Zaposleni starši so po zakonu upravičeni do nekaterih ugodnosti na izplačane plače, in sicer do znižanja dohodnine za otroke (zaradi prisotnosti vzdrževanih oseb).
Skladno s tem se poveča znesek neto zaslužka, danega na blagajno. To pomeni, da se pri izračunu plače pojavi neobdavčljivi znesek dohodnine na otroka. Ista pravila, ki so bila v veljavi v letu 2017, v prihodnjem letu 2018 niso izgubila svoje pomembnosti.
Zaposleni, če imajo mladoletne otroke, imajo pravico do koriščenja ugodnosti pri odtegnitvi dohodnine od zaslužka. Gre za določitev davka. Te ugodnosti pomenijo, da ni treba zadržati dohodka iz določenega dela plače.
Koliko ni obdavčeno z dohodnino za otroke, kolikšen znesek je oproščen davčnega odtegljaja? Najprej je odvisno od tega, ali je otrok edini v družini ali ne. Pomemben je tudi status starša (samski, poročen). Poleg tega se dohodnina od plače dodatno zniža, če so otroci priznani kot invalidi.
Davčne olajšave zaposlenemu v prisotnosti otrok se štejejo za standardne. Znižanje dohodnine za zaposlene z otroki je odvisno od njihovega števila in zanj veljajo naslednja pravila. Tu so preferencialni zneski, za katere lahko znižate mesečno plačo, po kateri se od preostanka odtegne dohodnina:
Kako izračunati dohodnino, če so otroci? Vse odbitke, ki so zanje predvideni, je treba povzeti, nastali vsota pa se odšteje od dohodka. Samo preostali znesek je predmet DDV.
Primer. Izračunajte znesek davka ob upoštevanju podatkov: plača zaposlenega s 3 otroki na mesec je enaka znesku 36.000 rubljev. Skupni znesek "otroškega" odbitka je 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 rubljev. Davčna osnova je 36.000 - 5.800 = 30.200 rubljev, medtem ko je davčna stopnja 30.200 * 13% = 3.926 rubljev. Brez upoštevanja ugodnosti dohodnine bi bilo enako 36.000 * 13% = 4.680 rubljev. Izkazalo se je, da je mesečni prihranek 754 rubljev.
Koliko dohodnine se odstrani, če sta dva otroka? V tem primeru bo odbitek 1.400 + 1.400 = 2.800 rubljev. Glede na podatke primera bo odtegnjena dohodnina 36.000 - 2.800 = 33.200 rubljev * 13% = 4.316 rubljev. V tem primeru bo vsak mesec mogoče prejemati dodatnih 364 rubljev.
V življenju pogosto obstajajo okoliščine, v katerih imajo starši pravico računati na enake odbitke, vendar že v dvojnem znesku. To se zgodi v naslednjih okoliščinah:
Za uveljavljanje dvojnega odbitka pri izračunu dohodnine boste morali predložiti dokumente, med katerimi so glede na situacijo morda pomembni naslednji:
Davčne olajšave v prisotnosti otrok so zagotovljene pod več preprostimi pogoji:
Znižanje dohodnine ob rojstvu otroka se lahko zgodi takoj. Na primer, na zahtevo očeta se NDF izračuna ob upoštevanju odbitkov že v mesecu rojstva otrok.
In če praviloma ni vprašanj o višini odbitkov, še posebej, če je 1 otrok, potem imajo lahko zaposleni z veliko otroki situacijo, ki zahteva razjasnitev. Če sta na primer 2 otroka, kako se odbije dohodnina, glede na to, da je najstarejši otrok že polnoleten?
Po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije starost otrok ni pomembna. V primeru, da je en otrok še mladoleten, se zanj prevzame prejemek v določenem znesku. Pod pogojem, da so v družini 3 otroci, od katerih je najstarejši neodvisen, se odbitek za preostale mladoletnike določi kot 1400 rubljev za 2. in 3000 rubljev za 3.
Kako izračunati skupni znesek odbitkov, če je eden od otrok umrl? Rojeni 3. in pozneje staršem zagotavljajo tudi standardni odbitek 3000 rubljev.
Obstajajo situacije, ko otroci izpolnjujejo zahteve za standardne davčne olajšave in so hkrati tudi sami zaposleni.
Na primer, otrok-študent redno izobraževanje sklene pogodbo o zaposlitvi, se od njegovega zaslužka odtegne tudi dohodnina.
Ali imajo starši v tem primeru pravico do ugodnosti pri obračunu dohodnine od zaslužka, ali jim je prikrajšana možnost, da bi še naprej prejemali standardni odbitek? Zakonodaja določa, da dodatna delovna dejavnost študenta ali mladostnika, mlajšega od 18 let, ni pomembna. Za starše je treba zagotoviti davčne olajšave.
Torej imate otroka ali morda celo dva. Ali ste vedeli, da ste vsak mesec upravičeni do odbitka dohodnine? To je standardna davčna olajšava za otroke. To ureja člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomeni, da vsak mesec del denarja od plače ne bo obdavčen z dohodnino, ki znaša 13 %.
Za pridobitev odbitka morate najprej imeti dohodek, ki je obdavčen z dohodnino.
Odbitek pa se uporablja za starše, skrbnike, posvojitelje otrok ali druge osebe, ki so v skladu z družinskim zakonikom izenačene z zgoraj navedenimi kategorijami oseb. To pomeni, da mora biti o tem v rojstnem listu otroka, sodnih odločbah, dokumentih organov skrbništva in skrbništva o priznanju očetovstva, posvojitvi itd.
Če želite prejeti davčno olajšavo za otroka, morate upoštevati tudi starost otrok. Za jasnost je tu tabela.
| komu? | Kdaj se začne? | Kdaj se konča? | |
| mlajši od 18 let | do 24 let | ||
| Starš Zakonec (mož) starša Starš, ki mu je bila odvzeta starševska pravica, vendar če plačuje preživnino | Od meseca rojstva otroka | Do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let | Do konca otrokovega študija, vendar najkasneje do 24. leta |
| posvojitelj | Od meseca, ko je bil otrok posvojen | ||
| Posvojitelji | Od meseca začetka veljavnosti dokumenta o prenosu otroka v vzgojo | Do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let, pa tudi v primeru, da je pogodba o predaji otroka na vzgojo v družino potekla ali preneha predčasno. | Ni na voljo* |
| skrbnik, skrbnik | Od meseca, v katerem je začelo veljati skrbništvo | ||
* Ko otrok dopolni 14 let, preneha skrbništvo. Skrbnik postane skrbnik. Skrbništvo preneha v trenutku, ko otrok dopolni polnoletnost ali sklene zakonsko zvezo.
V letu 2015 je bila davčna olajšava za otroke zagotovljena do meseca, ko je dohodek, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji, presegel 280.000 rubljev, v letu 2016 pa se je ta številka spremenila na 350.000 rubljev. Odbitek ni bil zagotovljen od meseca, ko je dohodek presegel ta znesek, in je znašal:
Če imata zakonca otroka iz prejšnjih zakonskih zvez, se njun skupni otrok šteje za tretjega.
V letu 2017 se prag zneska za prejem tega odbitka v primerjavi z letom 2016 ni spremenil in trenutno znaša 350.000 rubljev.
Od 1. januarja 2016 se je standardni odbitek za vsakega invalidnega otroka povečal s 3.000 na 12.000 rubljev. In za skrbnike, skrbnike in rejnike - od 3.000 do 6.000 rubljev.
Te spremembe veljajo tudi za leto 2017.
Pilkina E.V. štirje otroci, stari 15, 10, 7 in 5 let. Njena plača je 50.000 rubljev. Pilkina E.V. pri delodajalcu vložili dokumente za davčno olajšavo za vse otroke.
Ker ima Pilkina več kot dva otroka, se izračuna na naslednji način: za prvega in drugega otroka - 1400 rubljev, za tretjega in četrtega - 3000 rubljev na mesec.
Tako je celoten znesek davčne olajšave znašal 8.800 rubljev na mesec.
Ta znesek bo upoštevan pri dohodku Pilkina E.V. do vključno maja, saj bo že junija znesek obdavčljivega dohodka presegel 280.000 rubljev.
Vsak mesec od januarja do maja bo računovodstvo izračunalo Pilkina E.V. Dohodnina po stopnji 13% od zneska 41.200 rubljev. Ta znesek se dobi iz razlike 50.000 rubljev in odbitka 8.800 rubljev.
Skupna dohodnina (DDV) za Pilkina E.V. bo:
(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubljev.
Tako je plača, ki jo Pilkina E.The. bo dejansko prejel na roko: 50000 - 5356 \u003d 44644 rubljev.
Če delavec ne bi zaprosil za davčno olajšavo, bi bil njen dejanski dohodek, prejet v njene roke:
50.000 - (50.000 x 13%) = 43.500 rubljev.
Razlika v prisotnosti odbitka in njegovi odsotnosti je znašala 1144 rubljev na mesec. In glede na to, da je bil odbitek dodeljen mesečno, je do maja skupni znesek prihrankov znašal: 1144 x 5 = 5720 rubljev.
Vzemimo istega zaposlenega s štirimi otroki in enako plačo 50.000 rubljev.
Izkaže se naslednje:
V skladu s tem bodo v letu 2016, če zaposleni še naprej dela in ima enako, bodo prihranki za veliko družino: 1144 x 7 = 8008 rubljev.
In dejansko se dohodnina sama šteje za enako kot v letu 2015.
Zgodi se, da se lahko odbitek podvoji. To velja za samohranilca, posvojitelja, skrbnika otroka. Če sta starša ločena in eden od njiju ne plačuje preživnine, potem to ni podlaga za prejemanje dvojnega odbitka.
Če se starš/skrbnik/posvojitelj otroka poroči, se z naslednjim mesecem izgubi tudi pravica do dvojnega odbitka.
Zaposleni Pilkina E.V. je edini starš štirih mladoletnih otrok. 10. marca 2017 se je poročila. Njena plača je 50.000 rubljev.
Tako štejemo njen dohodek minus dohodnina:
50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 rubljev.
Odbitek se ustavi, če pride do enega od naslednjih dogodkov: 
Vrstni red otrok je določen v kronološkem vrstnem redu in je odvisen od starosti otrok.
Vrstni red otrok se upošteva ne glede na to, ali otrok sodeluje pri odbitku ali ne.
Se pravi, če je najstarejši otrok, recimo, star 26 let in so v družini še trije otroci, ki spadajo pod pogoje standardne davčne olajšave za otroke, se bo drugi štel kot drugi, tretji - kot tretji.
Otroci: 26, 17, 12,10 let.
Odbitek bo:
Upošteva se tudi v primeru smrti otroka, to pomeni, da se vrstni red ne spremeni.
Odbitek za otroke zagotavlja, in če jih je več, potem prednost 
določeno z izbiro zaposlenega. Delodajalec samostojno naredi vse izračune, plača dohodnino in poroča davčni službi.
Prav tako je znesek preveč plačanega davka mogoče pridobiti na inšpekciji z izpolnjeno prijavo in vlogo.
Prejmete lahko samo znesek, ki vam ga dolgujete za zadnja tri leta.
Če ta postopek izvaja delodajalec, potem mesečno med letom (davčno obdobje).
Če preko davka vrnete preveč plačani znesek, potem enkrat za preteklo davčno obdobje. Upoštevajte, da je treba na davčni urad vložiti izjavo in vlogo najkasneje do 30. aprila. Približno po štirih mesecih bo preveč plačani znesek vrnjen na navedeni račun.
Za prejem odbitka za otroke morate predložiti naslednje dokumente: 
Ali vaš šef zadrži plačo več kot 15 dni? Potem vas pohitimo, da vam ugodimo - poleg zapadlih plač ste upravičeni tudi do zakonske odškodnine. Preberite več v.
Kaj so plače na kos in od česa so odvisne - pozanimajte se o tem.
In na koncu bi rad omenil, da je standardni davčni odbitek za otroke edini odbitek, ki ga določa zakon, katerega znesek se povzame. Se pravi, upoštevani so vsi otroci, ki jih imate.
Kot vidite, je v davčnem sistemu pri nas veliko odtenkov, a če jih pravilno in kompetentno uporabite, lahko prihranite zadosten znesek. Poleg tega je to naša pravica. Toda na žalost vsi niso seznanjeni s tem.
Standardno davčno olajšavo lahko izkoristi vsak državljan, ki prejema dohodek, od katerega davčni zastopnik (delodajalec) zadrži 13 % dohodnine.
standardni odbitek uporablja na podlagi člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki vsebuje seznam davčnih zavezancev, ki imajo do njega polne pravice. V tem primeru se lahko odbitki uporabljajo tako za osebo samo kot za njene otroke, praviloma pa jih zagotovi delodajalec, ki je davčni zastopnik.
Standardni odbitki, ki se nanašajo na samega davčnega zavezanca, se pod določenimi pogoji odobrijo v naslednjih zneskih:
- 3000 rubljev. v katerem koli koledarskem mesecu, če državljan spada v naslednje kategorije:
- 500 rubljev. v vsakem koledarskem mesecu, če je posameznik lahko vključen v naslednje skupine:
Standardni odbitki za naravne ali posvojene otroke so na voljo v naslednjih zneskih, pod določenimi pogoji:
– starši ali posvojitelji, njihovi zakonci v katerem koli koledarskem mesecu:
– skrbniki, skrbniki ali posvojitelji, njihovi zakonci v katerem koli koledarskem mesecu:
V primeru, da je starš, skrbnik, skrbnik ali posvojitelj edini, se davčni odtegljaj poda v dvojni obliki. Poleg tega lahko prvi starš, skrbnik, skrbnik ali posvojitelj prejme dvojni odbitek, če njegov zakonec predloži odpoved osebne pravice do standardnega odbitka.
Standardne davčne olajšave na občana nimajo omejitev in se priznajo do spremembe pogojev, zato so do njih upravičene ves čas, ko zavezanec dela. Glede odbitki za otroke, potem jih je dovoljeno uporabljati le do meseca, ko dohodek davčnega zavezanca ne presega 350 tisoč rubljev. Ko pride mesec, v katerem zaslužek preseže določeno mejo, se odbitek samodejno preneha zagotavljati.
Davčna olajšava za otroke se lahko uporablja le do meseca, v katerem davčni zavezanec preseže uradni dohodek v višini 350.000 rubljev!
Standardni odbitek lahko začnete uporabljati zase od meseca, ko je bil predložen dokument, za katerega je dovoljen. Odbitek za otroka se začne od meseca, ko se je rodil, je bil posvojen v družino ali začel trenirati, in konča decembra v letu, ko otrok dopolni 18 ali 24 let, in če je diplomiral pred 24. letom - v zadnjem mesecu študija.
Obe vrsti standardnih odbitkov – zase in za otroke – nista povezani med seboj in se zagotavljata hkrati, če ste do njih upravičeni. Poleg tega tudi odbitki za otroke niso povezani in so predvideni za vsakega posameznega otroka.
Odbitki iz kakršnega koli razloga, ki niso bili zagotovljeni v preteklem letu, ni mogoče prenesti v tekoče leto. Če je bila v istem letu odkrita tudi napaka v zvezi z neupoštevanjem odbitka v tekočem letu, se lahko odbitek odobri ob upoštevanju ugotovljene kršitve. To je posledica dejstva, da se dohodnina obračunava po obračunskem načelu od začetka leta, torej vsak mesec se davek obračunava ob upoštevanju celotne davčne osnove, zagotovljenih odbitkov in predhodno obračunanih zneskov davka.
Da bi delodajalec zagotovil standardni davčni odbitek za zaposlene, mora predložiti določene lastninske listine, in sicer:
Za prikaz standardnih davčnih olajšav v 3-dohodninski napovedi se uporablja list E1, ki odraža podatke o tem, katere vrste tovrstnih odbitkov uveljavlja zavezanec. Znesek odbitka je prikazan v naslednjih stolpcih:
Upoštevajte naslednje: vrstice 010-060 prikazujejo znesek prejetega odbitka za celotno koledarsko leto s seštevanjem na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Za odražanje standardnih odbitkov se uporablja poseben razdelek, ki ima podobno ime. Oznake bi moral postaviti nasproti tistih odbitkov, ki jih je davčni zavezanec zagotovil od delodajalca.
Specialist oddelka za oskrbo z materialom Žukov S.P. je borec v Afganistanu. Ima popolno družino - ženo, sina (invalid 2. skupine, star 19 let, študira na inštitutu) in hčerko (študentko, neinvalid, 13 let).
Izračun dohodnine za leto 2017 ob upoštevanju predvidenih odbitkov se lahko odraža v naslednjem obrazcu:
| mesec | Dohodek, rub. | Odbitek | Obdavčljiva osnova, rub. | dohodnina, rub. | SKUPAJ socialni odbitki | 540 000 | sebi | na sina | na sina | na hčer | SKUPAJ socialni odbitki | 500 rubljev. | 1400 rubljev. (1 otrok) | 12 000 rubljev. (učna prizadeta oseba) | 1400 rubljev. (2 otroka) | januarja | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | februarja | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | marca | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | aprila | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | maja | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | junija | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | julija | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | avgusta | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | septembra | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | oktober | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | novembra | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | december | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | SKUPAJ | 540 000 | 6 000 | 9 800 | 84 000 | 9 800 | 430 400 | 55 952 |
Pomembno! Opažamo pomembno točko: odbitek je predviden za sina tako kot prvega otroka kot za invalidnega študenta. Ta pravica davkoplačevalca, da sešteje standardne odbitke za otroka invalida, je navedena v dopisu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. marca 2017 št. 03-04-06 / 15803.
V tem primeru upoštevamo situacijo, ko je plača Žukova S.P. je 45.000 rubljev na mesec pred odbitkom dohodnine v višini 13%. Odbitek zase ni omejen z zakonom, zato ga državljan prejme za celotno obdobje. Kot je bilo že omenjeno, se odbitek za otroke plača, dokler skupni dohodek od začetka koledarskega leta ne preseže 350 tisoč rubljev. V skladu s tem stolpec "Davčna osnova" označuje obdavčljivi dohodek: 45.000-500-1.400-12.000-1.400 = 29.700 rubljev.
Vse te odbitke bo delavec prejemal preko svojega delodajalca pri obračunu plače, odbitki pa se bodo zagotavljali mesečno v predpisanem znesku.
Postopek ugotavljanja zneska, za katerega se bo znižala davčna osnova, je odvisen predvsem od števila otrok v družini. V zvezi s tem predlagamo enkrat za vselej, da ugotovimo, kako pravilno izračunati velikost. O tem, kako izračunati, govorimo v tem članku.
Če posameznika preživlja mladoletni otrok ali otroci, ki so redni študenti izobraževalne ustanove, ki še niso dopolnili 24 let, mu v tem primeru v skladu z davčno zakonodajo pripada denarno nadomestilo.
POMEMBNO! Vračilo dohodnine, izdano za vzgojo otrok, je možno ne le za starše, temveč tudi za posameznike, ki so prevzeli skrbništvo nad otrokom, pa tudi za posvojitelje.
Ker lahko glede na okoliščine tako delodajalec kot davčni zavezanec sama obdelata odbitek, predlagamo, da se seznanite s seznamom potrebnih dokumentov za prejemanje denarnega nadomestila v zvezi z rojstvom in vzgojo otroka:
V nekaterih primerih zgornji seznam dokumentacije ni izčrpen. Na primer, če se izobražuje otrok, starejši od osemnajst let, starši pa želijo zanj vrniti del dohodnine, je treba davčni službi predložiti potrdilo, ki potrjuje status študenta.
Številnim staršem, v katerih družini se je pred kratkim pojavil novorojenček, se samodejno zastavlja vprašanje, kdaj je mogoče uveljaviti pravico do znižanja davčne osnove. Davčna zakonodaja določa, da se odbitek izda od meseca, ki je v potrdilu vpisan kot datum rojstva.
Na primer, če je bil novorojenček rojen aprila 2019, se lahko denarno nadomestilo davčne narave zanj obračuna od aprila.
Pravila za izračun zneska, za katerega se zavezancu zmanjša davčna osnova, ki je predmet obveznih prispevkov, so precej preprosta. Davčni zakonik Ruske federacije, in sicer člen 218, določa zneske, ki se mesečno odštejejo od plače prosilca za davčno olajšavo. Poleg tega je za izračun potrebno vzeti mesečno plačo, preden iz nje odstranimo dohodnino.
Višina odbitkov je odvisna od števila otrok v družini, kategorije, v katero spadajo, pa tudi od tega, kdo je vključen v njihovo vzgojo in je:
Upoštevajte, da obstaja določena omejitev - 350.000 rubljev, ki prepoveduje uporabo davčne olajšave. Če v nekem mesecu, šteto od začetka davčnega obdobja, dohodek prosilca za odbitek znaša več kot 350.000 rubljev, potem se mu od tega trenutka denarno nadomestilo ne obračunava več.
Da bi ugotovili, kako izračunati znesek mesečne plače po obračunavanju standardnega odbitka, predlagamo, da razmislimo o posebnem primeru. Neka Andreeva Darya Sergeevna, katere plača brez davkov znaša 29.000 rubljev, je rodila dvojčka in želi zanje prejeti denarno nadomestilo. Narediti morate naslednjo matematiko:
Sedaj pa izračunajmo plačo brez upoštevanja davčne olajšave, ampak z umikom dohodnine. Ker je dohodnina določena na 13%, jih najdemo od zneska 29.000 rubljev in dobimo številko 3.770 rubljev. Če odštejemo rezultat od skupnega zneska plač, dobimo 25.230 rubljev.
Po primerjavi plač, izračunanih z davčnim popustom (25.594) in brez njega (25.230), ugotovimo, da bo mati dveh otrok ob odbitku lahko vsak mesec prejela 364 rubljev več. 
V primerih, ko so v družini več kot trije otroci, se znesek, ki zmanjša davčno osnovo, izračuna na enak način kot za enega otroka. Še vedno pa obstaja ena razlika - to je znesek celotnega zneska, ki se odšteje od plače, dokler se od njega ne odvzame dohodnina.
Odbitki za starše z veliko otroki:
Nadalje, da dobite znesek odbitka za šest otrok, je dovolj, da k znesku 11.800 rubljev dodate znesek, enak 3.000 rubljev. Tako se v primeru rojstva vsakega naslednjega otroka znesku davčne olajšave preprosto doda 3000 rubljev.
Upoštevati je treba, da je odbitek predviden samo za otroke, mlajše od osemnajst let, ali za študente otrok, mlajših od 24 let. Če ima družina tri otroke, en otrok pa je odrasel in nikjer ne študira, bodo davčni organi izdali nadomestilo samo za dva.
Znesek dohodnine, ki se obračunava od vseh zaslužkov, prejetih na ozemlju Ruske federacije, lahko zmanjšate s prejemanjem standardnih davčnih olajšav. To ni težko narediti, vendar je znesek denarja, ki ga bodo prihranili, lahko zelo pomemben.
Kako dobiti tak odbitek, čemu je enak in kdo ga lahko uporabi? Ugotovimo skupaj.
Standardne davčne olajšave so znesek denarja, za katerega se zmanjša dohodek delovno aktivnega državljana, ki se uporablja pri izračunu zneska obveznega plačila davka.
Mnogi delavci zmotno verjamejo, da je znesek standardnega davčnega dobropisa enak znesku denarja, ki ga lahko dobijo v roke. Pravzaprav se vrne le 13 % zneska odbitka, kar je povsem logično, sploh če znate v praksi izračunati višino donosa.
Recimo, da je mesečni dohodek zaposlenega 42.000 rubljev. V tem primeru bo dohodnina enaka: 42.000 * 0,13 = 5.460 rubljev.
Vendar pa lahko delavec, ki ima enega otroka, izkoristi odbitek, za katerega se zmanjša znesek zaslužka: 42.000 - 1.400 = 40.600 rubljev. Znesek obveznega plačila bo v tem primeru 40.600 * 0,13 = 5.278 rubljev.
Vidimo, da je z odbitkom 1.400 rubljev dejanski znesek denarja, ki ga je delavec lahko prihranil, le 5.460 - 5.278 = 182 rubljev. Toliko se odšteje od celotnega zneska mesečne dohodnine.
No, če se ta številka pomnoži s številom mesecev, v katerih so prejeli dohodek? Kaj pa, če imate več otrok? Vsako takšno možnost uveljavljanja davčne ugodnosti je treba obravnavati ločeno. Vendar pa so v nekaterih primerih lahko prihranki pri uporabi standardnih odbitkov znatni.
Mimogrede, znesek ugodnosti lahko izračunate na drug način. Enako številko lahko dosežete, če najdete 13% zneska samega odbitka. Na primer, v našem primeru lahko izračunate tako: 1.400 * 13% = 182 rubljev.
Glavna razlika med takšnimi odbitki in drugimi, "nestandardnimi" (na primer premoženjskimi ali socialnimi) je njihova neodvisnost od stroškov davkoplačevalca. V primeru, da državljan pridobi stanovanje, lahko izda, pri plačilu itd. - socialno. Zadevno ugodnost lahko prejme vsak delavec, ki pripada eni od kategorij, določenih z zakonom.
Do 1. januarja 2012 je bil absolutno vsem delovnim državljanom (s skupnim dohodkom manj kot 40.000 rubljev) zagotovljena mesečna standardna davčna olajšava v višini 400 rubljev. Ko so jo ukinili, je večina delavcev začela plačevati dohodnino v celoti.
Kategorije državljanov, ki so jim odobreni standardni davčni olajšavi, so določene z davčnim zakonikom (218. člen). Za najbolj popolne in ažurne informacije o tem, kdo je upravičen do standardne davčne olajšave, je vredno prebrati vsebino dokumenta.
Seznam oseb, ki lahko prejemajo takšno ugodnost, je precej obsežen, zato ga tukaj ne bomo navajali. Ugotavljamo le, da je največji znesek ugodnosti v tem primeru 3000 rubljev (na primer osebe, ki jih je jedrska elektrarna Černobil negativno prizadela, so upravičene do tega), najmanjši pa 500 rubljev (kot npr. , je standardna davčna olajšava za invalida 2. skupine).
Najpogosteje se v praksi uporablja standardni davčni odtegljaj za otroka, saj je pri nas veliko več mater in očetov kot delovno sposobnih državljanov, ki lahko prejemajo osebno ugodnost. Zato bi moral vsak računovodja vedeti, kako izračunati davčno olajšavo za otroke.
Tudi zaposlenih takšno znanje ne bo oviralo - s temeljitim pregledom izdane plačilne liste boste preprečili napake pri izdaji zasluženega denarja.
Standardni odbitki za otroke so določeni s 4. odstavkom čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Vendar je nemogoče uporabiti več odbitkov hkrati (na primer, če je otrok invalid in se je hkrati rodil tretji v družini) je nemogoče. To kažejo določbe dopisa Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. oktobra 2012 št. 03-04-05 / 8-1180.
Umetnost. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, do katere starosti se otroku zagotovi odškodnina staršem. Na splošno pravica do njihovega prejema izgine po polnoletnosti (tj. 18 letih). Izjema so odrasli otroci, ki so redni študenti do 24. leta.
Za mater samohranilko ali ločenega očeta, ki sam vzgaja otroka, se lahko določi dvojno nadomestilo (če je obstoječi starš na lastno pobudo prenesel pravico do koriščenja na drugega starša).
Otroški odbitek dvojnega standarda za starša samohranilca se lahko uporabi le, če nima zakonitega moža ali žene. Od naslednjega meseca po spremembi zakonskega stanu bo imel zakonec pravico uveljavljati davčno olajšavo za otroka od plače.
Ugodnost se lahko uporablja, dokler skupni letni zaslužek delavca ne doseže 350.000 rubljev. Odštevanje se začne januarja in konča decembra, torej v novem koledarskem letu, ki je prišlo, se dohodek ponastavi na nič in se začne znova obračunavati.
Davčne olajšave za otroke ob odpustu zaposlenega se zagotovijo pred obračunom zadnje plače - če ni dohodka, ne bi smeli računati na prejemanje ugodnosti.
Vse te informacije o uporabi otroških dodatkov si lahko bolj nazorno ogledate v tem videoposnetku:
Ugotovili smo že, da se dohodnina, če so mladoletni otroci, zniža za določen znesek, katerega višina je odvisna od višine odbitka, določenega z zakonom. Za določitev natančnega zneska nadomestila morate vedeti, kako se obračunava dohodnina, če imate otroka. Razmislite o metodologiji za uporabo odbitka za otroke na preprostem primeru.
V družini z dvema staršema živijo trije mladoletni otroci. Plača očeta je 41.000 rubljev, mati - 27.000 rubljev. Skupni znesek ugodnosti za vsakega starša ustreza: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 rubljev. To pomeni, da bo očetovo mesečno plačilo davka (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 rubljev, materino - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 rubljev.
Izračunajmo višino odškodnine. Za to določimo znesek davka, ki bi ga davčni zavezanci odtegnili, če ne bi imeli otrok:
Odškodnina bo:
Kljub različnim plačam staršev je višina nadomestila enaka. Vendar pa oče ne bo več uporabljal ugodnosti, ko znesek njegovega zaslužka v tekočem letu doseže znesek 350.000 rubljev. Z dohodkom v višini 41.000 rubljev se bo to zgodilo do devetega meseca poročevalskega obdobja, t.j. do septembra.
Toda mati otrok bo svojo pravico lahko izkoristila do konca koledarskega leta, saj zakonsko določena meja ne bo presežena - z zaslužkom 27.000 rubljev bo skupni letni dohodek le 324.000 rubljev.
Tako bo skupno nadomestilo za leto, ki ga oče lahko prejme z odbitki za otroke, 6032 rubljev; znesek nadomestila za mater bo nekoliko višji in bo znašal 9.048 rubljev. Skupno bo družina za leto prihranila 15.080 rubljev pri davkih. Strinjam se, to je že precejšen znesek za veliko družino!
Če sta starša ločena, jim bo standardni odbitek zagotovljen na enak način in v enakem znesku, razen če eden od staršev uradno pisno zavrne prejemanje.
Včasih se pojavi nestandardna situacija: kaj storiti, če znesek odbitka presega znesek dohodka davčnega zavezanca?
Včasih nizki zaslužki delavcev povzročijo, da znesek odbitka (še posebej, če obstaja več razlogov za njegovo prejemanje, na primer, če ima družina vsaj tri otroke ali če starš prejme podvojen odbitek) presega znesek dohodka. Kako postopati v tem primeru?
Odgovor na to vprašanje je v tretjem odstavku čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem je davčna osnova enaka nič, zaposleni pa je oproščen obveznosti plačila davka, če je dohodek manjši od običajnega davčnega odtegljaja.
Razmislite o uporabi tega pravila v praksi.
Plača zaposlenega v podjetju je 17.000 rubljev. V poročevalnem mesecu je bilo v skladu s časovnico 22 delovnih dni. Vendar je delavec vzel dopust brez plačila 5 dni, torej je dejansko delal 17 dni. Hkrati je starš dveh mladoletnih otrok, od katerih je eden invalid.
Določimo znesek njegovega dejanskega zaslužka: 17.000 / 22 * 17 = 13.136 rubljev. Znesek davčne olajšave bo 1.400 + 12.000 = 13.400 rubljev. Izračunamo znesek dohodka, ki je predmet obdavčitve: 13.136 - 13.400 \u003d - 262 rubljev. Nastala vrednost je negativna, kar pomeni, da bo znesek davka za ta mesec 0.
V skladu s čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčnemu zavezancu zagotovijo standardni davčni odbitki za vsak mesec v letu. Razlog za znižanje dohodnine za otroke je izjava staršev ali zakonca samohranilca ali posvojitelja, skrbnika, pooblaščenca, pa tudi dokument, ki ugotavlja pravico do davčne olajšave za otroke (npr. rojstni list).
Takšne dohodnine se zagotavljajo tudi, če je delavec prejemal plačo več mesecev in ne celo leto. To dokazujejo določbe dopisa Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 6. februarja 2013 št. 03-04-06 / 8-36.
Če je na primer delavec delal obdobje od januarja do julija, avgusta vzel dopust »na lastne stroške« in šel na delo septembra, bo oktobra prejel odbitek ne le za september, ampak tudi za avgust. .
Izkazalo se je, da če je bil dohodek, vendar je bil njegov znesek manjši od zneska odbitka, se stanje ne prenese v naslednji mesec. Če dohodka sploh ni bilo, bo odbitek v celoti zagotovljen naslednji mesec.
Drugačna tehnika se uporablja, če gre zaposlena na porodniški dopust. Takšna razlaga je podana v dopisu Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03-04-05/28141 z dne 11. junija 2014.
Na primer, če je ženska delala do vključno aprila in je šla na porodniški dopust maja in prinesla ustrezen bolniški dopust za obdobje od maja do julija, pa tudi za naslednje mesece, v katerih bo na porodniškem dopustu, odbitek ni predviden bo.
Postavlja se še eno vprašanje - od katerega trenutka velja odbitek za otroka? Ta trenutek je urejen z odstavki. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za novorojenega otroka se davčna olajšava začne uporabljati v mesecu, v katerem se je rodil. Če se je to na primer zgodilo aprila, se za dohodke od 4. meseca dalje uporablja standardni davčni odtegljaj. Hkrati se kot prej izračuna skupni letni znesek zaslužka staršev (do največje meje 350 tisoč rubljev): od začetka leta.
Osebe, ki vzgajajo posvojenca, so upravičene do prejemkov od trenutka njegove posvojitve.
Očitno bo odbitek prejel le tisti starš, ki dela in ima obdavčljive dohodke, drugi od staršev (običajno mati) pa bo lahko uveljavljal svojo pravico šele po odhodu na delo.
V večini podjetij so pri delu predvideni standardni odbitki za otroke in zaposlene, na katere se zanašajo. Če želite to narediti, na začetku vsakega koledarskega leta napišite vlogo pri računovodstvu za zagotavljanje takšnih ugodnosti. Toda obstajajo situacije, ko delodajalec iz nekega razloga tega ne stori.
Če delavec ni prejel odbitkov za otroke, lahko takoj po koncu koledarskega leta prek davčnega urada zbira potrdila o vračilu normiranega odbitka za otroka. To bo zahtevalo:
Dokumenti se obravnavajo v 3 mesecih od dneva vloge; nato se v roku 1 meseca od dneva odločitve o vlogi (če se izkaže za pozitivno) denar nakaže na račun vlagatelja.
Največja težava za davkoplačevalce v postopku za izdajo vračila je potreba po izpolnitvi izjave 3-NDFL. Mnogi državljani celo iščejo pomoč pri strokovnjakih, ki za plačilo nudijo storitev sestavljanja dokumenta. Pravzaprav ga lahko pripravite sami s programom, ki so ga razvili strokovnjaki Zvezne davčne službe Rusije. Prenesete ga lahko na uradni spletni strani oddelka: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.
Pri vnosu podatkov v program morate določiti vrsto odbitka, za katerega se sestavlja izjava. V primeru, da se opravi odbitek za plačnika samega, je treba v oknu »Vir plačila« označiti polje »Izračunaj standardne odbitke iz tega vira«.
Če je dokument potreben za prejem odbitka za mladoletnike, morate v oknu, ki se odpre, postaviti ustrezno oznako in navesti njihovo številko. Šifre standardnih davčnih olajšav so navedene neposredno v programu, ni vam jih treba iskati sami.
Izračun standardnih in socialnih odbitkov, zagotovljenih delavcu, se izvede na listu E1 izjave 3-NDFL. Vzorec izpolnjevanja tega lista je določen z oddelkom XII Odredbe Zvezne davčne službe Rusije "O odobritvi obrazca davčne napovedi ..." z dne 24. decembra 2014 št. ММВ-7-11 / [email protected]
Tako smo ugotovili, kaj je standardni davčni odbitek, določili njegove glavne vrste, izračunali, kolikšen bi bil dohodnina, če bi bil otrok, in analizirali tudi postopek za pridobitev odškodnine prek Zvezne davčne službe.
Zdaj lahko samostojno preverite delo računovodje, ki izračuna vaš zaslužek in zadrži davke. Če iz nekega razloga niste prejeli pripadajočega odbitka, se lahko obrnete na davčno službo z vlogo za njeno plačilo brez neposredne udeležbe delodajalca.
