Danes je za pravilno preskrbo otroka potrebna velika količina denarja.
V zvezi s tem je še posebej priljubljena pri otrocih, saj omogoča njihovim staršem, da nekoliko zmanjšajo velikost davčne osnove. Kako natančno to storiti, pa tudi številne druge značilnosti otroškega davčnega dobropisa, bo opisano v tem članku.
Vsak zavezanec, ki je uradno zaposlen in pravočasno plačuje vse davke v državno blagajno, je upravičen do odbitka za otroka. Tako bo posameznik z izdajo tovrstne davčne olajšave plačal davke od nekoliko nižjega zneska kot doslej, kar bo nekoliko izboljšalo njegovo finančno stanje.
Preden nadaljujete s papirologijo za davčno olajšavo, morate ugotoviti, ali je davčni zavezanec do tega upravičen po zakonu in kakšni pogoji veljajo za njegovo prejemanje. o otrocih so opisani v Davčnem zakoniku, in sicer v členu številka 218 (četrti odstavek).
Opozoriti je treba, da se v skladu z besedilom tega zakonodajnega akta za otroke štejejo posamezniki, ki še niso dopolnili osemnajstega leta starosti, oziroma posamezniki, ki se redno izobražujejo, mlajši od štiriindvajset let.
Večina davkoplačevalcev zmotno meni, da lahko dohodnino za otroka zahtevajo le biološki starši. To mnenje je napačno, saj lahko na standardni davčni dobropis poleg staršev računajo tudi naslednji posamezniki:
POMEMBNO! Če so otroci posameznika, ki uveljavlja odbitek in prejema svoj dohodek na ozemlju Ruske federacije, zunaj države, se lahko zanje še vedno izda popust. Vendar pa morate za to imeti na voljo določen paket dokumentov in se prepričajte, da jih potrdijo predstavniki pristojnih organov tuje države.
Večina staršev se sprašuje, od kdaj je mogoče zaprositi za vračilo dohodnine in prejeti težko pričakovano materialno nadomestilo.
Odgovor je precej preprost – davčnemu zavezancu se prizna davčna olajšava od meseca, v katerem se je rodil njegov otrok. In v primeru, da želi posvojitelj ali skrbnik vrniti dohodnino, je to mogoče storiti od meseca, v katerem so bili sestavljeni vsi potrebni dokumenti.
Da bi enkrat za vselej ugotovili, kako določiti znesek davčnega dobropisa, ki je zagotovljen za vzgojo otrok, je najprej vredno razumeti, da je njegova velikost fiksna in odvisna od tega, koliko otrok zagotovi davkoplačevalec.
Če torej posameznik zahteva denarno nadomestilo za enega otroka, se bo znesek njegove davčne osnove, izračunan za mesečno obdobje, zmanjšal za 1400 rubljev. Z drugimi besedami, posameznik bo lahko prejel 182 rubljev več na mesec (13% od 1.4000) in 2.184 rubljev na leto (182 * 12 mesecev).
Številne družine vzgajajo dva otroka hkrati in imajo pravico zahtevati denarno nadomestilo za vsakega otroka. Kot smo že omenili, je znesek popusta za prvo 1400 rubljev.
Vendar ta znesek odbitka določa tudi davčna zakonodaja za drugega otroka. Za izračun zneska nadomestila, ki se bo posamezniku pripisala za dva otroka na leto, morate narediti naslednje:
V primeru, da družino sestavljajo trije otroci ali več, so zgornja pravila izračuna nekoliko spremenjena. Za tretjega otroka davčni inšpektorat že zaračuna nekoliko večji znesek kot za prva dva otroka - v višini 3000 rubljev. Tako je skupni znesek, za katerega se bo znižala davčna osnova za vse tri otroke, 5.800 rubljev, materialno nadomestilo za leto pa 9.048 rubljev.
Posameznik, ki zaprosi za vračilo dohodnine, ima pravico zahtevati povečan znesek odškodnine v naslednjih okoliščinah:
Če se otroci posameznika izobražujejo, potem to daje vlagatelju za davčno olajšavo več naslednjih prednosti hkrati:
Dohodnina za otroke (otroke) v Ruski federaciji v letu 2019. Osnovni pojmi, pogoji za prejemanje, višina ugodnosti in mehanizem prejemanja - vse to lahko izveste z branjem tega članka.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Vsak zaposleni državljan je dolžan plačati davek od prejetega dohodka v državni proračun. Nekatere kategorije državljanov pa so upravičene do ugodnosti dohodnine.
Veljajo za družine, v katerih je vsaj en otrok, mlajši od 18 let oziroma do 24 let, če se izobražujejo redno.
Glavni koncepti o tem vprašanju so predstavljeni v tabeli:
Odbitki dohodnine prispevajo k povečanju plače državljana z zmanjšanjem zneska, ki je predmet obdavčitve.
Socialni odbitek omogoča vračilo dela sredstev, porabljenih za zdravljenje otroka ali stanovanjske zadeve.
Standardni odbitek za dohodnino se bo izvajal, dokler uradni dohodek staršev (po stopnji 13%) od začetka leta ne preseže 350 tisoč rubljev. Ko dosežete ta mejnik, se odbitki za tekoče leto samodejno ustavijo.
Kategorije državljanov iz člena 56 Davčnega zakonika Ruske federacije so lahko oproščene plačila dohodnine ali plačajo le delno. Ti odbitki se nanašajo na dohodek, za katerega velja 13-odstotna davčna stopnja.
Dohodninske olajšave za otroke lahko prejmete:
Standardno davčno olajšavo za otroka, mlajšega od 18 let, sta dolžna oba starša, ki sodelujeta pri njegovem vzgoji. Pomemben pogoj za pridobitev ugodnosti je prisotnost uradnega dela za državljana.
V primeru ločitve staršev ali ob ločitvi lahko eden od njiju zaprosi za dvojni odbitek, drugi od staršev pa nadomestilo. Znesek odbitkov je odvisen od števila otrok v družini, pa tudi od njihove možne invalidnosti.
Vsa vprašanja o zagotavljanju ugodnosti dohodnine staršem za mladoletne otroke obravnava Davčni zakonik Ruske federacije, in sicer v členih št. 56, 218, 219, 220, 222.
Posamezni primeri obračunavanja dajatev so obravnavani v dopisih Ministrstva za finance in različnih dokumentih sodne prakse.
V primeru, da se državljanu od dohodka odtegne dohodnina v višini 13 % in ima mladoletne otroke, lahko računa na standardno davčno olajšavo. Tako se bo znesek dohodnine, ki jo mora starš plačati, nekoliko znižal.
Starš, ki sam vzgaja otroke, je upravičen do dvojne davčne olajšave. Za prejemanje ugodnosti dohodnine dohodek državljana ne sme presegati 350 tisoč rubljev na leto.
V primerjavi z letom 2015 se je v letu 2019 najvišja vrednost povečala za 70 tisoč rubljev. Dohodninske olajšave se izdajajo za obdobje enega leta za državljane, katerih dohodek znaša približno 29.000 rubljev..
Če je dohodek staršev veliko višji od tega zneska, bo obdobje za dodelitev nadomestil le en mesec.
Velika večina ruskih državljanov ima povprečno plačo približno 32.000 rubljev, tako da so lahko upravičeni do finančne pomoči.
Posebna sredstva se namenjajo za podporo družinam, v katerih se vzgajajo invalidni otroci, saj potrebujejo državno podporo.
Če želite pravilno izračunati svoj dohodek za nadaljnjo primerjavo z mejo, morate upoštevati nekaj pomembnih točk:
Višina mesečne davčne olajšave je odvisna od števila otrok v družini, pa tudi od socialnih kategorij dojenčkov.
Višina nadomestila se lahko razlikuje glede na status prejemnika odbitka – za starše je višina nadomestila običajno višja kot za skrbnike.
Davčna olajšava:
Tisti, ki vzgajajo mladoletnega invalidnega otroka, lahko zaprosijo za ugodnost dohodnine v višini:
Če je otrok redni študent in je mlajši od 24 let, so do dohodnine upravičeni tudi starši.
Če invalidni otrok obiskuje izobraževalno ustanovo in je mlajši od 24 let, so starši upravičeni do dodatka v višini 12.000 rubljev. Hkrati lahko otrok študira tako v Rusiji kot v tujih ustanovah.
Recimo, da je plača matere treh mladoletnih otrok 36.000 rubljev na mesec (pred odbitkom dohodnine). Znesek dodatka, ki ji pripada, bo 5800 rubljev (1400 za prvega in drugega, 3000 za tretjega otroka).
Ta znesek se odšteje od plače za izračun dohodnine:
(36000 - 5800) * 0,13 \u003d 3926 rubljev.
Tako bo dohodek matere 32.074 rubljev. To je 754 rubljev več od plače brez odbitkov za otroke.
Za ugodnosti dohodnine za otroke lahko zaprosite pri delodajalcu ali Zvezni davčni službi.
V prvem primeru se bo dodatek samodejno izračunal na plačo, saj bo izračun opravljen v računovodstvu organizacije. Prijave morajo biti vložene v istem letu, v katerem je nastala upravičenost.
Če predložite dokumente Zvezni davčni službi, se davčni odbitek zagotovi hkrati. Znesek vračila dohodnine se nakaže na račun vlagatelja.
Zato je treba v tem primeru dokumente predložiti ob koncu koledarskega leta, v katerem je prosilec postal upravičen do ugodnosti.
Treba je opozoriti, da je pritožbo na FTS mogoče vložiti na različne načine:
Za upravičenost do davčne olajšave mora starš napisati vlogo in predložiti seznam dokumentov. Vzorec vloge za odbitek za otroke.
Ta postopek se izvaja enkrat za dolgo časa. Sprememba življenjske situacije lahko povzroči potrebo po ponovni predložitvi dokumentov (rojstvo otroka, sprememba službe itd.).
Prosilec mora pripraviti potreben paket dokumentov in jih posredovati delodajalcu:
Fotografija: kateri dokumenti so potrebni za odbitek otroka
Poleg tega boste morda potrebovali:
Državljan bi moral upoštevati dejstvo, da se lahko davčna olajšava zagotovi samo za en uradni kraj dela, tudi če jih ima več.
Za prejemanje ugodnosti mora posameznik napisati vlogo in ji priložiti vse potrebne dokumente.
Vloga, naslovljena na direktorja ali glavnega računovodjo organizacije, navaja podatke o staršu, zahtevo za davčno olajšavo z navedbo razloga.
Taka vloga se sestavi enkrat in se v času trajanja ugodnosti hrani v računovodstvu z vsemi priloženimi dokumenti.
Pri vlogi za ugodnosti dohodnine za otroke obstajajo številne nianse, na katere morate biti še posebej pozorni:
Tako država državljanom, ki vzgajajo otroke, zagotavlja ugodnosti dohodnine. Izražene so kot odbitki dohodnine in se izračunajo glede na število otrok in njihovo prednost.
Zaposleni, ki so starši enega ali več otrok, imajo ob prijavi na delovno mesto pravico do denarnega nadomestila od države, tako imenovanega odbitka za otroke. Za prejem časovnih razmejitev je potrebno le izpolniti vlogo in jo oddati v računovodstvo na delovnem mestu. Čez nekaj časa se bo plača, prejeta na račun bančne kartice, povečala. Ne, otrokom ne dajejo povišanja, samo za nekaj časa prenehajo odštevati od plače pri 13-odstotni obdavčitvi dohodka, ki ga prejmejo posamezniki. Ne bodite obupani, če še niste slišali za davčno olajšavo za otroke. Prejemanje je dovoljeno za zadnjih 36 mesecev. V prispevku obravnavamo sporne situacije, ki nastajajo v delovnem toku zavezancev, ki lahko v to ovirajo.
Pravice do državne odškodnine za otroke nima vsak družinski član, temveč le osebe z naslednjega seznama:
Opomba! Pravico do odbitka imajo le tisti starši, ki finančno podpirajo potomce.
Za vsak primer, družino, otroka, se odbitek določi posamezno, odvisno od:
Tabela 1. Obračunski zneski za različne primere
| Specifikacije | vsota |
|---|---|
| prvorojenec davkoplačevalca | 1 tisoč 400 rubljev |
| drugi poveljnik | 1 tisoč 400 rubljev |
| rojeni tretji in naslednji | 3 tisoč |
| 12 tisoč | |
| 6 tisoč |
Nekateri starši so poleg prejemanja odškodnine v znesku, navedenem v tabeli, upravičeni do dvojne odškodnine. Zanaša se na tiste osebe, ki zadržijo otroka samega. Priznanje te osamljenosti mora biti podano na sodni način in ne spontano improvizirano s strani enega od ločenih zakoncev. Merila vključujejo primere, ko:
Osamljenost uradnika se nadaljuje do resničnega ohranitve tega statusa. Ko starš sklene zakonsko zvezo, zahtevki za dvojno odškodnino prenehajo veljati za zakonite in zato ne gredo več novemu zakoncu.
Nemogoče je zavrniti odškodnino drugemu staršu otrok v naslednjih primerih:
Poudariti je treba, da se določitev višine odškodnine za svojce invalidnih otrok v letu 2017 izvede s seštevanjem morebitnih odbitkov za invalida in po običajni otroški tarifi.
Vzemimo primer. Družina Petrov ima dva otroka. Najstarejši otrok je popolnoma zdrav in zanj so upravičeni do odbitka 1400 rubljev. Najmlajši sin se je rodil invalid, trenutno je star komaj 4 leta. Zanj je od države Petrov upravičen do zneska standardnega otroškega obračuna, tako kot za najstarejšega sina, plus znesek, ki ga dolguje za svoje invalidne otroke, to je 12 tisoč + 1 tisoč 400 rubljev = 13 tisoč 400 rubljev .
Pravzaprav se izdaja nadomestila za otroke ne izvaja ločeno, plačo, ki je bila izdana staršu zaposlenemu, je mogoče povečati le za zapadli znesek s preklicom odvzema 13 % davka od dohodnine od zapadle denar. V letu 2017 se izplačila izvajajo vsak mesec tekočega poročevalskega obdobja, dokler ne pride mesec, v katerem prejemki zaposlenega, določeni glede na kumulativno vsoto, ne dosežejo vrednosti 350 tisoč rubljev. V tem trenutku odškodnina ne bo več veljala.
Enaka omejitev velja za naslednjih 12 mesecev.
Tabela 2. Časovni razpored nadomestila
| Kdaj se začne dostava? | Ko se določba konča | Trenutek izgube pravice do odškodnine |
|---|---|---|
Prejemanje odškodnine od države v letu 2017 lahko spremljajo nekatere sporne situacije. Poglejmo, kaj so lahko.
Situacija 1.Če delavec več mesecev ni prejemal plače na delovnem mestu, torej na splošno ni imel dohodka. Razlogi za to so lahko različni, praviloma so to:
Odbitek pa je treba izračunati tudi za tiste mesece, ko delavec ni prejel plače. Izkazalo se je, da bo ves nabrani denar zaposlenemu dal naslednjič, ko bo prejel dohodek, ki ga davčni sistem obdavči.
Situacija 2.Če je bila določena meja dohodka presežena. Ko je eden od staršev prejel več kot 350 tisoč v enem letu, drugi pa ni dosegel te ravni, je za nadaljevanje zagotavljanja odbitkov potrebno, da prvi od staršev sestavi vlogo za prenos odškodninskih pravic v korist drugega. .
Situacija 3. Pri odvzemu starševskih pravic lahko oseba dobi denar za otroke le, če jim še naprej zagotavlja preživetje, torej plačuje odbitke za preživnino.
Situacija 4.Če otroci dlje časa ostanejo ali živijo v tujini, zakon zanje ne prepoveduje prejemanja odbitka. Za dosego tega je potrebno predložiti potrdilo tujih organov, da otrok živi v določeni državi ali študira. Če gredo otroci na akademski dopust in prekinejo študij, je starš še vedno upravičen do plačila.
Če se pojavijo neobičajne situacije, ki niso vključene v zgornji seznam, se posvetujte z davčno službo s strokovnimi svetovalci in ugotovite, kaj storiti. Lahko pa se obrnete na inšpektorat za vsa vprašanja v zvezi z davčnimi pravnimi razmerji.
Če delavec zaradi različnih okoliščin ni mogel prejeti odbitka zaradi otrok na delovnem mestu in zanj ni zaprosil v 12 mesecih, lahko odbitek še vedno uveljavlja na davčnem inšpektoratu, v katerega sodi po v kraj njegovega stalnega prebivališča. Če želite to narediti, se morate posvetiti pripravi paketa dokumentov.
Poglejmo si njihov seznam podrobno:
Ne veste, kako izpolniti obrazce in? S temi temami se lahko seznanite na našem portalu. Navodila po korakih, vzorci obrazcev, pa tudi, kako se izogniti večjim napakam pri izpolnjevanju deklaracije.
Dokumente je mogoče predložiti na tri načine:
Zdaj pa preidimo na obravnavo tabele, ki podrobno opisuje dokumente, ki potrjujejo razmerje med prejemniki odbitka in otroki, ki jih je treba predložiti davčni službi.
Tabela 3. Zahtevani dokumenti
| Odnos med upravičencem in otroki | Papir |
|---|---|
| domači starš | |
| rejnica ali oče | |
| mož/žena naravnega ali posvojitelja | |
| posvojitelj | |
| skrbnik ali skrbnik otroka | potrdila o pravicah organov skrbništva |
| za mladoletne otroke | |
| za denarno podporo otrok, za starše razvezanih, odvzetih pravic, prijavljenih na različnih naslovih z otroki | |
| zagotoviti otroke, mlajše od 24 let, ki študirajo na visokošolskih ustanovah | potrdilo o usposabljanju |
| poskrbeti za invalidnega otroka | zdravniško potrdilo o invalidnosti v obliki potrdila |
| samohranilec, ki zahteva dvojno odškodnino | |
| prejemati dvojno odškodnino v korist enega od zakoncev-staršev |
Hkrati z dokumentarnim potrdilom pravic je treba na delovnem mestu ali na davčni urad predložiti vlogo davčnega zavezanca, ki prejema nadomestilo za otroke. Najpogosteje je na voljo posamezno, če pa se spremenijo okoliščine, ki so prej služile kot podlaga za pridobitev odbitka, ga bo treba ponovno napisati.
Vzdrževanje otrok je vsako leto dražje. Ne gre samo za zagotavljanje dostojnega življenjskega standarda, ampak tudi za zagotavljanje priložnosti za pridobitev kvalificirane zdravstvene oskrbe, študij na visokošolski ustanovi itd. Vsak starš se trudi dati svojemu potomcu najboljše, da bi malo zmanjšali prevelike stroške, jim država zagotovi odškodnino. Za zdrave mladoletne otroke je majhna, a vseeno prijetna pomoč. Starši invalidov veliko bolj jasno občutijo državno podporo, vendar njihovi stroški presegajo standardne stroške zdravih otrok.
Ne pozabite zaprositi za odbitek za zaposlitev. Če ne delate uradno, ne boste mogli prejemati denarja za otroke, sicer pa sta vam delodajalec ali davčni urad dolžan zagotoviti denar, do katerega ste upravičeni.
Dohodnino plačujejo zavezanci od vseh vrst dohodkov. Toda zakonodaja Ruske federacije daje tudi pravico do prejemanja določenim kategorijam državljanov.
Kategorije davčnih zavezancev, ki jim kot fizičnim osebam priznavajo standardne davčne olajšave, so navedene v odstavkih 1, 2, 4 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zakon določa, da če je davčni zavezanec hkrati upravičen do več standardnih davčnih olajšav, se mu prizna največ od teh odbitkov. V tem primeru se na primer odbitek za otroke ohrani ne glede na odobritev drugih standardnih davčnih olajšav.
Na primeru odstavka 4 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije razmislite o standardnih davčnih olajšavah za otroka (otroke):
Ta standardni davčni odbitek se odobri do meseca, v katerem dohodek davčnega zavezanca, obdavčen po 13-odstotni stopnji in izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, preseže 350.000 rubljev. Odbitek se ukine od meseca, ko je dohodek presegel ta znesek.
V tem primeru so odbitki:
1400 rubljev za prvega otroka;
1400 rubljev za drugega otroka;
3000 rubljev za tretjega in vsakega naslednjega otroka;
12.000 rubljev staršem in posvojiteljem (6.000 rubljev - če so skrbniki in skrbniki) - za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, če je invalid I ali II skupine.
Opomba: Če imata zakonca poleg skupnega otroka še otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se njun skupni otrok šteje za tretjega.
Zdaj pa recimo, da kot davčni zavezanec želite to davčno olajšavo za svojega otroka(otroke).
Opomba: to standardni davčni odbitek zagotavljajo zavezancem, ki preživljajo otroka (otroke).
1. Kot davčni zavezanec morate v imenu svojega delodajalca zaprositi za standardni(-e) davčni(-e) olajšavo za otroke.
2. Prav tako je treba pripraviti kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do odbitka za otroka (otroke), in sicer:
Potrdilo o rojstvu ali posvojitvi (posvojitvi) otroka;
Potrdilo o invalidnosti otroka (če je otrok invalid);
Potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok redni študent (če je otrok študent);
Dokument o registraciji zakonske zveze med starši (potni list ali potrdilo o registraciji zakonske zveze).
3. Če ste starš samohranilec (samohranilec), boste morali pripraviti tudi dodatno kopijo enega od naslednjih dokumentov, ki potrjujejo, da ste samohranilec:
smrtni list drugega starša;
Izvleček iz sodne odločbe o priznanju drugega starša kot pogrešanega;
Potrdilo o rojstvu otroka, sestavljeno iz besed matere na njeno zahtevo (v obrazcu št. 25, odobreno z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 31. oktobra 1998 št. 1274);
Dokument, ki potrjuje, da starš ni poročen (potni list).
4. Če ste skrbnik oziroma skrbnik, boste potrebovali tudi dodatno kopijo enega od dokumentov o skrbništvu oziroma skrbništvu otroka, in sicer:
Odlok organa skrbništva in skrbništva ali izpisek iz odločbe (odloka) omenjenega organa o vzpostavitvi skrbništva (skrbništva) nad otrokom;
Dogovor o izvajanju skrbništva oziroma skrbništva;
Sporazum o izvajanju skrbništva nad mladoletnim državljanom;
Sporazum rejniške družine.
5. Po zbiranju vseh dokumentov se morate prijaviti pri delodajalcu z vlogo za standardni davčni dobropis na otroka (otroke) in kopije dokumentov, ki ste jih zbrali.
Če želite pravilno določiti znesek odbitka, morate razporediti vrstni red otrok glede na njihov datum rojstva. Prvorojeni otrok mora biti najstarejši otrok, ne glede na to, ali je odobren odbitek ali ne.
Opomba: Če kot davčni zavezanec delate za več delodajalcev hkrati, lahko uveljavljate odbitek samo pri enem delodajalcu po vaši izbiri.
Egorova N.V. Štirje otroci so stari 16, 14, 7 in 5 let. Mesečni dohodek (plača) Egorova N.V. je 40.000 rubljev. Egorova N.V. vložila pisno vlogo, naslovljeno na svojega delodajalca, za standardni davčni odbitek za vse otroke: za preživnino prvega in drugega otroka - 1400 rubljev, tretjega in četrtega - 3000 rubljev na mesec.
Kot rezultat, je skupna davčna olajšava znašala 8.800 rubljev na mesec.
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec računal na svojega zaposlenega Egorova N.V. Dohodnina od zneska 31.200 rubljev, prejetega od razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneska davčne olajšave v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina \u003d (40.000 rubljev - 8.800 rubljev) x 13% \u003d 4.056 rubljev.
Tako je v rokah Egorova H.The. skupaj bo prejel 35.944 rubljev.
Če Egorova N.V. ni zaprosil za standardni davčni odbitek in je ne bi prejel, bi delodajalec obračunal dohodnino na naslednji način:
dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% \u003d 5200 rubljev, dohodek minus dohodnina bi znašal 34 800 rubljev.
Opomba: Če ste edini starš otroka, se znesek odbitka podvoji. Hkrati pa dejstvo, da sta starša ločena in preživnina ni plačana, ne pomeni, da otrok nima drugega starša in ni podlaga za pridobitev dvojnega davčnega odtegljaja.
V tem primeru ste ob oddaji obračuna dohodnine davčnemu organu ob koncu leta v kraju vašega stalnega prebivališča upravičeni do standardne davčne olajšave.
Pri tem potrebujete:
1. Ob koncu leta izpolnite davčno napoved (obrazec 3-NDFL).
2. Pridobite potrdilo računovodske službe na vašem delovnem mestu o zneskih obračunanih in zadržanih davkov za ustrezno leto v obrazcu 2-NDFL.
3. Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do odbitka za otroka (otroke).
4.* Oddajte davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča izpolnjeno davčno napoved z vlogo za standardni davčni odbitek in kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo upravičenost do standardnega davčnega dobropisa.
* Če je znesek vračila davka iz proračuna izračunan v oddanem davčnem obračunu, morate davčnemu organu (skupaj z davčnim obračunom ali ob zaključku pisarniške revizije) oddati vlogo za vračilo davka.
Znesek preveč plačanega davka se na vašo vlogo povrne v roku enega meseca od dneva, ko ste vlogo vložili pri davčnem organu, vendar ne prej kot po zaključku internega davčnega nadzora (6. člen 78. Ruska federacija).
Ne pozabite, da morate pri predložitvi kopij dokumentov, ki potrjujejo pravico do običajnega davčnega odbitka davčnemu organu, imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Za mnoge je beseda "odbitek" povezana s konceptom "umika". Davki in njihovi odbitki so računovodski pogoji. Za računovodje je potrebno je opraviti izračun vseh plačil, obračunanih na plače.
Toda za razliko od drugih odbitkov je davčna olajšava za otroke, nasprotno, zasnovana tako, da zmanjša obdavčljivi dohodek z zmanjšanjem odvzetega zneska v obliki davka na izplačane plače.
Standardna davčna olajšava (v nadaljnjem besedilu: HB) za otroke (otroke) je znesek zaslužka, od katerega se ne odtegne dohodnina v višini 13 %. Ta oprostitev zmanjša davčno osnovo, posledično pa se poveča neto mesečni dohodek starša. Vsak državljan lahko z rojstvom otroka prejme več kot pred njegovim rojstvom.
Če starš ne dela, oziroma ne plača dohodnine, mu ne bo obračunan NV. Ne glede na to, koliko otrok je v družini, je ta ugodnost za vsakega otroka zagotovljena obema staršema. Toda hkrati bo njegova velikost neposredno odvisna od tega, koliko otrok se vzgaja v družini. Več kot jih je, višji je neobdavčeni znesek.
Ne samo biološki starši otroka, temveč tudi osebe, ki so uradno registrirane kot rejniki, skrbniki, skrbniki ali posvojitelji, imajo pravico do prejemanja NV. Nadomestilo se ne izračuna samo za zaposleno mater, kot mnogi mislijo, gre za oba starša. Pod določenimi pogoji prejemajo stari starši davčno olajšavo, če so prijavljeni kot skrbniki otroka.
Otroška dohodnina se obračunava za vsakega posameznega otroka do starosti 18 let. Lahko se pripiše tudi otrokom, mlajšim od 24 let, ki so predmet rednega izobraževanja, pripravništva, podiplomske šole. Prejemajo ga starši, katerih otroci so študenti, kadeti, stanovalci. Do standardne davčne olajšave so upravičeni starši ali skrbniki invalidnega otroka, ne glede na starost otroka.
Pravica do prejemanja standardne davčne olajšave(v nadaljnjem besedilu - START) lahko uporabljajo zaposleni rezidenti podjetij in organizacij z otroki in prejemajo dohodek z davčno stopnjo 13% (brez dividend). Ti odbitki so omejeni glede na višino dohodka, iz katerega se lahko ustvarijo.
Davčna osnova je neposredno odvisna od uporabe NV, obračunanega na dohodek posameznikov. Zato je pomembno vedeti, kakšno mejo dohodka mora imeti starš, da izpolnjuje pogoje za standardni odbitek.
V letu 2018 dohodek prejemnika te ugodnosti ne sme presegati 350.000 rubljev. Izračunava se od začetka leta tekoči vsota. Če je imel starš dohodek, ki ni bil delno oproščen plačila dohodnine, je v mejo vključen le obdavčljivi del.
Standardna izplačila:
Če so v družini poleg otroka invalida še drugi otroci, se znesek START določi kot vsota odbitka, ugotovljenega za invalidnega otroka, in odbitka, ugotovljenega v skladu z rojstvom otrok. Odbitki bi morali pripadati staršem ne glede na število plačil, prejetih v mesecu.
Če so otrokovi starši ločeni in se ponovno poročijo, prejmejo njihovi novi zakonci pravico do davčne olajšave. Ko oče plačuje preživnino, odbito od plače, se šteje za skupno premoženje nastale družine. Zato ima žena enako pravico do odbitka. V primeru, ko je otrok po uradno formalizirani ločitvi ostal živeti z materjo, ki se je ponovno poročila, dobi novi mož podobno pravico do HB.
Praksa kaže, da lahko dohodnine za enega otroka prejemajo 4 osebe hkrati.
Če imata starša enega otroka, se plačilo obračuna glede na po načelu. Na primer, avgusta so bile zaposlenemu obračunane plače in regres. Avgustovski odbitek, do katerega je upravičen, znaša 1400 rubljev. Izračuna se od vseh dohodkov, prejetih v tem mesecu.
Zavedajte se, da so nekateri davkoplačevalci upravičeni do dvojni odbitek. Lahko ga pridobi edini starš otroka ali eden od staršev v primeru pisne zavrnitve HB drugega starša. 
Ko samohranilka sklene zakonsko zvezo, izgubi pravico do dvojnega odbitka. Ob ločitvi se ta pravica obnovi.
Pri izračunu števila otrok se šteje vsak otrok, ne glede na to, ali je starejši od starostne meje za prejemanje pripisa ali ne.
Na primer, če ima družina dva skupna otroka, stara 6 in 8 let, mož pa ima svojega 25-letnega otroka iz prve zakonske zveze, se nadomestilo izračuna na naslednji način. Žena bo prejela 2800 rubljev (po stopnji 1400 rubljev za 1. in 2. otroka), mož - 4400 rubljev (za drugega in tretjega otroka).
Če je prvi otrok v družini star 27 let, drugi je umrl, tretji pa je posvojen pri 13 letih, se NV izvaja za najmlajšega, kot za 3. otroka v družini. Njegova velikost bo 3000 rubljev.
Pri določanju višine odbitka je treba upoštevati vse rojene otroke, pa tudi tiste, ki so bili posvojeni v družinsko vzgojo.
Še en primer izračuna HB za otroke. Stepanov, Ilyin in Semenov delajo v istem podjetju, njihova plača je 24.000 rubljev. Stepanov ima dva otroka, eden je njegov, drugi je posvojen.
Ilyin ima novo družino - drugi zakon, v katerem je en otrok, ki je tretji za Ilyina. V prejšnjem zakonu je zapustil dva otroka. To je prvi otrok za njegovo novo ženo. Ilyinova žena je napisala izjavo o zavrnitvi prejema NV v korist svojega moža. Semjonov ima 19-letnega sina, ki je invalid III skupine, na dopisnem tečaju.
Vsak od teh zaposlenih je v računovodsko službo svojega podjetja predložil vse potrebne dokumente. Njihov dohodek ne presegajo določene meje 350.000 rubljev.
Za te zaposlene bo izračun NV za otroke izveden na naslednji način.
Stepanov. Mesečna plača:
24.000 - 2.800 (za 2 otroka po 1.400 rubljev) = 21.200 rubljev. (velikost davčne osnove, od katere se obračunava dohodnina)
DDV bo:
21 200 * 13% = 2756 rubljev.
Stepanov bo prejel:
24.000 - 2756 = 21.244 rubljev.
Ilyin. Plača:
24.000 - 4.400 (3.000 so njegovi odbitki + 1.400 njegove žene) = 19.600 rubljev. (višina dohodninske osnove)
Znesek dohodnine:
19 600 * 13% = 2548 rubljev.
Za izplačilo:
24.000 - 2548 = 21.452 rubljev.
Semenov. Obračunano:
24 000 rubljev. - 0 (otrok je invalid III skupine, izredni študent) = 24.000 rubljev. - osnova za obračun dohodnine
Znesek dohodnine:
Dohodnina \u003d 24.000 * 13% \u003d 3120 rubljev.
Mesečna plača bo 20 880 rubljev.
START za otroke se izda s prijavo ustrezno izjavo delodajalec. Priložiti je treba paket dokumentov (kopije), ki potrjujejo pravico do prejemanja takih ugodnosti. V skladu s tem za obdelavo odbitkov za 1., 2. otroka (po 1400 rubljev), 3. in vsakega naslednjega (po 3000 rubljev) je treba zagotoviti:
Za prejemanje odbitka v višini 6.000 rubljev za invalidnega otroka, če so prejemniki nadomestila njegovi skrbniki, rejniki ali skrbniki:
Če so prejemniki nadomestila starši invalidnega otroka ali posvojitelji, za prejem NV v višini 12.000 rubljev. potrebno:
Pridobitev dvojnega odbitka za otroke HB, izračunanega v dvojnem znesku, je možna v primeru pisne zavrnitve drugega starša od pripadajočih dajatev. Starš, ki zavrne odbitek dohodnine, mora predložiti dokazilo o obdavčitvi dohodka po 13-odstotni stopnji. Ne sme biti višja od meje, določene za leto 2018 - 350.000 rubljev.
Pravico do dvojnega HB ima drugi starš, skrbnik, posvojitelj. Delodajalcu je treba napisati vlogo za zagotovitev START in jo oddati:
Če želite pravilno določiti velikost HB, morate določiti vrstni red otrok v skladu z njihovimi datumi rojstva. Najstarejši otrok mora biti prvi in ni pomembno, ali se ta otrok odšteje ali ne.
Če NV niso bili predloženi ali niso bili prejeti v predpisanem znesku, jih je mogoče prejeti ob koncu leta, tako da se obrnete na Zvezno davčno službo. Ko se davčni zavezanec obrne na ta organ:
Dokumenti se predložijo IFTS v kraju stalnega prebivališča. V treh mesecih po predložitvi dokumentov se preverijo. Po zaključku revizije v 10 dneh pošlje davčna služba pisno obvestilo davčni zavezanec. Poroča o rezultatih revizije z zavrnitvijo oziroma potrditvijo pravice do HB.
Po prejemu obvestila mora zavezanec obiskati IFTS, da zaprosi za vračilo dohodnine. Denar bo nakazan v enem mesecu od dneva vloge.
Zaposlenemu je treba davčno olajšavo odobriti na začetku davčnega obdobja, vendar ne preden postane upravičen do te ugodnosti. Če delavec prvič uveljavlja pravico do odbitka, mora delodajalec začeti z odbitki od rojstva otroka, posvojitve ali vzpostavitve skrbništva (skrbništva).
Odbitek se izvede:
Razlogi za prenehanje zagotavljanja HB:
Če otrok še naprej študira redno, a je že star 24 let, se plačila ustavi.
