Brezgotovinska plačila prek banke so priročno orodje za poravnavo za samostojne podjetnike. Če znesek plačila po pogodbi z drugim poslovnežem presega 100.000 rubljev, potem ni druge možnosti kot plačilo na tekoči račun. To je tako imenovana meja denarne poravnave med poslovnimi subjekti v okviru ene pogodbe.
Podjetnik največkrat prejme gotovino od kupcev in strank. Če so to navadni posamezniki, potem omejitev zneska 100.000 rubljev tukaj ne velja, vendar obstaja težava z varnostjo gotovine. Da ne bi skrbeli za to, je najlažji način, da denar, ki ste ga prejeli od kupcev in strank, nakažete na tekoči račun.
Izvajanje brezgotovinskih plačil je priročno in varno, v nekaterih primerih pa bo podjetnik morda moral dvigniti denar s tekočega računa, torej ga unovčiti. Poglejmo si podrobneje, kako lahko samostojni podjetnik v letu 2019 dvigne denar s tekočega računa.
Gotovina lahko dobite na blagajni vaše banke tako, da izpolnite čekovno knjižico ali plačilni nalog. Nadalje je treba prejeto gotovino knjižiti na blagajno IP po vhodnem blagajniškem nalogu (PKO), nato pa izdati iz blagajne po odhodnem blagajniškem nalogu (RKO).
Za potrditev porabe gotovine za poslovne namene je potrebno sestaviti in shraniti pogodbe s partnerji, gotovinske in prodajne račune, račune, tovorne liste in druge plačilne dokumente. Izplačilo plač v gotovini se potrjuje s plačilno listo na obrazcu T-53. Pri dvigu gotovine s TRR podjetniku ni treba knjižiti, ker. gre za računovodsko orodje, ki ga samostojni podjetniki ne vzdržujejo.
Glede na zahtevnost obdelave gotovinskih transakcij in potrebo po plačilu provizije banki priporočamo v skrajnih primerih gotovinsko poravnavo z nasprotnimi strankami in zaposlenimi. Kar zadeva dvig gotovine za osebne potrebe samostojnih podjetnikov, je to lažje narediti.
Samostojni podjetnik lahko porabi denar, ki ga prejme od podjetja, za osebne potrebe brez omejitev in dodatnih obdavčitev. Na ta način se samostojni podjetnik bistveno razlikuje od ustanovitelja LLC. Lastnik podjetja lahko dobi dohodek iz poslovanja le v obliki doplačila davka po 13-odstotni stopnji.
Tu sta dva citata, ki jasno potrjujeta pravico podjetnika, da z dohodkom, ki ga je prejel v letu 2019, razpolaga po lastni presoji:
»Sredstva, ki ostanejo na tekočem računu samostojnega podjetnika po plačilu davkov, taks in obveznih plačil, lahko porabi za osebne namene. Obdavčitev zneskov denarja, prenesenih s poravnalnega računa samostojnega podjetnika na račun posameznika, ni predvidena s kodeksom «(iz pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 11. avgusta 2014 N 03-04-05 / 39905).
»Denar, ki ga samostojni podjetnik prejme z bančnega računa, lahko brez omejitev porabi za osebne potrebe. Sestava vnaprejšnjega poročila o zneskih gotovine, ki jih je posamezen podjetnik porabil neposredno za kakršne koli namene, se ne izvaja «(iz pisma Banke Rusije z dne 2. avgusta 2012 N 29-1-2 / 5603).
Obstajajo trije načini za prenos denarja s tekočega računa IP za osebne potrebe v letu 2019.
Tako je najlažji način za dvig denarja od samostojnega podjetnika za osebne potrebe, ki ne zahteva provizije za izplačilo in obdelavo gotovinskih dokumentov nakazilo denarja na kartico posameznika. To je tisto, kar priporočamo našim uporabnikom.
Ali nameravate odpreti tekoči račun? Odprite tekoči račun v zanesljivi banki - Alfa-Bank in prejmite brezplačno:
Žal nekatere banke, ki ne želijo izgubiti denarja, namesto provizije za dvig gotovine zaračunajo provizijo od stranke za nakazilo posamezniku. Hkrati pa še zdaleč ni vedno, da je IP pri prenosu denarja z bančnega računa na njihovo kartico izključen s seznama teh posameznikov, tudi če je kartica izdana v isti banki.
Glede na to vam pri izbiri banke za samostojnega podjetnika svetujemo, da ne upoštevate le stroškov tarifnega načrta, temveč tudi višino te provizije. V spodnji tabeli podajamo podatke o proviziji za prenos na osebno IP kartico za nekatere velike banke.
znesek provizije |
|
|---|---|
Brezplačno do 150 tisoč rubljev. na mesec, še od 1% |
|
Rosselkhozbank | 1% zneska, vendar ne manj kot 100 rubljev. |
Alfa banka | |
Tinkoff | Brezplačno, omejitve prenesenih zneskov so odvisne od tarife |
Bančni modul | Od 0,75%, najmanj 90 rubljev. |
Promsvyazbank | |
Odprtje banke |
Vsako podjetje občasno potrebuje denar. Na prvi pogled to ni tak problem, še posebej, če je na tekočem računu organizacije zahtevan znesek. Toda zakon določa, da so vsa sredstva, ki jih prejme pravna oseba, njena last, zato sredstev ni mogoče dvigniti z računa kar tako. Takšna zahteva spodbuja podjetnike k iskanju različnih možnosti za izplačilo sredstev z računa. Obstajajo pa tudi povsem zakoniti načini za pridobitev gotovine brez večjih težav in brez morebitnih težav v prihodnosti.
Natančna analiza veljavne zakonodaje razkrije več načinov dviga gotovine s tekočega računa podjetja:
Vsaka od teh možnosti ima svoje nianse, ki vplivajo na možnost uporabe vsake od njih v določenih pogojih. Ne pozabite, da so za zakonito izplačilo sredstev s tekočega računa potrebna tudi določena pripravljalna dela, ki so odvisna od izbrane možnosti prejemanja sredstev.
Prejem gotovine s tekočega računa v banki zagotavlja obvezno navedbo namena prejetega denarja. Ena možna oznaka bi lahko bili "gospodinjski stroški". Ta opredelitev vključuje stroške za nakup pisarniškega materiala, pohištva, goriva in maziv, plačilo storitev popravil, prevoza, najemnine itd., To je vse stroške, ki so potrebni za zagotavljanje dejavnosti podjetja. Zakon ne omejuje niti največjega zneska tovrstnih izdatkov niti pogostosti dvigov zanje, zato je to ena najlažjih možnosti dviga gotovine s TRR.
Ta možnost ima naslednje funkcije, ki jih je treba upoštevati pri dvigu gotovine:
Ne smemo pozabiti, da pri dvigu sredstev s tekočega računa gredo na blagajno organizacije, zato mora biti potrdilo izdano z blagajniškim nalogom, oziroma izdaja se opravi samo na podlagi stroškov in blagajniški nalog po poročilu enega od zaposlenih, ki bo moral prijaviti porabo denarja.
Določa, da njeni ustanovitelji pričakujejo dobiček od opravljanja komercialnih dejavnosti s strani pravne osebe. V zvezi s tem zakon določa pravico ustanoviteljev do prejema dobička, ki se izplača v obliki dividend. V skladu z zakonodajo se to plačilo lahko izvede četrtletno, vendar pod naslednjimi pogoji:
Zakon ne vsebuje omejitev glede višine dividend, tako da lahko izplačate celoten znesek prostih denarnih sredstev. Pomembno je upoštevati, da vodja pravne osebe nima pravice zavrniti izplačila dividend ustanoviteljem, vendar je dolžan skupščini predložiti finančno dokumentacijo, ki omogoča izračun izplačila.
Ena od možnosti pridobivanja gotovine s TRR je tudi določena plačila zaposlenim. Umetnost. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije določa seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine, pa tudi zavarovalne premije izvenproračunskih skladov. Nekatera od teh plačil je mogoče uporabiti za zakonito izplačilo sredstev s tekočega računa:
Vse te možnosti plačila morajo biti določene v lokalnih predpisih organizacije, na primer v internih delovnih predpisih, potovalnih predpisih itd. Prav tako je treba dokumentirati dejstvo opravljenega plačila in predložiti poročila. Na primer, notranji delovni predpisi določajo, da LLC zaposlenemu povrne 50% stroškov turneje za izboljšanje zdravja, vendar ne več kot 50.000 rubljev. V tem primeru je potrebno, da delavec napiše ustrezno vlogo in ji priloži vozovnico, delodajalec pa mora izdati ustrezen sklep.
Ta možnost izplačila je najbolj primerna za mala podjetja, saj se je z zaposlenim lažje pogajati in razložiti bistvo operacije. V praksi se najpogosteje za izplačilo uporabljajo plačila za nadomestilo za uporabo premoženja zaposlenih, pa tudi potni stroški. V slednjem primeru se lahko vodja pošlje na službeno potovanje, prejme potne dodatke v najvišjem znesku, nato pa predloži poročevalske dokumente, na primer hotelske račune ali druge, povezane s potovanjem in nastanitvijo.
Druga možnost za dvig gotovine je plačilo po posojilni pogodbi. Poleg tega lahko LLC v takšni pogodbi deluje tako kot posojilojemalec kot posojilodajalec. V prvem primeru so sredstva usmerjena v poplačilo obveznosti, v drugem - kot komercialno posojilo ali posojilo.
Za uporabo te možnosti izplačila je potrebno skleniti posojilno pogodbo, to pogodbo pa je mogoče skleniti s komer koli. V praksi so najpogostejša posojila med LLC in ustanoviteljem, pravno osebo in upraviteljem. Obstajajo tudi možnosti, ko pravna oseba nakaže sredstva kot odplačilo posojila posamezniku. Ta možnost je prav tako zakonita, vendar le, če je to posojilo dokumentirano, na primer LLC lahko zagotovi posojilno pogodbo in akt o prevzemu in prenosu sredstev.
Pri tej možnosti ni neposrednega dviga sredstev s tekočega računa organizacije, temveč brezgotovinsko nakazilo, na primer na kartični račun upravitelja, ki lahko nato prejme gotovino s svoje bančne kartice.
Pomanjkljivost te možnosti je potreba po vračilu sredstev, vendar zakon ne omejuje najdaljšega roka takega posojila, zato je formalno lahko rok odplačevanja zelo dolg, tako kot zakon ne ureja najvišjega zneska posojila, tu stranke tudi sami določijo znesek. Ne smemo pozabiti, da vse transakcije med poslovnimi subjekti z gotovino ne smejo presegati 100.000 rubljev, zato posojilna pogodba med LLC in LLC ali LLC in samostojnim podjetnikom, po kateri LLC prejme ali prenese posojilo v gotovini, ne more preseže ta znesek. Toda takšne omejitve za razmerja med pravnimi in fizičnimi osebami ni, zato je najbolje uporabiti posojilno pogodbo za izplačilo sredstev s tekočega računa s sodelovanjem posameznikov.
nasvet: Banke imajo zdaj zelo strog nadzor nad poravnalnimi računi pravnih oseb. Posebej sumljive so transakcije, ki vključujejo nakazilo večjih zneskov na račune fizičnih oseb, v mnogih primerih po dveh ali treh takih nakazilih račun blokirajo. Da bi se temu izognili, je treba banki predhodno posredovati kopijo posojilne pogodbe s priloženim obvestilom v prosti obliki, da se bo posojilo po tej pogodbi občasno odplačevalo s TRR. To bo dovolj, da se izognete blokiranju.
V praksi ruskega poslovanja se aktivno uporablja druga možnost izplačila sredstev s poravnalnega računa pravne osebe - delo s samostojnimi podjetniki, saj so vsi dohodki samostojnega podjetnika njegova osebna sredstva in lahko dvigne kakršne koli zneske s svojega poravnalni račun brez kakršnega koli dokumentarnega potrdila. Obstaja veliko različic izplačila s pomočjo samostojnih podjetnikov, nekatere so v nasprotju z zahtevami zakona, druge so običajna možnost za optimizacijo plačil davkov.
Nekatera podjetja na primer prenesejo vse svoje zaposlene na samostojne podjetnike, s čimer se izognejo stroškom plačila dohodnine, prispevkov v zunajproračunske sklade in tudi znižajo davčno osnovo tako, da plačila samostojnim podjetnikom pripišejo odhodkom. Poleg tega se pogosto izplačajo v večjem znesku in mora delavec del sredstev vrniti delodajalcu. Ta možnost v veliki meri krši veljavno zakonodajo, zato je nezaželen način izplačevanja sredstev.
Sredstva lahko unovčite tudi s sodelovanjem s nasprotnimi strankami, ki imajo status samostojnega podjetnika. V tem primeru se sredstva prenesejo za plačilo blaga ali storitev, kupljenih za potrebe LLC. Samostojni podjetnik posameznik mora za posel predložiti računovodske listine, v nekaterih primerih pa mora biti transakcija tudi dokumentirana. Na primer, plačilo za najem vozil mora biti potrjeno ne le z aktom o opravljanju storitev in tovornimi listi, temveč tudi z najemno pogodbo. S to možnostjo lahko dobite gotovino na naslednji način:
Ta možnost vključuje plačilo določenega odstotka podjetniku za njegove storitve dviga gotovine in dokumentacijo. Tudi ta možnost je na robu zakona.
Bolj legitimna možnost je sodelovanje samostojnega podjetnika pri upravljanju pravne osebe. Ta možnost določa, da namesto edinega izvršilnega organa LLC v podjetju te funkcije opravlja upravitelj - samostojni podjetnik posameznik, ki ima ustrezen OKVED. V pogodbi o upravljanju so predpisani pogoji za izplačilo prejemkov, ki so lahko enaki celotnemu znesku čistega dobička. Ta možnost ne vzbuja suma pri nadzornih organih, ampak le v primerih, ko:
Ta možnost ni vedno sprejemljiva, vendar praksa kaže, da je povsem primerna za mala podjetja, ob upoštevanju vseh zakonskih zahtev za upravljanje pravne osebe.
Sredstva je povsem mogoče izplačati na zakonit način. Lastnik in vodja pravne osebe morata le določiti možnost, ki najbolj ustreza specifičnosti njihovega poslovanja. Ne bi se smeli zateči k dvomljivim shemam izplačila, saj je odgovornost za takšna dejanja zdaj veliko strožja, okrepljen pa je tudi nadzor nad poslovanjem na poravnalnih računih pravnih oseb. Poostren je tudi nadzor nad gotovino organizacij, na primer v zelo bližnji prihodnosti bo morala zagotoviti prenos informacij prek spleta za vsako transakcijo na strežnik davčne službe.
Študiral sem na policijski šoli Nižni Novgorod, ki je specializirana za boj proti gospodarskemu kriminalu. Po njej je nekaj let delal v strukturah Ministrstva za notranje zadeve mesta Ivanovo v oddelku za boj proti gospodarski kriminaliteti, nato se je preselil v davčno policijo, kjer je nekaj let delal kot detektiv.
Leta 2003 je bila davčna policija razpuščena in znašel sem se na drugi strani barikad. Med delom v davčni policiji sem videl dovolj, kako ljudje služijo denar na raznih prevarah in mahinacijah, prišla je skušnjava po »izplačilu«. V tem poslu se denar zasluži dobesedno iz »zraka« – denar enega od podjetij pride na bančni račun, ga dvignete in vrnete (prislužite svoje obresti). Hkrati se naročnik izogiba davkom (DDV ali dobiček).
Sprva sem imel eno ali dve stranki, ki sta prek mene nakazovala majhne zneske približno 100.000 rubljev na mesec. Takrat je bil moj odstotek približno 3,5%, in če upoštevamo, da je banka vzela 1%, potem je bil od 100.000 rubljev zaslužek le 2.500 rubljev. Toda posel je rasel. Stranke so me začele priporočati drugim, vedno več jih je. Začel sem se širiti: ustvaril sem nova LLC podjetja, pritegnil zaposlene in vse unovčil v velikih količinah. Nato so me začela kontaktirati velika veleprodajna podjetja, ki izplačujejo denar za moskovske končne stranke. Naročili so ogromne količine.
Danes v Moskvi so stroški "izplačila" narasli na 8%. Izplačilo je postalo težje, kapital je že dolgo hitel v regije. Regionalne banke so bolj "zaspane" in od njih je lažje dobiti "gotovino". Zdaj velika moskovska podjetja kupujejo denar v regijah za 5-6% in ga prodajajo končnim potrošnikom za 8%. Ko sem to delal, sem Moskvi prodal denar za 3,5 %, oni pa so ga prodali končnemu kupcu za 5 %.
V velikih bankah se sheme izplačila izplačajo, še posebej, če podjetje za izplačilo najde povezavo z vodjo lokalne podružnice in mu izplača "drugo" plačo.
Bankirji sami dajejo priporočila partnerjem za "izplačilo": "izplačilo, vendar malo" ali "nehajte zdaj, prejeli smo zahtevo centralne banke." V bistvu se celoten trg gotovine vrti okoli treh največjih bank. Manjše banke, ki jim grozi izguba licence, so bolj zaskrbljene in jih pustijo delati manj pogosto in z majhnimi zneski. Čeprav, če lastnik banke razume, da na svoji banki ne služi denarja ali ima izgube, ga "proda" blagajničarjem ali tekmuje z njimi.
Tipična apoteoza zgodbe z bankirjem na blagajni - do njega pride ček Centralne banke in kaže na kršitve. Lastnik banke oceni čas preverjanja in se začne resno ukvarjati z "izplačilom", da bi zaslužil največjo količino denarja, poleg tega pa tudi dvigne premoženje. Nima kaj izgubiti, še vedno bo izgubil licenco in "ladja bo potonila".
Obstaja veliko zanimivih shem, na primer priljubljen je bil odkup odpadne kovine. Posamezniki oddajo ostanke za 50.000 rubljev podjetju, ki kupuje kovino. Podjetje mora dvigniti denar iz banke, da jih plača. Slednji zahteva dokumente – kopije potnih listov ljudi, ki so kovino predali. Ponarejeni ali izgubljeni potni listi ljudi se posredujejo banki in nanje se izda znesek 1,5 milijona rubljev. Podjetje vloži vlogo pri banki za ta znesek in prejme denar. Kasneje se gotovina nakaže strankam, ki so predhodno negotovinsko nakazale v podjetje za zbiranje odpadkov.
Bankirji si pogosto zatiskajo oči ali postavijo pogoj: "damo vam dvajset na mesec, vendar ne več." Podjetje se je strinjalo in izplačalo 20 milijonov rubljev na mesec, medtem ko je bilo odpadno železo dejansko predano za 500.000 rubljev.
Podobno ravnajo tudi podjetja, ki od kmetov kupujejo zelenjavo in sadje, od prebivalstva kupujejo med ali zelišča.
Ali se bankirji vedno zavedajo shem? Vsekakor. Čeprav so pristali na sodelovanje z nami ne samo zaradi »drugih plač«. V nekaterih bankah niso jemali denarja, so pa delali, saj so uradno prejeli velik odstotek od transakcij. Čeprav nekatere kreditne organizacije načeloma niso sodelovale z nami.
Pri delu z bankami smo uporabljali tudi običajne sheme: fizične osebe smo odstranili s plastičnih kartic, z računov pravnih oseb, uporabili zadolžnice in ustvarili videz realne dejavnosti za banke. Toda sheme so bile posodobljene in že dolgo presegajo bančni sistem. Priljubljen je na primer nakup gotovine v trgovskih verigah. Številni maloprodajni operaterji, velika omrežja, trgovine, bencinske črpalke,.
Za pet let dela v tem poslu sem oblikoval mrežo v več kot desetih regijah, na stotine podjetij, dvesto zaposlenih, zelo zmedeni denarni tokovi. Unovčili smo do 100 milijonov rubljev na dan. Toda veliko je bilo porabljenega za plače in varnost – ljudje, ki so nas pokrivali v kriminalni komponenti poslovanja ("streha").
Druga največja težava pri poslovanju z gotovino je tatvina zaposlenih. Direktor enega od stotih shem LLC nenadoma vzame denar in se odklopi nekje v tujini. Običajno se za krizne razmere ustanovi poseben sklad, prihodki pa pokrivajo izgube. Obstajajo situacije z nevarnostjo za življenje - napadi in kraje. Zbiratelji so bili ustreljeni pri mojem prijatelju v Moskvi. To je zelo nevaren posel.
Tudi meni se je zgodila slaba stvar. Ko je obseg izplačila presegel več milijard rubljev, me je FSB v nekem trenutku aretirala.
Zakaj se je to zgodilo? Mnogi v tem poslu se znajo pogajati z oblastmi, a po lokalnih standardih je bil moj primer odmeven in velik - obsegi so bili ogromni za majhno mesto, tako centralna banka kot organi pregona so že vedeli zame. Poleg tega se z mano ni ukvarjala policija, ampak FSB. Iz mene so naredili malo predstavo.
Medtem ko je potekala preiskava, sem moral eno leto preživeti v preiskovalnem zaporu. Kot rezultat, sem dal priznanje, kazenska zadeva se je zame končala z dejstvom, da so mi šteli obdobje, ki sem ga preživel v izolacijskem oddelku. Kaj sem sklenil? Ko sem delal, sem mislil, da je to običajen posel, ker nisem ukradel določeni osebi. Potem pa sem ugotovil, da je še vedno tatvina - iz unovčenega denarja se ne plačujejo davki. Prej o tem nisem razmišljal ali pa nisem razumel.
Ker se je denarni tok iz starega posla končal in sem bil brez denarja, sem se odločil ustvariti Crime Finance. Zdaj predlagam, da podjetja poiščejo nezakonite sheme. Na primer, vodim mojstrske tečaje - povem, kako so podjetja za izplačilo določena v bankah in kako jih prepoznati. Te sheme poznam na pamet, kot zidar, ki že 20 let polaga opeko in zna zgraditi hišo z zaprtimi očmi.
Kako izplačati denar na tekočem računu LLCDenar v lasti LLC ni tako enostavno dvigniti s tekočega računa. Kako izplačati sredstva, zakonito in brez večjih časovnih stroškov?
Vse je v denarju. Podjetnik začetnik lahko pozabi na to na odru, Zvezna davčna služba pa ... Toda prej ali slej se udeleženci LLC soočajo z vprašanjem: kako dvigniti denar s tekočega računa za osebne potrebe? Zdi se, da smo delali, razvijali posel, zaslužili denar, a tega, kar zaslužimo, ne moremo dobiti. Aja, to je vse.
Sredstva organizacije niso denar podjetnika, so denar društva. Družba jih lahko izda le v obliki plač ali dividend. Zato se je pojavil disonantni koncept "unovčenje gotovine ali izplačila".
V tem članku bomo obravnavali možne možnosti za dvig sredstev s tekočega računa LLC. Ob tem bomo govorili le o zakonitih, zakonitih metodah, ki ne bodo vodile v konflikt z davčno službo.
Obvezno za vsako pravno osebo. Davčni zakonik zavezuje prenos davkov in prispevkov v proračun v negotovinski obliki, gotovina v ta namen ni sprejeta. Zato brez odprtja računa sploh ne bo mogoče delati, za razliko od samostojnih podjetnikov, ki si v tej zadevi niso upali omejiti. Samostojni podjetniki lahko delajo brez tekočega računa in plačujejo z gotovino povsem zakonito.
Moram pa reči, da je tekoči račun zelo priročno orodje za poslovanje, ki podjetnikom omogoča znatno prihranek časa pri negotovinskih plačilih. Ima veliko prednosti, za udeležence LLC pa sta samo dve slabosti: težko je izplačati sredstva in obstaja možnost, da padete pod sankcije regulativnih organov in dobite blokado računa. Blokiranje računa je običajno povezano z davčnimi težavami in ni pogosto, vendar so dvigi gotovine s tekočega računa LLC pogost pojav.
▼ Preizkusite naš kalkulator obrestne mere:
Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", da Kalkulator za vas izbere najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj. ▼
Obstaja več načinov za dvig denarja s tekočega računa LLC. Oglejmo si vsakega od njih podrobno.
Našteti načini pridobivanja gotovine vam lahko zagotovo pomagajo rešiti težavo. Vendar pa izkušenim poslovnežem svetujemo, naj se ne zanesejo z izplačilom, ampak naj poskušajo večino svojih stroškov (avto, komunikacije, potovanja, gospodinjski aparati itd.) porabiti kot stroške podjetja. V tem primeru ne bo velike potrebe po gotovini.
Za zaključek nekaj besed o odgovornosti za nezakonite gotovinske transakcije. Uradniki so kazensko odgovorni z obtožbami kršitve davčne zakonodaje, davčne utaje, ponarejanja listin itd. Banke izgubijo licenco. Kazen je visoka denarna kazen in zapor. Zato je bolje, da ne podležete skušnjavi, da bi sodelovali v "sivih" kombinacijah, ampak prejemati dohodek iz poslovanja z zakonitimi metodami.
Tako kot mnoga druga davčna in finančna kazniva dejanja tudi izplačilo denarja za namen davčne utaje grozi udeležencem te sheme s hudo odgovornostjo. Kazen za nezakonito gotovino, storjeno s sodelovanjem posameznika - samostojnega podjetnika, je določena v členu 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Če je bila operacija izplačila izvedena s sodelovanjem banke, zasebne ali državne organizacije, bo stopnja odgovornosti prevarantov določena v skladu s členom 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
Izplačila denarja ne smete zamenjevati z drugim podobnim členom Kazenskega zakonika - pranje denarja (člen 174 Kazenskega zakonika). V tem primeru se finančna transakcija zgodi v obratnem vrstnem redu: gotovina, pridobljena s kriminalnimi sredstvi, se legalizira s pripisom na bančni račun. Te goljufive sheme združuje ena stvar - vsi kršijo zakon in škodujejo gospodarski varnosti države.
Kako natančno poteka izplačilo sredstev in zakaj je to potrebno za vodstvo podjetja? Na prvi pogled se morda zdi, da je izplačilo povsem zakonito, saj z izposojenimi sredstvi ni goljufij. Direktor podjetja ali samostojni podjetnik ima pooblastilo za podpis plačilnih dokumentov za dvig denarja z računa. Vsaka transakcija preko TRR banke pa mora imeti naknadno pravno obrazložitev. Namen izplačila ni dvig denarja z računa (to je mogoče storiti brez kršitve zakona), temveč fiktivno povečanje bruto stroškov organizacije.
Z izvajanjem nakazila denarja za opravljanje neobstoječih storitev uprava družbe nezakonito zanižuje višino dobička svojega podjetja. Skladno s tem se zmanjša davčna osnova.
Lastnik enodnevnega podjetja, s sodelovanjem katerega poteka izplačilo, prejme bistveno nižji odstotek za posredovanje pri prevari od zneska, ki bi ga lastnik denarja moral plačati državi v obliki davkov. . Poleg tega nekatere sheme unovčenja omogočajo, da se transakcije izvajajo brez posrednika s predložitvijo lažne dokumentacije.
Izplačilo poteka po naslednjih shemah:
Vsaka od teh shem ima značilne razlike. Imajo pa tudi skupne značilnosti - fiktivnost posla in protislovje z zakonom. Če želite razumeti postopek unovčenja denarja z bančnega računa, morate podrobno razmisliti o najpogosteje uporabljenih shemah.
Za razliko od uporabe posebej registriranega enodnevnega podjetja bo izplačilo z vključevanjem samostojnih podjetnikov (IP) kot udeležencev v goljufivi shemi pozneje težje dokazati. Za razliko od navideznega podjetja, ki je likvidirano takoj po zaključku operacije, zasebni podjetnik nikamor ne izgine. In če bo potrebno, bo pripravljen svoje besede potrditi na sodišču.
Vendar pa je tudi tveganje večje. Če preiskovalec dokaže fiktivnost posla in dejstvo davčne utaje, potem lahko v zaporu pristane ne le direktor podjetja, ki je izvedlo izplačilo, temveč tudi podjetnik, ki je bil fiktivni družbenik pri transakciji.
Torej, kako poteka izplačilo prek IP-ja? Na začetku se pogodba o opravljanju gradenj ali storitev sklene med samostojnim podjetnikom in podjetjem. Med slednjimi se najpogosteje uporabljajo tisti, ki jim je težko slediti: postavitev opreme, svetovanje, izvajanje izobraževanj, prevoz blaga in podobno. Tako ali drugače bo v primeru preverjanja v dveh ali treh mesecih skoraj nemogoče ugotoviti, ali so bile storitve, določene v pogodbi, dejansko opravljene. Razen če eden od udeležencev v transakciji naredi kakšno napako ali če obstaja priča, ki bo ovrgla dejstvo, da je bilo delo opravljeno.
Za opravljanje neobstoječe storitve se denar nakaže na bančni račun IP. Podjetnik jih unovči in izroči direktorju podjetja. Višina provizije za samostojne podjetnike je dogovorjena vnaprej.
Nekoliko težje je unovčiti sredstva znotraj podjetja, brez sodelovanja posrednika, vendar takšna shema ne zahteva sodelovanja posrednika. Torej direktorju ni treba deliti z nikomer.
Precej pogosto pride do izplačila s precenjevanjem bruto stroškov podjetja. Na primer, za floto podjetja se veliko kuponov za bencin kupi z bančnim nakazilom. Seveda se pomemben del teh kuponov nato proda za gotovino. Davčna osnova se zmanjša za nekaj milijonov rubljev. Edina pomanjkljivost je, da je takšna shema davčnim organom dobro poznana. V skladu s tem bo rezultat takšne operacije obračunavanje znatne globe.
Z vidika zakonitosti je najmanj dvomljiv unovčenje denarja z nabiranjem dividend vodstvu podjetja. Zakon daje ustanoviteljem LLC pravico, da sami sebi izplačajo dividende. Znesek plačanih davkov bo v tem primeru manjši kot pri plačilu dohodnine.
Drug način za zmanjšanje obdavčitve je izdajanje dolgoročnega posojila vodji podjetja. Formalno do izplačila tukaj ne pride, saj si direktor sam napiše dolgoročno posojilo, običajno z minimalnimi obrestmi ali brez obresti.
Izplačilo sredstev prek debetnih kartic nominirancev se zgodi z nakupom veljavnih bančnih kartic ali izdajo kartic prek sostorilca v banki za lažne dokumente (brezdomci, pokojniki itd.). Pomen te operacije je razdeliti denar, pretvorjen v gotovino.
Veljavna zakonodaja določa, da morajo banke poročati Rosfinmonitoring o vseh finančnih transakcijah, pri katerih velikost transakcije presega 600 tisoč rubljev. Da ostane neopažen, direktor podjetja uporablja fiktivno enodnevno podjetje z več deset neobstoječimi zaposlenimi. Potem ko je denar nakazan z računa podjetja na enodnevno podjetje, njegov direktor (ki obstaja le na papirju, saj je bilo podjetje odprto, najverjetneje tudi na ukradenem potnem listu) plača enake fiktivne zaposlene. Če pride do izplačila z udeležbo 20 debetnih kartic, je mogoče v enem dnevu dvigniti do 10 milijonov rubljev v gotovino, nato pa se postopek lahko ponovi še večkrat.
Ta način izplačila se ne zgodi vedno s pomočjo kupljenih ali ponarejenih debetnih kartic. Udeleženci nezakonite sheme so lahko resnični državljani, s katerimi je sklenjena civilnopravna pogodba. Za to pa morajo biti samostojni podjetniki (IP).
Nezakonito unovčenje, čeprav obljublja precejšen dobiček, ima eno pomembno pomanjkljivost - grozi s kazensko odgovornostjo za vse udeležence te sheme. Poleg tega bo umaknjen denar zasežen, kar pomeni izgubo več milijonov rubljev za vsako transakcijo.
Ali je lahko izplačilo popolnoma zakonito? Če ne govorimo o davčni utaji organizacije, ampak o zmanjševanju zneska davkov, potem je to povsem resnično.
Trenutno je z vidika zakona najmanj sporno izplačilo z dolgoročnim brezobrestnim posojilom z naknadnim prenosom sredstev na depozitni račun v banki. V tem primeru za to ni treba uporabljati figur ali družinskih članov. Če govorimo o organizaciji z enim ustanoviteljem, potem izdajanje posojila za nakup stanovanja ali hiše do 20 let ne bo v nasprotju z zakonom. In ker bodo po zakonu to kreditna sredstva, položena na osebni bančni račun, in ne obdavčljivi dohodek, jim od njih ne bo treba plačati 13-odstotne dohodnine.
Seveda bo treba po 20 letih kredit vrniti. Težko pa je oceniti, kakšna bo realna vrednost tega denarja do takrat, upoštevajoč inflacijo in tečaj rublja. Poleg tega lahko v 20 letih samo podjetje bankrotira ali zapre iz drugih razlogov.
Nezakonito izplačilo prek enodnevnega podjetja ali na drug nezakonit način ogroža organizatorje in udeležence kriminalne sheme z odgovornostjo po členu 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije (za posameznike) in členu 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Federacija (za pravne osebe). V skladu z določbami iz prvega odstavka 198. člena Kazenskega zakonika davčna utaja, storjena v velikem obsegu (višina zadržanega odtegljaja presega 10 % skupnega zneska odmerjenih davkov), predvideva:
Ista dejanja, vključno z unovčenjem več kot 20% celotnega zneska obdavčitve, povečajo najvišjo globo na pol milijona rubljev in zapor - do 3 leta.
Upoštevati je treba, da odstavek 2 tega člena Kazenskega zakonika dovoljuje oprostitev od kaznovanja udeležencev kriminalne sheme, če so bili prvič opaženi policisti z unovčenjem in hkrati v celoti izplačali vse globe in davke, ki so jim nastali.
Člen 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki pojasnjuje kazen za izplačilo denarja iz organizacij v velikem obsegu ali kakršno koli drugo goljufijo z davčnim poročanjem z namenom nezakonitega prikrivanja zneska, ki se plača v državno blagajno, določa:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI
Tako kot v 198. členu Kazenskega zakonika tudi osebe, ki so prvič nezakonito izplačale sredstva, niso odgovorne pod pogojem, da so vse globe in davki, ki so jim nastali, v celoti poplačani.
