vrednosti: 18%, 10%, 0%. Vse informacije najdete v členu 164 Davčnega zakonika.
0% stopnja: velja le, če je blago poslano v tujino. Pri izvozu organizacija ne izvaja nobenih nakazil v državno blagajno.
Za izpolnitev vloge ni na voljo več kot 6 mesecev. Podroben seznam zahtevane dokumentacije je objavljen v 165. členu Davčnega zakonika.
Prav tako se za seznam blaga državnega pomena uporablja 0% plačila. Celoten seznam je sestavljen iz več kot 1000 elementov.
10-odstotna stopnja: velja za družbeno pomembno blago. Seznam je zelo velik in bolje je, da se seznanite z njim v odstavku 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Formula:
Primer:
Podjetje je prodalo izdelke v denarnem smislu za 10.000 rubljev. Plačila v blagajno so znašala 10 %. Znesek plačila bo 1000 rubljev. ((10.000*10%)/100%).
Formula se uporablja za vse vrste blaga in storitev, kjer je treba na podlagi zakonodaje Ruske federacije izračunati plačilo 10% državnemu proračunu.
18-odstotna stopnja: vsi ostali primeri, ko je blago prevzeto z doplačilom. Izjeme lahko najdete v odstavku 1 člena 145 Davčnega zakonika.
Formula:
Primer:
Posredništvo je nudilo storitve z izplačilom stranke v višini 20.000 rubljev. Izplačilo je bilo 18 %. Znesek izplačanih sredstev bo 3.600 rubljev ((20.000 * 18%) / 100%).
Analizirali smo, kako plačati po najpogostejših cenah v državi. Preprost kalkulator bo zadostoval.
Če smo prej izračunali znesek davka kot dodatek k določeni ceni, bomo zdaj analizirali, kako izračunati DDV na znesek izdelka ali storitve. Takšni izračuni so morda potrebni za predplačilo za izdelke.
Formula:
Primer z 10 %:
Zasebnemu podjetniku je bil knjižen predujem iz prihodnjega posla z davčno stopnjo 10 %. Znesek predplačila je 20.000 rubljev, ob upoštevanju pobiranja v proračun.
Za izvedbo izračunov bomo določili ocenjeno stopnjo - 10/110. Potem bo vrednost približno 1818 rubljev (20.000 * 10/110).
Primer z 18 %:
Prejel akontacijo za opravljanje dela z davčno stopnjo 18%. Znesek plačila je 40.000.
Kot lahko vidite, je glavna komponenta v izračunih ocenjena stopnja (ST). Najti ga je enostavno: CT / (CT + 100%).
Računovodstvo se pogosto sooča s četrtletnimi izračuni plačil. Če so bila v tem času opravljena gradbena ali inštalacijska dela ali je bil znesek stroškov izdelkov / storitev prilagojen, je v skupni znesek vključena tudi pristojbina za te operacije.
Obračunani DDV : Enostavna možnost, ko morate na znesek izračunati znesek plačila davka brez odbitkov v zvezi s prodajo izdelkov ali opravljanjem storitev.
Formula:
Pri obnovitvi davka, ki je bil prej upoštevan, ga prištejte k končnemu znesku obračunanega plačila v državni proračun.
Odbitni DDV: Dodatni stroški, ki jih ima podjetje pri opravljanju svojih dejavnosti v četrtletju.
| Podatki za izračun odbitnega DDV | ||
|---|---|---|
| 1 | zavezanec za DDV | predložiti plačniku, ko kupi blago (dela ali storitve) |
| 2 | DDV kupca | nastane plačniku-kupcu, ko nakaže predplačilo na prodajalca |
| 3 | DDV carina | plačati carini ali Zvezni davčni službi (INFS) pri uvozu blaga v Rusko federacijo |
| 4 | DDV prodajalca | ki jih prodajalec izračuna od akontacije in sprejme v odbitek na dan odpreme blaga (opravljanje storitev ali opravljanje dela) |
| 5 | zastopnik za DDV | plačan kot davčni zastopnik |
Za izračun davčne olajšave preprosto seštejte teh 5 točk. V primeru, ko je podjetje opravljalo delo za lastno porabo, se glavni odbitek prišteje tudi prejeti davek.
Vsi omenjeni koraki so nas postopoma približevali končnemu znesku zbiranja v zakladnico. Končna formula ima zgolj simbolni pomen, saj je že postalo jasno, kako izračunati znesek, ki ga je treba plačati na končnem računu.
Formula:
Včasih je znesek, ki ga je treba plačati, enak "0". V tem primeru ste oproščeni plačila v državni proračun. Če se izkaže, da je vrednost negativna, je mogoče zahtevati povračilo od države.
Če ni želje po samostojnem izračunu, bodo na pomoč priskočili specializirani internetni viri. Če imate na voljo vse potrebne podatke, boste lahko v nekaj minutah zaključili izračun stroškov davka v državni proračun.
V situacijah, ko ni časa, vendar morate nujno dati rezultat, so takšne storitve preprosto nenadomestljive.
V praksi vladne agencije uporabljajo drugo formulo, za katero vam ne bo škodilo, če jo poznate. Razmislite, kako izračunati delež odbitkov za pristojbine v državni proračun.
Formula:
Vrednost, ki je v 12 mesecih presegla 89 odstotkov, vzbuja sum davčnih organov. Vse lahko sega do revizij finančne dokumentacije vašega podjetja na kraju samem.
Zelo preprosto je - oglejte si ta video:
Sposobnosti ločevanja davka na dodano vrednost so nujne za prodajalce za pravilen izračun cen, sestavo prodajnih listin, vodenje računovodskih evidenc in davčnega postopka. Kupcem bodo koristni tudi pri določanju neto cene kupljenega blaga. Za določitev čiste vrednosti blaga ali storitve, brez davka na dodano vrednost, je treba njen znesek pravilno razporediti iz vsote.
Najprej morate določiti stopnjo, po kateri je ta izdelek obdavčen. Običajno je 18%, v nekaterih primerih, ki jih določa zakon, se uporablja znižana stopnja 10%. Če govorimo o izdelku v maloprodaji, je treba te podatke navesti na ceniku. Stroški blaga oziroma storitev ter davčna stopnja v trgovini na debelo so navedeni v ustreznem stolpcu računa in tudi v prodajni pogodbi. Če je stopnja 18 %, lahko DDV dodelite tako, da skupne stroške delite z 1,18. V skladu s tem se po davčni stopnji 10 % znesek deli z 1,1.
Poznavanje metod razporejanja davka na dodano vrednost bo prodajalcem omogočilo izračun optimalne cene za izdelek, kupcem pa oceno njegove realne vrednosti.
Nekateri računovodje začetniki težko izračunajo DDV. Pravzaprav so formule za izračun DDV precej preproste.
Za izračun DDV na znesek pri prodaji blaga (gradenj, storitev), ki je predmet DDV po stopnji 18%, se uporablja naslednja formula za izračun DDV:
Organizacija je prodala blago, zavezano DDV po stopnji 18%, v skupni vrednosti 100.000 rubljev. V skladu s tem bo znesek DDV 18.000 rubljev. (100.000 rubljev x 18%).
V tem primeru se uporablja formula, podobna formuli za izračun DDV po stopnji 18%, le da se namesto 18% nadomesti vrednost 10%:
Podjetnik je prodal blago, zavezano DDV po stopnji 10%, v skupni vrednosti 50.000 rubljev. V skladu s tem bo znesek DDV 5000 rubljev. (50.000 rubljev x 10%).
Obstajajo situacije, ko ni treba obračunati DDV, ki ne presega določenega zneska, ampak ravno nasprotno, je treba izolirati DDV, ki že "sedi" znotraj katerega koli zneska. To lahko na primer zahteva prodajalec, ko prejme predplačilo za blago. Za te namene se uporablja naslednja formula:
Ocenjena stopnja DDV v letu 2018 ima lahko dve vrednosti: 18/118 in 10/110. Izbira stopnje je odvisna od stopnje, po kateri je določena prodaja obdavčena – 18 % ali 10 %.
Izvajalska organizacija je od naročnika prejela predplačilo za prihodnjo opravljeno delo, obdavčeno z DDV, po stopnji 18%. Znesek predplačila je 236.000 rubljev, vključno z DDV.
Ker dela so obdavčena po stopnji 18 %, nato se za določitev zneska DDV od predplačila uporabi ocenjena stopnja 18/118. DDV na predplačilo v našem primeru bo enak 36.000 rubljev. (236.000 rubljev x 18/118).
IP je prejel akontacijo na račun prihajajoče dobave blaga, obdavčenega z DDV po stopnji 10 %. Predplačilo je 110.000 rubljev, vključno z DDV.
Upoštevajte, da od 01.01.2019. Zato bo v zgornjih formulah namesto 18 % uporabljena stopnja 20 %, namesto izračunane stopnje 18/118 pa stopnja 20/120.
Če so se v četrtletju izvajala gradbena in inštalacijska dela za lastne potrebe, je bila prilagojena prodaja blaga (del, storitev) ali je bila izvedena prodaja/prilagoditev prodaje podjetja kot celote kot nepremičninskega kompleksa, potem V skupni znesek obračunanega DDV je vključen tudi DDV na te posle. Tudi, če ste naredili, kar je bilo prej sprejeto za odbitek, potem ne pozabite prišteti zneska obnovljenega davka celotnemu znesku obračunanega DDV.
Odbitni DDV v posameznem četrtletju se izračuna po naslednji formuli:
Če ima organizacija/samostojni podjetnik odbitek DDV od gradbenih in instalacijskih del, opravljenih za lastno porabo, se ta DDV prišteje k skupnemu znesku odbitnega DDV v posameznem četrtletju.
Znesek DDV, ki ga je treba plačati v proračun ob koncu četrtletja, se izračuna na naslednji način:
Pomembno je omeniti, da če se je zaradi izračunov končna vrednost izkazala za nič, vam v proračun ni treba plačati ničesar. Če je dobljena vrednost negativna, imate pravico zaprositi
Davek na dodano vrednost v Ruski federaciji je zvezni davek. O značilnostih izračuna DDV bomo podrobneje obravnavali v tem članku.
Davek na dodano vrednost je posredni davek zveznega pomena in ima pomembno vlogo pri oblikovanju proračuna Ruske federacije. Ureja davek na dodano vrednost, poglavje 21, del 2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vloga DDV v državi je precej velika. Trenutno gre celoten znesek davka v zvezni proračun, kar nam omogoča reševanje tako pomembnih vladnih nalog, kot so:
Za natančen izračun DDV je treba določiti naslednja merila:
V skladu s členom 163 Davčnega zakonika Ruske federacije bo davčna stopnja DDV odvisna od gospodarske dejavnosti, ki jo izvaja organizacija:
Zelo pomembno je, da pravilno določite davčno stopnjo, da se izognete težavam z davčnimi organi.
Podjetniki se morajo soočiti z dvema primeroma obračuna DDV:
Če je DDV obvezen na stroške blaga, gradenj, storitev, se uporabljajo naslednje formule:
| DDV | = | skupni znesek | * | 0,18 |
| DDV | = | skupni znesek | * | 0,10 |
na primer:
ABV LLC prodaja izdelke IP Mokhov M.M. v višini 70.000 rubljev. DDV 18 %. Znesek DDV bo 70.000 * 0,18 = 12.600 rubljev. Plačljivi znesek bo 70.000 + 12.600 = 82.600 rubljev.
Skupaj:
Stroški izdelave so 70.000 rubljev. DDV 18% - 12.600 rubljev. Za plačilo - 82600 rubljev.
V primeru, da je treba DDV razporediti iz že obstoječega skupnega zneska, se priporočajo naslednje formule:
na primer:
ABV LLC prodaja ribiške mreže po ceni 600 rubljev za 1 kos. vključno z DDV 18 %. IP Mokhov M.M. naročilo 25 kos. Najprej morate določiti skupni znesek: 600 * 25 = 15.000 rubljev. DDV bo: 15000 / 118 * 18 = 2288 rubljev. Znesek brez DDV: 15000 - 2288 = 12712 rubljev.
Skupaj:
Znesek brez DDV je 12.712 rubljev. DDV 18% - 2288 rubljev. Skupni znesek za plačilo je 15.000 rubljev.
Za izračun DDV se morajo podjetniki odločiti za kazalnike, ki se uporabljajo za ta izračun:
Za določitev davčne stopnje je treba upoštevati člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije:
| Davčna stopnja | Vrsta gospodarske dejavnosti |
| 0% | izvoz blaga; mednarodni prevoz blaga; · dela v zvezi s cevovodnim transportom nafte in naftnih derivatov; organizacija cevovodnega transporta zemeljskega plina; izvoz električne energije; · pretovarjanje in skladiščenje izvoznega blaga v morskih in rečnih pristaniščih; storitve predelave blaga v carinskih conah; blago, dela, storitve na področju vesoljske dejavnosti; · železniški prevoz potnikov in prtljage v primestnih vlakih in vlakih na dolge razdalje; pridobivanje plemenitih kovin iz ostankov in odpadkov; blago, dela, storitve za tuje diplomate. |
| 10% | prodaja živilskih izdelkov; prodaja otroških izdelkov; prodaja tiskovin; prodaja medicinskih pripomočkov; domači letalski prevoz. |
| 18% | Vsi drugi primeri, ki prej niso bili omenjeni. |
na primer:
V 1. četrtletju 2017 je družba ABV LLC prodala gradbeni material za skupno 160.000 rubljev, otroško hrano za 62.000 rubljev.
Prodaja gradbenega materiala - DDV 18%, prodaja otroške hrane - DDV 10%. Davčna osnova: 160.000 RUB je predmet 18% DDV, 62.000 RUB je predmet 10% DDV.
Obračun DDV:
160.000 * 0,18 = 28.800 rubljev. 62000 * 0,10 = 6200 rubljev. Skupni znesek DDV, ki se plača v proračun, je 28800 + 6200 = 35000 rubljev.
Obstajajo situacije, ko v plačilnih dokumentih, pogodbah ni zneska DDV:
V teh primerih je treba DDV razporediti po naslednji formuli (odvisno od davčne stopnje):
Davčno obdobje za plačilo DDV je četrtina (člen 163 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjavo je treba davčnemu organu predložiti v naslednjih rokih:
DDV se plača v enakih obrokih do 20. dne vsakega meseca naslednjega četrtletja:
Za pravilen obračun DDV za četrtletje morate:
Odbitek je znesek DDV, ki ga je organizacija že plačala dobaviteljem blaga, gradenj, storitev.
Da bi podjetnik lahko potrdil točnost podatkov, mora izpolniti naslednje dokumente:
V primeru revizije s strani davčnih organov je treba to dokumentacijo posredovati inšpektorjem. Organizacije morajo takšne izračune DDV opraviti četrtletno. Zakonodaja ne prepoveduje prenosa odbitkov v naslednja četrtletja v roku treh let, je pa obračunani DDV plačan v strogo določenem roku.
Primer:
ABV LLC za 1. četrtletje 2016 prodala:
Za 1. četrtletje je znesek DDV, plačan dobaviteljem, znašal 16.150 rubljev.
Treba je določiti davčno osnovo:
DDV 0%: stoli za konzulat 600 * 100 = 60.000 rubljev. DDV 10%: ajda, testenine, otroške postelje (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72.000 rubljev. DDV 18%: gradbeni bloki, cement (800 * 100) + (50 * 100) = 85.000 rubljev.
Po določitvi davčne osnove je treba obračunati DDV:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 rubljev. Znesek DDV je predmet plačila v proračun, ob upoštevanju odbitka 22500 - 16150 = 6350 rubljev.
V letu 2017 ni globalnih sprememb v zvezi z DDV, a vseeno velja omeniti številne novosti:
| Inovativnost | Pojasnilo | Normativni akt |
| DDV 15,25 % za tuja podjetja, ki ponujajo internetne storitve | Ta novost bo veljala za skoraj vse ponudnike elektronskih storitev, ki niso registrirani na ozemlju Ruske federacije. | Zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 244-FZ |
| DDV 10% za publikacije, katerih obseg oglaševanja ne presega 45% | Prej je bil obseg oglaševanja omejen na 40 %. | |
| Še več transakcij je predmet 10 % DDV. | Posli v zvezi z izdajanjem garancij, garancij nebančnim organizacijam. | Zvezni zakon št. 408-FZ z dne 30. novembra 2016 |
Nepravilen izračun DDV pomeni naložitev kazni organizaciji. Toda pogosto se še vedno pojavi napačen izračun:
| Napaka |
DDV - tri črke, ki jih je vsak od nas zagotovo slišal. Tudi če niste na noben način povezani s poslovnimi nišami, lahko okrajšavo najdete na vsakem čeku, ko greste v trgovino. Toda kaj je in zakaj je povsod, kamor pogledate, ne vedo vsi. In tudi če postavite takšno vprašanje, potem preprosto dekodiranje kratice - "davek na dodano vrednost" morda ne bo povedalo ničesar, razen morda, da je to spet nekakšen davek. Medtem pa morate vedeti. Navsezadnje se DDV nanaša na vse, tudi če ste preprost vodja prodaje ali zaposleni v podjetju.
Najpreprostejša stvar, ki jo morate najprej vedeti, je, da je ta davek naložen za vsak izdelek in katero koli storitev, ki jo podjetje prodaja po ceni, ki je nekoliko višja od njene cene. Pri tej možnosti bo DDV obračunan na podlagi razlike med ceno izdelka in njegovo prodajno ceno.
Pred skoraj sto leti (dvajseta leta 20. stoletja) je davek na dodano vrednost nadomestil takrat obstoječi prometni davek. Pred tem je bil davek odvzet od vseh prihodkov. In podjetnikom je bilo težko, saj so morali nenehno identična plačila, ki sploh niso upoštevala morebitnih prihodkov. Temeljili so le na golih prihodkih, ne pa na dobičku. Toda na ozemlju Ruske federacije je bil DDV uveden šele leta 1992.
Do danes je davčna stopnja v Rusiji dobro znanih osemnajst odstotkov. Velja, razen nekaterih izjem, za večino blaga in storitev. Obstajajo pa tudi druge možnosti. Tako se 10-odstotna stopnja na primer zaračunava za zdravila, otroške izdelke in nekatere prehrambene izdelke. Toda izdelek za izvoz (izvoz) praviloma ni predmet tega davka.
V glavi laika se lahko rodi shema, ki nakazuje, da ga ta davek sploh ne zadeva. No, podjetnik plača sam, pa naj plača. Toda to je napačno mnenje. Ker v resnici celoten znesek tega davka na koncu plača kupec sam. Da bi razumeli, zakaj se to dogaja, se obrnimo na preprost primer in poglejmo, skozi katere faze gre nastajajoči davek na dodano vrednost.
Tukaj je tako preprost diagram, ki kaže, da cena izdelka v trgovini že vključuje davek na dodano vrednost. In če tega ne bi upoštevali, bi blago stalo manj.
Da bi razumeli celoten postopek, poglejmo še enkrat primer.
Odprli smo točko, kjer bodo prodajali kavbojke. Če želite nekaj prodati, ga morate najprej izdelati ali kupiti. V našem primeru najdemo podjetje, ki prodaja kavbojke na veliko. In porabimo 100 tisoč rubljev za nakup pošiljke blaga, kjer en par kavbojk stane 10 tisoč rubljev (dobijo se drage kavbojke, vendar bo na primer šlo). To pomeni, da smo kupili 10 enot blaga.
100.000 rubljev, porabljenih za blago, je že vključevalo 18-odstotni DDV. Ker nam je prodajo kavbojk opravil njihov dobavitelj, ki je ta davek že vštel v ceno, ker ga bo moral plačati državi za nadstroškovno prodajo blaga. Skladno s tem smo zanj plačali te obresti.
Ta znesek izračunamo kot prispevek ali odbitek. In morali bomo imeti dokazilo, da smo kavbojke plačali z že vključenim DDV. Zato je pomembno imeti eno od dokazil - to je bodisi račun, bodisi ček ali račun, kjer je znesek davka naveden ločeno. Zato na vseh tovrstnih dokumentih najdemo vrstico z DDV.
Nadalje, ko sami oblikujemo ceno, po kateri bomo naše kavbojke že prodajali na drobno, ta znesek DDV odstranimo iz cene blaga. In naslednji DDV, ki bo predmet naše prodaje, bo izračunan od prejetega zneska. To pomeni, da seštejemo svoje stroške za blago (to ne bo vključevalo le stroškov, ampak tudi naše druge stroške, ki jih imamo pri organizaciji prodaje) brez DDV in temu znesku že dodamo 18 odstotkov.
Najprej opozorimo, da formule za izračun davkov niso tako preproste, še posebej za osebo, ki se ni navajena ukvarjati z matematičnimi enačbami. Zato obstaja več kot en kalkulator, ki vam bo izračunal DDV ali znesek brez DDV. Najdete jih na internetu, na specializiranih spletnih mestih. Ni se vam treba učiti, kako ga uporabljati, tam je vse izjemno preprosto - obstaja nekaj polj za vnos zneska in to je to. Za tiste, ki želijo razumeti algoritem za izračun odstotka davka, bomo formule podrobneje analizirali.
Formula za DDV
Vzemimo nam znani znesek in ga označimo s črko "X". Da bi razumeli, kolikšen bo davek na DDV, bomo uporabili preprosto formulo:
DDV=X*18/100
Se pravi, če je naša količina blaga enaka 100 tisoč rubljev, bo DDV, zaračunan nanj, na podlagi formule enak 18.000 rubljev. Toliko smo plačali, ko smo kupili izdelek od dobavitelja, da bi zagotovili, da je plačal svoj davek na dodano vrednost.
Še enkrat, če želimo kupiti kavbojke v vrednosti 100.000 rubljev, bomo bodisi plačali 118.000 rubljev, ker bomo morali tja vključiti tudi DDV (to stori dobavitelj), bodisi bomo plačali 100.000 rubljev z DDV že vključeni in dejansko bomo kupili manj izdelka. Ker bo dejansko cena 84.745 rubljev, 76 kopej in še 15.254,24 kope. je cena DDV za ta znesek, ki je za nas že vključena v račun s strani dobavitelja. Na internetu lahko odprete kateri koli kalkulator DDV in preverite izračun, a za zdaj bomo prešli na formulo, ki nam bo pokazala, zakaj se izkaže 118 tisoč.
Formula za izračun zneska z DDV
Znesek - X.
Znesek z davkom - Xn.
Xn \u003d X + X * 18/100
Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1,18
To pomeni, da bo od našega zneska 100.000 rubljev znesek z DDV enak 118.000 rubljev. To smo že opisali zgoraj, se pravi, če želite kupiti 10 parov kavbojk, boste morali dejansko plačati 118 tisočakov, ne 100, ker bo dobavitelj v račun vštel DDV.
Formula za izračun zneska brez DDV
Znesek z DDV = Xn. Treba je razumeti, čemu bo enak znesek X - znesek brez DDV. Da bi razumeli formulo, se spomnimo druge formule, ki je izračunala znesek z davkom. In vnesemo oznako samega davka - to bo Y. Y, če je DDV 18 odstotkov = 18/100. Potem bodo formule izgledale takole:
Xn \u003d X + Y * X
Xn \u003d X * (1 + Y)
Zato to dobimo X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0,18) \u003d Xn / 1,18
Želimo kupiti blago v vrednosti 100.000 rubljev, vendar tako, da ta številka že vključuje DDV, in hkrati razumeti, koliko rubljev bo dejanski znesek, ki ga plačamo za blago in ne za davek . Uporabimo izračun: Znesek brez DDV (X v tem primeru) = 100.000 rubljev (Xn) / 1,18 = 84.745 rubljev s kopejki.
Se pravi, če nas en par kavbojk res stane 10 tisoč rubljev brez DDV, potem bomo s plačilom samo 100.000 rubljev od dobavitelja lahko kupili največ 8 parov (ostalo bo malo denarja). Ali pa, če smo kljub temu porabili 100.000 rubljev in kupili natanko 10 parov, DDV pa je bil že obračunan v tem znesku, potem stane par kavbojk 10.000 rubljev z že vključenim DDV.
Pogledali smo formule, a koliko bi morali plačati v proračun tega davka, vprašate. Naj "zaključimo" temo s kavbojkami in rešimo to vprašanje, hkrati pa se bomo ukvarjali s takšnimi komponentami konceptov davka na dodano vrednost, kot sta posojilo in obveznost.
Še vedno smo kupili kavbojke za 118.000 rubljev. Od tega je bilo 18 tisoč plačanih DDV za dobavitelja. Za našo serijo kavbojk imamo račun tega dobavitelja, kjer je črno-belo napisano, da je cena blaga brez DDV 100.000 rubljev, znesek DDV 18.000 rubljev, skupni stroški pa 118.000 rubljev.
Davčna olajšava- to je znesek, za katerega bo ob koncu poročevalskega obdobja mogoče opraviti davčni odbitek od davčne obveznosti - torej zmanjšati znesek davka, ki smo ga plačali v proračun. In tisto, kar bomo morali plačati v proračun, je - davčna obveznost.
V resnici bomo DDV, ki smo ga že plačali, odšteli od zneska 118.000 rubljev za oblikovanje naše cene. To pomeni, da bo znesek enak 100 tisoč rubljev. Recimo, da z vsemi drugimi dejavniki stroškov in stroškov ter dodajanjem odstotka želenega dobička dobimo ceno 200.000 rubljev. Prav za ta znesek bodo naše kavbojke v naši trgovini prodane končnemu potrošniku. In prav od tega zneska se bo odštela naša davčna obveznost – torej davek, ki ga moramo plačati v proračun.
Od 200 tisoč rubljev se po formuli ali kalkulatorju izkaže, da je DDV 36.000 rubljev. To je naša davčna obveznost. Ampak! Navsezadnje imamo še vedno dokumente, ki potrjujejo naš davčni dobropis v višini 18.000 rubljev (to je, da smo že plačali 18.000 v obliki davka na dodano vrednost). To pomeni, da lahko od 36 tisočakov odštejemo 18 že plačanih. Skupno dobimo 18 tisoč rubljev, ki jih bomo plačali po prodaji vseh 10 parov kavbojk (na primer, to se je zgodilo v enem poročevalnem obdobju).
Od 200 tisoč rubljev je 18.000 šlo od nas v proračun v obliki davka. Ne smemo pa pozabiti, da je tudi naš dobavitelj v proračun vplačal svojih 18 tisočakov, ki jih je prejel od nas ob nakupu kavbojk sprva.
Kot že omenjeno, obstaja vrsta blaga in storitev, ki niso predmet tega davka. Zato lahko govorimo o obstoju ničelne stopnje. To so izvoz blaga, produkti vesoljske poslovne niše, niše za transport plina in nafte ter nekatere druge vrste blaga. Uredi seznam takih RF položajev.
Obstaja tudi seznam trgovskih imen, za katere velja desetodstotni davek. To so predvsem prehranski izdelki – meso, zelenjava, mlečni izdelki. Vključuje tudi otroška oblačila, otroško pohištvo in drugo. Ponovno je seznam precej dolg, bolje je, da se z njim osebno seznanite v davčnem zakoniku, če vas to vprašanje zanima.
No, stopnja 18 odstotkov je najbolj priljubljena. Lahko jo srečate skoraj povsod.
Ker je druga možnost težko izvedljiva, ker je takih posameznih artiklov pogosto izjemno veliko, se prva možnost uporablja veliko pogosteje.
Zdi se, da je postalo malo bolj jasno, kaj je davek na dodano vrednost, od kod prihaja, kako se obračunava in kdo ga plačuje. Kljub vsemu pa se morate zanj še vedno prijaviti organom FSN. Ugotovimo, kako je to storjeno.
Prva stvar, ki jo morate vedeti, je, da morate poročati četrtletno. Še več, glede rokov - do 25. dne v mesecu po poročanju. Sicer pa čakajo grde kazni.
Pomembno! Če oddate obračun DDV po pošti, upoštevajte navedbo datuma predložitve – to je datum, ki bo odtisnjen na pismu.
Primer: Preteklo je 10 dni od pošte, kjer ste poslali priporočeno pismo z izjavo na samo davčno. Odposlano 18., prispelo 28. Ali se bo štelo, da prijave niste vložili v roku? Odgovor je ne. Konec koncev se bo na žigu pisma pojavila 18. številka.
V primeru davka na dodano vrednost se kot odbitek šteje znesek davka, ki ga predloži v plačilo dobavitelj blaga. Davek, ki bo od vas šel v proračun, se bo zmanjšal za to številko.
Toda obstaja nekaj odtenkov, ki jih morate vedeti in razumeti. To se nanaša na pogoje za sprejem teh davčnih olajšav. Upoštevati je treba tri pravila:
In šele po tem, ko bodo ti pogoji izpolnjeni, bo podjetje ob koncu davčnega obdobja lahko sprejelo celoten znesek plačil kot odbitek. Seveda, če bi bili vsi postopki obdavčljivi.
Ta dokument bo odražal več zneskov. Prvič, - stroški blaga brez DDV. Drugič, končni znesek z DDV.
Kupcu se izda račun za prodano blago. To je treba storiti v 5 dneh. Vsa dokumentacija je vložena in zabeležena v prodajni knjigi.
Zgodi se, da se revizija odloči, da prečrta vse obračunane odbitke in obračuna neplačani DDV. To se lahko zgodi, če so na računu napake. In dovoliti jih ni tako težko, saj račun sestavi nasprotna stranka in ne davkoplačevalec.
Za vsakogar je pomembno vedeti, kaj je DDV. Znanje izračunati je pomembno za tiste, ki neposredno sodelujejo pri izpolnjevanju dokumentov in predložitvi poročil davčnemu oddelku. Iz navade je to narediti po formulah težko in dolgočasno. Zato, da preverite sebe in svoje nasprotne stranke, obstaja veliko elektronskih virov, kjer lahko najdete kalkulator DDV, ki vam ga izračuna v dveh klikih. Najpomembneje je, da ne pozabite, da je pozornost pomembna sestavina v primeru DDV in ni mogoče zamujati s predložitvijo poročil davčnemu uradu.
